第一篇：審計案例期末考試復習題11.05.26

考試題型：

一、單項選擇題（每題3分，共15分）

二、判斷并說明理由題（每題6分，判斷對錯3分，說明理由3分，共30分）

三、單項案例分析題（每題15分，共30分）

四、綜合案例分析題（共25分。）例題：

1．可接受的審計風險為5%，固有風險為80%，控制風險為50%，則檢查風險為（）。

A、20%B、12.5%C、10.5%D、22.5%

2．被審計單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險是（）。A、固有風險B、控制風險C、檢查風險D、經(jīng)營風險

3．在對會計報表進行分析后，確定資產(chǎn)負債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平是100萬元，則注冊會計師應確定的會計報表層次重要性水平為（）A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、300萬元

4、審計計劃通常分為總體審計計劃和（）兩部分。A、審計程序計劃B、審計具體計劃C、審計過程計劃D、審計終結(jié)計劃

5、審計人員編制審計報告應當以（）為依據(jù)。A、實物證據(jù)B、審計工作底稿C、審計證據(jù)D、審計事實

6．驗資小組執(zhí)行整個驗資業(yè)務的實質(zhì)性階段是驗資（）階段。A、計劃B、實施C、整理D、報告

7．循環(huán)審計不包括（）。A、銷貨與收款循環(huán)B、購貨與付款循環(huán) C、籌資與投資循環(huán)D、貨幣資金循環(huán)

8．速動比率是速動資產(chǎn)與（）之比。A、資產(chǎn)總額B、負債總額C、流動資產(chǎn)D、流動負債

1． 在審計長期投資項目時，注冊會計師應查實企業(yè)各項投資應計利息并及時計入當期損益。

2．注冊會計師如對資產(chǎn)負債表日至審計報告日獲知的期后事項實施了額外審計程序，可以簽署雙重日期的審計報告。

3．注冊會計師在審查B公司長期借款業(yè)務時，為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，可以進行函證，函證的對象是B公司的主要股東。

4．籌資和投資是企業(yè)兩個獨立的重要財務行為。

5． 注冊會計師對期后事項審計時，其應負責的日期應以外勤工作開始日為限。

6．由于合伙人或主任會計師一般不會承擔審計項目的具體業(yè)務，因此就不需要承擔其全部的審計責任。

7．函證應付賬款時，審計人員應根據(jù)重要性原則對年度內(nèi)余額較大的應付賬款進行函證。

8．貨幣資金與業(yè)務循環(huán)沒有關系，所以教材中是單獨設置一章的內(nèi)容來講解。

9．如果前任注冊會計師出具了帶說明段的審計報告，則注冊會計師對本期會計報表仍應出具帶說明段的審計報告。

10．注冊會計師在執(zhí)行會計報表審計業(yè)務時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應當對相關的內(nèi)部控制進行充分的了解。

11．國家審計機關組織實施的經(jīng)濟責任審計，不需要經(jīng)過有效授權(quán)。

12．審計意見類型的確定是注冊會計師對收集到的審計證據(jù)進行充分分析之后單獨決定的。

13．盤點是保護資產(chǎn)安全完整的重要手段。因此，對于有價證券的盤點，被審計單位的會計責任大于注冊會計師的審計責任。

14．在年報審計時，注冊會計師有責任主動發(fā)現(xiàn)并查清被審計單位的違反法規(guī)行為并報告有關部門。

15．經(jīng)濟責任審計屬于審計的經(jīng)濟鑒證，一般由會計師事務所接受上級部門的委托來開展工作。

1． √因為投資計息計入投資收益。

2．√根據(jù)期后事項的審計要求，注冊會計師只有對審計報告日至會計報表公布日獲知的期后事項實施了額外的審計程序，才可以簽署雙重日期的審計報告。

3．×函證的對象是銀行和有關債權(quán)人。

4.×籌資和投資是企業(yè)相互聯(lián)系的兩個重要的財務行為。

5． ×注冊會計師對期后事項審計時，其應負責的日期應以外勤工作結(jié)束日為限。

6．×由于一般合伙人或主任會計師必須對審計過程所收集到的任何一項審計證據(jù)和審計記錄負責。

7． ×一般來說，上市公司在董事會下設有審計委員會，在總經(jīng)理之下設有審計部，審計委員會和審計部在業(yè)務上存在指導與被指導的關系。

8．×貨幣資金與每一個業(yè)務循環(huán)都發(fā)生關系，而且貨幣資金的審計是一項綜合性較強的業(yè)務，所以教材單獨來講解。

9.×如果前任注冊會計師出具了帶說明段的審計報告，注冊會計師應當考慮相關事項對本期會計報表的影響，如影響尚未消除，則注冊會計師仍應在審計報告中進行適當?shù)姆从场?/p>

10.√注冊會計師在執(zhí)行會計報表審計業(yè)務時，由于內(nèi)部控制對企業(yè)的正常運作有很大的關系，因此不論被審計單位規(guī)模大小，都應當對相關的內(nèi)部控制進行充分的了解。

