第一篇：內部審計崗位說明書

（一）審計室主任崗位職責

（1）負責公司內部審計制度的建設，督查公司內部審計制度的執行；

（2）全面負責公司內部審計工作的具體組織與實施，并負責向審計委員會報告工作，接受審計委員會指導、督查及工作布置；

（3）負責審計室日常的部門管理工作包括：內部審計工作計劃的編制與執行、部門崗位設置與人員調配、部門工作指導與檢查、部門崗位的工作協調等；

（4）承擔審計委員會秘書職責，并列席審計委員會有關會議。

（5）協助公司管理層做好內部控制整體協調工作，加強與公司各職能部門的工作溝通及督導；

（6）審核內部審計的報告，對審計工作質量負責；

（7）參與公司對部門負責人及所屬控股子、分公司主要經營者的任期考核與考評；

（8）接受監事會工作指導、督查；

（9）完成董事會授權的其他事項。

（二）內控風險審計崗位職責

（1）組織實施內部控制制度建設和監督檢查，負責內部控制制度的評審工作。實時評價企業內部控制制度執行的有效性，及時發現存在的缺陷和風險，并針對問題提出整改措施；

（2）制定內部控制制度遵循審計的年度工作計劃；

（3）負責制定對被審計單位實施相關審計的工作計劃與方案；

（4）組織協調對公司及所屬控股子、分公司實施內部相關審計，并完成審計報告，提出審計意見及評價結論；

（5）完善公司風險防范為主要特征的內部控制體系，并擬定相應管理工作實施辦法；

（6）負責組織實施專題內審項目；

（7）負責部門內文件管理和檔案管理等綜合性工作；

（8）完成上級領導交辦的其他工作。

（三）財務管理審計崗位職責

（1）組織實施財務管理制度建設和制度執行的監督檢查，負責評價公司財務制度執行的有效性，及時發現存在的缺陷和風險，并針對問題提出整改措施；

（2）制定財務管理、經濟效益等經常性審計項目的年度工作計劃；

（3）負責制定對被審計單位實施相關審計的工作計劃與方案；

（4）組織協調對公司及所屬控股子、分公司實施內部相關審計，并完成審計報告，提出審計意見及評價結論；

（6）負責對所屬控股子、分公司主要經營者進行任期經營任審計、年度經營目標責任考評審計；

（7）完成上級領導交辦的其他工作。

第二篇：審計主管崗位說明書

審計主管

職位名稱

審計主管

職位代碼

所屬部門

審計部

職

系

職等職級

直屬上級

薪金標準

填寫日期

核

準

人

職位概要:

制定并實施審計方案，完成公司各項經營、財務審計及專項審計。

工作內容:

根據公司的工作目標擬定公司的審計方案，開展各類經營審計工作及專項審計工作；

收集審計證據、編制審計工作底稿，準備審計報告；

審閱財務報告及工作底稿，確認會計記錄的真實可靠性以及是否符合會計準那么的要求；

監督、檢查公司制度的落實情況；

指導下屬員工所使用的審計程序和審計方法，培訓審計人員使其了解國家財務準那么要求；

跟蹤審計建議的執行，實施后續審計工作。

任職資格:

教育背景:

◆財務、會計或相關專業本科以上學歷；

◆英語國家四級〔含〕以上，具有審計師或注冊會計師資格。

培訓經歷:

◆受過管理學、財經法律法規、產品知識等方面的培訓。

經

驗:

◆五年以上跨國企業或大型企業集團財務管理工作經驗，有跨行業財務工作經歷者優先考慮。

技能技巧:

◆精通國家財稅法律標準、國家財務核算業務，具有優秀的職業判斷能力和豐富的財會工程分析處理經驗；

◆了解審計領域開展趨勢，掌握國際最新審計理論和方法；

◆諳熟公司財務會計、審計、稅務等業務的全套流程；

◆熟悉財務管理、資本運作以及企業融資；

◆良好的中英文口頭及書面表達能力。

態

度:

◆責任心強、工作仔細認真、自主性強；

◆有較強的敬業精神；

◆有良好的紀律性、團隊合作以及開拓創新精神。

工作條件:

工作場所:辦公室。

環境狀況:舒適。

危

險

性:根本無危險,無職業病危險。

直接下屬

間接下屬

晉升方向

輪轉崗位

第三篇：審計監察部財務審計崗位說明書

審計監察部財務審計崗位說明書

崗位名稱

財務審計

崗位編號

SM-SJ-002

直屬上級

審計監察部部長

所屬部門

審計監察部

工資級別

直接管理人數

崗位目的完成與公司財務審計相關的審計工作

工作內容：

審查集團財務信息資料的可靠性和完整性，以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息資料所使用的方法；

對集團進行經濟效益審計；

對對外投資企業經營班子離任進行經濟效益及財務收支等專項審計；

對集團收購、兼并、破產、清算進行財務專項審計；

對集團股權轉讓、收購，進行債券、債務、凈資產確認專項審計；

對被審對象進行后續審計，以確保按照審計報告中提出的問題和要求采取適當的行動；

對需外審的工程作好內審及協調工作；

對本職所負責的審計資料進行整理歸檔；

完成上級交辦的其他工作。

工作職責：

對審計報告的正確性、可靠性、合理性負責；

對參與工程審計小組其他成員審計結果的正確性、可靠性、合理性的復核工作負責

對本部門內部檔案資料的平安、完整、保密負責；

對被審單位提供的有關資料負保密責任；

與上級的溝通方式：接收來自審計監察部部長的業務指導和工作安排

同級溝通：與公司相關部門進行業務溝通

給予下級的指導：

崗位資格要求：

教育背景：大學本科以上學歷，審計、會計相關專業；

經驗：2年以上審計工作經驗

崗位技能要求：

專業知識：熟知審計、會計知識和經濟法律法規

能力與技能：獨立解決問題和人際溝通的能力

第四篇：審計監察中心總監崗位說明書

審計監察中心總監職位說明書

文件編號：

部門

審計監察中心

職位名稱

總監

職位代碼

直接上級

集團總裁

平行職位

財務總監

行政人事總監

下屬職位

審計經理

監察經理

任命方式

董事長/總裁任命

工作目標

根據集團開展戰略要求，完成部門工作目標，主持內外部審計監督工作，保障集團控制力度，防范運營風險并實現長期可持續開展

工作描述

主要職責

業務管理

審計

1.主持擬訂集團內部審計制度流程和稽核制度流程，經審批后監督執行

2.根據集團的工作目標，擬定審計工作方案

3.主持集團內部經營審計、離職審計及專項審計工作，編制審計報告，提出問題和調整建議，報決策委員會作為決策依據

4.建立和維護與外部審計機構的長期合作關系，負責協調外部審計工作，負責匯總、分析、報告并執行外審建議

5.主持跟蹤審計建議的執行，實施后續審計工作

監察

6.審核下屬公司制定的本錢管理體系與制度

7.主持跟蹤下屬公司本錢管理的執行狀況，組織定期或不定期完成總部對下屬公司本錢管理執行情況的稽核工作

8.集團重要工作推進和重大決議執行的監督

組織管理

1.參與擬訂本部門的組織機構、崗位編制和職責分工，確定對相應崗位的工作要求和業績考核標準〔集團統一調整〕

2.組織擬訂本部門費用預算，報批。經審批后執行，負責預算內的費用審批

3.審批本部門部門經理以下人員的招聘，對下屬部門經理的招聘有建議權

4.審批對本部門經理以下人員的任免、晉升和調配

5.對下屬部門經理的任免、晉升和調配有建議權

6.負責對本部門部門經理級別人員的績效考評管理，提出獎懲建議。以及對部門經理級別以下人員績效考評的申訴管理

7.負責部門日常工作管理，監督檢查下屬人員遵章守紀及工作落實情況

8.解決部門內工作協調和人員溝通，營造良好工作氣氛

員工培養

1.主持擬訂本部門核心職位的繼任方案

2.主持擬訂本部門專業和管理技能培訓方案，報批并監督執行，同時報人力資源中心備案

其它工作

1.完成職責范圍內的其他工作

2.完成集團交辦的其他工作任務

3.跨部門的溝通協調

4.根據集團要求參與決策并提出本部門專業建議或方案

任職資格

教育程度

審計、財務、會計或相關專業，本科及以上學歷

經驗

5年以上跨國企業或大型企業集團審計或財務管理工作經驗，3年以上的部門領導經驗。年齡不超過45歲

知識技能

1.熟悉大、中型企業集團的財務審計運作標準和流程

2.精通國家財稅法律標準、國家財務核算業務，具有優秀的職業判斷能力和豐富的財務審計處理經驗

3.了解審計領域開展趨勢，掌握國際最新審計理論和方法

4.良好的溝通能力及書面表達能力

任職者簽名

直接上級簽名

審批者簽名

執行時間

受控狀態

備注

第五篇：內部審計

企業集團內部審計

