第一篇：淺析國庫集中收付制度改革

淺析國庫集中收付制度改革

一、國庫集中收付制度改革現狀及成效

從2000年開始，我國政府開始著手推進國庫集中收付制度改革。經過大量的考察實踐和前期準備工作，并借鑒發達國家國庫管理的經驗，2001年2月，國務院通過了由財政部和中國人民銀行制定的《財政國庫管理制度改革試點方案》，確立了我國財政國庫管理制度改革的目標、指導思想和原則、改革的內容、配套措施及實施步驟。改革方案中明確提出，我國財政國庫管理制度改革的目標是建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。2002年，財政部和中國人民銀行又聯合印發了《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》。截至2007年底，中央所有部門及所屬9300多個基層預算單位實施了國庫集中收付制度改革；全國36個省、自治區、直轄市和計劃單列市本級，300多個地市，1300多個縣（區），超過23萬個基層預算單位實施了改革。財政部日前發出通知，明確了2011年深化國庫集中支付改革的具體內容和目標：全面深化國庫集中支付改革，進一步擴大改革級次和范圍，實現所有中央預算單位和所有一般預算、政府性基金和國有資本經營預算資金實行國庫集中支付。今年是國庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場“財政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預算執行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財政財務管理中的核心基礎性地位。

二、國庫集中收付制度改革存在問題分析

但是，改革過程中許多工作還在不斷磨合，需要進一步完善。國庫集中收付制度改革涉及各預算單位、財政部門及商業銀行的利益，這就不可避免地出現了深層次改革的復雜性與系統性，其存在的問題也日益顯現出來，主要表現在：

1.思想認識不夠到位，各方面的阻力較大。主要表現：一是由于實行了國庫集中收付制度，財政部門在簽發支付命令后，財政資金即由國庫直接支付給支出單位的商品或勞務供應者，財政部門成為掌握財政資金支付的最后環節，觸動了財政內部部門職能的調整，財政部門的工作成倍增加，責任也加大了，一些同志存在抵觸情緒或畏難情緒。二是取消了支付部門在商業銀行的各種賬戶，商業銀行減少了信貸資金來源，銀行支持地方經濟的積極性受到影響，將給政府帶來較大的壓力；三是雖然政府財政資金是屬于國家的，但長期以來一直由支出部門分散使用，現在政府集中使用后，支出部門將失去對大部分資金的直接支付權，并由此減少存款的利息收入，部門的“既得利益”被打破，其積極性會受到打擊，阻力加大。

2.配套法規跟不上。財政國庫管理制度改革，首先涉及到一系列法律法規和制度的修改，包括《預算法》、《國家金庫條例》、《財政總預算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》。其次，部門預算編制還需進一步細化。此外，代理銀行手續費問題也要盡快進行相應調整。1

3.國庫單一賬戶體系建設不夠規范，信息系統建設不夠健全。首先，上級財政部門提供的支付核心軟件，缺乏靈活性，難以滿足不同地區的需要；網上運作速度慢，給財政和預算單位的工作帶來許多不便。在整合財政軟件系統、實現財政數據資源共享方面，還有許多工作要做。其次，基層改革成本較大，上級只下通知要求加大改革力度，沒有足夠的資金支持，網絡系統建設無法全面展開，基層預算單位仍然依靠手工操作，沒有網絡系統支撐的改革是不可能深入進行的。

4.支付資金過程中存在風險。

（1）財政直接支付存在的資金風險。財政直接支付取消了資金撥付的中間環節，方便快捷。但存在著預算單位虛假套取財政資金的風險，收款人、收款賬戶是否真實難以核實，預算單位用款申請的合理性很難確定。

（2）財政授權支付存在的資金風險。與財政直接支付相比，授權支付的風險性更大。因為財政授權給預算單位后，財政部門的監督余地相對減小，給預算單位套取或轉移、挪用財政資金提供了便利。同時，由于預算單位和基層代理銀行管理制約機制相對松弛，內控制度不夠健全，這也為預算單位、代理銀行或有關人員違規操縱財政資金留有一定的空間。

（3）預算單位零余額賬戶支付存在的資金風險。預算單位通過零余賬戶支取現金的額度，沒有明確規定。預算單位常常從零余賬戶中支取數額較大的現金。這就導致財政資金風險的存在。再者，零余賬戶支取的頻率較高，至于支取行為合不合理，應不應該支付，財政部門無法審定。

