第一篇：如何開展廢舊物資管理審計

如何開展廢舊物資管理審計

廢舊物資是指已按規定的程序履行報廢審批手續后待處理的，以及停用、拆除和閑置的失去使用價值的固定資產、低值易耗品、材料和工程物資等實物資產。

目前廢舊物資管理是企業資產管理的薄弱環節，主要體現在：

1、對廢舊物資管理重視不夠。廢舊物資管理作為資產管理的終端環節，產生的經濟效益較為間接，容易

被忽視。

2、管理制度不完善。企業沒有對廢舊物資管理建章立制，廢舊物資管理權、責、利不清，機制尚不健全。

3、廢舊物資管理部門溝通和協調不夠。作為企業的生產部門、使用部門、財務、物資管理部門沒有進行有效溝通。生產部門、使用不了解廢舊物資管理的程序，財務、物資管理部門不了解廢舊物資產生的情況等。

4、沒有建立臺帳。沒有對廢舊物資做好相關的統計和建賬，記錄不清。

5、廢舊物資處置不及時。廢舊物資大量積壓造成浪費損失，廢舊物資保管不善造成丟失情況屢見。

5、廢舊物資處理收入截留。企業將廢舊物資收入作為賬外賬，自收自支，甚至出現將廢舊物資私自處理的情況。

在當前適應社會經濟發展，要求企業節約成本、提高效益的大環境下，加強廢舊物資管理水平實為必要。由此，審計人員應將廢舊物資管理審計納入審計工作的重點。開展廢舊物資管理審計，有助于提高資金利用率；有助于國有資產的保全，有助于加強企業的經營管理，對于企業的增效有重大的經濟效益。

如何開展廢舊物資管理審計呢？下面從幾個重要方面談談我的看法：

一、對企業廢舊物資管理的內部控制進行有效評價

企業的所有管理工作都是在建立和健全的內部控制制度下進行的。健全的內部控制得到有效的執行才能保證管理體系的有效運行。所以要開展廢舊物資管理審計首先要了解企業是否建立了廢舊物資管理制度，廢舊物資管理制度是否完整健全。一般情況下，廢舊物資管理制度應對企業各部門的管理職責分工、管理業務流程、物資分級權限審批等做了明確的規定。如規定物資使用部門對報廢物資提出申請；技術部門對報廢物資處置前市場調研、產品質量的第三方鑒定和物資回收單位資質審查及審核報廢物資的集中變賣和處理等；倉管部門對報廢物資進行出入庫及分類儲存保管等；財務部門對報廢物資核算管理及固定資產管理等工作；監督部門對廢舊物資管理工作監督等。審計人員也要查看廢舊物資管理制度是否明確規定了廢舊物資管理鑒定、回收、保管、評估、處置、再利用等各環節的流程；是否根據廢舊物資管理的分類及金額等重要程度建立了分級審批。

了解了廢舊物資管理內部控制以后，審計人員就可以對企業廢舊物資管理做初步評估，如廢舊物資管理體系本身就不健全，就可以對管理制度提出建議，修補其中的內控條款。如果企業內部控制比較完善，審計人員就可以根據其指定的內控制度檢查其具體執行情況如何。這其實也是審計人員開展審計工作的符合性測試。

二、企業是否對廢舊物資歸集分類管理

一般生產企業按照分類有金屬、材料、軸承、電纜、工器具、油品、設備、配件、車輛、辦公用品等類別，包括固定資產及庫存物資等。企業對廢舊物資進行歸集分類有利于以后保管、處置等一系列管理工作。審計人員可以通過查看企業歸集分類的相關臺賬，也可通過現場查看相關歸集分類的存放標示。審計過程中發現某些企業沒有將廢舊物資分類，處置時只能打包出售，出售了什么也不清楚。某些企業甚至將可重新維修利用的設備按照廢鐵的價格出售，需要用設備時又重新采購，這樣容易造成浪費。

三、廢舊物資處置是否及時、保管是否妥善

審計人員主要查看企業是否有定期處理報廢物資，是否有產生積壓損失的現象。審計人員可以到現場查看廢舊物資保管的地點。是否露天存放，某些金屬設備、材料等露天存放容易銹損；對于危險廢棄物有無單獨存放；存放地點是否安全，出入庫是否有人把關、出入庫記錄是否完整。

