第一篇：連鎖網吧財務管理制度

目錄

一、總則

二、款項申請辦法

三、付款、報銷流程

四、報銷需注意事項

五、營收款管理

六、商品管理

七、資產管理

八、工資管理

總 則

第一條 為建立符合現代企業制度的財務管理體制，規范XX網絡有限公司（以下簡稱“本公司”）的財務行為，根據《企業財務通則》及國家相關法律、法規和投資方的要求，結合本公司的實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本公司和各分店。

第三條各分店每天將營業款通過收入賬戶上繳總部。

第四條每月5日公司財務報表提交公司股東會。

第五條公司每月所需費用支出詳細列支。

第六條對合作供應商貨款采取月結方式結帳。供應商每月21-25日之前將貨款收據和供貨清單，以及付款帳號（現金支付或異名帳號轉帳，需對方出具財務授權書，且承辦人復印件加蓋財務公章）匯總到總部。總部于每月21－25 號集中支付款項。

第七條本辦法自2010 年7月1 號起實行

第八條本辦法由公司負責解釋和修訂。

款項申請辦法

第一條 分店所需資金必須向公司申請，經批準后方可進行支付。不合理部分將進行降低或剔除。分店未經同意自己墊付的，一律不予以報銷。

第二條 超過一千千元以上（含一千元）款項，分店負責人需提前2－3天向公司相關部門提出款項申請，文件批復后填寫物品申購單等支付憑證交付會計處，當公司款項下達時才予資金支付。一千元以下款項需提前一天申請，原則上在報帳日期時領取。

第三條 各部門、分店按月或定期提供具體使用人的申請需求，由相應部門專人負責采購，根據供應商報價初選后由董事長批復后購買結算貨款。結算貨款除相關支付憑證外，該負責人還須統計各部門、分店應承擔金額，以便于會計處分攤各部門、分店成本。辦公文具，清潔用品，其它行政類開支，需統購的向辦公室提出申請。IT 設備，低值易耗品，修理工具，網管工具，向技術部提出申請。活動宣傳經費，市場業務拓展費用向企劃部提出申請。一千元以下由總經理審核批復，一千元以上由董事長審核批復，出納予以付款。分店日常非統購零星清潔用品、辦公費用支出，不需提交采購申請，實報實銷。

第四條 食品飲料由公司簽訂合同的供貨商供貨，分店填寫采購訂單，由公司審核后通知供貨商發貨，分店簽收清單和供貨清單等支付憑證交會計處統一結算。

第五條 交通費、通訊費、差旅費、應酬費等業務費用，由財務部門負責人確認后報總經理簽字，經會計審核后報銷。各部門主管報銷的則由公司確認。

第六條 水電費、房租繳費單須由分店經理核準確認度數及計費，并簽名，報經總經理審核批復統一后，報會計、出納付款。

第七條 各分店可根據需要申請分店業務備用金，業務備用金為日常緊急備用，如日常報銷費用，限額內業務宣傳費，但不包括采購商品等需要批示之款項。

第八條 各分店可根據需要申請分店零鈔備用金，零鈔備用金是用來對顧客進行兌換、找零使用。分店零鈔備用金200元，業務備用金100元，合計300元。

第九條 各分店進行宣傳活動費用申請，先提交活動方案，宣傳單張樣稿，以及供應商報價及本次需要印刷數量、單價、規格審核，上報企劃部負責人審核同意后才能制作。支付時憑發票，印刷品樣本及廣告或數碼相片做為報銷憑證。必要時數量由公司指定人員清點。和申請樣品不符時不予以報銷。

付款、報銷流程

第一條 填寫借款單→部門主管簽字→董事長或者總經理批準簽字→會計審核→出納付款→借用人領款簽字。超過還款期限即轉應收款,在借用人當月工資中扣還。

第二條 現金報銷：經手人填寫費用報銷單→部門主管審核報銷事由、日期、時間、天數、數量、金額無誤方可簽字確認，另商品采購經分店店長確認。→會計審核發票等支付憑證后簽字→董事長或者總經理批準簽字→出納付款→經手人領款簽字(如有借款,須注明原借金額)

