第一篇：金融總結

金融總結

開門見山的說，我覺得現在學習金融學就是為了以后更好的跟錢打交道。一切的經濟活動都是以貨幣為支撐點的，也可以說一切的經濟活動的目的是為了更多的貨幣。所以本書的第一章就介紹了貨幣，也知道了貨幣并不僅僅只是錢，貨幣本身也是一門深奧的學科。

第一章中這樣講到：貨幣是為了解決交換的矛盾而產生的，貨幣節約了交易時間（成本），提高了經濟效率，并促進了專業化和勞動分工，進一步提高了生產效率。而且還在生產、分配、消費等經濟活動發揮著重要作用。

同年代史一樣，貨幣的發展也源遠流長。從實物貨幣到鑄幣到稱量貨幣再到信用貨幣，每一次的演變都是人類經濟活動變革的體現。貨幣的存在乃是客觀經濟生活發展的必然，是通向認識本質的正確思路。讓我印象最深刻的就是格雷欣法則即劣幣驅良幣現象，它闡述的是雙本位下，金銀有法定的兌換比例，但由于市場金銀比價上的變化，使實際價值高的良幣被熔化而退出流通，而使實際價值低的劣幣充斥市場。

人民幣是我國的法定貨幣，是我國的唯一的合法通貨，具有無限法償能力，始發于1948年12月1日（人行成立），單位為元，元是本位幣，其他的為輔幣；嚴禁以外匯計價、流通和結算，嚴防偽造。RMB是不兌現的信用貨幣，不規定含金量。我國1955年建立輔幣制度。

既然是交易那么信用當然是最重要的了，可以說如今所有的交易沒有信用是不能進行的。我想這也是金融學將信用這一課提到書本里的原因吧。在金融學中，信用這個范疇是指借貸行為。這種經濟行為的形式特征是以收回為條件的付出，或以歸還為義務的取得；而且貸者之所以貸出，是因為有權取得利息，借者之所以借入，是因為承擔了支付利息的義務。

信用和貨幣一樣，是一個很古老的經濟范疇。信用產生的宏觀基礎是商品經濟的發展。作為借貸行為的信用，包含守信和失信兩個側面。就經濟過程中所有信用行為的整體看來，守信與失信這兩個側面總是相互伴隨而存在的。守信是信用范疇的支撐；如果失信行為持續地、大量地存在，必然威脅信用范疇本身的存在。

伴隨著失信的威脅的存在，經濟生活本身也同時發展了應對失信、維護守信的機制。守信的社會基礎是道德規范；而作為經濟范疇的信用就其本身看來，核心是經濟利益的權衡。目前，我國市場上存在著大量的失信行為，因而建立市場經濟所要求的信用秩序，也就是人們呼吁的“重建誠信”成為一項重大而緊迫的任務。

信用的最終作用是促進經濟增長與經濟發展。在現實生活中的絕大多數經濟活動都會涉及到信用問題，如常見的有高利貸、商業信用中的商業票據，還有銀行信用以及股票等等。沒有信用或者普遍缺乏信用則會使得這些經濟活動寸步難行。在過去的幾年甚至幾十年中也發生了不少的信用危機，如98年的亞洲金融危機、2008年次貸危機、房地產市場、金融危機、通貨膨脹等等。因此重建誠信已成為迫在眉睫之事了。

我們所生活的世界已逐漸成為一個物質的世界，在越來越重視金錢的今天，似乎每個人都會計算利息，利率的變動也似乎牽動著數千萬人的心。利息的存在，使人們對貨幣產生了一種神秘的感覺：似乎貨幣可以自行增值。按照馬克思的觀點來說，利息是利潤的一部分，是剩余價值的轉化形式，利息反映所處生產方式的生產關系，利息是貨幣資本的價格。

而利率指的是借貸期滿所形成的利息額與所貸出的本金額的比率。在發達的市場經濟中，利率的作用是相當廣泛的。從微觀角度說，對個人收入在消費與儲蓄之間的分配，對企業的經營管理和投資等方面，利率的影響非常直接；從宏觀角度說，對貨幣的需求與供給，對市場的總供給與總需求，對物價水平的升降，對國民收入分配的格局，對匯率和資本的國際流動，進而對經濟成長和就業等，利率都是重要的經濟杠桿。

如今，越來越多的企業以及個人都以利潤最大化、效益最大化為準則。利率的高低直接關系到他們的收益。在利益約束的機制下，利率也就有了廣泛而突出的作用。我國利率市場化改革的目標：是建立由市場供求決定金融機構存、貸款利率水平的利率形成機制，中央銀行通過運用貨幣政策工具調控和引導市場利率，使市場機制在金融資源配置中發揮主導作用。

在如今商業銀行在我國有著舉足輕重的作用，現代商業銀行制度確立的兩條途徑分別是高利貸性質的銀行的轉變和股份制商業銀行的確立。現代商業銀行的確立的標志是1694年英格蘭銀行的成立。商業銀行的性質是以經營存款、貸款、辦理轉帳結算為主要業務，以盈利為主要經營目標的金融企業。其職能有信用中介：連接資金的供求方；支付中介：結清債權債務；信用創造：多倍存款創造；金融服務：提供各種金融服務和金融產品（金融百貨公司）。其經營原則是盈利性、流動性、安全性。在我國，商業銀行以盈利性、流動性、安全性為經營原則，實現自主經營、自擔風險自負盈虧、自我約束。

