第一篇：會計電算化上機練習題6(總賬系統的最后結賬)

總賬系統的月末匯總處理

練習目的：

掌握總賬中對其他系統自動轉來憑證的處理與總賬的最后結賬

練習要求：

1）其他系統轉來憑證的處理

2）總賬的最后結賬

實訓準備：

引入上次333賬套的備份數據

練習資料：

一、工資系統轉來憑證的處理（主要是1月份的操作，2月份直接“月末處理”）

1，出納簽字

2，帳套主管審核

3，會計記賬

二、固定資產系統轉來憑證的處理（由于有兩個月的業務，所以分兩個月依次進行）

1，出納簽字

2，帳套主管審核

3，會計記賬

三、總賬的最后結賬（1、2月份依次進行）

由會計執行

第二篇：會計電算化上機實驗報告

會計電算化上機實驗報告

10級會計7班

陳丹丹

101405051015 實驗時間及學時：

2012-2013學年秋季學期，總36學時 實驗地點：

里仁學院計算機中心第六機房 實驗內容： 實驗一：企業建賬

1、增加操作員

2,、建立企業賬套

3、進行財務分工

4、備份/引入賬套數據 操作指導：

1、以系統管理員的身份注冊進入系統

2、增加用戶

3、建立賬套（1）以系統管理員的身份登錄系統管理

(2)填寫賬套信息

（3）填寫單位信息

（4）填寫核算類型

（5）填寫基礎信息

（6）確定分類編碼方案（7）定義數據精度

4、權限設置（1）指定賬套主管

（2）給操作員賦權

5.輸出和引入賬套（1）賬套輸出

（2）引入賬套 實驗二：基礎檔案設置

1、系統啟用設置

2、基礎檔案設置

3、數據權限設置 操作指導：

1、系統啟用

2、設置部門檔案

3、建立人員類別

4、設置人員檔案

5、建立地區分類

6,、建立客戶分類

7、建立客戶檔案

8、建立供應商檔案

9、外幣設置

10、會計科目（1）增加會計科目（2）利用成批復制增加會計科目

（3）修改會計科目

（4）指定會計科目

11、憑證類別

12、項目目錄

13、結算方式

14、賬套數據備份 實驗三： 總賬管理系統初始設置

1、總賬管理系統選項設置

2、期初余額錄入 操作指導：1,、設置總賬選項

2、輸入期初余額 實驗四：總賬管理系統日常業務處理

1、憑證管理：填制憑證、出納簽字、審核憑證、憑證記賬的操作方法

2、賬簿管理：總賬、科目明細賬、明細賬、輔助賬的查詢辦法

3、現金管理：現金、銀行存款日記賬和資金日報表的查詢

4、往來管理：往來賬查詢

5、項目管理：項目賬查詢

操作指導：

1、憑證管理

(1)填制憑證（2）修改憑證

2、賬簿查詢（1）查詢余額表（2）查詢明細賬(3)查詢多欄賬

（4）查詢收支表

（5）查詢個人往來清理情況

3、往來賬查詢（1）查詢供應商明細賬（2）進行客戶往來賬齡分析

4、項目張查詢（1）查詢項目明細賬（2）進行項目統計分析

5、出納管理（1）查詢現金日記賬（2）查詢資金日報表

（3）登記支票登記薄 實驗五：總賬管理系統期末處理

1、銀行對賬

2、自動轉賬

3、對賬

4、結賬 操作指導：

1、銀行對賬（1）輸入銀行對賬期初數據（2）錄入銀行對賬單

（3)銀行對賬

（4）輸出余額調節表

2、自動轉賬（1）轉賬定義

（2）轉賬生成3、對賬

4、結賬 實驗六：UFO報表管理

1、自定義一張報表

2、利用報表模板生成報表

操作指導：

1、啟用UFO報表管理系統

2、自定義一張貨幣資金表

（1）報表定義（2）報表數據處理

（3）表頁管理（4）圖表功能

3、調用報表模板生成資產負債表（1）調用資產負債表模板

（2）調整報表數據

（3）生成資產負債表數據

4、利用總賬的項目核算生成現金流量表 實驗七：薪資管理

1.薪資管理系統的初始設置

2、薪資管理系統日常業務處理