三、進一步加快國庫集中收付制度改革的建議

1.加大宣傳力度，進一步提高對改革的認識。國庫集中支付制度改革是一項新生事物，涉及方方面面利益調整，需要各級黨委、政府的高度重視，需要人民銀行、代理銀行和預算單位的密切配合，需要上級部門統一指揮、統一調度。中央和省級財政要加大對基層改革業務和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進改革。各級有關部門都要熟悉和掌握改革的指導思想和原則，堅持預算單位資金使用權、支出審批權和會計核算權“三不便”的原則，合理地規范各方面的職責權限。加大宣傳力度，統一認識，統一步調，有效地調動各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。

2.進一步深化預算管理制度改革。一是改革預算批復時間。要實現按當年批準的預算作為用款申請的依據，我國預算批準的時間必須提前到上年12月31日前。二是優化預算科目。為了適應當前改革和發展的需要，必須對現有預算科目進行全面、合理的改革。一方面要與國際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國現行的科目體系銜接，體現現行收支分類的延續性和穩定性。三要細化部門預算編制。實行部門預算是市場經濟國家的普遍做法，是市場經濟體制對財政管理體制的基本要求，是我國推行國庫集中收付制度的前提和基礎。部門預算是由各部門編制經財政部門審核后報人大審議通過的反映部門所有收入和支出的預算。細化部門預算編制，不僅可以提高預算編制的透明度，而且有利于防止預算執行中的不規范做法，有利于人大等部門對預算的審查和監督。同時，也能加強國庫對預算支出的剛性約束，充分發揮國庫的監督作用。

3.強化預算單位財務管理，完善支付方式。國庫集中支付制度改革力度大，改革范圍廣，相應配套管理工作都應跟上，各預算單位也應轉變觀念，調整工作方式，加強單位財務管理，提高會計的業務能力，適應新業務的變化。

4.完善配套措施。加大各項配套制度的改革力度。要進一步完善改革的各項配套措施，重點抓好部門預算編制的改革，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上。同時，積極開展非稅收入直繳財政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財政收入更加及時、足額地繳入國庫或預算外資金專戶。

5.預防資金潛在風險，完善財政直接支付與財政授權支付的后續監管機制。

（1）建立內控制度，規范操作程序。財政部門、代理銀行、預算單位應建立健全內部管理機制。財政部門必須盡快完善內控機制和外部監督機制，以防范財政資金風險，確保財政資金安全?；鶎哟磴y行要盡快解決管理松散、把關不嚴和與財政部門之間信息梗塞之弊端。同時，要規范與完善資金支付的操作程序，以確保財政資金安全。預算單位要將已取消的會計內設機構盡快恢復。

（2）監督關口前移，防患于未燃。財政資金撥付給供應商或勞務提供者前，政府采購部門要切實負起責任、配合財政預算管理部門對預算單位的資金申請、所提供的購銷合同、商品供應者或勞務提供者的資質及收款賬戶的真偽，進行全面鑒定。

（3）完善財政直接支付與財政授權支付的后續監管機制。財政資金從國庫直接支付給供應商或勞務提供者后，財政部門必須采取措施，對財政資金進行跟蹤。同時，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時向收款人查問資金到位情況，發現問題，及時采取補救措施。二是通過網絡系統對代理銀行與人民銀行當日的清算票據進行及時監控，防止代理銀行有關人員的舞弊行為。三是對預算單位的財務進行事后監控。

（4）對預算單位零余賬戶提取現金實行限額支付。對于預算單位提出的大額資金申請，財政部門要拒絕支付。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經財政部門、代理銀行、預算單位的財務主管領導共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。

參考文獻：

1.張乃榮。2011會計從業資格考試財政法規制度—國庫集中收付制度，2011

2.金潔，楊柳。淺談財政國庫集中收付制度改革[J].沙洲職業技術學院學報，2005（6）

3.楊萍，張治國。淺議國庫集中收付制度的建立[J].南昌高專學報，2005（6）

第二篇：國庫集中收付制度改革

國庫集中收付制度改革

姓名：歐蒞學號：24082901801班級：08會八 序號：

43我國的預算會計是以預算管理為中心的宏觀管理信息系統和管理手段，是核算、反映和監督中央與地方各級政府預算以及事業行政單位收支預算執行情況的會計。隨著財稅、金融、行政事業單位財務管理的制度改革不斷深化, 預算會計制度也應相應作出調整和修改以適應新形勢的發展。

在這里我想論述一下關于深化國庫集中收付制度改革的研究。國庫集中收付制度，就是將所有的政策性財政資金全部集中到國庫單一賬戶，并規定所有的財政支出必須由國庫直接支付。我國國庫收付制度改革的指導思想和原則是：按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，借鑒國際通行做法和成功經驗，結合我國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監督，提高資金使用效益，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。