第三條 銀行轉賬或支票支付：工程款、固定資產、商品、辦公用品、勞保及其他工作用品采取轉賬結算方式。由經手人填寫付款申請書、乙方的銀行賬戶資料、主管審核報賬事由、數量、金額無誤、工程驗收報告，供應商送貨單，購物清單，合同協議正本，方可簽字確認，董事長或者總經理批準確認→會計審核發票等支付憑證→出納支付乙方支票或直接轉賬至乙方賬戶。

第四條 報銷單等填寫規定：報銷款項的所屬部門，制單人，成本款項所屬日期必須填寫清楚“用途”。

第五條 款項支付時間：

(1)日常報銷時間：須至少提前一天電話告知報銷金額，遞交支付憑證，逢每月9號、19號發放款項。

(2)借支備用金及付乙方款：須至少提前2－3 天電話告知借支金額，遞交支付憑證，逢每月9 號、19號發放款項。

報銷需注意事項

第一條 日常費用及采購由當事人要求顧主開單蓋章簽字，然后由分店在憑證背面加蓋專用章，由當事人自己在原始單據上簽字，證明人簽字后，報分店店長簽字方能報銷。（原始單據要求當事人注明每張單據的用途，便于公司查證核對）。

第二條 報銷前要注意按費用具體用途匯總整理好，分類粘貼，粘貼時要按照從右向左錯位依順序粘貼在一張紙上，要注意單據金額方向盡量在右面。

第三條 費用報銷要按照公司統一要求把單據分類粘貼好后，附在報銷憑證后面，報銷憑證要寫上報銷部門(各分店名稱)、報銷日期、報銷單據附幾份、單據用途、具體金額及合計金額大小寫、備注里注明報銷單據日期（從幾月幾日到幾月幾日）。

第四條 報銷時由分店店長統一到總公司報帳。

第五條 報銷時還需要報銷人及領款人簽名，以便于公司查證落實責任人。

第六條 原則上當月費用當月報銷，逾期不予報銷。

營收款管理

第一條 隨著分店營業額的上升分店每天的現金也不斷增加，為確保每天營收款的安全，制定以下安全制度。

第二條 每一筆營收款必須有電腦操作記錄，包括各種押金，卡類銷售、預收款，包機等，所有收款必須由當值收銀員錄入系統，必須按實際金額上交營收款，確保上交金額與系統數相符，嚴禁不入電腦而私自滯留營收款或將營收款用作其他用途，違者將追究收銀員、店長責任，并作相關處罰。

第三條 在分店舉辦的各項活動收入，分店廢品收入，必須以表格形式登記，且月結后上報公司備案上繳，分店提出使用方案后，經公司同意后才能使用。

第四條 收銀員應做好交接工作。出現嚴重錯誤的由收銀員負責。

第五條 原則上應每天實額上存款項。分店于次日上存本店前日營業款項。

第六條 填寫銀行交款單應注意的事項：在收費項目上，或款項來源上，必須注明XX 門店營收款。

第七條 各分店填寫應用電子表格按日統計上存當月之營收款金額。每天將統計表交至公司財務部。

第八條 收入賬戶資料：

開戶名稱：

開戶行：

賬號：

第九條 非收銀員不得進入前臺收費區域，除由店長指定代崗人員外。

第十條 每天營收款必須由店長交至收入賬戶，不得轉入私人賬戶或通過任何賬戶網轉至收入賬戶，違者將視作違反財務制度并作出嚴重處罰。

第十一條 凡出現技術問題導致扣費出錯的，必須及時上報給公司技術人員，說明情況再技術人員以及店長核對后調整錯誤，由個人工作失誤導致的系統出錯由個人負責。商品銷售管理

第一條 各分店店長為進銷存主要責任人，負責進銷存系統從上線準備到日常操作管理和流程完善等方面的具體執行和協調工作。

第二條 進銷存商品包括總公司規定之直營商品，以及分店特色采購商品。所有商品購進應于當日作入庫手續，輸入進銷存系統，做到先入庫后銷售。收到后將供應商送貨單復印一份兩天內送達會計處，作為財務入賬憑證,確保庫存商品賬賬相符。