3、薪資分攤及月末處理

4、薪資管理系統數據查詢

操作指導：

1、啟用薪資管理系統

2、建立工資賬套

3、基礎信息設置

4.“正式員工”工資類別初始設置5“正式員工” 工資類別日常業務

6、“正式員工”工資類別工資分攤

7、臨時人員工資處理

8，匯總工資類別

9、帳表查詢

10、月末處理 實驗八：固定資產管理

1、固定資產管理系統參數設置、原始卡片錄入

2、日常業務：資產增減、資產變動，資產評估、生成憑證、賬表查詢

3、月末處理：計提減值準備、計提折舊、對賬和結賬 操作指導：

1、啟用固定資產管理系統

2、固定資產管理系統初始化

3、設置基礎數據

4、原始卡片錄入

5、日常及期末處理

6、下月業務：（1）資產增加（2）資產部門轉移（3）計提減值準備 實驗九：應收款管理

1、初始化：設置賬套參數、初始設置

2、日常業務處理：形成應收賬款、收款結算、轉賬處理、壞賬處理、制

單、查詢統計

3、期末處理：月末結賬

操作指導：

1、初始化設置（1）設置控制參數（2）初始設置

（3）設置計量單位組計量單位

（4）設置存貨分類和存貨檔案

（5）單據編號設置

（6）輸入期初余額

2、日常處理（1）增加應收款（2）收款結算（3)轉賬處理

（4）壞賬處理

（5）制單

（6）查詢統計

3、月末處理

實驗心得：

電算化這門課不同于其他課程，更多注重實踐和運用，直接關系到以后的工作實際，而不僅僅是應付考試。雖然之前學過很多會計專業的課程，但對于會計的了解還是很片面化，僅僅停留在書面上，每學期期末的實驗更多的是機械的重復，并沒有增加對會計行業的理解，也不知道未來的工作中會計究竟是做什么的，即使自己選擇了會計專業，也不清楚自己是否真正適合會計專業。電算化這門課不能說完全解決了這些問題，但至少，對會計行業對實際工作都多了一些了解，這就是這門課給我最大的幫助。

通過這幾周的學習，包括老師的講授和自己做實驗，對會計的整個流程有了一個初步的認識，對會計信息系統也有了了解，從建立賬套，初始設置，啟用賬套到日常賬務處理，期末處理，報表處理，結賬的循環。也知道信息系統數據向著信息系統向綜合化，集成化，大量化，多維化，網絡化，智能化，移動化和個性化方向發展，個人在職業規劃中也應該緊跟發展潮流。

會計的工作需要足夠的耐心和細心，這是一個急不得的工作，月末年末會計都會面臨很多工作，也會有壓力，但必須保持清醒的頭腦，否則只能越做越亂。在實驗操作中，因為追求速度，輸入數據時總是出現錯誤，導致試算不平衡，再回頭查找浪費了大量的時間，考試的時候，旁邊一個同學在啟用賬套時候選錯了日期，已經做了很多內容但還是要從頭再來，自然急不可耐，這都充分告訴我們，要想事半功倍，在做每一個小步驟的時候必須足夠的小心重視，否則一招棋錯滿盤皆輸。當然，這只是在做實驗，錯一個兩個數沒有什么嚴重的后果，但是如果是在工作中呢，多一個零少一個零可能就是天壤之別，尤其是在薪資系統的操作中，每一個數據都關乎到每一個人的切身利益，更是馬虎不得。

會計工作需要活到老學到老的精神，會計法則的不斷修訂和完善以及計算機的迅速發展都要求我們做好長期學習隨時學習的準備，不斷充實自己，提高完善自己，才能避免被會計行業被時代拋棄。

這個時代需要的已經不是單純的會計人才，更是需要復合型人才，不僅僅精通會計，還要懂計算機的知識，必要的話，英語能力也要達到一定的標準。所以在大學的生活中，不僅僅要滿足會計專業課的學習，還應該學習計算機，英語，管理，心理學等相關知識，要經常去圖書館看相關方面的書籍，并且要經常瀏覽經濟方面的新聞，對國家經濟方面的發展要有所關注。

當然，對會計電算化的了解只是停留在表面，會計電算化的學習不會因考試的結束而停止，以后的學習中會不斷補充知識不斷完善，爭取在以后的工作中可以有一個很好的應用和發展。

