第一篇：銀行會計復習資料

名詞解釋

一般存款帳戶：指存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存，或與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。（P51）

逐筆核貸：是指借款人根據提出的申請，經審查批準，逐筆立據逐筆發放、約定期限一次或分次收回的一種貸款方式（P72）

托收承付：是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。（P119）

委托存款：金融信托機構接受委托單位的委托，按指定的對象和用途，代為運用和管理交付的資金稱為“委托存款”。（來自百度百科）

進口押匯：是指進口商以進口貨物物權作抵押，向銀行申請的短期資金融通。（P200）

聯行往來：是指同一銀行系統轄內所屬各行處之間，由于辦理結算、資金調撥等業務，相互存入，存出款項而發生的資金賬務往來。（P142）

簡答

貸款展期的相關規定

借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日10天以前，中、長期貸款必須在到期日1個月以前，由借款人向信貸部門提交一式三聯的“貸款展期申請書“，寫明展期原因。根據規定只能展期一次，短期貸款展期不得超過元貸款的期限，中、長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過3年：展期貸款的利率以展期日公告的貸款利率為準。貸款展期申請書經信貸部門審查同意，一聯留存備查，其余兩聯轉交會計部門辦理貸款展期手續。會計部門收到貸款展期申請書后，應審查展期申請書是否經信貸部門審查批準并簽章；展期貸款金額與借款憑證金額是否一致：展期的期限是否符合規定；展期利率是否正確等。審查無誤后，將一聯貸款展期申請書加蓋業務公章后交給借款人收執，并在貸款明細賬及留存的到期卡上注明展期還款日期和利率；將一聯貸款展期申請書附在到期卡后，按展期后的還款日期排列保管，不需辦理轉賬手續。（P75）

為什么票據貼現是貸款（P79）

票據貼現是指商業匯票的持有人在票據到期前為獲取資金向銀行貼付一定利息，而將商業匯票的債權轉讓給銀行的票據行為。票據貼現業務也是一種貸款，但它與一般貸款業務相比，其共同點是：兩者均是銀行的資產，是借款人的融資方式，銀行都要計收利息。其不同點是：票據貼現是以持票人（債權人）作為貸款對象，而一般貸款是以借款人（債務人）作為貸款對象；票據貼現體現了銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關系，而一般貸款僅體現了銀行與借款人、擔保人之間的信用關系；票據貼現在放款時計收了利息，而一般貸款則在貸款到期或定期才計收利息；票據貼現僅為短期貸款，而一般貸款有短期、中期和長期貸款；票據貼現可通過轉貼現或再貼現提前收回資金，而一般貸款只有到期才能收回資金。

銀行科目日結單賬務處理程序（P41）

（1）根據審查無誤的原始憑證編制記賬憑證

（2）根據現金收入傳票和現金付出傳票分別登記現金收入日記簿和現金付出日記簿，再根

據現金收入日記簿和現金付出日記簿的合計數登記現金庫存簿

（3）根據記賬憑證登記明細分類賬

（4）根據記賬憑證編制科目日結單

（5）根據科目日結單登記總分類賬

（6）根據總分類賬編制日計表

（7）現金庫存簿和明細分類賬的余額與總分類帳打的余額相核對

（8）期末根據總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務報表

支付結算和現金結算相比的好處（P93）

（1）有利于促進和加速物資與資金打的周轉

（2）有利于減少貨幣發行，穩定貨幣流通

（3）有利于擴大銀行資金來源

（4）有利于保證資金安全

對于不完整報單的處理（P149）

（1）報單的收報行行名、行號是本行的，報單的內容和附件是他行的、或行號是本行的、行

名和報單內容及附件是他行的收報行收到的報單應作本行報單計入聯行來賬，然后再另發一份與原來報單方向相同的報單給收報行，原報單附件作轉劃報單附件。

（2）報單上的行號不是本行的，而行名和附件都是本行的收報行應留下附件據以正常轉賬，同時以收到的不完整報單為附件，向不完整報單行號行填發一份反方向報單，作為沖賬。

（3）報單上的行名不是本行，但行號及附件是本行的收報行可以自行更正行名并辦理轉賬

（4）收到報單內容清楚具體，僅缺少附件收報行如根據報單內容能夠代補附件的，可以代

為補制附件后辦理轉賬

銀行現金出納的工作原則（P136）

（1）錢賬分管原則

（2）收付分開原則

（3）雙人經辦原則

（4）先收款后記賬、先記賬后付款原則

（5）復核制度原則

（6）交接手續和查庫原則

第二篇：銀行會計復習資料整理

第一章 銀行會計總論

一、銀行的職能：信用中介職能；支付中介職能；信用創造職能；金融服務職能。

二、銀行會計與其他行業的會計相比，具有如下特點：

1、宏觀、微觀經濟反映的雙重性；

2、業務處理和會計核算的統一性；

3、監督和服務的兼容性；

4、會計數據資料提供的及時性；

5、會計數據處理、傳輸的先進性。

三、銀行會計要素：資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用、收入、利潤（前三項你是資金的動態表現，后三項是自己的靜態表現）

第二章 基本核算方法

一、銀行會計科目的定義：是對銀行會計對象的具體內容所做的科學分類，是對銀行的資產、負債、所有者權益以及銀行的財務收支所進行的分類。

二、銀行會計科目的作用：會計科目是銀行核算的基礎，具有

1、連接核算方法的紐帶；

2、取得系統資料的保證；

3、統一核算口徑的基礎。

三、銀行會計科目的分類：資產類科目、負債類科目、所有者權益類科目以及損益類科目。

四、借貸記賬法的主要內容：

1、以“借”和“貸”作為記賬方向的符號；

2、以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規則；

3、借貸記賬法的平衡公式：（1）各科目借方發生額合計=各科目貸方發生額合計；

(2)各科目據俄方發生額合計=各科目貸方發生額合計。

五、銀行會計憑證的概念：是銀行各項業務和財務收支發生的書面證明，是銀行辦理貨幣資金首付和記賬的依據，也是明確經濟責任、核對賬務和事后查考的根據。

六、銀行會計憑證處理的程序：

1、會計憑證的填制；

2、會計憑證的審查；

3、憑證的傳遞、記賬

七、1、賬務組織：又成會計核算形式，是指賬簿的設置、記賬程序和核對方法的有機結

2、銀行賬務組織包括：明細核算和綜合核算兩大系統。明細核算由分戶賬、登記簿、余額表組成；綜合核算由科目日結單、總賬和日記表組成。明細核算是綜合核算的補充，綜合核算時明細核算的總括。第三章 存、貸款業務

一、存款的定義：是銀行以信用方式吸收與再分配社會閑散資金的活動（是銀行負債中最主要的構成部分）

存款業務核算的意義：

1、是銀行資金的主要來源；

2、是促進社會經濟發展的杠桿作用；

3、辦理結算，增加信貸資金的主要來源。

二、貸款的定義：是銀行主要的資產業務，是運用其資金取得利潤的重要通道。

貸款的意義：1.、是信貸資金的主要形式；

2、滿足社會和企業對資金的需要，促進國民經濟的發展；

3、調節管理經濟；

4、節約使用資金，減少經濟中資金的流通量。

四、存、貸款賬戶的種類：基本賬戶、一般賬戶、臨時存款賬戶、專用賬戶

五、支票存款戶的核算---------見課本P27

六、支取定期存款的核算-------見課本P30

七、貸款的種類：

1、按貸款的期限劃分為：短期貸款（1年以下）和中長期貸款(1年及1年以上)；

2、按貸款的發放條件劃分為：信用貸款、擔保貸款（包括抵押擔保貸款、質押擔保貸款和保證擔保貸款等）；

3、按貸款的對象劃分為：工業貸款、商業貸款、農業貸款、集體及個體工商業貸款和個人貸款（個人貸款中包括住房貸款、耐用消費品貸款等）；

4、按貸款的用途劃分為：流動資金貸款、固定資產貸款、農副產品收購貸款

5、按貸款的性質劃分為：政策性貸款和商業貸款；

6、按貸款的風險程度劃分為（根據五級貸款分類制度）:正常、關注、次級、可疑和損失五級貸款；

7、按貸款的利率劃分為：固定利率貸款浮動利率貸款和優惠貸款。

八、抵押貸款業務的核算（詳見課本P37）、票據貼現業務的核算（詳見課本P37）、按揭貸款業務的核算（詳見課本P40）

九、計息時間：單位活期存款按季度計算利息，于每季末20日結息；事業單位屬于計息的賬戶每年結息一次，每年末月20日為結息日；個人儲蓄存款按計算利息，美奶奶6月30日為結息日。

