第一篇：地稅規費業務工作研討會

地稅業務工作研討會

一、2010年收入分析與預測。

2010年前九個月規費收入增長較快。截至九月底社保費收入54121萬元，比上年同期增長18.88％，其中養老保險33122萬元，比上年同期增長14.38％，醫療保險收入15533萬元，比上年同期增長25.09％，失業保險收入3229萬元，比上年同期增長18.93％，工傷保險收入1482萬元，比上年同期增長85.95％，生育保險收入755萬元，比上年同期增長17.97％。預計全年社保費收入將達到7.27億，比上年同期增長17.45％。截至九月底水利建設專項資金收入4998萬元，能超額完成年初制定的收入計劃。九月份，完成了今年的殘保金征收工作，共入庫1088萬元。

二、三季度規費主要工作。

1、做好殘疾人就業保障金的征前、征中及征后各項工作。征前首先確定了殘保金的征收標準，其次做好用人單位用工人數的確定核對工作，確保數據的準確性，對已安置殘疾人就業的單位核減應征數；征中做好殘保金應征數的導入TF2006的工作，以及一戶通扣款工作；征后對因各種原因造成的誤征殘保金進行審核退庫，對關閉、注銷單位的殘保金應征數進行核銷。

2、做好2009年度社會保險費結算的總結和報表匯總工作。2009年度社保費應結算為4001戶，實際結算3817戶，結算率為95.4％。在結算的單位中補繳社保費546萬元，退社保費24.6

萬元。同時我們對結算中存在的問題進行了深入的分析，并力爭在2010年度結算時解決。

3、做好與社保聯網的準備及實施工作。目前已完成硬件的采購安裝及聯網，后續的軟件開發和應用也在根據業務的需求正逐步開展。

4、做好自謀職業者社保費由地稅直接征收的準備和實施工作。目前地稅直接征收的方案和業務流程已經基本確定，涉及的各個環節也正在完善中，預計十一月能實現地稅直接征收自謀職業社保費。

5、做好部分企業水利建設專項資金減免工作。我們對符合條件的62戶企業2010年度水利建設專項資金進行了減免審批和退庫工作。這些企業都為高新技術企業、農業農頭企業、資源綜合利用企業、受災企業、安置殘疾人企業。合計減免金額209萬元。

三、四季度工作安排。

1、做好稅保聯網工作。通過聯網要切實解決目前社保費征繳過程中存在的一些問題，方便地稅、社保及時準確掌握信息，使社保費征繳工作更上一個臺階。

2、做好自謀職業者社保費地稅直接征繳工作。根據省局的要求，在年底前完成此項工作。

3、做好2011年各項工作的準備工作。2010年度社保費結算工作，我們打算2010年度的結算將采用TF2006中的社保費結

算模塊，以方便日后的匯總統計；2010年底水利建設專項資金征收期限降至，2011年將采用怎樣的方式方法征收，目前還是個未知數，我們將密切關注動向，并做好2011年征收的準備工作。

四、2011年規費管理工作思路

2011年，全縣地稅規費管理工作要堅持和落實科學發展觀，緊緊圍繞全縣地稅中心工作，堅持“重基礎、破難題、求創新”工作要求，繼續深化規費征管改革，鞏固社會保險費“五費合征”工作成果，規范征管程序，完善制度辦法，實現收入持續穩定增長，為維護我縣社會穩定、促進經濟發展作出新的貢獻。

（一）、夯實征管基礎，不斷提高社會保險費的征管質量和效率，進一步鞏固和完善“五費合征”工作機制。

1、進一步完善社會保險費自行申報制度，加大對用人單位異常申報、零申報的審核。

2、加強繳費基數管理，逐步夯實繳費基數。加強費源管理，強化社保費收入分析、預測工作。掌握和了解社會保險費費源分布情況,摸清有效費源和重點費源,建立重點費源大戶檔案,隨時掌握其費源變化情況。加強各費種的增減因素分析、費種收入與相關稅種收入之間的關系分析，各行業費負及政策執行情況分析。同時結合稅收征管、稽查以及所得稅匯算清繳工作,積極開展繳費評估、檢查，加大對企業繳費人數、繳費基數、參保率等申報資料進行檢查核實,確保費源真實。

3、加強欠費管理，建立、完善欠費催報催交、欠費公告制度。采取切實有效措施,加大清欠力度。

4、加強信息化建設，推進信息數據統一。結合省局數據“大

集中”工程，整合社保費征管業務需求。積極推進部門信息聯網，突破社保費征管中的技術瓶頸，整合部門資源，建立勞動保障、稅務、財政、銀行等相關部門信息數據共享平臺，為社會保險制度不斷完善打下基礎，提高社會保險征管質量和效率。

