第一篇：國庫集中收付中心2006年工作總結

2006年，在市局黨委的正確領導下，在上級主管部門的支持下，中心以“三個代表”的重要思想為指導，認真貫徹省、市財政工作會議精神，開拓創新，勤奮工作，圓滿完成了局黨委交辦的各項工作任務?，F將一年來的工作情況總結如下：

一、加強學習，努力提高干部隊伍整體素質

中心正處于改革的關鍵時期，因此建設一支政治思想過硬、業務技術水平高的干部隊伍顯得尤為重要。一是加強政治理論學習，在市局的精心組織下，中心支部積極參加保持黨員先進性教育活動，嚴格按照學習要求記好筆記、寫好心得體會、搞好民主測評，認真做好每個階段的總結。并將學習教育活動落實到具體實踐中，確保教育活動取得實效，不走過場。二是加強會計業務知識的學習與培訓，特別是國庫改革的新知識、新政策、新制度，著力提高業務素質，適應新形勢下工作的需要。三是學習先進人物事跡，激勵轉變工作作風，切實提高服務質量。四是圍繞市局提出的爭創“四型”財政，結合市局開展的政風行風評議工作，樹立財政干部形象。國庫收付中心是一個綜合職能部門，是財政部門對外的一個重要窗口，與外界有廣泛的接觸，一言一行都代表著財政部門的形象。因此，我們通過開展創“四型”財政活動，積極搞好政風行風評議工作，努力轉變工作作風，提高服務質量，推行服務承諾和文明用語，強化愛崗敬業精神，努力塑造業務精湛、明禮誠信、遵紀守法、道德高尚的財政干部隊伍。

二、立足本職，抓好日常預算管理工作

中心是收入和支出的綜合反映部門，日常業務十分繁重，而且對數據核算和分析的要求很高。因此，一年來，中心全體同志按照年初工作規劃，勤奮工作，認真努力，積極做好日常各項預算管理工作。一是認真完成了2005年度財政總決算編制工作,決算是國民經濟發展和預算執行結果的最終體現，主要反映一年來的財政收支全貌，政策性強，涉及面廣，是一項復雜的數字工程。在時間緊，任務重的巨大壓力下，我們全體同志主動放棄了節假日的休息，自覺加班加點，不言苦，不言累，不計報酬，發揚了崇高的奉獻精神，終于在規定的時間內完成了各項決算編報工作，并及時上報到上級匯審，確保了時間和質量。二是定期搞好財政收支日報、旬報和月報工作，細化收支分析，及時準確地為領導決策提供真實可信的數字依據。三是合理擬定和調度財政性資金，確保了干部教師工資的按時足額發放，確保了各項重點支出的需要，并且保證每個月都在15日前工資直達個人賬戶。四是加大人員管理力度，規范人員變動手續和程序，實施動態的跟蹤管理，有效地提高了人員變動的信息和準度。五是完善直接支付制度，對全市各行政事業單位的人員工資、工程支出和購置費等實行了直接支付，其他資金實行了授權支付，完善了國庫集中收付制度，全年直接支付金額達6億元。

三、強化職能，搞好協調服務和宣傳工作

一是圍繞全年收入目標，積極加強內外協調工作，確保完成全年財政收入任務。一年來，我們根據各階段財政收入的完成進度，多次到國稅、地稅、局內相關科室了解情況，協調征收過程中遇到的問題，搞好預測和分析，積極為領導決策提供科學合理的數字依據，為確保全年收入目標的順利完成發揮了職能作用。二是與市審計局密切配合，協助完成了對我市本級財政收支全面審計工作，確保財政資金在有效的監督機制下健康運行。三是協助聯系點抓好各項工作。聯系點的工作可以從側面反映中心的工作力度和深入基層、服務基層的程度。根據年初的安排，我們積極與聯系點加強聯系，幫助出謀劃策，協助抓好收入、發放糧補等各項工作。四是積極搞好財政宣傳和調研工作，通過辦?？雀鞣N形式向社會宣傳國庫集中支付改革政策、辦法、制度和具體操作規程等。