第三條 為便于供銷結算貨款，貨款每月結算一次。與各供應商結算期規定為20日，因此

各分店需每月制定采購計劃，當月10日后可向供應商發出采購訂單，供應商在20日前送達的商品可按當月貨款結算，20日后送達的商品則按下月貨款結算分店店長應在送貨單上注明收貨日期。并主動與供應商送貨員作相關協調工作。

第四條 如商品有損壞等原因報損，并填寫報損單，注明原因等，由分店店長確認后向行政部申報。

第五條 盤點工作要落實好，每月至少盤點一次，月底作全面盤點一次。若出現差異數，先由店長在規定時間內查找原因及上報，人為造成的差異將追究相關店長的責任。（例如負責賠償差異帶來的經濟損失）。

第六條 對于經銷商贈送的促銷產品需進入進銷存管理系統。贈品的使用需經分店店長簽字后才能使用，簽字時需注明使用原因。

第七條 分店銷售商品價格制定時，應遵照公司的規定。

第八條 對于需要平倉的商品的數量、價格、原因需要上報公司，經公司審核后才能平倉處理。平倉銷售不得低于進貨價格。

第九條 分店需設定各種商品的庫存警示數量，低于或接近該數量時，必須在2天內提出采購申請，否則由此引起的無貨銷售的責任，由該分店店長承擔。

第十條 各商品需在節假日前提出申請。至少提前4個工作日。公司將在兩個工作日內給予具體答復。

第十一條 商品采購申請答復超過審核工作日時，或到貨時間不明確時，需電話聯系公司相關承辦人員。

第十二條 分店商品包含點卡等商品。

資產管理

為加強設備資產的使用、調撥管理，提高資產使用效益，制定以下資產管理辦法。各分店按要求進行資產盤點、調查和管理。

第一條 根據公司規定，店長是分店資產最終負責人。鑒于分店人員流動性大，為確保門店資產交接的準確性及安全性，各店長嚴格執行資產管理制度，及時監督了解資產交接情況，員工離職時如交接沒完成或不清楚，不能同意其離職申請，分店資產若與之前登記不符，店長必須負全面責任。

第二條 各分店店長負責資產簽收、資產賬本登記等所有統籌工作。

第三條 資產登記的內容包括：分店IT 設備的用途、配置、位置情況等。

第三條 資產分為固定資產、低值易耗品、IT配件三大部分：

（1）固定資產：分店正在使用的IT設備、空調設備、網絡設備、收銀設備，電器等；

（2）低值易耗品：家私，工具，辦公用品，分店燈具等；

（3）IT配件：鍵盤鼠標，攝像頭，耳機，鼠標墊，UPS，機柜，或閑置、備用的IT設備等。

第四條 分店根據公司分類編制資產編號。

主機編碼、顯示器編碼、空調編碼、服務器和監控系統編碼、路由器和交換機編碼桌子編碼、椅子編碼、第五條 每月盤點工作：至少每月盤點一次。

為節省時間，盤點程序為： 分店店長先自盤----制作盤表一式2 份，1 份交會計處作監盤時用-----陪同會計處全面盤點或進行抽盤，在雙方盤點表上簽字-----制作盤虧盤盈表2 份雙方簽字。若出現差異數，先由分店店長在規定時間內查找原因及上報，人為造成的差異將追究相關負責人的責任。（例如負責賠償差異帶來的經濟損失）

第六條 分店資產進店后必須進行入庫登記。資產進行領取時領取人必須辦理領取手續且簽字。

第七條 分店設備損壞無法修復時，需向技術部提出報廢申請，經公司審核同意后才能報廢處置。

第八條 分店資產未經允許不得私用、挪用。設備用途變更時需向技術部提出申請。

第九條 丟失、損壞、私自調動資產的扣除相關部門負責人的績效，情節嚴重的追究其責任。設備丟失時必須上報公司，并按相關規定進行賠償。

第十條 分店間設備調撥時，需先向公司提出書面申請，經公司審核同意后才能調撥，未經批準擅自調動的，追究其責任。各分店需做好相關的資產變更記錄，且每月上報公司備案修正。

第十一條 IT設備、網絡設備、空調設備由公司統一管理和調配，由財務部、技術部統一負責。重要資產購買或補充時須向公司提出申請，經總經理審核后由公司相關部門人員購買并運送到分店，常規辦公用品由公司行政部門統一購買，由公司主辦發放。分店需要時填寫辦公用品領取紀錄，簽字確認，月結時算入分店經營成本。

