第一篇：電大作業(yè)《審計學(xué)》05任務(wù)__0002

05任務(wù)_0002

一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.（C）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實數(shù)據(jù)的方法。

A.審閱法 B.核對法C.調(diào)節(jié)法 D.抽樣法

2.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（D）。A.在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當實施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平B.注冊會計師應(yīng)當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險C.注冊會計師應(yīng)當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險 D.注冊會計師應(yīng)當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見

3.根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是：(A)

A.真實性B.合法性 C.效益性 D.客觀性

4.注冊會計師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審計單位財務(wù)報表的重要性，其中，你不認可的是(C)。A.對于非盈利組織，費用總額或總收入的0.5％作為重要性水平B.對于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5％作為重要性水平C.對于大型零售企業(yè)，以稅前利潤的3％，或稅后凈利的5％，或總收入的5％作為重要性水平D.對于勞動密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1％作為重要性水平

5.抽查法不適用于下列哪種情況（D）。A.規(guī)模大業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)B.會計資料較多的單位C.管理基礎(chǔ)工作較好D.內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效

6.審計報告的日期，應(yīng)當是（C）。A.簽署審計業(yè)務(wù)約定書的日期B.審計報告編制完成日期C.審計取證工作結(jié)束日期D.審計報告對外報送日期

7.下列關(guān)于審計準則的表述中，錯誤的是：(C)A.審計準則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)B.審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度C.審計準則是評價被審計單位的標準D.審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范

8.判斷注冊會計師應(yīng)否承擔律責(zé)任以及承擔的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。A.過程B.結(jié)果C.過程和結(jié)果D.過程或結(jié)果

9.綜合類工作底稿包括(A)。A.審計計劃B.經(jīng)濟合同C.協(xié)議章程D.實質(zhì)性測試記錄

10.下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（C）。A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重要的C.如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調(diào)整D.重要性的確定離不開職業(yè)判斷

11.在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（B）。A.抽樣風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.非抽樣風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險

12.驗資報告的日期是指注冊會計師（A）的日期。A.完成審驗工作的日期寫出驗資報告C.報B.送驗資報告 D.同客戶簽訂約定書

13.下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的表述中，正確的是：(A)A.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性B.財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報的可能性C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.被審計單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報的可能性

14.在風(fēng)險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風(fēng)險。下列不屬于該階段項目組討論的內(nèi)容的是（B）。A.被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險B.實質(zhì)

性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險C.財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式 D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性

15.對審計目標的確定有最直接影響的是：(C)。A.審計授權(quán)人或委托人的要求B.審計環(huán)境

C.審計目的D.審計對象

16.中華人民共和國最高國家審計機關(guān)是（B）

A.中國注冊會計師協(xié)會B.審計署C.會計師事務(wù)所D.內(nèi)部審計機構(gòu)

17.下列提法中，不正確的是（B）。A.注冊會計師承擔法律責(zé)任風(fēng)險是不可避免的B.如果注冊會計師提供財務(wù)報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟C.信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。D.客觀地講，審計期望差不可能消失。

18.驗資從性質(zhì)上看，是注冊會計師的一項（A）業(yè)務(wù)。

A.法定審計業(yè)務(wù)B.法定會計咨詢業(yè)務(wù)C.服務(wù)業(yè)務(wù)D.非法定業(yè)務(wù)

19.以下審計程序中，不屬于分析程序的是（B）。A.根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入B.分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差C.將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進行比較D.將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性

20.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：(D)

A.人事政策B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險評估D.憑證與記錄控制

二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）

1.企業(yè)盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括(ABDE)。A.尚未送存銀行的現(xiàn)金B(yǎng).零用金C.備用金

D.找換金E.借入款項

2.國家審計的審計程序中，屬于審計準備階段的工作有：(BC)A.審計項目計劃的編制B.成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計方案D.對內(nèi)部控制進行符合性測試E.對存貨進行盤點

3.審計報告階段的主要工作內(nèi)容有：（ABCD）

A.整理、評價審計證據(jù)B.復(fù)核審計工作底稿C.形成審計意見D.撰寫審計報告

4.研究（BC）的內(nèi)在關(guān)系是運用分析程序的基礎(chǔ)。A.可預(yù)期數(shù)據(jù)與不可預(yù)期數(shù)據(jù)之間B.財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間C.財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間D.非財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間