四、廢舊物資記錄是否完整

廢舊物資按照倉庫管理標準有無建帳建卡。在審計過程中，可以通過抽查廢舊物資申請到處置的相關單據。查看單據編號是否連續，單據記錄是否完整；是否有按照規定的程序進行報廢申請的審批；報廢申請簽名是否齊全；移交人、時間和接收人、時間有無遺漏；廢舊物資處置是否有過磅清單、記錄等。報廢固定資產處置是否做好相關登記管理。

五、廢舊物資程序是否完整

審計人員可以抽查廢舊物資報廢申請單，審核是否嚴格執行程序要求進行層級審批。對于大宗固定資產報廢，是否有上報審批相關手續。財務人員有無對報廢固定資產進行核銷以及相關的會簽審批。

六、回收單位如何確定

查看企業是否按照要求以招標、拍賣形式確定回收單位。以招標形式確定回收單位的，招標過程是否流于形式，評標過程是否公平公正合理、評標過程是否嚴格按照評標辦法進行，評標辦法有無泄漏的情況，評標結果有無異常。審計人員可以通過查看廢舊物資處理的相關招投標資料對此進行評價，也可以直接參

與到廢舊物資處理的相關招投標過程的監督工作中去。另外，值得注意的是，對于回收單位的資質審核也很重要，查看回收單位的資質證明相關文件，資質范圍是否符合要求，資質是否真實。查看回收單位的財務狀況能力等相關資料，對于防范企業財務資金風險很重要。

七、回收價格是否合理

審計人員可以通過市場查詢廢舊物資價格作為參考，看廢舊物資處

置價格是否合理；某些廢舊物資價格波動較大，可以查看企業是否存在協議價格低于市場價格。對于大宗固定資產報廢，是否經過市場評估、詢價后進行處理，是否有大宗固定資產直接作為廢料處理的情況。對于存在地域壟斷性的廢舊物資回收有無多方詢價了解行情后確定回收價格。

八、帳務處理是否準確

廢舊物資處理收入是否全額入賬。審計人員主要查看企業廢舊物資處理收入是否全額入賬，審計人員要深入了解企業生產情況后對廢舊物資管理回收情況，與企業以前年度處理情況比較、與同類型企業處理情況進行縱向橫向比較，查看廢舊物資處理情況是否異常；查看企業廢舊物資處理收入是否有較大的偏差。核對企業的廢舊物資處理記錄、過磅清單與財務帳面數是否一致；廢舊物資處理情況的帳務處理是否準確。固定資產報廢處理是否走固定資產清理程序后入營業外收支。審計過程中發現某些企業將廢舊物資處理收入截流成小金庫；某些企業將廢舊物資處理收入計入往來后進行開支。

上述從幾個方面談了開展廢舊物資管理審計的一些思路，具體審計過程仍要結合實際情況進行現場分析調整。

第二篇：廢舊物資管理

廢舊物資銷售管理

民品生產單位和設在廠區內的各經營單位（含子公司、民品公司、勞服公司）自行采購原材料生產加工產生的廢舊物資，由加工單位自行銷售。其具體管理辦法：

1、不承擔集團民品生產經營指標的集團所屬各生產單位，市場營銷部原則上不再審批廢舊物資銷售申請。

2、民品生產單位和設在廠區內的各經營單位，在辦理廢舊物資申請時，必須是本單位工作人員，采購方、運輸以及其他人員一律不再審批。

3、集團所屬各民品生產單位申請廢舊物資銷售時，需將原材料采購憑證、加工合同、廢舊物資銷售申請一并報市場營銷部審批，廢舊物資銷售申請中含加工合同名稱、合同號，如多次加工產生的廢舊物資銷售應一并注明，并注明廢舊物資重量、數量等。

4、子公司、民品公司、勞服公司廢舊物資銷售必須由銷售單位提出申請，各所在公司總經理批準，（廢舊物資銷售申請內容同上）方可報市場營銷部審批。

5、審批后的廢舊物資銷售申請，上報物資采購部開具《銷售出門證》并經主管領導簽字、蓋章，到市場營銷部登記備案，再由集團副總經理簽批后出廠。

第三篇：廢舊物資管理暫行辦法（范文模版）

安康供電分公司 廢舊物資管理辦法（試行）

為規范本公司廢舊物資管理，加強廢舊物資回收、處置工作，合理利用現有的物資資源，杜絕國有資產流失，制定本辦法。

一、廢舊物資種類

廢舊物資是指在農村電網建設、技術改造工程以及日常生產工作中，經淘汰或更換下來的設備、材料等物資。廢舊物資包括報廢物資和利舊物資。報廢物資指由于逾齡使用、技術落后或嚴重損壞等原因，經技術鑒定后須報廢的物資。利舊物資指由于各種原因需拆除，但經整理、修復、保養后可再次使用的物資。