目前，商業銀行都是分支行制和持股公司制。商業銀行的業務主要分為資產業務和負債業務。資產業務主要是資金運用的業務，而負債業務主要是資金來源的業務。隨著證券市場的發展，銀行資產也隨之資產化，其主要目的是為了增加資產流動性和轉移風險。貸款證券化，即商業銀行以貸款為抵押發行證券籌資的創新業務,可使貸款資產轉變成可轉讓證券。其實現了間接融資為主向直接融資的過渡，但可能會引起次貸危機。商業銀行首選的投資對象是政府債券。商業銀行在我國境內不得從事信托投資和股票業務。

在我國，銀行主要以分業經營與間接融資為主。銀行的職能即銀行存在的理由有：解決信息不對稱；降低交易費用；提供流動性；風險管理。

金融市場包括銀行以及非銀行金融機構的借貸；包括企業通過發行債券、股票實現的融資和投資人通過購買債券、股票實現的投資；包括通過租賃、信托、保險種種途徑所進行的資金集中與分配，等等。金融交易的方式在人類歷史的不同發展階段是不一樣的。在商品經濟不發達的階段，貨幣資金借貸主要以民間口頭協議的方式進行，范圍小、數額小、眾多小金融市場并存。隨著資本經濟的發展，銀行系統發展起來了，金融交易主要表現為通過銀行集中地進行著全社會主要部分的借貸活動。隨著商品經濟進入高度發展時期，金融交易相當大的部分表現為各證券的發行和買賣活動。人們把這種趨勢成為“證券化”。現代的金融交易既有具體的交易場所，也有無形的交易場所。

所謂的金融體系是指金融要素的安排及其動態關聯系統，或者說是一個國家以行政、法律的形式和運用經濟規律確定的金融系統結構，以及構成這個系統的各類金融機構的職能作用和相互關系。

過去我一直以為金融就是與銀行有關的行業，現在我知道了，金融體系包括了證券業、保險業、銀行業等多種行業。金融體系是指金融要素的安排及其動態關聯系統，或者說是一個國家以行政、法律的形式和運用經濟規律確定的金融系

統結構，以及構成這個系統的各類金融機構的職能作用和相互關系。

在金融體系中，金融衍生工具也是十分重要的。金融衍生工具的迅速發展是20世紀70年代以來的事情。由于70年代高通貨膨脹率以及普遍實行浮動利率制度，使規避通貨膨脹風險、利率風險和匯率風險成為金融交易的一項重要需求。

在金融衍生工具的迅速拓展中，還有一個極其重要的因素，那就是期權定價公式的問世。對期權如何定價，曾是一個經理多年研究而難以解決的題目。1997年諾貝爾經濟學獎獲得者斯科爾斯和莫頓在70年代初，推出了他們據以獲獎的期權定價公式，解決了這一難題。

投資資金是一種利益共享、風險共擔的集合投資制度。投資資金集中投資者的資金，由基金托管人委托職業經理人員管理，專門從事證券投資活動。投資基金一般由發起人發起設立，通過發行證券募集資金。基金的投資人不參與基金的管理和操作，只定期取得投資收益。基金管理人根據投資人的投資運作，收取管理費收入。

中央銀行業稱貨幣當局，當今世界上大多數國家都實行中央銀行制度。中央銀行的產生有一定的必然性，1、統一發行銀行券的必要；

2、建立全國統一清算系統的必要；

3、對商業銀行提供資金支持的必要；

4、對金融機構及其業務監管的必要。中央銀行是發行的銀行：壟斷銀行券的發行權，調節MS，調節貨幣流通，調節社會總供需。中央銀行是銀行的銀行，因為它集中存款準備金；最終貸款人：提供資金支持；組織全國清算：票據交換所；辦理異地資金轉移。中央銀行是國家的銀行：代理國庫；代理國家債券的發行；對國家給予信貸支持；保管外匯和黃金儲備，進行外匯、黃金的買賣和管理；制定并監督執行有關金融管理法規；代表國家處理國際金融事務。此外中央銀行還具有服務職能、調節職能、管理職能。

中央銀行具有獨立性，在市場經濟體制下，所謂中央銀行的獨立性問題是指在貨幣政策的決策和運作方面，中央銀行由法律賦予或實行擁有的自主程度。獨立性問題集中地反映在中央與政府的關系上。如何處理這種關系，可概括為兩點：一是中央銀行應對政府保持獨立性；二是中央銀行對政府的獨立性總是相對的。但中國人們銀行的獨立性相對較弱。

在各種金融活動中，金融中介是不可或缺的。在我國，經過30多年的改革

開放，目前形成了以中國人民銀行為中心，以國有商業銀行為主體，多種金融機構并存，分工協作的金融中介機構體系格局。隨著改革開放的深入發展，這一格局將持續想現代化的方向推進。

以上就是我對半學期所學的金融知識的總結。

第二篇：金融總結

第一章

1貨幣是商品交換發展的必然產物貨幣制度是一個國家以法律形式確定的該國貨幣流通的結構和組織形式。3 無限法償:不論支付數額有多大，不論屬于何種性質的支付，對方都不能拒絕接受有限法償:指在一次支付中，若超過規定的數額，收款人有權拒收，但在法定限額內不能拒收

5貨幣制度的演變及種類 銀本位制 金銀復本位制金本位制 不兌現的信用貨幣本位制 6劣幣驅逐良幣現象（格雷欣法則GleshamLaw）--是指在金屬貨幣流通條件下，兩種實際價值不同而法定比價不變的通貨同時流通時，實際價值高的貨幣必然會被融化、收藏、輸出而退出流通領域，而實際價值低的貨幣反而充斥市場、第二章