第四章 支付結算業務

一、支付結算的概念：是指單位、個人在社會經濟活動中，使用票據、信用卡等結算工具和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。

二、支付結算的基本原則：

1、恪守信用，履約付款原則；

2、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；

3、銀行不墊款原則。

三、票據結算分為：支付結算（銀行匯票）、同城支付結算（銀行支票、本票）、異地同城通用支付結算（商業匯票）

四、銀行匯票的概念：是指由出票銀行簽發，并由其在見票時按照實際結算金額五條件付給收款人或持票人的票據。（銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人）

五、銀行匯票結算的核算------詳見課本P68

第五章 外匯業務

一、外匯的概念：外匯是以外國貨幣表示的用于國際結算的支付手段，包括外國貨幣，外國支付憑證，外幣有價證券，特別提款權，歐洲貨幣單位以及其他外匯資產。

二、外匯買賣業務的核算------詳見課本P87-88頁

三、聯行外匯往來業務核算的三種途徑：

1、全國聯行往來；

2、我國港澳及國外聯行往來；

3、代理行往來--------包括：存放國外同業（資產類）、國外同業存款（負債類）、國外協定銀行往來（共同類）

第六章 現金出納業務

一、現金出納工作的原則：

辦理現金出納，必須認真執行國家規定的金融法令和制度。出納工作必須堅持一下原則：

1、錢賬分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現金出納業務。

2、現金首付必須堅持“先收款后記賬”，付出現金必須堅持“先記賬后付款”的原則。

3、堅復核制度、做到收款要復點、付款要復核。

4、堅持交接手續和查庫制度。

二、現金收入、付出的處理（P117—118），特別是出納長、短款的處理問題（P118—119）

第七章 聯行往來業務

一.聯行往來的概念：是指同一銀行系統內各行處之間由于辦理結算和資金調撥等業務而發生的資金賬務往來。

二、全國聯行往來的基本做法：（業務處理詳見課本例題P126）

1、劃分往賬和來賬兩個系統，往來分別核算；

2、往來雙向報告，分行錄磁傳輸；

3、總行集中監督，逐筆配對核銷；

4、查清未達，結平上年賬務。

三、資金匯劃清算的基本做法：實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監督

第八章 金融機構往來

一、金融機構往來的概念：是指各金融機構之間因相互代收代付款項而發生的資金賬務往來。

二、商業銀行與人民銀行往來的業務主要有：

1、各商業銀行向人民銀行發行庫領取現金和繳存現金；

2、商業銀行吸收的國家金庫款以及財政性存款全部（100%）繳存中央銀行；

3、各商業銀行吸收的一般存款按規定比例繳存中央銀行；

4、各商業銀行營運 資金不足時，向中央銀行申請再貸款、再貼現等。

三、商業銀行大額款項的匯劃通過中央銀行轉匯的三種處理方式（詳見課本P151—152）

1、匯出行和匯入行均位于雙設機構地區（指一地區既有商業銀行又有中央銀行機構），采用”先橫后直”的匯款方式。

2、匯出行為單設機構，匯入行為雙設機構地區，或匯出行為雙設機構，匯入行為單設機構地區，采用“先直后橫”的劃款方式。

3、匯出行和匯入行都是單設機構地區，可在第三地雙設機構轉化劃，采用“先直后橫再直”的劃款方式。----------------------（以上三種情況的概念搞清楚即可）

第十章 固定資產、無形資產業務

一、固定資產的概念：是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。

二、固定資產的分類：

1、按經濟性質分為：有經濟性的固定資產、有肥經濟性的固定總產

2、按使用情況分為：暫用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、封存固定資產

三、1、投資的概念：是指企業為了通過分配來增加財富，或謀求其他利益，而將資產讓渡給其他單位而從中獲得的另一資產。

2、投資的特點：投資時通過讓渡其他資產而換取的另一項資產 投資獲取經濟利益的形式與其他資產不同

三、購置需要安裝的固定資產的業務處理------詳見課本P174

四、固定資產折舊的范圍：

1、房屋和建筑；

2、各類設備；

3、大修理停用的固定資產；

4、融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產

五、固定資產折舊的賬務處理：銀行一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起提取折舊；當月減少的固定資產，當月按照折舊，從下月起不提折舊。提取折舊時，其會計分錄如下： 借：營業費用 貸：累計折舊

第十一章 所有者權益

一、權益的概念：所有者權益是指在所有者銀行資產中享受的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。

二、所有者權益的構成：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

三、實收資本的核算：（會計分錄詳見P190）

1、接受貨幣資金投資的核算；

2、接受實物資產投資的核算；

3、接受無形資本投資的核算。

四、接受捐贈實物資產的核算--------見課本P191 第十二章 損益業務

一、收入的概念:收入是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經歷利益的總流入。

二、收入的構成：利息收入、金融企業往來收入、手續費收入、貼現利息收入、保費收入、證券發行差價收入、證券自營差價收入、買入販售證券收入、匯兌收益和其他業務收入等。

三、成本的概念：是企業為提供勞務而發生的各種耗費，不包括為客戶戶顛覆的各種款項。

費用的概念：是企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中發生的經濟利益的流出。

四、營業費用的核算：固定資產折舊和無形資產攤銷、業務宣傳費--------見課本P207--208 第十三章 決算

一、決算的概念：是指根據會計資料對會計內的業務活動和財務收支情況進行的綜合總結。------------決算的對象為業務活動和財務收支情況

二、決算的準備工作：

1、清理資金；

2、清理財產物資；

3、核對和調整賬務；

4、核實損益；

5、試算平衡

三、財務會計報告的類型：

1、按反映內容分：會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附注）、會計報表附注和財務情況說明書；

2、按編報時間分：、半、季度和月度財務會計報表；

3、按編制單位分：單位財務會計報告和匯總財務會計報告；

4、按服務對象分：內部財務會計報告和外部財務會計報告。

四、1、資產負債表的概念：資產負債表表示銀行或者企業在某一特定日期的財務狀況，它/反映的是某一時點的情況，所以又稱為靜態報表。

2、利潤表的概念：利潤表是用來反映銀行在一定時期利潤實現（或發生虧損）的財務報表，它是一張動態報表。

3、現金流量表的概念：是指反映銀行在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的報表。

第三篇：銀行招聘復習資料(會計知識)

、填空

1、農村信用社以安全性、效益性、流動性為經營原則，以法人為單位實行獨立核算、自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束。