本辦法適用于市公司本部及轄屬縣公司的廢舊物資管理。

二、廢舊物資管理的組織機構

廢舊物資管理，是公司成本管理的重要組成部分，也是公司各部門成本管理的一項綜合性工作，為加強對廢舊物資管理工作的統一組織領導，成立廢舊物資回收領導機構。

（一）市公司成立廢舊物資回收領導小組 組 長：主管生產副總經理 副組長：總會計師

成員：生產技術部、計劃基建部、市場營銷部、總經理工作部、財務經營部和黨委工作部負責人。

負責本部和七縣公司的廢舊物資管理。負責審核本部廢舊物資回收計劃及回收明細表，對可利用的回收估價重新使用，不可利用的資產進行報廢申請，并按集團公司資產處置批復意見進行資產賬務處理，對報廢的資產按廢舊物資管理進行登賬，使用和出售審批，按程序辦理下賬手續。

負責審核縣公司資產報廢申請，并匯總后提交集團公司審批，資產報廢申請批復后，監督檢查各單位按程序管理廢舊物資。

（二）縣公司成立以經理為組長，其他班子成員和相關部門負責人組成的廢舊物資回收領導小組，負責開展廢舊物資回收管理工作。

負責對本單位廢舊物資的管理，審核廢舊物資回收計劃及回收明細表，對可利用的回收估價重新使用，不可利用的資產進行報廢申請，并按市公司資產處置批復意見進行資產賬務處理，對報廢的資產按廢舊物資管理進行登賬，使用和出售審批，按程序辦理下賬手續。

三、廢舊物資管理職責

（一）廢舊物資回收領導小組是廢舊物資的歸口管理部門，具體職責是：

1、審批廢舊物資管理辦法、制度和工作流程；

2、審核回收計劃、回收明細表、資產報廢鑒定審批表及報廢物資的處置和出庫，組織（或委托）采取招標或拍賣等形式集中處置報廢物資；

3、監督檢查各部門廢舊物資管理情況，指導各部門解決廢舊物資管理中的有關問題。

（二）財務經營部是廢舊物資的價值管理部門，具體職責是：

1、核定利舊物資的賬面價值；

2、負責編制報廢資產審批明細表，并報上級部門審核、審批；

3、根據報廢物資處置結果，核定報廢物資的資產損失并辦理有關手續；

4、督促資產實物管理部門和使用保管部門根據報廢物資處置結果調整資產臺帳、卡片，保證帳、卡、物相符；

5、負責廢舊物資出、入庫的記賬。

（三）實物資產管理部門，具體職責是：

1、負責編制廢舊物資回收計劃，并按計劃監督資產使用保管部門上報廢舊物資回收明細表；

2、負責審查使用保管部門提交的廢舊物資回收明細表（見附表）；

3、負責報廢物資的技術鑒定工作；

4、負責審批利舊物資的修復使用方案，指導使用保管部門進行修復再利用；

5、負責廢舊物資出、入庫的審核。

實物資產管理部門分工（縣級同市級）：

生產技術部：負責電網資產、檢測設備及儀器儀表的廢舊物資回收審核。按照設計圖紙對退回拆除廢舊物資明細進行審核。

總經理工作部（辦公室）：負責車輛和辦公設備（計算機，生活電器，辦公桌、椅、柜，沙發傳真機、碎紙機等）資產的廢舊物資回收審核。

市場營銷部：負責計量設備和計量檢測設備資產的廢舊物資回收審核。

（四）資產使用保管部門，具體職責是：

1、負責廢舊物資的保管，不得隨意處置。

2、根據廢舊物資回收計劃并結合報廢及拆除資產情況，填報廢舊物資回收明細表（10KV及以下電網建設工程按饋路或行政村名，35KV及以上按照單項工程編制），經資產管理部門審核，廢舊物資回收領導小組審批后，由物資倉庫保管員開據廢舊物資入庫單，做為上交廢舊物資依據。