最后，十分感謝老師的在實驗中的認真負責還有在課堂上幽默風趣的講解。

第三篇：會計電算化上機心得

會計電算化學習心得

本次上機實訓雖然只有短短的七周時間，但是實訓內容特別豐富，而且通過這次實訓我們都得到了知識上的復習和實際操作能力的提高。初級會計電算化是一門很基礎的學科。需要掌握的知識點很多，學習會計電算化這一門課程需要的是耐心和細心。同時更需要一定的基礎知識，特別是要求學生有扎實的會計基礎知識。否者會出現在編制憑證時科目錯選的問題。進行會計電算化的上機操作，必須要有足夠的耐心和細心，因為沒有耐心和細心，就會做錯帳，最后出現資產負債表不平衡等問題。

本課程的上機實訓是運用金蝶KIS專業軟件進行操作的。它的模塊包括采購管理、銷售管理、倉存管理、生產管理、應收應付、存貨核算、賬務處理、固定資產、工資管理、報表與分析、出納管理，還有初始化和基礎設置。本次實訓主要是熟練操作賬務處理、固定資產、工資管理、報表與分析模塊的操作，還有基礎設置和初始化操作。本次實訓為我們提供了熟悉這些模塊操作的機會，讓我們有了具體的會計電算化業務經驗，有利于我們在未來的工作崗位上更快上手。

在上機實訓過程中,我初步認識并練習了會計電算化一些模塊的操作辦法，加深了對會計電算化業務處理系統的熟悉程度，訓練了我的實際動手能力。經過學習，我了解了電算化會計軟件操作運作的基本方法,明確了電算化會計人員的工作內容及職責，加深了對會計業務處理實踐的認識:首先，要以manger進入，建立賬套。然后是填寫幣別、會計科目、結算方式等信息以及啟用系統參數，這些完成之后，就要錄入出始化數據，這是很關鍵的一步，錄完之后要試算平衡，如果不平就要重新檢查；如果平了，就可以啟用賬套，開始填寫憑證、憑證審核、憑證過賬。

經過這次的會計電算化上機實訓,我認識到對待每一項業務都要有謹慎認真的態度，不能急躁。對待數字一定要嚴謹認真，對每一項信息都必須全神貫注地仔細核對，避免輸入錯誤，如果在現實中則會給企業造成巨大的損失。

實訓中我還發現會計電算化工作相對比較枯燥、容易出錯，但是如果真心要從事這一方面工作，就要耐得住日復一日的循環往復，要時刻鍛煉自己的細心和耐心。

這次的上機實訓讓我親身體驗到了會計電算化的操作。使我從理論層面向實際操作層面邁出了一大步。我的學習能力、判斷能力、操作能力都有所提高。這次上機實訓也為以后就業提供了一定的準備，更好的實現了課本知識與實踐的結合，更好地理解課本知識。

本次上機實訓并不是一帆風順的完成了整個流程的操作。在上機實訓中，由于我對會計電算化業務的操作步驟不是很熟悉同時我的基礎會計知識不扎實，所以在進行會計數據處理或者賬務處理時出現了一些問題。以下是我對比較重要問題及解決方法的闡述：

問題

1、在基礎設置中設置會計科目時1409自制半成品科目沒有設置為數量金額輔助核算，而且該科目已使用過，不能更改該科目的屬性。

問題1解決方法：首先把該科目下的數據清除，然后把科目代碼改錯了，把該會計科目設置為禁用科目，最后再重新設置一個1409自制半成品科目并把該科目設置為數量金額輔助核算，單位組為數量組，缺省單位為件，最后一步就是點擊保存，并到科目初始化數據中錄入1409自制半成品科目所用的數據。

問題

2、在賬務處理時，把憑證科目錄制錯了，但是該憑證已經審核、復核、過賬，不能更改了。

問題2解決方法：首先由過賬人先對該憑證反過賬，過賬人登陸系統，在賬務處理模塊中選中該憑證，點擊操作，點擊“反過賬”，再由復核人對該憑證進行反復核，接著由審核人進行反審核，最后由制單人manager對該憑證進行修改。

問題

3、在報表與分析模塊中查看資產負債表時發現期末余額，年初余額不平衡，檢查發現“存貨”公式中少加了1409自制半成品科目。

問題3解決方法：點擊視圖，選擇顯示公式，選中“存貨”的期末余額單元格，在公式輸入欄加上1409自制半成品科目，具體方法為復制 “ +ACCT（“1408”,“Y”,“",0,0,0,”“）”,粘貼在公式適當位置，并把1408改為1409最后點擊對號，點擊保存；選中“存貨”的年初余額單元格，在公式輸入欄加上1409自制半成品科目，具體方法為復制