11.×國家審計機關實施的經(jīng)濟責任審計，一般需要經(jīng)過組織部門的有效授權(quán)。

12.×審計意見類型的確定是注冊會計師對收集到的審計證據(jù)進行充分的分析之后與各方溝通后才能決定。

13．×被審計單位的會計責任與注冊會計師的審計責任兩者不能相互替代。

14.×在年報審計時，注冊會計師的按照獨立審計準則的要求出具審計報告，對于在審計時發(fā)現(xiàn)被審計單位的違反法規(guī)行為，注冊會計師應提請被審計單位管理當局予以重視。

15．×經(jīng)濟責任審計屬于審計的經(jīng)濟鑒證，一般由國家審計部門接受上級部門的委托來開展工作。

第二篇：證據(jù)法期末考試復習題(案例)

證據(jù)法學案例分析

證據(jù)法期末復習指南（案例分析）

一、案情：于1998年5月借給B人民幣2萬元，但是A因為與B是好朋友就沒要B立借據(jù)。還款期已過多時，B仍然不向A償還該借款。A欲起訴B，但因沒有證據(jù)就沒有起訴。A非常憤恨，于是在B的房間里偷偷地安放了一臺竊聽器，錄下了B對其妻子談到了他曾向A借了人民幣2萬元的話語。于是，1999年2月，A提起訴訟，請求B償還2萬元的借款，并向法院提供了該證據(jù)。

問：(1)法院審查核實該證據(jù)是A通過竊聽取得的，沒有采納該證據(jù)。法院的做法是否合法?

(2)在案件審理過程中，B承認自己于1998年5月向A借了人民幣2萬元，法院可否根據(jù)B的承認作出A勝訴的判決?為什么?

二、甲地A公司將3輛進口車賣給乙地B公司，B公司將汽車運回期間受到乙地工商局查處。工商局以A公司無進口汽車證明，B公司無準運證從事非法運輸為由，決定沒收3輛汽車。A公司不服該決定提起訴訟。

請問：下列哪一內(nèi)容是本案受理法院的主要審查對象？并說明理由。（1）3輛汽車的性質(zhì)

（2）公司銷售行為的合法性（3）B公司購買行為的合法性（4）工商局處罰決定的合法性

三、案情：原告在沈陽某商廈買了一批黑木耳，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不好，送技術監(jiān)察局檢驗，鑒定為不合格，原告訴至法院，但被告否認原告在其商場購買。問：（1）案件證明對象有哪些？

（2）應當如何分明證明責任？

四、深圳市A公司將3套進口設備賣給長沙市B公司，B公司將成套設備運回至長沙以后，被長沙市工商局查處。長沙工商局以A公司無進成套設備相關文件和證明材料，B公司也沒有準運證從事非法運輸為由，決定對A公司和B公司進行處罰。A公司不服該決定提起訴訟。

請問：法院受理應當審查的主要對象是什么？并說明理由。

五、趙某被殺害在家中，偵查人員發(fā)現(xiàn)一個筆記本和一張紙條，但與案件幾乎每一關系。偵查人員通過對筆記本和紙條的筆跡鑒定分析，最后找到了犯罪嫌疑人。問：（1）在本案中，筆記本和紙條屬于何種證據(jù)？（2）結(jié)合本案件分析物證和書證的關系。

六、吳某訴王某，要求王某支付其拖欠的貨款80萬元。被告王某則認為，他僅僅拖欠原告吳某貨款18萬元，而且訴訟時效已經(jīng)超過，因此拒絕支付貨款。吳某則認為他一直向被告王某主張支付貨款，沒有超過訴訟時效。

問：（1）吳某應當對哪些實事承擔證明責任？

（2）哪些實事應當由王某承擔證明責任？

七、張某由某地購進了屬國家一極保護的珍稀動物的皮革２５０張，打算轉(zhuǎn)賣給王某，雙方用手機約定于１０月１０號在王某家交貨．按事先約定的時間和地點，由張某乘馬某的出租車將貨物運到王某的家中，但并未告知馬某所運何物．當張某叫馬某從車上卸貨時，馬某才發(fā)現(xiàn)此物屬于國家一級保護動物的皮革，于是表明自己不參與此事的立場．在張某剛將貨物搬下車，公安人員突然出現(xiàn)在現(xiàn)場，并將張某，王某和馬某三個一起抓獲，同時扣押了面包

證據(jù)法學案例分析

車和張某的手機．經(jīng)詢問，張某和王某分別供述了販賣珍稀動物皮革的事實，馬某也將本人運送貨物的情況作了陳述。問：（1）本案中，公安人員調(diào)查到了哪些種類的法定證據(jù)？理由何在？

（2）在上述證據(jù)中，哪些是直接證據(jù)？哪些是間接證據(jù)？理由何在？

八、2000年12月20日，中國農(nóng)業(yè)銀行蘭州市城關支行與金星皮革公司簽訂借款合同書，約定由農(nóng)行蘭州城關支行貸給金星皮革公司１８萬元流動資金，用于購置設備，利率月息為７．０５‰，借期從2000年12月21日 到2001年6月21日，利率月息為5．０２‰。但在貸款展期屆滿之后，金星皮革公司以各種理由拒絕歸還貸款。

