第一篇：以《企業財務通則》規范單位內部各項財務管理制度

以《企業財務通則》規范單位內部各項財務管理制度

林之屏

根據中華人民共和國財政部第33、41號令，自2007年1月1日起同時施行《企業會計準則》

和《企業財務通則》，兩者角度不同但同樣重要。

《企業會計準則》是為了規范企業會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量。可以

理解為：會計事項發生時，會計人員對會計科目的判斷和使用應遵循的規定，單位執行《企業

會計準則》的伸縮性并不大。

《企業財務通則》為了加強企業財務管理，規范企業財務行為，保護企業及其相關方的合法權益，推進現代企業制度建設，其實質是理順企業實際財務管理制度體系，核心是各項財務

法規、政策的及時應用。《企業財務通則》是一個規范的制度框架，財務人員在制訂本單位具體

制度時有較大的發揮空間。本文僅對單位執行《企業財務通則》遇到的相關問題進行一些初步

探討。

一、《企業財務通則》適用范圍：國有及國有控股企業（含已轉制的事業單位）；“自收自支”

或“企業化管理”的事業單位應當執行《企業財務通則》；其他事業單位可參照實行。

二、《企業財務通則》中有關企業財務管理制度的參考分類。

分類按層次大致概括為：“1套制度，3個體系，12類管理，108項規定。”

1套制度：一套基本完整的企業財務管理制度。

3個體系：包括決策制度體系、管理體系和監督體系。

12類管理：決策制度體系（5類）---財務決策制度、財務風險管理制度、財務預算管理制度、投資者的財務管理職責和經營者的財務管理職責。

財務管理體系（6類）---資金籌集管理、資產運營管理、成本控制管理、收益分配

管理、重組清算管理、和財務信息管理。

財務監督體系（1類）---財務監督管理。

108項規定：管理制度中至少應具備的具體管理規定或內容如下：

（一）、決策制度體系（*合計：7項）

1、財務決策制度*：財務決策一般程序的規定;職工大會在財務決策中的作用。

財務決策回避制度*。

2、財務風險管理制度*: 財務風險的定義和種類;財務風險管理原則、體制和策略。

3、財務預算管理制度*：財務預算的內涵;預算目標;預算內部組織結構;預算管理的一般流程。(包括預算執行與控制、調整、分析和考核）

4、投資者的財務管理職責*：基本管理或重大財務事項決策權;管理授權。財務總監制度*。

5、經營者的財務管理職責*: 職責內容;履行經營者職責的主體。

（二）、財務管理體系（*合計：94項）

1、資金籌集管理：（*小計：7項）權益資金籌集管理*;企業資本管理*;資本公積

管理*;盈余公積管理*;企業增資管理*;企業取得財政資金的財務管

理*;債務資金籌集管理*。

2、資產運營管理：（*小計：34項）

資產結構管理*;

資金調度控制管理:

（1)資金收入管理*;

（2)資金支出管理*;

(3)內部資金調度控制制度:①授權審批制度*;②不相容職務相互分

離制度*;③現金的保管與盤點制度*;④銀行存款定期核對制

度*;⑤印鑒保管和使用制度*;⑥票據保管和使用制度*;⑦文

件記錄管理制度*;⑧內部審計監督制度*。

(4)外匯管理制度*。(5)集團內部資金集中統一管理*。

銷售合同的財務審核以及應收款項管理:

(1)、銷售合同的財務審核制度*。(2)、客戶信用風險評估*。

(3)加強應收款項管理：①應收款項臺賬管理制度*；②應收款項催收責任制度*;③應收款項年度清查制度*;④壞賬核

銷管理制度*;⑤建立應收款項管理的責任追究制度*。

存貨管理*。固定資產管理*。對外投資管理*。無形資產管理*。對外擔保和對

外捐贈管理*。高風險業務管理*。代理業務管理*。資產損失或減值準備管理*。

資產處理財務管理制度：(1)明確資產處理的審批權限*；(2)制定資產處理的操作細則*。(3)實行資產處理的財務審核制度*。(4)建立資產處理的責任

追究制度*。(5)重大資產處理的特殊規定*。

關聯交易管理*。

3、成本控制管理：（*小計：10項）

成本控制系統*。費用管理制度*。研發費用管理*。社會責任的承擔*。業務

費用的管理*。薪酬辦法職工勞動報酬與勞動保護職工社會保險*。職工住房

及其他福利政策*。職工教育經費和工會經費*。繳納政府非稅收入的義務*.企業財務開支的責任界限*.4、收益分配管理：（*小計：20項）

企業收入的管理:

(1)企業銷售價格管理制度*;(2)崗位責任制度*;(3)定價和調價管理*;

制度*;(4)價格目標管理制度*;(5)價格配套管理制度*;(6)內部價格報

告和檢查制度*;(7)企業常用的價格策略控制銷售風險的措施*。

出售股權投資及其收益的管理:

(1)出售股權投資的程序*;(2)轉讓方式*;(3)轉讓價格的確定*;(4)轉

讓價款的處理*;(5)國有股減持的特殊規定*。

年度經營虧損的彌補:

(1)企業彌補經營虧損的規定*;(2)企業虧損彌補的程序*。

年度利潤的分配:

(1)年度利潤分配的順序*;(2)法規關于利潤分配的例外規定*;(3)國

有資本收益分配的特殊規定*;(4)回購股份在利潤分配中的處理*。

職工要素分配的管理：

(1)職工要素分配的主要方式*;(2)職工要素分配的財務處理*;

5、重組清算管理：（*小計：11項）

企業重組中的重大財務事項:

(1)清查財產*;(2)核實債務*;(3)委托會計師事務所進行審計*;(4)制

訂和審議職工安置方案*;(5)與債權人協商*;(6)制訂債務處置或承繼方

案*;(7)進行資產評估擬訂股權設置方案和資本重組實施方案*;

分立重組的財務管理*；合并重組的財務管理*；托管經營的財務管理*；企業

重組中國有資源的財務處理*；企業清算*；依法破產清算*。

6、財務信息管理：（*小計：12項）

企業信息化財務管理*；企業資源計劃系統*；財務預警機制*；財務會計報告

編制制度*； 財務會計報告的管理：（1）財務會計報告報送制度*；(2)財務

會計報告審計制度*;(3)年度財務會計報告抽查制度*.財務信息內部公開制度*;財務評價體系*;財務評價的內容及指標體系*;建立

有效的內部財務控制制度*;財務信息使用制度*.（三）、財務監督體系（*合計：7項）

行政機關的外部財務監督*:主管財政機關的財務監督;《通則》中財政處罰的設置；國家審計機關的財務審計。

企業內部財務監督

建立健全企業法人治理結構*;制度監督*;預算監督*;核算監督*;構建

內部財務監督制度*，違法行為的法律責任*

三、單位按《企業財務通則》要求制訂的財務管理制度一般工作步驟：

單位在制訂的其內部財務管理制度時，會受到單位規模大小、原有制度基礎和生產經營具體類型的影響，而最終形成的內部財務管理制度水平又與會計機構負責人及骨干會計人員自身業務素質息息相關。以下制訂的財務管理制度一般工作步驟，僅供參考。