【摘 要】

本文從企業內部審計的宗旨出發，系闡述了企業集團內部審計的職能，企業集團內部審計的現狀及現存問題以及解決方法，企業集團內部審計的發展趨勢等問題。并分析了適合我國當前企業現狀的內審計模式的設置。

【關鍵詞】

宗旨；內部審計現狀；范圍與內容；審計模式 【正文】

隨著經濟體制改革，我國市場經濟的多元化的發展日益豐富，企業集團的管理階層增多，為企業集團內部審計的出現的客觀條件。在集團公司內部，經常存在經營管理者對所有員工，下級經營者管理者對上級經營管理者等關系的多重委托經濟責任，因此，集團內部審計是在受托經濟責任下產生的。雖然我國企業集團內部審計歷史短暫，但是發展異常迅速，企業內部審計人員及相關課題的學者，為企業集團的健康發展、企業集團內部審計學術體系的發展不斷探索研究。內部審計對企業集團的經營業績估評，明確企業內各種復雜的產權關系，發揮其監督職能具有不可替代的作用。

一、企業內部審計的建立宗旨

內部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統，與財務管理體系相輔相成，是內部控制體系的重要組成部分，企業內部審計的建立宗旨在于發揮以下幾方面的作用：

（一）健全公司治理結構，完善自我修復功能。

一個健康的公司，應有適應公司發展目標的良好的企業文化作為思想保證，合理的分權與有效的監督相結合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結合起來，努力為公司目標奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現并通過授權充分調動其積極性，同時加強監督。

完善自我修復功能，主要是通過審計發現問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發現和糾正問題的作用，從而實現公司治理結構的自我完善和修復。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內部審計存在的根本內

因。

(二)發揮內部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發生。由于內部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現良好，而且定期、嚴格的內部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現階段，查處錯誤及舞弊已經得到集團的高度重視，但相關的預防機制還沒有得到應有的關注。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。

(三)建立合適的財務評價與非財務評價，確保評價的科學性與客觀性。財務數據必須經過審計才能采用，這在西方已經成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習慣，已經成為進行任何財務評價的基礎，而在國內，這種觀念還遠未深入人心，這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結合自身實際，要真正做到準確考評，并通過績效考核體系充分調動員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經過審計后的財務數據才能作為評價的基礎”的觀念，從源頭上防止虛報、瞞報現象發生。

(四)做好財務管理體系的外部稽核，充分發揮其在內部控制體系中的核心作用。預算作為財務管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內部審計通過關注以下幾點來實現對預算的監督：一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結合；二是預算的編制和考核應具有可核查性，編制時，各部門的費用預算應有費用支出明細清單，生產部門的成本預算和采購現金預算必須附有產品生產備料清單、生產進度預測、產品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實性和可控性；三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業務的發展服務，既要有嚴肅性又要有科學性，例外事件的分析和預算的調整應當立足于為業務的發展服務，而不能犧牲發展來滿足原有預算的執行。通過審計的外部監督，一方面，預算的編制和調整將會更加貼近實際，另一方面，預算的執行和考核將會更加嚴肅、科學，這將有利于預算在內部控制體系中發揮更大的作用，反過來，它也將推動審計工作的進一步發展。

