第一篇：2011審計--A--卷答案

判斷題（1分）

1．西周是我國政府審計制度初步形成階段，民間審計和內(nèi)部審計也在那時產(chǎn)生。(X）

2．在西方，民間審計的產(chǎn)生早于政府審計和內(nèi)部審計。(X)

3．審計的獨立性是審計的最根本屬性。(√)

4．事前審計和不定期審計是兩個相同的概念。（X）

5．報送審計主要適用于政府審計機關(guān)對大型企業(yè)的審計。（X）

6．財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。（√）

7．政府審計機關(guān)無權(quán)審查財政預算的執(zhí)行和財政決算。(X)

8．我國政府審計機關(guān)是司法型審計機關(guān)。(X)

9．我國上市公司審計委員會隸屬于監(jiān)事會。（X）

10．我國民間審計的振興，始于1980年的注冊會計師制度的恢復和重建。(√)

11．注冊會計師在獲得會計師事務(wù)所授權(quán)的情況下，可以以個人的名義承辦會計服務(wù)業(yè)務(wù)，但不得承辦鑒證業(yè)務(wù)。(X)

12．有限責任會計師事務(wù)所按照出資比例或者協(xié)議以各自的財產(chǎn)承擔無限責任。(X)

13．鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。（√）

14．如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應(yīng)當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據(jù)。(√)

15．注冊會計師可能得到的審計證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，絕對肯定的審計意見是難以形成的。(√)

16．口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。(√)

17．實物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據(jù)具有較強的證明力。(√)

18．為了證實審計結(jié)論，審計人員取得相關(guān)的審計證據(jù)越多越好。(X)

19．審計工作底稿基本內(nèi)容經(jīng)常變動，只供當期審計使用和下期審計參考的資料，不列審計檔案。(X)

20．檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，也能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。(X)

二、單項選擇題（1分）

1.社會審計是受國家審計機關(guān)或其他單位的（B）

A.領(lǐng)導而實施的審計B.委托而實施的審計C.幫助而實施的審計D.監(jiān)督而實施的審計

2.突擊審計一般適用于（C）

A.財政收支審計B.財務(wù)報表審計C.貨幣資金審計D.經(jīng)濟效益審計

3.被審計單位6月初產(chǎn)成品實存數(shù)為2000件，1日至10日入庫為500件，出庫為800件，10日盤存數(shù)為2100件，該企業(yè)5月末產(chǎn)成品（D）

A.溢余400件B.短缺400件C.溢余200件D.短缺200件

4.在下列審計方法中，屬于一般方法的是（D）

A.審閱法B.比較法C.盤點法D.順查法

5.影響內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的關(guān)鍵因素是（A）

A.領(lǐng)導B.職工C.法規(guī)D.技術(shù)

6.如果符合性測試和分析性測試的結(jié)果令審計人員滿意則實質(zhì)性測試（B）

A.可以不搞B.數(shù)量可以少些C.理應(yīng)加強D.數(shù)量可以多些

7.為了克服制度基礎(chǔ)審計的局限性，西方國家審計界正在形成（C）

A.業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計B.賬目基礎(chǔ)審計C.風險基礎(chǔ)審計D.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計

8.管理審計的內(nèi)容是一切影響經(jīng)濟效益的（D）

A.經(jīng)營活動B.財政活動C.財務(wù)活動D.管理活動

9.經(jīng)濟效益審計是以考核被審計單位全部經(jīng)濟活動為對象的（D）

A.合規(guī)性審計B.專項性審計C.真實性審計D.綜合性審計

10.內(nèi)部審計的雙重性特征是兼有（A）

A.內(nèi)向性與外向性B.真實性與合理性C.強制性與合法性D.效益性與可行性

11.指出屬于事中審計的業(yè)務(wù)（A）

A.對計劃、預算和方案執(zhí)行過程的審計B.對費用預算和財務(wù)成本計劃的審計

C.對投資決策可行性的審計D.對工程竣工決算報告的審計

12.在下列審計證據(jù)中，證明力最差的應(yīng)是（B）

A.第三者提供的函證B.被審計單位開出的發(fā)貨票C.審計人員編制驗算表D.被審計單位收到發(fā)貨票

13.如果樣本審查結(jié)果預計誤差率為5%，精確度為1%，則該精確度上限應(yīng)為（C）

A.4%B.1%C.6%D.5%

14.企業(yè)在期末開假發(fā)票虛構(gòu)銷售，會造成當期的（D）

A.銷售成本虛增B.銷售成本虛減C.銷售收入虛減D.銷售收入虛增

15.在審查企業(yè)會計報表中存貨項目的真實性時，應(yīng)對庫存存貨采用（D）

A.審閱法B.詳查法C.順查法D.抽查法

16、審計實施階段的工作指南是（B）。

A.審計工作底稿B.審計計劃C.被審計單位財務(wù)報表

D.獨立審計準則

17.（B）社會審計的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量是審計機關(guān)職責之一。

A.指導B.監(jiān)督C.協(xié)助D.制約

18.關(guān)于審計證據(jù)的下列論述中正確的是（D）。

A.口頭證據(jù)比實物證據(jù)可靠性強B.銷售發(fā)票比應(yīng)收賬款函證回函可靠性強

C.內(nèi)部證據(jù)比審計人員親自取得的證據(jù)證明力強

D.來自不同渠道且能相互印證的審計證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠

19.下列哪項屬于內(nèi)部控制會計記錄控制的內(nèi)容（B）。

A.顧客賒銷限額的批準權(quán)B.自制憑證要連續(xù)編號

C.對財產(chǎn)定期清查D.采購員不能同時兼任記賬、出納工作

20.下列需要長期保存的資料是（C）。

A.被審計單位財務(wù)報表B.符合性測試的審計工作底稿

C.審計報告及附件D.業(yè)務(wù)類工作底稿

三、多項選擇題（5*4分）

1.《審計法》賦予審計機關(guān)的權(quán)限有（ABCD）

A.建議糾正處理權(quán)B.處理處罰權(quán)C.通報或公布審計結(jié)果權(quán)D.采取強制措施

2.下列審計方法哪些為審查實物的審查方法（BC）

A.核對法B.盤點法C.鑒定法D.順查法

19.BE 20.DE 21.ACE 22.BE

3.審計人員在實質(zhì)性測試中主要應(yīng)做的工作包括（ABCD）

A.盤點實物B.檢查憑證C.核實賬戶記錄的余額D.核對有關(guān)記錄

4.審計證據(jù)按其證明力不同，可以分為（BD）

A.實物證據(jù)B.基本證據(jù)C.偽造證據(jù)D.非基本證據(jù)

5.開展業(yè)務(wù)經(jīng)營審計，應(yīng)著重審查企業(yè)的（DE）

A.管理職能B.各管理職能部門的工作C.管理人員的素質(zhì)D.經(jīng)營資源 E經(jīng)營手段

四、論述題：

1．試述我國現(xiàn)行會計法律法規(guī)以及規(guī)章的構(gòu)成內(nèi)容。

答題（要點）（1）《會計法》（2）企業(yè)會計準則基本準則；38個具體會計準則；企業(yè)財務(wù)通則；總會計師條例等。（3）《企業(yè)會計制度》《小企業(yè)會計制度》《農(nóng)村經(jīng)濟合作組織會計制度》《金融企業(yè)會計制度》《民間非贏利組織會計制度》等

2．試述內(nèi)部控制制度描述方法的種類及優(yōu)缺點。

答：（要點）（1）調(diào)查表法：調(diào)查表大多采用問答式，一般要按調(diào)查對象分別設(shè)計。調(diào)查表的優(yōu)點在于： ①能對所調(diào)查的對象提供一個簡括的說明，有利于注冊會計師做分析評價；②編制調(diào)查表省時省力，可在審計項目初期就較快地編制完成。但是，這種方法也有其缺陷，表現(xiàn)在：由于對被審計單位的內(nèi)部控制制度只能按項目分別考查，因此往往不能提供一個完整的看法。（2）文字表述法：對內(nèi)部控制進行書面敘述時，注

冊會計師應(yīng)按照不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)循環(huán)編寫，闡明各項工作的負責人、經(jīng)辦人員以及由他們編寫和記錄的文件憑證等。

文字表述方式適用于內(nèi)部控制程序比較簡單、比較容易描述的小企業(yè)，其優(yōu)點是可對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述，彌補調(diào)查表只能做出簡單肯定或否定的不足。但缺點是有時很難用簡明易懂的語言來描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)，不利于為有效地進行內(nèi)部控制分析和控制風險評價提供依據(jù)。（3）流程圖法：流程圖能夠很清晰地反映出被審計單位內(nèi)部控制制度的概況。一份好的流程圖，可使人直觀地看到內(nèi)部控制是如何運行的，從而有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處。與文字表述相比較，流程圖最大的優(yōu)點在于：便于表達內(nèi)部控制的特征，同時便于修改。它的缺點是：編制流程圖需具備較嫻熟的技術(shù)和

花費較多的時間；另外，對內(nèi)部控制的某些弱點有時很難在圖上明確地表達出來。

五、案例分析（4*5分）

1.X公司銷售給F公司硬件計1287萬元(含稅，增值稅稅率為17％)。注冊會計師在審計中注意到，上述貨物尚存放在X公司倉庫，X公司為此提供了一份F公司2010年11月28日的傳真，內(nèi)容為：“由于本公司原因，自貴公司購進的硬件暫存貴公司，貨物的所有權(quán)即日起轉(zhuǎn)移至本公司”。

要求：針對此項銷售業(yè)務(wù)，請判斷X公司已經(jīng)確認的銷售收入能否確認(按“能夠確認”、“不能確認”、“不能全部確認”、“尚無法形成審計結(jié)論”四種結(jié)論分別予以回答)，并請簡要說明理由。

