第一篇：地產公司年度經營分析

**地產有限責任公司2010年度

財務會計報告

目 錄

一、公司基本情況、會計核算前提及會計政策

1、公司基本情況

2、會計核算前提及會計政策

二、財務報表基本面分析

1、資產負債表

2、損益表

3、比率分析

①償債能力分析②獲利能力分析③資產管理效果分析

④現金流量分析

三、營業收入及毛利率分析

1、各戶型在收入中的比重

2、銷售收入分析表

3、各戶型對收入、毛利的貢獻

四、成本分析

1、七項成本分析（將利息支出資本化）

2、甩項分析---10項比重

3、單位成本分析表

五、費用分析

1、管理費用月度曲線，與年初計劃是否控制到位？

2、銷售費用

六、量本利分析

1、盈虧平衡點分析

2、敏感性分析

七、目標成本分析

1、與項目初期指定的成本目標比較

2、各施工單位支付工程款控制目標比例

八、稅金分析

1、營業稅、城建稅、教育費附加、土地使用稅、土地增值稅、個人所得稅、印花稅、房產稅、企業所得稅等年度實現情況及繳納情況

2、公司人均納稅貢獻3、2009年的稅收籌劃經驗

九、基于財務分析，對地產行業經濟形勢的判斷

通過對所開發的房地產的房型毛利分析、各項成本分析，結合本地房地產市場的分析，將上述財務分析提供給公司領導，為領導決策提供財務支持。

十、**地產主要財務指標在地產板塊及所有上市公司中的位置

公司2009年度總資產、收入、利潤、凈資產報酬率等財務指標與地產板塊的比較，有哪些差距？公司財務指標在103家上市地產公司中處于什么位置？xuekuaiji.com

第二篇：公司經營分析報告

經營分析報告

2011.9

目錄

§1 市場背景..................................................................................................................................................3

§2 合并損益..................................................................................................................................................3

§3 營收分析..................................................................................................................................................4

§4 費用分析..................................................................................................................................................7

§5 資產負債..................................................................................................................................................9

§6 存貨分析................................................................................................................................................13

§7 總結........................................................................................................................................................18

§1 市場背景 ,目前我國已經形成了江西景德鎮、湖南醴陵、山東淄博、江蘇宜興、河北唐山、邯鄲、福建德化、遼寧海城和廣東佛山、潮安、大埔、饒平等12處主要陶瓷產區,全國各省、自治區、直轄市除西藏外均有陶瓷生產企業。陶瓷工業己形成布局比較合理,重點產區、原輔材料工業、加工工業、科研教育等基本配套的行業體系

但是縱觀全國，勞動力成本高、礦產資源不足、又以昂貴的天然氣為能源等原因，加上整個陶瓷行業入門門檻極低、無序發展、產能嚴重供過于求，市場競爭異常激烈。

在這樣的大環境中，我們要想站穩腳跟，必須發展高技術陶瓷，延伸價值鏈，生產運營成本，提高產品附加值

§2 合并損益

§3 營收分析

觀看全年趨勢，六月份為高峰期，主營業務收入為6,693萬元，2月份為低谷，收入為2,001萬元.至本年6月起，營業額為逐月下降趨勢。

本月合并營業收入3,830萬元，環比下降20%。其中集團公司中主要利潤創造分公司收入下降比較

大，如深圳實業、深圳瓷業、瑞瓊顏料分別環比下降為29%、30%、32%。

本年累計營業收入34,760萬元。

瓷業公司內部交易份額占整體營收60%以上，影響公司整體經營狀況影響較大。本月因內部交易比上月減少，故致使整體營收狀況下降。

實業營業收入主要受內銷影響，本期內銷比上期減少713萬元，出口份額基本變化不大。瑞瓊顏料內交及外銷分別比上個月下降28萬、211萬，下滑較大。酒店禮品及四川永豐源本月收入表現較好，比上月增加44%、89%

集團合并主營業務收入為3,830萬元，營業外收入為85萬元，分別占當期營業收入的98%、2%。利潤分析

至目前為止，2月-4月存在虧損，6月份凈利潤最高，為1,693萬元，6月后期利潤短期波動，與本月降至625萬。

本期合并利潤625萬元，利潤率16%，環比下降56%（8月合并利潤1,407萬元），本月重要利潤公司實業、瓷業利潤下降比較快，分別下降187萬及601萬。是影響本期利潤環比下降56%。

