第一篇：小規模企業的經營特點和財務風險

一）小規模企業的經營特點

（1）小規模企業有很多屬于私營性質，或國有大中型企業的輔業成分；

（2）小規模企業業務體系相對簡單，管理手段較為單一；

（3）小規模企業管理權相對集中，通常公司的股東是主要管理者；

（4）小規模企業考核方法簡陋，少有硬性考核指標；

（5）小規模企業業務穩定性較差，業務發展起伏較大。

（二）小規模企業的經營風險

（1）小規模企業容易被經濟政策和環境影響，經營穩定性較差；

（2）小規模企業籌集資金的能力較差，難以滿足企業發展的需要；

（3）小規模企業過于依賴主要管理者的個人才能，個人對企業影響過大；

（4）小規模企業內部控制不健全，難以保證財務信息或非財務信息的有效和完整，導致對債權或實物資產管理不嚴格，造成資產流失；

（5）小規模企業法律意識淡薄，難以規避相關法律風險從而導致罰款或受到其他處罰；

（6）小規模企業避稅需求更多，容易造成不合法行為，從而導致處罰或罰款.隨著市場經濟的迅猛發展，小規模企業的發展也日益增長，小規模企業由于其靈活多變的生產和經營方式，給稅收征管工作帶來很大難度，那么一般小規模企業有哪些經營上的共通點呢？小規模企業需要注意哪些財務風險？下面讓普道咨詢給大家解讀小規模企業的經營特點和財務風險。

第二篇：企業經營情況及財務簡要分析總結

冉晶照明2012年4月—5月財務分析

一、利潤分析：

（一）利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

公司本期實現凈利潤-55,145.71元，凈利潤下降原因：一是由于從楊莊集分廠搬入新廠各項期間費用和成本都比以前增大，管理費用69,284.30元，營業費用39042.16元，財務費用24,746.24元，二是由于新廠大部分工人都是新招的，車間生產各環節都要重新學習和適應一段時間，這樣與同期的生產產量和質量相比有所制約，三是搬入新廠后工人工資、管理及銷售人員工資、所租賃的廠房租金等費用與楊莊集分廠前期費用相比有明顯的增加，導致產品成本單價也隨之增加。

⑵營業利潤分析：

銷售收入實現情況，4月份為84，068元，5月份為354,038.40元，本期共實現收入438,106.40元。搬入新廠后銷售情況比前期銷售有很大的增長。

銷售成本情況，4月份為57,361.97元，主營業務成本率68.23%。5月份為302,817.44元，主營業務成本率85.53%，本期主營業務成本360,179.41元,主營業務成本率82.21%，搬入新廠后主營業務成本率與前期相比明顯的增大。這取決于銷售政策變化。

⑶產品銷售毛利分析：

4月份營業利潤26706.03元，主營業務毛利率31.77%，5月份營業利潤51220.96元，主營業務毛利率14.47%，本期營業利潤77926.99，主營業務毛利

率17.79%，主營業務毛利率與前期相比明顯較少。

（二）費用詳細情況分析

1、管理費用

本期管理費用發生額共計69284.30元，全部為當期費用。其中招待費

16034.00元，小車加油3732.00元，辦公費用2489.30元，通訊費700.00元，交稅金1000.00元，工資34700.00元（不包括5月份管理人員，未發），差旅費6110.00元，計提應分攤的租金2146.00元，其他費用2373.00元

2、營業費用

本期管理費用發生額共計39042.16元，全部為當期費用。其中廣告宣

傳費3051.00元（估計當期還有未報銷的費用），計提應分攤的租金346.00元，核銷的本期返貨17798.16元，商品促銷的贈品16252.00元，銷售發貨的運費1595.00元