2、信用社收入、成本、費用的確認，應遵循權責發生制原則。

3、所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

4、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益(不含未分配利潤)比例最高不得超過50％。

5、信用社的營業收入包括利息收入、金融機構往來收入、手續費收入、其他營業收入。

6、次日及本年內發現的帳務差錯，應填制 紅藍字 憑證辦理沖正。

7、責任事故錯款應按 長款歸公、短款自賠的原則處理

8、信用社會計核算以 人民幣 為記帳本位幣，人民幣業務以 元 為記帳單位。

9、帳務組織分為明細核算和綜合核算。綜合核算由 總帳、科目日結匯總表、業務狀況日報表構成。明細核算由分戶帳、登記簿、余額表構成。

10、信用社在統一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，須在該區間確認。是配比性原則。

11、計息方法分為 積數計息法、逐筆計息法。

12、帳務核對分為 每日核對、定期核對、不定期核對。

13、會計記帳法按 復式記帳原理，采用借貸記帳法。以會計科目為主體，以 借、貸 為記帳符號，有借必有貸，借貸必相等。

14、會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證。

15、會計職業道德的基本工作準則是 誠實守信。

16、會計要素包括 資產、負債、所有者權益、收入、費用和 利潤。

17、所有者權益是信用社全部資產減去全部負債的凈額，就是信用社的凈資產。

18、會計科目按照業務特點需要，劃分為表內科目和表外科目。

19、會計憑證傳遞原則：準確及時、手續嚴密、安全可靠、先外后內、先急后緩

20、會計憑證必須按日或定期裝訂，定期裝訂期限最長不得超過 7 天。傳票裝訂厚度原則上為3—5公分。

21、會計檢查內容包括：帳務檢查、業務檢查、財務檢查。

22、會計檢查方式分為：全面檢查和專項檢查、定期檢查和不定期檢查、現場檢查和非現場檢查。

23、會計分析的方法有：比較分析法、因素分析法、結構分析法。

24、會計檔案的保管期限分為：永久保管和定期保管兩種。定期保管的會計檔案分為15年和5年兩種。

25、信用社內勤主任或會計主管的交接，由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員監交。

26、商業銀行應當按照中國人民銀行的規定，向中國人民銀行交存存款準備金，留足備付金。

27、商業銀行貸款，應當遵守下列資產負債比例管理的規定：1.資本充足率不得低于百分之八；2.貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；3.流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五。

28、商業銀行法共九章九十五條，自1995年7月1日起施行。

29、會計自公歷1月1日起到12月31日止。

30、從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

31、會計法共七章，五十二條，自2000年7月1日起施行。

32、票據法所稱票據，是指匯票、本票和支票。

33、支票的持票人應當自出票日起十日內提示付款。

34、票據法共七章，一百一十條，自1996年1月1日起施行。

35、農村信用社貸款按五級分類提取呆賬準備，具體比例為：關注類計提比例為2%，次級類計提比例為25%，可疑類計提比例為50%，損失類計提比例為100%。

36、吉林省農村信用社發行的借記卡收取的年費標準是每年8 元。

37、銀行卡口頭掛失的期限是5天，期滿后自動解掛。

38、銀行卡辦理書面掛失手續7天后可補發新卡。

39、員工卡開立時需提供人事部門證明，每名員工可開立1張員工卡。

40、銀行卡密碼當日連續3次輸錯或者不計日連續10次輸錯，卡自動鎖定。

41、吉林農信統一使用的電話銀行的電話號碼是96888。

42、通過綜合系統銀行卡中的柜面業務查詢有兩種方式可以查到卡總余額，一種是通過卡余額匯總查詢，另一種是卡余額統計查詢。

43、他行銀行卡必須是在他行辦理了小額系統簽約才能在我社開通小額系統業務的網點辦理業務。

44、會計專用印章保管必須堅持專人保管、人離章收、班后入庫（柜）的原則。

45、會計專用印章應專人使用、專人負責。崗位變動涉及的印章交接事項，須由內勤主任或主管會計監督辦理（個人名章除外）。

46、會計印章的啟用、變更、停用、銷毀等必須登記《業務印章保管使用及印模登記簿》

47、柜員在營業期間必須堅持卡不離身、人離卡收的原則，非營業期間由本人自行將柜員卡入柜（屜）加鎖保管。

48、實施柜員授權必須堅持由本人親自授權的原則。

49、柜員卡丟失、應立即向本機構主管報告，同時登記柜員卡登記簿，查明原因后補發。50、同一柜員不能同時設置操作標志位第2位信貸賬務與第3位信貸信息，也不能同時設置第2位信貸賬務與第9位額度業務。

51、辦理同城業務的柜員必須設置第1位存款業務操作標志位。

52、稽核柜員必須設置操作標志位第16位稽核查詢和第18位公共業務，其余標志位全部設置為“0”。

53、操作標志位設置用“0”、“1”表示，0代表不允許做此業務，1代表允許做此業務。

54、機構日結時，機構所有柜員必須都為未簽到或已簽退狀態（不含自助設備），才能執行機構軋賬交易。

55、領用柜員卡交易主要用于機構新增柜員發卡、柜員卡掛失、或銷磁后補發，由05級或06級柜員執行此交易。

56、綜合業務系統中對柜員卡的管理，采取一員一卡制以加強內控管理，歸避風險。

57、主管執行?柜員重開?交易時柜員狀態必須是已軋賬或已簽退。

58、柜員在執行?柜員簽到?交易前狀態必須是未簽到或臨時簽退的狀態。

59、柜員軋賬打印的清單有柜員科目日結清單、尾箱實物清單、現金收付清單、重要單證結賬單和柜員流水等五種。

60、在綜合業務系統中?交易代碼?由6 位數字組成。

61、在綜合業務系統中機構柜員子交易分為四類交易：柜員交易、機構交易、主管交易、查詢打印

62、?柜員信息維護?交易中，操作指令包括增加、修改、刪除、恢復。63、會計檔案分為紙介質和磁性介質兩種。

64、貸款損失準備包括專項準備和特種準備兩種。

65、會計勞動組織的基本形式分為綜合柜員制和復核柜員制。66、《吉林省縣級農村信用聯社統一法人會計核算與管理試行意見》實施后，全省農村信用社統一把營業費用劃分為固定費用、統管費用和可變動費用三大類。67、會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用、和利潤。

68、單位銀行結算帳戶按用途可分為 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款帳戶。

69、《問責制辦法》責任體系中明確了處罰種類，分別是刑事處罰、黨紀處分、紀律處分、違規處理、經濟處罰。

70、農村信用社貸款利率在基準利率的基礎上最高可上浮130%。

71、“提高服務水平、送金融知識進農家”整個活動概括起來的五個字，是“評、減、調、送、提”。

72、農村信用社員工工資分為基礎工資、績效工資和獎勵工資。73、農村合作銀行的性質屬于股份合作制。74、資產利潤率=利潤總額/資產平均余額×100%。75、流動比率=流動資產/流動負債×100%。

76、吉林省農村信用社的企業愿景是成為一流的社區銀行。

二、選擇

1、下列屬于流動負債的為：（B）

A：長期負債B；活期存款C：1年期以上的各項負債。

2、信用社對固定資產盤點、清查，每年不得少于（A）A、一次 B、二次 C、三次

3、從2007年8月15日起，個人存款利息所得稅降至（D）。

A、15% B、10% C、8% D、5%

4、“農村信用社應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據”。這段話體現了會計核算應遵循的（D）。A、真實性原則 B、重要性原則 C、謹慎性原則 D、實質重于形式原則

5、信用社決算前準備工作包括（A、B、C、D）A.清理資產 B.核對帳務 C．盤點財產 D．核實損益

6、凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入或費用；凡是不屬于當期的收入或費用，即使款項已經在當期收付，也不應作為當期的收入或費用。是堅持（C）