工資管理

工資計算目前暫時采用公司固定的工資表模版計算使用，為了計算工資的方便，減少考核計算的失誤，基于對公司負責及對員工負責的態度，現在需要規范以下工作：

第一條 公司人員崗位和工資標準見《龍順網絡公司手冊》，公司和分店以此作為工資計算依據。

第二條 員工的工資結構、薪酬包括崗位工資、績效工資、獎金福利三部分。所有員工工資均不低于規定的最低工資標準。

第三條 管理、經營人員績效工資分為管理績效和經營績效；技術主管以上技術人員，績效工資分為管理績效、技術績效；普通員工只考核工作業績。

第四條 公司人員津貼視具體情況分別予以交通補助、通訊費等補貼。其他員工因工作原因產生的費用實報實銷。

第五條 福利部分包括重大節日的實物或者現金補助。員工生日當月一次性補助50 元，由分店統計上報。

第六條 公司嚴格按照《勞動法》規定計算員工的加班工資，日工資按平均每月工作時間 30天折算。

第七條 公司人員實行每周6 天工作制，每周工作的標準時間是54 小時。分店店長實行彈性工時工作制，分店員工實行排班制。

第八條 加班工資包括平日加班工資、法定節假日加班工資。因自身原因工作無法完成，導致時間延長的不視為加班時間。加班需要個人或分店管理人員提出加班申請，經行政部批復后才計算加班工時。

第九條 分店對各崗必須以公司崗位設置為準，不得自行設立職位和崗位。各崗位名稱、工資按統一規定操作，各人員試用期日期及試用期工資在工資單（或員工入職表）加以注明。

第十條 各店面負責人按編制、要求統計店面工作人員姓名，崗位職責，工資底薪，上崗工作日期等情況按工資模板里的要求填寫。

第十一條 各店面上報人員名單排序按照崗位高低（工資高低）順序依次排列，崗位相同人員名單要排在一起。以便于統計各店面每個崗位人員分布情況。

第十二條 員工出勤天數要按照員工正式上班當天算起，由各店面負責人查證后根據實際情 況填寫，請假應根據實際情況分別填列，如有其他情況也一并填列（比如獎懲、罰 款、借支等）。

第十三條 涉及到人員調動的，憑公司出具人員調動通知單予以調動，調動時兩個店面負責人要交接所調動人員的入職資料（包括人員姓名、工作崗位、工資標準、上崗日期、本月出勤天數及考勤卡等），統計時要按現在人員所在店面計列，累加其本月在各個店面的出勤天數報計工資；同時店面調出人員，應從該店人員名單中刪除，不應重復計列。涉及店面負責人工作調動的，調動同時要向新的負責人交接該店面的員工工資表，同時調出自己的工資累計到新店面一并發放。

第十四條 涉及員工崗位變動的需要及時通知總部行政和財務部門，以便于及時調整該員工 的工資標準，同時要注明崗位變動日期。

第十五條關于員工辭職工資的計給報財務備案。辭職員工計給工資要由各店面負責人批示，同時注明該員工的辭職理由，工資計發天數及金額，計發標準等。

第十六條 合同期內原則上不允許辭職。在合同期內辭職的正式員工，須賠償公司違約金1000 元。在合同期內，非工作原因公司辭退員工的，須補償正式員工1000 元違約金。另由公司出資培訓的，還需退還相關的培訓費用。

第十七條 店長、主管以上人員離職需報總經理批復，其他人員離職時需上報行政部核實同意后，再由分店經理簽字后，才同意離職。所有人員只有在交接完成后，才能離職且計發工資。

第十八條離職人員工資按分店正常時間發放

第十九條普通員工見工期為三天，七天內離職和不符合要求的不發放工資。

第二篇：網吧財務管理制度

網吧財務管理制度

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準：

1、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

2、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

3、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務部總監崗位職責

1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部經理崗位職責

1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

5、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

6、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

7、完成領導布置的其他工作。

8、負責會計監交工作。財務部成本會計崗位職責

1、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

2、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

3、完成領導布置的其他工作。財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

6、負責裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。財 務 基 礎 工 作 規 范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：(1)外部取得的原始發票;(2)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公