5、積極探索個人繳費的征繳方式改革。全面推進自謀職業者由地稅部門直接征收；積極開展企業繳費職工個人實名申報試點，逐步建立社會保險費繳費人數據庫。

（二）、積極參與社會保險基金預算編制、養老保險繳費比例調整工作。

1、2011年是社會保險基金預算編制實行的第二年，認真分析預測2011年社會保險費征收的增減因素，確保預算編制的準確性。

2、加強養老保險費率研究，積極參與養老保險繳費比例調整工作。

3、積極應對繳費比例下調帶來的減收影響，做好測算分析，跟蹤執行情況、分析評估政策效果，確保收入持續平穩增長。

（三）、繼續做好水利建設專項資金、殘保金等其他規費的征管工作。

1、遵循“公開、公平、公正”的原則，繼續做好2010年度水利建設專項資金減免審核、審批、上報工作，做好水利建設專項資金政策到期后的相關工作銜接；

2、做好新費種開征政策的宣傳輔導、貫徹執行工作；

3、繼續加強與殘聯的聯系和配合，進一步做好殘疾人就業保障金代征工作，確保殘保金收入穩步增長。

（四）、加強調研和宣傳工作，創造良好的內外部環境。要進一步利用各種形式、渠道宣傳規費征收政策；抓住當前

深化社會保險制度改革步伐的有利時機，深入基層開展調查研究，為進一步深化規費征管改革、完善征管體制，促進社保制度完善。

（五）、加強部門協作，促進規費事業發展。

1、積極主動加強與財政、社保等部門聯系，進一步推進建立地稅、財政、勞動保障等部門之間的協作，建立和完善部門定期聯系制度，增強部門工作合力。

2、加強與殘聯等的聯系，完善殘保金征收體系。

（六）、不斷加強規費征管隊伍建設。

加強自身學習和培訓，提高規費管理干部的政治修養和業務素質，積極參與、實踐財稅文化建設，為繳費人提供更好的服務。

第二篇：地稅主要規費介紹

地稅主要規費介紹

1、社會保險費

社會保險是國家通過立法強制建立的，通過籌集各方資金對勞動者在遭遇生、老、病、死、傷殘等勞動風險，暫時或永久喪失勞動能力、或暫時失去工資收入時，給予一定的物質幫助，以保障他們的基本生活，從而達到促進經濟發展和保持社會穩定的一種社會保障制度。

我國目前已開展的社會保險有城鎮職工基本養老保險、失業保險、城鎮職工基本醫療保險、工傷保險、生育保險以及城鄉居民基本養老保險、城鎮居民基本醫療保險。

基本養老保險是指由國家立法強制實施的，覆蓋范圍內的所有用人單位和勞動者（或社會成員）都必須按統一政策規定履行繳納養老保險費義務，參加基本養老保險的勞動者退休后都能享受相應的保險待遇的一種養老保險制度，是養老保險體系的主要組成部分。

失業保險是指勞動者由于非本人原因暫時失去工作，致使工資收入中斷而失去維持生計來源，并在重新尋找新的就業機會時，從國家或社會獲得物質幫助以保障其基本生活的一種社會保險制度。

基本醫療保險是指勞動者（或社會成員）因為疾病和負傷，需要診斷、檢查、治療，社會為其提供醫療服務和經濟補償的一種社會保障制度。

工傷保險又稱職業傷害保險，它是國家依法強制實施，面向企業或用工單位籌集工傷保險基金，用于補償因工傷、接觸職業性有毒有害物質等而致殘、致死的職工及其家屬的一種社會保險。

生育保險是指婦女勞動者因生育子女而暫時失去勞動能力時，由社會保險機構給予必要的物質保障的一種社會保險。它是為維護企業女職工的合法權益，保障女職工在生育期間得到必要的經濟補償和醫療保險，均衡企業間生育保險費用的負擔而建立的一項社會保險制度。

我省社會保險費征收主體是地稅機關

省政府2001年6月6日下發鄂政發〔2001〕30號《湖北省人民政府關于全省社會保險費改由地方稅務機關征收的通知》，規定湖北省的社會保險費從2001年7月1日起統一由各級地方稅務機關征收。

我省社會保險費改由地方稅務機關征收，是為了充分利用地稅部門的有利條件，實現社會保險費繳費人提高繳費自覺性、增強收繳社會保險費的強制性。社會保險費改由地稅部門征收意義重大，它有利于擴大社會保險覆蓋面，有利于提高社會保險費征繳率，有利于建立穩定可靠的社會保險費籌資機制，有利于規范社會保險基金管理，有利于提高社會保險的社會化服務水平，有利于推動社會保險制度改革，有利于維護改革、發展和穩定大局。

2、殘疾人就業保障金

1.什么是殘疾人就業保障金（以下簡稱保障金）？

殘疾人就業保障金是國家為促進殘疾人就業而設立的具有專項用途的政府性基金，屬于地方財政收入，實行“收支兩條線”管理。

2.征收保障金的依據是什么？

征收保障金的主要依據是《中華人民共和國殘疾人保障法》、《財政部關于發布（殘疾人就業保障金管理暫行規定）的通知》（財綜字〔1995〕第5號）、《湖北省殘疾人就業規定》（省政府第334號令）、關于印發《湖北省殘疾人就業保障金征收管理辦法》的通知（鄂財綜發〔2005〕39號）。

3.誰應該繳納殘保金？

根據省政府的決定，本省行政區域內的所有機關、團體、企業事業單位和其他經濟組織（以下簡稱用人單位），均須按不少于本單位在職職工總人數1．5％的比例安排殘疾人就業。未安排殘疾人就業或安排殘疾人就業未達到規定比例的用人單位，應按繳納保障金。

4.保障金的具體征收標準是怎樣的？

保障金征收標準：用人單位每少安排1名殘疾人就業，按所在地統計部門公布的本地區上職工平均工資的100％繳納保障金。按規定比例安排殘疾人不足1人而在0．5人以上的，按安排1名殘疾人計算；不足0．5人的可免于安排，但需按比例繳納保障金。安排1名育人或重殘人就業的，按安排2名殘疾人就業計算。

5.如何計算應繳納的保障金？

保障金計算公式為：（上單位在職職工總人數×1.5％-上單位已安排殘疾職工人數）×本地區上職工平均工資=單位應交納保障金數。

6.如何核定應繳納的保障金？

根據《湖北省殘疾人就業保障金征收管理辦法》規定：國家機關、社會團體、事業單位等非企業用人單位應繳納的保障金，由各級殘疾人勞動就業服務機構按照規定權限負責核定和征收。各類企業(包括外商投資企業和外國企業)應繳納的保障金，均由各級殘疾人勞動就業服務機構負責核定，統一委托地方稅務機關負責征收，并按現行規費征收辦法和規定的解繳級次，實行就地征收管理。

7.哪些部門負責征收保障金？

機關和財政補助的團體、事業單位等用人單位應繳納的殘疾人就業保障金，由各級殘疾人就業服務機構按照規定權限負責征收；有條件的地方，可由財政部門代扣。

除前款規定外，其他用人單位應繳納的殘疾人就業保障金，由各級地方稅務機關按照分級征管的原則負責征收。中央在鄂和省屬用人單位殘疾人就業保障金的征收工作由省地方稅務局直屬局負責。

