第一篇：我國中小企業(yè)財務管理問題及建議

我國中小企業(yè)財務管理問題及建議

提要 目前，我國經濟有了較快的發(fā)展，且處于一個創(chuàng)業(yè)規(guī)模日漸增大，中小企業(yè)數量日益增多的時代。尤其是小企業(yè)如雨后春筍般遍地開花，中小企業(yè)已成為我國社會主義市場經濟的重要組成部分，對增加就業(yè)、促進經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定發(fā)揮了舉足輕重的作用。本文從分析我國中小企業(yè)財務管理現狀入手，具體分析目前中小企業(yè)財務管理存在的問題及原因，并提出相關建議。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；融資

一、我國中小企業(yè)財務管理現狀

我國在社會主義初級階段，堅持以公有制為主體、多種所有制經濟共同發(fā)展的基本經濟制度。非公有制作為我國社會主義市場經濟的重要組成部分，對于增加就業(yè)、提高人們的生活水平、促進經濟的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用，而中小企業(yè)已成為我國多種所有制經濟共同發(fā)展的重要載體。中小企業(yè)作為社會主義初級階段市場經濟的一部分，其存在和發(fā)展是必須和重要的。據了解，我國登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數的99%。中小企業(yè)的銷售收入、工業(yè)總產值、實現利稅分別占總量的60%、57%和40%；流通領域中小企業(yè)占全國零售網點的90%以上。中小企業(yè)大約提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。近年來的出口總額中，有60%以上是中小企業(yè)提供的。中小企業(yè)的重要性不能忽視，它們構成了我國市場經濟的主體，是推動國民經濟的重要力量，由于其自身特殊的經營方式以及發(fā)展受到多方面的影響，使其在管理上常常存在這樣或那樣的問題，而且大都忽視了財務管理的重要地位。大多數中小企業(yè)都沒有建立完善的財務管理機構，其中不乏企業(yè)認為財務管理無非是找一個會計人員記賬，找一個出納發(fā)工資而已，對財務管理缺乏足夠的認識，財務管理沒有得到充分的重視。一方面是由于企業(yè)管理落后，缺乏財務管理機構，沒有專業(yè)的財務管理人員，缺乏相關的知識資源；另一方面受宏觀經濟的影響，現代財務管理對中小企業(yè)來說可能不適用，使得中小企業(yè)在加強財務管理方面會有所障礙。例如，國家的一些政策使中小企業(yè)和大企業(yè)在市場競爭當中不能公平地競爭，政府部門對中小企業(yè)內部管理的干涉，以及財務管理常常受企業(yè)領導的影響等等。這樣的財務管理越來越不適應企業(yè)的發(fā)展，尤其是發(fā)展勢力迅猛，市場開拓潛力巨大的企業(yè)。

二、我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及原因

（一）中小企業(yè)融資困難使企業(yè)的財務管理受到制約。企業(yè)的產生與發(fā)展都必須依靠足夠的資金來解決，資金是一個企業(yè)的命脈。如果一個企業(yè)沒有資金或者資金缺乏，即使再好的投資計劃也是空想，因為沒有資金的支持，也只能眼睜睜地看著別人將錢賺到手，而自己兩手空空。對中小企業(yè)而言，資金尤為重要。充足的資金是企業(yè)能夠正常經營的重要保障，對企業(yè)經營活動起著決定性的作用。中小企業(yè)融資是投資的源頭，如果中小企業(yè)不能有效地融資，那么投資對于中小企業(yè)來說也是可望而不可即的，那么最后中小企業(yè)將得不到發(fā)展、甚至都無法生存下去。2008年9月國際金融危機集中爆發(fā)，并迅速席卷全球，我國經濟也受到嚴重沖擊，經濟、社會發(fā)展形勢極其嚴峻。眾多的中小企業(yè)由于資金無法周轉而面臨著倒閉。

中小企業(yè)融資困難有其自身的原因，也受外部環(huán)境的影響，即國家相關政策和扶持的滯后。中小企業(yè)生產規(guī)模小、經濟活動單

一、市場開拓能力有限、財務制度不健全等，使中小企業(yè)吸引金融機構的投資比較困難。中小企業(yè)的資信度低，其風險較大，即使金融機構愿意為其貸款也會因為風險大而提高貸款利率，使中小企業(yè)的融資成本增加；另一方面國家對中小企業(yè)的扶持力度還不夠，對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策往往無法實現。2009年為應對全球性金

融危機，在中國政府大規(guī)模的救市措施中，國企特別是大型央企的地位得到了進一步的加強和固化，政府對大型企業(yè)的支持力度從未減輕，尤其是大型國企2009年跑馬圈地，縱橫馳騁。與之相對中小企業(yè)發(fā)展緩慢，資金流入依然有限，融資難仍是擋在中小企業(yè)面前的攔路虎，也制約著企業(yè)的快速發(fā)展和做強做大。

（二）中小企業(yè)投資的不科學性也影響著企業(yè)財務管理。投資成敗是關系到中小企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展的關鍵問題，絕大多數的企業(yè)運營失敗都伴隨著項目投資的失敗，而絕大部分企業(yè)的成功都伴隨著項目投資的成功。企業(yè)通過投資可以將閑置的資金得到充分利用，任何企業(yè)都希望能夠通過投資來擴大其市場范圍，為企業(yè)獲得更多的經濟效益。任何投資都是有風險的，然而目前在知識、能力和經驗等各個方面，中小企業(yè)的投資都存在著許多欠缺，導致投資的不科學性。如，中小企業(yè)經營者投資的盲目性。中小企業(yè)投資者不知應如何去選擇項目，而大多的投資都是其經營者憑自身的感覺而進行的。有的看到別人進行的投資項目運作很好，自己也就跟著投資，不能對項目進行充分的論證，結果往往選擇了不適合自己的項目，或者其投資項目是超過自身能力之內的。另外，一些中小企業(yè)為了短期的經濟利益而進行投資。中小企業(yè)在投資方面貪多求快，急功近利，存在著目光短淺，不能從長遠出發(fā)，而只看重了眼前的利益，很少考慮擴大其自身的規(guī)模，不利于企業(yè)長期的發(fā)展。

（三）企業(yè)管理混亂，體制不健全，管理人員素質低，使得中小企業(yè)財務管理名存實亡。大多數的中小企業(yè)是家族式的管理組織形式，而家族與企業(yè)的目標又是不同的，家庭的目標是使每一個成員都能得到更多的機會和回報，每個人都得到充分的發(fā)展，而企業(yè)的目標是利潤，是生存和發(fā)展，利益的不同使管理更加復雜。中小企業(yè)的經營者將自己的家人安排到企業(yè)當中又做會計又做出納，各種不相容職業(yè)卻讓同一個人擔當，財務機構職能不清，現金、存貨管理滯后，各項財務工作都缺少適當的制度進行規(guī)范。同時，缺少高素質的財務管理人員也使中小企業(yè)的財務核心作用難以發(fā)揮，不能為企業(yè)的高層管理者提供及時、準確的財務信息。