（一）、梳理本單位現行各項財務管理制度。

1、徹底盤清本單位究竟已制訂了多少項財務管理制度。按前述分類“對號入座”。

2、在可預見的未來，本單位不可能發生的有關事項有哪些？相對應的財務管理制度可以暫不制訂。例如：企業清算或依法破產清算等規定。

3、確定本單位實際應新增多少項財務管理制度，明確工作目標。

（二）、完善單位現有的財務管理制度。

1、按《企業財務通則》的思路，對單位現有的財務管理制度重新進行“拆分或合并”，規

范分類，形成制度體系。

2、《企業財務通則》有要求，而本單位現有的財務管理制度遺漏的內容，必須新增補齊。

3、《企業財務通則》沒要求，而本單位現有的財務管理制度根據自身實際情況制訂的內容，只要與《企業財務通則》不矛盾，原則上應予保留。

（三）充分注意財務管理各項制度的之間銜接，保證不產生相互矛盾。

四、按《企業財務通則》要求制訂的財務管理制度時間非常緊迫。

雖然財政部施行《企業財務通則》的起始時間為2007年1月1日，但是由于公布的時間較晚，大多數單位尚未建立健全相關制度。

顯而易見，制訂財務管理制度的工作量十分巨大，如不抓緊，根本完不成。只有盡快

制訂一套比較完整的財務管理制度，工作的主動權才能掌握在自己手中。

五、關于北京市財政局下發《企業財務通則》解讀的說明。

北京市財政局于2007年4月下發的《企業財務通則》解讀，內容翔實、全面和系統，引用政策適時準確，已經為各單位結合自身實際盡快制訂一套比較完整的財務管理制度，提供了比較“權威”的基本框架。

充分應用北京市財政局下發的《企業財務通則》解讀，對于建立健全本單位財務管理

制度，可以達到“事半功倍”的效果。

（分會成員單位如需要《企業財務通則》解讀－－電子版.word文件，可聯系本文作者。mail: lzp629888@yahoo.com.cn 或 tel: 58572307)

北京出版社集團計財中心財務科科長

學會第八工作部通訊員林之屏

第二篇：財務內部管理制度

財務內部管理程序

第一章總則

第一條為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

第三條建立和健全公司的內部控制制度。

第四條本公司內部控制的基本原則。

1．權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門或一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

4．責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6．例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財務收支內部控制

第五條實行財務收支預算控制。

1．在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，提前一個月編報財務部。

2．在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，提前一個月編報財務部。

3．財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。

4．凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1．各部門零用現金定額規定如下：

生產部500元

營銷部2000 元

采購部1500 元

開發部500元

辦公室500元

2．對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。

（1）各部門單項支出低于2 000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人確認呈總經理簽后，再到財務部辦理審核報銷手續，到出納處領取現金，以補充部門備用金。

（2）各部門單項支出高于2 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，到出納處領取支票或現金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據（在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續。

（4）所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月，不得掛賬。

第七條執行按簽批權限審批付款，以簽名為準。

1． 所有支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。

2．專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。

3．因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內部控制

第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強對現金的稽核管理。所有現金（包括銀行存款）業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。

第十條控制現金的使用范圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。

第十一條嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款。

第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。

第十四條及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。

第四章對外投資內部控制

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1．長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。

3．對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年（經營）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

4．如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。

第十六條短期投資。

1．短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管審核—總經理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

3．短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

第五章銷貨與收款內部控制

第十七條銷貨業務應統一歸口由市場部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發（送）貨—開票—收票結算等程序辦理。

第十八條營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

第十九條銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

第二十條銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

第二十一條由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。

第二十二條銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。

第六章購貨與付款內部控制

第二十三條企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

第二十四條供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

第二十五條市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經理審批。

第二十六條所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。第二十七條采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

第二十八條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由供應部辦理。

第二十九條到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。

第三十條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。

第七章生產與費用內部控制

第三十一條有關生產業務由生產部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

第三十二條建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。

第三十三條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

第三十四條重視制造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

第三十五條生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

第三十六條對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。

第八章存貨與倉庫內部控制

第三十七條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第三十八條實行“實地盤存制”。

第三十九條存貨計價方法。

1．按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。

2．按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

第四十條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第九章工資與人事內部控制

第四十一條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。

第四十二條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。并根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

第四十三條對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。

第四十四條領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。

第四十五條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

第十章收入利潤內部控制

第四十六條當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。

第四十七條當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。

第四十八條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第四十九條對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。

第五十條企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進行分配。

第五十一條企業發生虧損，可用下一的稅前利潤等彌補，下一的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第十一章固定資產內部控制

第五十二條實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

1．財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。

2．財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。

3．財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第五十三條固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。