2、財務費用

本期財務費用發生額共計24746.24元，其中：還個人借款利息11400.00

元為前期未計提的利息全部由本期支付。本期共發生手續費338.00元，本期發生或應計提的利息費用共計13009.24元

（三）成本增加主要因素及分析

本期車間共計提應分攤的房租40574.00元，直接工人工資80689.00，與前期相比增加了不少。

（四）主要往來款項變化情況統計

往來款項期初為4月1日，期末為5月31日。

1、應收賬款期初為447930.00元，期末為570874.40元。

2、應付賬款期初為489621.96元，期末為841672.26元。

3、預付賬款期初為116027.00元，期末為152990.00元

（五）主要存貨變化情況統計

1、原材料期初為842953.85元，期末為847426.05元。

楊莊集期初為842953.85元，期末為166900.00元

鄆城期初為0元，期末為680526.05元

2、庫存商品期初為104898.19元，期末為337588.01元。

（六）資產負債情況統計分析

1、期末企業資產總計3,157,439.62元，其中固定資產原值為275,701.38元。

2、期末負債合計1,671,829.53元，短期借款為320,000.00元，包括楊莊集信用社300,000.00元，農

行20,000.00元。

其他應付款為400,000.00元，包括欠借個人款200,000.00元，借

劉開兵200,000.00元。

預提和應付工人工資71608.00元。

預提的電費、租金、借款利息合計54000.00元。

3、財務指標分析

流動比率為1.69，速動比率0.72，資產負債率為1.89

二、存在問題及分析

（一）產品銷售成本的增長率與上月同比遠大于產品銷售收入的增長率。

具體表現在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；

（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。

1、對外負債總額增長35.07%，其中以應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升，其應付賬款嚴重高于應收賬款47.44%，全部應付款也高于全部應收款。

2、賒銷收入占收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。

銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。

三、意見和改進措施

（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業

務的同時狠抓產品成本節能降耗，在確保質量的前提下加大單位產量，來減少分攤單位產品的間接費用。

（二）應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。

第三篇：小規模企業的財務分析（范文模版）

小規模企業的財務分析

摘要：財務分析是企業預測風險的前提，也是過去經營活動的總結。把財務分析作為財務管理的重要手段，用其能了解企業的財務狀況及經營成果，可為領導提供決策依據。小規模企業也要針對企業的實際經營狀況做好相關指標的分析。

關鍵詞：小規模企業財務分析 方法 作用

財務分析是以企業財務報告反映的財務指標為主要依據，對企業的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，以反映企業在運營過程中的利弊得失、財務狀況及發展趨勢，為改進企業財務管理工作和優化經濟決策提供重要的財務信息。財務管理是企業內部管理的重要組成部分，而財務分析則在企業的財務管理中又起著舉足輕重的作用，強化財務管理理念、財務分析程序、財務分析方法，對于提高企業財務管理水平均具有重要意義。

一、財務分析的內容。

財務分析的內容主要根據信息使用者的不同而分為外部分析內容、內部分析內容，另可設置專題分析內容。具體來說，企業財務分析的內容有：財務分析是以企業財務報表等核算資料作為依據，采用專門的會計技術和方法，對企業的風險和營運狀況進行分析的財務活動。它是企業生產、經營、管理活動的重要組成部分，其只要內容包括以下部分：

（1）財務狀況分析企業的財務狀況是用資金進行反映的生產經營成果。

企業的資產、負債和所有者權益從不同方面反映企業的生產規模、資金周轉情況和企業經營的穩定程度。分析企業的財務狀況包括：分析其資本結構，資金使用效率和資產使用效率等。其中資金使用效率和資產使用效率分析構成該企業營運能力分析，它是財務狀況分析的重點。常用指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、企業應收賬款周轉率等。

（2）獲利能力分析企業的獲利能力是企業資金運動的直接目的與動力源泉，一般指企業從銷售收入中能獲取利潤多少的能力。

盈利能力可反映出該企業經營業績的好壞，因此，企業的經營人員、投資者和債權人都非常重視和關心。獲利能力分析常用指標：主營業務利潤率、營業利潤率、銷售毛利率、銷售凈利率等。