答案：

（1）“尚無法形成審計結(jié)論”。

（2）在此筆銷售業(yè)務(wù)中，商品的實物并未轉(zhuǎn)移，因此獲取該批商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的證據(jù)是至關(guān)重要的。但X公司所提供關(guān)鍵證據(jù)為“傳真件”。由于“傳真件”不具有直接證明事實真相所要求的可靠性，注冊會計師無法確認該批商品的所有權(quán)轉(zhuǎn)移情況，不能形成審計結(jié)論。

2.某企業(yè)2009年利潤表列示的銷售收入總額為1000萬元，審計人員審查后，初步查明下列情況：

（1）該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價格上浮10%，上浮收入100萬元直接列入盈余公積；

（2）企業(yè)將銷售廢舊物資收入10萬元記入了主營業(yè)務(wù)收入；

（3）企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入9萬元，計入營業(yè)外收入

（4）企業(yè)退回上月的產(chǎn)品收入5萬元，沖減了本月主營業(yè)務(wù)收入

要求：指出該企業(yè)會計處理上存在的問題，并調(diào)整計算企業(yè)本月的銷售收入。

答案：

（1）該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價格上浮10%，上浮收入100萬元，應(yīng)該直接進入主營業(yè)務(wù)收入

（2）企業(yè)將銷售廢舊物資收入10萬元，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入；

（3）企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入9萬元，計入其他業(yè)務(wù)收入

（4）企業(yè)退回上月的產(chǎn)品收入5萬元，沖減了本月主營業(yè)務(wù)收入，是正確的（5）計算本月主營業(yè)務(wù)收入為：1000+100-10=1090萬元。

3.注冊會計師李文負責審計中興公司應(yīng)收賬款，審計中發(fā)現(xiàn)A公司欠款2000萬元，其經(jīng)濟內(nèi)容為貨款，賬齡已超過2年。由于A公司是中興公司的投資方（A公司投資為4000萬元），李文認為需要加倍關(guān)注。為此李文實施了以下審計程序。請問會計師實施了那些審計程序？

答案：（1）向A公司發(fā)出詢證函

（2）查閱中興公司和A公司簽章確認的購貨合同、經(jīng)中興公司管理當局批準的發(fā)貨憑證和A公司的收貨驗收證明等。

（3）評價中興公司償付貨款的能力。

4.A企業(yè)2009年10月1日取得應(yīng)收票據(jù)，票據(jù)面值為10000元，票面利率為12％，6個月期限；當年末已計提3個月的利息，2010年1月1日將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼息率為10％。

要求：審計師計算符合該票據(jù)貼現(xiàn)所得的金額的正確性以及會計處理的恰當性。

答案：（1）票據(jù)到期值=10000＋10000×12％÷12×6=10600（元）

（2）計算貼現(xiàn)利息=10600×10％÷12×3=265（元）（3）貼現(xiàn)所得=10600－265=10335（元）

（4）會計分錄：

借：銀行存款 10335

貸：應(yīng)收票據(jù) 10300

財務(wù)費用 35

第二篇：2011審計--B卷--答案

一、判斷題

1．“宰夫”一職是我國政府審計的雛形，“司會”是內(nèi)部審計的萌牙。(√)2．自20世紀80年代以后，我國首次在一些大城市中相繼成立了會計師事務(wù)所，民間審計得到了發(fā)展。(x)3．全部審計的優(yōu)點是審查詳細徹底，缺點是工作量太大、花費時間太多（√）4．報送審計主要適用于政府審計機關(guān)對大型企業(yè)的審計。（X）

5．預告審計方式，主要用于對貪污盜竊和違法亂紀行為進行的財經(jīng)法紀審計（X）6．詳細審計最早在美國產(chǎn)生。（X）

7．鑒證對象信息是按照標準對鑒證對象進行評價的計量的結(jié)果。(√)8．合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風險降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。(X)9．責任方可能是預期使用者，但不是唯一的預期使用者。（√）10．責任方可能是簽證業(yè)務(wù)的委托人，也可能不是委托人。（√）11．承接簽證業(yè)務(wù)前發(fā)現(xiàn)標準不適當，就應(yīng)當拒絕該簽證業(yè)務(wù)。(X)12．注冊會計師在執(zhí)業(yè)謹慎方面出現(xiàn)問題就構(gòu)成了過失。(√)13．審計責任可以減輕或免除客戶管理當局的會計責任（X）

14．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響。錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多。(√)

15．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量也受審計證據(jù)質(zhì)量的影響。審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少。(√)

16．以文件記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠。(√)17．在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，注冊會計師可以不實施控制測試。(X)18．注冊會計師通常在審計計劃和審計報告階段必須使用分析程序，而在外勤審計階段則有選擇的使用。(√)

19．注冊會計師對單位進行審計，并形成審計工作底稿，該工作底稿應(yīng)歸其所有。(X)20．注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不應(yīng)將獲取審計證據(jù)的成本高低和難易程度作為減少不可替代的審計程序的理由。(X)

二、單項選擇題（本題共20分，每小題1分，共20題）

1、核對借方余額合計和貸方余額合計是否相符是會計記錄核對的哪種（B）。A.賬表核對

B.賬賬核對

C.賬實核對

D.賬證核對

2、一般來講，建立和設(shè)計內(nèi)部控制制度的是（C）。

A.審計人員

B.審計機關(guān)的項目負責人

C.企業(yè)管理人員

D.被委托的第三人

3、審計全過程的中心環(huán)節(jié)是（B）。A.準備階段

B.實施階段

C.終結(jié)階段

D.審批階段

4、被審計單位對審計結(jié)論表示不滿時應(yīng)向上級審計機關(guān)提出（A）。

A.復審

B.起訴

C.復核

D.復議

5.對于注銷的應(yīng)收賬款，會計部門應(yīng)在（A）中予以登記，同時進行追蹤控制，以防隨后收回時被內(nèi)部人員貪污。

A.備查賬簿

B.銷售發(fā)票

C.明細賬

D.銷售合同

6.如果應(yīng)付賬款所屬明細科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應(yīng)提請在資產(chǎn)負債表的（D）項目列示。A.應(yīng)收賬款

B.預收賬款

C.應(yīng)付賬款

D.預付賬款

7.被審計單位“銷售費用明細賬”中記有以下費用項目，應(yīng)予以確認的是（B）。

A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費

B.常設(shè)銷售機構(gòu)經(jīng)費

C.銷售部門管理人員工資 D.為購買單位墊付的運費。

8.財經(jīng)法紀審計的結(jié)論與決定具有（D）。

A.代表性

B.廣泛性

C.指導性

D.強制性 9.（C）是開展經(jīng)濟效益審計的基礎(chǔ)和必要條件。

A.財政審計

B.內(nèi)部審計

C.財務(wù)審計

D.財經(jīng)法紀審計

10.內(nèi)部審計結(jié)論的執(zhí)行與否，主要取決于（A）。

A.被審計單位領(lǐng)導的意志

B.上級主管部門領(lǐng)導的意志C.審計結(jié)論的正確與否 D.被審計單位當時的具體情況

11.憲法規(guī)定，國務(wù)院設(shè)立審計署，在（B）的領(lǐng)導下主管全國的審計工作。A.國家主席

B.國務(wù)院總理

C.人大常委會

D.財政部

12.下列行為違背企業(yè)會計處理方法一貫性原則，考慮在審計報告中反映的有（C）。A.上期提取甲存貨跌價準備5,000，鑒于其可變現(xiàn)凈值降低，本期再提8,000元 B.根據(jù)國家統(tǒng)一會計要求，從本期開始對固定資產(chǎn)提取減值準備 C.本期經(jīng)營狀況不佳，將固定資產(chǎn)折舊法由年數(shù)總和法改成平均年限法 D.主營業(yè)務(wù)由賒銷改為現(xiàn)銷，將壞賬核算由備抵法改為直接轉(zhuǎn)銷法

13.審計證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計證據(jù)的資料必須與（B）和應(yīng)證事項之間有一定的邏輯關(guān)系。A.審計計劃B.審計目標

C.審計程序

D.審計報告 14.下列哪項適用于函證法（C）

A.現(xiàn)金

B.存貨

C.應(yīng)收賬款

D.實物證據(jù) 15.下列對于內(nèi)部控制作用的論述正確的是（A）

A.保護財產(chǎn)物資的完全完整和有效使用

B.保證會計信息和其他信息資料的絕對可靠性和正確性 C.保證企業(yè)盈利

D.杜絕串通舞弊 16.審計實施階段的工作指南是（B）

A.審計工作底稿

B.審計計劃

C.被審計單位財務(wù)報表

D.獨立審計準則 17.（B）社會審計的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量是審計機關(guān)職責之一。A.指導

B.監(jiān)督

C.協(xié)助

D.制約

18.關(guān)于審計證據(jù)的下列論述中正確的是（D）。

A.口頭證據(jù)比實物證據(jù)可靠性強 B.銷售發(fā)票比應(yīng)收賬款函證回函可靠性強 C.內(nèi)部證據(jù)比審計人員親自取得的證據(jù)證明力強

D.來自不同渠道且能相互印證的審計證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠 19.下列哪項屬于內(nèi)部控制會計記錄控制的內(nèi)容（B）。A.顧客賒銷限額的批準權(quán) B.自制憑證要連續(xù)編號

C.對財產(chǎn)定期清查

D.采購員不能同時兼任記賬、出納工作 20.下列需要長期保存的資料是（C）。

A.被審計單位財務(wù)報表

B.符合性測試的審計工作底稿

C.審計報告及附件

業(yè)務(wù)類工作底稿

三、多項選擇

1.按照審計證據(jù)的證明力分類包括有（BD）

A.口頭證據(jù)

B.輔助證據(jù)

C.書面證據(jù)