三、完善中小企業(yè)財務管理對策建議

（一）籌資方面。從外部環(huán)境來說，政府要加強對中小企業(yè)的政策支持，為中小企業(yè)提供多種形式的金融、信用服務，建立和完善與中小企業(yè)發(fā)展相適應的金融機構體系。同時加快建立中小企業(yè)信用擔保體系，擴大中小企業(yè)的融資渠道，為中小企業(yè)創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境，支持中小企業(yè)的發(fā)展。從中小企業(yè)自身來講，可以采取多方面的籌資形式，從金融機構獲得貸款，或者向其他企業(yè)進行借款等。但是很重要的一點是中小企業(yè)要堅持信用第一的原則，誠實守信是市場經濟活動中最重要的原則，企業(yè)若能不斷提高自身的信用等級，銀行等金融機構會為其提供更優(yōu)越的貸款，相關的企業(yè)也能為其籌集借款。

（二）投資方面

1、克服中小企業(yè)投資的盲目性，建立規(guī)范、科學的投資管理機構，完善投資管理機制。中小企業(yè)在進行投資時要規(guī)范項目的投資程序，對投資活動的各個環(huán)節(jié)都能夠進行精心設計，對投資活動的各個階段都能夠進行監(jiān)督。

2、堅持成本效益原則。在市場經濟時代，任何經濟行為的展開都必須符合經濟學的“成本-效益分析原則”。當我們的行為具有利益的眼光，符合“邊際利益大于邊際成本”的經濟學原則時，我們的行為才會帶來源源不斷的財富，這樣的行為也是最符合經濟學原則的行為。

3、堅持分散投資原則。投資是有風險的，中小企業(yè)在進行投資時，要分散資金的投向，把雞蛋放在不同的籃子里，從而降低投資風險。

4、中小企業(yè)在注重對外投資的同時，也要加強對內投資。對內的投資包括對新產品的投資、對生產設備的投資、對新技術的投資以及對人員培訓的投資等。

（三）日常經營管理方面

1、強化資金管理，努力提高資金利用率。資金的使用關系到企業(yè)各個方面，管理好資

金不單是財務部門的職責，而且是企業(yè)各個部門共同的責任。對資金的使用要合理，如企業(yè)不能用短期借款來購買固定資產，否則會導致企業(yè)資金周轉困難。

2、完善對存貨的管理。存貨管理的好壞，也影響著企業(yè)的財務狀況，所以企業(yè)要加強存貨的管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售等各個環(huán)節(jié)，用科學的方法來選擇最優(yōu)的存貨資金結構。

3、加強應收賬款管理。應收賬款是企業(yè)在產品銷售過程中，為了促銷或對于信用好的購貨單位在其購買產品時給予的賒銷。若企業(yè)銷貨很多，但大都是應收賬款而并非是現金流入，會造成企業(yè)資金周轉困難，所以中小企業(yè)要加強對其管理，制定嚴格的賒銷政策，對于未能收回的款項要及時進行妥善的會計處理。

4、提高財務管理人員素質。高素質的財務管理人員是企業(yè)發(fā)展的有效保證，中小企業(yè)要加強對財務管理人員的重視，應對財務人員進行專業(yè)培訓，使其熟悉掌握堅實的專業(yè)基礎理論，更要不斷地學習新知識，開闊思路。在管理活動中遵循財務管理應遵循的原則，增強其法治意識和監(jiān)督意識，不斷提高財務管理水平。

（四）財務控制方面。搞好財務控制，建立嚴密的財務控制制度。財務控制重點是完善會計工作的統一管理，加強完善會計制度，保證信息的準確性，完善企業(yè)的內部控制制度。如，不相容職務分離與牽制。中小企業(yè)要能夠識別不相容職務，這些不相容職務包括：出納與記賬、業(yè)務經辦與記賬、業(yè)務經辦與財務保管、業(yè)務經辦與業(yè)務審批，等等。中小企業(yè)在設置崗位時要分離不相容職務，明確不同職務的職責與權限，并實行必要的保障措施，如定期輪崗，實行授權批準制度，保證工作的質量。

（五）財務管理目標方面。中小企業(yè)要想繼續(xù)生存發(fā)展，實現自身的可持續(xù)發(fā)展，就不僅要追求利潤最大化的目標，而且能從長遠出發(fā)，努力追求企業(yè)價值最大化的目標。

（六）財務管理創(chuàng)新方面。為應對全球金融危機，2009年9月9日中小企業(yè)翹首以盼的《國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》正式出臺。《意見》第二十七條明確提出：加快推進中小企業(yè)信息化。21世紀是信息世紀，計算機網絡作為世界最偉大的發(fā)明之一，不僅影響著個人生活，更影響了眾多企業(yè)與組織的運作。網絡為中小企業(yè)的財務管理帶來了新的環(huán)境，中小企業(yè)要抓住機遇，創(chuàng)作網絡財務，使企業(yè)財務管理更加集中化。

財務管理作為企業(yè)管理的核心，其重要地位不容忽視，中小企業(yè)的各個成員都要更新觀念，懂得財務管理的重要性，結合自身企業(yè)的特點，制定適合自己的財務管理制度，充分發(fā)揮財務管理的作用，以使企業(yè)更快更好的發(fā)展。

主要參考文獻：

[1]田建軍.現代財務管理基礎.對外經濟貿易大學出版社，2008.9.[2]馬躍月.財務管理.清華大學出版社，2009.8.[3]湯谷良.企業(yè)財務管理.浙江人民出版社，2000.[4]陳金龍，李四能.財務管理.機械工業(yè)出版社，2009.10.[5]張星文，韋德洪.財務控制學.國防工業(yè)出版社，2009.8.[6]楊延杰.中小企業(yè)財務管理問題及模式創(chuàng)新.前沿，2004.

第二篇：我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

劉建琴

摘要：中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，但由于其自身因素，使其經濟發(fā)展受到制約。尤其是中小企業(yè)的財務管理存在的問題，使其不能與大企業(yè)公開、公平、公正地競爭。中小企業(yè)財務管理的現狀

目前，我國中小企業(yè)已近1000萬家，占全國企業(yè)總數的99％，它所提供的工業(yè)總產值和實現利稅分別占全國總數的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展。2 中小企業(yè)財務管理存在的問題

2.1 籌資管理存在的問題

企業(yè)要持續(xù)生產經營、進行對外投資和調整資本結構就必須籌集所需資金。目前中小企業(yè)普遍存在籌資難、告貸無門的現象。據資料顯示，中小企業(yè)貸款規(guī)模只占信貸總額的8%左右，其籌資難主要體現在：①缺乏專門為中小企業(yè)服務的銀行組織體系。②缺乏對中小企業(yè)發(fā)展的擔保機制；③缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的投資風險基金和直接融資渠道，中小企業(yè)尤其是民營中小企業(yè)既不能發(fā)行公司債券，也不能象BOT項目融資，更難象國有企業(yè)那樣上市發(fā)行股票。

2.2 投資能力較弱，且缺乏科學性

一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

2.3 財務風險意識淡薄，企業(yè)始終在高風險區(qū)運行

這表現在三個方面：一是過度負債。企業(yè)要發(fā)展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。但是，一些企業(yè)不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業(yè)要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大大高于流動資產，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機；三是企業(yè)之間相互擔保，相同資產重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務狀況判斷的難度，也給財務監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業(yè)經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