全年累計利潤4,906萬元，累計利潤率14%.整體上與制造業平均利潤率持平。但是集團內部利潤結構不均衡，少數部門的利潤變化對整體利潤影響巨大。

§4 費用分析

本月費用率，如下：

集團分公司中，制造型公司營業成本較高，基本為64%以上，其中瑞瓊顏料達到87.16%，為成本率最高。其他銷售公司（辦事處），相對來說比較低，但是也是40%以上。合并為52.02%。

其他費用率相對來說，對于整體影響不是很大，后期需控制主營業務成本，擴大利潤空間

本期銷售費用前五大為工資23.13%，物業管理13.51%，推廣11.04%，租金8.94%，業務招待8.8%。

管理費用前五大為工資28.09%，研發24.2%，折舊8.06%，贈品5%，其他4.66%。

財務費用利息支出本期較大為244.2萬元，為財務費用的93.22%。本期貸款利息支出較大。

§5 資產負債

本期合并資產負債表

主要項目趨勢：

應收賬款在下半年開始逐月增加

應付賬款在4-6月有所增加，前后兩期有所下降

壞賬準備半年調整一次，但是下半年壞賬準備調整增加一倍 短期借款年中開始逐漸增加，后期利息付出將會很大

權益凈利率衡量企業獲利能力的重要財務指標，本公司為4%為比較低水平，投資者投入大量資產，創造的利益卻不是很大。

§6 存貨分析

非成品（05帳套）

注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額50%以上。

存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額，后期應該重點清理該周期的庫存。骨質瓷半成品所占比重最大。

注：當期存貨結構分析，骨瓷半成品4775萬元，占總額的50%，其次為硬瓷半成品，2163萬元，占總額23%。整體來看，半成品總額為6937萬元，占總額是74%，為主要半成品存貨。后期為主要消化對象。

依據存貨賬齡，進行呆滯計提，計提總金額為5377萬元，如計入損益，影響當期損益 5377萬元。

成品（01帳套）

注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額48%。

存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額，后期應該重點清理該周期的庫存。公司-正品倉-瓷業所占比重最大。

注：當期存貨結構分析，公司-正品倉-瓷業2144萬元，占總額的50%，其次為公司-外銷倉-瓷業，1309萬元，占總額31%。

依據存貨賬齡，進行呆滯計提，計提總金額為2314萬元，如計入損益，影響當期損益 2314萬元。

截止9月底庫存總額為13748萬元，金額較大。其中非成品庫存為9458萬元，占整體庫存的69%。

下半年每期庫存都有所增加，雖然變動不大，但是巨大的庫存量影響本公司的經營效益。

§7 總結

集團內各分公司創造利潤差異很大，重點主要依靠少數公司創造利潤，如瓷業、實業。庫存積壓巨大，達一億多萬元，其中成品僅占少數，多為半成品。庫存逐月增加，變現壓力巨大

財務費用中，利息支出較大，反應出貸款金額再增加。目前市場形勢蕭條，銀行貸款較難。很多企業因貸款問題而停產或關閉，故應考慮其他資金來源

主營業務成本占產品比較較大，尤其是制作型分公司，在此方面，應改善重點。

第三篇：公司經營和報表分析

公司經營和報表分析

一、網宿科技（300017）

(一)經營范圍 ：計算機軟硬件的技術開發、技術轉讓、技術咨詢、技術服務，信息采集，信息發布，信息系統集成，經濟信息服務，第一類增值電信業務中的因特網數據中心業務、第二類增值電信業務中的因特網接入服務業務，計算機軟硬件及配件、辦公設備的銷售，從事貨物及技術的進出口業務（涉及行政許可的，憑許可證經營

(二)主營業務： 互聯網業務平臺綜合服務，細分產品為CDN（內容分發加速網絡 服務和IDC（互聯網數據中心）服務，向各類門戶網站、網絡 游戲運營商、電子商務網站、即時通訊、音樂網站、電影網站、交友網站、行業資訊、企業網站等客戶提供服務器的托管與網絡接入、內容的分發與加速等互聯網業務平臺解決方案。

(三)主要產品 ： IDC服務、CDN服務、商品銷售、

第四篇：如何編寫公司經營分析報告

如何編寫公司經營分析報告

一、首先要為分析提供內部資料和外部資料。

(一)內部資料最主要的是企業財務會計報告，財務報告是反映企業財務狀況和經營成果的書面文件，包括會計主表（資產負債表、利潤表、現金流量表）、附表、會計報表附注等；

(二)外部資料是從企業外部獲得的資料，包括行業數據、其他競爭對手的數據等。

二、根據財務報告：按照分析的目的內容分為：財務效益分析、資產運營狀況分析、償債能力狀況分析和發展能力分析；按照分析的對象不同分為：資產負債表分析、利潤表分析、現金流量表分析。

