第一篇：民辦幼兒園辦學情況專項審核報告

北京文信會計師事務所有限責任公司

專項審核報告正文地址：北京市朝陽區霄云路26號鵬潤大廈B1608 電話：（010）8458406***584063 傳真：（010）84584060郵編：100016

民辦幼兒園辦學情況專項審核報告

文信內審字（2009）第009號

北京市朝陽區根姆贊蒂幼兒園董事會：

按照北京民辦教育機構法人注冊年檢及年度評估的有關要求，我們對北京市朝陽區根姆贊蒂幼兒園的下述辦學情況進行了審核。根據有關規定真實、完整地提供相關資料是貴幼兒園管理當局的責任，我們的責任是在實施審核工作的基礎上對下述辦學情況發表審核意見。

我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號—歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》實施審核工作。在審核過程中，我們主要實施了檢查記錄和文件、詢問以及分析程序。

現將審核結果報告如下：

一、基本情況

1、幼兒園為2007年成立的民辦非企業單位，經北京市朝陽區教育委員會批準取得了《中華人民共和國民辦學校辦學許可證》；于2007年12月 20 日在北京市朝陽區民政局依法登記取得《民辦非企業單位登記證書（法人）》。

2、幼兒園開辦資金150萬元，由舉辦者北京根姆贊蒂文化傳播有限公司投入，并于2007年12月 12日經 北京九州昊天會計師事務所京昊驗字（2007）第294號驗資報告驗證確認，其中國有資金占0%，非國有資金占 100 %。

法定代表人：金慧敏

舉辦者：北京根姆贊蒂文化傳播有限公司

開辦資金：150萬元

業務范圍：學前教育

登記地址：北京市朝陽區芳園里12號樓東北側

3、幼兒園組織機構及人員構成：

（1）組織機構：實行董事會領導下的園長負責制。

（2）人員構成：幼兒園有9個班，共有幼兒186人。教職工總人數為41人，全部為專職。

（3）財務人員3人，其中由賈彩霞擔任財務主管，配備兼職會計1人（無職稱，有會計證），配備兼職出納1人（無職稱，有會計證）。

二、財務情況

（一）相關財務、資產管理和票據管理制度的建立情況

幼兒園建立了相關財務管理制度，包括財務人員職責、財產及固定資產管理制度、物品的購置支出和報銷的審批制度等。制度建設情況較好。

（二）貨幣資金48,024.69元，其中現金1,378.29元、銀行存款33,667.98元。開戶銀行1個，為北京銀行望京支行營業部。

（三）幼兒園籌措辦學資金的渠道

（1）幼兒園籌措的辦學資金記入開辦資金明細科目中，開辦資金150萬元，由北京根姆贊蒂文化傳播有限公司投入，于2008年1月9日存入北京銀行望京支行營業部，全部為非國有資金。

（2）2008年1月1日至2008年12月31日收入總額1,879,624.62元，其中提供服務收入為1,878,350.00元，占收入總額的99.93%，其他收入為1,274.62元，占收入總額的0.07%。

（四）幼兒園辦學經費的使用情況1、2008年1月1日至2008年12月31日成本費用總額2,112,586.77元，其中各項成本費用金額及占成本費用總額的比例：業務活動成本合計59,311.79元，占成本費用總額2.81%、管理費用合計2,043,255.63元，占成本費用總額96.72%，其他費用合計10,019.35元，占成本費用總額0.47%。成本費用中公用部分合計1,113,312.43元，占成本費用總額52.70%、個人部分合計999,274.34元，占成本費用總額47.30%。

項目公用部分： 學習教育費 日用品 醫藥費 服務費 業務活動成本

59,311.79 25,375.32 7,289.60 3,656.87 11,200.00 管理費用 1,043,981.29

籌資費用 其他費用

0.00

合計

10,019.35 1,113,312.43

25,375.32

7,289.60 3,656.87

11,200.00 保險費 11,790.00

辦公費39,066.86差旅費2,970.00交通費33,754.28通訊費13,464.66房租費827,400.00

水電費33,485.00修理費18,967.80業務招待費20,836.50職工教育經費995.72固定資產折舊5,017.30待攤費用攤銷23,597.17其他24,426.00

其他費用10,019.35

手續費所得稅

個人部分： 0.00

999,274.34

0.00

0.00 工資839,942.69福利費127,733.51社保

31,598.14合 計

59,311.79

2,043,255.63

0.00

10,019.35

2、對外投資：幼兒園沒有對外投資項目。

3、往來情況（1-1）債權賬齡分析

賬齡 應收款項 1年以內 1,500,847.00 合 計

1,500,847.00

（1-2）大額債權情況（前五名）

11,790.0039,066.86

2,970.0033,754.2813,464.66827,400.0033,485.0018,967.8020,836.50995.72

5,017.30

23,597.1724,426.00

10,019.35

0.00

0.00

999,274.34

839,942.69127,733.5131,598.14

2,112,586.77

單位名稱 其他 合 計

金額 1,500,847.00 1,500,847.00

會計科目 應收賬款

占本科目% 100.00%

賬齡 一年以內

說明：經詢問幼兒園，“其他”1,500,847.00元為歸還投資款。（2-1）債務賬齡分析

賬齡 1年以內 合 計

應付款項 523,392.64523,392.64

（2-2）大額債務情況

單位名稱 金慧敏 黃基南 許丁一 兒童伙食費 合 計

金額 360,000.00 100,000.00 60,000.00 3,392.64 523,392.64

會計科目 應付賬款 應付賬款 應付賬款 應付賬款

占本科目% 68.78 19.11 11.46 0.65

賬齡 一年以內 一年以內 一年以內 一年以內

說明：除兒童伙食費外，應付款項均為向幼兒園的法定代表人及董事暫借款。（2-3）代收代付款項說明

① 代收代付款項項目及收取標準列示

幼兒園的兒童伙食費為代收代付款項，收費標準為每人每個月300元，幼兒伙食費的收支在應付款項中核算，伙食費按月收取。

② 未發現幼兒園本年度有收取押金情況。

③ 本年度共計收取伙食費418,187.00元，食堂相關支出共計414,794.36元，全部為直接支出，未分攤其他費用，年末伙食費余額為3,392.64元，占當期收取伙食費的0.81%。