2.4 財務控制薄弱

一是對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足。二是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的數倍，形成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失、浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

2.5 財務會計工作流程不規(guī)范、不嚴格

一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴格的制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業(yè)的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規(guī)的要求去做，導致會計信息的失真。三是企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監(jiān)督機制。解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策

3.1 經營者必須樹立理財觀念

在現代市場經濟條件下，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業(yè)化經營觀念，規(guī)避多元化投資風險。中小企業(yè)規(guī)模小，實力相對較弱，企業(yè)的資源有限，領導人的知識、能力有限。加之現代科學技術進步快，技術更新周期短。在這種情況下，中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財的基礎。第二，樹立財務風險觀念。負債經營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負債和不能到期支付的風險。第三，樹立現金流觀念。現金流是維持企業(yè)正常經營的“血液”。現金凈流量是企業(yè)成長的動力。對許多企業(yè)來說，現金凈流量的意義甚至高于經營損益。經營活動產生的現金凈流量為負數，沒有實實在在的現金收益。因此，關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創(chuàng)造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。

3.2 資金籌集和資金運用相結合資金籌集和資金運用既相互促進又相互制約。一方面企業(yè)是根據資金運用的需要來籌集資金；另一方面是籌來的資金要確保有效地運用，投入要有產出。確保企業(yè)資金的抗風險能力。資金的籌集運用與權益必須相配比，超越了配比的比例,必定給企業(yè)的運營帶來較大的風險，影響企業(yè)資金的有序運作。因此，在進行資金運用決策時，既要做投資決策，也要做相應的籌資決策，并且注重有效使用資金，確保資金增值，提高自身的積累，以求取得盡可能高的經濟效益。

3.3 科學進行投資決策，積極防范投資風險。

投資決策是中小企業(yè)面臨的一個重大課題。大多數中小企業(yè)的投資決策者一般總是傾向于選擇風險小的投資項目，寧愿選擇相對穩(wěn)定的低收益也不要那種成功性不大的高回報項目。中小企業(yè)應采取以下投資方式：一是為盡快收回投資，多采用中短期投資。因為長期投資雖然有較高的回報率，但其投資規(guī)模大，不確定因素多，所以投資風險也大。二是揚長避短，多采用對內投資方式。三是在對外投資中應以直接投資為主。

3.4 中小企業(yè)自身苦練內功，強化企業(yè)內部管理

第一，轉變觀念，把強化資金管理列作推行現代化企業(yè)管理的重要內容。第二，強化存貨管理，建立合理的庫存儲備，最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構，以保證資金結構的趨向合理。第三，建立和完善應收帳體系，嚴格產品購銷協議的規(guī)范操作。對不可避免需要采取賒銷形式，應力求加強對客戶資信度的調研咨詢，對已形成的應收賬款要定期進行核對，嚴格控制應收賬款的賬齡。

3.5 加強財會隊伍建設，完善財務管理組織體系

為要解決好中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂等問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質教育，首先從企業(yè)領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。

中小企業(yè)應按照相關財會法律、法規(guī)的要求，逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序。

3.6 提高會計人員的素質

會計人員要持證上崗，無會計從業(yè)資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發(fā)證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業(yè)道德、業(yè)務技術教育，提高素質。

參考文獻：

[1]徐國濤.中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策[J].財會研究，2007.[2]李惠萍.論我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].商業(yè)現代化，2007，（07）（下）.[3]王玉.中小企業(yè)財務管理存在的問題及改進措施研究[J].特區(qū)經濟，2007（2）.[4]俞學玲.中小企業(yè)的財務管理分析[J].新選擇，2006，(07).[5]魏海麗.中小型企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[J].決策探索，2006，(09).

第三篇：當前我國中小企業(yè)財務管理存在問題探究（模版）

目前我國中小企業(yè)財務管理存在的問題探究

摘要

隨著我國市場經濟的發(fā)展和經濟貿易水平的不斷提高，中小企業(yè)作為一個越來越龐大的主體在市場經濟中扮演著重要的角色，在中小企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)的管理者越來越重視企業(yè)管理。然而在中小企業(yè)發(fā)展過程中，由于其自身的不穩(wěn)定性以及壟斷性，導致了我國中小企業(yè)在財務管理方面存在著一系列的問題，本文就我國中小企業(yè)財務管理存在的問題進行具體的說明，并給出具體的解決措施。通過解決這些問題，以推動我國中小企業(yè)財務管理的科學發(fā)展，繼而推動中小企業(yè)的全面健康穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞

中小企業(yè) 財務管理 存在問題 解決措施

（一）中小企業(yè)科學的財務管理的重要性

1.1推動我國中小企業(yè)的發(fā)展

中小企業(yè)科學的財務管理可以推動我國中小企業(yè)正規(guī)快速發(fā)展。科學的財務管理可以使中小企業(yè)獲得正確的、科學的財務會計信息，這些信息可以推動我國中小企業(yè)做出正確的決策，根據這些決策做出科學的計劃安排，繼而獲取更大的利益。相反，若是我國中小企業(yè)的財務管理不科學，那么其企業(yè)會計提供的數據并不正確，也不可靠。企業(yè)領導若是按照這樣的數據進行決策依據，存在很大的冒險性。因此中小企業(yè)的財務管理是否重要對我國的中小企業(yè)的長久發(fā)展有著至關重要的作用。

1.2進一步提高我國經濟貿易水平

中小企業(yè)科學的財務管理可以進一步提高我國的經濟貿易水平。經濟貿易水平的提升與企業(yè)的發(fā)展速度與質量密切相關。國家間產業(yè)內貿易水平的高低是由多種因素決定的，包括國家的需求水平、技術差異、要素稟賦差異等，很大程度上是和經濟發(fā)展程度相關。我國的經濟貿易水平的提升在很大程度上取決于中小企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)是推動我國經濟貿易水平提升的主力軍。科學的財務管理可以提高中小企業(yè)的競爭力，也會推動我國經濟貿易水平的發(fā)展。

1.3推動社會主義市場經濟的發(fā)展

中小企業(yè)科學的財務管理有利于推動我國市場經濟的發(fā)展。我國市場經濟的發(fā)展可以完善社會主義市場經濟制度，中小企業(yè)的財務管理規(guī)范了，可以有效地提升我國中小企業(yè)的競爭力和創(chuàng)新力，這樣對于規(guī)范中小企業(yè)的規(guī)模以及檔次都有很重要的作用。國家經濟網上提供了數據，我國中小企業(yè)在2008年為我國市場經濟提出了百分之三十的增長額，而到了2009年則提示到了百分之四十二點三。

（二）目前中小企業(yè)財務管理存在的問題探究

隨著我國社會主義市場經濟制度的不斷完善，我國中小企業(yè)不斷發(fā)展，但是中小企業(yè)在發(fā)展的過程中一味追求利益而忽略了對企業(yè)的財務管理，因此不少企業(yè)的財務管理依然存在著一些問題，主要表現在以下幾個主要方面——