四、積極參加各項活動，完成局黨委交辦的其他工作。國中心工作比較繁雜，但我們仍然積極參加市局組織的各項活動，并取得了一定的成績。

一年來，中心全體同志不怕苦，不怕累，在忙忙碌碌中度過了一年，較圓滿地完成了各項工作任務。在肯定的同時，我們也應看到，當前工作還存在著一定的問題和困難，主要表現在改革有待于進一步深化，資金管理有待于進一步規范，內部工作職責有待于進一步調整和優化，國庫聯網建設工作還任重道遠等。但我們相信，有局黨委的正確領導，有同志們的團結協作，有各科室和全市預算單位的密切配合，中心一定會克服困難，積極努力，再創佳績。

第二篇：國庫集中收付中心2010年工作總結

國庫集中收付工作總結-肖明辛

2010年，縣國庫集中收付工作在財政局的直接領導和上級業務部門的指導下，國庫收付中心干部職工堅持以黨的十七屆五中全會精神為指導，認真貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞“服務高效、規范運行、加快發展”。堅持改革創新，明確崗位職責，切實加強資金安全監管，很好地發揮了集中收付的功能，確保了各項工作任務的如期完成，取得了突出的工作成效?，F將今年工作開展情況總結如下：

一、主要工作完成情況

國庫收付中心通過大力實施網絡建設工程，對全縣66個縣直機關事業單位全部安裝了遠程終端，確保用款計劃申請、審核和資金申請、審核、撥付等全部在網上操作，全面實現了網上運行、網上管理。通過努力協調，創造條件，又退回由國庫收付中心代理記賬的單位12個。同時，在代理銀行為剩余26個代理記賬單位各開設一個單位零余額賬戶并將其報賬員身份改變為單位出納，從而讓國庫收付中心只負責代理記賬。通過進一步加大對單位賬戶的管理，并結合小金庫清理工作，撤消了縣安監局的培訓中心賬戶和路管所的養護資金賬戶，使納入財政國庫集中支付管理的單位只有

份派出2名員工到清華大學學習，取得了較好效果。

（二）抓好制度建設，做到管事制度化。

2010年是我縣國庫管理制度改革的規范之年，作為改革的排頭兵，為了完成局黨組安排的任務，收付中心制訂了一系列行之有效的規章制度，并且強化在廉政和高效服務等方面的監督檢查，確保制度的有效落實。

一是收付中心全面實行工作目標責任制，主任與員工簽訂了2010資金安全責任書、黨風廉政建設責任書、禁毒責任書，保證各項工作目標落到實處。

二是收付中心牢固樹立“支付無小事，安全第一”的指導思想，特別注重制度建設。制定了《縣財政國庫管理制度改革會計核算暫行辦法》甕財?1010?69號，通過辦法的形式規定財政總預算會計、財政專戶會計、收付中心匯總會計、單位資金歸集戶會計、行政事業單位因財政國庫管理改革支付管理方式改變和資金流轉程序變化而發生的會計業務怎樣核算及對賬。同時根據省州2010年財政資金安全檢查的有關規定及《縣2010年預算執行情況檢查實施方案》的要求，國庫集中收付中心于10月20日至22日，對全縣64個行政事業單位2010財政資金安全進行了全面的檢查，同時抽查了15個行政事業單位20101-9月份項目預算執行情況。沒有發現違反廉政制度行為。收付中心還出臺了《關于進一步完善國庫集中支付資金銀行支付與清算有關要求的會議紀要（甕財專議?2010?1號）及《關于進一步加強單位資金歸集戶賬務核對

責，使各個環節操作程序化、制度化，確保了國庫收付中心人人有事做，事事有人管。2010年，國庫集中收付大廳按業務分類調整為5個窗口崗位，大廳從計劃下達、資金受理、資金復核、資金支付、資金清算、單據簽收、對賬單簽收、報表上報等，分工明確，職責細化到崗到人，徹底杜絕推諉扯皮現象。國庫集中收付綜合科定期對業務辦理過程進行跟蹤檢查，確保了制度的全面落實。