司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證

明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分 工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科 目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。

憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天 審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃

線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供

應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。處罰辦法

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規定條款認定應予處罰的。出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的 附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。本規定自發布之日起生效。

第三篇：陜西省網吧協會財務管理制度

陜西省網吧協會財務管理制度

第一章 總則

第一條 為規范協會財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進協會的事業發展，根據財政部《事業單位財務規則》和國家有關法規及《陜西省網吧協會章程》，制定本制度。

第二條 本制度適用于協會各級財務機構及下屬各級經濟實體等。

第三條 協會財務管理基本原則是：貫徹執行國家有關法律，法規和財務規章制度；協會財務統一管理，財務計劃統籌安排、協調發展；正確處理事業維持和發展的關系，正確處理日常運行和投資的關系，正確處理國家、集體和個人的三者利益關系。

第四條 協會財務管理的主要任務是：相對集中財力，確保協會工作的完成，確保協會發展；嚴格貫徹執行國家和政府部門制定的法律、法規；依法多渠道籌集資金；合理編制協會預算，并對預算執行過程進行控制和管理；合理制定投資計劃，并對其執行過程進行控制和管理；科學配置協會資源，努力節約開支，提高使用效益；加強資產管理，科學規范成本核算，防止資產流失；建立健全協會財務規章制度，規范協會經濟秩序；如實反映協會財務狀況；對協會經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章 財務管理體制

第五條 協會實行“統一領導，集中管理為主，分級管理為輔。”的財務管理體制。

第六條 協會實行理事會和法人代表領導下，主管副理事長分工負責的財會領導體制，協會秘書處負責協會日常財務工作，協調和審議、審定規章制度。

第七條 秘書處是協會財務管理中心，統一組織和領導協會會計核算和財務管理工作。秘書處應按照協會的發展及協會財務活動的具體情況，逐步建立和健全財務管理辦法和機構。

第三章 預算管理

第八條 協會根據事業發展計劃和任務編制收支計劃，作為協會的預算。預算內容包括收入預算

和支出預算。預算由協會預算和各二級預算組成。

第九條 預算編制必須堅持“科學、公正、客觀、全面”和“量入為出，收支平衡；積極求實，穩定可靠；統籌兼顧，保證重點”的原則。預算要參考以前預算執行情況，根據的事業發展計劃和任務與財力可能，以及收支增減因素進行編制。

第十條 預算由秘書處提出建議方案，經理事會討論，經審議批準后執行，并報上級主管部門備案。第十一條 預算執行過程中，要嚴格執行財務計劃，一般不做較大調整，原則上不列無計劃和無預算的支出，對確屬緊急需要的項目，協會將根據其自身的財力經理事會批準后做適當調整。收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。協會將制定編制預算的有關規定，以保證預算的科學和有效。

第四章 收入管理

第十二條 協會收入是指開展各項活動依法取得的非償還性資金，主要包括上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。上級補助收入是從主管部門和上級單位取得的非財政收入；事業收入包括測評與認證收入、咨詢收入、教學收入、科研收入等。經營收入是指測評與認證、咨詢、教學、科研及其輔助活動外，開展非獨立核算經營活動取得的收入；附屬單位上繳收入是獨立核算單位上繳的收入；其他收入是上述范圍以外的各項收入，包括投資收益，捐贈收入，利息收入等。

第十三條 協會積極創造條件，加強宏觀調控，微觀放權，鼓勵各成員單位在政策、法律允許范圍內為協會多渠道、多形式籌措資金。

第五章 支出管理

第十四條 支出是指協會開展測評與認證、咨詢、宣傳、調研、展覽、教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括事業支出，經營支出，對附屬單位補助支出等。其中事業支出按其用途劃分為測評與認證支出，教學支出，科研支出，業務輔助支出，行政管理支出，后勤支出和福利保障支出等；按其內容分為勞務費、福利費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

第十五條 協會要加強支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。協會各項包干使用的經費和核定的指標費用，要本著勤儉節約的原則科學合理地列支。

第六章 資產管理

第十六條 資產是指協會占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。其中流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等，固定資產是指一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用期一年以上的資產；無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利等。