一、我國傳統的分散型國庫收付制度存在的弊端：

1.財政部門與行政事業單位多頭開戶，轉移、分散財政資金。

2.不包括預算外資金的國庫資金不利于財政宏觀調控政策的執行。

3.實行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財政支出信息失真。

4.國庫資金結算環節多，影響了國庫資金的及時入庫，降低了國庫資金的使用效率。

5.在分散型的收付制度下，對國庫資金的監督不力。

二、要改革國庫集中收付制度，重點包括：

1、建立國庫單一賬戶體系。

（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，設置收支分類賬，用于記

錄、核算和反映預算資金收支活動。

（2）財政部門在商業銀行開設零余額賬戶，用于財政直接支付，該賬戶發生的支出，當天與國庫單一賬戶清算。

（3）財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于辦理預算單位授

權支付和與國庫單一賬戶清算。

（4）財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，設置收支分類賬，用于

記錄、核算和反映預算外資金收支活動，并用于預算外資金日常收支清

算。

（5）經省級人民政府批準或授權財政部門開設的特設專戶，用于特殊資金的支付和與國庫單一賬戶清算。

2、規范收入收繳程序。

（1）收入按新的政府收支分類標準分類。

（2）收繳方式。將收入由現行就地繳庫、集中繳庫、自收匯繳三種方式，簡并

為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

（3）直接繳庫。繳款單位和繳款人依法直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預

算外資金財政專戶。

（4）集中匯繳。征收機關依法將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶，或預

算外資金財政專戶。

（5）非稅收入收繳改革。

3、規范支出撥付程序。

將支出分為工資支出、購買支出、轉移支出、零星支出四類。對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權支付。

三、進一步加快國庫集中收付制度改革的建議：

1.加大宣傳力度，進一步提高對改革的認識。國庫集中支付制度改革是一項新生

事物，涉及方方面面利益調整，需要各級黨委、政府的高度重視，需要人民銀行、代理銀行和預算單位的密切配合，需要上級部門統一指揮、統一調度。中央和省級財政要加大對基層改革業務和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進改革。各級有關部門都要熟悉和掌握改革的指導思想和原則，堅持預算單位資金使用權、支出審批權和會計核算權“三不便”的原則，合理地規范各方面的職責權限。加大宣傳力度，統一認識，統一步調，有效地調動各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。

2.進一步深化預算管理制度改革。一是改革預算批復時間。要實現按當年批準的預算作為用款申請的依據，我國預算批準的時間必須提前到上年12月31日前。二是優化預算科目。為了適應當前改革和發展的需要，必須對現有預算科目進行全面、合理的改革。一方面要與國際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國現行的科目體系銜接，體現現行收支分類的延續性和穩定性。三要細化部門預算編制。實行部門預算是市場經濟國家的普遍做法，是市場經濟體制對財政管理體制的基本要求，是我國推行國庫集中收付制度的前提和基礎。部門預算是由各部門編制經財政部門審核后報人大審議通過的反映部門所有收入和支出的預算。細化部門預算編制，不僅可以提高預算編制的透明度，而且有利于防止預算執行中的不規范做法，有利于人大等部門對預算的審查和監督。同時，也能加強國庫對預算支出的剛性約束，充分發揮國庫的監督作用。

3.強化預算單位財務管理，完善支付方式。國庫集中支付制度改革力度大，改革

范圍廣，相應配套管理工作都應跟上，各預算單位也應轉變觀念，調整工作方式，加強單位財務管理，提高會計的業務能力，適應新業務的變化。

4.完善配套措施。加大各項配套制度的改革力度。要進一步完善改革的各項配套

措施，重點抓好部門預算編制的改革，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上。同時，積極開展非稅收入直繳財政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財政收入更加及時、足額地繳入國庫或預算外資金專戶。

5.預防資金潛在風險，完善財政直接支付與財政授權支付的后續監管機制。

（1）建立內控制度，規范操作程序。財政部門、代理銀行、預算單位應建立健

全內部管理機制。財政部門必須盡快完善內控機制和外部監督機制，以防范財政資金風險，確保財政資金安全。基層代理銀行要盡快解決管理松散、把關不嚴和與財政部門之間信息梗塞之弊端。同時，要規范與完善資金支付的操作程序，以確保財政資金安全。預算單位要將已取消的會計內設機構盡快恢復。

（2）監督關口前移，防患于未燃。財政資金撥付給供應商或勞務提供者前，政府

采購部門要切實負起責任、配合財政預算管理部門對預算單位的資金申請、所提供的購銷合同、商品供應者或勞務提供者的資質及收款賬戶的真偽，進行全面鑒定。

（3）完善財政直接支付與財政授權支付的后續監管機制。財政資金從國庫直接支

付給供應商或勞務提供者后，財政部門必須采取措施，對財政資金進行跟蹤。同時，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時向收款人查問資金到位情況，發現問題，及時采取補救措施。二是通過網絡系統對代理銀行與人民銀行當日的清算票據進行及時監控，防止代理銀行有關人員的舞弊行為。三是對預算單位的財務進行事后監控。