A、重要性原則 B、相關性原則 C、權責發生制原則

7、下列不計提折舊的固定資產是（AC）。

A、已估價單獨入帳的土地 B、以經營租賃方式租出的固定資產。C、以經營租賃方式租入的固定資產 D、以融資租賃方式租入的固定資產。

8、會計分析的方法包括（ACD）

A、比較分析法 B、數據對比法 C、因素分析法 D、結構分析法

9、農村信用社綜合核算由（A、D、F）組成。

A、科目日結單 B、登記簿 C、余額表 D、總帳 E、日計表 F、業務狀況日報表

10、下列會計檔案中屬于永久性保管的是（ACD）

A、股本金分戶賬 B、會計人員移交清冊 C、客戶掛失申請書 D、存、貸款銷戶登記簿 E、有權機關查詢、凍結通知書

11、受理社（行）辦理（B）以上的提現或轉帳業務，應要求客戶出具開戶時使用的身份證，通過系統將客戶身份證件種類及號碼提交開戶社（行）核驗，相符后方可辦理；

A:3萬元（含3萬元）B：5萬元（含5萬元）C：8萬元（含8萬元）D：10萬元（含10萬元）

12、查復時間最遲不得超過（D）；

A：3小時 B：5小時 C：8小時 D：下一工作日

13、吉林省農村信用社支付系統實行（C）； A：分級管理，分級負責 B：分級管理，統一負責 C：統一管理，分級負責 D：上級管理，下級負責

14、支付系統行名、行號的申請、變更、撤銷由（B）按照上述流程逐級上報省中心處理； A：當地人民銀行 B：縣級聯社 C：信用社 D：本社操作員

15、小額支付系統分為兩個階段（C）；

A：日間處理、日終處理 B：營業準備、日間處理 C：日間處理、日切處理 D：日終處理、日切處理

16、支付系統的運行時間按照人民銀行的現行規定執行。大額支付系統工作時間為（A）； A：受理業務時間8：00至16：30、業務截至時間16：30至17：00、清算窗口時間17：00至17：30；

B：受理業務時間8：30至16：30、業務截至時間16：30至17：00、清算窗口時間17：00至17：30；

C：受理業務時間8：00至16：30、業務截至時間17：00至17：30、清算窗口時間17：30至18：00；

17、大額支付業務的金額起點執行中國人民銀行統一規定的標準是（A）。A：2萬元以上（不含2萬元）B：2萬元以上（含2萬元）C：5萬元以上（不含5萬元）D：5萬元以上（含5萬元）

18、ATM機單筆、日累計最多可支現金（D）元

A、1000、5000 B、3000、10000 C、5000、30000 D、3000、20000

19、ATM機單筆業務最低收費（C）元 A、2 B、3 C、4 D、6 20、參加銀聯后，吉林農信發行的沒有辦理柜面通簽約的銀行卡能在（A）辦理業務

A、有銀聯字樣的自動柜員機B、參加銀聯的本省他行網點柜臺 C、參加銀聯的外省他行網點柜臺

21、卡因消磁或破損影響使用，持卡人憑吉卡和有效身份證件到（C）繳納工本費后申請更換吉卡

A、吉林農信任意網點B、必須到原開卡網點C、原開卡機構所屬縣聯社任意營業機構D、所有參加銀聯的銀行機構

22、銀行卡密碼鎖定后，可到（ABC）辦理密碼解鎖

A、吉林農信開通綜合業務系統的任意網點B、原發卡網點C、原開卡機構所屬縣聯社任意營業機構

23、裝入自動柜員機的現金要求（B）新。A、五成以上B、六到八成C、十成D、沒有要求

24、可以使用電話銀行服務的帳戶類型（ABC）A、銀行卡B、活期存折C、對公帳戶

25、銀行卡在哪種狀態下不許銷戶（ABC）

A、存在分戶或其他幣種B、簽訂了代理關系C、凍結、止付、停用、不動戶、欠費及鎖定狀態

26、柜員休假（C）需要在系統中做柜員休假交易。A、五天 B、兩天 C、三天 D、七天

27、柜員密碼應不定期更換，最長使用期限不得超過 A 天。A、30 B、60 C、10 D、20

28、會計專用章印油應用 B 顏色。

A.藍色 B.紅色 C.收入用紅色、付出用藍色 D.以上都不對

29、綜合業務系統中機構代碼第4和第5位代表 B 級機構編碼 A、市 B、縣 C、信用社 D、儲蓄所 30、柜員管理遵循 C 原則。

A．統一制度，分級管理 B.統一管理，分級負責 C.集中控制，分級管理 D.集中管理，分級負責

31、銀行匯票的提示付款期限自出票日起 A。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.6個月

32、信用社最低設置柜員 C 名。A、4 B、5 C、6 D、7

33、查詢查復業務使用__C____印章。

A.業務公章 B.業務訖章； C.結算專用章； D.匯票專用章

34、林省農村信用社綜合業務系統是信用社最基本的（A）系統。

A 電子化賬務B 管理信息系統C 商業智能系統

35、柜員領用柜員卡時，由主管啟動“領用柜員卡”交易，柜員輸入密碼，（A），才能領取柜員卡。

A 第三人授權后 B 另一主管授權后

36、在執行?主管代柜員軋賬?時，除打印柜員正常軋賬打印的清單外，還必須打印的一個清單是哪個？（D）

A尾箱實物清單

B重要單證結賬單 C柜員科目日結清單 D代柜員軋賬原因單

37、下列交易中只有縣聯社或縣聯社以上機構05級或06級柜員執行的交易是哪個？（C）A領用柜員卡

B注冊被調至柜員

C柜員信息維護

D注銷被調離員

38、柜員軋賬時，系統提示?幣種金額不符?時，柜員可通過哪個交易查詢柜員尾箱實物。（A）

A尾箱余額查詢 B憑證存量查詢

C 運送中現金查詢 D現金交易明細查詢

39、憑證管理員一般為02級以上柜員可以設置 ACD。

A.信貸帳務 B.擔保品 C.卡業務 D.代收代付業務 40、公共交易包括 ABCD。

A 機構管理 B.資金清算 C.客戶信息 D.憑證管理

41、綜合業務系統具有（A、C、D、E）的特點。

A 先進性 B 靈活性 C 實用性 D 可擴展 E 安全性

42、關于縣聯社核算中心對柜員級別的設置，下列說法正確的是：（A B C）

A、縣聯社核算中心設置02級柜員與05級柜員分別至少2名，如果人員充足，可以根據實際情況增設01級至05級柜員

B、縣聯社核算中心設置06級柜員至少一名 C、縣聯社核算中心設置07級柜員只能一名

43、按柜員類型將柜員分為：(A B C D)A 柜臺柜員 B ATM柜員 C CDM柜員 D POS銷售終端

44、柜員的設置原則：（A B C D）

A 普通的業務人員都可設置為01級、02級柜員，一般各機構的出納員是02級或02級以上級別的柜員 B 05級柜員是信用社副主任、信用分社主任、信用社（分社）的會計、副主任或儲蓄所所長、副所長

C 06級柜員是一般為信用社主任

D

09級、08級、07級柜員是省、市、縣審貸組織指定的授權人

45、關于對儲蓄所各級柜員設置的說法正確的是：（A B）A 02級柜員至少設置2名 B 05級柜員至少設置2名 C 06級柜員至少設置1名 D 07級柜員至少設置1名

46、關于對信用社各級柜員設置的說法正確的是：（A B C）A 02級柜員至少設置1名 B 05級柜員至少設置2名 C 06級柜員至少設置1名 D 01級柜員至少設置1名