第十七條 各項資產管理須按有關國家資產管理辦法執行。各項暫付款應在規定時間內報帳，借出款應在規定時間內還款，逾期不報或不還者將按有關規定予以處罰。對確屬無法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷。對存貨要進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

第十八條 借貸款重點支持有發展前景，能給協會創造好的效益，具備償還能力的骨干企業和適銷對路能形成經濟規模的產品，以及能產生重大經濟和社會效益的科研項目。其辦法按相關實施細則執行。借貸款要專款專用，不得挪作它用，更不得轉借，轉存等。

第十九條 對外投資是指利用貨幣資金、實物、無形資產等向協會辦產業和其他單位的投資。對外投資須嚴格按有關對外投資管理辦法執行。

第七章 財務監督

第二十條 財務監督是指各級部門按國家財經法規及協會財務規章制度，對各種財務活動實施的監督控制，包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。建立健全各級經濟責任制和財務主管領導離任審計制度，是實施財務監督的主要內容。

第二十一條 協會財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

第八章 財務報告

第二十二條 協會秘書處應定期向理事會提供財務報表和報告。報表和報告要真實可靠，并做到帳表一致。

第二十三條 協會按國家的有關規定向有關主管部門提供真實報表和報告。

第九章 附則

第二十四條 本制度中的有關內容將另附有實施細則和辦法，執行時予以參照。

第二十五條 獨立核算的二級經濟實體除執行對應的財務制度外，與協會有關的業務執行本制度。第二十六條 本制度由協會秘書處負責解釋。

第二十七條 本制度自發布之日起執行

第四篇：連鎖超市財務管理制度

連鎖超市財務管理制度2007-04-01 20:49

連鎖超市財務管理制度

一.現金管理制度：

1.所有現金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2.所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。

3.各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。

4.財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。5.嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。6.出納的現金庫存限額最高為2萬元。

7.營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。

8.節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金；出納員應做好保險柜的安全管理工作。9.出納應該每日盤點庫存節余現金，填制現金盤點表，由會計復核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因并報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。

10.因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100（含100）元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上－200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由財務總監審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11.現金付款業務必須有會計復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得涂改。12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。

13.購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現。14.現金支付程序：

（1）支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據。

（2）支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批準。

（3）支付復核：會計應當對批準后的現金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續

（4）辦理支付：出納根據復核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。15．財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。

16．超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。

17．違反本制度規定者處責任人50－100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。二.收銀員管理制度：

1.收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理；

2.收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并處以短款金額相同的罰款；

3.收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批準后，不予處罰； 4.收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。三.費用管理及貨款結算制度：

1.報銷金額在100元以內的由店長審批；100以上—200元由財務中心審批；200元以上—5000元以下由公司財務總監審批，5000元以上由董事長審批。2.所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人；

3.辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，美工費用外）不超過當月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500元/月，超出部分不予報銷；

4.貨款結算，2000元以內由店長審批，2000—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監審批。

5.收銀耗材旺季（9月—2月）不超過當月銷售額的千分之五；淡季（3月—8月）不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用于獎勵。

6.購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。7.定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。四.儲值卡及會員卡積分返現制度：

1.空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據；

2.機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值并做好登記工作（卡號、收據號、面值）不得隨意充值；

3.機房充完值后，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。

4.沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總臺協助顧客查詢充值金額； 5.每個營業日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心；

6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有；

7.售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。

8.機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可；

9.會計進行復核無誤后，經店長批準后出納予以支付（會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款）。

10.違反本制度的責任人處50－100元罰款，并追究其經濟責任。五.團購管理制度：

1.綜合業務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案； 2.團購消費的最低限額為一次性消費2000元以上；

3.一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。4.所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀臺。

5.團購優惠標準等同于儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。6.團購需要制作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求（注明名稱、數量、金額、限定期限、編號等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。

7.團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票（一次性提貨）核實后予以支付。

8.財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。

六、聯營戶申報特價商品管理制度：

1． 申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯營戶，一經查實，以后一律不予批準特價。

2． 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15％，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。

3． 申報特價商品按月實行申報。

4． 對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。5． 申報特價的商品由綜合業務部核準，店長審批、財務進行監督。6． 對于批準的特價商品須界定銷售區間以及數量。7． 公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。