1信用的概念；1)、社會學層面信用用來作為評價人的道德標準。2)、經濟學層面信用是以還本付息為條件的價值的單方面讓渡，是一種體現特定經濟關系的借貸行為。

2信用的作用;A、馬克思論信用在經濟中作用 ：作為媒介，促成利潤平均化過程 ；節約流通費用，促成股份公司的成立 ； 促成資源再分配和社會資源的節約和節約使用B信用在現代經濟生活中的積極作用：籌集和再分配資金；引導資金流向，調節經濟結構；加速資金周轉，節約流通費用； 提供和創造信用流通工具

C信用的負面作用 ： 可能造成供求脫節，導致虛假繁榮，形成泡沫經濟，誘發金融危機.3直接信用:資金供求雙方通過特定的金融工具直接形成債權債務關系或 所有權關系的融資形式

4間接信用;資金供求雙方通過金融中介機構間接形成債權債務關系或所有權關系的融資形式。即雙方分別與金融中介建立債權債務關系。

5直接信用、間接信用的區別: 1)、信用行為的主體不同2)、資金運動形式不同3)、融資成本及風險不同4)、靈活性不同5)、對貨幣流通量的影響不同

6.商業信用:企業之間以賒銷、預付貨款等形式相互提供的信用。在社會信用體系中居基礎地位

7.銀行信用:以銀行及其他金融機構為主體提供的信用，是現代經濟生活中占核心地位的信用形式。

8.銀行信用與商業信用的關系：商業信用是信用制度的基礎，銀行信用是在商業信用的基礎上產生和發展起來的，它克服了商業信用的局限性，也促使商業信用進一步完善 9.銀行信用特點：間接信用 ； 資金來源于社會各部門的暫時閑置資金 ；授信對象廣泛； 不受數額、期限、方向限制，可以滿足存貸款人各種不同的需求

第三章利息的概念：借貸活動中 借款人付給貸款人的那部分超過本金的余額.也可以說是貨幣資金所有者憑借所有權向貨幣資金使用者索取的報酬。

2.利息的本質：利息是剩余價值的特殊表現形式，是利潤的一部分。利息在不同經濟制度下體現不同的經濟關系。利息是財富的分配形式，是借貸資本的增值

3單利：是指以本金為基數計算利息，所生利息不加入本金計算下期利息

計算公式： I=P·r·nS=P+I=P·(1+r·n)

4.復利法:指計息時將每一期的利息加入本金一并計算下一期的利息。俗稱“利滾利”