（一）按照分析的目的內容分析

1、財務效益狀況。即企業資產的收益能力。資產收益能力是會計信息使用者關心的重要問題，通過對它的分析為投資者、債權人、企業經營管理者提供決策的依據。分析指標主要有：凈資產收益率、資本保值增值率、主營業務利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率等。

2、資產營運狀況。是指企業資產的周轉情況，反映企業占用經濟資源的利用效率。分析主要指標有：總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收帳款周轉率、不良資產比率等。

3、償債能力狀況。企業償還短期債務和長期債務的能力強弱，是企業經濟實力和財務狀況的重要體現，也是衡量企業是否穩健經營、財務風險大小的重要尺度。分析主要指標有：資產負債率、已獲利息倍數、現金流動負債比率、速動比率等。

4、發展能力狀況。發展能力是關系到企業的持續生存問題，也關系到投資者未來收益和債權人長期債權的風險程度。分析企業發展能力狀況的指標有：銷售增長率、資本積累率、三年資本平均增長率、三年銷售平均增長率、技術投入比率等。

（二）按照分析的對象不同分析

1、資產負債表分析。主要從資產項目、負債結構、所有者權益結構方面進行分析。資產主要分析項目有：現金比重、應收帳款比重、存貨比重、無形資產比重等。負債結構分析有：短期償債能力分析、長期償債能力分析等。所有者權益結構是分析：各項權益占所有者權益總額的比重，說明投資者投入資本的保值增值情況及所有者的權益構成。

2、利潤表分析。主要從盈利能力、經營業績等方面分析。主要分析指標：凈資產收益率、總資產報酬率、主營業務利潤率、成本費用利潤率、銷售增長率等。

3、現金流量表分析。主要從現金支付能力、資本支出與投資比率、現金流量收益比率等方面進行分析。分析指標主要有：現金比率、流動負債現金比率、債務現金比率、股利現金比率、資本購置率、銷售現金率等。

第五篇：公司三季度經營分析報告

一、1-9月份計劃管理工作總結

今年前三季度以來，計劃部通過認真總結之前計劃管理工作中的得與失，并結合公司發展需要、工作計劃以及個項目總控計劃的要求，特執行了定人、定項目、定目標、定責任的一對一精細化管理方式，通過對各項目一對一的管理，更快速的發現項目存在的各類問題，更準確的解決項目面臨的各類技術及合約的制約因素，更實際的協調各部門存在的溝通聯系不暢等問題，較好的完成了計劃管理工作的各項工作任務。

重點完成工作如下：

1、根據工程建設需要，組織完成半總控計劃修正及調整工作。

2、組織完成15年新開工項目（幸福里三期B區、陽光里小學、公共綠地及社區服務中心、幸福里小學及公共綠地）總控計劃的制定。

3、組織8次月計劃會工作，對各部門每月重點工作完成情況及下月重點工作進行通報、協調及安排。

4、完成八次進度考核評比并形成匯報材料。

5、每月調整完成各部門月度工作計劃，并對計劃執行情況時時監督、適時督促、提醒、督促。

6、完成1-9月份每周的各部門工作進度檢查及督辦。

7、重要工作重點督辦，針對重要事項發出10分督辦單。

8、配合保障房管理中心完成第三季度保障房巡查工作。2、1-9月各項目實際完成情況及未完成工作項的原因：

商務中心項目：商務中心今年1-9月份主要完成了各項收尾、整改和驗收工作，并于今年7月29日完成整個項目的竣工驗收工作，1、但此時間較計劃時間已嚴重滯后，滯后的主要原因為：○技術問題：參與商務中心項目的設計單位有七家，施工單位有十六家，現場施工標段劃分眾多，施工中難免會出現各種各樣的技術問題，圖紙變更太

2、多，技術問題解決的時效會嚴重制約現場工程的進展。○材料供貨：

3、施工部署：施幕墻石材供貨嚴重滯后，無法滿足現場施工需要；○工組織混亂，工序顛倒，各工種相互影響，各自為戰，關鍵工序不能及時完工，工作面不能完整交接，后期成品保護壓力大。

空港花園小鎮：空港花園1-9月份主要完成了B地塊的收尾、整改及驗收工作；小學及社區服務中心二次結構、室內裝飾及大面積裝飾工作；公共綠地灌木、地被及籃球場施工。以上工作均存在不同程度的滯后情況。主要原因為：B地塊為代建項目，管理難度本事就比較大，而且項目部也未拿出切實可行的措施和辦法，導致項目管理逐步失控，對后期的產品質量造成了非常大的隱患。