D.基本證據(jù) 2.會計賬簿審查的重點是（BC）

A.總賬

B.明細賬

C.日記賬

D.輔助賬簿

3.內(nèi)部控制制度的描述基本上經(jīng)過哪幾個步驟？（ABD）

A.了解內(nèi)部控制制度

B.描述內(nèi)部控制制度

C.評價內(nèi)部控制制度

D.對描述的結(jié)果進行復核 4.下列選項中，關(guān)于審計計劃的表述正確的是（BCD）

A.是在具體實施審計流程時編制的工作計劃

B.是審計人員在審計實施階段的工作指南

C.審計計劃包括總體審計計劃和具體審計計劃

D.審計計劃編制的目的是為了達到預期的審計目的 5.有權(quán)對審計工作底稿進行復核的人是（ACD）

A.項目負責人

B.初級審計人員

C.部門負責人

D.審計機構(gòu)負責人

四、論述題

1.試述我國國家審計機關(guān)的設(shè)置情況？ 答案（要點）：

（1）根據(jù)我國憲法的規(guī)定，我國的國家審計機關(guān)分為國務(wù)院和地方兩級。其中，我國最高國家審計機關(guān)設(shè)置在國務(wù)院，稱為中華人民共和國審計署。審計署在國務(wù)院總理領(lǐng)導下，主管全國的審計工作，審計長是審計署的行政首長。按照憲法的規(guī)定、我國縣以上地方人民政府設(shè)立審計局，接受本級人民政府和上一級審計機關(guān)的雙重領(lǐng)導。

（2）根據(jù)《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）規(guī)定，各級審計機關(guān)對國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其他各部門的財政收支、國有金融機構(gòu)和企事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他應(yīng)進行審計單位的財政、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性依法進行的審計監(jiān)督。2.試述，什么是內(nèi)部控制制度，在什么情況下可以不進行內(nèi)控控制測試？ 答：（要點）

（1）內(nèi)部控制制度即指各級管理部門在本單位、本部門內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的互相制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制作用的一整套嚴密的控制機制，也稱為內(nèi)部控制制度。

（2）對內(nèi)部控制制度進行評審時，審計人員首先要了解和描述內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)之上進行初步評價和符合性測試。

（3）出現(xiàn)下列情況之一時，可不進行符合性測試，而直接實施實質(zhì)性測試程序：

①相關(guān)內(nèi)部控制不存在；

②相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但注冊會計師通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運行；

③符合性測試的工作量可能大于進行符合性測試所減少的實質(zhì)性測試的工作。

五、案例分析（本大題共4 小題，每小題 5分，共20 分）

1.注冊會計師李文負責審計中興公司應(yīng)收賬款，審計中發(fā)現(xiàn)A公司欠款2000萬元，其經(jīng)濟內(nèi)容為貨款，賬齡已超過2年。由于A公司是中興公司的投資方（A公司投資為4000萬元），為此李文實施了以下審計程序。請問：會計師實施了那些審計程序？

答案：（1）向A公司發(fā)出詢證函。

（2）查閱中興公司和A公司簽章確認的購貨合同、經(jīng)中興公司管理當局批準的發(fā)貨憑證和A公司的收貨驗收證明等。（3）評價中興公司償付貨款的能力。

2.A企業(yè)2009年10月1日取得應(yīng)收票據(jù)，票據(jù)面值為10000元，票面利率為12％，6個月期限；當年末已計提3個月的利息，2010年1月1日將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼息率為10％。要求：審計師符合該票據(jù)貼現(xiàn)所得金額正確性以及會計處理的恰當性。

答案：（1）票據(jù)到期值=10000＋10000×12％÷12×6=10600（元）

（2）計算貼現(xiàn)利息=10600×10％÷12×3=265（元）

（3）貼現(xiàn)所得=10600－265=10335（元）

（4）會計分錄：

借：銀行存款 10335

貸：應(yīng)收票據(jù) 10300

財務(wù)費用 35

3．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年實際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅70萬元，車船使用稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。請分析計算上述各項稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅金”科目借方的金額是（）萬元。

答案： 1190 萬元

4.審計人員對鴻華股份公司2010財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司在2010注冊資本增加800萬元。要求：（1）指出上述增加注冊資本可能來源？

（2）怎樣審查其合法性？ 答案：（1)① 新的投資者的加入；② 資本公積、盈余公積、轉(zhuǎn)增資本；③ 分配股票股利；④ 公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本。

(2)從兩方面審查其合法性：①增加的注冊資本是否符合國家法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定；②增加的注冊資本是否經(jīng)過有關(guān)部門或公司股東大會的批準。

第三篇：審計答案

2001年4月全國高等教育自學考試審計學試題及答案

一 單選題

1.我國審計機關(guān)屬于

①立法型 ②行政法 ③司法型 ④獨立型

2.對被審計單位的年終財務(wù)報告和工程決算報告所進行的審計屬于 ①事中審計 ②事前審計 ③事后審計 ④突擊審計

3.能使總體中每一個體都有被抽中的可能性并避免因?qū)徲嬋藛T屬于 ①判斷抽樣 ②統(tǒng)計抽樣 ③任意抽樣 ④系統(tǒng)隨機抽樣 4.核對法主要適用于檢查會計記錄中相關(guān)數(shù)據(jù)的 ①一致性 ②真實性 ③合法性 ④合理性 5.在下列職務(wù)中，屬于不相容職務(wù)的是

①經(jīng)理職務(wù)與廠長職務(wù) 記存貨明細帳務(wù)與記債權(quán)明細帳職務(wù) ③物質(zhì)保管職務(wù)與財產(chǎn)清查職務(wù) ④統(tǒng)計職務(wù)與會計職務(wù)

6.投資企業(yè)采用成本法核算股票收益時，期擁有的被投資企業(yè)股權(quán)應(yīng)為 ①20%以上 ②25%以上 ③20以下 ④25%以下 7.對國家和政府機關(guān)各部門審計的內(nèi)容主要是

①財務(wù)收支 ②財經(jīng)法紀 ③經(jīng)濟責任 ④財政預、決算的執(zhí)行情況

8.為了克服制度基礎(chǔ)審計的局限性，西方國家審計界正在形成的一種新的審計是 ①業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計 ②風險基礎(chǔ)審計 ③帳目基礎(chǔ)審計 ④判斷抽樣審計 9.進行實質(zhì)性測試時，通常采用

①業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計 ②詳查方式 ③追蹤方式 ④實驗方式

10.驗證庫存現(xiàn)金實是否相符，除審閱現(xiàn)金明細帳和收付憑證外，還應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行。①抽查 ②盤點 ③試算 ④觀察

11.企業(yè)未經(jīng)國家主管部門批準，擅自對固定資產(chǎn)折舊采用快速折舊方法，是屬于 ①違反財政法律 ②違反財經(jīng)法律 ③違反財經(jīng)方針 ④違反財經(jīng)法規(guī) 12.財經(jīng)法紀審計是一種

①定期審計 ②事中審計 ③事后審計 ④事前審計 13.內(nèi)部審計與會計監(jiān)督在業(yè)務(wù)內(nèi)容上有 ①相關(guān)性 ②一致性 ③相符性 ④相異性 14.部門審計是一種

①微觀審計 ②中觀審計 ③宏觀審計 ④定期審計 15.審計人員所采用的審計程序必須符合

①審計準則 ②審計法規(guī) ③審計標準 ④審計紀律 二。多選題

1.審計過程就是審計證據(jù)

①收集整理的過程 ②調(diào)查研究的過程

③鑒定判別的過程 ④查證落實的過程⑤綜合分析的過程 2.在財經(jīng)法紀審計的形式，主要有

①不徇私情。秉公執(zhí)法 ②不畏權(quán)勢，敢做敢為

③謹慎小心，認真負責 ④講究方法，因勢利導 ⑤深入群眾，調(diào)查研究 3.單位內(nèi)部審計的形式，主要有

①定期審計 ②日常審計 ③周期性審計 ④專題審計 ⑤部門性重點審計 4.審計證據(jù)按其取得來源分類，包括

①外部證據(jù) ②內(nèi)部證據(jù) ③直接證據(jù) ④間接證據(jù) ⑤基本證據(jù) 5.審計按其審查的內(nèi)容或會計資料的詳簡程度分類，包括 ①詳細審計 ②抽樣審計 ③全面審計 ④局部審計 ⑤通知審計 6.審計工作底稿對于審計在不同階段的工作均能起到

①通知作用 ②報告作用 ③公證作用 ④組織作用 ⑤協(xié)調(diào)作用 7.審查壞帳準備時，應(yīng)注意 ①應(yīng)收票據(jù)帳戶的記錄是否正確 ②管理費用帳戶的記錄是否正確 ③壞帳資金積累的計提是否正確 ④壞帳損失的會計處理是否正確 ⑤壞帳回收的會計處理是否正確 三。填空題

1.審計證據(jù)的鑒定差別原則包括直實性、相關(guān)性、（）。2.審計標準的特點包括時效性、地區(qū)性、相關(guān)性和（）。

3.審計按其內(nèi)容和目的不同，可以分為財政財務(wù)審計、（）和財經(jīng)法紀審計。4.對內(nèi)部控制制度的初步評價主要側(cè)重于內(nèi)部控制的健全性和（）。

5.審計工作底稿按其使用頻率不同，可以分為（）工作底稿和臨時性工作稿。6.審計實施階段的工作可以劃分符合性測試、（）和實質(zhì)性測試。

7.審查固定資產(chǎn)折舊的計算是否正確時，應(yīng)注意有無利用折舊調(diào)節(jié)（）和利潤的情況。8.材料采購合同審查的重點是審查材料采購合同的合法性、（）和完整性。9.管理審計的程序，一般可以分為初步調(diào)查、試審、（）和總結(jié)等四個階段。10.各部門、國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計，應(yīng)當接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和（）。四。名詞解釋題

1.審計準則-2.逆查法-3.不相容職務(wù)-4.分析性測試-5.委托審計-五。簡答題 1.在建立和評價內(nèi)部控制制度時，應(yīng)考慮哪些主要因素？ 2.財經(jīng)法紀審計與財務(wù)審計有何區(qū)別？ 六。案例分析題