2.1我國中小企業(yè)普遍缺乏財務管理意識

我國中小企業(yè)的管理階層缺乏財務管理意識是很多中小企業(yè)存在的問題。對財務管理意識的匱乏會導致其在日常的企業(yè)管理中不利于科學財務會計信息的掌握。在我國不少中小企業(yè)里，往往是領導以及領導的親信來承擔會計的職位，這樣的會計對財務管理就帶有很多的主觀性。舉一個簡單的例子，在會計進行成本以及利潤核算的過程中，往往會忽略一些小的成本，或者是把不屬于原來成本的消費作為成本來核算，因為領導不重視對財務管理，因此作為會計在日常的工作中，也不是認真對待。這樣獲取的財務會計信息容易失真，不利于企業(yè)正確策略的制定。

2.2企業(yè)的財務控制比較薄弱

中小企業(yè)的財務控制比較薄弱是由我國的社會主義市場經濟發(fā)展的現狀決定的。我們這里提到的財務控制主要是中小企業(yè)對資金的控制方面上。我國中小企業(yè)對流動資金的需求量大，但是在日常的交易活動中，往往是應收賬款周轉比較緩慢。很多中小企業(yè)沒有比較規(guī)范的收賬款制度，只能在需要資金的時候，比較匆忙的進行收賬，萬一收不到，就容易導致企業(yè)的資金周轉困難，不利于中小企業(yè)計劃安排的開展，不利于我國中小企業(yè)的發(fā)展。

2.3國家的經濟貿易政策不利于中小企業(yè)的融資

我國的經濟貿易政策在一定程度上阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，這里主要表融資方面。由于我國中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模比較小，程度比較低，很多的中小企業(yè)都需要進行融資。而我國的經濟貿易政策尤其是銀行層面的政策對于我國中小企業(yè)的借貸有很高的要求。銀行通常因為中小企業(yè)貸款業(yè)務和監(jiān)控成本高不愿意放款，加之中小企業(yè)提供擔保的專門機構少，企業(yè)資信等級低，抵押品不足等，從而難以得到資金支持，這樣的經濟貿易政策直接導致了我國中小企業(yè)融資渠道缺乏。中小企業(yè)由于創(chuàng)業(yè)投資體制不健全以及自身企業(yè)資金的匱乏，缺乏完備的法律保護體系和政策扶持體系，仍是保持基本的生意，而無法擴大再生產，這樣容易導致民間資金普遍不敢進入創(chuàng)業(yè)投資領域。

2.4缺乏有效的企業(yè)內部監(jiān)督

對財務進行企業(yè)內部的監(jiān)督對于中小企業(yè)而言很難做到，一方面主要是因為我國中小企業(yè)的管理層以及財務管理者一般都是企業(yè)的領導，很少有人對領導進行監(jiān)督。另一方面我國企業(yè)這方面做得不如外國企業(yè)到位，監(jiān)督管理制度層面很完善。這樣缺乏有效的企業(yè)內部監(jiān)督使得企業(yè)管理者不能夠及時找到問題，往往是中小企業(yè)財務管理出現很大問題的時候才會查找原因，這樣就導致企業(yè)不能快速穩(wěn)步發(fā)展。因此中小企業(yè)要想長久健康發(fā)展，必須正確面對企業(yè)內部的財務監(jiān)督。

（三）解決措施

針對上述提到的中小企業(yè)財務管理中存在的問題，在今后的發(fā)展中，為了解決中小企業(yè)財務管理存在的問題，更好地發(fā)展中小企業(yè)，我們必須解決上述問題，主要措施如下——

3.1培養(yǎng)企業(yè)管理層的財務管理意識

在社會主義市場經濟的發(fā)展下，企業(yè)的管理階層必須要努力培養(yǎng)財務管理意識，只有管理層次重視對企業(yè)財務的管理，那么在計劃工作以及安排工作中，企業(yè)的員工才能體現財務

管理的重要性。只有樹立正確的、科學的財務管理意識，企業(yè)才能獲得合法的會計信息，才會為今后的企業(yè)發(fā)展提供正確的決策策略。

科學的財務管理意識主要包括三點，一方面是樹立專業(yè)化經營觀念，規(guī)避多元化投資風險。中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財的基礎。只有專業(yè)化的財務經營觀念才會讓企業(yè)在發(fā)展中注重創(chuàng)新，才能推動企業(yè)朝新的方向發(fā)展。第二方面主要是企業(yè)管理階層必須要樹立財務風險觀念。任何企業(yè)在發(fā)展中都存在一定的風險，如何規(guī)避企業(yè)在發(fā)展中必須要考慮的問題。最后樹立現金流觀念。對于中小企業(yè)而言，關注中小企業(yè)的現金流量，掌握現金流的狀況及走向，是中小企業(yè)管理者必須隨時掌握的基本信息。因此中小企業(yè)的管理者要樹立現金凈觀念。若是中小企業(yè)在日常的經營活動中產生的現金凈流量為負數，企業(yè)管理者就需要思考原因，并找出解決的措施。

3.2加強企業(yè)的財務控制

加強企業(yè)的財務控制是有效控制企業(yè)資金的重要手段。針對上述提到的問題，我們這里提到的解決措施也是加強企業(yè)資金方面的管理控制。譬如針對企業(yè)應收賬款回收緩慢的問題。中小企業(yè)的財務部門要加強資金回收力度，這作為企業(yè)發(fā)展的重要條件，對于保證企業(yè)有豐厚的資金有著重要的作用。同時企業(yè)的財務管理人員要根據企業(yè)發(fā)展的自身情況以及客戶的信用程度來制定賒銷制度。在此基礎上，企業(yè)財務部門要注重加強對收賬款的管理，定期或者不定期核對應收賬款，嚴格控制賬齡。舉一個簡單的例子，我國南方某一服裝企業(yè)，在催收賬款的過程中，不是向其他企業(yè)那樣，等到自己急需用錢的時候才會去收賬，而是采取定期發(fā)支付令的方法來收款，這種定期發(fā)支付令的做法，主要是起到了催促當事人的作用，就起到了良好的效果。

3.3完善國家的經濟貿易政策

資金對于中小企業(yè)的發(fā)展有重要的影響，而資金的來源百分之四十多的都是來自融資，這里提到的融資主要是向銀行借貸。2009年，我國國家經貿委、國家工商總局、財政部等10部委聯合下發(fā)的《關于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，就要求完善國家的經濟貿易政策，引導中小企業(yè)增強信用觀念，國家要加強我國社會化信用體系的建設步伐，通過政策優(yōu)勢以及經濟優(yōu)勢讓中小企業(yè)享受到更多的融資利益。舉一個簡單的例子，在天津一些地區(qū)，當地政府比較重視中小企業(yè)的融資問題，當地政府的經濟貿易委員會把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務，有效地解決了天津地區(qū)中小企業(yè)融資難問題，為中小企業(yè)的發(fā)展做出了重要的貢獻。