“ +ACCT（”1408“,”C“,”“,0,1,1,”"）”,粘貼在公式尾部，并把1408改為1409最后點擊對號，點擊保存。

綜上所述，通過這次上機實訓，我掌握了很多日后工作所需要的基本技能，檢驗了平時所學的基礎知識，衡量了個人的賬務處理能力和水平，對會計電算化有了更深層次的理解，并且發覺了自身存在的不足和缺點，這對于我來說無疑是受益匪淺的。雖然在真正的賬務處理中不會如此順利，但我相信熟能生巧。這次上機實訓讓我獲得的經驗、心得會促進我在以后的學習、工作中找到合理的方法和正確的方向。這次上機實訓，不僅使我從個人能力有所提高，同時使我深刻體會到了認真工作、一絲不茍才能保證工作的質量，也能避免出現誤差后反復核對的繁瑣，從而提高工作效率，為今后步入崗位奠定堅實的基礎。

第四篇：會計電算化上機實驗報告

會計電算化上機實驗報告

實驗時間及學時：

2010-2011學年秋季學期第11周到第18周，總36學時

實驗地點：

經濟管理學院機房

實驗內容：

本學期的會計電算化上機實驗課我們共學習操作了9部分內容：

一、系統管理

1.帳套信息：在這一部分學習了如何新建帳套和設置帳套屬性。這一

部分操作需要注意的是，新建的帳套號和帳套名不能和現有的帳套重復，建好的帳套，可以修改帳套名和帳套號但不能修改帳套類型和文件路徑，帳套一經啟用，帳套屬性設置將不能修改。