1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。

2．審核批準：呈報總經理審核批準。

3．對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

4．建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。

5．驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

6．結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤后報總經理批準，到財務部辦理付款結算手續。第五十四條固定資產的處理與報廢。

固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。

第十二章分析和考核

第五十五條本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：

1．流動比率＝流動資產/流動負債×100％

2．速動比率＝（流動資產－存貨）/流動負債×100％

3．應收賬款周轉率＝賒銷收入/應收賬款平均余額×100％

4．存貨周轉率＝銷貨成本/平均存貨×100％

5．資產負債率＝負債總額/資產總額×100％

6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％

7．營業收入利稅率＝利稅總額/營業收入×100％

8．成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％

第五十六條本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。

第十三章內部審計

第五十七條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。第五十八條公司每年對所屬企業進行一次例行審計。

第五十九條如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

第十四章附則

第六十條本制度經公司董事會批準，于公布之日起實行。

第六十一條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

第三篇：內部財務管理制度

內部財務管理制度

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，結合公司實際情況，特制定本制度。

第一條財務管理的基本任務和方法：

（一）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好工作。

（二）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（三）公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

第二條：財務管理是公司經營管理的一個重要方面，堅決按財務制度辦事，并

嚴守公司秘密。

第三條：財務管理的基礎工作

第四條：加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第五條：公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須

具備：填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額。

第六條：會計人員保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第四篇：單位內部管理制度

單位內部管理制度

為加強公司的規范化管理，完善各項工作制度，促進公司發展壯大，提高經濟效益，根據國家有關法律、法規及公司章程的規定，特制訂本公司管理制度大綱。

一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規章制度和決定。

二、公司倡導樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發展的事情。

三、公司通過發揮全體員工的積極性、創造性和提高全體員工的技術、管理、經營水平，不斷完善公司的經營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。

四、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質和水平，造就一支思想新、作風硬、業務強、技術精的員工隊伍。

五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發揮才智，提出合理化建議。

六、公司實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇;公司為員工提供平等的競爭環境和晉升機會;公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，評先樹優，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。

七、公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率;提倡厲行節約，反對鋪張浪費;倡導員工團結互助，同舟共濟，發揚集體合作和集體創造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規章制度的行為，都要予以追究。

員工守則

一、遵紀守法，忠于職守，愛崗敬業。

二、維護公司聲譽，保護公司利益。

三、服從領導，關心下屬，團結互助。

四、愛護公物，勤儉節約，杜絕浪費。

五、不斷學習，提高水平，精通業務。

六、積極進取，勇于開拓，求實創新。

公司考勤制度 考勤管理

一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

二、公司員工必須自覺遵守勞動紀律，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業務前，須經本部門負責人同意。

三、周一至周六為工作日，周日為休息日。公司機關周日和夜間值班由辦公室統一安排，市場營銷部、項目技術部、投資發展部、會議中心周日值班由各部門自行安排，報分管領導批準后執行。因工作需要周日或夜間加班的，由各部門負責人填寫加班審批表，報分管領導批準后執行。節日值班由公司統一安排。

四、嚴格請、銷假制度。員工因私事請假1天以內的（含1天），由部門負責人批準；3天以內的（含3天），由副總經理批準；3天以上的，報總經理批準。副總經理和部門負責人請假，一律由總經理批準。請假員工事畢向批準人銷假。未經批準而擅離工作崗位的按曠工處理。

五、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內到班者，按遲到論處；超過30分鐘以上者，按曠工半天論處。提前30分鐘以內下班者，按早退論處；超過30分鐘者，按曠工半天論處。

六、1個月內遲到、早退累計達3次者，扣發5天的基本工資；累計達3次以上5次以下者，扣發10天的基本工資；累計達5次以上10次以下者，扣發當月15天的基本工資；累計達10次以上者，扣發當月的基本工資。