（四）進一步完善了國庫收付中心內外對賬工作。通過制度落實加強了國庫收付中心與銀行、財政局科室、預算單位賬務核對工作，且上述對賬工作均須雙方簽字完善手續。確保了資金安全工作萬無一失。加強收入進賬管理，針對銀行有收入我們和單位都無“銀行進賬單”的情況，要求行政事業單位在辦理現金存款和同行轉賬收入時，必須同時填制“銀行進賬單”和“收入存款通知單”。要求銀行在辦理同城跨行業務收款時，各銀行應在“銀行進賬單”附言欄注明進賬的單位名稱及收款項目；要求單位在支付資金時要在“支付申請”的摘要欄注明付款單位名稱及項目內容；加強銀行對賬管理，開戶銀行要在次月3日前(節假日順延)向國庫收付中心提供“銀行存款對賬單”。加強與行政事業單位的對賬管理，我們于次月8日前(節假日順延)向行政事業單位提供“單位資金歸集戶對賬單”。各行政事業單位每月要及時與國庫收付中心進行賬務核對，發現賬務不符應及時與國庫收付中心聯系，查明原因，并作相應的賬務處理，并于每月20日前，將上月“單位資金歸集戶對賬單”，經會計簽字加蓋公章后，退回國庫收付中心一份。

國庫集中收付改革后，一是預算單位必須按規定程序編報用款計劃，從而克服傳統支付方式下用款隨意性的弊端；二是通過國庫集中支付系統，能夠實時監控到每一筆資金的支付信息。讓財政資金運行更加安全、高效，從各個環節上，防止腐敗現象的發生。

(三)提高了財政資金的運行效率。

國庫集中收付改革后，按我縣設置的國庫單一賬戶體系和集中支付流程，所有資金全部通過代理銀行直接支付到收款人或用款單位手中，運行效率大大提高。所有未支付資金余額都停留在國庫單一賬戶體系中，大幅度提高了財政調度資金的能力。

(四)實現了網絡化、信息化管理。

國庫集中收付改革后變過去財務處理手工或半手工操作為網上申報、網上審批、網上打印、網上支付、網上查詢、網上維護，讓財政管理插上了信息化的翅膀。

四、2011年工作安排

（一）指導思想及主要目標

深入貫徹十七屆五中全會精神，以科學發展觀為指導，緊緊圍繞省委、省政府提出的“發展、團結、奮斗”，以落實積極的財政政策。進一步深化國庫集中收付制度改革，完善國庫單一賬戶體系，完善財政國庫管理對賬制度，加強預算執行管理與分析，進一步規范國庫管理制度改革，繼續抓好信息系統網絡建設，創新會計工作改革，加強干部隊伍建設，繼續構建具

在深化國庫集中支付制度改革，完善國庫單一賬戶體系的基礎上，加強用款計劃管理與考核，進一步做好預算指標接收、用款計劃批復管理、資金支付、定期對賬、支付范圍劃分、資金審核規范等基礎性工作，健全預算執行管理運行機制。

5、繼續抓好信息系統網絡建設。

按照國庫管理改革與發展的要求，不斷推進國庫管理信息系統建設，進一步提高財政國庫現代化信息管理水平。力爭使預算指標系統和國庫支付系統成為一體化信息管理系統，保障相關業務有序開展。

進一步健全財政國庫動態監控機制，推動建立覆蓋財政和預算單位一體化的預算執行動態監控機制，加大監控力度，擴大監控范圍，嚴格防止違規操作。增強財政資金管理的統一性、透明度和可控性，實現對銀行賬戶流出的每一筆資金進行實時監控。