1.某農(nóng)機廠生產(chǎn)用的主要材料是鑄件，而鑄件的打購過程，是先由生產(chǎn)科外協(xié)調(diào)員編制采采購鑄件的資金計劃并填制購單，送交財會科申請付款，經(jīng)財會科批準后，再由生產(chǎn)科外協(xié)員與供貨廠家簽訂采購合同。收到鑄件時，由生產(chǎn)科外協(xié)員簽發(fā)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根，第二聯(lián)送財會科辦理付款手續(xù)，第三聯(lián)送生產(chǎn)車間登記車間生產(chǎn)臺帳。要求，指出該農(nóng)機廠在鑄件控制上存在哪些問題及危害，并提出改進建議。

2.審計人員在審查某企業(yè)當外對外投資業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）企業(yè)未經(jīng)國粗有關(guān)部門批準，動用特準儲備物資50萬元對外短期投資，已投資利潤8千元。帳務(wù)處理為： ①借：短期投資 500，000 貸：特準儲備物資 500，000 ②借：銀行存款 8，000 貸：投資收益：8，000（2）企業(yè)以專有技對A單位長期投資，該項專有技術(shù)帳面價值為4萬元，經(jīng)法定評估機構(gòu)評估價值為5萬，該企業(yè)與A單位商定，雙方均以4萬元入帳，但A單位另付現(xiàn)金4千元為回扣，該項回扣未入帳，已私分。帳務(wù)處理為： 借：長期投資-其他投資 40，000 貸：無形資產(chǎn)-專有技術(shù) 40，000（3）企業(yè)對B單位長期投資額點有B單位注冊資本的40%，B單位年末實現(xiàn)凈利潤50萬元，以其中的30萬元分派當年利潤，該企業(yè)收到投資利潤12萬元，已按成本法計入本年投資收益。帳務(wù)處理為： 借：銀行存款 120，000 貸：投資收益 120，000（4）企業(yè)以土地使用權(quán)對C單位投資，年末分得投資利潤34，000元。該企業(yè)帳務(wù)處理為：

借：銀行存款 34，000 貸：投資收益 30，000 其他付款：4，000（5）企業(yè)按投資合同規(guī)定，在三年前向D單位投入專用設(shè)備一臺，原值30萬元。雙方協(xié)商的投資價值為25萬元，另以現(xiàn)金投資5萬元。本年D單位宣布解散時，該企業(yè)收回投資額為24萬元。該企業(yè)的帳務(wù)處理為： 借：銀行存款 240，000 實收資本 10，000 貸：長期投資-其他投資 250，000 要求：1.說明審計方法。2.指出存在問題；3.提出調(diào)帳意見。（參考答案）

一、單選題

1② 2③ 3② 4① 5③ 6④ 7④ 8② 9① 10② 11④ 12③ 13① 14② 15 ①

二、多選題

1.①③⑤ 2.①②③④⑤ 3.①②③④ 4.①② 5.①② 6.④⑤ 7.③④⑤ 三。填空題

1.重要性 2.層次性 3.經(jīng)濟效益審計 4.合理性 5.永久性 6.分析性測試 7.成本 8.有效性 9.實審 10.監(jiān)督 四。名詞解釋題 1.審計準則-是指審計人員進行審計工作時所必須遵循的行為規(guī)范和衡量審計工作質(zhì)量的客觀標準。

2.逆查法-是按照會計業(yè)務(wù)處理的相反程序進行審查的一種方法。

3.不相容職務(wù)-是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，如果集中于一人身上，就增加發(fā)生差錯和舞弊的可能性職務(wù)。

4.分析性測試-是對于被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)特征以及業(yè)務(wù)記錄和報表進行分析，以取得必要證據(jù)的測試。

5.委托審計-是指審計機關(guān)接受委托人的委托，對被審計單位所進行的審計。五。簡答題

1.答：①內(nèi)部控制制度的規(guī)模受控制目標的制約；

②內(nèi)部控制制度的控制環(huán)節(jié)受企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營特點的制約。③內(nèi)部控制制度受成本效益關(guān)系的制約

④內(nèi)部控制制度執(zhí)行依賴于每個工作人員的素質(zhì) ⑤領(lǐng)導因素是影響內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的關(guān)鍵因素。⑥內(nèi)部控制制度的不完善性。

2.答：①兩者對象不同。財務(wù)審計的對象是某一單位的財務(wù)收支活動。財經(jīng)法紀審計的對象是某一單位嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為。

② 兩者的目的不同。財務(wù)審計的目的是評價某一單位財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實性和有效性，起監(jiān)督、鑒證和評價作用。財經(jīng)法紀審計的目的是查實違反財經(jīng)法紀問題的情節(jié)，起監(jiān)督、鑒證和評價作用。財經(jīng)法紀審計的目的是查實違反財經(jīng)法紀問題的情節(jié)，并按有關(guān)法規(guī)做出處理，以嚴肅財經(jīng)紀律，維護財經(jīng)法紀，起揭露、執(zhí)法和防護作用。③兩者的時間不同。財務(wù)審計可以是事中審計。財經(jīng)法紀審計只能是事后審計。

④兩者的責任人不同。財務(wù)審計的處理以單位為主，一般不落實到具體的個人。財經(jīng)法紀審計則不然，無論是集體違反還是財經(jīng)法紀或是個人違反財經(jīng)法紀，最后都要將責任落實到具體的個體。六。案例分析題 1.答：

（一）存在問題及危害

（1）該企業(yè)的鑄件采購工作由生產(chǎn)科的外協(xié)員負責，并未經(jīng)過供應(yīng)科，會使鑄件采購工作失控，既可能供應(yīng)科無法控制購入鑄件的價格和儲備資金；又可能使供應(yīng)科無法控制購入的品種、規(guī)格和數(shù)量，造成鑄件采購工作的無序現(xiàn)象。（2）由于生產(chǎn)車間耗用鑄件由生產(chǎn)科外協(xié)員購入，未從供應(yīng)科倉庫領(lǐng)取，使供應(yīng)科無法控制生產(chǎn)車間耗用鑄件的品種、規(guī)格和數(shù)量。容易發(fā)生以買代耗，以次充好，形成帳外物資。既可能提高產(chǎn)品成本，又可能降低產(chǎn)品數(shù)量；還可能發(fā)生變賣帳外物資而形成小金庫等違法亂紀現(xiàn)象。

（3）由于鑄件的采購與耗用均由生產(chǎn)科外協(xié)員一人決定，便為外協(xié)員吃回扣提供了條件和機會，容易使本企業(yè)的外協(xié)員成為對方單位的推銷員。為了多吃回扣，既可能隨意抬高鑄件購入價格，提高鑄件采購成本；又可能以次充好，降低購入鑄件的質(zhì)量，還可能發(fā)生空進空出等違法亂紀現(xiàn)象。

（二）改進建議

（1）鑄件的采購工作改由供應(yīng)統(tǒng)一負責。可由供應(yīng)科、財會科、質(zhì)量科和生產(chǎn)科等部門共同制定鑄件的采購價格，儲備資金和購入鑄件的品種、數(shù)量和質(zhì)量標準，并由供應(yīng)科負責執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)車間耗用的鑄件一律從供應(yīng)科倉庫領(lǐng)取。可由生產(chǎn)科、供應(yīng)科等有關(guān)部門共同制定鑄件的耗用計劃及限額領(lǐng)料制度，并由供應(yīng)科負責執(zhí)行。

（3）財會科有關(guān)會計人員應(yīng)定期到倉庫稽核。檢查鑄件采購價格，結(jié)存的數(shù)量與成本，控制鑄件采購成本與儲備資金定額。

（4）財會科有關(guān)會計人員應(yīng)定期到車間檢查鑄件耗用情況。如果期末有剩余鑄件，應(yīng)督促生產(chǎn)車間及時辦理退假領(lǐng)手續(xù)，控制產(chǎn)品成本。2.解：

1.審計方法：審閱“短期投資”、“特準儲備物資”“長期投資”、“投資收益”、“實收資本”、“無形資產(chǎn)”等明細帳，抽取有關(guān)會計憑證，驗證有關(guān)合同的規(guī)定、核對、驗算有關(guān)數(shù)據(jù)。2.存在問題

（1）企業(yè)擅自動用特準儲備物資對外投資500，000元，并將投資利潤8，000元計入本企業(yè)的投資收益，嚴重違反國家有關(guān)規(guī)定。

（2）企業(yè)對外投資的專有技術(shù)未按主估價值50，000元收入帳，卻按協(xié)商價值4000元入帳，并將收取的回扣4，000元私分。

（3）企業(yè)對B單位的投資已有控制權(quán)，但對年末的投資收益卻以成本法代替權(quán)益法進行帳務(wù)處理，其中80，000元，未調(diào)增長期投資和投資收益。

（4）企業(yè)以土地使用權(quán)對C單位投資，本年投資收益為34，000元，而計入投資收益30，000元，其中4，000元計入其他應(yīng)付款。

（5）企業(yè)對外投資設(shè)備收回的損失10，000元，未計入當期損益，卻沖減了資本金。

3.調(diào)帳意見：（1）應(yīng)收回特準儲備物資，上繳投資收益。調(diào)帳分錄為： ①借：特準儲備物資 500，000 貸：短期投資 500，000 ②借：投資收益 8，000 貸：其他應(yīng)交款 8，000 ③借：其他應(yīng)交款 8，000 貸：銀行存款 8，000（2）調(diào)增對外投資專有技術(shù)的帳面價值，收回私分的回扣款并退回A單位。調(diào)帳分錄為： ①借：長期投資-其他投資10，000 貸：無形資產(chǎn)-專有技術(shù) 10，000 ②借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：其他應(yīng)付款 4，000 ③借：現(xiàn)金 4，000 貸：其他應(yīng)付款 4，000 ④借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：現(xiàn)金 4，000（3）按權(quán)益法調(diào)整長期投資和投資收益80，000元（200，000*40%）借：其他投資80，000 貸：投資收益 80，000（4）以土地使用權(quán)對D單位投資的收益34，000元應(yīng)足額入帳，調(diào)增投資收益4，000元。調(diào)整分錄為： 借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：投資收益 4，000（5）收回投資專用設(shè)備的損失10，000元，應(yīng)調(diào)減投資收益，調(diào)增實收資本。調(diào)帳分錄為： 借：投資收益 10，000 貸：實收資本 10，000