七、曠工半天者，扣發當天的基本工資、效益工資和獎金；每月累計曠工1天者，扣發5天的基本工資、效益工資和獎金，并給予一次警告處分；每月累計曠工2天者，扣發10天的基本工資、效益工資和獎金，并給予記過1次處分；每月累計曠工3天者，扣發當月基本工資、效益工資和獎金，并給予記大過1次處分；每月累計曠工3天以上，6天以下者，扣發當月基本工資、效益工資和獎金，第二個月起留用察看，發放基本工資；每月累計曠工6天以上者（含6天），予以辭退。

八、工作時間禁止穿拖鞋、串崗聊天等做與工作無關的事情。如有違反者當天按曠工1天處理；當月累計2次的，按曠工2天處理；當月累計3次的，按曠工3天處理。

九、參加公司組織的會議、培訓、學習、考試或其他團隊活動，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。在規定時間內未到或早退的，按照本制度

第五條、第六條、第七條規定處理；未經批準擅自不參加的，視為曠工，按照本制度第七條規定處理。

十、員工按規定享受探親假、婚假、產育假、結育手術假時，必須憑有關證明資料報總經理批準；未經批準者按曠工處理。員工病假期間只發給基本工資。

十一、經總經理或分管領導批準，決定節假日加班工作或值班的；夜間加班或值班的加班費根據公司內部調整而定；未經批準，值班人員不得空崗或遲到，如有空崗者，視為曠工，按照本制度第七條規定處理；如有遲到者，按本制度第五條、第六條規定處理。

十二、員工的考勤情況，由各部門負責人進行監督、檢查，部門負責人對本部門的考勤要秉公辦事，認真負責。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經查實，按處罰員工的雙倍予以處罰。凡是受到本制度第五條、第六條、第七條規定處理的員工，取消本先進個人的評比資格。

南京欣木防水工程有限公司

第五篇：最新單位財務管理制度（范文模版）

單位財務管理制度

為嚴肅局及下屬事業單位財經紀律，規范財務管理，提高資金使用效益，保障機關工作正常有序運轉，根據相關財經法規和制度的規定，結合局機關實際，特制定本制度。

第一章 總

則

第一條

局機關財務管理主要內容包括：經費收支預算管理、國內公務接待管理、辦公費管理、會議費管理、差旅費管理；培訓費管理、固定資產管理、車輛管理、財務分析與財務監督等。

第二條

局機關財務管理堅持“勤儉節約、量入為出、收支平衡、統籌安排”的原則，嚴格遵守財經紀律和有關法律法規。

第三條 局機關財務管理的基本體制：局機關分管財務領導、XX中心、XX辦領導分別對本單位財務管理工作負責。相關責任人按照會計制度核算，對所有資金實行統一管理、統一核算、集中支付、按權限審批。

第四條

局機關財務管理的主要任務：合理編制并嚴格執行收支預算，定期編制財務報表，如實反映收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。

第二章

預算管理

第五條

預算編制：局機關及局屬事業單位各項收入和支出按部門預算規定，納入預算管理，統籌安排使用，不得超預算安排支出。局機關按部門預算的要求于每年l0月份左右開始編制下預算，并報局黨組會議審定。

第六條

預算執行：局機關預算一經審定通過就必須嚴格執行，不得隨意調整預算項目，擴大支出范圍，提高支出標準。局機關、XX中心、XX辦分管財務領導應每年不定期向局領導報告經費預算執行情況，并在局黨組辦公會上對經費決算情況進行通報。

第七條

預算追加或調整：無預算和超預算的支出原則上不予執行。確因特殊情況需追加或調整預算的，應按規定程序由股室、單位提出申請，經分管局領導簽署意見，按經費審批權限報局黨組辦公會審定后報批。

第三章

收入管理

第八條

局機關收入包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款收入是指局機關從同級財政部門取得的財政預算資金，其他收入是指局機關、XX中心、XX辦依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

第四章

支出管理

第九條

經費支出是指局機關、XX中心、XX辦開展業務活動使用各項資金發生的基本支出和項目支出。

基本支出指用于滿足機關日常工作需要的各類支出，按政府收支分類科目進行核算。包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出。項目支出是指由上級撥付以及本級根據有關規定安排的用于完成項目或專項任務的費用支出，由股室、單位提供支出依據，嚴格按照批準的范圍、用途和規定的標準列支。

