第一篇：三管財務(wù)

三管財務(wù)

農(nóng)村財務(wù)管理直接關(guān)系著農(nóng)民的切身利益、關(guān)系著農(nóng)村社會發(fā)展和穩(wěn)定的大局、關(guān)系著社會主義新農(nóng)村建設(shè)的穩(wěn)步推進，關(guān)系著農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的發(fā)展和壯大。只有扎實做好農(nóng)村“三資”管理、切實規(guī)范農(nóng)村會計委托代理服務(wù)、夯實強化農(nóng)村集體經(jīng)濟審計監(jiān)督，才能使農(nóng)村集體財務(wù)管理逐步走向制度化、規(guī)范化、信息化，從而更加有效地促進農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，推動農(nóng)村經(jīng)濟社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展。

一、扎實做好農(nóng)村“三資”管理，打牢農(nóng)村財務(wù)管理基礎(chǔ)。農(nóng)村集體”三資”是農(nóng)民群眾關(guān)注的焦點、熱點問題，也是農(nóng)村基層組織和干部產(chǎn)生違紀(jì)、違法問題易發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域。為加強農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，有效防止腐敗行為的發(fā)生，必須清底子、建制度、抓管理。

第一，開展“三資”清查，摸清“三資”家底。規(guī)范農(nóng)村集體“三資”管理工作直接關(guān)系到農(nóng)村的穩(wěn)定和發(fā)展，而規(guī)范“三資”管理的前提就是摸清“三資”家底。首先要抓清查。做到清查結(jié)果賬清、數(shù)明、物符，填寫村集體資金、資產(chǎn)、資源的清查表和臺賬，逐賬、逐項、逐物進行全面盤點、核對、登記，確保不遺漏一處資產(chǎn)、資源，不放松一個環(huán)節(jié)；其次要抓核實。村級要建立資產(chǎn)資 1

源盤點卡，由村民理財小組盤點核實，并公示，確保集體資產(chǎn)、資源清查核實準(zhǔn)確；第三要抓理順。要對各村集體的債權(quán)、債務(wù)進行清理，確認(rèn)對壞賬依法進行核銷，對清產(chǎn)核資中暴露的問題要妥善處理，并按有關(guān)規(guī)定做賬務(wù)處理。通過全面清查核實，有效地消除農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管的盲點，推進村民自治，加快新農(nóng)村建設(shè)的步伐。

第二，健全“三資”制度，規(guī)范“三資”管理。農(nóng)村集體”三資”是發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，實現(xiàn)農(nóng)民共同富裕和建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，而規(guī)范“三資”管理的首要任務(wù)就是要建立健全”三資”制度。因此，必須按照農(nóng)業(yè)部《關(guān)于進一步加強農(nóng)村集體”三資”管理指導(dǎo)的意見》、山西省紀(jì)委《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于加強農(nóng)村集體”三資”監(jiān)督管理工作的指導(dǎo)意見〉的通知》等文件精神，結(jié)合本地實際，制定好農(nóng)村集體資金管理制度、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度和農(nóng)村集體資源管理制度等基本制度，做到用制度規(guī)范農(nóng)村集體“三資”管理。

第三，建立“三資”臺賬，強化“三資”監(jiān)督。建立和完善“三資”臺賬，是強化“三資”監(jiān)督的主要手段，而強化“三資”監(jiān)督是規(guī)范“三資”管理的重要內(nèi)容。要使”三資”管理穩(wěn)定運行，必須積極創(chuàng)新監(jiān)督機制，做到監(jiān)督全程化，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級和行政村必須統(tǒng)一建立集體“三資”總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記

薄和資源登記薄，實現(xiàn)對農(nóng)村集體“三資”的臺賬式管理，同時通過“農(nóng)村集體三資管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)”錄入電腦，實現(xiàn)農(nóng)村集體“三資”網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管，達(dá)到公開化、信息化、科學(xué)化、規(guī)范化的目的。

二、切實規(guī)范農(nóng)村會計委托代理服務(wù)，促進農(nóng)村財務(wù)管理規(guī)范。

推行農(nóng)村會計委托代理制是履行法律法規(guī)賦予農(nóng)經(jīng)部門管理農(nóng)村會計工作職責(zé)的需要、鞏固農(nóng)村稅費改革成果的需要，是規(guī)范農(nóng)村集體財務(wù)管理、強化村集體經(jīng)濟組織核算工作、深入推進農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)的有效措施。當(dāng)前我們要按照中紀(jì)委、財政部、農(nóng)業(yè)部、民政部四部委《關(guān)于進一步加強村級會計委托代理服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》精神，進一步規(guī)范農(nóng)村會議委托代理服務(wù)。

