第一篇：中級財務管理課程實訓任務

中級財務管理課程實訓任務

（一）、實訓任務要求

一、自行組成實訓小組，一組成員3-5人，尋找一個財務管理案例（例如：某某公司的資本結構分析，股利政策分析，投資項目分析等等，案例可以是真實資料，也可以是模擬資料），運用財務管理學過的知識對案例資料進行解讀分析。

二、制作PPT,由小組選出一名成員代表上臺發言，發言內容應包括但不限于以下內容:（1）案例資料（2）應用的財務管理原理或知識（3）對案例的解析；（可參見所給的示范案例）。每組發言時間控制在8分鐘左右。

三、每人撰寫實訓報告一份，要求詳見附件1。實訓報告6月14日前提交。ppt發言時間待定。

（二）實訓成績構成：

1、小組成員自評占40%（一個小組分數包35×人數，如1小組有5人，則該小組分數包175分，175分由小組成員自行決定每個成員的分數分配，每人得分最高不超過40分，小組總得分不超過分數包）

2、PPT制作，匯報占30%

3、實訓報告占20%

4、出勤占10%

（三）PPT和實訓報告實訓成績評定標準：

案例分析準確，層次合理，發言流暢，時間控制準確。46-50

案例分析基本準確，層次合理，發言比較流暢，時間控制準確。40-45

條理清楚，案例分析有一定的分析能力和說服力，發言比較流暢，時間控制不當。36-49

案例分析不合理，但發言比較流暢，時間控制準確。30-35

案例分析不合理，發言不流暢，時間控制不當。20-39

（四）提示：

PPT雷同，所在組所有成員實訓成績按60分處置。

第二篇：中級財務管理實訓心得123

財務管理實訓體會

財務管理實訓結束了，作為財務管理專業的學生，財務管理課程可以說是重中之重，通過這次實訓把我以前注意到的沒注意到的知識又重新串聯起來溫習了一遍。我想這對我以后的找工作面試、考試等都有很大裨益的。這次實訓雖然只是在校內自主實習，但是依然讓我學到了許多知識，得到了很多經驗，并在實際操作過程中找到了自身存在的不足，對今后的財務管理學習有了更明確的方向和目標，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。

財務管理是一門應用性極強的學科。通過本次校內實訓，讓我們理論聯系實際，不但熟悉了財務管理中所涉及的知識和問題，還讓我們掌握了如何運用現代計算機輔助工具對遇到的問題進行分析計算，為實際工作打下良好基礎。在取得實效的同時，我也在實習過程中發現了自身的一些不足。總結了以下幾點：雖然我們只是參加了短短的實習，但在這實習中學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺。做財務管理工作，如果僅僅是學書本上的知識是遠遠不夠的，工作的經驗是及其重要的。實際工作過程中的各種問題不是書本就可以解答的，它需要靈活的應用能力，把所學知識應用到實踐當中去。可以說沒有實踐的學習是非常狹隘的，也是不利于財務管理工作的。其次，作為一名未來人員要有嚴謹的工作態度。財務管理工作是一門很精準的工作，要求準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。再有，要有吃苦耐勞的精神和平和的心態，用積極的心態處理日常遇到的難題人際交往方面。

實訓是大學生將理論運用到實際的重要經歷，通過實訓，不僅培養了我的實際動手能力，也增加了我的實際操作經驗，對實際的財務工作也有了新的認識。實訓讓我學到了很多在平時課堂上學不到的知識，也讓我更加看清自己的不足之處。通過這次財務管理實訓，使我增強了我的動手能力，我們對今后的學習、發展方向有了更進一步的認識：學習不僅僅學的是理論知識，更重要的是學習如何將理論知識應用于實踐，學習將工作做到盡善盡美。

最后感謝學校給我們這次實習的機會。

第三篇：財務管理實訓

四川航天職業技術學院

學生實習（實訓）報告書

（管理工程系）

實習（實訓）課題：財務管理實訓

專業： 資產評估與管理班級： G09資評

（一）班姓名： 楊一帆指導老師：張仕平實習時間： 2011 年 5 月 23日至 2011 年6 月 5 日月

實習（實訓）目的：

1．財務管理的教學目的和任務是使學生懂得財務管理的學的基本理論

2． 熟悉國家有關財務方針，政策和財務管理制度

3． 掌握財務管理學的基本原則，工作內容和實踐操作方法。

4． 使學生具有以提高企業經濟效益和社會效益會核心，進行財務分析，預測和評價，風險評估與投資管理以及參與企業日常財務與經營管理和決策，實現目標控制，從事綜合性價值管理的初步能力。