（五）物資保管員是廢舊物資回收的責任人，具體職責是：

1、按照審批后的廢舊物資回收明細表，回收、整理廢舊物資，并向資產使用保管部門開據入庫單；

2、建立廢舊物資倉庫，做好廢舊物資回收后的整理、分類、建帳、儲存、保管等日常管理工作；

3、定期向廢舊物資回收領導小組上報報廢物資集中處置審批匯總表；

4、根據報廢物資處置結果，回收報廢物資的變現殘值并交財務部門入賬；

5、及時辦理廢舊物資出入庫手續，保證廢舊物資出入庫信息記錄清晰，帳、卡、物相符；

6、提出廢舊物資初步處理意見。需修復的制定修復方案報實物管理部門審批后組織修復。

（六）黨委工作部負責對廢舊物資管理、處置工作履行監督職能，并建立監督機制。

四、管理流程（見附件：流程圖）

1、資產實物管理部門對需更換及拆除的資產，編制廢舊物資回收計劃，交資產使用保管部門落實廢舊物資回收。

2、資產更換或拆除后，由資產使用保管部門根據報廢及拆除資產情況，填報廢舊物資回收明細表（見附件），并與廢舊物資回收計劃核對，不符的要注明原因，報資產實物管理部門審核和鑒定，并由廢舊物資回收領導小組審批。

3、經鑒定可繼續使用的物資轉入工程物資，或作為備品備件轉入原材料管理，并于資產拆除后的一周內將入庫手續送達財務部門進行賬務處理；無法繼續使用的資產，由資產使用保管部門提出申請，提交資產實物管理部 5

門進行技術鑒定，然后由財務部門填報資產報廢鑒定審批表上報縣、市公司領導審核。

4、資產報廢申請經上級單位批復同意后，資產實物管理部門及時將處置手續及相關票據報財務部門進行賬務處理，并由保管員根據廢舊物資回收明細表，向資產使用保管單位回收廢舊物資，同時，開據廢舊物資入庫單（見附件），入庫單一式四份（保管員、資產使用保管部門、財務經營部、實物資產管理部門各一份），分別做為以上各部門登記廢舊物資賬簿依據。

5、物資倉庫保管員在每月25日前向資產實物管理部門和財務經營部報賬。

五、廢舊物資日常管理

（一）屬于公司資產的廢舊物資，各使用保管部門要將各種原因產生的廢舊物資如實、無條件地上報資產實物管理部門審核和廢舊物資回收領導小組審批。

（二）電網資產的廢舊物資按照集團公司規定由物資公司統一回收。非電網資產的廢舊物資由各單位按照公開、透明的程序變賣，廢舊物資處置變現收入必須當月及時入賬，任何單位和個人不得坐支、截留、私存。

（三）電網資產廢舊物資回收管理

1、生產技術部負責全公司電網工程廢舊物資回收計劃的編制，在編制廢舊物資回收計劃時會同使用保管部門初步判定報廢物資和可利舊物資，并在廢舊物資回收計劃中注明。

2、生產技術部組織對廢舊物資進行技術鑒定，審核報廢物資回收明細表，經廢舊物資領導小組批準后下達。

3、施工部門在工程施工中，應按照生產技術部下達的廢舊物資回收明細表將拆除的物資分類整理，足量上交使用保管部門。要保證拆下來的主設備及配套附屬設備的完整性，不能出現以少充多、以次充好、弄虛作假的情況，確保廢舊物資的完整。

4、廢舊物資回收明細表標注為可利舊的物資，施工部門要保證設備的完好、完整，并做好運輸工作，嚴防物資在回收過程和運輸過程中毀損和流失。

5、物資保管員回收各資產使用保管部門上交的廢舊物資并辦理入庫手續。

6、更新改造工程實施前，工程管理部門應將開工報告及《拆除報廢固定資產明細表》送交財務部門，財務部門停止計提相關資產折舊，并依據省集團公司《關于明確更新改造工程拆除資產處置程序及賬務處理的通知》（陜地電發[2011]197號）進行相關賬務處理，并逐級上報，履行固定資產報廢審批手續。