3.4加強企業(yè)的內部監(jiān)督

加強企業(yè)的內部監(jiān)督是企業(yè)做好財務工作的關鍵。目前，隨著我國中小企業(yè)對財務管理的要求越來越嚴格，中小企業(yè)發(fā)展中越來越重視企業(yè)內部的監(jiān)督。我國企業(yè)必須認真貫徹內部監(jiān)督，首先企業(yè)管理層要認識到企業(yè)內部監(jiān)督的重要性，設置專門的內部監(jiān)督機構，以專業(yè)人才為保證對企業(yè)的財務管理情況進行監(jiān)督，要有意識也有責任地對企業(yè)的會計監(jiān)工作負責。確保企業(yè)會計信息不出現差錯，以保證企業(yè)會計工作的順利開展。舉一個簡單的例子，我國廣東的一家電子工廠在加強對物資采購、安全生產、工程建設、營銷管理、工程招投標等涉及到企業(yè)財務以及資金運用的問題上，都是通過三審才能具體通過的，一審是部門主任，二審是企業(yè)經理，三審就是企業(yè)內部的監(jiān)督部門，這樣通過層層審核，尤其是企業(yè)內部專門的監(jiān)督部門審核，萬一出現假賬情況，三審就會及時發(fā)現，這樣對那些假賬就有了很好的防范，最終起到了很好的效果。

（四）總結

本文主要是從中小企業(yè)的財務管理制度為出發(fā)點，在目前市場經濟發(fā)展以及市場競爭日益激烈的情況下，就我國中小企業(yè)樹立科學的財務管理制度的重要性做出具體的介紹，并就其存在的問題做出以及改善中小企業(yè)財務管理等方面并進一步提出了原則性和針對性的建議。

通過大量資料的搜集，筆者意識到讓我國中小企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠樹立科學的財務管理制度是多方努力的，無論是企業(yè)自身還是政府部門，都需要投入心思去解決問題，只有這樣，中小企業(yè)才能獲得政策支持，從而更好地進行我國中小企業(yè)的快速發(fā)展。

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第四篇：2021我國中小企業(yè)財務管理問題及對策分析

我國中小企業(yè)財務管理問題及對策分析

我國中小企業(yè)財務管理問題及對策分析

摘要:改革開放以來，我國中小型私營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展。中小型私營企業(yè)在增加稅收、提供就業(yè)等方面為我國經濟發(fā)展做出了巨大貢獻。但在中小型私營企業(yè)的發(fā)展歷程中，我們發(fā)現只有為數不多的企業(yè)能在短時間內完成原始積累，發(fā)展為資本雄厚、管理規(guī)范、具有較強市場競爭力的大規(guī)模企業(yè)，而很大一部分中小型私營企業(yè)在激烈的市場競爭中或徘徊不前或過早夭折。導致該種后果產生的因素很多，其中企業(yè)內部的財務管理水平是影響其發(fā)展的一個重要影響因素。而提高財務管理水平，促進中小型私營企業(yè)健康發(fā)展的關鍵是弄清中小型私營企業(yè)財務管理現狀，提高企業(yè)的生存能力并拓展企業(yè)的發(fā)展空間。

關鍵字：中小型企業(yè)財務管理財務控制對策

引言：

經過二十多年的發(fā)展，我國民營經濟已呈現出快速、蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，民營經濟在國民經濟中的比重已明顯提高。據有關部門統計：到2021年，民營經濟在國民經濟中的比重已由2021年的55％增長到65％左右，六年中，民營投資總量以每年近三成的速度增長，成為我國經濟增長的主要推動力。然而，我國民營企業(yè)特別是中小型民營企業(yè)，財務管理尚不規(guī)范，存在許多問題，嚴重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。眾所周知，財務管理是企業(yè)管理的核心，財務管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經濟活動之中，企業(yè)資金的籌集、使用和分配，都與財務管理有關；企業(yè)的生產、經營、進、銷、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務的反映和調控。一個企業(yè)如果財務管理混亂，導致資金周轉困難，喪失盈利能力，不管規(guī)模多大都會破產。何況中小型民營企業(yè)本來先天不足，資金缺乏，融資較難，更應重視和加強財務管理。本文在分析中小企業(yè)財務管理問題的基礎上，提出了加強其管理的相關對策。

正文：

中小企業(yè)是指相對于大企業(yè)而言，其資產、員工和經營規(guī)模都要小的企業(yè)。現行標準按生產規(guī)模把企業(yè)劃分為特大型、大型（大一、大二）、中型（中一、中二）和小型，中小企業(yè)多指中二和小型企業(yè)。中小企業(yè)在解決農業(yè)勞動力的轉移，緩解就業(yè)壓力，促進產業(yè)結構調整、技術進步和創(chuàng)新等方面發(fā)揮著重要作用。

當前，中小企業(yè)面臨著前所未有的發(fā)展機遇，但同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，其中集中反映在財務管理上，出現了諸如：企業(yè)資信度不高、風險意識淡薄、成本管理粗放、會計人員素質不高等一系列財務問題。針對這些問題，必須結合中小企業(yè)的特點，從多方面入手搞好中小企業(yè)的財務控制和監(jiān)管。

企業(yè)財務管理是基于企業(yè)再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的。企業(yè)組織財務活動，加強企業(yè)財務管理是企業(yè)管理中的重中之重。只有加強財務管理工作，才能合理安排資金的籌集、投放、使用、收回等財務活動；才能正確處理圍繞財務活動的企業(yè)與各方面形成的財務關系，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)財務管理的現狀與問題

1.1

會計基礎工作薄弱,財務管理水平低

中國中小企業(yè)由于其自身的特點，在企業(yè)運作初期，企業(yè)的關鍵財務人員往往由那些企業(yè)決策者充分信任的人來擔當，其自身素質很難勝任企業(yè)財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，經營者往往基于節(jié)約成本的考慮，財務人員身兼數職，且得不到應有的培訓，隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴大，這些財務人員的能力不足以運作公司的業(yè)務，導致出現企業(yè)財務管理混亂等諸多現象。

根據成本效益原則,中小企業(yè)更愿意選擇傳統管理方法,而舍棄先進的財務管理技術和方法。因而，很多中小企業(yè)不設財務機構,沒有專職財務管理人員,財務管理職能由會計或其他部門兼管或由企業(yè)主管人員一手包辦，造成會計信息極不真實、不完整。同時，因為中小企業(yè)發(fā)展前景、工作待遇與條件、.保障等.認可程度低,很難吸引所需優(yōu)秀人才,導致財務管理人才缺乏、財務管理人員素質較低。而中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業(yè)的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。在這些企業(yè)中,企業(yè)領導者集權現象嚴重,缺乏財務管理的理論方法和相關知識,造成財務管理混亂、財務監(jiān)控不嚴、會計信息失真等。

1.2

籌資難度大，抗風險能力差

企業(yè)要持續(xù)生產經營、擴大再生產、進行對外投資和調整資本結構,就必須有足夠的資金支持，但中小企業(yè)注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少,因此籌集資金是中小企業(yè)所面臨的首選問題。隨著改革開放的不斷深入,我國的金融市場日趨完善,為廣大的企業(yè)提供了多種融資、投資的渠道。中小企業(yè)也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。81%的中小企業(yè)認為一年內的流動資產不能完全滿足需要,中長期貸款更是沒有著落,中小企業(yè)貸款難找已是不爭的事實。這與中小企業(yè)實現工業(yè)總產值占全國60%,出口創(chuàng)匯占60%,提供75%的就業(yè)機會是極不相稱的。