實訓目標：

1、1.掌握全面預算的主要內容

2、掌握日常業務預算編制的基本方法和程序

3、掌握專門決策預算編制的基本方法

4、掌握財務預算編制的基本方法

5、掌握企業籌資管理實務中的應用，并撰寫財經小論文

實習（實訓）內容：（含具體過程、步驟、數據處理及結果等）實訓一：財務預算管理

一、企業概況：

本預算機構轉為ABC有限責任公司設置：

地址：成都市濱河路188號

郵編610108.法人代表：曾林

管理機構主要成員有：

財務總監：代一佳

財務負責人：邊明

預算報表編制人：周慧

二、數據處理、步驟以及結果

（一）銷售預算：

預計2012每季度銷售量分別為5000件、7500件、10000件、9000件，預計總產量為31500件；預計單價20元；預計銷售收入分別為100000元、150000元、200000元、180000元，預計總收入630000元。

預計現金流入方面：年初應收賬款為31000元。由于預計每季度銷售收入在本季度收到現金60%，其余賒銷在下個月收賬，故預計現金流入為：第一、二、三、四季度分別為91000元、130000元、180000元、188000元，總計589000元。注：年末應收賬款為72000元。

（二）生產預算：

由于在存貨方面，我公司希望在每季度末保持相當于下季度銷量10%的期末存貨，上年末產品的期末存貨為500件，預計下第一季度銷量為10000件；故有：第一、二、三、四季度期初存貨分別為500件、750件、1000件、900件，總期初存貨量為3150件；第一、二、三、四期末存貨量分別為750件、1000件、900件、1000件，總期末存貨量為3650件。因為第一、二、三、四季度銷售量分別為5000件、7500件、10000件、9000件，預計總產量為31500件；所以預計生產第一、二、三、四季度分別為5250件、7750件、9900件、9100件，預計年生產總量為32000件。

（三）直接材料預算：

因為預計生產第一、二、三、四季度分別為5250件、7750件、9900件、9100件，預計年生產總量為32000件；單位產品材料用量為2千克；所以生產需要用量分別為10500千克、15500千克、19800千克、18200千克，總計64000千克。因為我公司希望每季度末材料庫存量分別為2100千克、3100千克、3960千克、3640千克，總計12800千克；上年年末庫存材料為1500千克，故預計期初存量分別為1500千克、2100千克、3100千克、3960千克，總計10660千克。所以預計采購量分別為11100千克、16500千克、20660千克、17880千克，總計66140千克。因采購單價為2.5元，故預計采購金額預計生產第一、二、三、四季度分別為27750元、41250元、51650元、44700元，總計165350元。

預計現金流出方面：由于在材料采購方面的貨款有50%在本季度內付清，余下50%在下季度內付清。年初應付賬款為11000元，所以第一、二、三、四季度現金流出分別為24875元、34500元、46450元、48175元，總計154000元。注：年末應付賬款為22350元。

（四）直接人工預算：

因為預計生產第一、二、三、四季度分別為5250件、7750件、9900件、9100件，預計年生產總量為32000件，單位產品工時為0.2小時，所以人工總工時第一、二、三、四季度分別為1050小時、1550小時、1980小時、1820小時，總計6400小時；因每小時人工成本為10元，所以人工總成本第一、二、三、四季度分別為10500元、15500元、19800元、18200元。

（五）制造費用預算：

變動制造費用全年合計16000元，固定制造費用全年合計48000元，兩個費用總合計減去折舊最后得出現金支出費用全年合計44000元。

（六）產品成本預算：

直接材料、直接人工、變動制造費用單耗分別為2千克/件、0.2千克/件、0.2千克/件；單價分別為2.5元/千克、10元/千克、2、5元/千克.故單位成本分別為5元/件、2元/件、0.5元/件，直接材料、直接人工、變動制造費用總成本分別為160000元、64000元、16000元，合計240000元。

在存貨計價方面，存貨流轉采用先進先出法。本年銷售31500件，由于期初存貨為500件，成本單價8元；本年銷售本年生產的31000件，成本單價7.5元，故本年銷售成本236500元。

（六）銷售費用及管理費用預算：

變動銷售費用及管理費用合計為47880元，固定銷售費用及管理費用合計為52000元，總合計為99880元。

（七）預計資產負債表

資產負債表，資產期初數總計284500元，期末數總計429030元，負債和所有者權益期初數總計284500元，期末數總計429030元。

（八）預計現金流量表：

因為在現金流量方面，年初現金余額為8000元，該公司希望在每季度末保持現金余額不少于10000元，若資金不足或多余，可以以2000元為單位進行借入或償還，借款年利率為8%，于每季度初借入，每季度末償還，借款利息于償還本金時一起支付。同時，在2012公司準備投資100000元購入設備，于第二季度與第三季度分別支付價款50%；每季度預交所得稅20000元，預計在第三季度發放現金股利30000元，在第四季度購買國庫券10000元。該公司適用稅率為25%