二0一0年十二月九日

第三篇：國庫集中收付制度

國庫集中收付制度

本章提要：本章主要介紹國庫集中收付制度的概念、意義；國庫單一聯戶體系構成；財政性資金銀行帳戶設置；國庫集中收付制度中收入收繳、支出撥付的實現及核算等。

1． 什么是國庫集中收付制度？實行國庫集中收付制度有何意義？

所謂國庫集中收付制度是指將所有財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務供應者或用款單位，實行收支兩條線管理。在這種制度下，財政資金的使用由各部門、單位根據細化的預算自主決定，由財政部門核準后支出，財政資金將由國庫單一賬戶直接撥付給商品和勞務供應商，而不必經過支出單位進行轉賬結算。為便于各部門、單位小額零散支出的需要，財政部門可為預算單位設立小額現金賬戶和當日清算的零余額賬戶，在實際支付之前，所有資金都集中在國庫，財政部門可以統一調度。

建立國庫集中收付制度，改革了財政資金的支出方式，支出按照不同的支付主體分別實行財政直接支付和財政授權支付。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出和轉移支出；實行財政授權支付包括：未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。建立國庫集中收付制度，基本上不改變現行資金申請撥付程序，不改變預算單位資金使用權限，不改變會計核算和財務管理職責，但將引起預算單位的會計核算和財務管理模式的變革，也必將對單位尤其是財務部門的機構設置和職責定位產生一定的影響。

我國現行的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機關和預算單位設立多重賬戶分散進行的。這種在傳統體制下形成的運作方式，已經不適應公共財政的發展要求，存在的弊端主要是：重復和分散設置賬戶，導致財政資金透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監督；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行分析和宏觀經濟調控提供準確依據；財政資金入庫時間延滯，收入退庫不規范，大量資金經常滯留在預算單位，降低了使用效率，財政資金使用缺乏事前監督，截留、擠占、挪用等問題時有發生，甚至出現腐敗現象。國庫集中收付制度，從根本上改變了過去財政分散管理、部門多頭開戶的混亂局面，鏟除了腐敗的根源。

目前國庫集中收付制度改革方案已經國務院同意，并在財政部、水利部、科技部等幾個中央部門率先實行，并在“十五”期間全面推行。

2． 國庫單一賬戶體系構成是什么？

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：

（1）財政部開設的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）。

（2）財政部開設的零余額賬戶（簡稱財政部零余額賬戶）和財政部為預算單位開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）。

（3）財政部開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外資金專戶）。

（4）財政部為預算單位開設的小額現金賬戶（簡稱小額現金賬戶）。

（5）經國務院或國務院授權財政部批準預算單位開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。

財政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關規定，應加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。這里所指的代理銀行，是指財政國庫管理制度改革試點中，由財政部確定的、具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行。

3． 財政性資金銀行賬戶如何設立？

預算單位使用財政性資金，應當按照規定的程序和要求，向財政部提出設立預算單位零余額賬戶、小額現金賬戶、特設專戶銀行賬戶的申請，財政部審核同意后，書面通知代理銀行，為預算單位開設預算單位零余額賬戶及小額現金賬戶，但需要開設特設專戶的預算單位，需經財政部審核并報國務院或國務院授權財政部批準后，由財政部在代理銀行為預算單位開設。一個基層預算單位開設一個預算單位零余額賬戶和一個小額現金賬戶。

預算單位包括使用財政性資金的行政單位和事業單位。預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向財政部直接申請支付的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位申請支付并有下屬單位的預算單位，為二級預算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位，為基層預算單位。預算單位應按規定編制分月用款計劃，并按照批復的分月用款計劃使用財政性資金。

4． 國庫集中收付制度中各賬戶如何使用和管貍？

（1）國庫單一賬戶的使用和管理。國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應當按日將支付的財政預算內資金和納入預算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進行清算。國庫單一賬戶在財政總預算會計中使用，單位預算會計（包括行政單位會計和事業單位會計）不設置國庫單一賬戶。

（2）零余額賬戶的使用和管理。

①財政部零余額賬戶。財政部零余額賬戶用于財政直接支付。該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前與國庫單一賬戶清算；營業中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應當及時與國庫單一賬戶清算。財政部零余額賬戶在國庫會計中使用。

②預算單位零余額賬戶。預算單位零余額賬戶用于財政授權支付。該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行在財政部批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；營業中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應及時與國庫單一賬戶清算。預算單位零余額賬戶只能用于財政部授權預算單位支付額度內的支付和國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規定從該賬戶向預算單位其他賬戶劃撥資金。財政授權的轉賬業務一律通過預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業單位會計中使用。