（五）幼兒園對受教育者收取費用的項目和標準進行收費公示備案（發改委）并公示情況。

備案日期：2008年1月23日，備案時限：長期，備案編號：1101056200048。收費標準：學前教育費2,500元/月；保育費500元/月。

幼兒園公示及執行的收費標準低于備案標準，公示標準如下： 國際部：學費1,500元/月;伙食費300元/月;普通班：學費1,000元/月;伙食費300元/月。

（六）提取發展基金及使用情況

幼兒園的舉辦者要求取得合理回報。本年度虧損，未計提發展基金。幼兒園2007年12月登記注冊，發展基金年初數為零。

（七）幼兒園接受捐贈財產情況 未發現幼兒園接受捐贈資產的情況。

（八）接受和使用政府補助收入的情況。未發現幼兒園接受和使用政府補助收入的情況。

（九）國有資產、公辦幼兒園參與舉辦民辦幼兒園情況

1、固定資產

無國有資產參與舉辦民辦幼兒園的情況存在，下述反映了幼兒園固定資產賬面情況。

（1）固定資產原價

固定資產類別期初數本期增加本期減少期末數電子設備 專用設備 圖書 玩具 合計

8,968.0062,078.5014,494.099,664.1095,204.69

8,968.0062,078.5014,494.099,664.1095,204.69

（2）累計折舊

固定資產類別 電子般設備 專用設備 圖書 玩具 合計

期初數

本期增加1,125.001,846.471,399.63646.20

5,017.30

本期減少

期末數

本年計提數

1,125.001,125.001,846.471,846.471,399.631,399.63646.20646.20

5,017.30

5,017.30

（3）固定資產凈值

期初數

本期增加

本期減少

期末數90,187.39

2008年12月份進行預審時對固定資產進行了抽查盤點，固定資產抽查金額合計36,012.60元，占2008年10月31日固定資產總額的73.94 %。年末未再進行監盤。

2、公辦幼兒園參與舉辦民辦幼兒園情況 無公辦幼兒園參與舉辦民辦幼兒園的情況存在。

（十）各項稅費繳納情況

稅 種 個人所得稅 合 計

繳納金額 3,115.50 3,115.50

注：各項稅費以稅務部門認定為準。

三、有關情況說明

（1）應收款項-其他1,500,847.00元，經詢問幼兒園為歸還投資款。（2）幼兒園公示及執行的收費標準低于備案標準。本報告僅供貴校辦理法人年檢時使用，不得用于其他用途。

北京文信會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師

二OO九年一月二十日主任會計師

第二篇：民辦幼兒園辦學情況專項審核報告

北京文信會計師事務所有限責任公司

專項審核報告正文

地址：北京市朝陽區霄云路26號鵬潤大廈B1608 電話：（010）84584061 84584062 84584063 傳真：（010）84584060

郵編：100016

民辦幼兒園辦學情況專項審核報告

文信內審字（2009）第009號

北京市朝陽區根姆贊蒂幼兒園董事會：

按照北京民辦教育機構法人注冊年檢及評估的有關要求，我們對北京市朝陽區根姆贊蒂幼兒園的下述辦學情況進行了審核。根據有關規定真實、完整地提供相關資料是貴幼兒園管理當局的責任，我們的責任是在實施審核工作的基礎上對下述辦學情況發表審核意見。

我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號—歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》實施審核工作。在審核過程中，我們主要實施了檢查記錄和文件、詢問以及分析程序。

現將審核結果報告如下：

一、基本情況

1、幼兒園為2007年成立的民辦非企業單位，經北京市朝陽區教育委員會批準取得了《中華人民共和國民辦學校辦學許可證》；于2007年12月 20 日在北京市朝陽區民政局依法登記取得《民辦非企業單位登記證書（法人）》。

2、幼兒園開辦資金150萬元，由舉辦者北京根姆贊蒂文化傳播有限公司投入，并于2007年12月 12日經 北京九州昊天會計師事務所京昊驗字（2007）第294號驗資報告驗證確認，其中國有資金占0%，非國有資金占 100 %。

法定代表人：金慧敏

舉辦者：北京根姆贊蒂文化傳播有限公司

開辦資金：150萬元 業務范圍：學前教育

登記地址：北京市朝陽區芳園里12號樓東北側

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專項審核報告正文

地址：北京市朝陽區霄云路26號鵬潤大廈B1608 電話：（010）84584061 84584062 84584063 傳真：（010）84584060

郵編：100016

3、幼兒園組織機構及人員構成：

（1）組織機構：實行董事會領導下的園長負責制。

（2）人員構成：幼兒園有9個班，共有幼兒186人。教職工總人數為41人，全部為專職。

（3）財務人員3人，其中由賈彩霞擔任財務主管，配備兼職會計1人（無職稱，有會計證），配備兼職出納1人（無職稱，有會計證）。

二、財務情況

（一）相關財務、資產管理和票據管理制度的建立情況

幼兒園建立了相關財務管理制度，包括財務人員職責、財產及固定資產管理制度、物品的購置支出和報銷的審批制度等。制度建設情況較好。

（二）貨幣資金48,024.69元，其中現金1,378.29元、銀行存款33,667.98元。開戶銀行1個，為北京銀行望京支行營業部。

（三）幼兒園籌措辦學資金的渠道

（1）幼兒園籌措的辦學資金記入開辦資金明細科目中，開辦資金150萬元，由北京根姆贊蒂文化傳播有限公司投入，于2008年1月9日存入北京銀行望京支行營業部，全部為非國有資金。