所以銷售商品、提供勞務收到的現金589000元，購買商品、接受勞務支付的現金198000元，支付給職工以及為職工支付的現金64000元，支付的其他與經營活動有關的現金99880元，支付預交所得稅80000元，構建固定資產，無形資產和其他長期資產投資支付的現金100000元，支付的與其他投資活動有關的現金10000元，借款所收到的現金50000元，償還債務所支付的現金50000元，分配股利或利潤所支付的現金30000元，償還利息所支付的現金2440元，最后得出期末現金及現金等價余額12680元。

實訓二：籌資管理

財經小論文

我們學習了財務管理中的籌資管理和從資料上得到的信息來看，我認為該項目能上馬，本案涉及到三種籌資方式，分別是：

1、發行債券

2、發行普通股和優先股

3、先發行投資債券后發行優先股

根據資料，再經過我我們小組對材料的綜合分析，我們一致認為采取優先發行債券再發行優先股這一籌資方式結合起來可行，因為目前我國正處于發展中國家，與世界發達國家相比負債比率較高，所以我們應該采取收益穩定以及投資風險小的債券投資。

因為債券投資的優點主要是其收益穩定以及投資風險小。一方面，債券投資本金較安全。政府債券有國家財力作后盾，本金幾乎可以肯定能收回，通常視為無風險證券；企業債券的持有者擁有優先求償權，即當企業破產時，優先于股東參加企業資產的分配，收回本金也有一定的保障；同時，利率的固定保證了收益的穩定性。另一方面，當被投資企業陷入破產清算時，債券持有者擁有優先求償權，受保障程度較高，投資風險相對較小。而優先股的優點優先股的股息率一般為固定比率，從而優先股融資有財務杠桿作用，采用優先股融資可以避免固定的支付負擔，優先股一般沒有到期日，實際上可以將優先股看成一種永久性負債，但不需償還本金，只有在有利于公司的根本利益時，公司才會贖回優先股，優先股的贖回、股息支付等方面公司較為主動，增強了公司財務的機動性；優先股也是公司的所有者，不能強迫公司破產。由于優先股股東一般沒有投票權，所以發行股東權不會引起普通股股東的反對，所以其融資能夠順利進行。當使用債券融資風險很大，利率很高，而發行普通股又會產生控制權問題時，優先股是一種最理想的融資方式。有些國家大的稅法對于企業購買優先股的股息有部分免稅的政策優惠，這就對發行公司的優先股的銷售十分有利了。

如果全部資金用于籌集債券，負債比率較高，財務風險太大，如果只用債券籌資一部分資金，那么，負債比率會相對降低，財務風險也會相應降低，要分散型投資，所以可以選擇先債券投資再發行優先股，這樣的投資風險性就會變小。啟示：

1、我們所學的理論知識在實踐中得以充分運用，理論應該與實踐相結合。

2、就籌資管理而言是非常復雜的，是全方位的，要掌握國家相關政策、法律、法規，還要受這些方面的限制，其中涉及知識面廣我們應該選著最簡單，最快捷的方式獲得資金。還要跟各個部門和人物搞好關系，利用有利的資源。

3、培養自己分析處理問題的綜合能力。培養大學生的投資理財的能力，為以后我們的未來做好準備！

實習（實訓）心得：

通過親手練習了實訓一和實訓二的資料，我又更進一步了解財務管理這門課程。這么實訓課程把書上的基本理論和實習操作保持著緊密的聯系。我們必須正確的籌措資金，使用資金和管理資金，使資金增值，讓資金合理分配。財務管

理已貫穿經濟生活的方方面面。從宏觀的經濟角度來說，政府也要面對如何籌錢，花錢，如何讓錢花得有效率。做財務管理必須非常細心，它的計算方式是簡單的，但是計算結果必須準確，因為得出的結果一般是后面材料所要利用到的。所以要學好財務管理這么課程，我們必須還要學習更專業更權威的財務管理知識。

實習（實訓）鑒定：

指導教師：年月日

第四篇：中級實訓報告

目錄

一、實習目的及意義………………………………………………………………1

二、實習時間…………………………………………………………………………1

三、實習地點…………………………………………………………………………1

四、實習內容………………………………………………………………………1

三、實驗心得體會…………………………………………………………………1

六、實訓存在的問題………………………………………………………………2

一、實習目的及意義

通過實習，能夠熟悉會計核算的流程，基本掌握記賬憑證的編制、各種賬簿的登記、財務報表的編制等各種會計核算的方法。能夠將中級財務會計書本中所學專業知識與實際業務處理相結合，學會理論聯系實際，提高分析問題和解決問題的能力。