無奈之下，農(nóng)行蘭州城關支行一位副行長在2003年3月6日用其辦公室電話撥打了金星皮革公司法人代表石某的手機，催要貸款，同時對這次通話進行錄音。在催要無果的情況下，2003年8月26日農(nóng)行蘭州城關支行一紙訴狀將金星皮革公司告到了法院。

庭審前，被告否認偷錄的錄音的真實性，但經(jīng)過法庭調(diào)查和質(zhì)證，其真實性不成問題。隨之而來的焦點是證據(jù)的合法性。

請分析該錄音證據(jù)的合法性。

九、香港居民姜某１９９７年與內(nèi)地一家房地產(chǎn)公司簽訂了購買商品房合同，約定同年１２月底交房，逾期交房超過３０天，姜某可以解除合同。開發(fā)商到了交房時間通知姜某去收樓，卻沒有竣工驗收合格證，于是姜某拒絕收樓。

２００１年初，姜某向法院起訴，要求解除合同、退還購房款。姜某訴稱：１９９８年９月他曾書面致函開發(fā)商要求解除合同并退還已交的購房款，遭到開發(fā)商拒絕；之后，姜某多次致函、致電、發(fā)傳真給開發(fā)商要求解除合同，開發(fā)商均置之不理。此間，姜某還向內(nèi)地的建設局、公證處作了查詢和投訴。

開發(fā)商承認收到了姜某的信函、電話及傳真，但否認姜某提出了解除合同的要求。

一種觀點認為，姜某只能證實同對方聯(lián)系過，不能證實在與對方聯(lián)系的信函、傳真、電話里提出過解除合同的要求，故應駁回其訴訟請求。

1、請分析該觀點。

2、你認為應當如何認定該案件事實

十、吳某訴王某，要求王某支付其拖欠的貨款28000元，被告王某則認為，他僅僅拖欠原告吳某貨款2800元。吳某向法庭提交的欠款條上是這樣書寫的：“現(xiàn)欠吳某貨款貳仟捌仟元，于2001年5月25日前付清。”落款是王某。現(xiàn)雙方就欠條中書寫的“貳仟捌仟元”產(chǎn)生了不同的理解，吳某認為應當是28000元，而王某則認為應當是2800元。另外，王某和吳某分別提供了各自的妻子作證，支持自己的主張。問：

1、如何分擔本案證明責任？

2、對兩個證人證言證明力如何評判？

3、本案如何處理？

十一、A作為C的法定代理人起訴B，要求確認B是C的親身父親，并要求B給付撫養(yǎng)費。B進行答辯時否認是C的親身父親，也拒絕給付撫養(yǎng)費。A向法院提交了其現(xiàn)任丈夫D與

證據(jù)法學案例分析

C的親子鑒定，證明C與現(xiàn)任丈夫無血緣關系，并同時向法院申請要求B與C 之間進行親子鑒定。但B堅決不同意。法院認為，B不同意做親子鑒定，法院不能強制其進行鑒定。由于沒有親子鑒定結(jié)論，不能證明B與C存在血緣關系，即不能認為B是C的親身父親，于是判決駁回A的訴訟請求。

1、對該案法官對案件事實的認定有何看法？

2、應當如何認定該案事實？

十二、于1998年5月借給B人民幣2萬元，但是A因為與B是好朋友就沒要B立借據(jù)。還款期已過多時，B仍然不向A償還該借款。A欲起訴B，但因沒有證據(jù)就沒有起訴。A非常憤恨，于是在B的房間里偷偷地安放了一臺竊聽器，錄下了B對其妻子談到了他曾向A借了人民幣2萬元的話語。于是，1999年2月，A提起訴訟，請求B償還2萬元的借款，并向法院提供了該證據(jù)。

問：(1)法院審查核實該證據(jù)是A通過竊聽取得的，沒有采納該證據(jù)。法院的做法是否合法?

(2)在案件審理過程中，B承認自己于1998年5月向A借了人民幣2萬元，法院可否根據(jù)B的承認作出A勝訴的判決?為什么?

十三、某縣衛(wèi)生防疫站，在一次檢查時發(fā)現(xiàn)某個體餐館衛(wèi)生條件不合格，當即對其罰款600元，并限其立即改正，否則即令其停業(yè)。但該衛(wèi)生防疫站沒有出具決定書，也沒有收集有關證據(jù)，只給了餐館業(yè)主一罰款收據(jù)。該個體餐館不服處罰，即向人民法院起訴。該衛(wèi)生防疫站接到起訴書之后，未告知法院即找該個體餐館要求其提供處罰當日的衛(wèi)生不合格的有關證據(jù)。請問：

（1）該衛(wèi)生防疫站沒有出具決定書，人民法院應否受理該個體餐館的起訴？

（2）該衛(wèi)生防疫站收集證據(jù)的行為是否合法？為什么？

十三、2003年12月5日，A從B商場選購一臺彩色電視機。除夕之夜，正當A觀看晚會時，電視機突然發(fā)生爆炸，將A炸傷。1999年3月，A向法院提起訴訟，訴稱其損害是由于電視機質(zhì)量問題造成的，要求B賠償一切損失。但是，B認為這是由于A使用不當造成的，堅決不予賠償。