（2）2008年1月1日至2008年12月31日收入總額1,879,624.62元，其中提供服務收入為1,878,350.00元，占收入總額的99.93%，其他收入為1,274.62元，占收入總額的0.07%。

（四）幼兒園辦學經費的使用情況 1、2008年1月1日至2008年12月31日成本費用總額2,112,586.77元，其中各項成本費用金額及占成本費用總額的比例：業務活動成本合計59,311.79元，占成本費用總額2.81%、管理費用合計2,043,255.63元，占成本費用總額96.72%，其他費用合計10,019.35元，占成本費用總額0.47%。成本費用中公用部分合計1,113,312.43元，占成本費用總額52.70%、個人部分合計999,274.34元，占成本費用總額47.30%。

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地址：北京市朝陽區霄云路26號鵬潤大廈B1608 電話：（010）84584061 84584062 84584063 傳真：（010）84584060

郵編：100016 項

目

公用部分： 學習教育費 日用品 醫藥費 服務費 業務活動成本

59,311.79 25,375.32 7,289.60 3,656.87 11,200.00 管理費用 1,043,981.29

籌資費用 其他費用

0.00

合計

10,019.35 1,113,312.43

25,375.32

7,289.60 3,656.87

11,200.00 保險費 11,790.00

辦公費

39,066.86

差旅費

2,970.00

交通費

33,754.28

通訊費

13,464.66

房租費

827,400.00

水電費

33,485.00

修理費

18,967.80

業務招待費

20,836.50

職工教育經費

995.72

固定資產折舊

5,017.30

待攤費用攤銷

23,597.17

其他

24,426.00

其他費用

10,019.35 手續費

所得稅

個人部分： 0.00

999,274.34

0.00

0.00 工資

839,942.69

福利費

127,733.51

社保

31,598.14

合 計

59,311.79

2,043,255.63

0.00

10,019.35

2、對外投資：幼兒園沒有對外投資項目。

3、往來情況（1-1）債權賬齡分析

賬齡 應收款項 1年以內 1,500,847.00 合 計

1,500,847.00（1-2）大額債權情況（前五名）

11,790.00 39,066.86

2,970.00 33,754.28 13,464.66 827,400.00 33,485.00 18,967.80 20,836.50 995.72

5,017.30

23,597.17 24,426.00

10,019.35

0.00

0.00

999,274.34

839,942.69 127,733.51 31,598.14

2,112,586.77

北京文信會計師事務所有限責任公司

專項審核報告正文

地址：北京市朝陽區霄云路26號鵬潤大廈B1608 電話：（010）84584061 84584062 84584063 傳真：（010）84584060

郵編：100016 單位名稱 其

他 合 計

金額 1,500,847.00 1,500,847.00

會計科目 應收賬款

占本科目% 100.00%

賬齡 一年以內

說明：經詢問幼兒園，“其他”1,500,847.00元為歸還投資款。（2-1）債務賬齡分析

賬齡 1年以內 合 計

應付款項 523,392.64 523,392.64

（2-2）大額債務情況

單位名稱 金慧敏 黃基南 許丁一 兒童伙食費 合 計

金額 360,000.00 100,000.00 60,000.00 3,392.64 523,392.64

會計科目 應付賬款 應付賬款 應付賬款 應付賬款

占本科目% 68.78 19.11 11.46 0.65

賬齡 一年以內 一年以內 一年以內 一年以內

說明：除兒童伙食費外，應付款項均為向幼兒園的法定代表人及董事暫借款。（2-3）代收代付款項說明

① 代收代付款項項目及收取標準列示

幼兒園的兒童伙食費為代收代付款項，收費標準為每人每個月300元，幼兒伙食費的收支在應付款項中核算，伙食費按月收取。

② 未發現幼兒園本有收取押金情況。

③ 本共計收取伙食費418,187.00元，食堂相關支出共計414,794.36元，全部為直接支出，未分攤其他費用，年末伙食費余額為3,392.64元，占當期收取伙食費的0.81%。

（五）幼兒園對受教育者收取費用的項目和標準進行收費公示備案（發改委）并公示情況。

備案日期：2008年1月23日，備案時限：長期，備案編號：1101056200048。收費標準：學前教育費2,500元/月；保育費500元/月。

北京文信會計師事務所有限責任公司

專項審核報告正文

地址：北京市朝陽區霄云路26號鵬潤大廈B1608 電話：（010）84584061 84584062 84584063 傳真：（010）84584060

郵編：100016 幼兒園公示及執行的收費標準低于備案標準，公示標準如下： 國際部：學費1,500元/月;伙食費300元/月;普通班：學費1,000元/月;伙食費300元/月。