陽光里小鎮：室內精裝修完成90%，室外總體管道工程基本完成，主干道路，正在進行路基施工；景觀工程完成30%；安防工程室內穿線基本完成，室外預留預埋工程基本完成，以上工作較總控計劃滯后

1、施工單位資金調配不力：資金調配不約1-2個月，滯后原因為：○力，導致材料供應不及時，影響現場施工進度，項目部已向施工單位

2、室外總體與周邊外部協調不力：室公司約談，但效果不太理想?！鹜馇捌诂F場施工工序及技術準備不到位，導致正常施工節奏難以保證，影響整體進度。

幸福里小鎮：幸福里目前正在進行室內裝修及外立面裝修施工，室外總體施工，車庫內安裝工程施工。其中室內裝修及室外總體施工

1、現場組織不力：室內精裝進度滯后約1個月左右。滯后原因為：○修前期工作面移交較慢，各種裝修材料封樣不及時，導致裝修工作未

2、受合同影響：室外總體合同能一開始就大面積鋪開，進度滯后?！鸷炗喒ぷ鬏^慢，滯后總控計劃月1個月，現場等待單位進場時間較長，導致施工開始節點滯后。

幸福里三期（A區）：各樓棟正在進行主體施工，最快的施工至主體十八層，慢的至主體七層，地下室外墻進行防水及回填土施工。其中地下室外墻防水及回填土施工較為滯后，滯后月半個月。滯后原因：天氣因素：地下室外墻防水施工主要從7月份開始展開，但天氣因素估計不足，影響了防水及回填土的施工進度。

3、管理工作存在問題，解決措施

1、總控計劃時間節點把控力度仍有不足，實際進度滯后總控計劃的情況較普遍的存在。

管理過程中，重點、難點、控制點等把控力度不足，各階段工作主次性分別不明顯，困難估計不充分，進度保證措施不足，糾偏力度不強，容易產生被問題牽著走的情況，而不能很好的做到事前預判、事中控制，往往形成事后調整的被動局面，導致關鍵工作落實力度差。

改進措施：部門內細化人員分工，責任到人、到項目，實行一對一的管控及總體把控相結合的多重管理體系，將整體把控和精細管理相結合，做到問題的早預計、快解決、重落實的工作態度，提高積極主動性，并提前熟知工程的特點、難點、重點，隨工程進展不斷動態調整，做到重點工作監控有力對項目的計劃及進度管理形成事前分析，事中跟蹤，事后總結的制度化。

4、四季度工作重點

陽光里項目部：順利完成各項收尾工作，確保陽光里項目樹立交房，并讓群眾滿意。具體措施為：加快完成剩余工作，項目剩余工作主要為室外總體路面及景觀工程，加強現場盯控，確保工程質量，主體工程開始分戶驗收，完善室內整改工作，確保工程實體質量及使用功能、觀感質量。完成整體工程各專項及整體竣工驗收工作，完善交房策劃工作，確保工程順利交付。做好現場資料收集及竣工資料整理、確認，為工程竣工結算提供完善資料，確保工程結算工作順利進行。

商務中心項目部：完成遺留質量問題的整改工作，配合各類裝修改造工作和竣工資料的收集和整理工作。具體措施：由于商務中心項目比較特殊，驗收并不是工程及工作的終點，后期的整改及收尾工作同樣不得馬虎，要進一步發揮服務精神，積極完成收尾工作。

空港花園項目部：B地塊完成交房工作；公共綠地及社區服務中心投入使用；小學項目竣工。具體措施：加強B地塊質量問題整改力度，保證讓回遷村民滿意。小學、服務中心扭轉以往松散管理的局面，吸取教訓，積極向上，認真面對自己的問題及不足，從而完善管理工作中的不足。

幸福里項目部：室內裝飾裝修施工完成；外立面裝飾施工完成；室外管網道路路基施工完成；景觀綠化地形整理施工完成。具體措施：由于四季度要經歷冬季施工，因此項目會重點安排室外立面真石漆施工，室內裝修濕作業、室外管網濕作業等必須在冬季施工前全面完成，防止冬季施工隊質量的影響，對進度的不可控

幸福里三期A區：主樓主體結構施工基本完成；全面進入裝飾施工；主樓地下室及基坑周邊回填施工。具體措施：A區項目工程量大、施工工期緊，要做到總控計劃和計劃、月計劃、周計劃協調一致，同時積極借鑒其他項目工程管理經驗，避免同類問題再次出現，對施工單位沒有完成的計劃要求其分析推遲原因以及補救措施，使進度持續可控。