5.審計人員可以運用觀察程序來獲取下列（ACD）方面的審計證據(jù)。

A.被審計單位經(jīng)營場所B.內(nèi)部控制的設(shè)計C.實物資產(chǎn)D.有關(guān)業(yè)務(wù)活動

6.審計人員實施控制測試的情形不包括（CD）。A.在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的B.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的D.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運行的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

7.注冊會計師在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中實施的主要程序有（AD）

A.詢問B.控制測試C.函詢D.分析程序E.重新執(zhí)行

8.涉及國家審計機關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（AB）。

A.憲法B.審計法C.合同法D.公司法 E.經(jīng)濟法

9.在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員可能實施的審計程序有（BCD）。A.識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險B.考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大C.將識別的錯報風(fēng)險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系 D.考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性

10.檢查風(fēng)險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風(fēng)險取決于（CD）。A.內(nèi)部控制設(shè)計的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.審計程序設(shè)計的合理性D.審計程序設(shè)計的有效性

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計的分類就是按照審計主體和審計內(nèi)容所作的類別劃分。(A)A.錯誤B.正確

2.期后事項是審計的重要內(nèi)容之一，但其審計結(jié)果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。(A)A.錯誤B.正確

3.無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。(A)A.錯誤B.正確

4.為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進行的多年度會計報表審計，應(yīng)使用相同的重要性水平。A()A.錯誤B.正確

5.標準意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。(B)A.錯誤B.正確

6.預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。(A)A.錯誤B.正確

7.在我國，審計的總目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的合法性、真實性和公允性發(fā)表審計意見。(A)A.錯誤B.正確

8.審計起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計產(chǎn)生的過程問題。(A)A.錯誤B.正確

9.為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，審計人員在審計過程中必須對每一報表項目進行詳細審計。(A)

A.錯誤B.正確

10.審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平。(A)A.錯誤B.正確

11.確定重要性水平是在審計實施階段中進行(A)A.錯誤B.正確

12.無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。(A)A.錯誤B.正確

13.存貨期末盤點是被審計單位內(nèi)部控制的基本要求，審計人員不應(yīng)承擔相應(yīng)的責(zé)任。(B)A.錯誤B.正確

14.注冊會計師提供的鑒證業(yè)務(wù)是要對歷史財務(wù)報表信息的公允性和合法性提供合理保證。(A)

A.錯誤B.正確

15.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進行評估，以確定是否修改或追加審計程序。(A)A.錯誤B.正確

16.凡是年度會計報表審計，都需要對期初余額進行嚴格審計。(A)A.錯誤B.正確

17.審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。(A)A.錯誤B.正確

18.詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機更改數(shù)字或截留。(B)A.錯誤B.正確

19.被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng)進行設(shè)立驗資。(A)A.錯誤B.正確

20.當監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。(A)A.錯誤B.正確

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第二篇：電大審計學(xué)網(wǎng)上作業(yè)__任務(wù)001

電大審計學(xué)網(wǎng)上作業(yè)任務(wù)001

ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司20×8財務(wù)報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負責(zé)人。在接受委托后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計算機信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計算機信息系統(tǒng)的設(shè)計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中，審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關(guān)部門進行咨詢，始終沒有得到回復(fù)?？紤]到該項業(yè)務(wù)的高風(fēng)險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務(wù)所專門指派未參與該項業(yè)務(wù)的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復(fù)核。

【要求】指出ABC會計師事務(wù)所（包括審計項目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并簡要說明

理由。

答：（1）審計組負責(zé)人及組內(nèi)成員均缺乏計算機系統(tǒng)方面的專業(yè)技能存在缺陷。會計師事務(wù)所應(yīng)當委托具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定招待業(yè)務(wù)，以使會計師事務(wù)所和項目負責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱?/p>

會計師事務(wù)所委派的項目組負責(zé)人A及其項目組其他人員均不具有甲公司審計工作需要的計算機信息技術(shù)知識，應(yīng)該選派有專業(yè)能力的人員來承擔該項工作。