（六）提取發展基金及使用情況

幼兒園的舉辦者要求取得合理回報。本虧損，未計提發展基金。幼兒園2007年12月登記注冊，發展基金年初數為零。

（七）幼兒園接受捐贈財產情況 未發現幼兒園接受捐贈資產的情況。

（八）接受和使用政府補助收入的情況。未發現幼兒園接受和使用政府補助收入的情況。

（九）國有資產、公辦幼兒園參與舉辦民辦幼兒園情況

1、固定資產

無國有資產參與舉辦民辦幼兒園的情況存在，下述反映了幼兒園固定資產賬面情況。

（1）固定資產原價

固定資產類別

期初數

本期增加

本期減少

期末數

電子設備 專用設備 圖書 玩具 合計

8,968.00

62,078.50

14,494.09

9,664.10

95,204.69

8,968.00

62,078.50

14,494.09

9,664.10

95,204.69

（2）累計折舊

固定資產類別 電子般設備 專用設備 圖書 玩具 合計

期初數

本期增加

1,125.00

1,846.47

1,399.63

646.20

5,017.30

本期減少

期末數

本年計提數

1,125.00

1,125.00

1,846.47

1,846.47

1,399.63

1,399.63

646.20

646.20

5,017.30

5,017.30

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專項審核報告正文

地址：北京市朝陽區霄云路26號鵬潤大廈B1608 電話：（010）84584061 84584062 84584063 傳真：（010）84584060

郵編：100016（3）固定資產凈值

期初數

本期增加

本期減少

期末數

90,187.39

2008年12月份進行預審時對固定資產進行了抽查盤點，固定資產抽查金額合計36,012.60元，占2008年10月31日固定資產總額的73.94 %。年末未再進行監盤。

2、公辦幼兒園參與舉辦民辦幼兒園情況 無公辦幼兒園參與舉辦民辦幼兒園的情況存在。

（十）各項稅費繳納情況

稅 種 個人所得稅 合 計

繳納金額 3,115.50 3,115.50 注：各項稅費以稅務部門認定為準。

三、有關情況說明

（1）應收款項-其他1,500,847.00元，經詢問幼兒園為歸還投資款。（2）幼兒園公示及執行的收費標準低于備案標準。本報告僅供貴校辦理法人年檢時使用，不得用于其他用途。

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中國注冊會計師

二OO九年一月二十日

主任會計師

第三篇：民辦幼兒園辦學情況專項審核報告

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專項審核報告正文地址：北京市朝陽區霄云路26號鵬潤大廈B1608 電話：（010）8458406***584063 傳真：（010）84584060郵編：100016

民辦幼兒園辦學情況專項審核報告文信內審字（2009）第003號

北京市朝陽區可兒幼兒園董事會：

按照北京民辦教育機構法人注冊年檢及評估的有關要求，我們對北京市朝陽區可兒幼兒園（以下簡稱幼兒園）的下述辦學情況進行了審核。根據有關規定真實、完整地提供相關資料是貴幼兒園管理當局的責任，我們的責任是在實施審核工作的基礎上對下述辦學情況發表審核意見。

我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號—歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》實施審核工作。在審核過程中，我們主要實施了檢查記錄和文件、詢問以及分析程序。

現將審核結果報告如下：

一、基本情況

1、幼兒園為2006年成立的民辦非企業單位，經北京市朝陽區教育委員會批準取得了《中華人民共和國民辦學校辦學許可證》，證號：教民1101056200036號；于2006年10月18日經北京市朝陽區民政局依法登記取得《民辦非企業單位登記證書（法人）》。

2、幼兒園開辦資金1,500,000.00元，由舉辦者劉可夫投入，并于2006年06月23日經北京文信會計師事務所有限責任公司出具文信內驗字（2006）第021號驗資報告驗證確認，非國有資金占100.00%。

法定代表人：連俊；

舉辦者：劉可夫 ；

開辦資金：150萬元；

業務范圍： 學前教育；

登記地址： 北京市朝陽區雙橋東路9號

3、幼兒園組織機構及人員構成：

（1）組織機構：實行董事會領導下的園長負責制。

（2）人員構成：截止2008年12月31日，幼兒園共有幼兒班：4個，其中：大班1個，中班2個，小班1個；幼兒園共有幼兒83人，其中：大班23人，中班44人，小班16人；幼兒園共有教職員工23人，其中：專職22人，兼職1人。

（3）財務人員3人，其中由回聲擔任財務主管，配備兼職會計：榮沈艷（無職稱，有會計證）；專職出納：李雙耐（無職稱，有會計證）。

二、財務情況

（一）相關財務、資產管理和票據管理制度的建立情況

1、幼兒園按照《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》獨立進行會計核算，設立獨立的銀行賬戶和會計賬簿，編制財務會計報告。

2、幼兒園已建立財務管理制度并得到執行。

3、幼兒園的會計從公歷每年1月1日至12月31日止。

4、幼兒園以人民幣為記帳本位幣。

5、幼兒園以實際成本為計價原則，各項財產在取得時按實際成本計量。

（二）貨幣資金97,065.31元，其中現金1,829.20元，銀行存款95,236.11元。開戶銀行共1個，農業銀行八里橋支行；賬號：11-***。

（三）幼兒園籌措辦學資金的渠道：

幼兒園辦學資金由劉可夫投入，投資金額150萬元，資金于幼兒園成立后從驗資銀行帳戶中轉入。

2008年1月1日至2008年12月31日收入總額946,289.00元，其中提供服務收入金額842,200.00元, 占收入總額的89.00%；伙食費收入104,089.00元，占收入總額的11.00%。

（四）幼兒園辦學經費的使用情況:

1、支出：2008年1月1日至2008年12月31日成本費用總額904,326.16元，其中各項成本費用金額及占成本費用總額的比例：業務活動成本891,121.50元，占成本費用總額的98.54％；籌資費用-782.95元，占成本費用總額的-0.09％；其他費用13,987.61元，占成本費用總額的1.55％；成本費用中共用部分合計525,589.96元，占成本費用總額58.12%；個人部分合計378,736.20元，占成本費用總額41.88%。

項目 公用部分: 伙食費-兒童 房租 供暖費 水電費 燃氣費 物業費 折舊 辦公費 培訓費 維修費用 審計費 工會經費 殘疾人就業保障金 利息收入 所得稅 個人部分: 工資 保險 合計