47、失票人應在票據掛失止付后 A 日內，也可以在票據喪失后，向出票社（行）所在地人民法院申請公示催告。

A、3 B、5 C、7 D、10

48、機構必須在規定時間簽退，如遇特殊情況需要延時簽退的，應報請 D 批準后方可延時。

A、信用社主任 B、縣聯社科技部門 C、市聯社科技部門 D、省聯社科技部門

49、機構必須在規定時間簽退，如遇特殊情況需要延時簽退的，應報請 D 批準后方可延時。

A、信用社主任 B、縣聯社科技部門 C、市聯社科技部門 D、省聯社科技部門 50、下列屬于5321營業費用科目下設的三級科目有（ACD）

A、保險費 B、手續費支出 C、會議費 D、修理費 E、教育費附加

51、《支付結算辦法》中的結算方式包括（ABCD）A、信匯 B、托收承付 C、委托收款 D、電匯 E、異地付款

52、下列屬于特定憑證的是（ABCE）

A、進帳單 B、托收憑證 C、轉帳支票

53、下列屬于會計決算前準備工作的有（ABCDE）

A、對不良貸款應積極清理回收 B、清理與人行等往來科目的未達帳項

C、清查各項利息支出

D、對庫存現金、有價單證、重要空白憑證根據有關帳簿進行全面清查盤點

54、以下屬于流動資產的是（A）。

A、應收及預付款項 Ｂ、無形資產 C、遞延資產 D、長期投資

55、票據的出票日期必須使用中文大寫，10月20日的正確寫法是（B）

A、壹拾月零貳拾日 B、零壹拾月零貳拾日 C、零壹拾月貳拾日 D、壹拾月貳拾日

56、下列屬于信用社附屬資本項目的是（D）。

A、股本金 B、資本公積 C、盈余公積 D、貸款呆帳準備

57、農村信用社會計報表的裝訂順序為（D）

A、下轄機構報表、本機構報表、全轄匯總報表 B、全轄匯總報表、下轄機構報表、本機構報表

C、本機構報表、全轄匯總報表、下轄機構報表 D、全轄匯總報表、本機構報表、下轄機構報表

58、下列屬于重要空白憑證的有（ABCD）。

A、預制柜員卡 B、股金證 C、小額信用貸款卡 D、單位定期存單

59、下列屬于保管屬于15年的會計檔案有（AB）。

A、綜合核算和明細核算的各種賬、簿、卡 B、會計憑證（傳票及附件）C、系統內往來、聯行往來及同業往來的核算資料、對賬回單及查詢、查復書 D、會計主管人員移交清冊（單）

60、下列登記簿屬于手工設置的有（ABC）。

A、己使用柜員卡登記簿 B、會計檔案調閱登記簿 C、機構撤銷、合并交接清冊 D、存款凍結止付登記簿

三、判斷

1、信用社按規定計提的應付利息不計入成本。（×）正確答案：應計成本

2、固定資產是指使用年限在1年(不合1年)以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產。（√）

3、信用社計提固定資產折舊，從投入使用起計提折舊。（×）正確答案： 從投入使用次月起

4、縣聯社會計主管交接由市辦事處財務科長監交。（×）正確答案：應由聯社分管主任監交。

5、當日發現的差錯，原經辦人填制紅字“當日沖銷”憑證辦理沖正，在原錯誤憑證上加蓋“已沖銷”戳記。（√）

6、次年及本年內發現的帳務差錯，應填制紅藍字憑證辦理沖正。（√）

7、本發現以前的錯帳，進行沖正時，填制藍字反方向憑證沖正，不得更改決算報表。（√）

8、會計檔案保管期滿需要銷毀的，應由縣聯社報上一級管理部門同意，由縣聯社負責銷毀。（√）

9、存款凍結止付登記簿的保管期限為15年。（√）

10、貸款到期日為節假日，節假日后第一個營業日歸還的，按合同利率加收到期日至歸還日之間天數的利息；節假日后第一個營業日未歸還的，從到期日起按逾期貸款計收罰息。（√）

11、系統不支持同一清算社（行）下各機構間辦理柜面通業務；（√）

12、對于客戶憑證填寫金額與系統內記帳金額一致，因收付款失誤造成長短款的，應遵循長款退回、短款自賠的原則，也可以使用“柜臺沖銷”交易；（×）正確答案：不得使用“柜臺沖銷”交易。

13、系統不支持同一清算社（行）下各機構間辦理農信銀匯兌業務；（√）

14、農信銀綜合業務系統運行工作日為法定工作日，運行工作時間由農信銀中心統一規定，省中心必須與其保持一致；（√）

15、通過特約電子匯兌發起的網帳業務，清算余額不足時，由操作員手工沖至農信銀匯兌掛帳戶核算，沖銷后應及時核查處理；（×）

正確答案為：通過特約電子匯兌發起的網帳業務，清算余額不足時，將自動被沖至農信銀匯兌掛帳戶核算，發起社（行）應及時核查處理。

16、入網機構查詢查復應遵循“有疑必查、有查必復、查必及時、復必詳盡”的原則；（√）

17、特約電子匯兌業務既能對往業務發起查詢，也能來帳業務發起查詢；（×）正確答案為：特約電子匯兌業務只能對來帳業務發起查詢。

18、支付系統的系統狀態為日間處理時，可以處理支付系統往、來帳業務；（√）

19、小額支付系統7×24小時運行，系統每一個工作日運行時間為前一自然日16：00至本自然日16：00；清算日為國家法定工作日，清算時間為8：30至17：00；（√）20、支付系統業務處理需設置錄入員、復核員、授權員，各崗位可以兼任。（×）正確答案為：支付系統業務處理需設置錄入員、復核員、授權員，各崗位不得兼任。