（2）聘請參與甲公司計算機信息系統(tǒng)涉及的人參與審計工作不恰當。為鑒證客房提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄會產(chǎn)生自我評價對獨立性的威脅。張先生是參與甲公司計算機信息系統(tǒng)設(shè)計工作的人員，如果參與審計工作對甲公司計算機信息系統(tǒng)進行評價，屬于是自己評價自己的設(shè)計成果。會產(chǎn)生自我評價對獨立性的威脅。

（3）審計小組人員之間互相復(fù)核不恰當。復(fù)核人員應(yīng)當是擁有適應(yīng)的經(jīng)驗、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感，因此，確定復(fù)核人員的原則是，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)濟較少的人員執(zhí)行的工人管樣才能夠達到復(fù)核的目的。A注冊會計師安排項目組人員內(nèi)部的交互復(fù)核，沒有按照復(fù)核的要求選擇恰當?shù)膹?fù)核人員，存在問題。

（4）審計項目組成員之間存在專業(yè)總是爭議尚未解決就出具審計報告是不恰當?shù)?。在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，存在意見分歧是政黨的現(xiàn)象，只有經(jīng)過充分的講座才有利于意見分歧的解決，會計師事務(wù)所應(yīng)該制定切實可行的政策和程序來解決分歧，只有在意見分歧問題得到解決，項目負責(zé)人才能出具報告。如果在意見分歧問題得到解決前，項目負責(zé)人就出具報告，不僅有失應(yīng)有的謹慎，而且容易導(dǎo)致出具不恰當?shù)膱蟾妫y以合理保證實現(xiàn)質(zhì)量控制的目標。

（5）出具審計報告后進行質(zhì)量控制復(fù)核是不恰當?shù)?。需要進行項目質(zhì)量復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)當要求在出具報告前完成質(zhì)量控制復(fù)核。且對于復(fù)核提出的重大事項得到滿意解決的基礎(chǔ)上，項目負責(zé)人才能出具報告。甲公司的審計業(yè)務(wù)被評價為商風(fēng)險業(yè)務(wù)，應(yīng)該進行質(zhì)量控制復(fù)核，對于復(fù)核時間的確定，應(yīng)該是在出具審計報告前，而不是在出具審計報行后。

《審計學(xué)》形考01任務(wù)

一、案例分析題

1、【資料】甲公司主要從事日常消費品的生產(chǎn)和銷售，日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式進行。系統(tǒng)自2006年以來沒有發(fā)生變化。甲公司產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各主要城市的日常消費品經(jīng)銷商。A和B注冊會計師負責(zé)審計甲公司2007財務(wù)報表。A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）在2006實現(xiàn)銷售收入增長10%的基礎(chǔ)上，甲公司董事會確定的2007年銷售收入增長目標為20%。甲公司管理層實行年薪制，總體薪酬水平根據(jù)上述目標的完成情況上下浮動。甲公司所處行業(yè)2007年的平均銷售增長率是12%。

（2）甲公司財務(wù)總監(jiān)已為甲公司工作超過6年，于2007年9月勞動合同到期后被甲公司的競爭對手高薪聘請。由于工作壓力大，甲公司會計部門人員流動頻繁，除會計主管服務(wù)期超過4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年。

（3）2007甲公司主要原料的價格與上年基本持平，供應(yīng)商也沒有大的變化，但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品的原材料成本比C產(chǎn)品上升了3%。

（4）甲公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場競爭激烈。為鞏固市場占有率，甲公司于2007年4月將主要產(chǎn)品（C產(chǎn)品）的銷售下調(diào)了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號），市場表現(xiàn)良好，計劃在2008年全面擴大產(chǎn)量，并在2008年1月停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。為了加快資金流轉(zhuǎn)，甲公司于2008年1月針對C產(chǎn)品開始實施新一輪的降價促銷，平均降價幅度達到10%。c產(chǎn)品毛利率為8.1%。

【要求】針對以上資料，假定不考慮其他條件，請逐項指出所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為存在，請簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是認定層次。

