第一篇：發(fā)票的開票管理（范文模版）

公司是一般納稅人,給小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票嗎

2010年12月25日 星期六 12:33

公司是一般納稅人,給小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票嗎

你是一般納稅人，只要做銷售,不管是開增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票都是一樣做帳,都要繳17%的增值稅,至于你的客戶是小規(guī)模納稅人的話,你開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都對他來說都一樣,他是不能抵扣的,而你要是收到小規(guī)模納稅人的發(fā)票也是不能抵扣的,要記住:對于你來說只有收到增值稅專用發(fā)票你才能進行認證抵扣你開票給他:不管是專用發(fā)票還是普通發(fā)票做帳相同借:應(yīng)收帳款/銀行存款/現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)你收到他的小票借:庫存商品/管理費用/營業(yè)費用等 貸:應(yīng)付帳款/現(xiàn)金/銀行存款等

1、銷售商品給小規(guī)模納稅人，<增值稅暫行條例>規(guī)定，只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票。借：現(xiàn)金或銀行存款 1170貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅（銷項）170 主營業(yè)務(wù)收入 10002、若收到小規(guī)模納稅人的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣進項稅額，按照發(fā)票金額全額進入成本。借：庫存商品（或其它科目）貸：應(yīng)付賬款或銀行存款等

增值稅一般納稅人可以開兩種發(fā)票，一種是增值稅專用發(fā)票，可以進行進項抵扣，主要針對同樣為一般納稅人的單位開具。一種是普通發(fā)票，針對小規(guī)模納稅人或者事業(yè)單位，國企等不需要抵扣或者不能抵扣的單位開具。所以，你對小規(guī)模納稅人開具一般都是普通發(fā)票，因為你開具專用發(fā)票給他，他也不能拿去認證抵扣的。因為專用發(fā)票管理是比較嚴格的。如果你開具的專用發(fā)票，對方單位收到一直不進行抵扣。國家稅務(wù)總局只要進行搜查，就可以知道，然后就需要調(diào)查。為什么你們的票開出去對方?jīng)]抵扣。所以為了避免這樣的麻煩。對方單位不需要抵扣或者不能抵扣的情況下，都是開具普通發(fā)票的！這也是為什么一般納稅人可以同時開具兩種類型（專用發(fā)票和普通發(fā)票）的原因~~~賬務(wù)處理和開具專用發(fā)票的賬務(wù)處理是一樣的。一般納稅人開具的發(fā)票稅率都是17%。（或者13%）一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票。格式基本相同。都是金額和稅額分開的。你根據(jù)發(fā)票上的數(shù)字來進行做賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款或現(xiàn)金或銀行存款等相關(guān)科目 1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售額）1000/1.17=854.70 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）854.7*0.17=145.3同理，小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票是不能進行進項抵扣的。只能作為庫存或者費用入賬。如果你需要對方開具可以抵扣的發(fā)票。那么小規(guī)模納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)申請開具臨時增值稅專用發(fā)票。你收到小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票。根據(jù)發(fā)票性質(zhì)進行賬務(wù)處理：借：庫存商品或管理費用或經(jīng)營費用等相關(guān)科目 1000 貸：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)付賬款等相關(guān)科目 1000比如你公司賣食品的。而收到的是電腦的普通發(fā)票，那么就只能作為費用入賬。只有是購入的貨物再銷售出去。才能作為公司庫存。

第二篇：出口發(fā)票開票流程和格式

出口企業(yè)在開票軟件開具方法

一、開具格式要求：

1.抬頭部分:即購買方名稱處：開具英文或中文的外商名稱。

2.購買方欄次的地址、電話處：填寫外商所在國家或地區(qū)。

3.購買方欄次的納稅人識別號和開戶銀行，帳號：不需要填寫。

4.品名：根據(jù)報關(guān)單上的中文名填寫（備注：主體框架內(nèi)可以開具8行，因此同一張報關(guān)單上涉及多條數(shù)據(jù)的仍然應(yīng)該分行對應(yīng)開具，不應(yīng)匯總開具。外貿(mào)型出口企業(yè)如果單張報關(guān)單超過8條可以開具多張發(fā)票，生產(chǎn)型出口企業(yè)如果單張報關(guān)單超過8條，不應(yīng)開具多張發(fā)票，應(yīng)該采用清單開具）。