業務活動成本

512,385.30 103,525.20 40,000.00 33,088.70 9,737.25 5,293.80 19,000.00 17,099.60 155,803.40 2,464.00 114,015.15 3,000.00 1,627.20 7,731.00

378,736.20 366,089.00 12,647.20 891,121.50

籌資費用

-782.9

5-782.95

-782.95

其他費用 13,987.6

113,987.61

13,987.61

合計 525,589.96 103,525.20 40,000.00 33,088.70 9,737.25 5,293.80 19,000.00 17,099.60 155,803.40 2,464.00 114,015.15 3,000.00 1,627.20 7,731.00-782.95 13,987.61 378,736.20 366,089.00 12,647.20 904,326.162、往來情況（1-1）債權賬齡分析

賬齡 1-2年 合 計

其他應收款 1,201,569.92 1,201,569.9

2（1-2）大額債權情況：

單位名稱 合 計

金額 1,201,569.92

會計科目 其他應收款

占本科目%

100

賬齡 1-2年

北京市石景山區新世紀幼兒園 1,201,569.923、伙食費情況

幼兒園伙食費在收入成本科目中核算，本期共計收取伙食費104,089.00元，食堂相關支出共計103,525.20元，其中直接支出103,525.20元，期末結余伙食費563.80元，占當期收取伙食費金額0.54%。

（五）幼兒園對受教育者收取費用的項目和標準進行收費公示備案（發改委）并公示情況。

幼兒園對受教育者收取費用的項目和標準已進行收費備案并公示。備案日期：2008年12月23日；備案時限：長期；備案編號：1101056200036；備案標準：托費（3歲以上）1600元/月，托費（3歲以下）1900元/月；興趣班 英語角300元/月，輪滑課400元/學期。幼兒園已在園內按備案標準進行公示。

（六）提取發展基金及使用情況:

截至2008年12月31日幼兒園盈利41,962.84元，幼兒園已按凈資產變動額25%提取發展基金10,490.71元，幼兒園籌辦者不要求取得合理回報。

（七）國有資產情況

1、固定資產

無國有資產參與舉辦民辦幼兒園的情況存在，下述反映了幼兒園固定資產賬面情況。

（1）固定資產原價

固定資產類別 專用設備 一般設備 合計

期初數 67,820.00

67,820.00

本期增加 70,220.256,870.0077,090.25

本期減少

期末數138,040.25

6,870.00144,910.25

（2）累計折舊

固定資產類別 專用設備 一般設備 合 計

期初數 5,652.00

5,652.00

本期增加 13,715.77 3,383.83 17,099.60

本期減少

期末數 19,367.77 3,383.83 22,751.60

本年計提數

13,715.77 3,383.83 17,099.60

（3）固定資產凈值

期初數62,168.00

期末數122,158.65

本次審核未對幼兒園固定資產進行抽查盤點，但已取得了固定資產盤點表。

（八）各項稅費繳納情況

稅 種 個人所得稅 企業所得稅 合 計

繳納金額 1,020.00 1,052.00 2,072.00

本報告僅供貴校辦理法人年檢時使用，不得用于其他用途。

北京文信會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師

二OO九年一月九日主任會計師

第四篇：民辦幼兒園辦學情況專項審查報告

民辦幼兒園辦學情況專項審核報告

文信內審字（2009）第014號

北京市朝陽區二十一世紀實驗幼兒園董事會：

按照北京民辦教育機構法人注冊年檢及評估的有關

要求，我們對北京市朝陽區二十一世紀實驗幼兒園（以下簡

稱幼兒園）的下述辦學情況進行了審核。根據有關規定真實、完整地提供相關資料是貴幼兒園管理當局的責任，我們的責

任是在實施審核工作的基礎上對下述辦學情況發表審核意

見。

我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101

號—歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》實施審核工

作。在審核過程中，我們主要實施了檢查記錄和文件、詢問

以及分析程序。

現將審核結果報告如下：

一、基本情況

幼兒園為2004年成立的民辦非企業單位，經北京市朝陽區

教育委員會批準取得了《中華人民共和國民辦幼兒園辦學許

可證》，證號：教民1101056200012號；于2008年5月7日

在北京市朝陽區民政局依法登記取得換發的《民辦非企業單

位登記證書（法人）》，證號：京朝民民證字第0530087號。

法定代表人：朱敏

舉辦者：錫華實業投資集團有限公司

開辦資金：150萬元

業務范圍：學前教育

登記地址：北京市朝陽區北苑路86號幼兒園組織機構及人員構成：

（1）組織機構：實行董事會領導下的園長負責制。

（2）人員構成：

截止2008年12月31日幼兒園共有：

教學班41個（其中：嘉銘園18個、國美園13個、UHN園

10個）；

學生556名（其中：嘉銘園281名、國美園167名、UHN園

108名）；

教職員工211名（其中：嘉銘園90名、國美園67名、UHN

園54名），均為專職。

（3）財務人員7人，財務主管：潘慧生（有會計證、中級

職稱）；專職會計3人，其中嘉銘園：揭大平（有會計證、助理會計師），國美園：楊麗華（有會計證、助理會計師），UHN園：盛小真（有會計證、助理會計師）；專職出納3人，嘉銘園：鳳朝陽（有會計證）、國美園：崔春英（有會計證）、UHN園：劉燕燕（有會計證）。