8.繳費人的繳費期限是如何規定的？

每年6月30日前，殘疾人勞動就業服務機構和地方稅務機關分別向應繳納保障金的用人單位發出《殘疾人就業保障金繳款通知書》。用人單位應在接到《殘疾人就業保障金繳款通知書》后15日內，向殘疾人勞動就業服務機構或地方稅務機關申報交納保障金。

9．我省地稅部門從什么時間開始征收保障金？

我省保障金自2006年1月1日起開始征收。

10、不按規定繳納保障金會受到處罰嗎？

對未經批準逾期不繳納或不足額繳納保障金的用人單位，殘疾人勞動就業服務機構要依法責令限期繳納，并按日加收千分之五的滯納金。

3、堤防維護費

1.為什么要開征河道堤防工程修建維護管理費（以下簡稱堤防維護費）？

為加強河道工程的建設、維護和管理，鞏固和增強河道堤防工程的防洪抗災能力，保障國家財產和人民生命財產安全，開征河道堤防工程修建維護管理費。

2.征收堤防維護費的主要依據是什么？

征收的主要依據是《中華人民共和國河道管理條例》、《湖北省河道堤防工程修建維護管理費征收、使用和管理辦法》（省政府第51號令）、省人民政府關于印發《湖北省河道堤防工程修建維護管理費征收管理實施辦法》的通知（鄂政發〔1994〕165號）。

3.誰應該繳納堤防維護費？

根據《湖北省河道堤防工程修建維護管理費征收、使用和管理辦法》規定：本省長江、漢江干堤及其重要支堤直接保護的區域，為堤防維護費征收范圍。在該類堤防直接保護范圍內，所有工商企事業單位、個體工商戶，以及農戶，為堤防維護費納費人。

4.什么情況能享受免繳堤防維護費的優惠政策？

堤防維護費納費人凡經稅務機關批準減免稅收的，其堤防維護費同時給予減免。

5.堤防維護費的征收標準是什么？

對繳納增值稅、消費稅、營業稅的生產經營者，按其繳納的流轉稅總額的2%征收。

6.如何計算應繳納的堤防維護費？

應繳堤防維護費=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額+實際繳納的營業稅額）×2%

7.哪個部門負責征收堤防維護費？

省水利廳是本省河道堤防工程的主管機關，負責全省堤防維護費的征收、使用和管理工作。堤防維護費的征收實行委托代收制度。所有繳納消費稅、增值稅、營業稅的納稅人，應繳納的堤防維護費，由各級地稅機關隨稅代收。有關納稅人繳納消費稅、增值稅的稅款數據等項資料，由各級國稅機關負責提供。其中，不屬于地稅機關征管稅款的個體工商戶，其堤防維護費的具體收費機關，由當地水利部門與稅務機關商定。從事農、林、牧、漁業生產的納費人應繳的堤防維護費，由財政部門的農稅機關隨稅代收。

8.我省地稅部門從什么時間開始征收堤防維護費？

我省地稅部門自1994年1月1日起受托征收堤防維護費。

4、地方教育附加

1.為什么要征收地方教育附加？

為了加快我省教育事業的發展，根據國務院《 關于〈中國教育改革和發展綱要〉的實施意見》（國發〔1994〕39號）和省政府《關于教育改革和發展的決定》（鄂發〔1995〕4號）的有關規定，省政府決定從１997年１月１日始，在全省范圍內開征地方教育發展費。為了進一步規范對地方教育發展經費的征收管理，促進全省教育事業加快發展，省人民政府決定從2009年1月1日起，在全省范圍內征收地方教育附加，同時停止征收地方教育發展費。

2.征收地方教育附加的依據是什么？

征收教育費附加的主要依據是《關于〈中國教育改革和發展綱要〉的實施意見》（國發〔1994〕39號）、省政府《關于教育改革和發展的決定》（鄂發〔1995〕4號）、《財政部關于同意湖北省征收地方教育附加的復函》（財綜函〔2008〕7號）、《省政府關于征收地方教育附加的通知》（鄂政發〔2009〕14號）《關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》、（財綜〔2010〕98號）。

3.地方教育附加的繳費義務人有哪些？

凡在本省行政區域內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，包括外商投資企業、外國企業及外籍個人，都應當依照規定繳納地方教育附加。

4.如何計算應繳納的地方教育附加？

地方教育附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據，費率為2%。

應納教育費附加=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額+實際繳納的營業稅額）×2%

5.哪個部門負責征收地方教育附加？

根據《省政府關于征收地方教育附加的通知》（鄂政發〔2009〕14號）規定：地方教育附加由省財政部門委托地稅部門代征，征收時使用省財政部門統一印制的財政票據。

6.怎樣繳納地方教育附加？

繳費義務人在繳納增值稅、消費稅、營業稅的同時向主管稅務機關申報繳納教育費附加。

7.什么情況下可以享有地方教育附加的優惠政策？

因遭受自然災害或重大意外事故造成嚴重經濟損失，繳納地方教育附加有特殊困難的，可由繳納主體向地方財政部門提出申請，逐級上報，由省財政廳匯總審核，報省人民政府批準后，給予定期或定額的減征或免征照顧。

8.我省地稅部門從什么時間開始征收地方教育附加？

我省地稅部門自2009年1月1日起，在全省范圍內征收地方教育附加，同時停止征收地方教育發展費。

5、教育費附加

1.為什么要征收教育費附加？

為貫徹落實《中共中央關于教育體制改革的決定》，加快發展地方教育事業，擴大地方教育經費的資金來源，征收教育費附加。

2.征收教育費附加的依據是什么？

征收教育費附加的主要依據是《國務院關于發布征收教育費附加的暫行規定的通知》（國發〔1986〕50號）、《國務院關于修改征收教育費附加的暫行規定的決定》（國務院令〔2005〕448號）、《國務院關于統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》（國發〔2010〕35號）

3.教育費附加的繳納義務人有哪些？

根據國務院規定，凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，除按照《國務院關于籌措農村學校辦學經費的通知》（國發〔1984〕174號文）的規定，繳納農村教育事業費附加的單位外，都應當依照規定繳納教育費附加。代征增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，亦為代征教育費附加的義務人。