5利率的種類: 名義利率和實際利率(r-p=R;固定利率和浮動利率;市場利率和法定利率和公

定利率;短期利率與長期利率;基準利率與差別利率

6決定和影響利率的主要因素:社會平均利潤率;資金供求狀況;物價水平;經濟周期;國家經濟政策;國際利率水平;成本及風險程度等

7.利率的作用:聚集社會資金，提高經營效率的作用;優化資源配置，調節產業結構的作

用;對儲蓄與投資的調節作用;控制資金需求方面的作用(穩定通貨的作用);調節著國際

收支的作用

浮動利率

固定利率

名義利率

實際利率

市場利率

官定利率

第四章

1.金融市場：是資金供求雙方通過金融工具的交易實現資金融通的場所和行為的總和

2.貨幣市場：是融資期限在1年以內的短期金融交易市場。

3.資本市場：是融資期限在1年以上的長期金融交易市場。

4.發行市場:也稱一級市場或初級市場，是從事有價證券或票據發行的金融市場。即新證券

首次出售

5.流通市場:也稱二級市場或交易市場，是已上市的證券或票據轉讓交易的市場

6現貨市場：買賣成交即時履行交割手續，一般在成交后的1—3日內清算。

7.期貨市場：買賣成交后，按合約所規定的日期進行清算交割。分美式、歐式兩種

8.金融市場的功能：

（一）融資及配置資源功能：最基本的功能。

（二）規避與轉移風險功能：通過投資組合、衍生金融工具的交易，實現避險目的。

（三）反映及約束監督功能：金融

市場是經濟的晴雨表，反映資金價格，監督約束資金供求雙方的行為活動。

（四）宏觀調控

功能：央行進行公開市場業務操作，調節貨幣供給的場所，實現宏觀調控目標。

（五）價格

發現功能：通過市場形成均衡價格

9.金融工具：亦稱信用工具，是在信用活動中產生，能夠證明交易金額、期限、價格的書

面文件。它對于債權債務雙方所應承擔的義務與享有的權利具有法律約束意義

10.金融工具的特征：償還性風險性流動性收益性

11.債券與股票的區別：從投資角度看（1）權利不同，對公司控制權影響不同。（2）收益

不同；（3）風險不同。從融資角度看（4）籌集資金的成本不同；（5）資金穩定性不同；（6）融資者壓力不同

12.貨幣市場的組成：同業拆借市場商業票據市場可轉讓大額定期存單市場(也稱CD

市場回購協議市場政府短期債券市場

13.資本市場的功能：投融資功能；配置資源的功能；規避和轉移風險的功能；

14.現貨交易：指買賣成交按當時成交價即時清算和交割

15.期貨交易：指買賣成交后，按合約規定的價格、數量、時間履行交割手續的交易方式。先買后賣—多頭；先賣后買-空頭

16.證券市場的分類和發行方式：

第五章

1.金融機構：泛指從事金融業務、協調金融關系、維護金融體系正常運行的機構。

2.金融機構體系：是指由各類銀行及其它金融機構構成的職責分工明確、相互協作、功能完

備的整體

3.我國現行金融機構體系的構成：1)中國人民銀行（中央銀行）

2)金融監管機構；中國證券監督管理委員會中國保險監督管理委員會中國銀行

業監督管理委員會3）政策性金融機構：中國國家開發銀行中國進出口銀行中國農業發展銀行4）商業性金融機構：商業銀行非銀行金融機構

保險公司、證券公司、金融公司、信托投資公司、中國郵政

儲蓄銀行、投資基金、資產管理公司、信用合作社等

第六章

1.商業銀行：也稱存款貨幣銀行，是以經營存放款為主要業務以盈利為目的的綜合性、多功

能的信用機構。

2.商業銀行的三大業務。P100

3.貼現：指商業銀行購買持票人未到期商業票據，向其融通資金的行為

4.貼現金額的計算

貼現值=票面值×（1— 貼現利率× 貼現天數/360）

或 貼現利息=面值（或到期值）×貼現利率× 貼現期

貼現值=面值-貼現利息

5.原始存款：商業銀行接受客戶的現金存款和從中央銀行獲得的再貼現、再貸款。

6.派生存款：由銀行的貸款投資業務活動衍生出來的存款

7.制約派生存款的因素：

（一）法定存款準備率rdK =1∕rd

（二）提現率（現金漏損率）CK =1∕rd+C

（三）超額存款準備率 reK =1∕rd+C+re

（四）活期存款轉化定期存款的比例k=1/rd+c+re+rt× t

（五）其他制約因素：如貸款需求、條件等

8.計算派生存款P111表6—4說明，A銀行原始存款增加100000元，在20%的準備率的約束條件下,通過商業銀行發放貸款，便可創造出400000元的派生存款，整個銀行系統存

款總額為500000元。若以D代表經過派生的存款總額，A代表原始存款，rd代表法定存款

準備金率，這一過程可以用公式表示為：D=A∕rd如把上例代入公式得：

存款總額D=A∕rd =100000∕20%＝500000

派生存款＝D-A＝500000-100000=400000

我們通常把存款總額相對于原始存款的擴張倍數稱為商業銀行存款派生倍數，又稱存款

貨幣乘數。若以K表示存款貨幣乘數，依據上例得：

K=D∕A或K =1∕rd

根據上例，rd＝20%，K=5；若rd＝10%，K=10；因此，法定存款準備率越高，商業

銀行創造存款貨幣的能力越弱；法定存款準備率越低，商業銀行創造存款貨幣的能力越強

9.商業銀行的經營原則：安全流動盈利

10.分業經營

1.

第三篇：金融總結

金融學

論述：

1.商業銀行的經營管理：①商業銀行的發展模式有英國模式（銀行業務主要集中于票據貼現和商品流通中的短期周轉貸款，商業銀行和投資銀行實行分業經營。）和德國模式（商業銀行可以開展包括證券投資在內的各種業務，實行混業經營）。②商業銀行的組織制度.一是單一銀行制度，銀行業務只有由一個獨立的銀行機構經營，不允許設立分支機構。二是分支行制度，銀行根據業務發展需要，可以在各地設立若干分支機構。三是代理行制度，商業銀行之間可以互相簽訂代理協議，委托對方代辦各種業務。四是銀行持股公司制度，由某一集團成立股權公司，再由該公司收購或控制若干獨立的銀行；五是連鎖銀行制度，銀行間通過相互持股的形式組建集團。③商業銀行業務：負債業務（吸收存款同業拆借央行借款 發行債券）資產業務（現金 貸款 貼現 證券投資 租賃）④表外業務是指未列入商業銀行資產負債表內且不影響資產負債總額的能為商業銀行帶來額外收益的業務。廣義的表外業務包括中間業務（匯兌 信用證 承兌 代收 信托）狹義的表外業務（貸款承諾 備用信用證 貸款銷售 衍生工具）表外業務特點：靈活性強 透明度低高杠桿作用（小本搏大利）交易高度集中⑤商業銀行管理的一般原則是安全性 流動性 和盈利性。這三條之間存在著對立統一的關系。一般來說，流動性和安全性是正相關的，流動性越好的資產，其風險就小，安全性也越高。流動性和安全性是盈利性的前提和基礎，商業銀行要先生存下來，才能盈利；盈利又反過來增加了商業銀行的資本金和其他資產，鞏固了流動性和安全性。這三者之間也存在這矛盾的一面，就某種資產而言，流動性越強，安全性越高，其盈利性就越低。⑥商業銀行的管理方法：資產管理是尋求現金貸款和證券等各種資產業務中合理分配銀行資金，尋求其最佳組合。負債管理 認為商業銀行不需要完全依靠資產管理來滿足其流動性，向外借款也可以滿足需要。銀行資產負債聯合管理強調通過協調處理資金來源和資金運用的相互關系來進行管理，把資產和負債的管理結合在一起，有資產分配法和缺口管理辦法，其中最主要的就是控制和操作利率敏感性資金的缺口管理辦法。缺口管理辦法是指根據利率或期限等指標將資產和負債進行分類，然后對同一類型的資產和負債的缺口進行分析管理。資金缺口三種組合方式：

（1）零缺口——利率敏感性資產等于利率敏感性負債（2）正缺口——利率敏感性資產大于利率敏感性負債（3）負缺口——利率敏感性負債大于利率敏感性資產商業銀行應根據利率未來走勢的預測，來選擇不同的缺口管理戰略。例如：當商業銀行預測利率將上升時，可以有意識地發放更多的浮動利率貸款，多吸納固定利率的存款，維持正的資金缺口。而當商業銀行預測利率將下降時，則應當創造負的資金缺口以從中獲利。銀行也可通過保持零資金缺口來規避利率波動帶來的風險。