二、實習時間

實習時間為2013年11月到2014日1月，一兩個月的時間要完成幾十筆經濟業務及相應的記賬憑證和賬簿，并編制財務報表。

三、實習地點

福建工程學院國脈信息學院教學樓609

四、實習的內容

實習內容包括貨幣資金、金融資產、存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資等方面的憑證的填制、賬簿的登記、財務報表的登記。

填制記賬憑證。經濟業務發生后，根據有關的原始憑證填制記賬憑證，確定原始憑證正確無誤的情況下，填寫記賬憑證，填寫時需要填寫日期、摘要、借貸金額等，還要進行簽章，如會計主管，復制，記賬，出納，制表。編制記賬憑證要求：摘要簡明；課目運用準確；連續編號；附件齊全。

登記賬簿。根據記賬憑證逐筆登記相應的賬戶，并在全部經濟業務登記入賬的基礎上，結出各個賬戶的本期發生額和期末余額。按照發生額試算平衡和余額試算平衡的方法，對賬簿記錄是否正確進行檢查。以保證賬簿記錄的基本無誤。

編制財務報表。根據賬簿記錄，編制資產負債表、利潤表和現金流量表。資產負債表是反映企業某一時期的經營狀況的一種報表，是根據會計恒等式：資產=負債+所有者權益來填制的，采用賬戶式編制。利潤表是反映企業在一定時期內經營成果的會計報表，按照權責發生制原則和配比原則把一個會計期間內的收入與成本、費用進行配比，從而計算出凈損益數。編制財務會計報告時，應當按照國家統一會計準則規定的會計報表格式和內容，根據登記完整，核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整，數字真實，計算準確，不得漏報或者任意取舍。

五、實習收獲

財務會計實訓的建設主要是為了提高我們的實際應用水平。在實訓過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實訓，使得我們系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。

我們以模擬企業的經濟業務為實訓資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的填制，各種賬薄的登記、對賬、結賬等。

此次實訓，使我在會計理論直接指導下具體掌握會計操作的基本循環過程和方法，將會計理論知識與企業實踐相結合；通過此次實訓的學習，增強了我的感性認識，提高了我的獨立操作能力，知識的根也扎得更深。

俗話說：“要想為事業多添一把火，自己就得多添一捆材”。此次實訓，我深深體會到了積累知識的重要性。另外一點,也是在每次實訓中必不可少的部分，就是同學之間的互相幫助，有些東西感覺自己做的是時候明明沒什么錯誤，偏偏對賬的時候就是有錯誤，讓其同學幫忙看了一下，發現其實是個很小的錯誤。所以說，相互幫助是很重要的一點。這在以后的工作或生活中也很關鍵的。

持續了幾周的實訓結束了，收獲頗豐，總的來說我對這次實訓還是比較滿意的，它使我學到了很多東西，雖說很累，但是真的很感謝學校能夠給學生這樣實訓的機會，畢竟會計吃的是經驗飯，只有多做帳，才能熟能生巧，才能游刃有余。我深刻理解了什么是會計，會計不僅僅是一份職業，更是對細心、耐心、責任心等人生價值的詮釋。同時我也認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的還是細致嚴謹。社會是不會要一個一無是處的人，所以我們要更快地從一個學生向工作者轉變。

六、實訓存在問題

實訓雖然圓滿結束了但期間也充滿了許多曲折，現就我在此次實訓過程中遇到的問題作下介紹： 實訓的內容實際上老師課上都有涉及到，只不過我沒掌握全面而已，所以才會給自己造成許多困擾，期間不乏的是由于自己的粗心。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖然現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我必須在以后的學習中加以改進的。

日期填制的是業務處理的日期，摘要填寫的是業務的內容。最后一行填寫金額欄的合計數，并在合計金額的前面加上表示人民幣的“￥”符號。將金額欄的空行劃線注銷，附單據張數，填寫記賬憑證所依據的原始憑證張數。編制完畢后，要在憑證下方的“制單”處簽章(簽名或蓋章)。這些都是填制憑證的基本要求可我卻經常在這些小問題上栽跟倒，這讓我認識到細心的重要性。這對我在以后的工作中是個不小的教訓。