二、企業集團內部審計的職能

關于內部審計的職能，三職能論曾在我國審計理論界占據主導地位，即監督、控制、評價職能。

（一）監督職能。監督職能是內部審計的基本職能。內部審計產生的根本動因是企業中存在的委托代理關系，內部審計人員對經濟責任的履行情況進行監督。內部審計必須全面發揮其監督的職能，側重于會計監督的含義，內部審計最能發揮對會計的監督作用。

（二）控制職能。內部審計機構是集團的一個重要職能部門，它獨立于其它各部門和其它控制系統，是對其它控制的一種再控制，再此與其它控制形式相比，更具獨立性、權威性和全面性。它是對企業內部經營管理的效果監督與評價，并向管理當局反饋這些信息及其他有關信息，提供完整的依據。因此，內部審計又是內部控制的特殊構成要素，是對內部控制實施的再控制。

（三）評價職能。通過內部審計可以熟悉子公司的生產經營情況和財務狀況，并且由于內部審計部門獨立于子公司，更能客觀公正地評價子公司的管理情況和運行業績。評價職能表現為對單位的計劃、預算、決策方案的可行性和合理性，對單位的某一方面的經濟活動或單位整體經濟活動是否按照指定的目標和決策進行而進行評價。

三、企業集團內部審計的現狀及問題

（一）企業集團審計的重點側重于財務審計

內部審計經歷三個階段的發展：第一階段為財務審計，第二階段為業務審計，第三階段為管理審計。我國企業集團的內部審計的發展是從財務審計開始的，現在企業集團的內部審計仍停滯在第一階段。其主要原因是內部審計工作人員多數是財會人員，對檢查財務收支的合法性和會計信息的真實性最為熟悉和易于操作。

（二）審計的手段落后

現代大型企業集團，大多已經實現了信息系統的網絡化，運用計算機技術是企業集團內部審計人員必須掌握的基本技能。因此作為企業集團內部審計人員必須掌握聯機數據庫、微型計算機、審計應用軟件和網絡的發展，集團審計部門至少有一名掌握最新技術的計算機業務骨干。集團內部審計的計算機業務骨干可協助開發計算機審計軟件，培訓其他審計人員使用技術計算機審計軟件等。而我國

目前集團的內部審計機構缺乏計算機信息技術方面的人才。

集團內部審計由財務審計向經營審計、管理審計的多層次拓展，使得對內部審計人員的素質有了越來越高的要求。而我國企業集團內部審計工作者大多是財會出身，沒有接受系的訓練，缺乏足夠的經營管理理念與經驗。因此企業集團內部審計的重要職能不能充分發揮。

四、企業集團內部審計的發展趨勢

商品化時代的到來，使得企業集團的規模不斷擴大，集團的組織機構日益趨向復雜，從而使管理者所吸收的信息量、信息種類、信息復雜化爆炸般增大，傳統的審計技術，已不適應對各責任人從事業務及控制的存在性和適當性做出科學的評價。于是對企業集團內部審計的發展提出了更高的要求。下面談筆者對企業集團內部審計發展趨勢的三點看法：

（一）審計技術發展趨勢現代化

辦公自動化和經濟信息處理，已經成為企業管理現代化的重要標志，特別對大型企業集團來說基本都已經實現了計算機信息系統的網絡化。集團內部審計從傳統的手工審計轉向以數據技術和計算機技術為標志的自動審計，審計人員就必定需要開發新的審計程序，制定更周全細密的審計計劃，對沒有書面記錄的經濟方面的業務進行審計。集團內部審計人員如果不能掌握計算機為基礎的審計系統，將不能適應現代企業對集團內部審計現代化的要求。