答：(1)可能存在重大錯報風(fēng)險。理由：①2007年該行業(yè)平均銷售增長率為12%,而甲公司計劃要求增長率為20%（超同行業(yè)增長率67%），甲公司是否可能達到這種超增長率？面對此問題注冊會計師應(yīng)該保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。②結(jié)合(4)，甲公司在2007年4月份將主要產(chǎn)品C銷售量下調(diào)了8%至10%，盡管在2007年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號），市場表現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)品沒有在當年大幅生產(chǎn)。且由于其實C產(chǎn)品的改良型號可能進一步壓縮8月后C產(chǎn)品的銷售量，在這多重因素的影響下甲公司能否達到20%的增長率？這使審計人員更加懷疑是否有多級主營業(yè)務(wù)收入的可能性。③制定的年薪制成為管理層虛構(gòu)收入的動機及壓力，因為只有達到目標才可以獲得更多的收入，管理人員很可能由于利益的驅(qū)使人為的虛增營業(yè)收入，以此來獲得高額的報酬，導(dǎo)致財務(wù)報表項目中營業(yè)收入及管理費用兩項交易事項可能存在認定層次的重大錯報風(fēng)險。該風(fēng)險屬于認定層次。

(2)可能存在重大錯報風(fēng)險。理由：①會計工作是一個需要相當工作經(jīng)驗及連續(xù)性的工

作。2007年9月在甲公司服務(wù)了超過6年的財務(wù)總監(jiān)的離職可能影響到企業(yè)整體會計工作的連續(xù)性及相關(guān)性，從而使得整體層次的財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報。②除會計主管任職超過4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年，這樣表示甲公司可能表示運用了過多的專業(yè)勝任能力較弱的會計人員，由于內(nèi)部控制制度的固有局限性，專業(yè)勝任能力較弱的人員可能會由于自身因素使得整個流程出現(xiàn)錯報。由于單獨或者匯總的錯報從而影響整體的財務(wù)報表存在重大錯報。該事項的風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險。

(3)可能表明存在重大錯報風(fēng)險：否。

(4)可能存在重大錯報風(fēng)險。理由：2008年1月的降價10%之后使得C產(chǎn)品的毛利率為-2.11%{1-（1-8.1%）/（1-10%）}，使得C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于其成本價值，按照企業(yè)會計準則的要求需要再2007年末對于C產(chǎn)品計提存貨跌價準備?？赡軐?dǎo)致甲公司在期末賬戶余額相關(guān)的認定（存貨的計價和分攤認定）及各類交易和事項相關(guān)的認定（資產(chǎn)減值損失的完整性）存在重大錯報風(fēng)險。該風(fēng)險屬于認定層次的重大錯報風(fēng)險。

第三篇：電大審計學(xué)第二次作業(yè)

該單位現(xiàn)金管理的問題：

1、帳務(wù)不清楚。手續(xù)不完備的也付款！應(yīng)加強付款審核；

2、帳務(wù)處理不及時。應(yīng)及時登記現(xiàn)金收支表；

3、現(xiàn)金帳務(wù)庫存與實際盤點帳實不符。應(yīng)督促出納日清日結(jié)。

第四篇：電大審計學(xué)2012年網(wǎng)上作業(yè)任務(wù)05-23任務(wù)參考答案

05任務(wù)_0023

試卷總分：100 測試時間：60

單項選擇題 多項選擇題 判斷題

一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計人員在進行財務(wù)收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（）開始審查。A.會計憑證 B.會計賬簿 C.會計報表 D.會計資料

2.注冊會計師應(yīng)審驗有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（）

A.35% B.15% C.20% D.25%

3.（）是通過觀察法不能取證時，可以使用的一種方法。A.審閱法 B.鑒定法 C.盤存法 D.調(diào)節(jié)法

4.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是： A.人事政策 B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C.風(fēng)險評估 D.憑證與記錄控制

5.審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的標準是： A.審計證據(jù) B.審計標準 C.審計準則

D.審計質(zhì)量控制標準

6.在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（）。

A.抽樣風(fēng)險 B.檢查風(fēng)險 C.非抽樣風(fēng)險 D.重大錯報風(fēng)險

7.以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（）A.觀察、檢查實物 B.審驗實物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況

C.按照國家規(guī)定在評估的基礎(chǔ)上審驗其價值 D.審驗實物出資比例是否符合規(guī)定 8.下列工作中，屬于審計報告階段的是： A.對內(nèi)部控制進行符合性測試 B.對賬戶余額進行實質(zhì)性測試

C.對會計報表總體合理性進行分析性復(fù)核 D.審核期初余額

9.會計師事務(wù)所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A.承接了自己代記賬客戶的財務(wù)報表的審計 B.按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進行收費