七．會計核算要求及會計職責：

1． 嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2． 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

3． 核算科目列支正確，正確進行帳務處理；準確、規范登記總帳與明細分類帳。4． 完整記錄債權債務，作到帳目清楚；核算正確。

5． 按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用并明確其歸屬期間。6． 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理；做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

7． 按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。

8． 協調稅務，做好稅款申報與交納工作；負責發票的購買和保管工作，管理發票開具、使用。

9． 監督考核費用報銷

10． 對每月應收款項制作成統計表，交于出納收取或扣回。

11． 監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。

12． 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。

第五篇：連鎖網吧加盟合同

編號：

“中錄時空數字文化家園”區域特許經營

合作意向書

甲方：

法定代表人：

授權簽約人：

聯系電話：

地址：

鑒于：

1、甲方合法持有文化部頒發的全國性互聯網上網服務營業場所連鎖經營《網絡文化經營許可證》；

2、甲方擬推廣“中錄時空數字文化家園”連鎖網吧項目，即在廣東省內開展以中錄時空數字文化家園品牌的互聯網上網服務連鎖項目加盟業務；

3、乙方將代理甲方在廣東省內連鎖牌照《網絡文化經營許可證》的落地辦理及其加盟業務的發展。

經過雙方友好協商，根據有關法律法規之規定，甲乙雙方本著平等自愿、互惠互利原則，就乙方獲得甲方在廣東省區域連鎖牌照落地辦理和發展連鎖加盟業務等事宜簽訂如下意向書：

乙方：法定代表人： 授權簽約人： 聯系電話：地址：

第二條 甲方的權利和義務

1.甲方為乙方提供辦理本意向書項下的連鎖牌照落地和發展加盟業務所需的相關資質文件和基本材料。

2.甲方提供“中錄時空數字文化家園”統一標識及制作戶外燈箱的設計方案。

3.甲方在乙方辦理牌照落地手續以及發展加盟業務過程中，指派甲方人員跟蹤了解、協助處理相關事宜。

4.甲方有權對乙方的經營活動進行監督、檢查，發現乙方有非法經營行來或違反本意向書的行為的，甲方有權利要求乙方承擔責任。

第三條 乙方的權利和義務

1.乙方有權要求甲方在本協議簽訂之日起五個工作日內，根據國家規定提供相關資質文件和資料。鑒于在本協議簽署之前，乙方已經詳細審核了甲方持有的相關資質文件，因此乙方不得以甲方無法提供相關文件或文件本身的問題要求甲方承擔責任。

2.乙方如發現甲方所提供的資質文件和資料有不真實時，可隨時中止本合同。

3.乙方不得用中錄時空數字文化家園品牌對外從事任何金融資活動，包括借貸、抵押等。

4.乙方在經營管理中，必須嚴格按照《互連網上網服務營業場所管理條例》以及國家相關法律規定執行，不得從事反動、色情、賭博等不健康內容的經營活動。

第四條合作方式

1．甲乙雙方一致同意，乙方負責甲方在廣東省區域連鎖牌照落地辦理工作和擁

有排他性發展連鎖加盟業務的地區特許經營權，甲方不再與乙方以外的任何單位和個人簽署相同業務的協議。

2．乙方所辦理下來的連鎖牌照，由乙方以加盟形式負責推廣加盟業務，由甲方或甲

方授權的分（子）公司與第三方簽定相關的連鎖加盟合同，或由甲方或甲方授權的分（子）公司提供空白加盟合同，授權乙方對外簽署。

3.乙方擁有對每張連鎖牌照的特許加盟金和加盟管理費等加盟費用的價格決定權，根據當地的市場行情，保證甲方在加盟管理費收益方面，每單店由乙方支付甲方人民幣1500元。