（二）集團內部審計的范圍逐步擴張

企業集團內部審計的范圍隨著企業集團的不斷擴大也將進一步擴大，進入全新審計領域，如兼并審計，其定義是集團內部審計部門對兼并公司實施審計。這種審計方式與傳統財務審計有較大差異，審計要在短期內，分析兼并對象的主要背景、所處行業狀況及行業發展趨勢，并分析被兼并公司的財務資金狀況、市場份額及行業前景，確定兼并后如何發展以便適應集團公司的前景規劃。由于企業集團內部審計的重點由單純的財務審計轉向綜合性的管理審計，及集團內部審計職能的加強、審計范圍的擴展，對內部審計的專業要求提高，而集團內部審計部門又不可能配備各方面的人才，因此要事半功倍開展集團內部審計，適應企業集團發展的需要，集團內部審計充分利用集團的人才資源，在內部資源不能完全滿足需要或內部資源不能保持足夠的獨立性和客觀性的情況下，就應該充分利用社

會資源（比如咨詢顧問公司）參與審計項目。

（三）與國際內部審計的接軌

內部審計是通過評估組織機制以確保揭露組織潛在的風險并且有效率地，經濟地達到組織的目標和目的。

目前國內一些大型企業集團加快了國際化的進程，特別是激烈的市場競爭中逐步成熟起來的家用電器企業集團，這些企業的管理機制逐步完善，逐步邁向國際化，對內部審計的要求與國際化企業標準趨同。對西方企業內部審計的成熟的經驗我們可以直接借鑒。而國家審計、社會審計與內部審計相比較更多地受政治經濟環境的影響，對西方經驗更多的是借鑒，取其精華，去起糟粕。因此，企業集團內部審計更易與國際企業內部審計接軌，從企業集團內部審計發展的角度來看，與國際企業內部審計接軌是必要的，也是必然的發展趨勢。

五、適合我國當前企業現狀的內審計模式的設置

目前，我國企業集團內部審計的組織形式一般有： ａ董事會領導模式； ｂ監事會領導模式； ｃ總經理領導模式； ｄ財務總監領導模式。

在剛導入的預算管理階段，內部審計部門可以對財務經理負責，協助其完善預算編制流程的監督；在比較成熟階段，內部審計部門可以對預算委員會(財務總監)負責，負責監督預算的編制與考核流程；在成熟階段，內部審計部門可以對總經理負責，負責監督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理結構比較完善以后，在董事會設立專門的審計委員會，由其領導內部審計部門，通過內部審計部門來監督整個管理層。采用前兩種方式的集團內部審計機構具有較強的獨立性，獨立性是內部審計的基本特征，內部審計機構的獨立性強能更好地開展內部審計業務。

六、企業內部審計的制度建設

有效地發揮企業內部審計的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

(一)機構獨立，垂直管理即企業審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部

門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設立內審機構，必須由集團審計部門垂直領導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀、公正。

(二)報告反饋機制的施行。良好的反饋機制對于公司的內部控制至關重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領導一定時間后(如7天)，如果主管領導認為整改建議不可行，則安排時間與審計部門進行溝通；如果認為整改建議可行，則將整改建議轉至被整改部門并通知審計部門，被整改部門認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內，提請主管領導安排時間與審計部門進行溝通，被整改部門無異議或未在規定時間內提出異議，則應認真對其進行整改。主管領導可以在收到被整改部門整改說明后，根據整改說明安排審計部門進行復查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進行復查，無論采用何種方式，都應當在被整改部門開始整改時即告知審計部門。此外，在部門制度建設中還應注意與其他部門制度建設的配套，以保證審計工作的覆蓋面和實效性。如在當前大力推動預算管理的情況下，審計部門在制度建設上就應及時跟進，以加強對預算的監督。

參考文獻：

1．周燦齡，張勇，1995，《美國現代內部審計》，中國石化出版社；

2．陳漢文，《審計委員會與內部審計》，《中國注冊會計師》，2002.2；

3． Louis Braitta.JR，1999，“The Audit Committee Handbook” third edition, John Wiley&Sons, Inc,USA；4．國際內部審計師協會，1998，《內部審計實務標準》（1993）修訂，中國內部審計學會編譯，中國審計出版社；