造成這種狀況主要是由于中小企業(yè)負債過多、融資成本高、風險大而形成的中小企業(yè)信用等級低、資信差。雖然存在諸多外部因素，但僅從企業(yè)財務管理上看，企業(yè)財務內部控制制度的不健全，尤其是財務管理目標混亂，財務控制措施不嚴，會計信息失真，嚴重影響了企業(yè)的資信度。

1.3

投資能力較弱,且缺乏科學性

隨著市場競爭的加劇,不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力,開始自覺地加快技術改造、設備更新和新產品開發(fā)的速度,上了許多投資項目。但由于財務管理水平低,缺乏優(yōu)秀的管理人才,加之先進的財務管理技術和方法得不到運用,不能進行科學的投資分析和市場論證,其結果是“不改造等死,改造了找死”,造成投資失誤。更

有甚者，一些企業(yè)花了巨額資金進行投資,而最終并沒有達到預期的效果,甚至是“竹籃打水一場空”,使企業(yè)背上了沉重的包袱,以至陷入破產的邊緣。

1.4

財務風險意識薄弱，危機感不強

目前相當數量的中小企業(yè)普遍存在財務控制薄弱的問題,主要體現在:①對現

金管理不到位,現金周轉不靈,存量現金沒有盤活,大大降低了企業(yè)的收益。有些中小企業(yè)認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉;有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。而許多中小企業(yè)不編制現金收支計劃,他們對現金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場發(fā)生變化,經濟環(huán)境發(fā)生改變就很難使現金快速周轉。②應收賬款周轉緩慢。隨著經濟的發(fā)展,信用銷售會越來越普遍,在市場激烈競爭情況下,中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力,會采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高,無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策,更無相應的責任部門來組織落實,造成大量應收賬款沉淀,使企業(yè)資金周轉不靈,并隱含著較大的壞帳風險。③存貨控制薄弱。許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位,很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯、周轉失靈。④利潤管理能力不足。沒有真正理解營業(yè)收入增長并不一定獲利的道理,欠缺合適的利潤管理機制,忽視產品組合以致做出錯誤行銷決策,忽視核心產品所處的生命周期。⑤成本費用管理水平低。中小企業(yè)內部缺乏科學有效的成本費用控制體系,相當一部分企業(yè)在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段,定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。

1.5、財務管理目標不明確

很多中小企業(yè)只重視舉債經營而忽視負債的償還，他們只注重眼前利益而忽略長遠利益，只是千方百計地向金融機構貸款、向供應商賒購材料，而不能很好地履行合同，致使到期的貸款不能償還，應付的材料款不能按時支付，預收了貨款不能按時供貨，最后導致金融機構不再放貸，供應商不再向企業(yè)賒銷，其結果是資金緊張，生產難以維系。

二、我國中小企業(yè)財務管理對策分析

財務管理的本質特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。企業(yè)各項生產經營活動及經營成果都可以通過各項價值指標在財務上全部反映出來,構建一個完善的財務管理體系,不僅能為企業(yè)提供充足的資金來源,更增強了其競爭優(yōu)勢。同時,在知識經濟時代,中小企業(yè)更有必要加強財務管理的建設。為了更好地解決問題，除了政府加強相關法律法規(guī)的建設和執(zhí)行以促進中小企業(yè)全面發(fā)展外，針對我國中小企業(yè)財務管理存在的上述問題，我提出以下建議：

1、改變陳舊觀念，從思想上重視財務管理。

長期以來，我國企業(yè)的財務工作與會計工作一直未能很好分開，財務管理從屬于會計工作，“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，財務管理的內容也僅限于應于營運資金管理。在許多學者認為財務管理一取代生產管理成為企

業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。加入WTO后·將促進國內市場和國際市場的接軌，激烈的市場競爭和生存壓力將迫使企業(yè)調整和改變過去陳舊的管理觀念。為此，企業(yè)應自上而下形成重視財務管理的風尚，重視財務預算、營運資金管理、財務控制、財務分析等工作，緊緊圍繞企業(yè)目標，從全局上把握企業(yè)經營，提升企業(yè)財務管理層次。

2、加強財務管理，提高中小企業(yè)資信度

2.1、優(yōu)化資本結構，穩(wěn)健理財

中小企業(yè)的成長過程充滿風險，關鍵是要穩(wěn)健理財，科學投資，對風險程度大的項目應主動回避，在實施風險方案的過程中，如果出現嚴重偏離預期目標的現象，應及時調整。在實踐中，中小企業(yè)應盡可能采用中、短期投資模式，使投資與自身融資能力相適應。

2.2、加強流動資金管理。

當前，很多中小型企業(yè)陷入現金流緊缺的困境，加強存貨管理和應收賬款的管理是重要的解困措施。對存貨要盡可能地壓縮，避免資金呆滯，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構；同時，加強應收賬款管理，加強對賒銷客戶的信用調研評定，定期核對已形成的應收賬款，制定完善的還款期限與辦法。

流動資本管理包括現金管理、存貨管理和應收賬款管理等。加強現金管理主要是在國家有關規(guī)定的范圍內，做好日常收支，加快現金周轉速度，控制現金持有規(guī)模。針對傳統上我國企業(yè)往往傾向于持有較多存貨，占據企業(yè)的資金，增加管理成本的情況，我國企業(yè)可引進最佳訂貨批量模型，加強訂貨提前期、保險儲備量的控制，降低存貨成本。現代市場經濟本質上是信用經濟，信用銷售一成為企業(yè)間交易的主流方式，因而應收賬款管理始終是財務管理的重要內容。我國企業(yè)必須改變只注重銷售業(yè)績，忽視應收賬款的控制狀況，加強應收賬款管理，在日常經營活動中注重對客戶的資信調查工作，并提高信用分析能力，控制應收賬款規(guī)模，防止壞賬的形成。

2.3、加強投資管理，提高資產回報率

企業(yè)的生產經營如逆水行舟，不進則退。在技術不斷進步的知識經濟時代，企業(yè)必須不斷研制出更新、更好、更受顧客歡迎的產品才能在市場中立足；一個企業(yè)如果不能發(fā)展，不能擴大自己的市場份額，就會無情地被淘汰。企業(yè)的發(fā)展離不開投資，投資決策是企業(yè)所有決策中最為關鍵、最為重要的決策，投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業(yè)陷入困境，甚至破產。要避免盲目投資的傾向，科學地進行投資決策。對我國企業(yè)而言，主要是做好以下兩點：首先必須明確投資是一項經濟行為，在進行投資決策是要克服“政治”“人際關