我們雖然實現了理論和實踐的結合，但是由于硬件和軟件的不足，我們的實訓還是有許多不足之處。從硬件方面說：學校現在教學設施不能夠很好的配合實訓工作，人數多而造成系統很卡，不能給學生一個通暢的實訓空間。再者就是我們所做的實訓資料，不是現有會計業務的最新資料，不能夠讓學生完整的了解現在企業的整個業務流程。這些都造成了學生實訓能力的滯后性。從軟件環境方面說。在我們實訓操作時，不能讓自己進入一個作為會計的氛圍中，而把實訓的內容當作一門課程的作業來做，并附加著應付的態度。不能感以一個會計人員的身份且用嚴謹、求實的態度去做。而且在實訓中由于實訓環境和各方面的原因不能及時的做完實訓內容。這就導致了一個嚴重的現象即照抄。這給那些有偷懶心理的學生可稱之處，最終不能達到好的實訓效果。

因此要想把實訓真正的做好，做一個好的會計人員，在主觀方面我們應監督自己，而在客觀方面學校應加大投資給學生一個好的實訓環境。只有這樣所做的實訓操作才能起到應有的作用，才能提高學生的實際操作能力。

第五篇：中級實訓報告

《中級會計》 課程實習報告

一、實習的目的和意義

會計學是一門理論與實際相結合的學科，對會計學的學習不能僅僅局限于對理論知識的學習而且要注重會計學的實務練習，以加強學科的實踐性，能夠將理論知識運用于實踐，充實理論知識。

通過實際操作，能是我們掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且能夠切身的體會出納員、材料核算員、記賬員等會計工作崗位的具體工作，從而對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論與會計實踐相結合的目的。通過本次實習也是對所學會計知識的一次檢驗，查漏補缺，彌補理論知識的漏洞的同時擴充實踐操作的相關知識，熟練會計做賬基本流程，了解會計核算程序。

二、實習的時間安排

2012年2月27日——2012年4月27日

三、實習的地點和單位

經濟與管理學院601實驗室

四、實習的內容

1.設置賬戶。根據（上年結轉）本年期初資料建立各類賬簿（日記賬、明細賬、總賬等）；

2.填制記賬憑證。整理加工原始憑證，根據原始單據(憑證)編制編制記賬憑證。

3.復核記賬憑證。對記賬憑證進行復核

4.填寫現金與銀行日記賬。根據與現金及銀行存款相關的記賬憑證登記現金、銀行存款日記賬；

5登記明細賬。根據記賬憑證逐筆登記相應的賬戶，并在全部經濟業務登記入賬 的基 礎上，結出各個賬戶的本期發生額和期末余額。

6登記總賬。根據記賬憑證編制科目匯總表，根據科目匯總表逐筆登記總賬。

7試算平衡。按照發生額試算平衡和余額試算平衡的方法，對賬簿記錄是否正確進行檢

查。以保證賬簿記錄的基本無誤。

8編制財務報表。根據賬簿記錄，編制資產負債表、利潤表和現金流量表。

五、實習收獲

（一）、建賬

首先需要根據期初余額開設總賬、明細賬，設置現金日記賬、庫存現金總賬、銀行存款日記賬、銀行存款總賬等資產類、負債和所有者權益類以及損益類明細賬和總賬。把資料中所列期初余額，登記在相關賬戶借、貸方余額欄內。其中銀行存款與庫存現金要登記日記賬，而像應收賬款、原材料、應付賬款等有明細核算項目的科目要登記明細賬，序時賬與明細賬登記完后，按科目登記總分類賬。最后進行試算平衡，要求全部賬戶借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計，總賬借貸方金額要與下設的相關明細賬戶借貸方余額合計數相等，在試算平衡完成并且賬戶金額無誤后方可進行本期業務登記，否則不能進行。

（二）、原始憑證與記賬憑證的填制與審核

填寫原始憑證的內容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容（對經濟業務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等），填制單位及有關人員的簽章。

經濟業務的發生一般會有原始憑證，在確定其真實和正確無誤后才能填制記帳憑證，在實習中便有所簡化，無需確認直接填制。另外，有些經濟業務如生產成本的結轉、損益類科目的結轉等，有的需自己填制原始憑證再填制記賬憑證，有的可直接填制記賬憑證。填制記賬憑證主要是：日期、摘要、借貸科目、借貸金額、編號等，還進行簽章，是我們更進一步了解記帳憑證的傳遞。由于記帳憑證是登記賬簿的直接依據，在做好一筆賬中起著至關重要的作用，在實習過程中也成為最關鍵的一環。

在填寫支票時，憑證記錄要真實，內容要完整，手續要齊全完備。同時書寫要規范，時間及金額要用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，要注意漢字錄入的正確。填制增值稅專用發票時，要注意寫明材料采購的價格以及應交增值稅金額。