（3）償債能力分析償債能力指借款人償還債務的能力，可分為長期償債能力和短期償債能力。

長期償債能力指企業保證及時償付一年或超過一年的一個營業周期以上到期債務的可靠程度。其指標有固定支出保障倍數、利息保障倍數、全部資本化比率和負債與EBITDA 比率等。短期償債能力指企業支付一年或者超過一年的一個營業周期內到期債務的能力。其指標有現金比率、營運資金、速動比率、流動比率等。

（4）現金流量分析。

現金流量分析是通過現金流量比率分析對企業償債能力、獲利能力以及財務需求能力進行財務評價。常用指標有銷售現金比率、現金債務比率、現金再投資比率和現金滿足內部需要率等。

（5）投資報酬分析。

投資報酬指企業投入資本后所獲得的回報。投資報酬分析常用的指標有資本金報酬率和股東權益報酬率、總資產報酬率和凈資產報酬率等。

（6）增長能力分析。

企業的成長性，是企業通過自身生產經營活動，不斷擴大和積累而形成的發展潛能，其是投資者在選購股票進行長期投資時最為關注的問題。增長能力分析常用的指標有利潤增長率、銷售增長率、現金增長率、凈資產增長率和股利增長率等。

二、財務分析在企業財務管理中的作用。

（1）財務分析是評價企業經營業績及財務狀況的重要依據通過企業財務狀況分析，可了解企業現金流量狀況、營運能力、盈利能力、償債能力，利于管理者及其相關人員客觀評價經營者的經營業績和財務狀況，通過分析比較將可能影響經營成果和財務狀況的微觀因素和宏觀因素、主觀因素和客觀因素加以區分，劃清責任界限，客觀評價經營者的業績，促進經營管理者的管理水平更好提高。根據財務狀況的分析結果可監督企業貫徹執行國家方針、政策、法令，法規及稅金、利潤的完成及上繳情況。近些年我國改革不斷深入，政府對企業的管理也已由微觀管理轉向宏觀調控，因此，客觀有效的財務分析數據對于國家相關部門制定經濟政策及判斷宏觀經濟運行情況有重要作用。

（2）財務分析是為債權人、投資者提供正確信息以實施決策的工具企業的投資者可通過財務分析，了解企業獲利和償債能力，預測投資后的風險程度及收益水平，從而做出正確決策[4]。近年計劃經濟向市場經濟轉化和發展的勢頭逐漸明顯，作為企業投資主體也逐漸多元化，債權人已不僅只局限在國家銀行。此種情況下，各方面潛在的債權人和投資者在決策上就會考慮到企業的經營現狀，他們的信貸和投資等決策就需要通過考察企業的財務狀

況，對其進行分析，之后作出決策。因此，財務分析成為市場經濟條件下滿足各類債權人和投資者所需信息的重要分析方法。[論文網 ]

（3）為企業內部管理人員了解經營情況及方向、挖掘潛力、找出薄弱環節提供依據為了提高經濟效益、加強管理、提供可靠資料，企業的管理人員通過對其成本利潤的情況的了解，及時發現企存在的問題，進而采取對應措施，改善其經營管理模式，使企業經濟效益提高。

（4）實現理財目標的重要手段是財務分析實現企業價值最大化，善于企業理財尤為重要。通過對財務狀況進行分析，挖掘潛力，找差距，多方面揭露矛盾，找出未被利用的人力、物力資源，有效整合，促進企業經營活動朝健康方向，按照企業價值最大化目標運行。

三、改進財務分析的措施。

（1）提高財務分析依據資料的質量。

第一，拓展財務報告披露的信息。新準則的頒布實施，拓展了財務報告披露的信息，但還夠具體全面，要嚴格按照財會報告充分揭示的原則，對投資者有影響的財務信息要加以披露，地點要固定，時間要及時，信息要全面，不僅要披露確定性信息，還要披露不確定信息；不僅要披露定量信息，還要披露定性信息；不僅要披露財務信息，還要披露非財務信息。人不僅是生產要素中最活躍的因素，還是企業發展的關鍵因素，所以，還要在企業財務報告中披露人力資源狀況。