7、市公司生產技術部負責與省集團公司物資公司聯系協調對電網資產的廢舊物資及時回收。

（四）車輛報廢由本車輛駕駛員提出書面申請，經單位領導批準后，按照省集團公司《固定資產管理（暫行）辦法》（陜地電發[2006]77號）規定報上級部門審批。

（五）物資倉庫做好廢舊物資的整理分類、建帳、儲存、保管、維修等日常管理工作。

（六）生產單位或部門需領用廢舊物資和經鑒定可再利用的物資時，辦理物資領用申請，經批準后，辦理出庫手續，否則不得領用。（見附件：廢舊物資領用申請表、出庫單）

六、報廢資產相關的賬務處理

1、將報廢的固定資產轉入固定資產清理。

借：固定資產清理

累計折舊 貸：固定資產

2、固定資產的處置

（1）對無法繼續使用的物資按廢舊物資管理并登賬備查，在省集團公司物資公司統一回收付款后，按以下賬務處理。

借：銀行存款

貸：固定資產清理

（2）可繼續使用的物資，按照舊貨市場同類物資的交易價格進行估價入賬，轉入工程物資或原材料管理。

借：工程物資（或原材料）—廢舊物資 貸：固定資產清理

3、固定資產清理的結轉

固定資產報廢手續完備，且報廢的物資處置完畢后，結

轉固定資產清理，損失計入營業外支出,盈余計入營業外收入。

借：營業外支出 貸：固定資產清理

或 借：固定資產清理

貸：營業外收入

同時將報廢資產的凈值由內部往來轉出：

借：上級撥入資金

貸：內部往來（按照報廢資產凈值上轉）

七、本辦法由安康供電分公司財務經營部負責解釋。

八、本辦法自印發之日起施行。

附：

1、廢舊物資管理流程圖

2、廢舊物資回收明細表

3、廢舊物資出庫單、入庫單、領用申請表

安康供電分公司

二〇一二年三月二十一日

第四篇：廢舊物資管理標準

廢舊物資處置管理標準 范圍

1.1本標準規定了*******廢舊物資的處置范圍及引用文件、職責、管理程序等。1.2下列項目納入廢舊物資: 1.2.1一般廢舊物資 1.2.2固定資產廢舊物資

1.2.3本制度適用于我廠的廢舊物資處置 規范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據本標準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。

《*******固定資產管理辦法》 《*******招標管理制度》

《*******廢舊物資的回收與利用的管理標準》 《中國********招標管理辦法（B版）》

職責

3.1 機電物資部是廢舊物資處置的職能管理部門

3.1.1負責對可回收利用的廢舊物資進行統一管理，編寫廢舊物資的處置工作的立項方案； 3.1.2建立廢舊物資專庫，做好廢舊物資的整理、分類、建帳、儲存、保管等日常管理工作； 3.1.3要建立健全廢舊物資回收明細帳，并進行分類，辦理入庫、出庫手續，使廢舊物資的回收與管理達到規范化；

3.1.4及時辦理廢舊物資出入庫手續，保證廢舊物資出入庫信息記錄清晰，帳、卡、物相符；并報計劃合同部固定資產處理情況；

3.1.5根據報廢物資處置結果，回收報廢物資的變現殘值并交財務部門入賬； 3.1.6負責上報廢舊物資報廢計劃和回收價格。3.2 計劃合同部是廢舊物資的協調配合部門

3.2.1負責對廢舊物資處理的競價拍賣或招標工作的組織； 3.2.2制定廢舊物資處理辦法；

3.2.3協調廢舊物資管理、處置中的有關問題；

3.2.4督促使用保管部門根據報廢物資處置結果調整資產臺帳，保證帳、卡、物相符；

3.2.5收集各部門填報的廢舊物資回收計劃，組織（或委托）采取招標或拍賣等形式集中處置報廢物資。3.3 財務部是廢舊物資的價值管理部門

3.3.1負責廢舊物資價值評估和處理后的賬務管理工作；

3.3.2參與審核廢舊物資回收計劃，協助機電物資部、計劃合同部制定回收價格； 3.3.3根據報廢物資處置結果，核定報廢物資的資產損失并辦理有關手續。

3.4 生產技術部負責對待處理的廢舊物資進行核實及鑒定。3.5 紀檢監察部負責廢舊物資處理過程中的全程監督工作。管理活動的內容與方法

4.1 廢舊物資的處置范圍

4.1.1廢舊物資是指在生產、維修、大修、技改、工程建設過程以及日常生產工作中淘汰或更換產生的各種廢舊設備、備件、原料物料和工業垃圾等。如：變壓器、高壓開關、高低壓開關柜、互感器、電容器、電池、電線電纜、鐵塔、電桿、電力鐵件、電力金具、各類絕緣子、低壓開關、刀閘、配電屏、電表箱、廢舊金屬、機電產品、工器具、儀器儀表、電能表、辦公電器、辦公桌、椅、柜，沙發、電話機、傳真機、復印機、碎紙機、計算機及外圍設備、報廢車輛、鋼筋、油品等。4.2 廢舊物資的處置方法