4.外商投資企業、外國企業及外籍個人是否需要繳納教育費附加？

根據《國務院關于統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度通知》（國發〔2010〕35號）的規定，自2010年12月1日起，外商投資企業、外國企業及外籍個人也應繳納教育費附加。

5.如何計算應繳納的教育費附加？

教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3％。

應納教育費附加=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額+實際繳納的營業稅額）×3％

6.怎樣繳納教育費附加？

繳費義務人在繳納增值稅、消費稅、營業稅的同時向主管稅務機關申報繳納教育費附加。

7.什么情況下可以享有教育費附加的優惠政策？

海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加。

對由于減免增值稅、消費稅、營業稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加。但對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。

8.不按規定繳納教育費附加會受到處罰嗎？

未按規定繳納教育費附加的，由有權部門責令限期繳納；逾期不繳納的，依照有關法律法規的規定予以處罰。

價格調節基金

1.為什么要開征價格調節基金？

為增強政府價格調控能力，穩定基本生活必需品價格，保障群眾基本生活，開征價格調節基金。

2.征收價格調節基金的依據是什么？

征收的主要依據是《中華人民共和國價格法》、《湖北省實施〈中華人民共和國價格法〉辦法》、《湖北省價格調節基金管理辦法》（省政府345號令）、《湖北省價格調節基金征集使用管理實施細則》（鄂價法規〔2011〕86號）。

3.價格調節基金的來源包括哪些？

主要來源包括：

（一）納入地方一般預算收入的行政事業性收費的2%；

（二）實行政府價格管理的重要商品和服務項目，因特殊價格政策形成的加價收入，車用天然氣加價收入用于補貼支出后的結余部分；

（三）向社會征收部分；

（四）經省政府同意的其他方式籌集的資金。

4、價格調節基金向社會征收部分是哪些？

其征收范圍是：

（一）娛樂業；

（二）旅店業、飲食業；

（三）煙草、酒類、化妝品行業；

（四）成品油、電力、燃氣、熱力、通信等重要商品和服務項目。必要時，經省政府同意可以對磷礦石等資源性產品實行單獨計征。

5、誰應該繳納價格調節基金？

凡在本省境內從事娛樂業、旅店業、飲食業、通信業、煙草、酒類、化妝品生產、批發、零售業以及成品油、電力、燃氣、熱力生產與銷售業的企業或個人均為價格調節基金繳費義務人。

6.價格調節基金的征收標準是什么？

向社會征收價格調節基金，按納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額的1%計征。

7.如何計算應繳納的價格調節基金？

應繳價格調節基金=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額+實際繳納的營業稅額）×1%

8.哪個部門負責征收價格調節基金？

地方稅務機關征收面向社會征收的價格調節基金。

9.我省地稅部門從什么時間開始征收價格調節基金？

我省地稅部門自2011年10月1日起征收價格調節基金。

10．不按規定繳納價格調節基金會受到處罰嗎？

繳納義務人未按規定繳納價格調節基金的，由地方稅務機關責令限期繳納。逾期仍不繳納的，地方稅務機關向價格主管部門提供相關情況，由價格主管部門會同地方稅務機關申請人民法院強制執行。

排污費

1.誰是繳納排污費的義務人？

直接向環境排放污染物的單位和個體工商戶（以下簡稱“排污者”），應當繳納排污費。

2.征收排污費的依據是什么？

征收的依據是國務院《排污費征收使用管理條例》（國務院令第369號）、《排污費征收標準管理辦法》、《湖北省排污費征收使用管理暫行辦法》（省政府令第310號）。

3.排污費征收包括哪幾項？

縣級以上地方人民政府環境保護行政主管部門按下列排污收費項目向排污者征收排污費：

（一）污水排污費。對向水體排放污染物的，按照排放污染物的種類、數量計征污水排污費；超過國家或者地方規定的水污染物排放標準的，按照排放污染物的種類、數量和本辦法規定的收費標準計征的收費額加一倍征收超標準排污費。對向城市污水集中處理設施排放污水、按規定繳納污水處理費的，不再征收污水排污費。

（二）廢氣排污費。對向大氣排放污染物的，按照排放污染物的種類、數量計征廢氣排污費。對機動車、飛機、船舶等流動污染源暫不征收廢氣排污費。

（三）固體廢物及危險廢物排污費。對沒有建成工業固體廢物貯存、處置設施或場所，或者工業固體廢物貯存、處置設施或場所不符合環境保護標準的，按照排放污染物的種類、數量計征固體廢物排污費。對以填埋方式處置危險廢物不符合國務院環境保護行政主管部門規定的，按照危險廢物的種類、數量計征危險廢物排污費。

（四）噪聲超標排污費。對環境噪聲污染超過國家環境噪聲排放標準，且干擾他人正常生活、工作和學習的，按照噪聲的超標分貝數計征噪聲超標排污費。對機動車、飛機、船舶等流動污染源暫不征收噪聲超標排污費。

4.排污費的繳費額是如何確定的？

排污者應當在每月或每季度開始3日內向縣級以上環境保護行政主管部門申報當月或當季度排放污染物的種類、數量和濃度，填報《排污申報登記表》，縣級以上環境保護行政主管部門，按照核定權限對排污者排放污染物的種類、數量按月或按季度進行核定，裝機容量30萬千瓦以上火電企業排放污染物的種類、數量，由省環境保護行政主管部門核定。

5.哪個部門負責征收排污費？

根據《湖北省排污費征收使用管理暫行辦法》規定：排污者向各級地方稅務機關繳納排污費。

6.排污者如何繳納排污費？

縣級以上環保護部門，對排污者排放污染物的種類、數量按月或按季度進行核定，核定工作應當在接到排污申報后下月或下季度起10日內完成。地方稅務機關自收到環境保護行政主管部門傳送的《排污費核定通知書》之日起5日內，向排污者送達《排污費繳納通知書》，排污者應當自接到《排污費繳納通知書》之日起7日內，向指定的商業銀行足額繳納排污費。