二、財務情況

（一）相關財務、資產管理和票據管理制度的建立情況

幼兒園建立了相關財務管理制度，包括現金管理制度、銀行

存款和支票的管理制度、發票的使用和管理制度、各項費用

報銷的審批程序、固定資產制度、會計檔案管理制度等。

（二）財務機構設置：

截至2008年12月31日，幼兒園共設嘉銘園、國美園及UHN

園三個園區，均獨立設帳，月末出具各園區報表和匯總報表。

（三）截至2008年12月31日，貨幣資金3,796,025.15元，其中現金12,102.19元、銀行存款3,783,922.96元。開戶

銀行3個，嘉銘園：交通銀行育慧東路支行；國美園：中國

銀行北京朝陽北路支行；UHN園：建設銀行靜安莊支行。

（四）幼兒園籌措辦學資金的渠道（收入）

幼兒園籌措辦學資金主要來源于提供服務收入。2008收

入總額8,525,156.12元，其中提供服務收入8,500,662.26

元，其他收入24,493.86元。

（五）幼兒園辦學經費的使用情況

1、支出：2008成本費用總額8,271,158.26元，其中各

項成本費用金額及占成本費用總額的比例：業務活動成本

6,046,428.95元，占成本費用總額的73.10%；管理費用

2,224,729.31元，占成本費用總額的26.90%。成本費用中

公用部分合計3,447,303.18元，占成本費用總額41.68%；

個人部分合計4,823,855.08元，占成本費用總額58.32%。

項目業務活動成本 管理費用 合計

1,474,834.4公用部分 1,972,468.71 3,447,303.18 7 教師伙食費 214,113.38214,113.38

幼兒活動費 48,377.3748,377.37

玩教具 152,647.45152,647.4

5日雜用品

醫藥

班車

房租費

辦公用品

圖書

其他

水電

物業費

電話費

招待費

折舊

分攤費用

房費、取暖費

計提費用

裝修費

個人部分

勞動報酬

社會保障費

合計 98,654.305,840.30102,473.83253,433.31460.00 22,842.31 5,994.681,090,474.09 511,401.2774,785.6536,375.4017,185.141,914.0077,200.35190,000.00257,149.77185,980.58100,000.00 4,073,960.24 749,894.84 4,073,960.24749,894.84 2,224,729.36,046,428.95 1 98,654.30 5,840.30 102,473.83 253,433.31 23,302.31 5,994.68 1,601,875.36 74,785.65 36,375.40 17,185.14 1,914.00 77,200.35 190,000.00 257,149.77 185,980.58 100,000.00 4,823,855.08 4,073,960.24 749,894.84 8,271,158.262、往來情況