問：本案的舉證責任如何分擔？

十四、某市人民檢察院在偵查該市教育局主管招生工作的王某受賄案的過程中，除發(fā)現(xiàn)王某利用職務之便收受他人賄賂外，還發(fā)現(xiàn)王某涉嫌巨額財產(chǎn)來源不明罪和非法向外國人出售、贈送珍貴文物罪。

根據(jù)以上情況，請問：指控王某犯有巨額財產(chǎn)來源不明罪，首先應當承擔證明其財產(chǎn)或者支出明顯超過合法收入且差額巨大的證明責任的，是哪些機關或人員？為什么？

十五、宣漢縣某單位職工王某和女青年李某結(jié)婚后不久，王某迷上了賭博，經(jīng)常輸錢，夫妻倆常常吵架。脾氣暴躁的王某動不動便將妻子打得鼻青臉腫。1999年3月的一天，王某又因李某嘮叨其輸了錢，對著李某的胸、腹部一頓拳打腳踢。李某被診斷為脾臟破裂，脾被切除。李某決定用法律武器來保護自己。通過法醫(yī)學鑒定，她的傷情屬重傷和七級傷殘。之后，她又向公安機關提出控告，要求追究丈夫王某的刑事責任。宣漢縣公安局于2000年6月對

證據(jù)法學案例分析

王某刑事拘留，同月，檢察院批準逮捕，后向法院提起公訴。請問：

（1）誰負有舉證責任？為什么？（2）分析刑事訴訟中的證明對象的范圍

十六、張某認為李某建房侵犯其宅基地，因此向甲市國土局反映李某在建房過程中弄虛作假、偽造審批文件。甲市國土局經(jīng)調(diào)查認為李某在建房過程中不存在弄虛作假、偽造審批文件的問題。張某不服提起行政訴訟，訴訟過程中，張某認為被告甲市提交的證據(jù)是虛假的。法院開庭審理中，合議庭要求張某對其主張?zhí)峁┳C據(jù)，張某認為依照《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，應當由被告負有舉證責任。因張某未對其主張舉證，合議庭對被告提交的證據(jù)予以采信，判決駁回原告張某的訴訟請求。

問題：

1、我國行政訴訟法關于舉證責任是如何規(guī)定的？

2、請分析本案的處理結(jié)果

十七、2007年10月，甲以借條為據(jù)，起訴乙還款5萬元。訴狀稱：2004年6月3日，乙因缺錢向我借款5萬元，并出據(jù)借條一張，但借條上只寫了“6月3日”，未寫年。

證據(jù)法學案例分析

根據(jù)證據(jù)法理論上將證據(jù)分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)、言詞證據(jù)和實物證據(jù)的分類方法，請問“甲的腳印”分別屬于哪種?為什么?

二十、吳某（17歲）所在學校班主任劉某來到吳某家為吳某、秦某和王某3人復習功課，因王某尚未到來，劉老師在客廳準備教案，吳某和秦某在陽臺觀望王某何時到來，吳某跟秦某打賭說他敢把陽臺上的花盆扔到樓下去，秦某告誡吳某這樣做有可能砸傷樓下的行人，吳某不聽告誡，舉起一盆君子蘭就扔了下去，恰巧樓下有位老人趙某（66歲）經(jīng)過，花盆正中趙某頭部，致趙當場死亡。樓下有一個10歲的小女孩陳某正在玩耍，她親眼目睹了吳某將花盆扔下來砸死趙某的經(jīng)過，陳某立即跑回家把這一經(jīng)過告訴母親，后來陳某在母親的陪同下將所見情況向公安人員做了敘述。

問題：

1.陳某在本案中能否做證人？為什么？

2.證人的訴訟權(quán)利和義務有哪些？

二十一、在一起行政訴訟中，被告一直未提供作出具體行政行為的主要證據(jù)。人民法院據(jù)此作出判決：撤銷被訴具體行政行為。請問：

人民法院在被告未提供主要證據(jù)情況下判決撤銷被訴具體行政行為的做法是否正確，為什么？

二十二、某縣工商局未依法辦理批準手續(xù)，即在公路上設卡檢查來往的車輛。在檢查過程中，工商局的執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)一個車輛的手續(xù)不全，對該車的司機進行詢問。因司機態(tài)度不好，執(zhí)法人員決定將車帶人一并扣留。在被迫無奈的情況下，司機只好按照執(zhí)法人員的要求交代有關的情況。工商局遂根據(jù)司機的陳述和本局制定的紅頭文件作出了罰款20000元的處罰決定。司機如數(shù)交納罰款之后，工商局將車放行。司機向人民法院提起行政訴訟，要求確認扣留措施違法，撤銷罰款決定，判令工商局如數(shù)返還罰款。

問：（1）在本案，司機的陳述是否可以作為工商局作出罰款決定的定案根據(jù)？為什么？（2）人民法院應當作出什么判決？為此，人民法院應當查明哪些案件事實？

二十三、某市人民檢察院在偵查該市教育局主管招生工作的王某受賄案的過程中，除發(fā)現(xiàn)王某利用職務之便收受他人賄賂外，還發(fā)現(xiàn)王某涉嫌巨額財產(chǎn)來源不明罪和非法向外國人出售、贈送珍貴文物罪。