7.我省地稅部門從什么時間開始征收排污費？

我省地稅部門自2007年9月10日征收排污費。

8．不按規定繳納排污費會受到處罰嗎？

排污者未按照規定繳納排污費的，由負責征收的地方稅務機關責令限期繳納，并從滯納之日起加收2‰的滯納金。逾期拒不繳納的，處應繳納排污費數額1倍以上3倍以下的罰款，并報經有批準權的人民政府批準，責令停產停業整頓。

文化事業建設費

1.為什么要征收文化事業建設費？

為切實加強社會主義精神文明建設、促進文化事業健康發展，國務院決定進一步完善文化經濟政策，在加大各級財政對文化事業投入力度的同時，拓寬文化事業資金投入渠道，逐步形成適應社會主義市場經濟要求的籌資機制和多渠道投入體制，開征文化事業建設費。

2.征收文化事業建設費的依據是什么？

征收文化事業建設費的主要依據是國務院《關于進一步完善文化經濟政策的若干規定》（國發〔1996〕37號）、財政部《文化事業建設費費征收管理暫行辦法》（財稅字〔1997〕95號）、財政部、國家稅務總局《關于對外商投資企業、外國企業和外籍個人征收文化事業建設費費問題的通知》（財稅字〔1998〕14號）、湖北省地方稅務局《關于繼續征收文化事業建設費費有關規定的通知》（鄂地稅發〔2007〕26號）。

3.文化事業建設費的繳納義務人有哪些？

在我國境內依照《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定繳納娛樂業、廣告業營業稅的單位和個人，為文化事業建設費費的繳納義務人。

4.外商投資企業、外國企業及外籍個人是否需要繳納文化事業建設費？

根據財政部、國家稅務總局《關于對外商投資企業、外國企業和外籍個人征收文化事業建設費費問題的通知》（財稅字〔1998〕14號）的規定，在我國境內繳納娛樂業、廣告業營業稅的外商投資企業、外國企業及外籍個人也應繳納文化事業建設費。

5.如何計算應繳納的文化事業建設費？

文化事業建設費按繳費人應當繳納娛樂業、廣告業營業稅的營業額和規定的費率計算應繳費額，費率為3%。計算公式:

應繳費額=應納娛樂業、廣告業營業稅的營業額×3%

6.哪個部門負責征收文化事業建設費？

文化事業建設費由地方稅務局在征收娛樂業、廣告業(包括廣告發布和廣告代理業）營業稅時一并征收。

第三篇：做好地稅規費工作的思考

做好地稅規費工作的思考

全省地稅規費機構于2006年9月成立，到今年9月滿五周年。五年來，規費事業總體步入了良性循環的發展軌道，費金征管機制體制基本理順，積累了寶貴經驗，做大了規費收入規模，收入規模從地稅規費機構成立前的15億元，擴大到2010年的57.59億元，翻了近兩番，五年累計入庫規費收入188.62億元，年均增長26%，占地稅收入總規模的比重從2005年的7.52%上升到2010年的9.29%，五年時間提高了1.77個百分點。今年上半年，全省地稅系統共組織入庫規費收入38.61億元，同比增收9.89億元，增長34.44%，比前5年的平均增長速度高出8.44個百分點，收入增長創歷史新高，為地稅事業又好又快發展增添了光彩，為鞏固地稅形象增添了活力，為全系統評先評優增添了機會，為促進民生改善和社會穩定增添了和諧。

“十二五”時期是全省地稅事業實現整體跨越的重要時期，是規費工作健康發展的關鍵時期，如何做好規費工作，一直是我思考的重大課題。

一、緊緊抓住難得的發展機遇。“十二五”時期，規費工作面臨難得的發展機遇：主要是規費的政策環境不會發生大的改變，規費工作仍將是地稅工作的重要組成部分；地稅機關規范收費將是籌集社會建設資金的重要渠道；規費意識將得到進一步強化，規費收入將保持穩定增長；地稅規費隊伍仍將是推動社會和諧的一支重要力量；尤其是我們積累了“構建體制抓隊伍、理清思路抓發展、圍繞中心抓收入、稅費聯動抓征管、部門協作抓配合、征納和諧抓服務”的成功經驗，這些基本經驗來源于規費工作實踐，并在實踐中長期堅持，不斷完善，必將對規費工作健康發展起到長遠的指導作用。同時，也面臨著嚴峻的挑戰。一是收費政策仍然存在調整空間，不排除有擴大或縮小代收費項目的可能性；二是社保費由哪一家機構統一征收，今年7月1日實施的《社會保險法》沒有明確規定，存在較大的不確定性和復雜性；三是經濟社會發展對規范收費的要求越來越高，給規費隊伍建設提出了新考驗；四是部門期望與規費征收的矛盾繼續存在。總體上講，機遇大于挑戰，關鍵要抓住機遇，而不要喪失機遇；要直面挑戰，而不要回避挑戰，努力創造更加有利于規費工作的條件和環境，贏得規費工作的主動權和發展空間，努力實現“規范收費、健康增長、服務大局、共建和諧”的目標.二、切實提升規范管理水平。規范管理是做好規費工作的重要環節。一是要政策統一，正確執法。堅持用正確的方法做正確的事情，堅持稅費“同征同管同審”原則，堅持稅費“一體化、一票制、一站式”管理，增強政策執行的客觀性，不因工作復雜、困難多而人為地改變征收政策和流程，各地自行制定的規費征管辦法和措施，凡與省局要求不符的，要對照省局要求予以糾正。二是要政令暢通，令行禁止。認真貫徹落實省局《關于進一步明確代收費項目的通知》精神，一律不接受“五費兩金”以外代收費項目。三是要政通人和，防犯風險。隨著民主法制的健全與完善，對從事規費工作的干部，要求越來越高，規費執法風險越來越大，任何疏忽大意，都可能犯下致命的錯誤，給事業和個人帶來無法挽回的損失。各級規費部門任何時候都要依法依規做事、依法依規收費，善于保護事業的安全和個人的安定，安居樂業。