（3）小額現金賬戶的使用和管理。小額現金賬戶用于預算單位的零星現金支付。預算單位小額現金賬戶的月度資金使用額度，由財政部一級預算單位按均衡使用的原則確定，分月下達，累計使用。小額現金賬戶只能用于財政部授權預算單位支付額度內的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規定從該賬戶向預算單位其他賬戶劃撥資金。各基層預算單位應嚴格按照財政預算用款計劃確定的使用范圍及額度支用現金。不得違反規定用于單位和職工福利、獎金等方面的開支。小額現金賬戶在行政單位會計和事業單位會計中使用。

（4）預算外資金專戶的使用和管理。預算外資金專戶用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出。預算外資金專戶收入按預算單位或資金性質設置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預算外資金的支出活動。財政部負責管理預算外資金專戶。代理銀行根據財政部的要求和支付指令，辦理預算外資金專戶的收入和支付業務。預算外資金專戶只能用于核算預算外資金的收支活動。預算內資金不得進入預算外資金專戶。預算外資金專戶在財政部門設立和使用。

（5）特設專戶的使用和管理。特設專戶用于核算經國務院或國務院授權財政部批準的特殊專項支出。預算單位不得將特設專戶資金轉入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉入特設專戶。特設專戶在按規定申請設置了特設專戶的預算單位使用。

5．國庫集中收付制度中收入收繳如何實現？

（1）收繳方式。財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。其中，直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按有關法律法規規定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶；集中匯繳是指由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

（2）收繳程序。

①直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

②集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規定的應繳收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預算外財政專戶。

6．國庫集中收付制度中支出撥付如何實現？

（l）支出類型。按照國庫管理辦法的規定，財政支出總體上分為購買性支出和轉移性支出。根據支付管理需要，具體分為：工資支出，即預算單位的工資性支出；購買支出，即預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出；零星支出，即預算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達到規定數額的支出；轉移支出，即撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業補貼和未指明具體用途的資金、中央對地方的一般性轉移支付等。

（2）支付方式。財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。其中，財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財政授權支付是指預算單位按照財政部的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

（3）支付程序。

①財政直接支付程序。預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資、工程采購支出、物品和服務采購支出。財政直接支付的申請由一級預算單位匯總，填寫“財政直接支付申請書”，報財政部國庫支付執行機構。

財政部國庫支付執行機構審核確認一級預算單位提出的支付申請后，開具“財政直接支付清算匯總通知單”和“財政直接支付憑證”，經財政部國庫管理機構加蓋印章簽發后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位。代理銀行依據財政部國庫支付執行機構的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位分預算科目匯總，附實際支付清單與國庫單一賬戶進行資金清算。代理銀行根據“財政直接支付憑證”辦理支付后，開具“財政直接支付入賬通知書”發一級預算單位和基層預算單位。“財政直接支付入賬通知書”作為一級預算單位和基層預算單位收到和付出款項的憑證。一級預算單位有所屬二級或多級預算單位的，由一級預算單位負責向二級或多級預算單位提供收到和付出款項的憑證。預算單位根據收到的支付憑證做好相應會計核

算。

②財政授權支付程序。財政授權支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項目支出，以及特別緊急的支出。財政部根據批準的預算單位用款計劃中月度授權支付額度，每月25月前以“財政授權支付匯總清算通知單”、“財政授權支付通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行?！柏斦跈嘀Ц锻ㄖ獑巍贝_定各基層預算單位下一月度授權支付的資金使用額度。

代理銀行憑“財政授權支付通知單”受理預算單位支付指令并與國庫單一賬戶進行資金清算。代理銀行按“財政授權支付通知單”確定的額度控制預算單位的支付金額。預算單位支用授權額度時，填制財政部統一印制的“財政授權支付憑證”送代理銀行，代理銀行根據“財政授權支付憑證”通過零余額賬戶或小額現金賬戶辦理資金支付。預算單位需要現金支付，可按照規定從小額現金賬戶提取現金。代理銀行根據預算單位“財政授權支付憑證”提出的結算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。