第二，提高財會報告時效性，縮短財務報告周期。市場經濟條件下，信息的時效性越快越好，因此財會報告的時效性同樣重要。

今年來計算機技術大范圍普及，多數企業進行會計核算工作時已擺脫了手工操作，工作效率顯著提高。因此，首先應該把財務報告的披露時間做修改；其次，要積極創造條件，充分利用網絡技術平臺，實現實時報告與定期報告并存，企業要及時的把相關的信息發布在自己的網站上，用戶可隨時可以查找該企業的財務信息，選取有價值信息，提高會計信息的效率和使用價值。

第三，加強會計信息披露監管機制。

為確保企業提供的會計原始資料真實性，保證會計信息披露監管的可靠性和質量特征的要求，要采取必要措施來強化會計信息披露監管。首先，要從源頭上杜絕制度性失真，加強企業內部控制的建設；其次，加強會計師事務所執業質量的監管監督，對其違規執業人員及機構實施嚴格制裁，如罰款、暫停執業、吊銷執業資格，并進行公告等，同時理順委托關系，改由企業直接委托，由信息使用人直接委托并支付費用，使事務所自主執業，擺脫受被審單位的影響。

（2）努力完善健全財務指標體系。

改進現有財務分析的方法。要針對財務指標存在的不足和缺陷，進一步健全財務指標體系，針對各行業見不同特點，可對不同行業建立不同指標體系，除要有財務指標，還要有非財務指標。而且針對該指標體系要有與其相適應的分析方法，可適當引入數學分析的方法，來解決目前分析方法簡單的弊端，提高分析的效果。

（3）進一步加強財務人員專業素質。

財務資料日益繁復，分析技術不斷提高，要進一步提高財務分析人員的素質。首先，要提高財務人員隊伍的業務素質，要求財務分析人員不具備專業財務知識的同時，還要掌握其他不同行業的專業知識，有助于提高財務分析的效果；其次，要提高財務隊伍的道德素質水平，確保財務分析人員在工作中公正和客觀的立場；最后，加強財務分析人員的監督監管，保證財務分析結果公正和客觀。

隨著國內市場經濟體制的進一步完善，企業的財務制度管理也趨于制度化規范化。在市場經濟的大背景下，企業的生產經營活動面臨多重考驗。財務分析對于企業的經營管理來說，顯得尤為重要。因此，做好企業財務分析，可以為企業提供有價值的決策信息，使企業長久保持競爭優勢。

參考文獻：

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[2].朱晶。試論企業并購中財務分析及作用[J].黑龍江科技信息，2007,（13）。

[3].倪霞麗。財務分析應注意啥[J].中國統計，2005,（04）。

[4].董玉。企業財務分析存在問題及其改進[J].商業會計，2005,（24）[論*文*網]

本文關鍵詞：財務分析 財務管理 方法 作用

第四篇：財務風險

【摘要】財務風險作為一種信號，能夠全面、綜合地反映企業的經營狀況。本文試圖通過對財務風險信號的分析，探討如何防范財務危機，建立預警分析指標體系，以有效控制企業財務風險。

【關鍵詞】財務風險；預警分析

在市場經濟日趨完善的今天，企業每時每刻都面臨著來自市場的各種風險。財務管理系統作為企業風險預警器的作用愈來愈顯示出其重要性，企業經營者應經常進行財務分析，防范財務危機，建立預警分析指標體系，進行適當的財務風險決策。企業財務風險管理的目標在于了解風險的來源和特征，正確預測、衡量財務風險，進行適當的控制和防范，健全風險管理機制，將損失降至最低，為企業創造最大的收益。

企業的財務風險來源多樣，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。總體來看，主要有以下幾個方面的原因：