三、最大限度增加和諧因素。規費工作做得好，可以最大限度地增加和諧因素，最大限度地減少不和諧因素。一是要增加系統內的和諧因素。進一步提高全省地稅系統各級領導和全體稅干對規費工作重要性的認識，要認識到規費工作是履行社會責任和優化地稅外部環境的需要，是為地稅爭光添彩的工作，要爭取系統內各方面力量的支持。二是要增加系統外的和諧因素。要加強與財政、教育、宣傳、社保、水利、工會、殘聯等部門的聯系，建立相互信任的協調機制和體制，發揮費金主管部門面向基層、面向群眾的部門優勢，宣傳規費政策的用途和效果，營造和諧的輿論氛圍。三是要增加征納之間的和諧因素。納費人是規費工作的衣食父母，要牢固樹立納費人滿意是我們的快樂、納費人不滿意是我們的失職的理念，要為納費人提供盡可能多的優質服務，把納費人當親人，把納費人放在心上，維護納費人的合法權益。四是要增加規費隊伍自身的和諧因素。加強思想作風建設，增強隊伍的凝聚力、向心力和戰斗力；加強隊伍業務建設，適時舉辦規費干部業務培訓班，請有實際工作經驗的稅干和專家學者授課，進一步提升執法水平和服務意識；加強隊伍廉政建設，教育從嚴、監督從嚴、管理從嚴，切實做到廉潔從費，勤政為民。

（湖南省地稅局規費處處長 龍小蘭）

第四篇：規費業務復習A

一、判斷題（每題2分）

1．地稅稽查局對社會保險費無檢查權。(×)2．根據《社會保險費征繳暫行條例》的規定，繳費單位和繳費個人可以以實物形式等方式繳納社會保險費。(×)3．福建省規定職工失業后到異地就業，社保關系未隨人轉移，仍掛在原單位繼續繳納社會保險費，該職工同時又可在新的就業地繳費。(×)4．福建省規定基本養老保險費的基數，不得低于省人民政府公布的當地職工最低工資標準(√)5．福建省規定個人繳費已滿15年但尚未達到法定退休年齡的，不再繳納基本養老保險費。(×)6．福建省規定從2006年1月1日，企業職工、城鎮個體工商戶基本養老保險個人賬戶按職工（個體戶）本人繳費基數的11%建立。(×)7．福建省規定對事業單位中實行公務員退休辦法的行政機關編制人員，應納入失業保險參保范圍，繳納失業保險費。(×)8．福建省規定有招聘農民合同制工人的繳費單位，其單位繳費基數為不扣除農民合同制工人的月實際工資總額。(√)9．福建省規定基本養老保險是國家立法、自己愿意繳納的個人行為。(×)10．福建省規定對已達到退休年齡仍繼續工作的人員和雖未達到退休但已辦理離退休手續的職工再聘的均不需再繳納社保費。(√)11．福建省規定地方稅務機關負責代征企業職工基本養老保險費和失業保險費。(×)12．福建省規定退休職工死亡后，其個人賬戶儲存額的余額不可繼承。(×)13． 社保明細申報中，一個月內只能進行一次正常申報(√)14．福建省規定繳費單位申請緩繳社會保險費的期限最長不超過6個月。(×)15．福建省規定地稅機關不可以以地稅的名義對不進行參保登記、申報的參保單位進行處罰。(√)16．福建省規定未達到退休年齡但已辦理離退休手續的職工再聘的，不參加社會保險。(√)17．福建省規定繳費單位應按其已參保職工月工資總額18％繳納基本養老保險費，繳費個人按其本人月工資總額的8%繳納基本養老保險費。(×)18．福建省規定失業保險參保人數統計包括農民合同工。(√)19．福建省規定經營地點位于鄉村的私營企業不納入于企業職工基本養老保險和失業保險覆蓋范圍。(×)20．《勞動合同法》規定試用期職工，暫不納入社會保險參保范圍(×)21．福建省規定失業人員重新就業后，領取失業保險金的期限可與前次失業應領取而未領取的失業保險金的期限合并計算。(√)22．福建省規定對地方稅務機關已責令限期繳納、但逾期仍未按規定繳納、代扣代繳或拒不繳納社會保險費的繳費單位，縣以上地方稅務機關可以依法采取強制執行措施。(√)23．福建省規定繳費基數達到本省上一職工月平均工資300%以上的，按300%作為基本養老保險繳費基數。(√)24．企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予企業所得稅稅前扣除。(√)25．繳費單位不按規定申報或拒繳工會經費，經催繳無效的，由工會部門強制征收。(×)

三、單項選擇題（每題2分）

1．福建省企業職工基本養老保險和失業保險自(D)起改由地稅機關征收。

A1998年1月1日B1999年1月1日 C2000年1月1日D2001年1月1日

2．福建省規定社保稽核中發現企業單位未按規定申報應繳納的社會保險費的，（D）。

A地方稅務機關應發出《限期繳納社會保險費通知書》，責令限期繳納

B情節嚴重的，可以對企業單位處以1000元以上5000元以下的罰款 C地方稅務機關可以以自己名義處以罰款

D地稅機關應發出《勞動和社會保障監察整改指令書》，限期改正 3．福建省規定《稅務行政處罰決定書》送達后，繳費人未在規定期限內接受行政處罰，也未依法申請行政復議或對行政復議決定不服未向人民法院提起訴訟的，（C）。

A地方稅務機關應發出《限期繳納社會保險費通知書》 B地方稅務機關可書面通知其開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳

C地方稅務機關應向人民法院提交《強制執行申請書》

D對繳費人在開戶銀行沒有存款的，縣級以上地方稅務機關可以扣押、查封、拍賣其價值相當于應繳罰款的商品、貨物或者其他財產 4．在我國，社會保險主要包括養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險和（A）等5個項目。A生育保險B企業補充保險 C財產保險D人壽保險

5．目前作為社會保險繳費基數的工資一般包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、（A）、特殊情況下支付的工資。A加班加點工資 B實物工資 C節假日工資