第一，堅持原則，健全制度。要規(guī)范農(nóng)村會計委托代理制的基本要求是堅持三項基本原則，建立健全相關(guān)制度。一是堅持自愿的原則。只有在充分體現(xiàn)村民自治權(quán)的基礎(chǔ)上，經(jīng)村民大會或村民代表會議討論同意后，村集體經(jīng)濟組織的會計業(yè)務(wù)才能以書面形式委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心代理記賬、核算；二是堅持依法辦事原則。委托代理工作必須在《村民委員會組織法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律規(guī)定的范疇內(nèi)運行；三是堅持基本核算單位不變的原則。村集體經(jīng)濟組織是最基本的核算單位，實行農(nóng)村會計委托代理制，要堅持村集體經(jīng)濟組織核算單位

不變的原則，才能保證村級經(jīng)濟的獨立和完整。同時，要建立健全借款制度、報賬制度、檔案管理制度、票據(jù)管理制度、開支審核制度、工程招投標(biāo)制度、重大財產(chǎn)物資采購制度、財務(wù)公開制度、計算機網(wǎng)絡(luò)管理制度、崗位責(zé)任制等各項制度。

第二，完善程序，規(guī)范票據(jù)。就是要完善農(nóng)村財務(wù)審批程序，嚴(yán)格落實“農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)支出審批單”（以下簡稱“審批單”）制度，嚴(yán)把審核程序關(guān)，村級經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須填寫“審批單”。在使用過程中必須嚴(yán)格審批程序，經(jīng)手人取得有效原始憑證，注明用途并簽字，加蓋“民主理財審核專章”，填制“審批單”，提交村民主理財小組組長、村支書、村主任簽署審批意見，由村報賬員定期將“審批單”上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心，由服務(wù)中心會計人員審核記賬。同時，要切實加強對村集體經(jīng)濟組織和村級會計委托代理機構(gòu)各類票據(jù)的管理，特別要規(guī)范收支憑證和內(nèi)部結(jié)算憑證等，村級組織向單位和個人收取款項必須使用農(nóng)經(jīng)部門監(jiān)印的專用收款收據(jù)，明確專人管理票據(jù)，實行統(tǒng)一領(lǐng)用、核算、銷號、歸檔，防止白條抵庫。

第三，加強隊伍，強化監(jiān)督。加強隊伍建設(shè)是做好村級會計委托代理服務(wù)的基本保障。要根據(jù)本地工作實際需要，充實會計服務(wù)中心工作人員，提供必要的辦公場所和硬件設(shè)施，要給編制和經(jīng)費。要建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計服務(wù)中心會計人員和村級報賬員定期

培訓(xùn)制度，必須接受村集體經(jīng)濟組織財務(wù)會計，農(nóng)村土地承包合同管理，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，農(nóng)村集體“三資”管理等業(yè)務(wù)培訓(xùn)。同時，要強化監(jiān)督，這是規(guī)范農(nóng)村會計委托代理服務(wù)的有效手段。要充分發(fā)揮事前村民理財小組監(jiān)督，事中鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計服務(wù)中心審核監(jiān)督，事后村務(wù)公開欄村民監(jiān)督和縣市農(nóng)經(jīng)部門檢查監(jiān)督。

三、夯實加強農(nóng)村集體經(jīng)濟審計監(jiān)督，鞏固農(nóng)村財務(wù)規(guī)范成效。

農(nóng)村集體經(jīng)濟審計監(jiān)督，是強化農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)和資產(chǎn)管理、保護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益、促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的有效手段。在開展農(nóng)村經(jīng)濟審計監(jiān)督過程中，要根據(jù)實際情況按照《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計暫行條例》和《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作規(guī)程（試行）》的規(guī)定，對村集體經(jīng)濟組織進行定期審計、重點審計和專項審計。

第一、開展定期審計，規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理。以縣鄉(xiāng)兩級農(nóng)經(jīng)管理部門為主力軍，每年年初要結(jié)合本地實際，確定審計工作重點和審計事項，編制審計計劃。在審計過程中，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的基本原則，對村集體經(jīng)濟組織及其所屬企業(yè)和單位的資產(chǎn)管理、財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行全面定期審計。

第二、開展重點審計，破解群眾反映難題。解決好群眾反

映強烈的問題，是保持同群眾密切聯(lián)系的迫切要求，要重點對農(nóng)民群眾反映強烈的涉及農(nóng)民土地權(quán)益、農(nóng)民集體財產(chǎn)權(quán)益、農(nóng)民負(fù)擔(dān)、農(nóng)民民主權(quán)利、農(nóng)民工合同法權(quán)利等方面農(nóng)民群眾反映強烈的突出問題進行審計，維護農(nóng)村社會的穩(wěn)定和諧發(fā)展。