（4）對預算單位零余賬戶提取現金實行限額支付。對于預算單位提出的大額資金

申請，財政部門要拒絕支付。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經財政部門、代理銀行、預算單位的財務主管領導共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。

要徹底進行國庫集中收付制度改革，不僅要繼續完善國庫集中收付的收繳、支付、監控機制，加強賬戶管理。而且要通過研究制定財政資金支付條例，以及修訂預算法、國家金庫管理條例等措施，確立國庫集中收付制度的法律地位。

第三篇：區國庫集中收付制度改革總結

區國庫集中收付制度改革總結2004年8月，我區在充分準備的基礎上，全面推進國庫集中收付制度改革。全區**家預算單位全部納入國庫集中收付范圍。全區已全面實施以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。目前，國庫集中支付業務流程順暢，手續簡便，支付規范，改革取得了實質性成效。

一、改革的主要內容

（一）建立一個體系。建立由國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設專戶構成的國庫單一賬戶體系。所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務供應商。

（二）采取兩種形式。區別不同類型的財政支出，實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。統發工資、政府采購支出及其他單筆資金超過3000元的支出，實行財政直接支付；其他零星小額資金支出，通過預算單位零余額賬戶實行財政授權支付。

（三）堅持三個不變。一是不改變預算執行主體地位。人代會批準的預算由各部門執行和組織實施，各部門預算執行主體地位依然不變。二是不改變資金使用權限。部門執行人代會審議通過的預算時，只要符合預算內容，資金的支配權和使用權都由各部門掌握。三是不改變財務管理權限。此項改革是對財政資金運作方式的根本改變，技術性、政策性、操作性都很強，必須大力提高各單位的財務管理水平，預算單位在財務管理方面履行的職責和權限，改革后不僅不會削弱，而且還要加強。

二、改革的基本作法

（一）設置機構，配備人員為改革搭建工作平臺。建立以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度，是對財政資金的賬戶設置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項十分龐大和復雜的系統工程。是財政四項管理制度改革中最關健的一環，必須要搭建良好的工作平臺，保證改革的順利實施。一是設置機構。按照改革的要求，經區編委批準成立了“國庫股”和“國庫收付中心”?！皣鴰旃伞必撠熑珔^預算執行的監督、管理。“國庫收付中心”為財政局二級事業單位，專門負責改革的各項具體業務工作。二是配備人員。在未增加人員編制的前提下，從財政局抽調2名年輕干部充實到國庫收付崗位。

（二）領導重視，部門配合為改革提供堅實保障。國庫集中收付制度改革工作阻力大，困難多，必須依靠各級領導的高度重視，依靠各部門的大力支持，為改革的順利進行創造良好的環境和基礎。一是領導重視。區委、區政府對此項改革非常重視，先后多次召開區委常委會、區長辦公會等，專題聽取工作匯報、研究解決改革中疑難問題，始終把國庫集中收付制度改革拿在手里，放在心里，作為源頭治理腐敗、整頓規范財經秩序、促進經濟社會協調發展的重要舉措。成立了財政四項管理制度改革領導小組全面負責改革的各項工作，聽取工作匯報，協調各方面關系。二是部門配合。成立以副局長為組長，各業務股室負責人為成員的改革工作專班，多次召開專題會議就改革事宜進行研究、討論、協商，集思廣義，解決了改革中的一個個疑難問題。建立協調機制。定期召集紀檢監察部門、審計部門、代理銀行和預算單位進行座談，研究國庫集中收付制度改革中加強協調配合的方法和措施，解決國庫集中收付業務中遇到的疑難問題。