4.2.1每年完成報廢手續并獲得烏江公司批復的的廢舊物資，由機電物資部牽頭，計劃合同部協調處置。一般情況下，不準進行單件處置。

4.2.2需處置的廢舊物資，若預估殘值總計低于20萬（包括20萬），以競價拍賣方式進行處置。4.2.3需處置的廢舊物資，若預估殘值總計超出20萬，采取招投標方式進行處置。4.3 廢舊物資的處理流程 4.3.1 招標立項

機電物資部根據現場實際情況，擬定物資處置招標方案，并啟動會簽，經計劃合同部、財務部、生產技術部、機電物資部、分管領導、紀檢監督、廠領導簽字。4.3.2 發布招標信息

計劃合同部根據廢舊物資處置方案，在中國華電集團招標與采購網發布招標公告。4.3.3 網上開標

到達截止報價時間，由機電物資部下載各供應商報價情況，啟動回收商選擇的會簽。若報價單位少于三家，重新進行詢價或在開標前延長報價截止時間。4.3.4 選定回收商

機電物資部根據回收商選擇的會簽，在中國華電集團招標與采購網選定回收商并附選擇說明。4.3.5 廢舊物資清單發布

機電物資部對已確定的采購訂單進行發布，并通知回收商對清單進行確認。4.3.6 啟動合同會簽并簽訂合同

機電物資部根據回收清單啟動合同會簽，會簽完后簽訂合同。回收項目價格在2萬元以下的，不需要進行合同會簽，可根據驗收單直接進行支付。4.3.7 資料組卷

機電物資部對采購招標資料進行組卷。組卷資料主要包括：物資處置方案、回收商選擇會簽單、各投標商報價單、合同等。檢查與考核

按照本標準和《*******經濟責任制考核辦法》進行檢查與考核。

第五篇：廢舊物資管理實施細則

公司廢舊物資管理實施細則

第一章

總則

第一條為加強廢舊物資管理，規范資產處置行為，確保國有 資產保值增值，防止國有資產流失，根據國家、企業有關法

律法規和規章制度，結合本公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所指廢舊物資，包括：按國家規定報廢的固定 資產，工程拆除以及閑置不用的固定資產，積壓、過期、淘汰的存貨和工程物資等。

第三條廢舊物資管理的主要任務是：落實廢舊物資管理職責，建立健全廢舊物資的轉讓、毀損、報廢、無償調撥等審批制度和審批程序，嚴格廢舊物資處置行為，確保殘值及時如數回收，提高資產使用效益。

第四條廢舊物資管理實行統一政策、分級管理、各盡其責、物盡其用的原則。

第二章

廢舊物資管理職責劃分 第五條公司對廢舊物資管理的職責：

（一）貫徹執行公司的廢舊物資管理實施細則。

（二）建立健全廢舊物資管理的組織體系，明確職責分工，完善內部控制，落實管理責任，明確各部門的廢舊物資管理職能，并配備相應的管理崗位和人員。

（三）加強和規范廢舊物資的日常管理，及時向上級單位報送廢舊物資管理信息。

（四）按屬地化管理原則，對公司廢舊物資管理負責，確保廢舊物資的完整。主要負責廢舊物資的保管、建帳工作，上報廢舊物資報廢資料，按時如數上交廢舊物資，簽訂廢舊物資處理協議（合同），及時回收殘值，并按上級批復意見做好固定資產核銷工作。

第六條各職能部門廢舊物資管理的職責劃分公司廢舊物資管理，發展建設部是歸口管理部門，安全運檢部為監督、檢查部門，財務資產部、辦公室積極協作。各部門應明確各部門相應的廢舊物資管理人員，并及時對廢舊物資管理人員的確認、變更、取消向歸口管理部門備案。

（一）發展建設部的主要職責：牽頭對各班組（站）上交的廢舊物資按國家有關規定進行技術鑒定，確認是否報廢或再利用，提出處理意見并牽頭落實；負責協調和檢查各部門、各班組（站）對廢舊物資的管理工作；組織和督促綜合班加強實物管理。

（二）安全運檢部的主要職責：參與本單位對廢舊物資的技術鑒定和處置工作，嚴把處置關并對處置程序進行全過程的監督和檢查。負責對全公司廢舊物資的及時回收和妥善保管工作，配合發展建設部參與公司對廢舊物資處置的招標工作。及時掌握各班組（站）對廢舊物資的管理信息。