7．國庫集中支付業務如何核算？

實行國庫集中支付后，在財政直接支付方式下，基層預算單位使用的財政性資金不再通過主管部門層層劃撥，工資支出由財政直接撥付到個人工資賬戶，購買貨物或勞務的款項由財政直接撥付給供應商；在財政授權支付方式下，雖然支付指令由預算單位下達，但財政不再將貨幣資金撥付到預算單位，而是將用款額度劃撥到預算單位的零余額賬戶或小額現金賬戶。

（1）財政直接支付的核算。為了核算財政預算資金的撥付和使用情況，應設置“經費支出”或“事業支出”、“材料”、“固定資產”、“財政補助收入”等賬戶。

對于由財政直接支付的工資，根據財政國庫支付執行機構委托代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及代發工資銀行蓋章轉回的工資發放明細表：

借：經費支出或事業支出

貸：財政補助收入

對于由財政直接支付的購買材料、服務的款項，根據財政國庫支付執行機構委托代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及有關憑證：

借：材料等

貸：財政補助收入

對于由財政直接支付的購置固定資產的款項，根據財政國庫支付執行機構委托代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及有關憑證：

借：經費支出或事業支出

貸：財政補助收入

同時： 借：固定資產

貸：固定基金

（2）財政授權支付的核算。為了核算財政授權支付的資金，應設置零余額賬戶用款額度、財政補助收入等賬戶。

收到《財政授權支付到賬通知書》后，根據通知書所列數額：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入

購買物品、服務等支出授權額度時，根據填制的《財政授權支付憑證》所列數額：

借：經費支出、事業支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

（3）小額現金賬戶的核算。為了核算零星現金支付，應設置小額現金額度賬戶。

對財政部門下達的小額現金賬戶用款額度，應根據代理銀行蓋章的《授權支付到賬通知書》，與分月用款額度計劃核對后記賬：

借：小額現金額度

貸：財政補助收入

從小額現金賬戶提取現金時：

借：現金

貸：小額現金額度

支付現金時：

借：經費支出或事業支出

貸：現金

第四篇：國庫集中收付制度改革

國庫集中收付制度改革

姓名：歐蒞學號：24082901801班級：08會八 序號：

43我國的預算會計是以預算管理為中心的宏觀管理信息系統和管理手段，是核算、反映和監督中央與地方各級政府預算以及事業行政單位收支預算執行情況的會計。隨著財稅、金融、行政事業單位財務管理的制度改革不斷深化, 預算會計制度也應相應作出調整和修改以適應新形勢的發展。

在這里我想論述一下關于深化國庫集中收付制度改革的研究。國庫集中收付制度，就是將所有的政策性財政資金全部集中到國庫單一賬戶，并規定所有的財政支出必須由國庫直接支付。我國國庫收付制度改革的指導思想和原則是：按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，借鑒國際通行做法和成功經驗，結合我國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監督，提高資金使用效益，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。