C.以注冊會計師個人名義承接財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù) D.對自己的能力進行廣告宣傳

10.在判斷審計工作質(zhì)量方面，（）是最權(quán)威的標準。A.獨立審計準則 B.審計質(zhì)量控制準則 C.職業(yè)道德準則 D.后續(xù)教育準則

11.如果審計人員評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于（）。

A.風(fēng)險應(yīng)對方案 B.控制測試方案 C.實質(zhì)性方案 D.綜合性方案

12.驗資報告的日期是指注冊會計師（）的日期。A.完成審驗工作的日期 B.寫出驗資報告 C.報送驗資報告 D.同客戶簽訂約定書

13.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（）。

A.在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當實施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平

B.注冊會計師應(yīng)當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險

C.注冊會計師應(yīng)當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險

D.注冊會計師應(yīng)當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見 14.（）審計的基本職能。

A.經(jīng)濟監(jiān)察 B.經(jīng)濟評價 C.經(jīng)濟監(jiān)督 D.經(jīng)濟鑒證

15.實施審計準則，可以贏得社會公眾對（）的信任。A.審計意見 B.審計證據(jù) C.審計工作底稿 D.審計人員

16.財務(wù)審計項目中，“完整性”審計目標指的是： A.各項業(yè)務(wù)記錄于會計的正確的會計期間 B.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

C.記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算和分攤 D.各項記錄或列報經(jīng)過恰當?shù)姆诸惡兔枋?17.下列事項屬于間接或有事項（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)

18.審計總目標是圍繞（）而界定的。A.國家審計 B.效益審計 C.財務(wù)審計 D.財務(wù)報表審計

19.對審計目標的確定有最直接影響的是： A.審計授權(quán)人或委托人的要求 B.審計環(huán)境 C.審計目的 D.審計對象

20.如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構(gòu)代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應(yīng)（）。

A.實地盤點投資證券 B.向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證 C.獲取被審計單位管理當局聲明 D.逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄

二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.綜合類驗資工作底稿通常包括（）A.驗資報告 B.驗資計劃

C.被審驗單位基本情況表 D.貨幣出資審驗程序表 E.驗資事項聲明書

2.期初余額審計的目標是（）

A.證實期初余額不存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報

B.證實上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當?shù)那闆r下已作出重新表述

C.證實被審計單位一貫運用恰當?shù)臅嬚撸驅(qū)嬚叩淖兏鞒稣_的會計處理和恰當?shù)牧袌?/p>

D.確認前任注冊會計師審計意見是否恰當

E.確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當?shù)臅嬚{(diào)整。3.下列有關(guān)審計準則的表述中，正確的有：

A.審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩 B.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C.審計準則是作出審計決定的依據(jù) D.審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù) E.審計準則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù) 4.國家審計的審計程序包括的階段有： A.制定審計項目計劃階段 B.審計準備階段 C.審計實施階段 D.審計終結(jié)階段 E.審計審查階段

5.注冊會計師在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中實施的主要程序有（）A.詢問 B.控制測試 C.函詢 D.分析程序 E.重新執(zhí)行

6.下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有： A.審計機關(guān)必須是獨立的專職機構(gòu)

B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)

D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關(guān)、社會團體或個人不得干涉 E.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當回避 7.下列事項屬于直接或有事項（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.產(chǎn)品質(zhì)量保證 E.應(yīng)收賬款

8.下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：

A.審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致

B.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務(wù)報表的順序進行審查 C.方法簡單、易于掌握

D.審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項

E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位 9.審計報告階段的主要工作內(nèi)容有：（）A.整理、評價審計證據(jù) B.復(fù)核審計工作底稿 C.形成審計意見 D.撰寫審計報告

10.審計工作底稿的三級復(fù)核是指（）A.簽字注冊會計師的復(fù)核 B.項目經(jīng)理的復(fù)核 C.部門經(jīng)理的復(fù)核

D.會計師事務(wù)所主任會計師的復(fù)核 E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進行評估，以確定是否修改或追加審計程序。

A.錯誤 B.正確

2.與財務(wù)報表審計相比，財務(wù)報表審閱的檢查風(fēng)險與鑒證風(fēng)險較低。A.錯誤 B.正確

3.控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。

A.錯誤 B.正確

4.民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準和注冊的會計師事務(wù)所。民間審計組織不象國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)那樣，直接隸屬于某個機構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。