根據(jù)以上情況，請問：指控王某犯有巨額財產(chǎn)來源不明罪，首先應當承擔證明其財產(chǎn)或者支出明顯超過合法收入且差額巨大的證明責任的，是哪些機關或人員？為什么？

二十四、A在自家廚房外搭建了一間小屋，因此遮擋住鄰居B一間書房的光線，致使本來光線就較暗淡的書房更是暗淡。B為此曾多次與A協(xié)商，請其拆除該小屋，但A不允。于是，B向法院提起訴訟，認為A家的小屋不僅遮擋了自己書房的光線，而且阻礙了通風，請求法

證據(jù)法學案例分析

院判決A拆除其小屋。A卻否定了B所主張的事實，并請求法院駁回B的訴訟請求。A和B都提供了證據(jù)，但是法院仍然無法判定A和B各自提出的事實的真?zhèn)闻c否，于是法院決定到現(xiàn)場進行勘驗。勘驗筆錄沒有經(jīng)過當事人的質(zhì)證，法院就根據(jù)該勘驗筆錄判決A拆除其小屋。

問：（1）法院決定到現(xiàn)場進行勘驗是否合法，理由是什么？（2）本案中，法院有無違法行為？為什么？

第三篇：9565審計案例復習題

本科13秋/9565審計案例分析復習題

1.[資料] ××會計師事務所注冊會計師張小、劉海已于2003年3月10日完成對CA股份有限公司2002會計報表的外勤審計工作，現(xiàn)在草擬審計報告。按審計業(yè)務約定書的要求，審計報告應于2002年3月21日提交。張、劉二人在復核審計工作底稿時，發(fā)現(xiàn)存在下列主要情況：

（1）審計工作底稿顯示，2002利潤表重要性水平為75萬元，2002.12.31的資產(chǎn)負債表重要性水平為85萬元。

（2）2003年3月1日，××市高級人民法院最終裁定，2003年1月，被告CA股份有限公司侵權(quán)，應賠償XXX股份有限公司360萬元。

（3）CA股份有限公司2002提壞賬準備的比例由2001應收賬款年末余額的3‰提高到5‰

（4）在2002年12月31日對CA股份有限公司甲產(chǎn)品進行監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品數(shù)量短缺2000件，甲產(chǎn)品單位成本435元，但CA股份有限公司未作調(diào)整。

（5）CA股份有限公司2002年6月購置一臺價值70萬的設備，已入賬，當月有管理部門啟用，但當年并未計提折舊。公司會計政策規(guī)定，該設備折舊年限為5年，殘值率為10%，按直線法計提折舊。

[要求] ①根據(jù)上列第（1）種情況，張小、劉海應選擇的重要性水平為多少？并說明原因。

②張小、劉海在2003年3月25日前對其后十項審查負有那些責任；根據(jù)上列第（2）種情況，張小、劉海應對CA股份有限公司提出何種建議？

}

答案:

答：（1）應選75萬為重要性水平。如果同一期間各會計報表的重要性水平不同，審計人員應當取其最低者作為會計報表層次的重要性水平。

（2）①對于發(fā)現(xiàn)于資產(chǎn)負債表日2002年12月31日至外勤結(jié)束日2003年3月10日的期后事項，注冊會計師應當予以主動審計，即在編制審計計劃，設定審計程序時，以應有的謹慎態(tài)度，合理確信能發(fā)現(xiàn)此類期后事項。

②對發(fā)現(xiàn)于外勤審計工作結(jié)束日2003年3月10日之后，會計報告公布日2003年3月25日之前的期后事項，注冊會計師不負主動查找的責任，但對于已知悉的期后事項，負有必要時追加審計的責任。

上列第2種情況，屬于資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項，由于數(shù)額較大，可能影響對會計報表正確理解，應提請被審計單位在會計報表有關附注中作適當披露。

（3）①第（3）種情況屬于會計估計變更，應提請被審計單位在會計報表附注中披露會計估計變更的內(nèi)容和理由，或者變更的影響數(shù)或累積影響數(shù)不能確定的理由。

②第（4）種情況影響利潤總額870，000元（2000*435），建議調(diào)整。

調(diào)整分錄為 借：管理費用 870，000 或 借：主營業(yè)務成本870，000

貸：產(chǎn)成品 870，000 貸：產(chǎn)成品 870，000

}

2.試述生產(chǎn)循環(huán)活動的內(nèi)容，及其審計目標。

答案:{

生產(chǎn)循環(huán)是指企業(yè)在購進存貨后，經(jīng)過生產(chǎn)制造過程將其轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的過程，這個過程所涉及的主要業(yè)務活動包括以下內(nèi)容：

1.制訂生產(chǎn)計劃，按計劃組織生產(chǎn)