第三，開展專項審計，約束農(nóng)村干部行為。村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計是加強農(nóng)村基層干部監(jiān)督管理工作的一個重要環(huán)節(jié)，是加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要措施。主要審計任期內(nèi)農(nóng)民人均純收入是否增長，農(nóng)業(yè)三大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)開發(fā)、新農(nóng)村建設(shè)、項目建設(shè)等完成情況；村級集體資產(chǎn)是否增值和債務(wù)是否下降，有無舉債用于費用支出和發(fā)放報酬行為；財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財?shù)葍?nèi)部控制制度是否健全等。因此，做好村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任專項審計工作，有利于強化村級財務(wù)管理的監(jiān)督約束機制，有利于進一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，促進以稅費改革為主要內(nèi)容的農(nóng)村綜合改革工作。

第二篇：財務(wù)管控

財務(wù)管控：重點關(guān)注財務(wù)人員

財務(wù)管控從功能定位上來講，可以分為財務(wù)制度、財務(wù)人員、財務(wù)權(quán)限、審計監(jiān)察以及風(fēng)險內(nèi)控五大部分，本篇將從財務(wù)人員上入手，進行剖析。在本篇中，默認(rèn)為將各種集團企業(yè)內(nèi)部成員分為一類、二類和三類。

集團企業(yè)總部向子公司委派財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)主管，代表集團對下屬公司行使財務(wù)管理職能。集團總部向一類企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理，有效行使集團企業(yè)作為控股股東的權(quán)利。這種方式可以強化了集團公司的財權(quán)，密切了財務(wù)人員與集團的利益關(guān)系，財務(wù)監(jiān)管職能得到落實；二是能把好財務(wù)人員進人關(guān)，有利于集團財務(wù)人員素質(zhì)的整體提高；三是有利于集團內(nèi)部財務(wù)人員的調(diào)配和崗位輪換，優(yōu)化配置。對于二類企業(yè)，可以根據(jù)控股情況酌情委派，也可以根據(jù)不同情況由其他參股股東委派，但需得到集團企業(yè)書面認(rèn)可。對于三類企業(yè)，集團企業(yè)原則上不委派財務(wù)總監(jiān)與財務(wù)經(jīng)理，但是需要將財務(wù)人員在集團總部備案。

財務(wù)委派人員的選拔與聘任，由集團財務(wù)產(chǎn)權(quán)部提出委派人員選拔或招聘申請，綜合管理部組織選拔或招聘，確定初步人選，提出建議性意見，報總經(jīng)理辦公會審批，經(jīng)錄用的財務(wù)委派人員由集團公司統(tǒng)一聘任，納入集團公司人員編制，人事檔案、薪酬考核由集團綜合管理部管理。

一、集團總部委派財務(wù)人員管理

1、集團企業(yè)總部向下屬子公司委派的的關(guān)鍵財務(wù)人員（財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管），其人事關(guān)系與工資、福利待遇發(fā)放等均體現(xiàn)在集團總部，保持子公司財務(wù)人員的相對獨立。

2、被委派人員系集團總部財務(wù)產(chǎn)權(quán)部的編制人員，參與子公司的經(jīng)營決策，嚴(yán)格執(zhí)行集團企業(yè)財務(wù)制度，并接受集團總部的考評。

3、被委派財務(wù)人員與子公司主管領(lǐng)導(dǎo)之間是行政隸屬關(guān)系，同時擁有獨立業(yè)務(wù)權(quán)力，子公司其他非委派財務(wù)人員的人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在子公司。

二、財務(wù)委派人員的主要職責(zé)

在財務(wù)管理方面，制定子公司的預(yù)算，制定子公司的資金計劃。對子公司的資金、資產(chǎn)進行管理，從而加快資金、資產(chǎn)的運轉(zhuǎn)，以提高資金、資產(chǎn)的使用效率。對子公司的成本、費用進行管理，控制成本費用支出，提高效益。對子公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行分析決策。

在財務(wù)監(jiān)督方面，完善會計監(jiān)督機制，依法組織開展會計核算和會計監(jiān)督，提高基礎(chǔ)管理水平，支持所在單位其他會計人員依法行使職權(quán)。

監(jiān)督和參加所在單位資產(chǎn)營運、財務(wù)收支活動和執(zhí)行國家及公司財經(jīng)紀(jì)律情況，并對所在單位對外報送財務(wù)報告的真實性、完整性以及嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。定期向委派部門報告所在單位財務(wù)收支情況、重大經(jīng)營管理和違法、違紀(jì)事項。