系”等因素的影響，要從客觀經濟形勢出發(fā)決定是否投資。其次，在進行投資決策時，還應搞好投資項目的各項預算，充分考慮到投資項目所面臨的風險。做好投資項目現金流量預測。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風險價值的投資決策才是教科學的投資決策，才能取得良好的效益。加入WTO給我國企業(yè)跨出國門提供了更好的機遇。在充分做好投資項目預算、風險與收益均衡分析的基礎上，不失時機地進行國際投資將給企業(yè)提供廣闊的發(fā)展前景。在國際投資方面，我國的寶鋼、海爾已先行一步，為公司的持續(xù)發(fā)展打下了堅實的基礎。

由于中小企業(yè)管理者缺乏對投資項目的科學分析和論證，所以在投資方式上，應盡量以對內投資為主，注重加強新產品試制投資和技術設備更新改造投資，特別要注意對人力資源的投資；同時，企業(yè)應加強投資項目的考察和分析，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)控，努力提高資產回報率。

2.4、提高成本意識，加強成本控制

中小企業(yè)首先要樹立成本觀念，盡可能的實現事前控制，以達到最佳的財務效果。同時，中小企業(yè)要根據自身特點建立規(guī)范的成本控制制度，嚴格遵守成本費用會計處理原則。首先，要加強成本的預算工作，實行成本定額管理；其次，實行全員成本控制，建立目標責任制，年初應對成本費用目標進行分解，橫向落實到企業(yè)內部有關職能部門進行管理控制，縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制，形成一個縱橫交錯的成本費用管理網絡；再次，定期搞好全方位的成本費用分析。2.5、注意資金積累，穩(wěn)健收益分配

中小企業(yè)實現發(fā)展的關鍵要有財力積累。許多中小企業(yè)管理者目光短淺，只注重追求短期利潤，影響了決策的準確性。中小企業(yè)要發(fā)展應當做好長遠打算，要盡可能地多積累稅后利潤，以充實資本。同時，在收益分配時，應充分考慮企業(yè)的具體情況如債務條款、現金流量、籌資能力、投資機會等指標，根據企業(yè)所處的環(huán)境及以后的發(fā)展方向，采取穩(wěn)健的、適度偏低的收益分配政策。

2.6、積極與工商稅務部門溝通，樹立企業(yè)誠信形象

目前有關促進中小企業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)相繼出臺，許多專門為中小企業(yè)服務的中介機構也相應建立并逐漸走向成熟。中小企業(yè)應充分利用各種有利政策，利用融資環(huán)境的改善解決實際困難，注意加強同外界的交流，增進與工商、銀行和稅務部門的相互了解，取得他們的理解和支持，樹立起誠信形象。

3、提高財務人員素質，加強財務運作的規(guī)范化

3.1、加強財會隊伍建設，健全財務監(jiān)管體制

新《會計法》規(guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度，加強

企業(yè)內部審核。”因此，企業(yè)要建立內部財務監(jiān)督管理體制，要對財會人員進行專業(yè)培訓和思想教育，特別是加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識；加強企業(yè)財會人員的專業(yè)素質教育，中小企業(yè)應依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

3.2、加強職能分工，貫徹不相容職務分離制度

中小企業(yè)按照不相容職務相分離的原則，合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。企業(yè)的授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務應充分分離，以前那種會計、出納一身兼任的職務設置決不能再存在。

4、注意財務風險，提高企業(yè)危機意識

4.1、加強對籌資風險的防范

首先，充分利用自有資金；其次，優(yōu)化資本結構，使債務資本和自有資本比例適當，形成總風險最低的融資組合；再次，長、短期債務資本的布局要合理，避免債務資本的還本付息期過于集中；最后，分散籌資渠道，最大限度地利用應付賬款和應付票據及預收賬款等商業(yè)信用手段。

4.2、加強對投資風險的防范

中小企業(yè)應盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力,雖然開拓者率先進入市場,可以獲得超額利潤,但風險也會很大。跟隨成功者的做法,不失為中小企業(yè)避免風險的有效方法。中小企業(yè)經營靈活、形式多樣、適應性強,可根據市場變化較快地調整其產品結構,改變生產方向,甚至轉行,從而較快地適應市場新的需要。同時,中小企業(yè)應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾方面:一是對新產品試制的投資,中小企業(yè)的產品,其市場占有份額有限,企業(yè)拳頭產品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷對路的新產品上市,同時又不斷淘汰陳舊的老產品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。如采用新技術引進更新產品試制,能節(jié)約投資,那也是應采取的一種投資方式。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,如果企業(yè)的設備不是處于一種具有競爭力的狀態(tài),那么該企業(yè)就會失去前進的動力。這種方式應作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資,尤其是管理型人才和技術型人才的擁有,是企業(yè)制勝的法寶。一方面可以采用招聘的方式引進人才;另一方面,通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質,不斷進行知識更新、觀念更新和技術更新,否則,原有隊伍很快就會老化。因此,中小企業(yè)應以內部投資為主,以適應日益激烈的市場競爭。四是，要注意分散資金投向。投資多元化是現代企業(yè)降低投資風險、控制投資風險的有效途徑。中小企業(yè)在積累了一定的資本,達到了一定的規(guī)模之后,可以搞多元化經營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風險。然而,這需要很高的投資和管理技巧。分散投資,既分散了精力,又分散了資金,投資者如果沒有足夠的精力加以管理,那么,投資分散化不僅不能減少,反而增加了風險。因此,企業(yè)分散投資,需把擴張的方向選擇正確,然后才能運用多種投資工具,達到分散風險的目的。

4.3、加強對資金回收風險的防范

一是完善應收賬款的回收機制以規(guī)避風險，加強對客戶的信譽評估，針對不同的客戶制定不同的信用期間和信用額度；

二是權衡現銷和賒銷之間的利弊；定期編制賬齡分析表，對應收賬款回收情況進行監(jiān)督；

三是謀劃好存貨適時銷售變現，可通過安全儲備、合理訂銷等措施優(yōu)化管理4.4、加強收益分配風險的防范

處理好企業(yè)長遠發(fā)展需求與近期利益的關系，制定合理的收益留存和利潤分配政策，保障現金流入與流出的合理匹配。

4.5、要加強財產控制。

建立健全財產物資管理的內部控制制度,對物資管理要建立規(guī)范的管理程序,堵住漏洞;對財產的管理要形成有力的內部管理制度和相互制約、相互支持配合的運行機制。在物資采購、領用、銷售、及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,從制度上保證操作規(guī)范,堵住漏洞,維護安全。其次,財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。再次,要定期檢查盤點財產,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

5、政府部門應加大對中小型民營企業(yè)的監(jiān)管。

政府和.應建立民營企業(yè)咨詢機構，為民營企業(yè)提供財務管理、投資評價、制度建設等咨詢服務。為了提高民營企業(yè)外部監(jiān)督的質量，執(zhí)法部門必須建立責任人追究制，加大對民營企業(yè)不法會計行為責任人的追究力度，讓責任人為自己的不法行為付出高昂成本，才能制止會計造假行為的泛濫，讓中小型民營企業(yè)的財務管理逐漸規(guī)范起來。