21、柜面通業務必須柜臺辦理，暫不支持自助設備；（√）

22、發起與接收個人帳戶柜面通業務的入網機構分別稱為受理社（行）和開戶社（行）；（√）

23、個人帳戶柜面通業務資金清算采取“逐筆發起、實時清算”的方式；（√）

24、農信銀個人帳戶柜面通業務系統支持7×24小時服務；（√）

25、辦理柜面通業務，單戶單日累計提現額不得超過20萬元；（√）

26、柜面通業務提交主機后，柜員必須檢查手工監控、主機流水及往來帳登記簿狀態；（√）

27、農信銀匯兌業務實行逐筆實時發送、全額清算；（√）

28、農信銀匯兌業務包括實時匯兌與特約電子匯兌兩種方式；（√）

29、查詢、查復必須根據原始憑證進行；（√）

30、支付系統行號是通匯機構參加支付系統的唯一標識；（√）

31、大額支付系統分為六個階段：營業準備、日間處理、業務截至、清算窗口業務處理、日終處理、日切處理；（√）

32、參加支付系統的各級通匯機構，應根據支付業務處理程序，按照便于操作相互制約的原則，設置不同的崗位；（√）

33、各崗位人員應根據支付系統工作狀態正確處理支付業務。日終各通匯機構應對各類賬務進行核對，實現賬賬相符；（√）

34、通存通兌業務遵循“實時入賬、定時清算”的原則；（√）

35、本機構只能對本機構接收的查詢進行回復。（√）

36、開卡時，任何人都可使用戶口簿或者身份證做為有效證件申辦（×）。正確答案：無行為能力的人不允許

37、開卡時，支付方式默認為通存通兌（√）

38、銀行卡口頭掛失時，可以在任何網點辦理（√）

39、銀行卡的書面掛失，必須本人辦理（√）

40、銀行卡解鎖，代理人持有效證件可代為辦理（×）正確答案：必須本人

41、員工開卡不收取工本費，但是換卡收取工本費（×）正確答案：換卡也不收工本費

42、可以使用銀行卡開立定期存款，不需打印定期存單（√）

43、單位客戶使用電話銀行必須到柜面簽約（√）

44、吉卡內可同時開立一個活期和若干個定期存款帳戶（√）

45、銀行卡在不欠費的狀態下，即使存在代理關系也可銷戶（×）正確答案：必須解除代理關系才能銷戶。

46、在綜合業務系統中每一機構都擁有唯一的機構代碼和網點號。（√）47、06級以下（含06級）柜員可以設置總帳內部帳操作標志位。（×）正確答案：不含06級

48、在全省范圍內人員調動柜員代碼可以更換。（×）正確答案：不可以

49、銀行匯票不能掛失（×）。正確答案：填明現金字樣能掛失。50、在綜合業務系統中只有05級或06級柜員可以授權。（×）正確答案：02級也可以授權

51、在綜合業務系統中?柜員代碼?全省唯一，由網點號的前四位加兩位順序號組成（√）

52、主管執行?主管代柜員簽退?交易時不限制其柜員狀態。（√）

53、縣聯社主管執行?柜員信息維護?交易時，只有被維護柜員在?未簽到?或?已簽退?的狀態下方可進行。（√）

54、除縣聯社主管外，各信用社機構05級或06級柜員也可以執行?柜員信息維護?交易。（×）正確答案：只縣聯社主管可以執行柜員信息維護。

55、柜員在?臨時簽退?狀態下可以進行柜員軋賬。（×）正確答案：不可以

56、發起社（行）只能對“排隊”狀態的匯兌業務進行撤銷。（√）

57、單位存款利息一律轉帳，不得支付現金。（√）

58、票據的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。（√）

59、柜面通余額查詢，客戶必須出示本人身份證并輸入密碼。（×）正確答案：必須出示拆卡并輸入密碼

60、銀行匯票可以用于單位和個人各種款項結算，可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票可以支取現金。（√）

61、柜員尾箱中第99號尾箱為每個機構必設尾箱，其所屬柜員是機構的現金庫管員和憑證庫管員。（√）

四、名詞解釋

1、會計憑證：是各項業務活動和財務收支的原始記錄，是辦理業務和記帳的根據。

2、實收資本：信用社的實收資本是指信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉增形成的資本金。

3、會計簽章：是指在會計憑證、賬簿、報表等會計資料上表明并確認真實身份及業務合法性的特定標識，包括印章、簽名等。

4、未分配利潤：是指信用社留于以后分配的利潤或待分配利潤。

5、抵債資產：是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

6、流動資產：是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

7、流動負債：是指將在一年內或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。

8、支票：是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

9、呆帳準備：是指金融企業對承擔風險損失的債權和股權資產計提的呆帳準備，包括一般準備和相關資產減值準備。

10、資產：是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經營利益的資源。

11、負債：是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利潤流出企業的現時義務。

12、銀行匯票：是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

13、信用卡：是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。

14、貼現：是指金融企業向持有未到期商業匯票的客戶或其他金融機構辦理貼現的款項。

15、銀行卡：是指經國家管理部門批準，發卡機構向社會發行，具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

16、電話銀行：是指使用計算機電話集成技術，利用電話自助語音和人工服務方式為客戶提供業務咨詢、賬戶查詢、口頭掛失、轉賬結算等金融服務的電子銀行業務

17、借記卡：是通常所說的儲蓄卡，必須先存款后消費，不具有貸記卡和準貸記卡的透支功能。

18、自動取款機：通常稱ATM 是最普遍的一種自動柜員機，可以提供最基本的銀行服務之一，即出鈔交易，有些全功能的產品還可以提供信封存款業務。在ATM自動取款機上也可以進行賬戶查詢和改密的業務

五、簡答題

1、信用社會計工作的基本任務是：

答：⑴正確組織會計核算；⑵依法實施會計監督；⑶真實提供會計信息

2、信用社會計核算必須堅持的十六項基本規定是： 答：⑴權限明確，責任清楚；⑵憑證合法，傳遞及時；⑶科目賬戶，使用正確；⑷當時記賬，賬折核對；⑸現金收入，先收款后記賬；⑹現金付出，先記賬后付款；⑺轉賬業務，先借后貸；⑻他行票據，收妥抵用；⑼有賬有據，賬據相符；⑽賬表憑證，須經復核；⑾當日結賬，總分核對；⑿內外賬務，定期核對；⒀印、押（壓）證，分管分用；⒁重要單證，嚴格管理；⒂會計檔案，完整無損；⒃人員變動，交接清楚。

3、會計檔案庫管理實行“五防”“五無”的要求是什么？ 答：五防是：防磁、防塵、防火、防潮、防盜。五無是：無火患、無蟲蛀、無霉爛、無鼠咬、無失竊。

4、會計憑證填制的基本要求是什么？

答：要素齊全、內容真實、數字準確、字跡清晰、填寫規范。

5、什么是重要空白憑證？按用途可分為哪幾類？

答：是指經信用社或客戶填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證。按用途分為存款類、貸款類、結算類、權益類和其他類“五大類”。

6、信用社會計核算應達到 的“六無”“八相符”是什么？

答：“六無”為帳務無積壓、帳表無虛假、記帳無串戶、計息無差錯、結算無事故、存款無透支。

“八相符”為賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、賬簿、賬卡、內外賬務

7、會計憑證基本要素是：

答：⑴產生憑證的日期；⑵收、付款人的名稱和帳號；⑶收、付款人開戶社（行）的名稱和社（行）號；⑷貨幣符號及金額；⑸款項來源、用途、摘要及附件張數；⑹會計分錄和憑證編號；⑺客戶簽章和支付密碼；⑻信用社及有關人員印章。

8、會計分析應遵循的原則

答：⑴客觀性原則；⑵一致性原則；⑶有效性原則；⑷及時性原則。

9、公、檢、法、司查閱會計檔案的程序？

答：必須持有縣以上主管部門正式公函，執行人員應當出示本人工作證和執行公務證，并出具法院協助查詢通知書，經信用社負責人同意后方可查閱。？

10、抵債資產取得的途徑有哪些

答：(1)由借款人、貸款人、擔保人三方協商并簽定具有法律效力的協議書；(2)經仲裁機構仲裁決定；(3)人民法院判決或裁定；

11、信用社的成本包括哪些？

答：(1)利息支出；(2)金融機構往來利息支出；⑶手續費支出；(4)營業費用。（5）其他營業支出。

12、信用社固定資產提取折舊的年限

答：⑴房屋、建筑物為20年；

⑵機器、機械及其他設備為 10年；

⑶電子設備運輸工具、器具、家具等為5年。

13、信用社固定資產提取折舊的方法

答：⑴平均年限法

⑵工作量法

⑶雙倍余額遞減法 ⑷年數總和法

14、信用社會計核算應遵循的基本原則

答：客觀性原則、實質重于形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、歷史成本原則、謹慎性原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、重要性原則

15、柜面通支持的業務包括？

答：⑴個人帳戶跨省現金通存業務，包括柜臺有/無折存款，柜臺有/無卡存款； ⑵個人帳戶異地現金通兌業務，包括柜臺有/無折取現；

⑶異地轉帳業務，包括柜臺查詢卡/折余額；

⑷異地查詢帳戶余額，包括柜臺查詢卡/折余額。

16、柜面通暫不支持的業務包括？ 答：個人帳戶跨省換折（卡）、補登折、掛失、解掛，有權機關凍結、解凍、查詢、扣劃，修改客戶的支付條件，重寫磁條信息及打印對帳單等。

17、申請開通人民銀行現代化支付系統，應具備哪些條件？

答：⑴已經開通綜合業務系統，管理制度健全，業務操作規范，結算秩序良好。⑵人員設置符合辦理支付業務的要求，操作人員熟練掌握支付系統功能。⑶有完備的風險控制制度，人員分工合理，崗位職責明確。