（1-1）債權賬齡分析

賬齡 應收款項

1年以內612,591.72

合 計612,591.72

（1-2）大額債權情況

款項項目名稱 金額 會計科目 賬齡 性質

借融科幼兒園 479,825.63 其他應收款1 年以內 款

房融科園房租 132,000.00 其他應收款1 年以內 租

注：依據幼兒園提供的說明，2008幼兒園籌建新園區-

融科園，截至2008年12月31日，共計發生籌建費用

1,039,521.46元，其中由嘉銘園負擔427,695.83元，余額

611,825.63元。待新園區建成后再作相應賬務處理。

（2-1）債務賬齡分析

賬齡 應付款項

1年以內 3,457,906.16

1-2年 323,344.30

合 計 3,781,250.46

（2-2）大額債務情況

項目名稱 金額 會計科目 賬齡

托兒費、伙食費 3,171,461.96 預收賬款 1年以下

劉惠平借款 150,000.00 其他應付款1 年以下

教委撥款 50,000.00 其他應付款1 年以下

3、伙食費

2008幼兒園共計收取伙食費1,631,870.23元，食堂相

關支出共計1,631,119.37元，結余7,439.78元。結余占伙

食費收入的0.46％。其中：嘉銘園伙食費收入812,000.00

元，伙食費支出810,516.53元（包括購買食品費用、水電

燃氣費、食堂人員工資、退還學生的伙食費及其他零星支

出），結余3,155.73元；國美園伙食費收入411,387.99元，伙食費支出410,928.14元（包括購買食品費用、電費、食

堂人員工資、退還學生的伙食費、食堂設備折舊及其他零星

支出），結余3,031.41元；UHN園伙食費收入408,482.24元，伙食費支出409,674.70元（包括購買食品費用及燃氣費支

出），結余1,252.64元。

（六）幼兒園對受教育者收取費用的項目和標準進行收費公

示備案（發改委）并公示情況。

幼兒園已進行收費備案并公示。

嘉銘園：

備案日期：2008年10月13日，備案時限：長期，備案編號：

1101056200012。收費標準：學前教育費、保育費2500元/

月。

國美園：

備案日期：2008年10月13日，備案時限：長期，備案編號：

1101056200012。收費標準：學前教育費、保育費3000元/

月。

UHN園：

備案日期：2008年10月13日，備案時限：長期，備案編號：

1101056200012。收費標準：學前教育費、保育費3500元/

月。

以上所備案的收費標準含伙食費，310元/月。

（六）提取發展基金及使用情況

幼兒園2008凈利潤253,997.86元，計提發展基金

63,499.47元。

（七）國有資產、公辦幼兒園參與舉辦民辦幼兒園情況

1、固定資產

無國有資產參與舉辦民辦幼兒園的情況存在，下述反映了幼

兒園固定資產賬面情況。

（1）固定資產原價

固定資產類別期初數本期增加本期減少期末數

教學設備 580,559.50 95,295.00 6,900.33 668,954.17

一般設備 535,200.00 52,695.83 10,078.50 577,817.33

運輸設備 293,634.00 94,800.00388,434.00

其他設備 309,034.00 132,765.30441,799.30

合 計 1,718,427.50375,556.1316,978.832,077,004.80

（2）累計折舊

固定資產類別 期初數 本期增加 本期減少 期末數

教學設備 139,323.5993,938.061,857.25231,404.40

一般設備 178,265.6498,427.386,479.54270,213.48

運輸設備 29,902.3531,011.9460,914.29

其他設備 87,944.20104,981.04192,925.24

合 計 435,435.78328,358.421,857.25755,457.41（3）固定資產凈值

期初數期末數

1,282,991.72 1,321,547.39

本次審核我們未對固定資產進行抽查盤點。

2、公辦幼兒園參與舉辦民辦幼兒園情況

無公辦幼兒園參與舉辦民辦幼兒園的情況存在。

（八）各項稅費繳納情況

稅 種 繳納金額

車船稅 585.00

個人所得稅 15,612.07

合 計 16,197.07

三、其他事項說明

（一）截至2008年12月31日，嘉銘園“預提費用-物業費、電費”賬面余額150,000.00元，系幼兒園2007年計提但未

支付給物業公司的物業費。

（二）國美園存在預收一年托費的現象。

本報告僅供貴校辦理社團法人年檢以及參加北京市民辦高

等教育機構辦學狀況評估工作時使用，不得用于其他用途。

北京文信會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師

二OO九年二月七日

主任會計師

第五篇：民辦學校辦學情況專項審核報告

北京中宣育會計師事務所有限責任公司

民辦學校辦學情況專項審核報告

中宣育朝審字（2014）第1796號

北京市朝陽區學而思培訓學校董事會：

按照北京民辦教育機構法人注冊年檢及評估的有關要求，我們對北京市朝陽區學而思培訓學校（以下簡稱：貴學校）的下述辦學情況進行了審核。根據有關規定真實、完整地提供相關資料是貴學校管理當局的責任，我們的責任是在實施審核工作的基礎上對下述辦學情況發表審核意見。

我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號—歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》實施審核工作。在審核過程中，我們主要實施了檢查記錄和文件、詢問以及分析程序。

現將審核結果報告如下：

一、基本情況

1、貴學校為2011年成立的民辦非企業單位，于2013年10月19日由北京市朝陽區教育委員會換發了《中華人民共和國民辦學校辦學許可證》，證書號為教民***號；于2013年10月17日換發了北京市朝陽區民政局核發的《民辦非企業單位登記證書（法人）》，證書號為京朝民民證字第0530482號。

2、貴學校開辦資金50萬元，由舉辦者北京學而思教育科技有限公司投入，2010年10月13日經北京九州昊天會計師事務所京昊審字（2010）第060號驗資報告驗證確認，全部為非國有資金。

法定代表人：劉亞超

舉辦者：北京學而思教育科技有限公司 開辦資金：50萬元

地址：西城區廣內大街6號楓樺豪景A7-1202# 電話：83558095/8096/8097/8098 郵編：1000

1 北京中宣育會計師事務所有限責任公司

業務范圍：文化教育培訓

登記地址：北京市朝陽區望京花園小區212號樓二層

3、學校組織機構及人員構成：

（1）組織機構：實行董事會領導下的校長負責制。

（2）人員構成：2013教學班1477班次，學生36949人，教職工548人，其中：專職教師25人，兼職教師317人，管理人員206人。（3）財務人員3人，其中由王春芝擔任財務主管，配備專職會計許硯（會計師）；專職出納吳圓圓（無職稱，有會計證）。

二、財務情況

（一）相關財務、資產管理和票據管理制度的建立情況

貴學校已建立相應的財務制度、資產管理制度、票據管理制度，并能夠依照執行。貴學校賬面按照企業會計準則核算，年末按照要求調整為以民間非營利組織會計制度編制的會計報表報出。

（二）資產、負債情況

截止2013年12月31日資產總額60,211,245.38元，負債合計51,969,760.21元，凈資產合計8,241,485.17元（其中：非限定性凈資產—開辦資金500,000.00元、非限定性凈資產—歷年結余5,742,467.96元、限定性凈資產1,999,017.21元）。

凈資產總額8,241,485.17比開辦資金多7,741,485.17元，2013年凈資產總額比2012年增加4,079,473.94元（其中：當年結余增加凈資產4,298,353.13元，調整2012年企業所得稅減少凈資產218,879.19元）。

1、貨幣資金51,412,024.40元，其中現金20,307.89元、銀行存款51,171,716.51元，其他貨幣資金220,000.00元。銀行賬戶共八個，其中： 基本賬戶：

興業銀行北京魏公村支行，銀行賬號：***768 一般賬戶：

地址：西城區廣內大街6號楓樺豪景A7-1202# 電話：83558095/8096/8097/8098 郵編：1000

2 北京中宣育會計師事務所有限責任公司

交通銀行北京海淀支行，銀行賬號：1100605760*** 華夏銀行北京東四支行，銀行賬號：***25 廣東發展銀行北京安貞支行，銀行賬號：***0022363 廣東發展銀行北京朝陽門支行，銀行賬號：***0028522 招商銀行北京首體支行，銀行賬號：*** 定期存款賬戶：

華夏銀行北京東四支行，銀行賬號：***23

2、對外投資：

截止到2013年12月31日對外投資年末余額為1,000,000.00元，為本發生的南方現金A基金投資款。

3、往來情況

（1-1）債權賬齡分析

賬齡 1年以內 1-2年

合 計

應收款項 1,653, 831.59 2,082,996.06 3,736,827.65

應收利息

203,320.50

203,320.50

預付賬款

1,497,229.13

1,497,229.13（1-2）大額債權情況（前五名）

項目名稱

北京奧亞酒店有限公司 北京嘉恒物業管理有限公司 億度慧達教育科技（北京）有限公司總部

北京金泰集團有限公司房屋租賃分公司

寶藍物業服務股份有限公司

合 計

金額

會計科目

占本科目% 15.35 13.52 11.33 3.27 8.72 10.46 62.65

賬齡 1-2年 1-2年 1年以內 1年以內 1-2年 1年以內

573,819.00 其他應收款 505,068.75 其他應收款 423,435.70 其他應收款 122,101.83 其他應收款 325,812.51 其他應收款 390,885.80 其他應收款 2,341,123.59