2.發(fā)出原材料

3.領用原材料

4.核算產(chǎn)品成本

5.產(chǎn)成品入庫

6.發(fā)出產(chǎn)成品

生產(chǎn)與費用循環(huán)審計的目標

1.確定被審計單位有關生產(chǎn)費用的內(nèi)部控制制度是否存在、有效并一貫遵守；

2.確定被審計單位有關生產(chǎn)費用的記錄和計算是否正確和完整；

3.確定被審計單位有關生產(chǎn)費用的確認是否符合權(quán)責發(fā)生制和配比原則；

4.確定被審計單位有關生產(chǎn)費用在財務報表上的反映是否恰當。

}

3.什么是審計風險，審計風險有哪三個要素，請論述三者間的相互關系。

答案:{

答：審計風險：是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性。

審計風險包括：固有風險、控制風險、檢查風險。

固有風險：是會計核算工作本身發(fā)生重大錯誤的風險。

檢查風險：是指審計人員通過設計的審計程序未能檢查出會計報表中存在重大錯誤的風險。控制風險：指被審計單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大錯誤的風險。

審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險

檢查風險與固有風險和控制風險的綜合水平之間存在反比關系，固有風險和控制風險的綜合水平越高，注冊會計師可接受檢查風險水平越低；反之亦然。

}

4.固定資產(chǎn)的保險和維護保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。

答案:固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度內(nèi)容之一，而固定資產(chǎn)的保險制度則不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。

5.相關業(yè)務發(fā)生后，只借記貨幣資金項目不貸記貨幣資金項目，屬于投資與籌資的內(nèi)容。

答案:應當是銷售與收款循環(huán)。

6.被審計單位資產(chǎn)負債表上的數(shù)額，應以結(jié)賬日的賬面數(shù)額為準。

答案:應以結(jié)賬日的實有數(shù)額為準。

7.將來料加工的存貨列入盤點范圍，可能導致被審計單位利潤虛增。

答案:正確

8.在審計報告階段，注冊會計師用分析性復合的結(jié)論印證其他審計程序所 得出的結(jié)論的直接目的在于確定是否需要執(zhí)行其他分析性復合審計程序。

答案:{

理由：直接目的在于確定是否需要追加其他審計程序。

}

第四篇：公共管理學期末考試復習題答案案例選擇題

案例選擇題

1）“區(qū)里的干部一般不敢隨便得罪他們，不能說他們有能力想讓

誰上誰就能上，?.而影響的內(nèi)容包括：地方政府公共投資、財

政資金分配、財政稅收、政策法規(guī)的制訂等。

1、據(jù)威爾遜的觀

點，一種獨立于政府之外，但又與政府具有緊密聯(lián)系，并企圖影

響公共政策的較為穩(wěn)定的組織或組織聯(lián)合體，稱（A．利益集團）。

2、影響公共組織特別是政府組織的結(jié)構(gòu)、行為及其結(jié)果的最為

關鍵的環(huán)境變量為（C．利益集團和政策團體）。

3、利益集團最

為重要的優(yōu)勢在于（D．提供技術咨詢和給政策的有效執(zhí)行提供幫助）。

4、在政府的政策制定和公共管理活動以及整體社會的良

性發(fā)展過程中，利益集團的作用主要體現(xiàn)為（A．為其成員建立與政府有效溝通的渠道、政府的潛在競爭者）。

5、利益集團屬于

政府組織的（A．外部環(huán)境要素）。

3、我國政務公開的出發(fā)點和落腳點為（C．保障民主權(quán)利，維護群眾利益）。

4、實行政務公開是為了使人民享有（D．知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)）。

5、我國公眾參與電子政務的方法不包括（A．電子購物）。Y 1)英國是“新公共管理”運動的發(fā)源地之一。1979年撒切爾夫人上臺以后，??贏得競爭并提供優(yōu)質(zhì)服務的單位才能生存與發(fā)展。