18、大、小額錄入員崗位職責：

答：⑴錄入往帳數據。錄入前審核憑證，錄入數據必須嚴格按照憑證內容及報文格式逐項錄入，做到錄入準確，內容完整；

⑵及時接收并處理來帳數據。對經審核的來帳憑證，應視情況分別處理。審查有問題的記賬憑證，進行查詢處理；正確的記賬憑證，及時將回單交給客戶。

⑶認真處理查詢、查復。對查詢、查復等事務類事項，錄入員應及時處理，在收到的當日至最遲下一工作日的上午進行處理。相應的事務類憑證按規定打印并配對保管。⑷監控系統狀態及需進行后續處理的往、來業務，應及時處理。

19、個人申請開通通存通兌業務應具備的條件？

答：⑴在開戶行開立個人存款帳戶；

⑵持有個人存款帳戶存折（卡）并設置個人存款帳戶密碼；

⑶個人存款帳戶存折上注明省內已開辦小額支付業務網點的12位支付系統行號；使用借記卡的客戶應知悉其發卡銀行具體營業機構的詳細名稱； ⑷本人與開辦小額支付業務網點簽訂通存通兌業務協議。20、會計計量屬性包括哪些內容？

答：會計計量屬性主要包括：1.歷史成本 2.重置成本 3.可變現凈值 4.現值 5.公允價值。

21、辦理支付結算應遵守哪些原則？

答：1.恪守信用，履約付款 2.誰的錢進誰的帳，由誰支配

3.銀行不墊款。

22、銀行卡開戶的注意事項有那些？ 答：⑴銀行卡初次開戶聯動建立客戶信息。⑵銀行卡轉賬開戶必須為同一縣聯社內 ⑶員工卡開立需要人事部門提供證明。

⑷每名員工只能開立一張員工卡，系統控制。⑸員工卡開戶免收工本費和年費。

23、銀行卡具有哪些功能？

答：⑴銀行柜臺存款、取款、匯款、轉帳、查詢； ⑵簽約代收、代付、自動轉存；

⑶可在CDM、ATM辦理存款、取款、轉帳、查詢； ⑷POS商戶消費；

⑸手機銀行、電話銀行、網上銀行支付結算；

24、如何進行信用社范圍內柜員的調動？

答：對于調出機構，應由主管執行“注銷被調離柜員”交易；對于調入機構，應由主管執行“注冊被調至柜員”交易，注銷、注冊成功后分別由雙方任意一名柜員執行“柜員信息下傳/接收”交易，才真正完成了柜員的調動。

25、如何查詢柜員密碼失效日期？

答：在綜合業務系統中，柜員密碼需不定期更改，否則密碼到期失效后柜員無法正常辦理業務，柜員可通過（柜員密碼更新記錄查詢）交易查詢自己柜員密碼的失效日期。

26、什么是本終端授權？

答：本終端授權是指授權員在操作員辦理業務的終端機進行刷卡、輸入密碼的授權方式。

27、什么是跨終端授權？

答：跨終端授權是指授權員與操作員在同一機構不同的終端機進行刷卡、輸入密碼的授權方式。

28、什么是異地授權？

答：異地授權是指柜員在辦理需授權業務時，授權人在異地的跨機構終端進行刷卡、輸入密碼的授權方式。

29、什么是農信銀個人帳戶柜面通？ 答：農信銀個人帳戶柜面通是指已實現轄內通存通兌并加入農信銀綜合業務系統，可為個人存款戶辦理跨省現金通存通兌、轉帳及余額查詢等業務的信用社營業機構（含農村合作銀行）30、什么是農信銀匯兌業務？

答：農信銀匯兌業務是入網機構受理客戶委托，將款項通過農信銀業務系統及時匯劃異地收款人的行為，是入網機構辦理結算業務和劃撥資金的重要工具。

31、什么是小額支付系統通存通兌業務？

答：小額支付系統通存通兌業務（以下簡稱“通存通兌業務”）是指個人客戶通過代理行依托小額支付系統，對本人或他人在開戶行開立的人民幣個人存款帳戶實時辦理資金轉賬、現金存取和帳戶信息查詢業務。

32、什么是大額往帳貸記業務？

答：大額往帳貸記業務是指由發起行發起，主要處理貸記（系統外貸記往帳）收款人帳戶的資金匯劃業務。

33、高繼泰理事長在今年7.26會議上，提出了送金融知識下鄉讓農民了解“十二個知道”。省聯社在送金融知識送萬家活動方案中，又對這“十二個知道”做了明確。請問“十二個知道”的具體內容是什么？

答：（1）農村信用社是為“三農”服務的，是農民自已的銀行。（2）儲蓄存款通存通兌，異地不收手續費。

（3）常年放款、常年收款，生產、生活、消費都行。

（4）可以通過農戶小額信用、聯保、保證等方式獲得貸款。（5）信用戶貸款優先、額度放寬、利率優惠、手續簡便。（6）聯保貸款聯保小組最少2戶。

（7）貸款約期是生產周期加銷售期。

（8）信用社是窗口辦理貸款，窗口歸還貸款。（9）貸款利率上浮是國家允許的。

（10）信貸員、信用社主任是誰，咨詢舉報電話號碼。

（11）頂名、冒名、假名騙取貸款、貸款借給他人要承擔法律責任。（12）信貸營銷工作人員有“十個不準”。

34、“十條高壓線”的具體內容是什么？

答：高息攬存、賬外經營、以貸收貸、以貸收息、假冒名貸款、違規計提、違規購建固定資產，違規處置抵債資產、用人暗箱操作和各類經濟犯罪

第四篇：銀行會計復習資料 鄭大金融雙學位

第一章

權責發生制：權責發生制基礎要求，凡是當期已經實現的收入和已經發生的或應當負擔的費用，據。

商業匯票：由出票人簽發的，委托付款人在制定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的無論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用，計入利潤表；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。

商業銀行會計：是以貨幣為主要計量單位，以憑證為依據，采用確認、計量、記錄和報告等會計專門方法，對商業銀行經營活動進行連續、系統、全面的核算和監督，為經營者及有關方面提供有關商業銀行財務狀況、經營成果等會計信息的一種管理活動。

第二章

單式記賬法：就是對發生的每一項經濟業務只在一個賬戶中進行登記的記賬方法。

復式記賬法：是相對單式記賬法而言的。它是指對每一項經濟業務，都以對應相等的金額，同時在所涉及的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：是以資產總額等于負債加所有者權益總額的平衡原理為依據，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規則，記錄和反映資金增減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。

單式憑證：是在每張憑證上只填制一個借方或貸方賬戶，只是一個賬戶的記賬憑證。復式憑證：是將一筆經濟業務所涉及的借方、貸方賬戶天災一張憑證上。

科目日結單：是反映一個科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是軋平當日賬務和登記總賬的依據。

會計科目：是會計核算的一種基本方法，是按照經濟內容對各個會計要素進行分類所形成的的項目。

貼現：是指匯票持有人將未到期的商業匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現日到匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

損失貸款準備：

信用貸款：銀行僅憑借款人的信用而發放的貸款，銀行和借款人之間簽有借款合同，由于信用貸款沒有實物或有價物作擔保，因而是銀行的高風險資產。

支付結算：指單位、個人在社會經濟活動中，使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等計算方式進行貨幣給付及資金結算的行為。

支票：是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時向收款人或持票人無條件支付確定金額的票據。

銀行本票：由銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。銀行匯票：由出票銀行簽發的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或出票人的票