（三）建章立制，規范賬戶為改革夯實基礎。國庫集中收付制度改革是一項新事物，必須制定科學規范的方案，作好扎實的基礎工作，確保改革的穩步推進。一是建章立制。沒有規矩不成方園，改革必須制度先行。按照省、市要求，結合我區實行，制定了較完善、規范的國庫集中收付制度改革實施方案，確定我區改革的指導思想、基本原則、目標任務、主要內容、方法步驟及實施范圍等，經區委、政府研究同意，由區政府批轉執行。同時，在學習借鑒先進管理辦法的基礎上，結合實際，先后制定了《零余額賬戶管理辦法》、《資金支付管理辦法》、《銀行清算實施辦法》、《會計核算暫行辦法》等一系列配套制度。二是規范賬戶。國庫集中收付改革的關鍵在于建立國庫單一賬戶體系，必須對所有的銀行賬戶進行清理，摸清家底，掌握情況。我們對全區所有單位的銀行賬戶進行了清理歸并，按照改革的要求，建立了國庫單一賬戶體系，確保了各項收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品、勞務供應商。我們對財政部門內部銀行賬戶進行了進一步規范，將扶貧、國債、社保、糧食直補、項目建設、政府采購等專戶移交到國庫股和國庫收付中心統一管理、集中支付，實行嚴格的指標核算與資金核算分軌運行，確保了財政專項資金的?？顚Ｓ煤托б娴倪M一步顯現。同時，實行嚴格單位銀行賬戶開戶財政審批、備案制度，執行嚴格的審批、備案程序。

（四）加大投入，建立系統為改革提供技術平臺。國庫集中收付制度改革任務復雜、技術性強需要以現代化的技術手段為支撐，在各級領導的重視支持下，先后投入資金**余萬元為國庫集中收付制度改革奠定了物質基礎。一是投入**余萬元用于國庫收付大廳建設，對200多平米的大廳進行裝修，購置辦公和服務設備。二是投入**余萬元用于網絡系統建設，通過光纖互聯建立了財、稅、庫高速信息網絡。依托計算機和高速信息網絡，構建了現代化的財政國庫收付平臺，基本實現了辦公設備現代化、辦公手段自動化、數

據管理信息化，極大地方便了預算單位和服務對象，提高了工作效率。

（五）簡化程序，優質服務促進改革規范運行。一是簡化程序。隨著財政資金支付方式的改變，預算單位使用資金必須經過計劃、申請、支付等環節，改革在帶來規范有序的同時，也在不同程度上增加了預算單位的工作負擔，影響了預算單位改革的積極性。財政部門必須不斷改進服務手段和方法，規范服務行為和方式，簡化辦事程序和手續，才能使改革深入人心、取得實效、不斷向前推進。我們優化業務流程設計，將代理國庫、預算外資金專戶、財政零余額賬戶和單位零余額賬戶統一開設在工行，使計劃的下達，資金的匯劃與清算集中在一家銀行，減少了資金匯劃與清算的環節，延長了業務受理時間，方便了單位用款。我們使用財政部統一的國庫集中收付信息系統實施規范化的網絡運行，提高辦事效率。我們簡化用款計劃，用款計劃只需分資金性質向預算股和預算外資金管理股申報，減少了申報渠道，簡化了申報環節。同時，實行統發工資不報計劃；日常經費按月報送計劃，月初一次下達；專項資金按項目進度和程序報送計劃，隨到隨批。我們簡化政府采購資金支付程序，將政府采購資金的審核權限前移到國庫收付中心服務窗口，由國庫收付中心直接審核和支付政府采購資金，方便單位辦款。二是優質服務。改革必須強化服務意識，規范操作程序，才能取得部門的理解與配合，特別是國庫集中收付制度改革，是財政資金繳撥方式的根本性變革，預算單位有疑慮、有想法是可以理解的，也是正常的。因此，我們始終堅持加強溝通，簡化程序，規范操作，優質服務，努力樹造財政窗口形象。我們實行公示制，在大廳設置了醒目的業務流程圖。我們實行服務承諾制，推出國庫集中支付業務服務承諾。即公開辦事程序，將業務流程及辦事規則印制在《財政便民服務手冊》送發預算單位；實行首問負責制，做到百問不厭，不推諉、不搪塞；提供文明服務，嚴格執行服務承諾和操作規則，掛牌上崗，誠信服務；受理快速準確，限時辦結支付業務，并做到特事特辦、急事急辦；加強交流溝通，及時反饋單位意見和建議，促進工作不斷完善。

（六）嚴格管理，強化監督確保改革取得實效。通過建立“一個池子蓄水，一個漏斗出水，一根管道直達”的財政資金管理新模式，嚴格管理單位的分配行為，確保財政資金按照預算的安排使用，充分發揮財政資金的作用，提高財政資金的使用效率。一是擴大國庫集中支付的范圍和層次。我們將全部預算內、預算外資金納入國庫集中支付范圍，同時將糧食直補、項目建設、拆遷安置等專項資金納入國庫集中支付范圍。我們不僅將部門納入國庫集中支付范圍，還將集中支付的范圍延伸到部門下屬的基層預算單位，擴大了監管面。二是提高財政直接支付比例。財政直接支付的比重越高，財政部門對財政資金的控制和監管就越有效。我們對統發工資、政府采購、專項支出及單筆在****元以上的資金實行直接支付，將直接支付比例由最初的55%提高到65%。三是建立國庫動態監控機制。強化實時動態監控，提高對預算執行的監控和信息分析，通過與代理銀行配合及時制止預算單位違規行為，變事后監督為事前、事中監督確保財政資金安全、規范使用。