1、新公共管理運動的矛頭直接指向（B．公共行政范式下的公共管理實踐）。

2、新公共管理運動的理論基礎主要為（D．公共選擇理論、委托—代理理論和交易費用理論）。

3、英國新公共管理運動最明顯的動因是（D．財政和經(jīng)濟的需要）。

4、英國新公共管理運動初期的改革對象主要是（A．政府內(nèi)部管理模式和方法）。

5、《下一步》報告的核心思想為（C．政府職能代理化）。J

1)據(jù)報道，10年前，某市按照“小政府、大社會”的模式，?..僅市委常委就達15人，正副市長9人。

1、該市機構(gòu)改革失敗的原因為（D．行政權(quán)力的自我擴張性）。

2、我國機構(gòu)改革的主流

理念為（C．小政府、大社會）。

3、我國現(xiàn)階段政府行政改革的出發(fā)點和歸宿為（D．發(fā)展生產(chǎn)力）。

4、與傳統(tǒng)行政相比較，當

代公共管理更注重（C．結(jié)果和產(chǎn)出）。

5、行政職能與行政活動的載體為（D．行政組織）。

2)據(jù)報道，某市一家工廠的一個基建項目，在申報過程

中，?.450多萬元，但項目的審批手續(xù)卻還未完結(jié)。

1、此案例

中存在的問題從體制角度分析源于（D．配置失衡）。

2、此案例

中存在的問題從行政思想和觀念角度分析源于（B．缺乏服務意識和效率觀念）。

3、解決案例中問題的切入點應為（C．轉(zhuǎn)變政府職能）。

4、在新公共管理運動中，關于政府職能爭論的焦點主

要集中于（A．經(jīng)濟社會職能）。

5、政府可資利用的影響經(jīng)濟社

會發(fā)展的工具有（D．供應、補貼、生產(chǎn)、管制）。

M

1)某局是一個有幾十年歷史的老單位，為社會主義建設干了不

少實事，?.這位局長吃了苦頭，這個局的工作也受到挫折。

1、此案例具體體現(xiàn)了（B．彼德原理）。

2、案例中局長在局行政組

織建設中違背了（A．精簡、統(tǒng)一、編制立法原則）。

3、刻畫和

描述組織結(jié)構(gòu)的維度主要有（D．復雜性、正規(guī)化和集權(quán)化）。

4、當前公共組織的總體趨勢是（D．縮減規(guī)模、精簡層次、擴大幅度）。

5、決定組織結(jié)構(gòu)類型的基本變量為（A．管理幅度和管理層次）。

R

1.如今在香港，市民安坐家中便能獲得24小時的政府服務已不

是夢想。目前，香港有六成的家庭使用互聯(lián)網(wǎng)，??關部門成立

“政府資訊科技總監(jiān)辦公室”，肩負包括為政府內(nèi)部和社會各界

制訂資訊政策和計劃等多項職責。

1、在現(xiàn)代社會中，最大的信

息收集者----信息源為（A．政府）。

2、建立電子化政府的前提

為（A．信息收集）。

3、電子化政府可以大大提升信息收信和處

理的（B．全面性、時效性和可靠性）。

4、政府信息的最終歸屬

權(quán)應屬于（D．公民）。

5、電子化政府最基本的功能是（D．利用網(wǎng)絡的信息傳媒與資源共享的功能）。

S

1)上海市金山區(qū)委、區(qū)政府日前出臺《金山區(qū)國家公務員考核

實施辦法》（試行），從2004年起，?反之，則集體扣分或扣獎

金。

1、員工績效管理的技術基礎為（C．薪酬激勵）。

2、案例中，金山區(qū)公務員的考核方式為（A．平時與定期相結(jié)合、定性與定量相結(jié)合）。

3、上海金山區(qū)公務員的誠信考核屬于（A．德）。

4、我國規(guī)定公務員考核的核心內(nèi)容為（D．績）。

5、我國對領導成員以外的公務員的定期考核采取（C．考核）。

2)實行政務公開，是現(xiàn)代公共行政改革的潮流和基本趨勢。1988

年，河北省藁城市在全國首創(chuàng)公開辦事制度、??與此同時，全

國大中小學校普遍實行了校務公開，很多地方的醫(yī)院積極推行院

務公開，水、氣、電、公交等部門和行業(yè)普遍推行了辦事公開制

度。

1、我國政務公開的責任主體為（A．政府或受行政機關委托的有關組織）。

2、我國政務公開的目標為（D．實現(xiàn)公平和效率）。

Z 1)政府雇員制在中國的推行始于2002年6月。當時，?.政府雇員制是“一種嶄新的干部人事制度”；相反的意見認為，政府雇員制并不適合國情，應該緩行。

1、政府雇員制的用人模式為（C．聘任制）。

2、近幾十年來，許多國家實行政府雇員制的深層原因為（A．行政科學化潮流和“建立服務政府”的結(jié)果）。

3、在我國，實行政府雇員制目前應定位于引入（C．政府管理和服務工作急需的高端人才）。

4、政府雇員的工資采用（D．協(xié)議工資制）。

5、我國各地紛紛推行政府雇員的核心原因在于（C．引入一種新的競爭機制）。2)作為政府調(diào)控社會經(jīng)濟重要杠桿的行政審批權(quán)，長期以來保持著計劃經(jīng)濟體制?.努力建設適應社會主義市場經(jīng)濟體制要求的行政管理體制。

1、在政府影響經(jīng)濟社會發(fā)展的工具中，行政審批屬于（D．管制工具）。

2、政府運用審批權(quán)，所針對的主要是（D．信息不對稱和外部性問題）。

3、國務院對行政審批改革特別提出的原則為（D．合法、合理、效能、責任、監(jiān)督）。

4、行政審批所面對的相對人主要是（D．市場主體）。

5、行政審批要解決的是（C C．市場準入問題）。

第五篇：政府審計 案例-本科生大三期末考試復習資料

案例1：某市本級預算執(zhí)行情況的審計 本級預算執(zhí)行情況的審計，主要目標是什么？

（答案：審計本級預算的編制、批復、執(zhí)行和決算情況的真實、合法和效益性。）

背景介紹

根據(jù)《審計法》有關規(guī)定和市政府《關于批轉(zhuǎn)A市審計局2010審計工作計劃的通知》精神，A市審計局決定對市本級2010預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。

問：

其他財政收支情況指的是什么？（答案：主要是指預算外的資金。）按照A市審計局的______1_____，市本級預算執(zhí)行情況的審計共分五個審計組，其中財金審計科負責市本級預算執(zhí)行情況的審計，包括______2_____；經(jīng)貿(mào)審計科負責地稅征管情況的審計；其他三個審計組分別負責市發(fā)展和改革委員會、公安局、檢察院、法院、教育局、民政局、社保局、建設局、衛(wèi)生局九個行政事業(yè)單位部門預算執(zhí)行情況的審計。