第一，企業的財務管理系統跟不上企業所處外部環境的變化。企業所處的外部環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會人文環境、世界政治、經濟形勢的變化等眾多因素。外部環境的變化可能為企業帶來新的機會，但也可能是某種威脅。如果企業財務管理系統不能快速適應企業外部環境的變化，必然會給企業帶來某種風險。目前我國企業財務管理面臨的問題在于：財務管理基礎工作不夠完善、專業人員業務素質不高、財務機構設置不合理等。我國許多企業建立的財務管理系統在應對外部環境變化時，沒有預見性，反應滯后，應對措施不力，由此產生了企業財務風險。

第二，企業財務管理人員對財務風險存在的客觀性認識不足。我國許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好資金就不會產生財務風險。但在現實工作中，只要企業有經營活動、財務活動，就一定會存在財務風險。

第三，財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此而導致決策失誤的經常發生，從而導致財務風險。

第四，資本結構不合理。企業的資本結構一般有三種類型：第一類是正常的資本結構類型，也就是用流動負債來購置流動資產，用自有資本來購置固定資產。第二類是資產負債表中累計結余出現了紅字，表明自有資本減少，其在總資本中的比重下降，說明出現財務危機。第三類是自有資本全部被虧掉，而且負債也被虧掉了一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取有效措施以防范這種情況的出現。

針對以上原因，企業應根據自身面臨的風險，采用正確的風險管理方法，制定適合企業自身的財務管理系統，以有效應對企業風險，降低企業成本，提高企業利潤。首先，以指標分析為基礎，確立完善財務預警系統。

企業要想獲得長遠發展，就必須有一個完善的財務管理系統。這其中，財務預警系統是必不可少的組成部分。在財務預警系統中，獲利能力、償債能力等指標最具有代表性。資產獲利能力指標有總資產報酬率和成本費用利潤率。前者表示每一元資本的獲利水平，反映企業運用資產的獲利水平；后者反映每耗費一元支出所得的利潤，該指標越高，企業的獲利能力越強。償債能力指標有流動比率和資產負債率。如果流動比率過高，則會使流動資金喪失再投資機會，一般生產性企業最佳為2左右；資產負債率一般為40%—60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利潤越多，同時財務風險越大。資產獲利能力和償債能力兩個指標是企業財務評價的兩大部分。

從長遠看，良好的獲利能力是企業發展的前提，也是企業控制財務風險的有效措施。盈利能力越強，企業的對外籌資能力和清償債務的能力才能越強。相關指標有總資產凈現率、銷售凈現率等。雖然上述指標可以預測財務危機，但從根本上講，企業發生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經營的企業只有經營風險而沒有財務風險。因此，要權衡

舉債經營的財務風險來確定債務比率，應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現財務杠桿收益。同時還要考慮債務清償能力和債務資本在各項目之間配置的合理程度。考核指標有長期負債與營運資金比、資產留存收益率以及債務股權比率。

其次，根據實際情況采取合適策略。

企業在建立了財務管理系統尤其是擁有了風險預警指標體系后，要及時分析產品積壓、應收賬款增大、成本上升等風險信號，并根據其形成的原因及過程，制定相應的風險管理策略，如回避風險、控制風險、接受風險、分散風險等，以降低危害程度。其中控制風險策略可進一步分類，按控制目的分為預防性控制和抑制性控制。前者指預先確定可能發生的損失，提出相應措施，防止損失的實際發生；后者是對可能發生的損失采取措施，盡量降低損失程度。市場經濟中，利用財務杠桿作用籌集資金進行負債經營是企業發展的有效途徑。最后，加強財務活動的風險管理。

籌資活動是企業發展壯大不可或缺的過程，對籌集資金的使用、管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。企業籌集資金渠道包括企業所有者投資和借入資金兩類。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，資金可長期使用、自由支配，其風險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業在取得財務杠桿利益時，實行負債經營而借入資金，將給企業帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。因此，在使用籌集資金投資時，一個重要原則是既要敢于進行風險投資以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險，追求收益性、風險性、穩健性的最佳組合。

企業財務活動中最重要的環節是資金回收。應收賬款是形成資金回收風險的重要因素，它雖使企業產生利潤，然而企業資金并未增加，相反企業還要用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理，應建立穩定的信用政策，確定客戶的資信等級并評估企業的償債能力，確定合理的應收賬款比例，建立銷售責任制，加快應收賬款的回收。