A.錯誤 B.正確

5.注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財務(wù)信息的編制和列報提供合理保證。

A.錯誤 B.正確

6.審計依據(jù)包含審計準則。A.錯誤 B.正確

7.無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。A.錯誤 B.正確

8.凡是會計報表審計，都需要對期初余額進行嚴格審計。A.錯誤 B.正確

9.如果注冊會計師無法取得充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。

A.錯誤 B.正確 10.對于客戶委托金融機構(gòu)代管的投資債券，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構(gòu)進行函證。

A.錯誤 B.正確

11.認定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進一步細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，在實務(wù)中，通常分別評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，將二者相乘得到重大錯報風(fēng)險。

A.錯誤 B.正確

12.由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。A.錯誤 B.正確

13.當被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當指揮盤點工作的進行，并作為盤點小組成員進行盤點。

A.錯誤 B.正確

14.詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機更改數(shù)字或截留。

A.錯誤 B.正確

15.確定重要性水平是在審計實施階段中進行 A.錯誤 B.正確

16.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立。A.錯誤 B.正確

17.對于資產(chǎn)負債日至審計報告日被審計單位未調(diào)整或未披露的期后事項，審計人員可不予關(guān)注。

A.錯誤 B.正確

18.審計的分類就是按照審計主體和審計內(nèi)容所作的類別劃分。A.錯誤 B.正確

19.注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。A.錯誤 B.正確

20.審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平。A.錯誤 B.正確

第五篇：電大審計學(xué)07任務(wù)_0001

一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.上級審計機構(gòu)對被審單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（）A.復(fù)審 B.后續(xù)審計 C.再度審計 D.連續(xù)審計

2.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（）的查證。

A.庫存商品 B.銀行存款 C.固定資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)

3.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應(yīng)做到工作是： A.發(fā)出審計通知書 B.制定審計方案

C.要求被審計單位提供書面承諾 D.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

4.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是（）A.及時性 B.廣泛性 C.獨立性 D.科學(xué)性

5.審計人員在進行財務(wù)收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（）開始審查。A.會計憑證 B.會計賬簿 C.會計報表 D.會計資料

6.檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標是： A.監(jiān)督 B.披露 C.截止期 D.機械準確性

7.當可接受的檢查風(fēng)險降低時，審計人員可能采取的措施是（）。A.將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從其中移至期末 B.降低評估的重大錯報風(fēng)險 C.縮小實質(zhì)性程序的范圍 D.消除固有風(fēng)險

8.在某一審計項目中，可接受的審計風(fēng)險為 6 %，審計人員經(jīng)過評估，確定固有風(fēng)險為60%.控制風(fēng)險為 80 %。則審計人員可接受的檢查風(fēng)險為：

A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 %

9.變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位（）及實收資本增減變動情況有關(guān)的事項。A.資本公積 B.未分配利潤 C.盈余公積 D.注冊資本

10.驗資從性質(zhì)上看，是注冊會計師的一項（）業(yè)務(wù)。A.法定審計業(yè)務(wù) B.法定會計咨詢業(yè)務(wù) C.服務(wù)業(yè)務(wù) D.非法定業(yè)務(wù)

11.以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（）A.觀察、檢查實物 B.審驗實物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況

C.按照國家規(guī)定在評估的基礎(chǔ)上審驗其價值 D.審驗實物出資比例是否符合規(guī)定

12.與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是： A.審計報告 B.審計決定書 C.審計通知書 D.業(yè)務(wù)約定書

13.注冊會計師應(yīng)審驗有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（）

A.35% B.15% C.20% D.25%

14.財務(wù)審計項目的一般審計目標中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有：

A.層層審核方法 B.分析性復(fù)核方法 C.監(jiān)盤方法 D.計算方法

15.在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（）。A.抽樣風(fēng)險 B.檢查風(fēng)險 C.非抽樣風(fēng)險 D.重大錯報風(fēng)險

16.被審計單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險是（）A.固有風(fēng)險 B.控制風(fēng)險 C.檢查風(fēng)險 D.經(jīng)營風(fēng)險