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第四篇：金融會計總結

一.金融企業會計的特點:

(1)在核算內容上,具有廣泛的社會性(2)在核算方法上,具有很大的獨特性(3)核算與各項業務緊密聯系在一起(4)聯系面廣,政策性強(5)具有嚴密的內部監督機制和制度

二.記賬方法:單式和復式.表內采用借貸記賬法,表外收付記賬法

5.外匯存款的種類:(1)按開戶對象:個人和單位(2)按存款期限:活期和定期(3)按管理要求:甲種,乙種,丙種外幣存款

第三章存款核算

3、環球公司將閑置的10萬元活期存款轉存定期1年，當時定期存款利率為10.98%，編存入和到期支取時的銀行會計分錄。

存入時：借：活期存款——環球公司戶貸：定期存款——環球公司戶100 000

到期支取時：借：定期存款——環球公司戶利息支出貸：活期存款——環球公司戶110 980 5、6月6日，張玲將活期存折中存款余額1890元全部取出，經銀行計算利息為80元。

借：活期儲蓄存款1 890 利息支出80貸：庫存現金 1 954其他應付款——應交利息稅 16 6、3月20日，銀行對活期存款戶結計利息，正泰公司本期累計應計息積數為5 600 000，設活期存款年利率為1.8%，一年按360天計，計算銀行應付正泰公司利息并作分錄。

解：本期利息為：5 600 000×1.8%÷360=280（元）

借：利息支出——活期存款利息支出戶280貸：活期存款——正泰公司280

第四章練習

1、某企業到銀行申請短期貸款500 000元，經批準同意發放。約定期限為6個月，月利率為5.6‰，采用利隨本清的計息方法，請編發放和到期收回本息的銀行會計分錄。

發放時:借：短期貸款——XX貸款戶 500 000貸：活期存款——XX存款戶 500 000

收回時：借：活期存款516 800貸：短期貸款——XX貸款戶500 000 利息收入16 800 到期利息為： 500 000×6 ×5.6‰=16 8005、新華公司以自己所有的房屋一幢向建設銀行申請抵押貸款60萬元，經評估房屋價值100萬元。約定貸款期限為1年，年利率4.5％，到期一次還本付息。請編發放和按期收回貸款本息的會計分錄。

發放時：借：抵押貸款——新華公司 600 000 貸：活期存款——新華公司600 000

同時, 收入：待保管有價值品1 000 000

歸還時：借：活期存款——新華公司 627 000 貸：抵押貸款——新華公司 600 000利息收入——抵押貸款利息收入27 000

同時,付出：待保管有價值品1 000 0006、工商銀行某支行9.13日收到泰興公司交來貼現憑證和商業承兌匯票各一份，該票據由在工行太倉支行開戶的廣興工廠簽發并承兌，90 000元，到期日為11.5日，月貼現率為3‰。

要求：編制銀行貼現分錄。

貼現利息＝90 000×3‰/30×53＝477元貼現凈額＝90 000-540＝89 523元

借：貼現---泰興公司 90 000貸：活期存款---泰興公司 89 523 利息收入 4777、工商銀行某支行2005年5月31日貸款余額為100億元，其中正常貸款70億元，關注貸款24億元，次級資款3億元，可疑貸款2億元，損失貸款1億元。要求：計算5月該行專項準備額。2005年5月31日應計提的專項準備為：24×2%+3×25%+2×50%+1×100%＝3.23億元

第五章

6.8月7日，新南藥店向開戶銀行工行新街口辦事處申請辦理銀行匯票金額20，000元，收款人為在工行保定市支行開戶的三星制藥廠，按規定銀行收取手續費50元一并從其存款賬戶中付出。8月13日，三星制藥廠持匯票到開戶行兌付，實際用款18，000元，經審核收入三星廠賬戶，保定支行付款后編借方報單向簽發行結清匯票。請編該匯票業務中簽發、兌付、結清各環節的會計分錄。

（1）工行新街口辦事處簽發匯票：借：活期存款——新南藥店戶20 050

貸：匯出匯款20 000手續費收入50

（2）工行保定市支行兌付匯票：借：聯行往賬 18 000 貸：活期存款——三星制藥廠18 000

（3）工行新街口辦事處結清匯票：借：匯出匯款20 000貸：聯行來賬18 000活期存款——新南藥店戶 2 0007、工商銀行海淀區辦事處收到河北分行營業部的委托收款憑證及商業承兌匯票，金額7000元，審核無誤辦理劃款，編聯行報單寄給收款人開戶行河北分行營業部。請編付款人開戶行及收款人開戶行的會計分錄。

海淀區辦事處：借：活期存款——付款人戶 7 000貸：聯行往賬7 000

河北分行營業部：借：聯行來賬7 000貸：活期存款——收款人戶 7 0008、工商銀行宣武區辦事處收到開戶單位東方機電廠交來的銀行承兌匯票及進賬單金額為3萬元，承兌申請人為大華貿易公司，承兌銀行為河北省分行營業部。經審核，宣武區辦事處為收款人入賬。請編該匯票業務中收款人收款及承兌銀行支付票款的會計分錄。