（三）財務資產部的主要職責：負責廢舊物資的核算工作，及時、準確反映廢舊物資的價值變動情況，更新固定資產卡片，及時回收殘值上交公司，并做好固定資產核銷工作。

（四）各班組（站）的主要職責：施工班組在遇改造施工等 一系列需要進行設備報廢的工作時，提前與發展建設部聯系，及時填寫《物資拆除計劃申請表》，并負責將拆除的廢舊物資轉移至歸口管理部門事先指定的地點；實物管理班組（站）在遇改造施工等一系列需要進行設備報廢的工作時應積極配合施工部門的廢舊物資拆除工作，協助歸口管理部門對施工部門廢舊物資拆除手續是否完備、拆除是否規范、拆除后轉移到指定地點是否完成進行監督，并且在與物資管理人員做實物移交的同時填寫《廢舊物資移交清冊》、《固定資產報廢鑒定表》上報發展建設部。第三章廢舊物資的日常管理 第七條固定資產報廢的審批

固定資產在下列情況下，可作報廢處理：

（一）運行日久，超過使用年限，其主要結構、機件陳舊，損壞嚴重，經鑒定再給予大修也不能符合生產要求；或雖然能修復但費用太大，修復后可使用的年限不長，效率不高，在經濟上不可行。

（二）腐蝕嚴重，繼續使用將會發生事故，又無法修復。

（三）嚴重污染環境，無法修治。

（四）淘汰產品，無零配件供應，不能利用和修復；國家規定強制淘汰報廢；技術落后不能滿足生產需要。

（五）存在嚴重質量問題或其他原因，不能繼續運行。

（六）進口設備不能國產化，無零配件供應，不能修復，無 法使用。

（七）因運營方式改變全部或部分拆除，且無法再安裝使用。

（八）遭受自然災害或突發意外事故，導致毀損，無法修復。第八條 廢舊物資報廢具體日常管理

（一）施工單位應在施工前對施工現場進行踏勘，擬定物資拆除計劃，填寫《物資拆除計劃申請表》，并明確需保留作為備品、備件的設備或配件。注明本次工作需要拆除的物資名稱、數量等信息（屬工程拆除物資的還應注明工程項目計劃文件編號及項目名稱），經資產所在單位相關管理人員審核同意后辦理并詳細填寫《物資拆除計劃申請表》。

（二）施工單位負責拆除物資的拆除、歸集及運達移交至公司指定保管地點。發展建設部同時在物資拆除計劃申請表中明確拆除物資的轉運地點，資產所在單位應根據物資拆除計劃申請表內容做好資產處置的前期準備工作。物資管理人員負責按照《物資拆除計劃申請表》的數量對拆除交回物資進行登記填寫《廢舊物資移交清冊》，原則上沒有留用審批手續的設備或配件不能留為備品、備件，移交時雙方必須履行交接認可手續，并各執一份備案。

施工方和物資管理人員應做好實物交接工作發展建設部及該項目主管也應介入同時組織做好技術鑒定工作，并在《廢舊物資移交清冊》上簽字確認并注明是否可再利用。《廢舊物資移交清冊》最終由施工方與物資管理人員各執一份存檔。

（三）對因工程需要拆除的固定資產設備，物資管理應登記造冊，妥善保管，確保資產實物形態的安全、完整。財務資產部應加強資產的價值形態的管理，對拆除固定資產的卡片及時進行清理核實，做到賬、卡、物相符。對拆除尚可使用的附件或配件，應作固定資產盤盈處理，并辦理入賬手續。

（四）公司固定資產使用部門發展建設部科、財務資產部核對后，填制《固定資產報廢鑒定表》，注明固定資產基本情況及報廢原因等有關信息，其中尤其需要注意的，根據公司相關規定，線路資產填寫報廢鑒定表，允許存在誤差±5％范圍內。屬工程拆除報廢的還應注明工程編號和工程名稱（實物交電業局處置）。待上級部門批準下文后，由財務資產部負責辦理固定資產核銷手續。

（五）未經上述程序批準報廢前，任何組織和個人不得將固定資產擅自作報廢處理。

第九條工程拆除以及閑置不用固定資產的管理

（一）對工程拆除以及閑置不用的固定資產，應實行跟蹤管理，全面了解和掌握質量狀況，應及時入庫，轉入庫存物資管理。

（二）處置工程拆除以及閑置不用固定資產辦理程序：使用保管部門會同財務、生技及相關部門對擬處置的工程拆除以及閑置不用固定資產進行技術鑒定，提出具體處置意見，報電業局批準后，財務部門再辦理處置手續。