2.帳套備份與恢復：在這一部分學習了帳套的備份與恢復。每回上機

結束時，我們都需要備份帳套，上級開始時，必須恢復帳套，以防數據丟失。

3.崗位設置：這部分包括怎樣建立用戶和權限分配。

二、系統資料

1.幣別設置：這部分在系統設置——基礎資料——公共資料——幣別

設置中操作，反復練習了“新增、禁用、反禁用、刪除”等功能。

2.部門、職員設置：這部分包括部門、職務、職員類型和職員資料的錄入。需要注意的是，職務和職員類型的錄入在公共資料——輔助資料管理中設置的。

3.計量單位設置：這部分操作在“計量單位”界面進行。

4.憑證類型：這部分操作在“憑證字”界面進行。

5.結算方式：這部分操作在“結算方式”界面進行。

6.客戶檔案：這部分操作在“客戶”界面進行。

7.供應商檔案：這部分操作在“供應商”界面進行。

三、總帳核算系統的建立

1.會計科目及期初余額：這部分要先設置科目屬性，然后錄入初始余

額。在設置科目屬性時需要注意，“壞賬準備、累計折舊、累計攤銷、未分配利潤”科目的余額方向在貸方；先設置一級科目再設置明細

科目

2.總賬系統參數：這部分操作在系統設置——系統設置——總賬——

系統參數界面進行。

3.物料：這部分操作在“公共資料——物料”界面進行。

四、固定資產管理

1.業務控制參數：這部分操作在“財務會計——固定資產管理——基

礎資料——相應明細功能”界面進行。

2.固定資產類別：這部分操作在“卡片類別管理”界面進行。在錄入

資料時，選擇第一種平均年限法。

3.固定資產原始卡片：這部分操作在“財務會計——固定資產管理—

—業務處理——新增卡片”界面進行。卡片錄入后，通過工具下拉

菜單中的“將初始數據傳遞給總賬”選項。將固定資產相關數據由

固定資產模塊轉到總賬模塊，確定傳遞正確后，結束初始化。

五、應收應付款管理系統

1.應收款管理：這部分操作在系統設置——系統設置——應收款管理

——系統參數中進行。首先，設置應收賬款-普通客戶為受控科目，然后，在“科目設置”中，將“設置單據類型科目”全部選為受控

科目。系統參數設置好后，錄入應收賬款期初余額，最后，結束初

始化。

2.應付款管理:與應收款管理類似。

六、日常經營業務

1.資金業務：將發生的資金業務在“財務會計——總賬——憑證處理

——各明細功能中完成。在憑證查詢中可查詢已錄入的憑證，未審

計和過賬前，可以通過憑證查詢修改憑證。

2.部門、個人往來項目輔助核算業務:同資金業務的操作。需要注意的是有的憑證錄入時要填寫核算項目。

3.外幣業務：同資金業務的操作。本操作主要學習錄入外幣的方法：

憑證錄入界面，點擊標簽中的“外幣“添加外幣錄入內容。

4.票據核算業務：同資金業務的操作。

5.應收業務：本部分操作在“財務會計——應收款管理”中完成。通

過“新增增值稅發票”或“收款單”來生成憑證。

6.應付業務：類似應收業務的操作，不同的是學要新增“采購增值稅

發票”或“付款單”。

7.固定資產業務：本部分操作在“財務會計——固定資產管理——子

功能”中完成。學要注意的是本部分操作必須在完成固定資產模塊

結束初始化后進行。錄入資料生成新卡片，通過新增卡片，“按單”

生成憑證。折舊的計提在“計提折舊”界面完成并自動生成憑證。

注：以上7種業務在生成憑證后均需更換操作員對憑證進行審核過賬。

七、工資管理系統

1.業務控制參數：在這部分學習了工資類別的錄入，操作在“人力資

源——工資管理——類別管理——新建類別”中進行。

2.基本分類檔案：本部分操作首先選擇類別，然后在“人力資源——

工資管理——設置——部門管理/職員管理”中進行，每個類別都需

要導入一次全部部門，并導入屬于相應類別的職員。

3.工資項目及公式：本部分學習了工資項目設置、工資計算公式和所

得稅設置。工資項目設置操作在“人力資源——工資管理——設置

——項目設置”中進行。與其他設置不同的是，項目設置對所建的各工資類別都有效，即只需要設置一次；工資計算公式操作首先也

要選擇類別，然后在“人力資源——工資管理——設置——公式設

置”中進行；所得稅設置同樣要選擇類別，然后在“人力資源——

工資管理——設置——所得稅設置”中進行。

4.工資業務：該部分學習了工資數據錄入和工資費用分配。工資數據

錄入操作在“人力資源——工資管理——工資業務——工資錄入”

中進行，然后進行“工資計算”，再進行“所得稅計算”，所得稅計

算完整后，再到“工資錄入”中將個人所得稅引入；工資費用分配

操作先選擇工資類別，然后在“人力資源——工資管理——工資業

務——費用分配”中進行相應設置，注意有些項目有下設項目需要

錄入。這兩部分操作都做完后，就可以進行“工資憑證管理”生成工資費用憑證并傳遞到總賬。

八、期末轉賬

1.轉賬分錄：將各收支科目結轉本年利潤的分錄，計提所得稅費用分

錄并結轉本年利潤分錄，制造費用結轉到生產成本分錄，結轉本年

利潤分錄，提取法定盈余公積分錄。

2.期末結賬：固定資產、應收應付、工資、總賬模塊，期末結賬。

注：以上操作產生的憑證審核和過賬時，要更換操作員。

九、報表編制和日常管理

利用系統模板編制資產負債表和利潤表（見附錄一和附錄二）。

實驗結果及心得：

一、實驗結果

學習并熟悉掌握了金蝶k3軟件的應用。

二、實驗心得

經過36個學時的上機實驗，我總結出以下幾點，認為在以后的學習工作過程中要多加注意：1.由于賬套一旦啟用將不能修改，所以進行賬套的初始設置時一定要認

真謹慎。

2.雖然在上機學習中口令密碼不需牢記，但在實際應用中設置各操作員

時務必要牢記口令密碼。

3.在學習過程中每做完一個實驗便要進行帳套備份，而實際工作中卻要在以下幾個階段需要進行系統數據備份，分別是在啟用賬套前，基礎

設置完成后，錄入期初余額前、填制憑證前、對賬前和結帳前。

經過本學期的學習，我認為自己已經基本掌握了會計電算化的上機操作要點和相關技巧，并且由于課程特點和操作要求，大大提高了我針對會計操作的謹慎性和責任感，親身體驗到了會計電算化的時代性與重要性。