（1）河北省分行營業部：：應解匯款30 000貸：聯行往賬30 000

（2）宣武區辦事處：借：聯行來賬30 000貸：活期存款——東方機電廠戶30 0009、工商銀行上海虹口區支行收到開戶單位某百貨公司信匯憑證一份,要求匯往杭州自行車廠清理舊欠款項,匯入行為工商銀行杭州市分行營業部,金額為6,000元;杭州市分行營業部收到匯款憑證,當即收入自行車廠賬戶,并通知收賬.請編上海虹口區支行和杭州分行的會計分錄.(1)虹口區支行的會計分錄為: 借:活期存款---百貨公司6000貸:聯行往賬6000

(2)杭州分行的會計分錄為: 借:聯行來賬 6000貸:活期存款---杭州自行車廠6000

第六章

1、南京某銀行2月5日收到開戶單位大橋百貨公司提交的信匯憑證一份，匯給上海新興文化公司30 000元，銀行經審核無誤，辦理劃款手續。請問，銀行該編什么報單，會計分錄如何？應編貸方報單；借：活期存款—大橋百貨公司 30 000貸：聯行往賬--上海某銀行 30 0002、南京某銀行2月7日收到開戶單位長遠公司提交銀行匯票及進賬單，用款金額為12 000元，付款人為西安青川公司，經審核為長遠公司進賬，并向青川公司開戶行編發報單，請問，銀行該編什么報單，會計分錄如何？

應編借方報單。借：聯行往賬--西安某銀行 12 000貸：活期存款--長遠公司12 0003、南京某銀行2月12日收到河北分行營業部的借方聯行報單及有關匯票憑證，金額為27 000元，經審核辦理轉賬，請編會計分錄。

借：匯出匯款—匯票 27 000貸：聯行來賬—河北分行營業部27 0004、上述銀行2月12日同時又收到浙江分行營業部的貸方聯行報單及有關信匯憑證，金額為20 000元，經審核辦理轉賬，請編會計分錄。

借：聯行來賬—浙江分行營業部20 000貸：活期存款—某收款人戶 20 0005、湖北工行經審查發現上海分行寄來的借方報單5000元，收報行行名和附件是本行的，但行號是湖南工行的，請問，該聯行賬務如何處理，相關各銀行（湖北、湖南）的會計分錄是什么？ 湖北工行：借：活期存款-付款人戶5 000貸：聯行往賬-湖南工行5 000

湖南工行：借：聯行來賬-湖北工行 5 000貸：聯行來賬-上海工行5 000

第八章

1.外匯核算的兩種方法:外匯分賬制,外匯統賬制

2.買入外匯:某銀行從國內居民手中買入100美元，結付人民幣，鈔買價為808％：

借：現金US$ 100貸：外匯買賣 ——鈔買價808％ US$ 100

借：外匯買賣——鈔買價808％￥808貸：現金￥808

4.套匯:某客戶用美元存款20萬元兌換成德國馬克。當日美元買入價100美元=827.80人民幣，德國馬克賣出價100馬克=502.90人民幣。

Y=￥（200000×8.2780）=￥1 655 600Z=DM（Y÷5.0290）=DM329 210.58借：外匯活期存款——某客戶US＄ 200 000 貸：外匯買賣US＄200 000

借：外匯買賣(匯買價827.80%)￥1 655 600貸：外匯買賣(匯賣價502.90%)￥1 655 600 借：外匯買賣DM329 210．58貸：外匯活期存款——某客戶DM329 210．5812、慶華公司4月1日存入港幣現匯120，000元，定期半年，年利率2.25%，同年10月1日到期，公司于同年12月1日到銀行轉賬支取該筆存款。支取日港元活期利率

1.25%。

到期利息120，000 ×2.25% ÷2= 1350

過期利息（120，000+1350）×（61 / 360）×1.25% = 257.03

應付利息合計：1350+257.03=1607.03

借：外匯單位定期存款——慶華公司HKD120，000利息支出HKD1607.03 貸：外匯單位活期存款——慶華公司HKD121，607.03

3.賣出外匯:某外貿公司經批準購買10 000美元支付進出口貨款。美元匯賣價為830％，銀行的會計分錄為：借：活期存款 ——某外貿公司￥83 000貸：外匯買賣——匯賣價830％￥83 000 借：外匯買賣——匯賣價830％US$10 000貸：匯出匯款（或其他科目）US$10 000

第五篇：公司金融總結

公司金融活動的核心是通過投資、融資和資產管理等金融決策創造價值

公司財務目標：1，單一財務目標：股東財富最大化2多元財務目標：保持競爭力、擁有核心技術等

2,管理者行為的控制: 管理者的目標：自身利益最大化

? 投資組合理論：增加投資組合中的品種數量，通過組合投資，可以在不減少收益的情

況下降低投資的總風險。規避非系統風險；意義：解釋貼息率內涵的理論；無套利均

衡分析的雛形

? 資本資產定價理論：引入無風險資產；提出了單個證券期望收益率

? 貨幣的時間價值：是指貨幣經過一定時間的投資和再投資所增加的價值。一定量的貨

CFt幣在不同的時點上具有不同的價值。PV?tt? 終值公式現值公式(1?rt)FV?CF0?(1?rt)? 融資的類型：1 主要形式：折舊、留存

收益、定額負債。具有原始性、自主性、低成本性和抗風險性的特點 融資規模有限。2，外源融資：公司通過一定方式從外部融入資金用于投資 通過金融媒介機制的作用，以直接融資和間接融資的形式實現的 主要形式：發行股票、債券，銀行貸款等。具