第十條

經費支出的管理原則和審批權限。

經費支出管理原則：嚴格按照預算執行，遵循“誰審批、誰負責”“誰經手、誰負責”，所有經費支出必須堅持“事前報告、一事一結、及時報賬”的原則。

經手人、股室、單位負責人對發票和事項的真實性、合法性、準確性負責；財務人員審核把關所有報銷的票據及附件，主要審核票據的合法性、時效性、附件的完整性、數據的邏輯性，并對審核負責。分管報銷事項業務的領導審核業務開支事項的真實性并對其負責。分管財務局長負責審簽報銷并負主管責任。

所有報銷的原始憑證必須真實規范，做到“四簽字”，即：有經手人經辦簽字、有財務人員票據核查簽字，有分管業務領導的審核簽字，有分管財務領導報銷簽字。

一次性購買、維修等商品和服務支出支出超過一萬元的，必須經局黨組辦公會議研究后執行。

第十一條

經費報銷一般程序：報賬人負責將票據進行分門別類整理，粘貼通知、清單、明細、審批表、簽字表等報銷原始憑證，填寫經費報銷審批單，并按“費用報銷單”上內容填寫完整并在報銷人處簽字）；票據審查簽字（報銷人將報銷單交至財務，由會計審查簽字）；分管審核（經審核無誤的費用報銷單送工作業務分管領導審核簽字）；報銷簽批（經審核后費用報銷單送分管領導審批）；報銷支付（出納憑財務分管領導審批結果付款或結清費用）。

第十二條

原始憑證（即報銷憑證）必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素：原始憑證名稱；填制原始憑證的日期及編號；填制和接受原始憑證的單位名稱；經濟業務的基本內容；填制原始憑證的單位或個人簽章；報銷原始憑證須有經手人、證明人、審批人簽字；發票沒有明細的須附憑證附件；用公務卡進行結算的須附P0S機刷卡憑條。對要素不齊全的票據，財務不予受理。

第十三條

按規定發放的工資、津貼補貼、獎金、福利等（包括臨聘人員工資）支出，離退休人員津貼和其他補助支出，公積金、醫保金、獎勵金等支出，由財務人員造表，分管財務領導審核報批。

第十四條

支付結算方式管理

（一）財政資金支付應當嚴格按照國庫集中支付和公務卡管理的有關制度執行，采用銀行轉賬或公務卡方式結算，原則上不得以現金方式支付。

（二）公務卡結算適用范圍：財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、零星招待費和1000元以上的零星購買支出等，應使用公務卡結算。

（三）在公務卡結算方式適用范圍內，單位職工必須優先在具有刷卡條件的商戶進行公務消費，對確實不具備刷卡條件的，可用現金完成交易。

第十五條 公務接待管理

（一）局機關、XX中心、XX辦公務接待管理按《XX區黨政機關國內公務接待管理辦法》（XX辦?20XX?X號）、《關于進一步做好黨政機關國內公務接待管理工作的通知》（XX辦?20XX?X號）執行。

（二）工作餐遵循節儉原則，可以安排桌餐或者自助餐，供應地方特色的家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。

（三）接待對象應當按規定標準自行用餐并支付費用。確因工作需要，可以安排工作餐一次。嚴格控制陪餐人數，接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。

（四）接待住宿應當嚴格執行差旅、會議管理的有關規定，安排在定點賓館，住宿用房以標準間為主，執行協議價格。不得超接待對象的住宿費標準安排接待住房，不得額外配發洗漱用品和生活用品。

（五）規范資金支付。接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規定執行，一般采用銀行轉賬或者公務卡方式結算；不具備條件確需以現金方式支付的，應當由經辦人書面說明原因，并經相關負責人審批。應當由接待對象承擔的費用，由接待對象按照其在當地的差旅標準進行支付結算。