舉個簡單的例子，輸入期初余額后，進行對賬，卻發現試算不能平衡，仔細檢查并修改后才達到試算平衡。經與同學討論后了解到大家在實驗過程中普遍出

現了此現象。我想，這是因為我們對于會計工作的謹慎、真實、準確的要求還不夠深入理解，未能做到足夠認真、準確的進行會計工作。

由此而知，會計電算化是一門實踐性很強的學科，會計不是擺在書本上的理論，只有真正參加實踐工作，將理論與實踐有機地結合起來，才能有效、合理、正確的完成工作。同時，會計電算化也是一種思想，需要根據企業自身特點借助軟件平臺來實現。軟件平臺是固定的，但操作員卻是靈活的，因企業生產方式、經營結構等方面不同，對軟件的應用效果也會大有不同。身為會計人員，就要在企業自身特點的基礎之上認真架構企業都有的軟件平臺。

因此，我明確了自己的專業學習目標和未來的努力方向，我會將在這段時間的練習操作中總結經驗教訓，為將來的工作學習中鋪下堅實的理論和實踐基礎，獲得更大的進步。

第五篇：會計電算化2016練習題

⑴購進機器設備一臺，價值10 000元，以銀行存款支付。

⑵以銀行提取現金1 000元。

⑶投資者投入企業原材料一批，作價20 000元。

⑷生產車間向倉庫領用材料一批價值40 000元，投入生產。

⑸以銀行存款22 500元，償還應付供貨單位貨款。

⑹向銀行取得長期借款150 000元，存入銀行。

⑺以銀行存款上交所得稅9 000元。

⑻收到捐贈人贊助現金5 000元。

⑼收到購貨單位前欠貨款18 000元，其中16 000元存入銀行，其余部分收到現金。

⑽以銀行存款48 000元，歸還銀行短期借款20 000元和應付購貨單位賬款?28 000元。

七、練習題 練習一

目的：根據下列經濟業務,分別按權責發生制和收付實現制原則進行賬務處理，并計算企業本月(7月份)的收入、費用及凈收益。

資料：

1．預收貨款10000元存入銀行。

2．銷售產品170000元,貨款尚未收到。

3．預付下半年辦公樓租金18000元。

4．預計從本月開始，十年后某項管理用資產將發生大修理費用1200000元。

5．收到6月應收的銷貨款40000元。

練習二

目的：練習籌資業務的核算。保大公司7月份發生下列業務：

l．接受東方公司投資70000元存入銀行。

2．收到西方公司投資，其中設備協議價80 000元交付使用，材料價值100 000元驗收入庫。

3．自銀行取得期限為12個月的借款 2 000 000元存入銀行。4．上述借款年利率6％，計算提取本月的借款利息。

5．收到某組織捐贈的透射電鏡設備一臺價值27 000元，交付使用。6．經有關部門批準將資本公積金20 000元轉增資本。7．用銀行存款500 000元償還到期的銀行臨時借款。要求：據上述資料編制會計分錄。練習三

目的：練習采購業務的核算。

保大公司7月份發生下列物資采購業務：

1．購入甲材料6 000千克，單價8元，增值稅稅率17%，價稅款未付。2．用銀行存款2 722元支付上述甲材料外地運雜費。

3．購人乙材料 7 200千克，單價10元，增值稅稅率17%，價稅款均通過銀行付清。4．購進丙材料2 800千克，含稅單價9.36元，丁材料10 000千克，含稅單價5.85元，稅率17％，款項均已通過銀行付清，5．供應單位代墊乙、丙、丁材料外地運費共3300元。6．用銀行存款10000元預付訂購材料款。