有高效性、靈活性、大量性和集中性的特點

? 公司不通過金融中介機構，直接向資金供給者融入資金，或通過發行股票、債券等方式進行籌資 政府撥款、占用其他公司資金、民間借貸和內源融資等都屬于直

接融資范疇融資范圍較廣，成本較高

?對我國大多數公司而言，間接融資

仍是目前最為重要的融資途徑 基本方式是銀行借款、融資租賃等

? 公開發行/公募：是指面向市場上的大量非特定的投資者公開發行股票，通過投資銀行

分散地和小批量的出售給一般投資者

? 債務融資的收益：債務的稅盾效應減少代理成本

? 債務融資的成本：包括顯性和隱形兩種。前者指交易成本，后者指債務融資可能引發的破產成本、代理成本和融資靈活性降低等

? 長期融資決策的法則: 是否產生了正的凈現值。是否增加公司價值。如果舉債不能提

升公司價值，則選擇股票或混合證券融資

? 資本結構：公司不同的資本在總資本中所占的比重。公司的資本包括債務資本（長期）B= B—債務資本S—權益資本（含留存收益）S?股東財富最大化/公司價值最大化決定了公司長期融資決策或資本結構，簡單說： ? 如果資本結構和資本成本呈正相關關系，則資本結構與公司價值呈負相關關系。

?債務融資的NPV＜0如果資本結構和資本成本呈負相關關系，則資本結構與公司價

值呈正相關關系。債務融資的NPV＞0如果資本結構和資本成本沒有關系，則資本結

構與公司價值也沒有關系。債務融資的NPV=0

? 期貨合約與遠期合約的比較：1期貨合約交易發生在固定的期貨交易所內(芝加哥國際

貨幣市場)遠期合約以場外交易為主（電話、電報、電腦終端等）

? 2期貨合約面值標準化(一份日元期貨合約面值12.5百萬元)遠期合約由客戶任意

選擇。3期貨合約到期日標準化（每年3、6、9、12月第3個周三）遠期合約到期日

根據客戶需要而定4期貨合約很少實際交割 遠期合約大多實際交割

? 5 期貨合約有保證金制度遠期合約無該制度，或以資產作抵押擔保

? 6期貨合約實行逐日結算或盯市操作 遠期合約到期日結算

? 7期貨合約的次級市場發達 遠期合約無次級市場8 期貨合約主要使用者是投機

者，以交易為目的遠期合約主要使用者是風險規避者，以實物交割為主

? 互換合約：交易雙方在一段時間內交換現金流量的合約或協議。等同于一系列遠期合約。利率互換：交易雙方只涉及利息交換，不涉及本金交換（浮動利率與固定利率互

換）貨幣互換：交易雙方在未來持續數個期限內，向對方支付不同種貨幣本金計算的利息，并在合約的期初和期末交易雙方交換等值的外幣本金 貨幣互換同時涉及期初本金、利息、期末本金三個內容

? 資本結構與代理成本的關系：增加債務融資的比例會減少自由現金流量，從而降低股

權代理成本當公司債務融資比率上升時，債權代理成本上升 代理成本使得公司只能在股權融資與負債融資之間尋找平衡點。股權融資的代理成本與債務融資的代理成本相等時公司總資本成本達到最小，此時資本結構是公司最優資本結構

? 信號模型：研究和探討如何在信息不對稱條件下，將資本結構作為信號向市場傳遞有

關公司價值的信息。傳遞信號的方法通常分為兩種，一是通過負債比例傳遞，二是通過內部人持股比例傳遞

? 如果杠桿公司的負債和股東權益合計數的市場價值與另一家無杠桿公司的市場價值不

同，則套利的可能性存在? 營運資本政策由流動資產投資政策和融資政策組成 流動資產投資政策。確定流動資產

投資總額和各項流動資產目標投資額的政策。融資政策。選擇流動資產的資金來源的政策

? 短期融資原則：1成本性原則：用最小的成本獲得短期資金是短期融資的最重要原則；

2可行性原則：是指短期融資的可得性，3融資靈活性：跟公司在短時間內增加短期資金的能力有關。無折扣的信用條件。n/30有現金折扣的信用條件。2/10，n/30 ? 短期短期融資：1銀行信用（貨幣市場信用 2 ? 2

? 某公司支付了6,000元咨詢費作A項目投資的市場調查，公司決定對A項目投資進行

成本效益分析，有關預測資料如下：

? 公司原有一間廠房可用于A項目，如果該廠房出售，當前市價為50,000元； ? A項目設備購置費110,000元，使用年限5年，直線法計提折舊，稅法規定殘值10,000