4．乙方每完成一家加盟店，該店其首次加盟的所有收益歸乙方所有，同時免收第三方首的加盟管理費。從次起直至加盟合同期結束，乙方向甲方支付每年

度單店加盟管理費1500元。加盟管理費由乙方按加盟合同規定跟第三方收取，多出部分由乙方享有。

6.雙方在簽定本協議時，同意以25張連鎖牌照作為一批，乙方一次性向甲方支付

首批連鎖牌照經營使用費，以每張1萬元計算，總共須支付25萬元整。此經營使用費在合同期滿后不予返還；

7．在本意向書的有限期限內，乙方使用完首批連鎖牌照后，如再向甲方一次性支付

下一批牌照的經營使用費，乙方將繼續擁有下一批牌照的經營使用權及其所有的收益。依此類推，在乙方使用完前一批牌照后，再向甲方支付下一批牌照經營使用費后，將繼續擁有下一批牌照的經營使用權及其所有的收益。

第五條 費用支付方式

1．乙方在簽定本合同之日起，三十個工作日內向甲方支付首批連鎖牌照的經營使用

費25萬元整。

2．品牌使用費，從建店的第二起，乙方在單店簽定加盟合同生效之日，前五個

工作日內向甲方支付品牌使用管理費1500元。

3． 本合同所有涉及到金額之處均以人民幣為貨幣種類。

第六條 合同期限

本意向書從簽定之日起有效期為五年，合同期滿后乙方如有意愿延續合同，在乙方沒有重大的違返本合同條款的情況下，乙方重新向甲方支付合作期滿后的首批牌照經營使用費，則本合同將自動延續五年有效期,雙方無須再簽定任何合同條款。

第七條 保密約定

1.甲方給乙方提供的各種證照資料、文本及各種規章制度所涵蓋的內容均為商業秘密，乙方對此有保密義務。未經甲方書面同意，乙方不得復制、記錄或者以其他方式將上述商業秘密泄露給第三方。

2.甲乙雙方均不得將本協議內容泄露給第三方。

3.乙方承諾在整個合同期內和合同期滿或解除、終止后三年內，不得將其所知道的甲方信息、知識、經營方式等向他人透露。

第八條合同變更、終止、違約

1.乙方如發現甲方所提供的資質文件和基本材料不真實，或其他政府政策性原因造成合同無法履行，乙方可隨時中止本合同，并要求甲方退還25萬元，如甲方有違約行為，需向乙方支付賠償金25萬元。

2.在合同有效期內，甲方不得與任何第三方在廣東省區域內簽訂類似的特許經營意向書。如甲方違反協議，甲方退還乙方25萬元加盟金并需向乙方支付賠償金25萬元。

3.如乙方違反第五條第1款的，每延遲一日應按照應付未付金額的千分之三向甲方支付遲延付款違約金。

4.甲方必須保證其粵文市[2003]123號的文件關于中錄時空文化發展有限公司連鎖發展規劃的批復中在深圳和廣州的三個連鎖指標的完整性和未被落地辦理或遷出。如果乙方發現以上所述三個指標不能正常使用的，則甲方應向乙方賠償25萬元。

5.在本合同的履行過程中，如果任何一方希望變更本合同中條款，必須與對方協商經過對方確認并就變更的合同條款簽訂補充協議方為有效變更，未經確認仍按本合同履行。

6.合同終止后，乙方須在五個工作日內歸還甲方提供的所有原件資料。

7.合同終止后，雙方均不承擔對方的任何代為清償、保證、連帶責任。

8.甲、乙雙方中任何一方違反本合同中規定的條款，損害對方利益的，受損害一方都有權要求對方賠償由此遭受的經濟損失。

第九條 爭議解決：

合同履行過程中或合同期滿后，甲乙雙方因本合同引起的一切爭議，雙方應本著互諒互讓的原則協商解決，協商不成的，雙方同意將爭議提交中國國際貿易仲裁委員會（深圳）進行仲裁。

第十條 其他條款

1.在合同有效期內，甲乙雙方不得與任何第三方在本合同規定區域內簽訂類似代理合同。

2.本合同條款如有不符合《合同法》的規定，雙方同意廢止相應條款，任何一方不承擔違約責任。

3.在簽訂本合同時，各方對本合同條款和內容均作充分理解并認可，同意接受各自相應的權利和義務，忠實地履行本合同。

4.本合同經雙方蓋章簽字生效，一式肆份，甲方執叁份，乙方執壹份，具有同等法律效力。

甲方（蓋章）： 乙方（蓋章）：

授權簽約人： 授權簽約人：

日期：年月日 日期：年

月日