6．福建省規定參保單位欠費補繳、政策性補繳的費率按（D）費率執行。A協商 B上一 C所屬 D現行

7．繳費單位和繳費個人應當以（B）形式全額繳納社會保險費。A實物 B貨幣 C實物或貨幣

8．福建省規定對繳費單位未按規定從繳費個人工資中代扣代繳社會保險費的行政處罰是（B）。A對直接負責的主管人員和其他直接責任人處1000元以下罰款 B由所在地地方稅務機關給予警告、處以1000元以上、5000元以下的罰款

C由所在地地方稅務機關給于警告、處以1000元以上、1萬元以下的罰款

D由所在地地方稅務機關責令限期改正

9．福建省規定單位、職工和享受失業保險待遇的人員對主管地方稅務機關征繳失業保險費有爭議的（A）。

A可以依法申請行政復議，也可以依法提起行政訴訟

B可以依法申請行政復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟

C可以依法提請勞動仲裁

D可以要求勞動保障行政部門協調處理 10．福建省規定社會保險登記實行（C）管理。A省級 B縣級 C屬地 D行業 11．福建省規定覆蓋率是指（C）。A已參保人數占應參保人數的百分比

B已參保戶數占當地城鎮上單位數的百分比 C已參保戶數占應參保戶數的百分比

D已參保人數占當地城鎮單位上在崗職工人數的百分比 12．某繳費單位參保職工2人，2007年10月每人月工資5000元（2006年全省月社平工資1495元）。請問2007年10月應繳失業保險費單位和職工個人總共（B）元 A 89 B 300 C 2332 D 269 13．福建省規定失業保險基金實行(D)的管理體制。A省級統籌 B鄉鎮級統籌 C縣級統籌

D各設區的市統籌、省部分調劑

14．福建省規定對繳費單位隱瞞事實真相，謊報、瞞報、出具偽證，或者隱匿、毀滅證據的行政處罰由（A）決定。A縣以上地方稅務機關 B稅務所

C縣以上勞動和社會保障機關 D社保經辦機構

15．2009年起福建省城鎮個體工商戶基本養老保險費最低繳費基數為（D）元。

A650 B 800 C 950 D 1100 16．福建省規定繳費率是指（D）。A當期已申報費款占應申報費款的百分比 B當期已繳費款占已申報費款的百分比 C正常繳費基數占當地城鎮單位上在崗職工工資總額的百分比 D人均繳費基數占當地城鎮單位上在崗職工平均工資的百分比 17．福建省規定繳費單位未及時、足額繳納社會保險費的，主管地稅機關應當向其發出（A）。

A《限期繳納社會保險費通知書》 B《勞動和社會保障監察整改指令書》 C《審計通知書》 D《稽查處理通知書》

18．福建省規定繳費單位未按規定繳納和代扣代繳社會保險費的，由主管地稅機關責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收（C）滯納金。A1‰B1%C2‰D5‰

19．福建省規定單位因破產、解散等原因終止的，在清算財產時，應當依法向（C）清償欠繳的失業保險費。A主管勞動和社會保障局 B失業保險經辦機構 C主管地方稅務機關 D養老保險經辦機構

20．基本養老金主要由（B）組成。A基礎養老金和個人儲蓄養老金 B基礎養老金和個人賬戶養老金 C企業年金和個人賬戶養老金

四、多項選擇題（每題2分，多選或少選不得分）1．國家統計局規定工資總額不包括以下項目（AD）。A出差伙食補助費 B上下班交通補貼 C洗理衛生費 D誤餐補助

2．福建省規定繳費人辦理參保登記后，如發生以下情形之一的，必須辦理社會保險登記注銷手續。(ABCD)。

A繳費人發生解散、破產、撤銷、合并以及其它情形的

B按照規定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的繳費人，經有關主管機關批準或者宣布終止、解散的

C繳費人因住所、經營場所變動而涉及改變社會保險登記機關的 D繳費人按照規定在工商行政管理機關辦理注銷登記或者被工商行政管理機關吊銷營業執照的

3．福建省規定繳費人具有下列情形之一的，采取核定征收(BCE)。A農民工比重大

B未按規定保存賬簿、憑證及有關繳費資料的 C發生繳費義務，不按規定的期限辦理繳費申報的 D外商投資企業和港澳臺商投資企業中的勞動密集型企業 E未設置賬簿或者賬目混亂、拒不提供繳費資料或者繳費資料提供不全，致使繳費人的繳費基數難以確定的

4．繳費單位在辦理注銷社會保險登記前，應當結清(ACD)等應繳的費用。

A社會保險費B貸款利息 C滯納金D罰款

第五篇：臺州市地稅系統規費管理工作質量考核辦法

臺州市地稅系統規費管理工作質量考核辦法

(討論稿)

為進一步落實各項規費管理工作制度和措施，提高規費管理工作的質量和效率，促進規費管理工作爭先創優，特制定本考核辦法。

一、考核對象

各縣（市、區）地方稅務局，市局直屬分局。

二、考核方法

考核每年進行一次，評出全市地稅規費管理工作質量一、二、三等獎，同時根據考核得分和信息、收入分析、其他規費征管等各方面工作情況評出若干單項先進單位，一并予以通報表彰，并向省局推薦本地區若干單項先進單位和規費管理工作質量綜合先進單位3個。

三、考核內容和評分標準

（一）規費收入（共5分）

1、社會保險費。完成本統籌地區五項社會保險基金預算的，得3分。每一費種未完成預算，扣1分，本項分值扣完為止。

2、水利建設專項資金、殘疾人就業保障金等規費收入。各費種完成年初計劃的，得2分。每個費種達不到要求的,扣1分，本項分值扣完為止。

（二）繳費登記（共15分）

1、五項社會保險企業繳費登記率(已辦理繳費登記的企業/應辦理繳費登記的企業的比例)均達到90%的，得10分；每個費種達不到要求的，扣3分，本項分值扣完為止。各費

種每提高2個百分點加0.5分。因新辦企業繳費登記未與稅務登記同步、登記信息變更不及時、非正常戶認定和信息交換不及時、繳費登記注銷和注銷清算程序不規范等原因造成多征、少征、錯征和虛增欠費的，每發現一起扣1分。