票據。

匯兌：是匯款人委托銀行（匯出行）將款項匯給異地收款人的結算方式。

托收承付：是收款人根據經濟合同發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人按合同核對

單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種結算方式。

委托收款：是收款人向銀行提供收款依據，委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

第十章

金融機構往來：是指各金融機構相互之間的資金賬務往來，有廣義和狹義之分。

廣義的金融機構往來指的是金融機構體系中各機構之間的往來，即：中央銀行與

商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來、中央銀行與其他金融機構之間的往來、商業銀行與其他金融機構之間的往來，其他金融機構之間的往來。

狹義的金融機構往來僅僅包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往

來。

同業拆借：指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為。

同業往來：是指商業銀行因辦理企業票據貼現而發生資金短暫困難，而將未到期的已貼現的商業

匯票再向中國人民銀行辦理貼現的行為。

同城票據交換：是指同城的各商業銀行，將相互代收、代付的憑證和票據，按規定的時間、場次，集中到既定場所進行交換，軋計往來行之間應、應付差額，由主辦清算行以轉賬方式進行清算的同城銀行間資金清算方式。

1.科目日結單：是根據每一會計科目每日借、貸發生額和憑證張數匯總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶發生額，軋平當日帳務的重要工具。

2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發的，由其在見票時按照實際金額無

條件支付給收款人或者持票人的票據。

3.金融企業往來：是指不同系統的各商業銀行之間以及各商業銀行與人民銀行之間的資金帳務

往來。

4.資本公積：是指銀行在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所

形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營業收入的比率，表明銀行為取得營業收入而耗費的成本支出的程

度。

答：票據貼現貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法并享有票據權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據借款人提出的貼現申請而同意發放的一種特殊形式的貸款。

聯系：都是銀行的資產業務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。

區別： 1.資金投放的對象不同 2.體現的信用關系不同3.放款的期限不同4.計收利息的時間不同5.資金的流動性不同

1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經計算截止當日應支付的利息為25，000元。

2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現已過期20天。當李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄(當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經審查同意發放。

4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。

5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。

6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。

7.接收系統內潼江支行寄來的聯行借方報單及解訖通知(票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。

8.甲公司來行提交一式三聯“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經開戶行認真審查，同意辦理。

1.借：××活期存款—M公司 500，000 利息支出 25，000 貸：轄內往來等 525，000 2.借：活期儲存款 20，000 —整整定儲李明戶

利息支出 461 貸：現金 20，461

3.借：短期貸款—N公司 200，000 貸：××活期存款—N公司 200，000

4.借：存放中央銀行款項—財政性存款戶 100，000

5.借：無形資產 1，000，000 貸：銀行存款 1，000，000 6.借：固定資產 20，000 貸：累計折舊 2，000 待處理財產損溢 18，000

7.借：匯出匯款—A單位戶 100，000 貸：轄內往來等 98，000

××活期存款——A單位戶 2，000 8.借：××活期存款—甲公司戶 300，000

9.本行開戶單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單

位的購貨款60，000元，經審查后入帳。

10.經查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現已到期，填制兩借一 貸特種轉帳傳票辦理轉帳。

11.收到系統內涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯行貸方報單，經審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經審查后入帳。

12.系統內安山支行寄來聯行貸方報單及委托收款憑證第四聯，此為本行開戶的A單位的銷

貨款，金額為100，000元，經審查后入帳。

13.發生出納長款一筆，金額500元。

14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經審查同意辦理，(當日美元

匯賣價為1∶8.2772)

15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發有“現金”字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經認真審查同意受理。

16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現，貼現天數為40天，貼

現率為3.4%

17.經計算，本行本季應計提固定資產折舊50，000元。

18.經計算，本行本季應攤銷無形資產4，000元。

19.預提公益金30萬元。

20.結轉本行本季的投資收益20萬元。

貸：本票 300，000

9.借：××活期存款—乙公司戶 60，000 貸：存放中央銀行款項 60，000

10.借：××活期存款—乙公司戶 2，000，000

貸：應到匯款及臨時存款—乙公司戶 2，000，000 11.借：轄內往來等 50，000

貸：××活期存款—甲公司戶 50，000 12.借：轄內往來等 100，000

貸：××活期存款—A單位戶 100，000 13.借：現金 500

貸：存放中央銀行款項—準備金存款戶 100，000

貸：暫收款項—待處理出納長款戶 500 14.借：××活期存款 ￥827720

貸：外匯買賣 ￥827720

借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000 18.借：營業費用 4，000

貸：無形資產 4，000

貸：匯出款外匯款等 U.S.＄100，000 15.借：現金 150，000

貸：匯出匯款—王敏戶 150，000 16.借：貼現 2，000，000

19.借：利潤分配—提取法定公益金 300，000

貸：盈余公積—法定公益金 300，000

20.借：投資收益 200，000

貸：本年利潤 200，000

貸：××活期存款—甲公司戶 1992444.50

利息收入 7555.56

17.借：其他營業支出 50，000

貸：累計折舊 50，000

1.簡述銀行會計帳務每日核對的內容。

2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。

1.答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據和內外帳務核對。其每日核對包括：

①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數核對相符。

②現金收入(付出)日記簿的合計數與“現金”科目總帳的借貸方發生額核對相符；現金庫存簿與“現金科總

帳的余額和實有現金數核對相符；

③表外科目余額應與有關登記簿核對相符 2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率 本金是開戶時一次存入的金額

時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數若

是過期或提前支取，可按“年、月、日同減法計算實存天數。

利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)

提前支取，提前支取的利率按活期利率計息

若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是

按過期天數，活期儲蓄利率和本金生息的

第五篇：會計復習資料

總論

會計概述

1、單位經濟活動的一種經濟管理工作。

2、計算、財產清查、編制財務報告。

3、4、會計的核算職能 會計以貨幣為主要計量單位，通過對特定主體的經濟活動進行確認、計量和報告，如實反映特定主體的財務狀況、經營成果（運營績效）、和現金流量。

5、會計的監督職能（對經濟的合法性、合理性進行審查）

6、會計監督貫穿于會計管理活動的全過程，分為事前、事中、事后監督。

7、《會計法》確立了單位內部監督、社會監督、政府監督三位一體的會計監督體系。

8、會計核算和監督職能的關系

會計核算是會計監督的基礎，會計監督是會計核算的保證，兩者相輔相成。

9、會計還具有預測經濟前景、參與經濟決策、進行經濟控制和評價經營業績等功能。

10、會計對象

會計核算和監督的內容就是會計對象，也就是資金運動。

11、企業的生產經營活動通常包括供應、生產、銷售三個過程。

12、資金運動的三個層次：第一，會計對象；第二，會計要素；第三，會計科目。

13、財物是財產和物資的簡稱，財物可以分為流動資產和固定資產。

14、流動資產包括：原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、庫存商品等。

15、固定資產包括：房屋、建筑物、機器、設備、運輸工具等。

會計基本假設

1、會計基本假設是會計確認、計量、和報告的前提，是對會計核算所處時間、空間環境等

所作的合理設定。

2、會計核算的基本假設包括會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量。

3、會計主體

會計主體是會計確認、計量和報告的空間范圍。

會計主體與法律主體（法人）并非是對等的概念，法人可作為會計主體，但會計主體不一定是法人。會計主體可以是對立法人也可以是非法人，可以是一個企業也可以是企業內部的某一個單位或企業中得一個特定部分，可以是一個單一的企業，也可以是由幾個獨立企業組成的企業集團。

4、持續經營

持續經營是指在可以預見的將來，會計主體將會按當前的規模和狀態持續經營下去，不會停業，也不會大規模的削減業務。即在不可預見的將來，該會計主體不會破產清算，所持有的資產將正常營運，所負有的債務將正常償還。