三、改革的主要成效

（一）規范財政預算管理。集中收付，是執行財政預算的過程，財政預算是集中收付的前提和基礎，財政預算決定集中收付，沒有預算的支出無法實現，大大增強了財政預算的約束力。

（二）增強財政調控能力。通過改革，財政資金集中收付，有效杜絕了預算內資金濫支亂用和預算外資金體外循環的問題，同時，未支付的財政資金集中于國庫和預算外資金財政專戶，便于預算內外資金“捆綁使用”、綜合平衡，為財政統籌管理和運用財力創造了條件。

（三）提高財政資金使用效益。改革后收入直接繳入國庫和財政專戶，支出直接支付到最終用戶，減少中間冗長轉移過程，過去沉淀在單位的財政資金全部集中，財政部門科學靈活調度，降低了財政籌資成本，提高了財政資金的使用效益。

（四）促進財政其他三項改革的規范運行。國庫集中收付改革中，支付程序的規范化和信息的細化，要求部門預算必須進一步規范、細化，從而在客觀上推動了部門預算改革的完善和提高；國庫集中收付改革后，部門所有財政資金都無法規避政府采購程序，財政資金直達供應商，有力地促進了政府采購的擴大和深化；國庫集中收付改革的清理賬戶和歸并資金，迫使各單位將所有資金進入財政“籠子”，使“收支兩條線”改革更為徹底。

（五）推動依法行政進程。過去，部門和單位間由于行政職能的不同，導致收入分配上差距懸殊，苦樂不均，部門和單位之間相互攀比，想方設法找門路創收，甚至自立項目亂收濫罰，影響極壞。實行改革后，各部門各單位能從財政性資金收支的瑣碎事務中解脫出來，進一步轉變政府職能，依法行政，各司其職。

（六）源頭預防腐敗行為。實行國庫集中收付后，收支更加透明，約束更加有力，執行更加規范，監管更加到位，能夠有效地防止過去少數單位擠占挪用專項資金，用于機關經費支出，超范圍超標準收費，牟取部門利益，私設賬外賬，用于吃飯招待和發放錢物，個別領導干部和管理人員違法亂紀、徇私舞弊等腐敗現象發生。

四、存在的主要問題

（一）預算單位適應性亟待加強。一方面，過去財政部門將資金撥付到各預算單位，預算單位什么時候用錢、用錢干什么、用多少錢，可以隨心所欲，改革后，單位頭一個月就要對下個月的經費開支進行預計并向財政部門報送月度用款計劃，沒有計劃的開支項目財政部門不予支付，部分單位的領導對于從批資金到報計劃的轉變不夠適應。另一方面，改革后，對單位的財務人員提出了更高要求，單位財務人員要按月編報月度用款計劃，用款時，屬于直接支付的，要填寫財政直接支付申請書，屬于授權支付的，要填寫財政授權支付憑證，單位財務人員的業務素質尚待進一步提高。

（二）預算編制難以滿足國庫集中支付的要求。按照改革的要求，財政部門對預算單位的支付依據是人大批準通過的預算，預算單位根據預算申報用款計劃，收付中心依據批準的用款計劃支付資金。但在實際工作中存在幾個問題：一是預算編制和審批的時間滯后，不便于年初支出指標登記和資金支付管理。二是部門預算沒有完善，有一部分支出沒有完全細化到預算

科目、單位，支出類型、支付方式也沒有劃分明確，不能詳細的反映財政支出的方向和用途。三是預算追加調整過于頻繁，傳遞程序不夠規范和及時，對賬困難。四是預算外資金使用無年初預算，指標無法登記管理，帶來用款計劃和支付內容“失真”

（三）現行專項資金管理與實施國庫集中收付改革有矛盾。按照改革的要求，一個單位只能開設一個零余額賬戶，所有專項資金都只能在這個賬戶中進行專賬核算和管理。但是，現行部分專項資金都有各自的管理辦法和要求，特別是要求專戶管理，給國庫集中收付帶來了許多障礙。

（四）軟件系統不夠成熟難以真正實現數據共享。國庫集中收付制度改革從某種意義上說就是預算執行的變革，如果改革后仍無法實現數據共享，改革的效果就會打折扣。在實際工作中存在國庫集中收付系統、總預算會計系統、非稅收入系統和工資統發系統分離，數據不能直接對接和共享，造成大量數據重復錄入及對賬困難。