結束語

隨著市場經濟的發(fā)展，總體上看，中小型私營企業(yè)財務管理仍處于低效率低水平階段。財務管理工作與中小型私營企業(yè)日益發(fā)展壯大的要求不相適應。要使我國中小型私營企業(yè)財務管理為企業(yè)的穩(wěn)定增長、長遠發(fā)展做出更大貢獻，就應進一步優(yōu)化企業(yè)理財環(huán)境，突出財務管理的戰(zhàn)略地位，健全財務管理機構，并將其放在高層管理的位置上，充分調動管理人員理財的積極性、創(chuàng)造性、采取有效措施切實提高中小型私營企業(yè)財務管理水平.中小企業(yè)由于其自身條件和外部環(huán)境的影響和制約，要求它必須重視研究分析在激烈的市場競爭條件下，如何抓住機遇，保持企業(yè)財務的適度增長。大多數中小型私營企業(yè)更應該居安思危，立足現實，依托企業(yè)的財務管理人才及相對靈活的管理機制，求創(chuàng)新求發(fā)展，適應現代企業(yè)發(fā)展的市場觀念，競爭觀念，開放觀念，利用各種財務戰(zhàn)略管理手段確定出切實可行的長遠發(fā)展目標及發(fā)展方向。

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第五篇：中小企業(yè)財務管理現狀和建議

中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產出規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況。

一、中小企業(yè)財務管理的現狀

目前，我國中小企業(yè)中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產經營型管理格局之中，企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭；地方政府行業(yè)管理部門大量的干預，使中小企業(yè)的財務管理目標短期化；財務管理受企業(yè)經營者的影響過大等等。

二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，缺乏財務管理戰(zhàn)略。大部分企業(yè)的財務管理仍處于記帳管理階段。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學性

一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

（三）財務控制薄弱

一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，片面考慮到季節(jié)價格波動，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業(yè)的投資者同時就是經營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

(五)難于規(guī)避財務負債的陷阱。

過度負債可說是高速度成長企業(yè)的典型通病，也是財務危機的根源。戰(zhàn)略需求效應由企業(yè)的戰(zhàn)略布局驅動，或表現為現有業(yè)務的發(fā)展，或表現為新業(yè)務的開拓，規(guī)模和數量的擴張經常明顯快于內涵質量的擴張，在高成長階段都將出現某種程度的資金短缺。因此，高成長企業(yè)為達到快速擴張的目的，普遍采取負債經營策略。

組織放大效應由許多企業(yè)在快速擴張中傾向于采取企業(yè)集團或控股公司模式。但這類模式債務放大效應也十分明顯：一方面母、子公司都會從各自立場出發(fā)追求數量擴張；另一方面，子公司除保留原有業(yè)務聯系和資金融通渠道外，還可能獲得母公司再分配的業(yè)務或資金。這一業(yè)務和融資放大效應很容易使企業(yè)負債過度，最終成為財務危機的“始作俑者”。

財務不透明與內部互相擔保由財務不透明、各自為政和內部關聯企業(yè)間的相互貸款擔保是高成長企業(yè)常見的問題。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務判斷的難度，也給財務監(jiān)管帶來很大困難，從而造成整體負債率不斷抬高。

債務、資產的結構性錯配由最常見的就是短債長用，短籌長貸。還包括負債到期過分集中的結構與現金流量錯位，長、短期負債結構比例失調，貸款的銀行結構單一，資產和負債幣種結構不合理等。企業(yè)將短債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致流動負債大大高于流動資產。金融機構基于高成長企業(yè)的前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業(yè)搞長期投資，從而加大了企業(yè)的資金風險，一旦銀行收緊銀根，企業(yè)將會進退兩難。

高成長戰(zhàn)略造成資金短缺，企業(yè)就不可避免地要負債經營。組織放大效應和內部擔保則加劇債務水平，造成負債過度。在過度負債的情況下，企業(yè)經營成本和財務壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長用則可能使企業(yè)潛在支付危機隨時爆發(fā)。

(六)財務危機的陷阱突現

經營持續(xù)虧損由企業(yè)擴張過度，容易因經營管理不善或戰(zhàn)略性失誤引起虧損。如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導致債務償付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資產數量和質量不斷下降，大大削弱企業(yè)的經營能力和償債能力，進而導致企業(yè)不能到期償還債務。如果虧損嚴重到資不抵債的地步，將意味著企業(yè)償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產的不歸路。

1996年進入全球500強之列的香港百富勤公司，1998年初卻因為缺乏足夠現金無法償還幾千萬美元的債務而被迫破產，10年輝煌毀于一旦。珠海巨人集團財務危機的導火索則是興建巨人大廈時國內賣樓花所形成的4,000萬元人民幣債務。

突發(fā)性風險事件由在市道暢旺的時候，高成長企業(yè)或許可以憑其資產規(guī)模和營業(yè)收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。一旦經濟環(huán)境突然變化，重大政策調整，各種自然災害或其它突發(fā)性風險事件發(fā)生，企業(yè)就可能因為業(yè)務萎縮、資產縮水或重大財產損失而陷入困境。

三、解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策

我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，除了政府出臺扶持政策、適應市場，優(yōu)化價值鏈和供應鏈外，企業(yè)自身應從三方面入手。

（一）投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。

1、應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

2、分散資金投向，降低投資風險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。

3、規(guī)范項目投資程序。當企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。

（二）企業(yè)要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制

1、提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容，貫徹落實到企業(yè)內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。

2、努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。

3、加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

4、加強對存貨和應收賬款的管理。近年來，很多中小型企業(yè)陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。

5、保持財務資料完整。很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難。現代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。

(三)優(yōu)化財務結構，平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展。

太陽神等大企業(yè)的破產案例說明，企業(yè)如果不顧自身條件通過負債經營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產或業(yè)務，規(guī)模再大也難逃被淘汰的命運。對企業(yè)來說，只有在財務穩(wěn)健的前提下取得的成長性才是合理的。

優(yōu)化財務結構是企業(yè)財務穩(wěn)健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業(yè)應當根據經營環(huán)境的變化，不斷通過存量調整和變量調整（增量或減量）的手段確保財務結構的動態(tài)優(yōu)化。

企業(yè)財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例：

一是優(yōu)化資本結構。企業(yè)應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。

二是優(yōu)化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業(yè)在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業(yè)應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負債比例。此外，企業(yè)還應密切關注各地經濟、金融形勢和匯率的變化情況，調整貸款的銀行結構和幣種結構，盡可能避免過份集中向某一國家或區(qū)域的金融機構融資或以單一貨幣進行借貸或業(yè)務結算，以預防和降低借貸和匯率風險。

三是優(yōu)化資產結構。資產結構的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。

四是優(yōu)化投資結構。主要是從提高投資回報的角度，對企業(yè)投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資（如研究開發(fā)、企業(yè)品牌等）和流動資產投資，直接投資（項目）和間接（證券）投資，產業(yè)投資和風險投資等。

（四）加強財會隊伍建設，提高企業(yè)全員的管理素質

目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業(yè)領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發(fā)生；企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監(jiān)督權；二是企業(yè)領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質教育，首先從企業(yè)領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。

追問

內容包括課題來源和意義、國內外發(fā)展狀況，本課題的研究目標、內容、方法、手段及進度安排、實驗方案的可行性分析和已具備的實驗條件、具體參考文獻等。