問：

1、審計組是根據(jù)什么書面文件來成立的？

2、對本級預算執(zhí)行情況審計，需要審計的兩個基本的部門是什么？

答案;

1、審計組是根據(jù)審計局編制的審計工作方案來成立的。

2、最基本的兩個部門：財政局和國庫。）

方案要求：4月10日前各審計組全部進點，6月20日前提交審計報告；7月12日完成本級預算執(zhí)行情況的《審計結(jié)果報告》，提交給1

______3_____審閱；7月26日向____4_____提交本級預算執(zhí)行情況的《審計工作報告》。

問：

3、審計結(jié)果報告提交的主體是誰？向誰報告？

4、審計工作報告提交的主體是誰？向誰報告？

答案：

審計結(jié)果報告，是由審計局向本市的政府領導，和上一級的審計廳報告；審計工作報告是由本市的政府領導委托審計局，向本市的人大及其常委會進行報告。）

2011年3月25日，赴A市財政局審計的審計組開始了______5_____，結(jié)果顯示：

2010全市財政總收入、地方財政總收入和地方一般預算收入三項指標分別完成預算的108.31%、115.09%和108.40%，同比分別增長12.60%、18.74%和19.39%，保持了較高的增長速度。同時，該市堅持“有進有退，有保有壓”的財政支出方針，基本保障各項重點支出需求，及時足額撥付各項工資福利，償還政府債務，保證了政府工作正常運轉(zhuǎn)，促進了社會各項事業(yè)平穩(wěn)、持續(xù)、健康發(fā)展。

5、在審計組進點前，各審計組應開展什么工作？其工作的主要內(nèi)容是什么？方式有哪些？

5、進點之前，應該先做準備工作，即先進行審前調(diào)查，審前調(diào)查主要的內(nèi)容有七個方面，從被審計單位的外部環(huán)境，到內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、相關的財務信息，以及內(nèi)部控制設置情況。重點了解內(nèi)部控制設置情況，主要的方式可以是：查詢相關的文件、資料，訪問被審計單位的主要負責人。

6、在本案例中應該怎么進行？重點關注哪些方面？

在本案例中，因為審計對象是本級預算執(zhí)行情況，所以，首先必須關注被審計單位的財政收支預算和決算情況，并了解其與預算相關的內(nèi)部控制的設置情況。）

審計組在審前調(diào)查時，重點了解了本級預算執(zhí)行中與上年不同的方面，或重大的變化，包括收入增幅較大的情況，支出結(jié)構(gòu)以及重大支出項目調(diào)整情況。

在此工作基礎上，財金審計科編制了____7___，由于本級預算執(zhí)行情況年年都審，基本問題大同小異，因此審計組決定抓住____8____，來確定審計重點。

7、在審前調(diào)查的基礎上，審計人員應該編制什么書面文件？

8、在確定審計重點時應考慮哪些因素？ 答案:

7、在審前調(diào)查基礎上，應編制審計實施方案。

8、實施審計前，實施方案中確定審計重點，可以考慮的范圍主要是：與以前相比存在重大差異的地方、重大的專項項目、與國家相關政策密切相關的項目、涉及民生等熱點焦點的問題。）

審計組重點了抓住本市重大項目和市民關心的焦點、熱點問題，創(chuàng)新審計思路，確定審計重點，發(fā)揮審計的監(jiān)督職能。

審計實施過程

一、2011年4月8日，赴J市財政局地本級預算執(zhí)行情況審計組正式進點開展審計。首先，審計組2

_9_，聽取市政府分管財政的常務副市長關于2010年本預算執(zhí)行的重要講話，聽取了市財政局局長關于2010年本級預算執(zhí)行情況的詳細報告。對預算執(zhí)行中存在的問題，該財政局之前做了自查，自查結(jié)果報告了市政府主要領導，這些問題包括：（省略）

9、進駐到被審計單位時，應該做的第一步是什么工作？主要的目的是什么？

答案:進駐到被審計單位，第一步應該是召開進點啟動會議，主要的目的有兩點：

向被審計單位報告審計的目標、范圍，要求被審計單位予以配合的情況，即與被審計單位進行良好的溝通、建立互信的基礎；更重要的是聽取相關領導的報告和講話，初步了解被審計單位領導對相關預算情況和內(nèi)控情況的態(tài)度、認識，了解初步的預算執(zhí)行情況。）

二、審計組先核實了財政局自查報告，再依據(jù)實施

方案，審計市財政局的預算科、非稅收入管理局、基建科、社保科、國庫集中支付會計核算管理中心，并延伸審計了政府采購管理辦公室。5月10日，審計組成員匯總了審計情況，得出初步審計結(jié)論：

10、如何得出結(jié)論，通過什么審計程序，有哪些審計方法？

（答案：

審計人員在聽取領導報告、了解自查報告內(nèi)容，并根據(jù)實施方案所確定的審計重點，開展符合性測試和實質(zhì)性測試，對相關內(nèi)控的運行情況進行測試，找出可能影響真實、合法和效益性目標的事項，然后在此基礎上對重要的部門和項目進行調(diào)查取證，收集審計證據(jù)。）