（2-1）債務賬齡分析

賬齡

1年以內

應付賬款

478,949.58

其他應付款

1,475,329.64

預收賬款 43,915,658.06

地址：西城區廣內大街6號楓樺豪景A7-1202# 電話：83558095/8096/8097/8098 郵編：1000

3 北京中宣育會計師事務所有限責任公司

賬齡

1-2年

合 計

應付賬款

26,288.98 505,238.56

其他應付款

16.50

1,475,346.14

預收賬款

43,915,658.06（2-2）大額債務情況（前五名）

項目名稱

德勤華永會計師事務所有限公司北京分所 北京大學

北京愛康國賓中關門診部有限公司

北京市東城區學而思培訓學校 北京志合捷迅科技發展有限公司

合 計

金額

648,026.00 200,000.00 139,780.00 110,000.00 105,300.00 1,203,106.00

會計科目 占本科目% 賬齡

其他應付款 其他應付款 其他應付款 其他應付款 應付賬款

43.92 13.56 9.47 7.46 20.84 95.25

1年以內 1年以內 1年以內 1年以內 1年以內

（三）學校籌措辦學資金的渠道

2013年1月1日至2013年12月31日收入總額101,357,107.24元，其中：提供服務收入99,763,714.30元(為培訓費收入)，占收入總額的98.43%；投資收益610,764.61元（為海富通貨幣B基金紅利收入），占收入總額的0.60%；其他收入982,628.33元(為銀行存款利息收入981,969.33元、賣廢品收入659.00元)，占收入總額的0.97%。

（四）學校辦學經費的使用情況

2013年1月1日至2013年12月31日成本費用總額97,058,754.11元，其中：業務活動成本83,039,713.00元，占成本費用總額的85.56%；管理費用12,588,105.68元，占成本費用總額的12.97%；其他費用1,430,935.43元，占成本費用總額的1.47%。成本費用中公用部分合計52,923,749.16元，占成本費用總額54.53%、個人部分合計44,135,004.95元，占成本費用總額45.47%。)

（五）貴學校已對受教育者收取費用的項目和標準進行收費備案并公示。備案時限： 至2016年3月31日，備案編號385。

備案收費項目明細表如下：

地址：西城區廣內大街6號楓樺豪景A7-1202# 電話：83558095/8096/8097/8098 郵編：1000

4 北京中宣育會計師事務所有限責任公司

收費項目 劍橋少兒英語二級上 新概念二冊中/下 一年級數學提高班 小學數學尖子班 初中語文閱讀寫作尖子班

初中化學提高班 高中英語尖子班

培訓課時 30課時 45課時 30課時 45課時 30課時 30課時 45課時

收費標準 1670元 2495元 1670元 2495元 1670元 1670元 2495元

（六）提取發展基金及使用情況

根據章程規定，貴學校為民辦非企業單位，舉辦者要求取得合理回報，貴學校本按照凈收益的25%應提取發展基金1,074,588.28元，實際提取1,074,588.28元。貴學校本未使用發展基金。

（七）學校接受捐贈財產情況

貴學校本無接受和使用捐贈收入的情況。

（八）接受和使用政府補助收入的情況。

1、政府補助收入的使用情況

貴學校本無接受和使用政府補助收入的情況。

2、其他專項資金使用情況 貴學校本未取得專項資金。

（九）國有資產、公辦學校參與舉辦民辦學校情況。

1、固定資產（1）固定資產原價

固定資產類別 電子設備 電器設備

合 計

期初數 485,940.00 370,580.00 856,520.00

本期增加 281,056.00 166,895.00 447,951.00

本期減少

31,720.00

31,720.00

期末數 715,476.00 557,275.00 1,272,751.00（2）累計折舊

地址：西城區廣內大街6號楓樺豪景A7-1202# 電話：83558095/8096/8097/8098 郵編：1000

5 北京中宣育會計師事務所有限責任公司

固定資產類別 電子設備 電器設備

合 計

期初數 180,122.70 18,809.74 198,932.44

本期增加 155,561.51 98,426.89 253,988.40

本期減少 34,764.24 5,512.53 40,276.77

期末數 300,919.97 111,724.1 412,644.07

本年計提數 155,561.51 98,426.89 253,988.40（3）固定資產凈值

期初數 657,587.56

本期增加

488,227.77

本期減少

285,708.40

期末數

860,106.93 本次審核對固定資產進行了抽查盤點，固定資產抽查金額合計956,896.00元，占固定資產總額的75.18%。

2、公辦學校參與舉辦民辦學校情況。

貴學校本無公辦學校參與舉辦民辦學校情況。

（十）納稅情況：

2013實際納稅金額：10,125,365.93元。具體情況如下：

項目 營業稅 附加稅費 企業所得稅 個人所得稅 印花稅

合計

年初數 219,260.45 26,311.25 283,961.47 506,363.01

1,035,896.18

本期借方 2,984,872.86 358,184.73 1,397,520.38 5,359,436.75 25,351.21 10,125,365.93

本期貸方 2,992,911.42 359,149.36 1,641,792.12 5,444,277.52 25,351.21 10,463,481.63

年末數 227,299.01 27,275.88 528,233.21 591,203.78

1,374,011.88 備注：由于企業所得稅匯算清繳期未結束，上述企業所得稅按貴單位賬面金額填列。

本報告僅供貴學校辦理法人年檢時使用，不得用于其他用途。

北京中宣育會計師事務所有限責任公司 中國注冊會計師：

中國·北京

二零一四年二月八日 中國注冊會計師：

地址：西城區廣內大街6號楓樺豪景A7-1202# 電話：83558095/8096/8097/8098 郵編：100053