17.（）審計的基本職能。A.經(jīng)濟監(jiān)察 B.經(jīng)濟評價 C.經(jīng)濟監(jiān)督 D.經(jīng)濟鑒證

18.預(yù)測性財務(wù)信息可表現(xiàn)為（）A.計劃 B.預(yù)測 C.預(yù)算 D.方案

19.根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計證據(jù)時，不應(yīng)考慮()事項。A.數(shù)量大的事項

B.數(shù)量大性質(zhì)不嚴重的事項 C.數(shù)量小性質(zhì)嚴重的事項 D.數(shù)量零星的事項 20.下列屬于審計質(zhì)量控制措施的是： A.對所有審計事項均采用詳查法 B.對所有審計項目都要實施后續(xù)審計 C.審計工作底稿的復(fù)核制度

D.在審計業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項目進行審計

二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.特殊目的審計業(yè)務(wù)包括（）

A.對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進行審計 B.對財務(wù)報表的組成部分進行審計 C.對合同遵循情況進行審計 D.對簡要財務(wù)報表進行審計 E.對合并報表進行審計

2.在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)當考慮的主要因素有（）。

A.公司是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制 B.相關(guān)控制是否可以信賴

C.相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理 D.會計政策是否發(fā)生變更

3.下列（）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險。A.復(fù)雜的聯(lián)營或合資

B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù) C.存在未決訴訟 D.重大的關(guān)聯(lián)方交易

4.下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有： A.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一

B.通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度 C.符合性測試在審計實施階段進行 D.符合性測試在實質(zhì)性測試之后進行 E.任何審計項目都要進行符合性測試

5.在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括： A.本審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想 B.完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位 C.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū) D.上審計計劃完成情況 E.完成計劃的主要措施

6.在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括： A.總經(jīng)理 B.部門經(jīng)理 C.主任會計師 D.注冊會計師 E.項目經(jīng)理

7.在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應(yīng)當采取的措施包括（）。

A.擴大審計程序的范圍 B.擴大控制測試

C.提請管理層調(diào)整財務(wù)報表 D.發(fā)表保留意見

8.審計工作底稿的三級復(fù)核是指（）A.簽字注冊會計師的復(fù)核 B.項目經(jīng)理的復(fù)核 C.部門經(jīng)理的復(fù)核 D.會計師事務(wù)所主任會計師的復(fù)核 E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核

9.下列有關(guān)審計準則的表述中，正確的有：

A.審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩 B.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C.審計準則是作出審計決定的依據(jù) D.審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù) E.審計準則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

10.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括： A.管理當局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 C.員工的素質(zhì) D.人事政策 E.審計風(fēng)險的評估

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計報告，就是查帳驗證報告，是審計工作的最終成果。（）A.錯誤 B.正確

2.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立。（）A.錯誤 B.正確

3.注冊會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。（）

A.錯誤 B.正確 4.標準意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。（）

A.錯誤 B.正確

5.審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。()A.錯誤 B.正確

6.審計人員取得的書面證據(jù)證明力都很強。()A.錯誤 B.正確

7.對于客戶委托金融機構(gòu)代管的投資債券，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構(gòu)進行函證。()

A.錯誤 B.正確

8.審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位，審計的地位又影響著的審計的職能。（）

A.錯誤 B.正確

9.審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。（）A.錯誤 B.正確

10.客觀性被認為是審計人員的靈魂。（）A.錯誤 B.正確

11.環(huán)境證據(jù)可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環(huán)境，為審計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。（）

A.錯誤 B.正確 12.無論是順查還是逆查，均需要運用審閱法和核對法。（）A.錯誤 B.正確

13.民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準和注冊的會計師事務(wù)所。民間審計組織不象國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)那樣，直接隸屬于某個機構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。（）

A.錯誤 B.正確

14.對于資產(chǎn)負債日至審計報告日被審計單位未調(diào)整或未披露的期后事項，審計人員可不予關(guān)注。（）

A.錯誤 B.正確

15.預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。（）A.錯誤 B.正確

16.順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會計憑證較多的機關(guān)行政事業(yè)單位。（）

A.錯誤 B.正確

17.由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。（）A.錯誤 B.正確

18.注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。()A.錯誤 B.正確

19.當監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。()A.錯誤 B.正確 20.確定重要性水平是在審計實施階段中進行()A.錯誤 B.正確