(三)記賬憑證的填制和審核

1.賬簿的設置

總賬是根據會計科目來開設的，總賬右上方有會計科目一欄，總賬是三欄式，分別有借貸余三欄，起初建立總賬時應先把期初余額登入進去，在實訓操作中，把期初余額登入到了總賬的借方，這是錯誤的，不管余額在哪方，都登記在余額欄。

2.明細賬的建賬

“應收賬款”、“預付賬款”、“預收賬款”、“應付賬款”、“其他應收款”是三欄式，應收賬款下面有一級科目--，二級科目--；填制時，把公司名填入到二級科目里，一個公司開設一個明細賬。“原材料”、“庫存商品”是數量金額式，所以有涉及到數量單價欄，有期初余額的應填入結存欄中，原材料，庫存商品的明細賬要注意填寫。3.日記賬的建賬

現金日記賬有借方，貸方，余額三欄，余額欄前面無核對，但銀行存款有核對那欄，不明白之處是：日記賬為何不設借或貸欄，不方便我們及時看出余額的方向，因為日記賬是逐筆逐日進行登記，每次都要結出余額總額數。4.賬簿的啟用

賬簿的啟用較少涉及，賬簿基本的要素是賬簿名稱、賬簿編號、賬簿頁數等，在右邊還有企業的公章印鑒，下面主要是相關人員的簽字蓋章。啟用較為簡單。5.賬簿的登記

總賬是根據科目匯總表來填制的，企業根據科目匯總表借貸方余額填入總賬借貸方余額欄，總賬是為了讓人一目了然，所以只需開設三行：期初余額、本月累計發生額、本月合計。月底填制完后在本月合計欄下面劃一條紅線。明細賬是根據轉賬憑證、付款憑收款憑證逐筆登記的。對于管理費用采用的多欄時較為不熟悉，多欄式無借貸余額三欄，有設辦公費、修理費、通訊費、水電費等明細賬，在根據摘要欄在相關的對應欄下填寫金額，開設較為特殊。6.對賬

對賬是將總分類賬與所屬明細賬之間進行核對，將制造費用的借貸方與總賬借貸方進行核對。賬賬核對時要注意金額是否一致，賬證核對時4月份的水電費那張憑證中包括制造費用和管理費用，在做明細賬時應分開，不能用合計金額入賬，這在填寫明細賬時要特別注意。7.錯賬的更正

記賬憑證會計科目、金額錯誤的，采用紅字更正法。具體做法是：用紅字填寫一張一樣的記賬憑證，摘要應為“沖銷2009年5月1日”，然后用藍字填寫正確的憑證時，摘要應寫“更正2009年5月1日”。如果記賬憑證的金額大于原始憑證的金額，需要用紅字沖銷多余金額的相同會計分錄，如果記賬憑證的金額小于原始憑證的金額，需要使用補充登記法補充其差額的相同會計分錄。

（四）、財產清查 1.銀行存款余額調節表

調節公式：

企業銀行存款日記賬余額+銀行已收而企業未收的款項—銀行已付而企業未付的款項=銀行對賬單余額+企業已收而銀行未收的款項—企業已付而銀行未付的款項。錯誤之處：在調節過程中，企業和銀行的角度要定位好，在實訓中，錯把銀行余額填入到了銀行存款日記賬里。調節完畢后，兩邊調節后的余額應相等。2.財產清查實訓

盤盈盤虧是根據盤點報告單來填制，原材料盤盈審核前是記入到“待處理財產損溢”，審核批準后，根據企業發出的“盤盈處理報告”轉到相應的科目中去，如“營業外收入”；

原材料盤虧，借記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢” 351；貸記“原材料”300； 貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”51；原材料進項稅額要進行轉出；

往來賬款清查應根據報告單來確認記入的科目，無法收回的應收賬款 借：壞賬準備

貸：應收賬款

無法歸還的應付賬款 借：應付賬款

貸：營業外收入

（五）、會計報表的編制 1.資產負債表

在編制資產負債表時，貨幣資金=庫存商品+銀行存款+其他貨幣資金；存貨=材料采購+原材料+在途物資+庫存商品+生產成本+材料成本差異；應收賬款的貸方要并入預收賬款的貸方，在操作中沒有注意到這點，直接把期末余額全部填入借方，發生錯誤；固定資產=固定資產--累計折舊。因實訓中無累計折舊這一科目，所以固定資產應按凈值入賬。同理，應收賬款=應收賬款--壞賬準備。2.利潤表

利潤表是時期表報，表示企業一定會計期間營業成果的報表。錯誤之處：在填制時，把1—11月發生額填入到了利潤表，沒有按題目要求做。把“營業外收入”并入到了“營業收入”，導致結果不正確。