2006年4月自考審計學試卷參考答案

—、1．A 2．C 3．C 4．C 5．D 6．B 7．D 8．D 9．D l0．C ll．B l2．C l3．A l4．B l5．A l6．B17．C l8．B l9．A 20．D

二、21．ABCD 22．ABCDE 23．ACE 24．AD 25．BCD 26．ABC 27．ABCD 28．ABCE 29．AD 30．BCDE

三、31．內(nèi)部會計控制：主要運用財務(wù)會計的手段以及其他財務(wù)會計相關(guān)的方法對財務(wù)會計系統(tǒng)進行的控制。

22．審計風險：指會計報表存在重大的錯報或漏報，而審計人員發(fā)表不恰當審計意見的可能性。

四、33．(1)內(nèi)部控制設(shè)計健全性和合理性的測試。其目的在于判斷被審單位的控制政策和程序是否設(shè)計合理、健全，能否防止或發(fā)現(xiàn)特定會計報表認定的重大錯報或漏報。

(2)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試。其目的在于判斷被審單位的控制政策和程序是否發(fā)揮作用。被審單位的某項控制再好，若不能得到有效執(zhí)行，也不能減少會計報表認定出現(xiàn)錯報或漏報的風險，因此需要對其執(zhí)行情況進行測試。

34．通常注冊會計師需要實行回避的情況主要有以下幾個方面：

(1)曾在委托單位任職，離職后未滿兩年的；

(2)持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟利益的；

(3)與委托單位的負責人和主管人員、董事或委托事項的當事人有近親關(guān)系的；

(4)擔任委托單位常年會計顧問或代為辦理會計事項的；

(5)其他為保持獨立性而應(yīng)回避的事項。

五、35．(1)不相容職務(wù)的分離。

固定資產(chǎn)購買和處置的授權(quán)、執(zhí)行和記錄應(yīng)由不同部門和人員負責。固定資產(chǎn)的使用、維護應(yīng)職確責任。

(2)固定資產(chǎn)的賬簿記錄。企業(yè)對固定資產(chǎn)的增加、減少和日常核算都應(yīng)該建立起嚴格的審查和記錄制度。企業(yè)凡有固定資產(chǎn)增加，都必須在收到時填制憑證，并由有關(guān)單位和部門辦理驗收交接并填制交接憑證。

(3)編制固定資產(chǎn)預算。

由于固定資產(chǎn)交易金額巨大，使用期限長，所以企業(yè)對于固定資產(chǎn)要采用編制預算的方式進行管理。固定資產(chǎn)預算每年由企業(yè)的預算部門編制，經(jīng)企業(yè)有權(quán)機構(gòu)批準后予以執(zhí)行。固定資產(chǎn)預算一定要嚴格執(zhí)行，偏離預算的任何差異一定要經(jīng)過授權(quán)。對于未經(jīng)過授權(quán)的預算差異事后要查明原因。

(4)明確規(guī)定資本性支出和收益支出的合理標準。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點，規(guī)定資本性支出和收益性支出的標準，并保持該項會計政策的一貫性。

(5)定期盤點固定資產(chǎn)。

企業(yè)通過盤點固定資產(chǎn)可以了解固定資產(chǎn)的實存情況和使用情況，以便及時采取措施，堵塞漏洞，加強管理，保證企業(yè)資產(chǎn)的完全和正常使用。如發(fā)生盤盈、盤虧，審計人員一定要查明原因，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)在固定資

產(chǎn)保管、使用等環(huán)節(jié)中存在的問題。．

六、36．(1)日記賬余額 27080 對賬單余額 26450 加：企業(yè)未入賬收入

委托收款 3000 錯賬 60

減：企業(yè)未入賬支出

付費850 加：銀行未入賬收入

轉(zhuǎn)賬支票 3500 減：銀行未入賬支出

開出支票 900

調(diào)整后余額 29290 調(diào)整后余額 29050

(2)錯誤數(shù)額=29290—29050=240(元)

(3)2005／12／31銀行存款日記賬的正確余額=27080—240=26840(元)(4)銀行存款的實際余額或調(diào)節(jié)后余額=29050(元)

37．(1)無法表示(或拒絕表示)意見審計報告。因為無法實施必要審計程序和替代程序，導致無法取證、無法判斷，且數(shù)額巨大，應(yīng)簽發(fā)無法表示意見審計報告。

(2)保留或否定意見審計報告。因為這一負債在2005年已存在，因數(shù)額很大，屬于必須調(diào)整事項。應(yīng)考慮提請公司增加資產(chǎn)負債表有關(guān)負債項目的數(shù)額，并應(yīng)在說明段中說明。

(3)無保留意見審計報告。該情況屬于重大不確定事項，但與2005年報表無關(guān)。(4)否定意見報告。房屋以現(xiàn)值入賬不符合會計準則，且價值很大，公司又拒絕調(diào)整，故簽發(fā)否定意見報告。

38．(1)就第(1)交易事項，CPA應(yīng)提請華興公司做如下調(diào)整分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入 3000

貸：資本公積——關(guān)聯(lián)方交易差額 3000

(2)就第(2)交易事項，CPA應(yīng)提請華興公司做如下調(diào)整：

①借：預付賬款——D公司 2 貸：應(yīng)付賬款——D公司 2 ②借：其他應(yīng)收款——C公司 5 貸：預付賬款——C公司 5(3)就第(3)交易事項，CPA應(yīng)提請華興公司做如下調(diào)整分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入 2000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)340 貸：應(yīng)收賬款——D公司 2340 借：產(chǎn)成品 1800 貸：主營業(yè)務(wù)成本 l800 全國2002年4月高等教育自學考試

審計學試題

課程代碼：00160

第一部分 選擇題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答

案，并將正確答案的序號填在題干的括號內(nèi))1.現(xiàn)代審計實務(wù)中，最能體現(xiàn)審計評價職能的是()A.財務(wù)審計 B.財政審計

C.經(jīng)濟效益審計 D.財經(jīng)法紀審計

2.將審計劃分為國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的分類標準是()A.審計主體 B.審計客體

C.審計內(nèi)容 D.審計范圍

3.從獨立性的觀點來考慮，在我國審計監(jiān)督體系中，社會審計()A.僅與被審計單位獨立，不與委托人獨立

B.僅與委托人獨立，不與被審計單位獨立

C.與審計委托人及被審計人均不獨立

D.與審計委托人及被審計人均獨立

4.注冊會計師對客戶的責任不應(yīng)包括()A.按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)

B.竭誠為客戶服務(wù)

C.保密的責任

D.除法規(guī)允許的情形外，不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務(wù)

5.審計人員對審計項目相關(guān)內(nèi)部控制情況進行調(diào)查所獲取的證據(jù)屬于()

A.內(nèi)部證據(jù) B.基本證據(jù)

C.書面證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)

6.審計人員對被審計單位重要的比率或趨勢進行計算、比較、分析、調(diào)查異常變動及其原因的取證方法為()

A.比較法 B.計算法

C.分析性復核法 D.檢查法

7.下列各項中不需要審計人員實施監(jiān)盤程序的是()A.現(xiàn)金 B.有價證券

C.銷售發(fā)票 D.應(yīng)收票據(jù)

8.在每次會計報表審計中均必須執(zhí)行的程序不包括()A.監(jiān)盤 B.分析性復核

C.實質(zhì)性測試 D.符合性測試

9.在社會審計的審計業(yè)務(wù)約定書中，不屬于審計人員審計責任的是()A.保證會計資料的真實、合法、完整

B.按照獨立審計準則的要求出具審計報告

C.保證審計報告的真實性

D.保證審計報告的合法性

10.下列審計工作底稿中屬于備查類底稿的是()A.審計計劃 B.公司章程

C.應(yīng)收賬款函證的回函 D.審計調(diào)整分錄匯總表

11.拒絕表示意見與保留意見的區(qū)別在于被審計單位()

A.拒絕進行調(diào)整的金額的大小 B.不符合一貫性原則的嚴重程度

C.所負會計責任的嚴重程度 D.限制注冊會計師審計范圍的大小

12.審計人員進行肯定式函證時，如果沒有收到回函()A.應(yīng)進行分析性復核 B.應(yīng)另選樣本函證

C.應(yīng)放棄對該項會計記錄的審定 D.應(yīng)實施替代程序

13.驗證應(yīng)收賬款真實性和可收回性的必要審計程序是()A.核對應(yīng)收賬款總賬、明細賬余額 B.函證應(yīng)收賬款

C.抽查應(yīng)收賬款明細賬 D.向會計主管人員詢問調(diào)查

14.下列各項中不屬于存貨實質(zhì)性測試內(nèi)容的是()

A.存貨的實地盤點 B.存貨計價的測試

C.購銷業(yè)務(wù)的截止測試 D.存貨的分析性復核

15.為驗證被審計單位是否存在產(chǎn)品已發(fā)貨、漏記銷售業(yè)務(wù)的問題，審計人員應(yīng)將()A.發(fā)貨單與銷售發(fā)票存根核對

B.銷售合同與銷售發(fā)票核對

C.發(fā)貨單、銷售發(fā)票存根與銷售收入明細賬核對

D.銷售發(fā)票存根與銷售收入明細賬核對

16.由于負債賬戶的審計重點是防止低估，所以應(yīng)付賬款實質(zhì)性測試時具有非常重要意義的審計程序是()