一、我國傳統的分散型國庫收付制度存在的弊端：

1.財政部門與行政事業單位多頭開戶，轉移、分散財政資金。

2.不包括預算外資金的國庫資金不利于財政宏觀調控政策的執行。

3.實行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財政支出信息失真。

4.國庫資金結算環節多，影響了國庫資金的及時入庫，降低了國庫資金的使用效率。

5.在分散型的收付制度下，對國庫資金的監督不力。

二、要改革國庫集中收付制度，重點包括：

1、建立國庫單一賬戶體系。

（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，設置收支分類賬，用于記

錄、核算和反映預算資金收支活動。

（2）財政部門在商業銀行開設零余額賬戶，用于財政直接支付，該賬戶發生的支出，當天與國庫單一賬戶清算。

（3）財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于辦理預算單位授

權支付和與國庫單一賬戶清算。

（4）財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，設置收支分類賬，用于

記錄、核算和反映預算外資金收支活動，并用于預算外資金日常收支清

算。

（5）經省級人民政府批準或授權財政部門開設的特設專戶，用于特殊資金的支付和與國庫單一賬戶清算。

2、規范收入收繳程序。

（1）收入按新的政府收支分類標準分類。

（2）收繳方式。將收入由現行就地繳庫、集中繳庫、自收匯繳三種方式，簡并

為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

（3）直接繳庫。繳款單位和繳款人依法直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預

算外資金財政專戶。

（4）集中匯繳。征收機關依法將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶，或預

算外資金財政專戶。

（5）非稅收入收繳改革。

3、規范支出撥付程序。

將支出分為工資支出、購買支出、轉移支出、零星支出四類。對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權支付。

三、進一步加快國庫集中收付制度改革的建議：

1.加大宣傳力度，進一步提高對改革的認識。國庫集中支付制度改革是一項新生

事物，涉及方方面面利益調整，需要各級黨委、政府的高度重視，需要人民銀行、代理銀行和預算單位的密切配合，需要上級部門統一指揮、統一調度。中央和省級財政要加大對基層改革業務和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進改革。各級有關部門都要熟悉和掌握改革的指導思想和原則，堅持預算單位資金使用權、支出審批權和會計核算權“三不便”的原則，合理地規范各方面的職責權限。加大宣傳力度，統一認識，統一步調，有效地調動各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。

2.進一步深化預算管理制度改革。一是改革預算批復時間。要實現按當年批準的預算作為用款申請的依據，我國預算批準的時間必須提前到上年12月31日前。二是優化預算科目。為了適應當前改革和發展的需要，必須對現有預算科目進行全面、合理的改革。一方面要與國際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國現行的科目體系銜接，體現現行收支分類的延續性和穩定性。三要細化部門預算編制。實行部門預算是市場經濟國家的普遍做法，是市場經濟體制對財政管理體制的基本要求，是我國推行國庫集中收付制度的前提和基礎。部門預算是由各部門編制經財政部門審核后報人大審議通過的反映部門所有收入和支出的預算。細化部門預算編制，不僅可以提高預算編制的透明度，而且有利于防止預算執行中的不規范做法，有利于人大等部門對預算的審查和監督。同時，也能加強國庫對預算支出的剛性約束，充分發揮國庫的監督作用。

3.強化預算單位財務管理，完善支付方式。國庫集中支付制度改革力度大，改革

范圍廣，相應配套管理工作都應跟上，各預算單位也應轉變觀念，調整工作方式，加強單位財務管理，提高會計的業務能力，適應新業務的變化。

4.完善配套措施。加大各項配套制度的改革力度。要進一步完善改革的各項配套

措施，重點抓好部門預算編制的改革，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上。同時，積極開展非稅收入直繳財政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財政收入更加及時、足額地繳入國庫或預算外資金專戶。

5.預防資金潛在風險，完善財政直接支付與財政授權支付的后續監管機制。

（1）建立內控制度，規范操作程序。財政部門、代理銀行、預算單位應建立健

全內部管理機制。財政部門必須盡快完善內控機制和外部監督機制，以防范財政資金風險，確保財政資金安全?；鶎哟磴y行要盡快解決管理松散、把關不嚴和與財政部門之間信息梗塞之弊端。同時，要規范與完善資金支付的操作程序，以確保財政資金安全。預算單位要將已取消的會計內設機構盡快恢復。

（2）監督關口前移，防患于未燃。財政資金撥付給供應商或勞務提供者前，政府

采購部門要切實負起責任、配合財政預算管理部門對預算單位的資金申請、所提供的購銷合同、商品供應者或勞務提供者的資質及收款賬戶的真偽，進行全面鑒定。

（3）完善財政直接支付與財政授權支付的后續監管機制。財政資金從國庫直接支

付給供應商或勞務提供者后，財政部門必須采取措施，對財政資金進行跟蹤。同時，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時向收款人查問資金到位情況，發現問題，及時采取補救措施。二是通過網絡系統對代理銀行與人民銀行當日的清算票據進行及時監控，防止代理銀行有關人員的舞弊行為。三是對預算單位的財務進行事后監控。