5.規(guī)格型號、單位、單價、金額欄次應(yīng)當(dāng)按照報關(guān)單上的相應(yīng)欄次內(nèi)容填寫，注意單價及金額需要開具人民幣金額（需按照出口當(dāng)月1日的匯率對外幣金額進行折算）。

6.稅率欄次：應(yīng)當(dāng)選擇“0”稅率。

7.銷售方欄次：均需要按照實際情況進行填寫。

8.備注欄次：備注欄次應(yīng)當(dāng)標(biāo)明：匯率，報關(guān)單上每一條數(shù)據(jù)的成交價（生產(chǎn)企業(yè)涉及CIF價格成交方式的，需要同時備注每一條數(shù)據(jù)的CIF和FOB價格，若直接以FOB價格成交，只需要備注FOB價格；外貿(mào)企業(yè)只需要備注每一條數(shù)據(jù)的FOB價格）。

9.升級后生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)用升級后的增值稅普通發(fā)票代替原來的出口發(fā)票（普通發(fā)票兩聯(lián)，五聯(lián)均可，由企業(yè)根據(jù)自行需要選擇）。

10.附件中列舉了一張開具的增值稅普通發(fā)票的樣式供出口企業(yè)參考。

二、開票票樣

第三篇：加工發(fā)票開票證明

證明

茲證明xxx為我單位加工xxxx，費用合計為人民幣大寫：xxxx(小寫：￥xxxx元），情況屬實，請貴局代開發(fā)票。

特此證明

2018證明單位：xxxxxx有限公司

年6月5日

第四篇：增值稅發(fā)票開票信息

增值稅發(fā)票開票信息

單位名稱

稅號

單位地址

單位電話

開戶銀行

開戶銀行帳號

1.開具發(fā)票的抬頭為報告上的單位名稱

2.如付款單位與報告單位名稱不一致，應(yīng)開具證明，說明代付情況后，開具報告單位名稱，不得開具付款方名稱以及其他單位名稱

3.請盡快將開票信息傳真過來，并且核實清楚，不得隨意修改，各單位要保證開票信息的真實，有效

4.如不需開具增值發(fā)票，便開具普通發(fā)票，不得因此原因隨便退票

謝謝配合！

第五篇：增值稅發(fā)票開票流程

1.開票前的準(zhǔn)備工作

（1）初次安裝后的準(zhǔn)備工作

注冊-→登錄-→系統(tǒng)初始化-→結(jié)束初始化-→登記企業(yè)稅務(wù)信息-→編碼設(shè)置

需要注意：

初始化操作只有在初次安裝使用時才必須進行，一旦用戶已經(jīng)正常使用后就不需再做，否則會造成數(shù)據(jù)丟失；登記企業(yè)稅務(wù)信息的操作一般也是在初次登錄時進行，正常使用后如果本企業(yè)稅務(wù)信息不發(fā)生變更就無需再登記。

（2）日常使用中的準(zhǔn)備工作

登錄-→編碼維護

2.發(fā)票填開操作

（1）購買并讀入發(fā)票。

（2）開具發(fā)票。

A、開具正數(shù)專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”界面-→填寫購貨方信息-→填寫商品信息-→打印發(fā)票

B、開具帶銷貨清單的專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”界面-→填寫購貨方信息→點擊“清單”按鈕-→進入銷貨清單填開界面-→填寫各條商品信息-→點擊“退出”返回發(fā)票界面-→打印發(fā)票-→在“已開發(fā)票查詢”中打印銷貨清單

C、開具帶折扣的專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開／銷貨清單填開-→選擇相應(yīng)商品行-→設(shè)置折扣行數(shù)-→設(shè)置“折扣率”或“折扣金額”-→打印發(fā)票

D、開具負數(shù)專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”界面-→點擊“負數(shù)”按鈕-→填寫相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號碼和代碼-→系統(tǒng)彈出相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的信息，確定-→系統(tǒng)自動生成負數(shù)發(fā)票-→打印發(fā)票

（3）作廢專用發(fā)票

A、已開發(fā)票作廢：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→已開發(fā)票作廢-→選擇欲作廢的發(fā)票號碼-→點擊“作廢”按鈕-→系統(tǒng)彈出“作廢確認”提示框-→確定-→作廢成功

B、未開發(fā)票作廢：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→未開發(fā)票作廢-→系統(tǒng)彈出“未開發(fā)票作廢號碼確認”提示框-→確定-→作廢成功。