三、財務(wù)委派人員的考核與評價

1、考評機構(gòu)

集團總經(jīng)理辦公會是考核的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，集團綜合管理部是考核的組織機構(gòu)，集團財務(wù)產(chǎn)權(quán)部和子公司總經(jīng)理是財務(wù)委派人員的考核主體。

2、考評對象

所有財務(wù)委派人員。

3、考評內(nèi)容

任務(wù)績效指標(biāo)：包括關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（定量）、工作目標(biāo)設(shè)定指標(biāo)（定性）、否定性指標(biāo)，不同的考核指標(biāo)權(quán)重不同。

4、考評周期

財務(wù)負(fù)責(zé)人進行考核，一般財務(wù)人員實行季度考核和考核。

5、考評方式

綜合管理部下發(fā)考評表格，相應(yīng)考評主體進行打分，匯總后形成綜合的考評分?jǐn)?shù)。

財務(wù)管控的財務(wù)人員管理，形式多樣，筆者經(jīng)歷過幾個典型極端的案例，其中之一所有子公司人員均為外派，或者即使不是外派的也將當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)人員劃歸總部，總部管理，可以凌駕于子公司老總之上，當(dāng)然這個之上就是完全獨立的意思，確實資金的集中管理是管理的很到位；另一個是名義上是大的公司外派，但是由于在京總部的人員均不愿意去其他西北、東北等地，于是也就頒布一紙空文而已。策反當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)人員身份轉(zhuǎn)為總部，還不愿意，（很多為剛剛合并、兼并重組的），但是，每年的財務(wù)指標(biāo)還是完成不錯，只是在投資方面是獅子大開口，與總部戰(zhàn)略的總體方向有點相左，最后，還是通過輪換來達(dá)到目的。對于效果來說，各有益處。當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)人員可以很好的與地方進行溝通，協(xié)調(diào)，事務(wù)處理的很痛快。

在中國，人員的處理更多的是一種藝術(shù)，財務(wù)人員的處理是在一定的體系與制度下藝術(shù)的處理。怎樣發(fā)揮財務(wù)人員的積極性與主動性，又防止財務(wù)人員的過大自由，出現(xiàn)危機，防止類似中航油海外監(jiān)查審計失效的情形發(fā)生，是管理者值得永久探索的命題。

第三篇：財務(wù)管控

摘要:如何有效地實現(xiàn)集團財務(wù)控制，如何對子公司及其分支機構(gòu)進行有效的財務(wù)管理與控制，最大限度的發(fā)揮出集團及子公司財務(wù)資源的協(xié)同效益，成為集團經(jīng)營管理活動中的一項重要內(nèi)容。本文就信息化背景下，如何強化集團公司對子公司的財務(wù)管控，提出了建議。

集團公司主要是以母公司、子公司及其分支機構(gòu)為主體的，并且通過生產(chǎn)協(xié)作、投資以及其他多種模式，以資本為紐帶，并具有相當(dāng)規(guī)模的經(jīng)濟聯(lián)合體，它是企業(yè)組織的高級形式之一，有利于經(jīng)營方式多元化。目前集團對下屬公司的管控模式分為財務(wù)管控型、戰(zhàn)略管控型、運營管控型.隨著集團公司規(guī)模的不斷壯大，無論是在內(nèi)部管理環(huán)境，還是在外部經(jīng)營環(huán)境，都會遇到前所未有的問題，尤其是在對子公司的財務(wù)管理方面，存在著諸如財務(wù)體系不健全，財務(wù)信息失真、資金控制力度不夠，監(jiān)管不力等問題，亟待我們解決。

一、集團公司對子公司財務(wù)管控的現(xiàn)狀及問題

(一)財務(wù)信息失真，無法保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時和可比性

子公司作為一個獨立的法人主體，對子公司內(nèi)部的資源有著獨立的支配權(quán)，集團總部無法直接參與到子公司的財務(wù)管理中，就在很大程度上造成了集團總部與子公司的信息不對稱性。集團總部經(jīng)營的目標(biāo)是追求股東利益的最大化，而子公司經(jīng)營目標(biāo)是保證自身利益的最大化，這種目標(biāo)的偏差會直接導(dǎo)致某些子公司從自身的利益出發(fā)來篡改、刪減上報集團的財務(wù)信息，而集團總部所掌握的財務(wù)信息不能全面的反應(yīng)出子公司的經(jīng)營狀況，必然會影響集團總部的決策判斷。集團企業(yè)本部面臨的信息失真、信息滯后、監(jiān)控困難、信息管理成本高等問題困擾著管理層。所以，集團公司必須加強對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范子公司的經(jīng)營行為，如此才能保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與真實性。