收益分配是企業財務循環的最終環節，企業應根據自身發展的需要，合理分配收益。如果企業正處在發展和擴張中，需要購置大量資產，那么稅后利潤應大部分留用；如果企業利潤率很高，就應該以一部分收益作為分紅或股息派發，防止形成收益分配上的風險。企業在經營中，應對面臨的財務風險進行詳細分析，建立適合自身的財務管理系統，加強企業的風險管理，為企業在市場中不斷發展夯實基礎，應對隨時可能發生的風險。

【參考文獻】

[1] 吳少平，李小燕.談財務危機預警分析指標的確定標準.[2] 顧曉安.企業財務預警系統的構建.[3] 財務成本管理.注冊會計師教材，2006年版.

第五篇：中小企業經營的十大風險

中小企業經營十大風險

一、領導風險 即企業領導者無法承擔企業的管理責任而產生的風險，當企業發展到一定規模時容易出現。它通常表現為圖虛名，熱衷于社交活動，喜歡召開各種會議，工作只布置不落實，愛管瑣碎事務，隨意否決或拒絕聽取別人意見等。

二、決策風險 即企業由于決策失誤而帶來的風險，有人把它與領導風險合二為一，其實兩者有本質區別。它主要表現在企業轉型、新建項目、新產品開發等決策失誤，它將會給企業帶來不可估量的損失，甚至是滅頂之災。

三、政策風險 政府有關行業政策發生變化也將會給某些企業的經營帶來一定的影響。比如煤化工企業節能減排的較高要求就對這類企業的經營帶來一定的風險，常常導致抗風險能力小的中小企業關停或倒閉。

四、財務風險 指的是企業由于籌資、投資、資金回收、收益分配等財務環節面臨的風險。比如資金回收困難會大大增強企業壞賬損失的可能性，給企業的資金周轉帶來一定的風險；而不自量力，盲目擴張則容易造成本來就脆弱的資金鏈斷裂，從而導致中小企業在短時間內倒閉。

五、人力資源風險 由于領導者缺乏“以人為本”觀念，造成主要管理人才或技術人才的流失，這會對企業的核心競爭力造成一定影響，甚至會造成經營困難，帶來致命打擊。

六、生產風險 指的是在生產過程中發生的各種風險，由于產品

質量管理、生產目標管理、生產過程管理的不到位，致使企業面臨的一系列風險，比如說生產質量問題導致的質量糾紛、信譽下降、客戶流失等等。

七、項目啟動風險 也叫開業風險，它有兩個特征：一是在所有風險之中最早到來；二是許多中小企業“短命”的根源。其主要表現在經營者吃不透國家的有關行業政策，對所啟動項目的市場潛力缺乏深入調研，樂觀高估企業的市場占有份額，草率低估企業的資金需求，錯誤選擇設備和技術等，從項目啟動（開業）之日便步履維艱，慘淡經營。

八、授權風險 主要表現為缺乏組織上的準備，不能有計劃地在關鍵崗位上培養擬授權的對象，或存在心理障礙，認為“只有我才能干好”。其實管理之道在于知人善用，懂得收放權利，作為領導者是不可能事事都親力親為，只要懂得授權放權，領導者才會有更多的時間去思考公司的未來，發展方向及戰略目標等。

九、可持續發展風險 有些中小企業發展到一定規模后開始自滿，過分自信，急于求成或盲目“做大”，或者放棄了過去的踏實作風，不注意競爭形勢、技術變革、工藝革新、原材料替代、產品升級等方面的變化，市場份額和利潤下降，企業的道路越走越窄，難以可持續發展。

十、誠信風險 企業的誠信風險既來自外部環境和客戶，也來自企業內部，不論失信于客戶還是失信于員工，對企業的負面影響都是深遠而難以挽回的，前者面臨市場萎縮，后者會造成招工困難。