元，預計5年后公司不再生產時該設備可售出，售價為30,000元；

? 預計A項目各年銷量（件）分別為500、800、1,200、1,000、600；投資期墊付營運

資本10,000元；

? 第一年售價200元/件，付現成本為100元/件，墊付營運資本10,000元，考慮通貨膨

脹因素和原材料價格的上漲，以后售價每年上漲2%，單位成本每年上漲10%，墊付營運資本按銷售收入的10%估計支出 ? 公司所得稅稅率為30%。

? 試測算A項目投資的現金流量。

? 首先，分析投資項目所需的投資支出 ? 購置機器設備

?第0年產生了110,000元的現金流出

?根據預測設備5年后的出售價格為30,000元，而賬面價值為10,000元，出售價

格超過賬面價值的差額應繳納所得稅為：

?(30,000-10,000)×30%=6,000（元）

?出售設備的稅后凈收入為：30,000-6,000= 24,000（元）? 不出售廠房的機會成本

?如果公司接受了A項目，它將使用一個原本可以出售的廠房，因此廠房的當前市

價應該作為機會成本

?市場調查的6,000元支出與是否接受該項目無關，應看作沉沒成本 ? 營運資本投資營運資本在項目早期因業務擴張而有所增加

?按照投資預算的一般性假設，最后所有的營運資本可假定為完全收回 ? 然后，分析經營現金流量

? 銷售收入和經營成本

?對收入和成本的估計是根據產品價格預計每年增長2%，成本預計每年增長10%的假設 ? 折舊

? 設備購置費110,000元，減去稅法規定的殘值10,000元，按直線法計提折舊，年限為

5年，因此每年的折舊為20,000元 ? 所得稅

?用銷售收入減去經營成本和折舊便可得出稅前利潤，進而可以計算出所得稅 ? 經營現金流量

?等于稅后凈利加折舊

? 最后，計算出項目的凈現金流量

? 等于投資現金流量與經營現金流量之和

? 敏感度分析例題：某企業只生產一種產品，單價（P）2元，單位變動成本（v）1.2

元，預計明年固定成本（FC）40,000元，產銷量（Q）計劃達100,000件。（注：分析過程中不考慮企業所得稅）

利 潤?100,000?(2?1.2)?40,000?40,000（元）? 預計明年的利潤為：

? 要求：將利潤作為項目的經濟指標，通過敏感度分析研究其他因素（P、v、FC、Q）的變化對利潤的影響。（步驟1、2）? 步驟3－臨界點的計算 ? 單價的最小值 ?100,000?(Pmin?1.2)?40,000?0?解Pmin?1.6得：（元）

?單價降至1.6元，即降低（0.4÷2）時企業由盈利轉為虧損 ? 單位變動成本的最大值100,000??(2?vmax)?40,000?0解 得（元）? ：vmax?1.6

?單位變動成本由1.2元上升至1.6元時，企業利潤由40,000元降至零。此時，單

位變動成本上升了33%（0.4÷1.2）? 固定成本最大值 100,000?(2?1.2)?FCmax?0?解 得（元）? ：FCmax?80,000

?固定成本增至80,000元時，企業由盈利轉為虧損，此時固定成本增加了（40,000÷40, 000）

FC?D40,000? 銷售量最小值Qmin???50,000（件）P?v2?1.2?

?銷售計劃如果只完成（50,000÷100,000），則企業利潤為零 ? 單價的敏感程度

??，即2?(1?20%)?2.4（元）?設單價增長P20%

?

利潤?100,000（元）?按此單價計算，利潤為： ?(2.4?1.2)?40,000?80,000

?

?計算出利潤變動的百分比和單價的敏感度系數：

100%

單價的敏感度系數??580,000?40,000?目標值變動百分比=?100%?100%20%

40,000?

? 按照相同原理計算單位變動成本、固定成本和銷售量的敏感程度 ? 結論

? 影響利潤的因素中最敏感的是單價（敏感度系數為5），其次是單位變動成本（敏感度

系數為-3），再次是銷量（敏感度系數為2），最后是固定成本（敏感度系數為-1）? 敏感度系數為正值的，表明它與利潤為同向增減；敏感度系數為負值的，表明它與利

潤為反向增減

?C? 永續年金的NPV ?1?CC1

NPV?PV?CF0??CF0PV???limC???tt??t??r(1?r)rr(1?r)rt?1??

? ：確定一項資產內在經濟價值的過程

? 目標資產在未來有效期內產生的預期現金流的現值就是該目標資產的價值或內在經濟

價值。（賬面價值、市場價值、內在價值）

?

? 假設目標資產現值是PV，當前市場價格為P0，則：NPV ＝ PV － P0 ? NPV＞0 目標資產被低估，套利者買入資產，目標資產價格上揚

? NPV＜0 目標資產被高估，套利者賣出/賣空資產，目標資產價格下跌? NPV=0 沒有高估或低估，套利停止。實現無套利均衡

? MVt的債券。只支付終值的債券

Pt?t

?(1?rt)

? 在存續期內需要定期向持有者支付等額利息，并在到期日歸還本金的債券。

T

P0?

?(1?r)

t?1

t

CFt

T

t

?

?(1?r)

t?1

t

I

t

?

Par(1?rT)

T

? “ 現金奶牛 ”公司（b = 0）的估價如果一個公司的盈利一直是穩定的，公司把所有的稅后利潤全部作為股利發放給了股東，則：EPS = DIVEPS為每股盈利；DIV為每股股利

? 這類公司的股票價格為： DIV1EPS1NG

P??

?r?gr? 成長型公司（NPVGO）的估價：

若公司將留存收益再投資于收益率（ROE）＞市場資本化比率r的項目，則公司每股股票價值包含了成長機會所帶來的新增價值。則：

股票價格＝現金奶牛價格+成長機會的凈現值

EPS1?1?b?EPS1? 這類公司的股票價格為： G

P???NPVGO

NPV1 r?gr

NPVGO?

1?r

“NPVGO公司” 和“現金奶牛”估價的比較：

EPS1(1?b)EPS1GNG

P?P?NPVGO??

r?b?ROEr

EPS1ROE?r

假設公司永續經營，且r＞g，則： ??b?

r

ROE－r決定了“NPVGO”和“現金奶牛”誰更有價值 r?b?ROE

? “NPVGO”比“現金奶牛”公司價值更高的原因，并不是增長本身，而是其再投資收益產生

了超過市場資本化比率的收益率

NG

現金奶牛的市盈率 PEPS11

??

EPS1r?EPS1r G

P1bROE?r

???

EPS1rrr?b?ROE

? “NPVGO”的市盈率：

? 等風險公司的r相同，差額是由增長機遇帶來的。

? 留存比率（b）越大，NPVGO公司的市盈率越高。