A.取得或編制應(yīng)付賬款明細表 B.抽查應(yīng)付賬款明細帳記錄

C.查找未入賬的應(yīng)付賬款 D.進行應(yīng)付賬款函證

17.由于會計內(nèi)發(fā)生的長期負債業(yè)務(wù)相對較少，但金額巨大，對企業(yè)財務(wù)狀況具有重大影響，因此，長期負債審查通常采取()A.順查法 B.逆查法

C.抽樣審計 D.詳細審計

18.以下不屬財經(jīng)法紀審計特征的是()A.收集證據(jù)突出重點 B.事后突擊性審計 C.沒有固定的審計模式 D.審計對象的復雜性

19.管理審計的內(nèi)容不包括()

A.審查企業(yè)的管理職能 B.評價企業(yè)的經(jīng)營效益

C.審查企業(yè)各管理部門的工作 D.審查企業(yè)管理人員的素質(zhì)

20.以下有關(guān)我國內(nèi)部審計職能的描述中，不恰當?shù)氖?)A.監(jiān)督 B.評價

C.管理 D.鑒證

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分。)

21.審計要保持其獨立性，必須做到()A.取證獨立 B.組織獨立

C.判斷獨立 D.經(jīng)濟獨立

E.工作獨立

22.社會審計組織對企業(yè)會計報表的審查可以屬于()A.財政財務(wù)審計 B.報送審計

C.定期審計 D.事后審計

E.期未審計

23.設(shè)置審計機構(gòu)時，應(yīng)遵循的原則有()A.強制性 B.獨立性

C.系統(tǒng)性 D.權(quán)威性

E.分散性

24.組成我國社會審計準則的主要層次是()A.獨立審計基本準則 B.獨立審計具體準則

C.獨立審計報告準則 D.獨立審計實務(wù)公告

E.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

25.審計人員可不進行符合性測試程序，而直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試程序的情況有()A.內(nèi)部控制不存在B.內(nèi)部控制未有效運行

C.內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.內(nèi)部控制擬予信賴

E.符合性測試的工作量小于因進行符合性測試所減少的實質(zhì)性測試的工作量

26.下列審計方法中屬審計技術(shù)方法的是()A.詳查法 B.抽查法

C.檢查法 D.觀察法

E.計算法

27.審計人員采用制度基礎(chǔ)審計流程的優(yōu)點是()

A.減少審計取證工作量，降低審計成本 B.較好地避免失誤，保證審計工作質(zhì)量

C.省略一些審計程序 D.適用于各種被審計單位

E.審計人員易掌握

28.審計風險包括()A.判斷風險 B.固有風險

C.控制風險 D.檢查風險

E.評估風險 29.下列資料中，應(yīng)當作為永久性檔案予以保存的有()A.審計業(yè)務(wù)約定書 B.審計計劃

C.備查類工作底稿 D.符合性測試的工作底稿

E.實質(zhì)性測試的工作底稿

30.以下屬于對外投資審計目標的應(yīng)是()A.存在性 B.完整性

C.所有性 D.計價適當性

E.可行性

第二部分 非選擇題

三、名詞解釋(每小題2分，共4分)31.審計報告

32.經(jīng)濟效益審計

四、論述題(每小題10分，共20分)

33.試述審計具體目標的涵義及其所包括的內(nèi)容。

34.試述符合性測試的涵義、內(nèi)容和方法。

五、案例分析題(每小題12分，共36分)

35.審計人員審查某企業(yè)×月份固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理等明細賬及相關(guān)憑證時發(fā)現(xiàn)：

(1)2日購入需要安裝設(shè)備一臺，以銀行存款支付設(shè)備買價36000元，增值稅6120元，運雜費390元，立即投入安裝。作：

①借：固定資產(chǎn) 36390

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 6120 貸：銀行存款 42510

10日安裝完畢并交付使用，發(fā)生材料費1000元，應(yīng)付工資490元。作：

②借：在建工程 1490 貸：材料 1000 應(yīng)付工資 490

③借：固定資產(chǎn) 1490 貸：在建工程 1490

(2)20日經(jīng)批準將因火災毀損的設(shè)備一臺轉(zhuǎn)入清理。該設(shè)備原值200000元，已提折舊150000元，獲得保險公司賠償金20000元，殘體變價收入5000元，均已存入銀行，并以銀行存款支付清理費1000元。其中收到保險公司賠償金作：

借：銀行存款 20000 貸：營業(yè)外收入 20000

(3)25日以設(shè)備一臺(原值300000元，已提折舊50000元)投資A公司，評估確認價值為270000元。作：

借：長期投資 250000 累計折舊 50000

貸：固定資產(chǎn) 300000

(4)30日計提折舊20600元，其中：

生產(chǎn)車間：使用中固定資產(chǎn) 15800 封閉固定資產(chǎn) 800

管理部門：使用中固定資產(chǎn) 4000 作： 借：制造費用 16600

管理費用 4000

貸：累計折舊 20600

當月另有一臺設(shè)備(原值12630元，月折舊率0.792%)出租給外單位未提折舊。

要求：指出會計處理中存在的問題，并編制調(diào)整會計分錄。

36.審計人員對某企業(yè)×月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本進行審查。該企業(yè)生產(chǎn)單一產(chǎn)品A，一次投料，采用約當產(chǎn)量法計算產(chǎn)品成本(產(chǎn)品成本計算單如下)，賬列本月完工產(chǎn)品80件，未完工產(chǎn)品20件(完工程度50%)產(chǎn)品成本計算單

產(chǎn)品名稱：A ××年×月份 單位：元

項目

月初在產(chǎn)品成本

本月生

產(chǎn)費用

生產(chǎn)費

用總額

完工產(chǎn)

品成本

月末在產(chǎn)

品成本

直接材料

直接人工

制造費用

40000 10000 10000 800000 260000 170000 840000 270000 180000 672000 240000 160000 168000 30000 20000 合計

60000 1230000 1290000 1072000 218000 經(jīng)查：

(1)完工產(chǎn)品及月末在產(chǎn)品數(shù)量可以確認。

(2)將在建工程領(lǐng)用的材料20000元，計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

(3)生產(chǎn)車間已領(lǐng)未用材料10000元，月末未作假退庫。

(4)虛列生產(chǎn)工人工資15500元，多提生產(chǎn)工作福利費2500元。

(5)計提經(jīng)營性租入設(shè)備的折舊費6000元，計入制造費用。

(6)無形資產(chǎn)攤銷費用12000元，計入制造費用。

要求：

(1)指出存在錯誤，并提出處理意見(不編制調(diào)整會計分錄)。

(2)重新編制“產(chǎn)品成本計算單”，并列出計算過程。

(3)計算A產(chǎn)品單位成本。

37.某企業(yè)“產(chǎn)品銷售收入明細賬”貸方發(fā)生額合計數(shù)為800000元，經(jīng)審計人員審查并與相關(guān)憑證、明細賬等核對發(fā)現(xiàn)：

(1)10日銷售多余材料一批20000元，存入銀行并貸記產(chǎn)品銷售收入，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的實際成本(18000元)。

(2)15日將甲產(chǎn)品15件撥付某代銷單位，即刻借記應(yīng)收賬款、貸記產(chǎn)品銷售收入，并已結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。

(3)25日收到某單位訂購甲產(chǎn)品的訂金50000元，已存入銀行并貸記產(chǎn)品銷售收入，但未結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。

(4)30日售給某單位甲產(chǎn)品2件。按合同規(guī)定，由本企業(yè)提供安裝、調(diào)試服務(wù)，但尚未完成。企業(yè)作借記應(yīng)收賬款，貸記產(chǎn)品銷售收入，并已結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。

(注：甲產(chǎn)品銷售單價2000元，單位成本1500元)

要求：(1)指出錯誤，并編制調(diào)整會計分錄(省略稅金核算)

(2)計算確定上述問題對產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本和產(chǎn)品銷售利潤的影響額。

全國2002年4月高等教育自學考試

審計學試題參考答案

課程代碼：00160

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1.C 2.A 3.D 4.B 5.D 6.C 7.C 8.D 9.A 10.B

11.D 12.D 13.B 14.D 15.C 16.C 17.D 18.A 19.B 20.D

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

21.ABCDE 22.ACDE 23.BD 24.ABDE 25.ABC 26.CDE 27.AB 28.BCD 29.ABC 30.ABCD

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)

31.審計報告是審計人員對被審計單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審查評價，做出審計結(jié)論的書面文件。

32.是指審計機構(gòu)對被審計單位或項目的經(jīng)濟活動包括財政、財務(wù)收支活動的效益性進行審查，以提高經(jīng)濟效益、改善經(jīng)營管理為目的的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。

四、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

33.(1)審計具體目標是審計總目標的進一步具體化。一般地說，審計具體目標必須根據(jù)被審計單位管理當局的認定和審計總目標來確定。

(2)具體審計目標包括以下幾個方面：①確認報表上所列示的余額是否真實。②確認報表上所列示的余額是否完整。③確認報表上所列示的資產(chǎn)和負債的余額是否確屬被審計單位所有。④確認報表上所列示金額的計價是否正確。⑤確認接近資產(chǎn)負債表日的交易是否都已記入恰當?shù)臅嬈陂g。⑥確認會計報表中的相關(guān)資料、數(shù)字、計算、加總及勾稽關(guān)系的正確性。⑦確認會計報表中是否恰當?shù)胤从沉烁鲿嬞~項的余額，并且符合相應(yīng)的披露要求。⑧確認會計報表中各會計賬項記錄的分類和列示是否恰當。

34.(1)符合性測試是對內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序。

(2)符合性測試的內(nèi)容包括：①內(nèi)部控制設(shè)計健全性和合理性的測試。②內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試。

(3)符合性測試的方法為：①追蹤法。審計人員檢查與某些業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進行追蹤，從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按內(nèi)部控制的要求進行。②實驗法。按照內(nèi)部控制制度的要求，審計人員對有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以判斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部控制制度。③觀察法。審計人員到工作現(xiàn)場觀察工作人員執(zhí)行業(yè)務(wù)的情況，了解業(yè)務(wù)處理程序是否遵照內(nèi)部控制制度的要求。