（五）資金清算后無法辦理業務。實施國庫集中收付制度后，必須進行資金清算，將零余額賬戶當天沖平。每天下午3點半進行資金清算后，單位無法再辦理支付業務，不能繼續使用資金，給單位用款帶來不便。

五、完善改革的建議

（一）改進預算編制方法。一是明確科學合理的公用經費定額標準。二是嚴格按照部門預算的要求，盡量細化預算支出項目，明確支出類型和支付方式。三是要提前預算編制和審批時間，與預算執行同步，確保預算的嚴肅性。

（二）進一步完善國庫集中支付運行程序。一是完善國庫股職責，將財政部門內部賬戶、資金統一歸并到國庫股管理，同時，將財政資金的支付全部通過國庫收付中心辦理，真正做到收支分離。二是從實際出發，進一步簡化審核和支付程序，確保單位及時用款。

（三）加快“金財工程”建設步伐。構建包括部門預算編制、財政總預算會計核算、指標管理、國庫集中收付、非稅收入收繳、單位財務核算系統等內容的和完善的政府財政管理信息系統，從而為國庫集中收付制度提供強大的技術支撐。

第四篇：區國庫集中收付制度改革總結（精選）

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區國庫集中收付制度改革總結

====年=月，我區在充分準備的基礎上，全面推進國庫集

中收付制度改革。全區**家預算單位全部納入國庫集中收付范圍。全區已全面實施以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。目前，國庫集中支付業務流程順暢，手續簡便，支付規范，改革取得了實質性成效。

一、改革的主要內容

（一）建立一個體系。建立由國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設專戶構成的國庫單一賬戶體系。所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務供應商。

（二）采取兩種形式。區別不同類型的財政支出，實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。統發工資、政府采購支出及其他單筆資金超過====元的支出，實行財政直接支付；其他零星小額資金支出，通過預算單位零余額賬戶實行財政授權支付。

……

第五篇：國庫集中收付制度改革向鄉鎮延伸

按：沒有調研就沒有發言權，調研是工作的基礎。為了推進財政調研，更好地服務財政工作，2006年將組織編發《財政調研》，為全系統各單位和全體財政干部職工提供一個交流工作、研究問題、探討問題的平臺，為領導決策提供有價值的參考，促進工作順利開展。歡迎各單位和干部職工踴躍投稿。

國庫集中收付制度改革向鄉鎮延伸

取得的成效與不足

推行國庫集中收付制度改革對于規范財政管理，提高財政資金使用效益具有十分重要的意義。2005年，安陸市對鄉鎮行政干部工資、教師工資、糧食補貼、良種補貼、退耕還林補助、計劃生育獎勵扶助、優撫資金、五保資金等個人支出和中小學危房改造資金、扶貧資金等專項資金實行了國庫集中支付，將國庫集中收付制度改革向鄉鎮延伸。改革實行以來取得了一些成效，但也存在一些問題，需要認真加以解決。

一、取得的成效

（一）解決了拖欠鄉鎮公教人員工資的問題。在公教人員工資未實行國庫集中支付以前，市財政局撥付到鄉鎮辦事處的公教人員工資容易被挪作它用，公教人員工資往往得不到保證，不能按時發放，而且各地發放標準不統一，挫傷了廣大公教人員的工作積極性。公教人員工資實

1行國庫集中支付以后，全市統一發放標準、統一發放時間、確保了公教人員工資按時、按標準發放，一舉解決了多年來拖欠公教人員工資的歷史頑疾，調動了廣大公教人員的工作積極性和主動性，維護了社會的穩定。

（二）落實了扶農惠農政策。糧食直補、良種補貼、退耕還林補助等資金在國庫集中支付前資金撥付層層中轉，資金在運行過程中被截留、挪用，“雁過撥毛”現象時有發生，很難真正落實到農民手中。實行國庫集中支付減少了財政性資金撥付的中間環節，補貼資金直達農民手中，堵塞了財政性資金被截留、挪用、滯留的渠道，確保了各級扶農惠農政策資金安全、完整、及時地落實到農民手中。

（三）提高了工作效率。扶農惠農資金、優撫補助、計劃生育獎勵扶助等資金的發放，面對千家萬戶，如果通過財政工作人員走村串戶發放這些補助，不但工作量、工作強度大，耗費大量的人力、物力、財力而且也不能確保財政性資金的安全，容易出現差錯，難以達到預期效果。通過國庫集中支付后，只需要將各項財政性資金按政策、按標準測算到人，直接將資金打到每個農戶的存折上，由農戶自己隨時支取，不需要工作人員挨家挨戶發放現金，極大地提高了辦事效率。