2、五費同步征繳擴面。基本醫療、失業、工傷、生育保險企業繳費登記戶數與基本養老保險企業繳費登記戶數差異率均在±10%以內的，得5分，每個費種差異率超出±10%的，扣2分，本項分值扣完為止。考核內落實五費同步擴面措施，按工作成效酌情加分，最高加2分。

（三）征收管理（共35分）

1、統籌區內所有企業繳費單位各費種均實行自行申報制度的，得5分；部分費種未實行自行申報或存在企業應繳費額按社保核定數直接扣繳的，不得分。所有繳費單位均實行自行申報制度的，加1分。

2、按照全部職工工資總額確定企業繳費基數的，得5分；不按全部職工工資總額確定基數或由社保部門核定基數的，不得分。按全部職工工資總額夯實繳費基數，考核內落實夯實基數措施，按工作成效酌情加分，最高加2分。

3、五項社會保險費申報率均達到90%的，得7分；每個費種達不到要求的，扣2分，本項分值扣完為止。各費種每提高2個百分點加0.5分,本項加分最高加5分。

4、考核企業零申報戶數在繳費登記戶數20%（以養老保險零申報數作為統計依據，按月計算按年平均）以內的，得5分；超過20%每增加五個百分點扣1分，本項分值扣完為止。

5、五項社會保險費征繳率均達到95%的，得3分；每個

費種達不到要求的，扣1分，本項分值扣完為止。

6、水利建設專項資金減免規范管理。嚴格按照水利建設專項資金優惠政策落實減免工作，程序規范、材料齊全的，得5分。未按規定條件、程序減免，被行政執法檢查發現或被舉報投訴后核實的，不得分。申請材料不齊全而同意減免或呈報上級審批的，每發現一戶扣1分，本項分值扣完為止。

7、殘疾人就業保障金征收管理。依法征收殘疾人就業保障金，確保收入的穩定增長，切實推動全市殘疾人按比例就業的水平，維護殘疾人合法勞動權利，得5分。

（四）收入分析(共20分)

1、社會保險費征管情況分析報告。各被考核單位按規定時間和要求報送社會保險費征管情況月度分析報告和季度分析報告的，得15分； 未按規定時間和要求報送的扣2分，質量不高的酌情扣分，本項分值扣完為止。收入分析報告內容被省局收入分析或征管情況通報采用的，每項加5分。

2、水利建設專項資金收入情況分析和預測報告。各被考核單位分別在7月20日和次年1月20日前報送半、全收入分析和預測報告的，得5分。未按規定時間和要求報送的扣1分，質量不高酌情扣1-2分，本項分值扣完為止。

（五）調研信息（共25分）

1、規費工作信息報送。各被考核單位每年上報有關規費工作的信息5篇以上的，得15分。少報一篇扣3分，本項分值扣完為止。規費管理工作信息被當地政府信息、當地新聞媒體、《浙江地稅信息》或《參閱信息》采用的，每篇加1分，最高加5分；被全省性新聞媒體、省政府或國家稅務總

局工作信息采用的，每篇加2分，最高加4分；被全國性新聞媒體采用的，每篇加3分，最高加6分。工作信息被當地黨政領導或省局領導批示的，每條加3分；被省級黨政領導或總局領導批示的，每條加5分。

2、規費工作調研報告。各被考核單位每年上報調研報告1篇以上的，得10分；未報送不得分，質量不高酌情扣3-5分。以單位或個人名義報送的調研文章被《浙江地稅信息—調研與建議》、《浙江稅務》、《浙江財稅與會計》采用或在其他省級公開刊物上發表的，以及所提意見或建議被省局采納的，每篇或每項加2分，最高加4分；以單位或個人名義報送的調研文章被國家稅務總局調研類刊物采用或在省級以上公開刊物上發表的，以及所提意見或建議被國家稅務總局采納的，每篇或每項加3分，最高加6分。調研報告被當地黨政領導或省局領導批示的，每條加3分，被省級黨政領導或總局領導批示的，每條加5分。

（六）綜合管理（加分項目）

1、報表報送（本項考核在省局直接生成報表后取消）。各被考核單位按規定的時間和要求報送五項社會保險費征收情況月報表、社會保險費征收情況年報表、水利建設專項資金減免情況統計表的，得10分；未按規定時間和要求報送的扣2分，表內數據未按要求填報、錯填一處或邏輯關系錯一處扣1分，本項分值扣完為止。

2、各被考核單位每年應至少開展一次面向社會公眾的規費宣傳，制定具體的宣傳工作方案，詳細宣傳規費政策制度、征管措施以及地稅部門征收規費的成效等等。宣傳工作成效顯著的酌情加1-5分；未開展宣傳工作的扣5分，沒有制定

具體工作計劃和方案的扣2分，宣傳工作質量不高的酌情扣1－3分。

3、規費管理工作措施得到省、市局領導肯定、在全市、全市地稅工作會議上作經驗介紹或在全市、全省推廣的，每項加5分；得到國家稅務總局領導肯定、在全國會議上作經驗介紹或在全國范圍內推廣的，每項加10分。

4、積極開展繳費評估、檢查工作，落實費源管理、欠費管理等工作措施，推行參保個人實名申報或建立參保個人數據庫，成效良好或管理制度有創新的，酌情加分，最高加10分。

5、上級稅務機關布置的要求定期或一次性報送的材料。未按規定時間和要求報送，或質量不高的，酌情扣1-5分。

五、考評要求

（一）各縣（市、區）局、市局直屬分局，應按照本考核辦法，做好規費管理工作質量考核工作。

（二）各縣（市、區）局、市局直屬分局于每年1月15日前將上年的考核自評情況（包括相關證明材料）和考核得分情況上報市局規費處。

六、本辦法自2012年考核開始執行。《臺州市地稅系統規費管理工作質量考核辦法(試行)》（臺地稅規發〔2006〕4號）同時失效。

附件：臺州市地稅規費管理工作質量考核評分表