五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

35.(1)需要安裝設(shè)備的購置及安裝費用均應(yīng)在“在建工程”科目核算，增值稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值，待交付使用時，再轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”賬戶。作調(diào)整分錄：

①借：在建工程 42510 貸：固定資產(chǎn) 36390

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 6120 ②借：固定資產(chǎn) 42510 貸：在建工程 42510

(2)保險公司賠償金不屬于營業(yè)外收入，應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶貸方。因此結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失的金額錯誤。作調(diào)整分錄：

①借：營業(yè)外收入 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000 ②借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

(3)應(yīng)以評估價作為長期投資入賬價值，評估價大于固定資產(chǎn)賬面凈值部分應(yīng)記入“資本公積”賬戶貸方。作調(diào)整分錄：

借：長期投資 20000

貸：資本公積 20000

(4)經(jīng)批準封存的固定資產(chǎn)不提折舊，出租固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊，并作其他業(yè)務(wù)支出處理。作調(diào)整分錄：

借：制造費用

其他業(yè)務(wù)支出 100

貸：累計折舊

36.(1)①不應(yīng)計入產(chǎn)品成本，應(yīng)調(diào)減直接材料費，調(diào)增在建工程20000元。

②應(yīng)沖銷當月直接材料費，調(diào)增庫存材料成本10000元。

③應(yīng)調(diào)減直接人工費18000元，沖銷應(yīng)付工資15500元和應(yīng)付福利費2500元。

④經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)不提折舊，應(yīng)調(diào)減制造費用和累計折舊6000元。⑤無形資產(chǎn)攤銷列入管理費用，應(yīng)調(diào)減制造費用，調(diào)增管理費用12000元。

(2)用約當產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費用：

①直接材料：分配率（元）

期末在產(chǎn)品：8100×20=162000(元)完工產(chǎn)品：8100×80=648000(元)②直接人工：分配率（元）

期末在產(chǎn)品：2800×10=28000(元)完工產(chǎn)品：2800×80=224000(元)③制造費用：分配率（元）

期末在產(chǎn)品：1800×10=18000(元)完工產(chǎn)品：1800×80=144000(元)④ 產(chǎn)品成本計算單

產(chǎn)品名稱：A ××年×月份 單位：元

項目

月初在產(chǎn)品成本

本月生

產(chǎn)費用

生產(chǎn)費

用總額

完工產(chǎn)

品成本

月末在產(chǎn)品成本

直接材料

直接人工

制造費用

40000 10000 10000 770000 242000 152000 810000 252000 162000 648000 224000 144000 162000 28000 18000 合計

60000 1164000

1224000 1016000 208000

(3)A產(chǎn)品單位成本（元）

37.(1)銷售材料收入屬于其他業(yè)務(wù)收入。編制調(diào)整分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入 20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 借：其他業(yè)務(wù)支出 18000 貸：材料 18000

(2)代銷方式下，應(yīng)在取得受托方提供的代銷清單時確認收入。編制調(diào)整分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入 30000

貸：應(yīng)收賬款 30000（或用紅字沖銷原分錄）

借：產(chǎn)成品 22500

貸：產(chǎn)品銷售成本 22500（或用紅字沖銷原分錄）

(3)采用預收貨款方式下，應(yīng)在按合同規(guī)定發(fā)出商品時確認收入。編制調(diào)整分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入 50000

貸：預收賬款 50000（或用紅字沖銷原分錄）

(4)應(yīng)在安裝完畢驗收合格后確認收入。編制調(diào)整分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入 4000

貸：應(yīng)收賬款 4000（或用紅字沖銷原分錄）

借：產(chǎn)成品 3000

貸：產(chǎn)品銷售成本 3000（或用紅字沖銷原分錄）

(5)上述問題對產(chǎn)品銷售利潤的影響：

造成產(chǎn)品銷售收入虛增104000元，產(chǎn)品銷售成本多結(jié)轉(zhuǎn)25500元，產(chǎn)品銷售利潤虛增78500元。

2003年4月自學考試審計學試題參考答案

一、單項選擇題（本大題共20題，每小題1分，共20分）1.C 2.B 3.D 4.D 5.C 6.B 7.B 8.C 9.B 10.D

11.C 12.C 13.D 14.A 15.D 16.A 17.C 18.D 19.C 20.D

二、多項選擇（本大題共10小題，每小題2分，共20分）21.AD 22.AB 23.ABCD 24.ABCDE 25.AD 26.BCDE 27.ABCD 28.AC 29.CDE 30.CD

三、名詞解釋（每小題2分，共4分）

31.審計獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員在審計過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾，是審計人員客觀、公正地進行審計和做出審計結(jié)論的保證

32.以審核、分析、評價被審計單位業(yè)務(wù)經(jīng)營活動及利用生產(chǎn)力各要素的有效性、充分性，以進一步合理開發(fā)生產(chǎn)力，挖掘、提高經(jīng)濟效益途徑的經(jīng)濟監(jiān)督、評價活動，稱為業(yè)務(wù)經(jīng)營審計

四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33.（1）獲取或編制產(chǎn)品銷售收入明細表（2）進行分析性復核

（3）審查銷售收入是否真實

（4）審查自用產(chǎn)品是否做銷售處理（5）審查銷售退回的處理是否正確

（6）審查銷售收入在利潤表（會計報表/財務(wù)報表）上的披露是否恰當。34.（1）審計學對象的確定性（2）審計范圍的廣泛性

（3）審計機構(gòu)的相對獨立性

（4）審計目的的內(nèi)向服務(wù)性

（6）審計結(jié)論的非強制性

五、論述題（每小題10分，共10分）

35.收入和費用的審計較多地運用了分析性復核。這是因為收入費用項目的某些指標具有相對穩(wěn)定性。通過分析性復核，審計人員可更確切地了解被審計單位經(jīng)營狀況及其變動趨勢，大審計范圍，增加樣本數(shù)量以及需要執(zhí)行的審計程序的時間和方式。審計人員一般可以根據(jù)產(chǎn)品銷售收入明細表，編制產(chǎn)品銷售收入分析表，將本的銷售收入與上的銷售收入進行比較分析各項指標是否正常，并查明異常現(xiàn)象和重大波動的原因以核實企業(yè)產(chǎn)品銷售收入是否存在漏記、隱瞞或虛構(gòu)的現(xiàn)象

六、案例分析題（每小題12分，共36分）36.（1）編制庫存現(xiàn)金盤點表 應(yīng)存數(shù)計算

金額

實存數(shù)清點

金額

帳面余額

加：已收款未入帳部分

1.零售貨款數(shù) 2.未領(lǐng)工資

減：已付款未入帳部分

朱敏借款

減：未經(jīng)批準的借條

6,832.00 2,580.00 1,480.00 1,000.00 600.00 現(xiàn)金實存數(shù)

當天零售貨款

未領(lǐng)工資

5,108.70 2,580.00 1,480.00 應(yīng)存數(shù)

9,292.00 實存數(shù)

9,168.70

溢缺數(shù)：短缺123.30元

（2）存在問題及處理意見：

①庫存現(xiàn)金超過限額4,168.70元，應(yīng)及時解交銀行 ②借條600元未經(jīng)批準，應(yīng)及時催收

③當天零售貨款2,580.00元未及時入帳，應(yīng)及時入帳 ④短缺現(xiàn)金123.30元，應(yīng)查明原因 ⑤未領(lǐng)工資1,480.00，未入帳，應(yīng)及時入帳 37.（1）①設(shè)備未計入固定資產(chǎn)帳戶

借：固定資產(chǎn) 20000 貸：未分配利潤 20000 ②保險賠償金不應(yīng)記入盈余公積

借：盈余公積 40000 貸：未分配利潤 40000（2）稅前利潤 1000-700-100+10-110=100（萬元）（3）應(yīng)納稅所得額 110×16.5%=18.15（萬元）補交所得稅 18.15-16=2.15（萬元）補稅分錄 借：所得稅 21500 貸：應(yīng)交所得稅 21500（4）可供分配利潤 50+100+2+4-18.15=137.85（萬元）38.（1）未注明標題：審計報告（2）未注明收入：全體股東

（3）范圍段審計范圍表達錯誤，應(yīng)為：我們接受委托，對貴公司2002年12月31日的資產(chǎn)負債及該的利潤表、現(xiàn)金流量表進行了審計。

（4）范圍段未指明雙方的責任，補充：這些會計報表由貴公司負責，我們的責任是對會計報表發(fā)表審計意見

（5）范圍段中審計一句錯誤，應(yīng)為：獨立審計準則

（6）范圍段中審計程序表述錯誤，應(yīng)為：我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為不要的審計程序（或流程）

（7）意見段公允性表述不當，應(yīng)為：在所有重大方面公允地反映了貴公司2002年12月31日的財務(wù)狀況和該的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況

（8）意見段中未對一貫性發(fā)表意見，應(yīng)增加：會計處理方法的選用遵循了一貫性原則

（9）未注明會計師事務(wù)所，應(yīng)注明：上海達信會計事務(wù)所（公章）

（10）未注明注冊會計師簽章，應(yīng)在姓名后增加：（簽章）（11）未注明會計事務(wù)所地址，應(yīng)注明：中國◎上海。（12）審計報告日期錯誤，應(yīng)為：2003年2月18日