（六）公務接待實行一事一結制度。每批次公務接待活動結束后，應當按規定及時結算。

接待費報銷憑證應當包括派出單位公函、公務接待審批單、原始票據和國內公務接待清單（以下簡稱“四單”）。“四單”不齊全或者內容不一致的，不得報銷接待費用。

第十六條 辦公費和印刷費管理

（一）局機關辦公用品采購歸口辦公室管理。各股室單位需添臵辦公用品的，提出申請，列出明細清單，報辦公室匯總審定后由辦公室統一采購，金額達到政府采購標準的實行政府采購。各股室單位不得未經批準自行購臵辦公用品。

對筆、墨、筆記本、打印紙、衛生紙、茶葉、一次性水杯等用量較大的易耗品，實行源頭采購，采購時須兩人以上同往，相互監督。嚴格采購與驗收分離。完善倉儲制度，明確專人管理，建立實物臺賬，對辦公用品采購、驗收、領用等實行全程記錄。購買辦公用品一般采用銀行轉賬或公務卡方式結算，辦公用品發票沒有明細的必須附有明細清單。經手人、驗收人（證明人）在票據上簽字后按一般程序報賬。

（二）局機關書報雜志的征訂歸口辦公室管理。每年末，各股室單位提出書報雜志征訂清單，經辦公室審核，分管辦公室的局領導批準后，由辦公室統一征訂。各股室單位不得未經批準自行征訂書報雜志。

（三）印刷費管理。印刷費包括復印費、打印費、印刷費、裝訂費等。規范性文件、一般性文稿、報表等由各股室單位自行打印、復印。大批量資料的裝訂、印刷等，局機關不具備條件的，經分管領導審批可外出裝訂、印制，按一般審批程序審批報賬。

第十七條 會議費管理

（一）局機關會議費管理按《XX機關單位會議費管理辦法》（XX?20XX?XX號）執行。

（二）局機關所有會議費歸口辦公室管理。辦公室按照統一標準，控制會議次數、時間、地點和參會人數。除局機關統一召開的全區性會議外，其他股室、XX中心、XX辦可按工作需要召開專題培訓會議，會期原則上不得超過一天。嚴禁到風景名勝區、度假區召開會議。

（三）會議費開支范圍包括住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。會議費開支標準按《XX機關單位會議費管理辦法》（XX辦?20XX?XX號）執行。

（四）審批程序。股室提出申請，編制會議經費預算（包括會議數量、會議名稱、主要內容、時間地點、人數、工作人員數、經費預算及列支渠道），經分管局領導簽署意見，辦公室審核后，由分管辦公室的局領導或局長審批。

（五）辦理結算。在會議結束后10個工作日內完成會議費報銷手續。會議費報銷時應提供會議審批文件（或經費預算報告）、會議通知、會議用餐審批表、實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據、電子結算單、會議服務協議書等憑證，并按一般程序報賬。

嚴格按規定審核會議費開支，對未按規定批準的會議，以及未批準、超范圍、超標準開支的經費不予報銷。實行一會一結，不得分散結賬。

第十八條 差旅費管理

（一）局機關差旅費管理按《XX機關單位差旅費管理辦法》（XX（20XX）XX號）執行。

（二）出差審批權限：出差實行審批制度。工作人員在市內出差，參加會議、培訓、檢查、執法等（凡有書面、電話通知的必須附通知或電話記錄等）由分管領導審批；到市外培訓、參會等由業務分管領導和局長審批；領導干部出差按干部外出管理規定報批。

（三）差旅費實行“先批準，后出差”制度，出差前須按規定報有關領導批準，從嚴控制出差人數和天數，并填寫“出差審批單”，詳細填明出差理由、出差地點、出差人員及行程安排，有文電要求的提供相應的文電依據作為附件，按權限進行審批，經批準同意后方可出差。

（三）差旅費報銷標準按《XX區機關單位差旅費管理辦法》執行。

（四）出差人員應在出差后當月內辦理報銷手續。同一出差事項和地點的，可由1名經辦人員統一填寫出差審批單和報銷手續。1周內同一出差事項，可一次性審批。不同出差事項、不同出差人員和跨周出差應分別填寫審批單。同一工作事項，連續不同出差地點，可跨周審批。不同出差事項、不同出差地點、不同出差人員、不同伙食補助費應分項或分頁填寫報銷單。