利潤總額=營業利潤+營業外收入—營業外收支 凈利潤=利潤總額—所得稅費用

實訓是對整個會計工作系統進行了模擬，也更加理清了會計工作系統，原始憑證填制審核到記賬憑證再通過記賬憑證的科目匯總表來登帳，登完賬后要進行對賬，全部完畢后，根據總賬來編制資產負債表和利潤表。一個一個工作都是循環的，所以一定要做好前面的工作才能最后編制出正確的報表。會計工作需要我們仔細，認真的去對待，作為財務人員，我們對數字應該要敏感。

實習周 記

第一周

2月27日—3月2日

在開始實訓的第一周我們需要對實訓涉及的主體企業的會計制度及基本情況有一個比較全面的了解，以便于實訓時準確把握經濟業務的處理。此外，我們需要了解其會計處理的一些基本規定如：現金業務及報銷業務相關規定；原材料及周轉材料-包裝物核算采用計劃成本法；低值易耗品采用一次攤銷法。固定資產采用平均年限法計提折舊；產成品、庫存商品發出采用月末一次加權平均法等。在了解了相關的會計處理規定，就可以開始設置賬戶，建立各類日記賬、明細賬及總賬了。

需要根據期初余額開設總賬、明細賬，設置現金日記賬、庫存現金總賬、銀行存款日記賬、銀行存款總賬等資產類、負債和所有者權益類以及損益類明細賬和總賬。分清不同類型的賬戶應該分別選用的不同明細賬簿格式；

對于損益類賬戶及制造費用、輔助生產成本賬戶因為其一般當月都會結轉，不存在期初數據，在建賬時一般不需要對其進行上年結轉。而其他期初余額為零的賬戶（因屬于本企業常用科目）一般需要按余額為零進行上年結轉。

第二周 3月5日—3月9日

第二周主要是進行原始憑證的填制，填寫原始憑證的內容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容（對經濟業務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等），填制單位及有關人員的簽章。

在實訓過程中我們接觸的原始憑證有各種報銷單，貼現憑證，轉賬憑證，銀行入賬單，產品入庫單等。填寫完原始憑證，我們還需要對原始憑證進行審核，審核原始憑證。具體包括a、審核原始憑證的真實性；b、審核原始憑證的全法性；c原始憑證的合法性；d審核原始憑證的完整性；e審核原始憑證的正確性；f審核原始憑證的及時。

原始憑證在填制的過程中主要有以下幾點需要注意的：（1）憑證的名稱。標明原始憑證所記錄業務內容的種類，反映原始憑證的用途，如“發貨票”、“入庫單”等。（2）填制憑證的日期。如果在業務發生或完成時，因各種原因未能及時填制原始憑證的，應以實際填制日期為準；銷售商品、產品時未能及時開出發貨票的，補開發貨票的日期應為實際填制時的日期。（3）填制憑證單位或填制人姓名。（4）經辦人員的簽名和蓋章。經辦人員簽名蓋章是為了通過該項內容明確經濟責任。（5）接受憑證單位的名稱。將接受憑證單位與填制憑證單位或填制人相聯系，標明經濟業務的來龍去脈。（6）經濟業務內容。經濟業務內容主要是表明經濟業務的項目、名稱及有關的附注說明。（7）數量、單價和金額。主要表明經濟業務的計量。這是原始憑證的核心。

第三周

3月12日—3月16日

第三周主要是填寫記賬憑證，在確定原始憑證的真實和正確無誤后才能填制記帳憑證，在實習中便有所簡化，無需確認直接填制。另外，有些經濟業務如生產成本的結轉、損益類科目的結轉等，有的需自己填制原始憑證再填制記賬憑證，有的可直接填制記賬憑證。填制記賬憑證主要是：日期、摘要、借貸科目、借貸金額、編號等，還進行簽章，是我們更進一步了解記帳憑證的傳遞。由于記帳憑證是登記賬簿的直接依據，在做好一筆賬中起著至關重要的作用，在實習過程中也成為最關鍵的一環。

記賬憑證是根據每一張原始憑證填制，或根據若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。在編號問題上，如果一筆經濟業務需要填制兩張以上的記賬憑證，需要采用分數編號法編號。在涉及現金、銀行存款的業務時，記賬憑證需要有出納人員的簽章及在出納編號上填寫出納編號，兩個問題是我們在實習中非常值得去注意的事項。