第四篇：A卷答案

省政府部門公務(wù)員

《保密管理和信息安全知識》考試試卷（A）參考答案

一、判斷題（正確打√，錯誤打×。每小題1分，共15分。）

1、√

2、×

3、√

4、√

5、√

6、√

7、√

8、√

9、√

10、√

11、×

12、√

13、√

14、×

15、√

二、單項選擇題（正確答案只有一項。每小題2分，共30分。）

1、B

2、C

3、C

4、C

5、C

6、A

7、C

8、B

9、C

10、A

11、C

12、B

13、C

14、B

15、C

三、多項選擇題（正確答案有兩項及以上多項。每小題3分，共30分。）

1、ABC

2、ABCD

3、ABCD

4、ABCD

5、AC

6、ABC

7、AB

8、AD

9、ABC

10、ABC

四、簡答題（每小題5分，共10分。）

1、答：（1）復制本機關(guān)、單位產(chǎn)生的機密級、秘密級涉密載體，應(yīng)當經(jīng)主管領(lǐng)導批準。

（2）復制非本機關(guān)、單位產(chǎn)生的涉密載體，應(yīng)當經(jīng)制發(fā)機關(guān)、單位批準；未經(jīng)批準不得復制。

─1─（3）復制涉密載體不得改變其密級、保密期限或刪除密級標志。（4）復制涉密載體應(yīng)當履行登記手續(xù)，加蓋復制機關(guān)、單位的戳記，編制序號。復制件要采取與原件相同的保密措施。

（5）復制工作只能在本機關(guān)、單位內(nèi)部進行；需要送外單位復制的，應(yīng)交由定點單位復制。

（6）嚴禁復制絕密級涉密載體。確因工作需要復制的，屬于本機關(guān)、單位產(chǎn)生的，必須經(jīng)本機關(guān)、單位主要領(lǐng)導批準；非本機關(guān)、單位產(chǎn)生的，必須經(jīng)原密級確定機關(guān)、單位或其上級機關(guān)批準。

2、答：符合保密要害部門、部位條件的機關(guān)、單位應(yīng)按照一定的原則和程序確定要害部門、部位。對保密要害部門、部位具體的保密要求有以下幾方面：

（1）由機關(guān)、單位主管保密工作的領(lǐng)導人負責，定期研究和布置保密工作。

（2）建立機關(guān)、單位保密工作崗位責任制，與保密要害部門、部位主要負責人及所屬工作人員簽訂保密承諾書，將保密工作任務(wù)落實到具體人員。

（3）對在保密要害部門、部位工作的人員，必須堅持經(jīng)常性的保密教育、培訓，并進行涉密資格審查，嚴格履行保密義務(wù)。

（4）結(jié)合保密要害部門、部位的實際，制定嚴格的保密管理制度和防范措施，并認真組織落實。

（5）定期檢查保密要害部門、部位的保密管理和保密技術(shù)防范

─2─ 情況，解決存在的問題，組織查處泄密事件。

五、論述題（15分）

答：新《保密法》第四十八條規(guī)定：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）非法獲取、持有國家秘密載體的；

（二）買賣、轉(zhuǎn)送或者私自銷毀國家秘密載體的；

（三）通過普通郵政、快遞等無保密措施的渠道傳遞國家秘密載體的；

（四）郵寄、托運國家秘密載體出境，或者未經(jīng)有關(guān)主管部門批準，攜帶、傳遞國家秘密載體出境的；

（五）非法復制、記錄、存儲國家秘密的；

（六）在私人交往和通信中涉及國家秘密的；

（七）在互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡(luò)或者未采取保密措施的有線和無線通信中傳遞國家秘密的；

（八）將涉密計算機、涉密存儲設(shè)備接入互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡(luò)的；

（九）在未采取防護措施的情況下，在涉密信息系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡(luò)之間進行信息交換的；

（十）使用非涉密計算機、非涉密存儲設(shè)備存儲、處理國家秘密信息的；

（十一）擅自卸載、修改涉密信息系統(tǒng)的安全技術(shù)程序、管理程序的；

─3─

（十二）將未經(jīng)安全技術(shù)處理的退出使用的涉密計算機、涉密存儲設(shè)備贈送、出售、丟棄或者改作其他用途的。

有前款行為尚不構(gòu)成犯罪，且不適用處分的人員，由保密行政管理部門督促其所在機關(guān)、單位予以處理。

─4─

第五篇：A卷答案

河南煤化鶴煤集團慶祝建黨91周年“轉(zhuǎn)作風、提素質(zhì)、做貢獻、樹形象，迎接黨的十八大”黨員知識競賽A卷

（科級以上干部黨員使用）

姓名 單位及職務(wù) 分數(shù)

一、填空題（每題2分，共60分）

1、除了法律和政策規(guī)定范圍內(nèi)的個人利益和工作職權(quán)以外，所有共產(chǎn)黨員都不得 謀求任何私利。

2、凡屬重大問題都要按照集體領(lǐng)導、民主集中、個別醞釀、會議決定的原則，由黨的委員會集體討論，作出決定。

3、黨的干部是黨的事業(yè)的骨干，是人民的公仆。

4、黨組織對違犯黨的紀律的黨員，應(yīng)當本著懲前毖后、治病救人的精神，按照錯誤性質(zhì)和情節(jié)輕重，給以批評教育直至紀律處分。

5、《河南煤化員工獎懲暫行條例》中獎勵分為榮譽獎勵和物資獎勵，其中 榮譽 獎勵由低到高依次為 “通報表彰”、“受榮譽稱號”、“特殊貢獻獎 和 “杰出貢獻獎”四種。

6、《河南煤化員工獎懲暫行條例》中懲戒包括 處理、紀律處分和 經(jīng)濟處罰。其中紀律處分由輕到重依次為 警告、記過、記大過、降級（降職）、撤職、留用查看 及 解除勞動合同 七種。

7、《河南煤化員工獎懲暫行條例》規(guī)定：受到處分的員工在處分期間不得評選 先進或優(yōu)秀人才，不得列為 后備干部，不得晉升 職務(wù)（含技術(shù)職稱），不得 提高工資 和 級別檔次。

8、違反決策原則和決策程序決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的 重大決策、重要人事任免、重在項目安排、大額度資金運作 事項的，給予

的執(zhí)行都是紙上談兵。

15、集團公司的職責是建球場、修跑道、定規(guī)則、當裁判、抓考核。對一經(jīng)研究確定下來的事情，各單位、各部門要雷厲風行、不折不扣地執(zhí)行下去，對部署的工作要加強督促、一抓到底。

16、黨建工作一定要 融入中心、服務(wù)大局，堅持虛功實做，做到與行政工作 同頻共振、相得益彰，真正融入到企業(yè)改革發(fā)展之中，保證企業(yè)沿著正確的軌道持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

17、“四好”領(lǐng)導班子建設(shè)的基本要求是政治素質(zhì)好、經(jīng)營業(yè)績好、團結(jié)協(xié)作好、作風形象好。

18、選人用人必須“堅持標準、嚴格程序”不動搖。其中堅持標準就是堅持“德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄取钡挠萌死砟睢ⅰ懊裰鳌⒐_、競爭、擇優(yōu)”的選人方法、“五重五不簡單”的用人原則和“三優(yōu)先、三鼓勵、四不用”及“注重業(yè)績、注重基層、注重一線”的用人導向。

19、盧展工書記在今年全國“兩會”河南團分組討論會上指出，有了“ 能吃虧、肯吃虧、常吃虧、多吃虧 的干部形象，工作才能往前推”。黨員領(lǐng)導干部要 舍得付出，甘于吃虧，吃苦在前，享受在后，清醒地把持自己，理性地對待人生的榮辱、進退和得失。

20、中央確定2012年為基層組織建設(shè)年，是深化創(chuàng)先爭優(yōu)活動的重要舉措，是加強基層黨組織建設(shè)的重要機遇。

21、作為一名黨員領(lǐng)導干部，一定要常算人生七筆賬，時刻檢點，防微杜漸。一算“政治賬”，二算“經(jīng)濟賬”，三算“名譽賬”，四算“家庭賬”，五算“親情賬”，六算“自由 賬”，七算“健康賬”。

22、要樹立領(lǐng)導干部良好形象，著力解決干部作風中存在的思想問題

心、耐心和細心 對待前來辦理業(yè)務(wù)的同志，充分展現(xiàn)我們想爭先、敢爭先、能爭先、善爭先的良好風貌。

二、問答題（每題5分，共20分）

1、入黨誓詞的具體內(nèi)容是什么？

我志愿加入中國共產(chǎn)黨，擁護黨的綱領(lǐng)，遵守黨的章程，履行黨員義務(wù)，執(zhí)行黨的決定，嚴守黨的紀律，保守黨的秘密，對黨忠誠，積極工作，為共產(chǎn)主義奮斗終身，隨時準備為黨和人民犧牲一切，永不叛黨。

2、鶴煤集團2012年安全工作的指導思想是什么？

以自覺堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)方針，固化“從零開始、向零奮斗”的安全理念，以落實瓦斯區(qū)域治理三年規(guī)劃為重點，以實現(xiàn)安全生產(chǎn)零事故為目標，進一步深入推進“012345”安全管理模式，著力提升安全生產(chǎn)長效機制，著力打造本質(zhì)安全型企業(yè)，把生命高于一切的安全理念落實到生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的全過程，努力推動鶴煤集團安全工作再上新臺階。

3、陳祥恩董事長在河南煤化黨委工作會上要求領(lǐng)導干部使用權(quán)力時做到“三個明確”的具體內(nèi)容是什么？

要明確權(quán)力姓“公”不姓“私”，一分權(quán)力就是一分責任，權(quán)力越大責任越重，不能光講權(quán)力不講責任；要明白權(quán)力運行必須嚴格規(guī)范，必須按照原則、程序和規(guī)章制度辦事，不能隨心所欲、為所欲為；要明確權(quán)力是把“雙刃劍”，能使人高尚，也能使人墮落，能成就一個人，也能毀掉一個人。

4、《河南煤化集團企業(yè)文化體系》內(nèi)容主要包括哪些？

共分總則、卓越文化、安全文化、發(fā)展文化、資源文化、管理文化、創(chuàng)新文化、團隊文化、廉潔文化、作風文化、誠信文化、民生文化、學習文化、感恩文化、風險文化、持續(xù)文化 附