（三）對無使用價值的工程拆除或閑置不用的固定資產，應根據實際情況，提出處置意見并報電業局（實物交電業局處置）。

對拆除尚有利用價值的完整的單項資產或設備的附件、配件，由公司歸口管理部門向電業公司相關部門專題報告，經電業公司分管領導批準后，對完整的單項資產由資產單位辦理固定資產內部轉移手續至留用單位，留用單位應對留用的固定資產登記造冊，對其再次使用情況作登記。

第四章

利舊物資管理

第十條 利舊物資的管理流程：

（一）實物管理部門對相關部門提出的廢舊物資拆除申請根 據廢舊物資的實際情況進行初步判定，對不符合上述第七條內容的廢舊物資初步判定為利舊物資。

（二發展建設部科組織實物管理部門、安全運檢部、財務資產部等相關部門進行審核及技術鑒定后，然后形成利舊物資清單。根據實際需要邀請上級部門專業技術人員參與技術鑒定。

（三）施工單位、使用保管部門拆除回收利舊物資。

（四）實物管理部門提出利舊物資的處置方案，如經修復才能再利用的物資還應制定整理修復方案，并組織整理、修復。

（五）財務資產部根據利舊物資的實際情況，重新評估價值。

（六）物資管理人員對回收利舊物資，同時做好利舊物資的儲存、保管工作。

第十一條 經整修后利舊物資的調撥、轉出和再利用，按照《元壩公司物資管理辦法》的規定辦理。

第五章

廢舊物資的處置

第十二條只有辦理了報廢手續并且通過了上級部門批復的廢舊物資，才能進行處置工作，而且應立即進行處置。第十三條 報廢的固定資產殘值的處置工作，由發展建設部，牽頭，物資管理人員按回收通知內容根據實際情況以招標、詢價或現場競標等方式辦理處置工作。除線路資產數量在回收時可存在±5％的誤差外，其余資產均應按照《固定資產報廢鑒定表》上填寫的數量進行回收。

第十四條 每處理完一批廢舊物資，由發展建設部負責，將《邀請函》、《邀請招標開標記錄》、《邀請招標評標、定標記錄》、詢價記錄或現場競標處理記錄、廢舊物資回收公司或物資再生利用公司的資質復印件、《報價書》、《廢舊物資處理協議》和《廢舊物資回收通知書》以及主業財務資產部的《收款憑證》等資料整理成卷歸入本單位檔案室，以備檢查。

第六章

廢舊物資處置收入的管理 第十五條 廢舊物資殘值收入的確定原則

固定資產報廢的殘值收入一般不能低于國家電網公司規定的固定資產凈殘值。

第十六條 處理的報廢物資，其回收的殘值必須及時、如數上交公司財務資產部。報廢物資處理需發生拆除費用（如運輸費、人工費、保管費等），應如實在固定資產清理費中單獨列支。

對拆除尚可使用的附件或配件，應作固定資產盤盈處理，并辦理入賬手續；凡應收而未回收殘值的報廢資產，不得轉銷固定資產清理損益。

第七章

監督與考核

第十七條施工單位未按照規定程序提供《廢舊物資拆除計劃申請表》，按合同約定內容扣罰相應工程款項。

第十八條實物管理部門、工程建管部門對《廢舊物資拆除計劃申請表》審查不嚴造成固定資產流失的，視情節輕重對相關責任人扣罰績效1—10分/次。

第十九條資產管理部門對資產價值審查不嚴，錯誤評估資產價值，造成資產剩余價值流失的，視情節輕重對相關責任人扣罰績效1—10分/次。

第二十條物資管理人員應按施工單位上交的設備材料對應《廢舊物資拆除計劃申請表》開具廢舊物資回收清單，并建立相關臺帳，對未建立廢舊物資臺帳，扣罰責任人績效0.5分/次。

第二十一條施工單位拒不回收、上交工程拆舊的物資（含固定資產）或自行處理變賣拆舊物資，按情節輕重按公司相關管理辦法進行處置，直至移交司法部門。

第二十二條公司紀委對物資回收工作進行全過程監察。

第八章

附

則

第二十三條本辦法自下文之日起執行，由公司發展建設部解釋，如有與本辦法不符的，結合本辦法并參照上級辦法執行。