7．以前月份已預付款100 000元的A材料本月到貨，并驗收入庫，價稅款合計117 000元，增值稅稅率為17%，用銀行存款補付尾款。

8．本月購入的甲、乙、丙、丁材料均已驗收入庫，結轉其成本（共同性運雜費按采購重量分配）。

要求：編制本月業務的會計分錄。練習四

目的：練習生產業務的核算。

保大公司7月份發生下列產品生產業務： l ．將58 000元轉入職工工資存折。

2．用銀行存款6 000元支付第三季度車間房租，并相應攤銷應由本月負擔的部分。3．倉庫發出材料，用途如下：

1號產品生產耗用

000元

2號產品生產耗用

180 000元

車間生產用固定資產維修耗用

4200元

廠部辦公設備維修耗用

1500元 4．開出現金支票7 500元購買廠部辦公用品。5．攤銷應由本月負擔的保險費4 000元。

6．預提應由本月負擔的車間設備修理費8 600元。

7．計提本月固定資產折舊，其中車間折舊額11 000元，廠部6 500元。8．月末分配工資費用，其中：

1號產品生產工人工資

000元 2號產品生產工人工資

000元 車間管理人員工資

16000元 廠部管理人員工資

8000元 9．按各類員工工資額的14％提取福利費。

10．將本月發生的制造費用轉入“生產成本”賬戶(按生產工人工資分配)。

11．本月生產的1號、2號產品各100臺全部完工，驗收入庫，結轉成本（假設沒有期初期末在產品）。

要求：編制本月業務的會計分錄。練習五

目的：練習銷售業務的核算。

保大公司7月份發生下列銷售業務：

l．銷售1號產品80臺，單價4 000元，稅率17％，價稅款暫未收到。2．預收2號產品貨款200 000元，款項收到存入銀行。3．用銀行存款1 500元支付銷售產品的廣告費。

4．發出2號產品90件，單價2 500元，增值稅稅率為17%，尾款收到一張已承兌的商業匯票。

5．結轉本月已銷1、2號產品的產品成本，相關成本資料見練習(四)。6．經計算本月銷售產品的營業稅1600元。要求：編制本月業務的會計分錄。練習六

目的：練習利潤形成和分配業務的核算。

(六)保大公司7月份發生下列有關利潤的業務： 1．用現金4 500元支付職工退休金。

2．將無法償還的應付款18 000元予以轉帳。3．用銀行存款6 000元支付企業子弟學校經費。4．報銷職工差旅費2 000元付給現金。

5．預提應由本月負擔的銀行借款利息6 500元。6．沒收逾期未退的包裝物押金4 000元。

7．根據練習(二)、(三)、(四)、(五)及本題業務確定的利潤總額，并按33％稅率計算所得稅（假設無其他納稅調整事項）并予以結轉。

8．采用賬結法結轉本月實現的各項收入、費用。并將凈利潤轉入利潤分配賬戶。9．按凈利潤10％提取盈余公積金。10．將凈利潤的40％分配給投資人。要求：編制上述業務的會計分錄。練習八

目的：企業經營過程綜合業務的核算。

保大公司12月發生的部分經濟業務如下：

1．從銀行取得期限為六個月、年利率為 9％的借款50000元存入銀行。2．收回其他單位欠款2800元存入銀行。

3．公出人員報銷差旅費1180元，余款退回現金（原借款1500元）。

4．購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。

1． 銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配，材料驗收入庫，結轉成本。

2． 接受某公司捐贈的一臺設備，價值7000元，投入使用。

3． 倉庫發出材料，A產品生產耗用70 000元，B產品生產耗用30 000元。4． 攤銷應由本月負擔的保險費600元。

5． 用存款支付本月水電費，其中車間1600元，廠部800元。

6． 用存款購買一臺固定資產，買價8000元，運雜費640元，增值稅1360元，設備投入安裝。

7． 上述設備安裝過程中發生安裝費2000元，用存款支付。設備完工，交付使用，結轉成本。

8． 預提應由本月負擔的本月初借款利息。9． 月末分配工資費用，其中：

A產品生產工人工資

26000元 B產品生產工人工資

14000元 車間管理人員工資

10000元 廠部管理人員工資

8000元 10． 按各自工資額的14％提取福利費。11． 攤銷應由本月負擔的車間設備修理費800元。12． 計提本月固定資產折舊，其中； 車間設備折舊額

1700 廠部設備折舊額

1300 13． 用銀行存款15000元支付本廠子弟學校經費。14． 用現金6 000元發放退休職工退休金。15． 將無法償還的應付款32675元予以轉帳。16． 將本月發生的制造費用按生產工人工資比例分配計入A、B產品成本。17． 本月生產的A產品18臺全部完工，驗收入庫，結轉成本（假設沒有期初期末在產品）。18． 企業銷售A產品10臺，單價5600元，增值稅額9500元，款項未收到。19． 經計算本月銷售稅金2800元。20． 用銀行存款支付銷售產品的運雜費500元。21． 結轉本月已銷產品成本30000元。22． 銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。該項材料的采購成本為18 000元。23． 將本月發生的各項收入和支出轉入“本年利潤”帳戶。24． 按33％的稅率計算所得稅并予以結轉。25． 用銀行存款結算上個季度的借款利息900元（前已預提）。