（五）報銷時應提供出差審批單（含文電、電話記錄、書面通知等）、派車單、城市間交通費發票、住宿費發票等憑證。對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

第十九條

培訓費管理

根據上級主管部門有關文件或通知需外出參加培訓的，按出差審批程序經相關局領導審批后，方可外出參加培訓。憑主辦方的正式培訓發票和培訓通知，按實報銷培訓費；出差期間補助等按《XX機關單位差旅費管理辦法》標準執行。

第二十條

工會經費管理

工會經費按規定比例提取，由局機關工會按區總工會有關規定使用管理。工會負責人及相關人員要規范管理、使用工會經費。強化財務檔案規范化管理。

第二十一條

車輛管理

（一）局機關公務用車由辦公室集中管理、統一調度，按程序報批后出車，公務用車運行維護費由區機關事務管理局統一列支。

（二）XX公司公車管理。公務用車由辦公室集中管理、統一調度，按程序報批后出車，公務用車運行維護費由公司列支。

公務車維修保養審批：機動車輛到區政府定點維修企業維修保養，駕駛員事先填制《車輛修理審批表》，辦公室簽署意見報經分管領導批準。車輛配件和其它用品的購臵，由駕駛員事先填制《購物申請表》，辦公室簽署意見報經分管局領導批準；一次性購買或維修支出超過五千元的，必須經局黨組辦公會議討論決定。

車輛必須在指定地點加油，并使用公務卡結算。如遇特殊（在出差途中）情況，車輛必需修理或購臵配件的須事先用電話與分管財務領導聯系后進行修理、購臵，回單位后及時補辦相關手續。辦公室做好車輛運行情況登記，并負責按月核實油耗。

第二十二條 借款管理

（一）不得向外單位、局機關以外的個人借出款項。

（二）個人原則上不得借款，使用公務員卡刷卡消費。特殊 情況因公確需借款，而本人公務卡額度無法滿足的，應按規定填寫借款單，說明事由，經批準后方可借款，借款應支付至借款人的公務卡賬戶。借款1萬元以下（含）由分管辦公室的局領導審批，一次借款l萬元以上的由局主要領導審批。

（三）所有借款必須在規定期限內歸。

第五章 財務人員“九要”要求

第二十三條 要嚴格執行《會計法》及國家財經法規和財經紀律，搞好會計核算，嚴格執行各項經費開支標準，控制預算定額。

第二十四條 要認真審核會計原始憑證是否符合規定，按時、準確、完整編報各種會計報表，做到賬表相符，上報及時。

第二十五條 要按記賬規則記賬、算賬，數字真實，憑證完整，折疊整齊，裝訂牢固，日清月結，報賬及時，做到賬賬、賬證、賬物相符。

第二十六條 要嚴格執行財務計劃，預算開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權拒絕辦理。

第二十七條 要定期檢查，分析財務計劃，檢查預算執行情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金的使用效果，及時向領導提出建議，協助領導管好財，用好財。

第二十八條 要按時清理債權債務，“應收”、“應付”要經常清理，及時處理，嚴格避免和控制呆賬。

第二十九條 要不定期向局長和分管局長匯報財務情況，并提出工作建議，需及時匯報的及時匯報。

第三十條 要做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

第三十一條 要真實、準確、完整地編制財務報表和財務情況報告。按季通報機關經費預算執行情況和追加預算情況。不定期向局黨組會匯報情況。

第六章 附

則

第三十二條

此前有關規定與本制度不一致的，按本制度規定執行。上級有新規定的，按新規定執行。

第三十三條

不納入統一核算的XX公司、XX公司參照本制度執行。

第三十四條

第三十五條 第三十六條

本辦法由辦公室負責解釋。

本辦法未涉及事項由局黨組會研究決定。本辦法自20lX年X月X日起執行。