（四）有效預防了虛報冒領財政性資金行為發生。在國庫集中支付前，有的五保優撫對象人死了不知多少年，卻還在領取補助。實行國庫集中支付以后，加大了對補助優撫對象的審核力度，實行動態管理，且需本人持相關證件到國庫集中支付銀行才能領取相關補助，有效地遏制了虛報冒領現象。2005年，通過國庫集中支付，南城辦事處清理出了5個冒領五保補助對象，并追回了有關的補助資金。

（五）確保了項目工程如期完成。實行國庫集中支付，加快了資金運轉速度，為項目工程的順利實施提供了資金保障，確保了項目工程保質保量按時交付使用。中小學危房改造大多在暑期進行，一方面工期較短，供應商墊付能力有限、擔心賬難收，工程不按進度撥款，供應商就很難保證工期；另一方面資金按市財政——鄉鎮財政——鄉鎮學區——學?！痰某绦蜻\作，轉來轉去，運轉時間較長。較短的工期，較長的資金運轉時間，使很多地方不能在學校開學前把房子交付使用，讓學生不能按時上學，耽誤了學生學業。學生、家長意見很大。農村中小學危房改造資金從市國庫單一賬戶直接支付到供應商，不讓工程進度等資金，保證了工期。

二、存在的問題

（一）市鄉兩級協調需要進一步加強。鄉級金庫在2005年取消后，鄉鎮國庫集中支付是通過市國庫來執行的，一些屬于鄉鎮一級預算的財政性資金直接通過市國庫集中支付到用款單位和個人，但是在具體操作過程中市鄉兩級財政相關業務部門協調不夠，造成財政管理脫節，缺位現象時有發生。給鄉鎮財政監管帶來了負面效應。如教育系統的公用經費和“兩免一補”資金直接由市國庫集中支付到各學校，鄉鎮財政雖參與了測算，卻不知資金什么時候撥付到學校，更談不上如何監管學校去落實這些補助。同時，對如何反映一個鄉鎮預算收支全貌，如何去控管、如何去核定鄉鎮全年預算收支，都提出了新的課題。因此，市鄉兩級財政應在具體業務操作過程中，搞好銜接工作，接受市財政的業務指導，配合市國庫來共同深化國庫集中支付。

（二）工作程序需要進一步簡化。鄉鎮國庫集中支付雖然得到老百

姓的普遍歡迎，但是對于一些特殊群體、弱勢群體來說，辦理不方便。五保優撫國庫集中支付補助對象大多是老弱病殘群體，有的瘸、有的跛、有的瞎，有的是智力障礙，還有的根本不識字，要他們到國庫集中支付銀行領取補助資金，一是補助金額少，來回路費高；二是辦理相關業務手續有些困難。

（三）會計業務處理需要進一步完善。對于一些直接支付的專項資金，如優撫對象補助、扶貧資金、退耕還林等專項資金都直接由市國庫集中支付到預算單位和個人，鄉鎮財政如何在帳務上來反映這些專項資金，如何在帳務上全面記錄、概括鄉鎮財政的財政性資金，如何來監管這些財政資金都有待進一步探討。

（四）思想認識需要進一步提高。取消鄉鎮金庫，將國庫集中收付制度改革向鄉鎮延伸，資金直接到了項目、到了個人，在公用經費上，一些鄉鎮還不很適應，少數鄉鎮領導還存在抵觸情緒，在思想認識上需要進一步提高。

（五）軟硬件建設需要進一步加強。目前，鄉級財政還比較困難，軟硬件還不能一步到位；鄉鎮財政干部的業務素質與國庫集中收付制度改革的要求也還有一定的距離。

三、建議

（一）加強宣傳和學習。要大力宣傳國庫集中收付制度改革的意義，進一步爭取社會各界的理解與支持，為國庫集中收付制度改革創造寬松的外部環境。要加強財政干部的政治業務學習，不斷提高政治業務素質，能適應改革的需要。

（二）建立信息共享平臺。為鄉鎮配備與國庫集中收付相關的軟硬

件，市鄉建立信息共享平臺，加強信息溝通，及時掌握了解各種情況，共同加強財政管理。

（三）提高服務質量。對鄉鎮特殊弱勢群體可采取靈活的國庫集中支付辦法，如將到銀行領取補助有困難的特殊弱勢群體的補助資金，可由財政干部直接將現金發到補助對象手中。

（四）統一會計核算。適應國庫集中收付制度改革的需要，統一會計制度，做好國庫集中收付制度改革向鄉鎮延伸的會計處理工作。

供稿： 南城財政分局李炬光周義明