（4）對預算單位零余賬戶提取現金實行限額支付。對于預算單位提出的大額資金

申請，財政部門要拒絕支付。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經財政部門、代理銀行、預算單位的財務主管領導共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。

要徹底進行國庫集中收付制度改革，不僅要繼續完善國庫集中收付的收繳、支付、監控機制，加強賬戶管理。而且要通過研究制定財政資金支付條例，以及修訂預算法、國家金庫管理條例等措施，確立國庫集中收付制度的法律地位。

第五篇：淺談國庫集中收付制度

淺談國庫集中收付制度

一、關于這一問題你閱讀了哪些文獻？

二、什么是國庫集中收付制？

國庫集中收付制度是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對現金進行集中管理，所以這種制度一般又稱作國庫單一賬戶制度。預算外資金國庫集中收付制度改革包括算外資金收入集中繳存和預算外資金集中支付兩個方面，其核心是通過國庫單一賬戶體系對預算外資金進行集中管理。其基本框架是財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外收入和支出，并與財政零余額帳戶和預算單位零余額帳戶進行清算。這種制度具有三個基本特征：

1、是財政統一開設國庫單一賬戶；

2、是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務供應者；

3、是建立高效的預算執行機構，科學的信息管理系統和完善的監督檢查機制。

建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度。

三、說明我國為什么實行此制度？

國庫集中收付制度改革已勢在必行。

1.是建立社會主義市場經濟條件下公共財政管理體制的重要內容。由于國庫集中收付制度貫穿于公共財政管理全過程，不僅可以通過監督財政資金流人和流出各個公共機構的各個環節來控制預算執行過程，而且可以為預算編制和制定各項財政政策提供準確依據，因此國庫集中收付制度是預算執行的根本性制度，也是建立科學、規范的部門預算編制和加強財政監督的重要保證。

2．是提高財政財務管理科學化、法制化程度的有效手段。國庫集中收付制度要

求財政收入的收繳方式和財政支出的去向及支付方式必須建立在法制的基礎上，要求合理界定征收機關、財政部門、預算單位、中央銀行國庫及代理銀行的職責范圍，實行科學規范管理。從財政部門內部看，實行預算編制、執行、監督相對分開，是一場自我革命；從各部門間的關系看，財政部門、預算單位、代理銀行在財政資金運行的全過程中，都分別持有統一規范的可以相互核對的收支賬冊，使預算執行更加規范透明。從預算單位看，作為預算執行的主體，國庫集中收付制度要求預算單位必須加強財務管理，科學而準確、細致地編制部門預算和用款計劃，并按規范程序收繳和使用財政資金，從而使財務管理和單位業務的開展有機結合起來。

3．是提高財政資金運行效益，降低財政籌資成本的可靠保證。實行國庫集中收付制度后，預算單位的財政資金都集中存放在國庫單一賬戶體系內，這有利于財政部門加強對財政資金的統一調度和管理。同時，由于預算單位未支用的資金都保存在國庫單一賬戶，財政部門可以依法對結余的國庫資金進行資本運作，不僅可以有效降低財政籌資成本，而且可以使國庫資金得到增值，從而增加財政收入。

4．是加強財政監督，防范腐敗的治本措施。實行國庫集中收付制度后，能從機制上減少或杜絕資金在預算單位滯留時間。同時，通過新的支出程序及與預算單位零余額賬戶的聯網，可以對每個基層預算單位、每一筆支出進行查詢和監督實現了財政監督由事后檢查、秋后算賬轉變為事前審核監督、事中實時監控、事后績效評價的全過程監督，有利于從源頭上防治腐敗現象發生。

四、我國是怎樣具體實施的？（分幾個步驟）

五、我國實行過程中，曾出現過什么重大問題，是怎樣解決的？

出現的問題:（1）思想認識不夠到位，各方面的阻力較大。

（2）實行國庫集中支付的配套法規沒有到位

（3）國庫單一賬戶體系建設不夠規范，信息系統建設不夠健全

（4）支付資金過程中存在風險

六、說說自己對此制度的看法的意見。（談體會）