第四周

3月19日—3月23日

本次上機是登記各種賬簿，包括其中具體包括：三欄式明細賬、數量金額式、多欄式。記賬簿可是一件很需要耐心和細心的工作，稍有疏忽都將會使賬目出錯。

庫存現金和銀行存款的明細賬又稱日記賬，必須日清月結，按每一筆經濟業務所涉及的金額逐筆登記并結出余額。其他明細賬也均再相應借貸方向上登記所涉及經濟業務的金額，并結出余額。此外，日期、憑證號、摘要等也要認真填寫，便于查賬對賬。在登記賬簿時，要根據記賬憑證逐筆登記相應的賬戶，并在全部經濟業務登記入賬的基礎上，結出各個賬戶的本期發生額和期末余額。

現金日記賬和銀行存款日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。在這兩種日記賬的登記中，我們要根據復核無誤的記賬憑證記賬、原始憑證，所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。

第五周

3月26日—4月1日

填寫完日記賬，本周的任務是填寫總賬，總賬也稱總分類賬。是根據總分類科目開設賬戶，用來登記全部經濟業務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。制造費用、管理費用、財務費用、銷售費用、材料采購、生產成本等采用多欄式帳頁的賬戶，在登記時要注意在借方明細上的填寫，尤其是當發生額進行貸方轉出時注意用紅字在借方明細欄內填寫相關轉出額。最后結賬時需要更具實際發生額去計算填列。庫存商品、原材料這兩個賬戶的設置時我們采用的是數量金額式帳頁，在填列、結轉時要注意公司會計制度所采用的成本結轉方法，不能盲目的采用加權平均的方法來計算單位成本。在實習中為降低難度我們采用的是加權平均的計算方法，所以沒有出現太多的錯誤，但是這是一個值得去注意的問題。

增值稅的明細賬的設置采用的是專用帳頁，但是在填列時仍然限于實際業務的錯左難度及實習耗用的問題，我們沒能完全按找規定來進行登記。其他賬戶的明細賬和總賬的填列相對以上幾個賬戶相對較簡單，其中需要注意的事項相對較少，在此就不一一列舉出來了。

第六周

4月9日—4月13日

記賬完畢后，整個會計工作系統完成了一大半，開始進入財產清查。期末，企業應與銀行核對銀行存款，看看余額是否一致，不一致地，要進行銀行存款余

額調節，編制銀行存款余額調節表。填制時，要理清企業和銀行的角度，在實訓操作中角度站位錯誤，導致余額調節后不一致，把未加未減的全部調節完后，企業期末余額與銀行期末余額一致，才說明調節正確。月末，開始進行財產清查，清查結果可能是盤盈或盤虧，應根據盤點報告單進行賬務處理，應先記入“待處理財產損溢”，公司審核批準后再轉入到相應的會計科目里。實訓中被盜原材料盤虧，應借記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”；貸記“原材料”； 貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”；對于原本購進原材料時抵扣的進項稅額進行了轉出，這點未加注意。在對往來賬款的清查時，無法收回的應收賬款應借記“壞賬準備”；貸記“應收賬款—某公司”；無法歸還的應付賬款應借記“應付賬款—某公司”；貸記“營業外收入”。

第七周

4月16日—4月20日

本周需要完成的任務是結賬和對賬。做到月底的業務時我們要進行結賬和對賬，并進行試算平衡。結賬是指按照規定把一定時期內所發生的經濟業務登記入賬，并將各種賬簿結算清楚，以便進一步根據賬簿記錄編制會計報表。

結賬有結賬的方法，在月結，季結數字上下兩端均劃單紅線，年結則下端需劃兩雙紅線。摘要欄注明“本月合計”，“本季合計”，“本年合計”。在實習期間是按月結帳。尤其注意的是結賬是指對本期發生額的結賬，起初的余額不加入結賬數額中。對賬，是指核對賬目，有賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。在實習期間并沒有如此循規蹈矩，對賬早被分散到各個環節，都是在對完賬后在進行下一步，在編號報表后，只是進行了賬表核對。

第八周

4月23日—4月27日

結賬和對賬結束后，便是根據賬簿記錄，編制資產負債表、利潤表。將十二月月初數視為年初數，本月視為本年數編制會計報表.資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據“資產=負債+所有者權益”的會計方程式，說明企業的財務狀況。利潤表是反映企業在一定期間內的經營成果的會計報表，損益表按照權責發生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數。

資產負債表表示企業在一定日期的財務狀況的主要會計報表。在我國，資產負債表采用賬戶式結構，報表分為左右兩方，左方例示資產各項目，右方例示負債和所有者權益各項目。在填制過程中，“年初余額”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末余額”欄內的所列數字填制。具體數字實習軟件材料中均有給出。“期末余額”欄可以根據材料中所給出的總賬科目和明細賬科目分析計算得出。利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。例如，反映1月1日至12月31日經營成果的利潤表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。編制利潤表的過程中，“本期金額”欄反映各項目的本期實際發生數。“上期金額”在實習軟件中已給出。

福