(二)集團資金使用缺乏整體效益，財務(wù)風(fēng)險大

許多集團企業(yè)對分子公司監(jiān)督控制、考核不力，子公司存在應(yīng)收賬款居高不下，資金運作困難，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬的現(xiàn)象。企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重；資金分散，使用效率低下；子公司多頭開戶，資金失控；貸款、擔(dān)保無控制，資金風(fēng)險大； 由于無法對資金統(tǒng)一調(diào)配，出現(xiàn)部分集團成員資金富裕，富余資金形成大量低收益存款；部分集團成員貸款度日。集團內(nèi)企業(yè)間大量的往來通過外部銀行結(jié)算，形成資金體外循環(huán)，耗費不少結(jié)算費用。各成員企業(yè)分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自分散投資，隨意性大，集團重大戰(zhàn)略投資缺乏資金保障，整體資金運營效率和效益普遍偏低。

(三)集團決策不能有效貫徹和執(zhí)行

決策是集團公司的一項重要職能，而集團公司的發(fā)展，主要依靠的是企業(yè)的所有成員是否具有凝聚力、向心力，能夠朝著同一個方向齊頭并進。集團公司通過加強財務(wù)管理與控制等手段，可以使企業(yè)的每一個成員執(zhí)行公司經(jīng)營目的以及長期規(guī)劃，從而能夠統(tǒng)籌兼顧，將資金放在發(fā)展最為需要的地方。隨著集團公司的規(guī)模發(fā)展，下屬公司特別是外地公司不斷增加，許多控制制度跟不上，管理力度不夠，導(dǎo)致子分公司諸侯坐大，天高皇帝遠(yuǎn)。財務(wù)監(jiān)管手段落后，集團的決策執(zhí)行力無法得到保證。

二、信息化推動財務(wù)管控職能的實現(xiàn)

(一)數(shù)據(jù)共享，會計信息真實準(zhǔn)確

傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)反映的資金流信息往往滯后于業(yè)務(wù)流信息。將滯后的原始會計數(shù)據(jù)經(jīng)過傳統(tǒng)的會計流程的處理，會計賬簿和財務(wù)報表的余額已不是閱讀時點的數(shù)據(jù)，企業(yè)無法對經(jīng)營活動進行實時控制，也無法應(yīng)對多、變、快的市場競爭。因此，需要建立一個高度集成的信息系統(tǒng)來實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同時采集，才能滿足信息使用者的需要，提高企業(yè)的競爭力。

通過建立集團統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)及會計核算平臺，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、統(tǒng)一核算政策，構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核要求相適應(yīng)的會計核算體系，從而統(tǒng)一集團內(nèi)會計語言，實現(xiàn)集團財務(wù)核算數(shù)

據(jù)的實時查詢，數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。

(二)推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，固化管理模式

業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的作用重要性有兩方面。一是簡潔、高效的工作效率。二是有效地控制與管理。ERP等大型管理系統(tǒng)的優(yōu)點就在于優(yōu)化一個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，改變其陳舊、低效的做法，并付諸于信息化載體。財務(wù)信息管理系統(tǒng)是從優(yōu)化后的流程和信息化載體相結(jié)合并反過來影響流程優(yōu)化對集團財務(wù)進行控制、監(jiān)督和促進的。將成本意識和預(yù)算管理控制借助信息化平臺推向全體員工，保證并貫徹集團管理戰(zhàn)略；從業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口財務(wù)系統(tǒng)，無縫對接獲取各類經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，支持集團決策和商業(yè)分析；有效協(xié)同集團內(nèi)各組織的資源信息，突出規(guī)范化、流程化管理。

(三)提高內(nèi)部審計工作效率、效益

實施信息化將所有子公司的賬套數(shù)據(jù)集中建立在集團本部的一套服務(wù)器上，各公司賬套統(tǒng)一，防止一個公司多套賬等不合法現(xiàn)象的發(fā)生。子公司僅僅做為一個客戶端通過訪問服務(wù)器來實現(xiàn)賬務(wù)處理，無權(quán)進行數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)等處理，杜絕其在后合數(shù)據(jù)庫對財務(wù)數(shù)據(jù)進行修改的可能。集團通過從最低層直接獲取數(shù)據(jù)來集中加工處理，將會計的核算與監(jiān)控功能融為一體。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)提供的跨單位、跨、跨期間及溯源、合并查詢多單位數(shù)據(jù)，直接查詢到原始業(yè)務(wù)單據(jù)的功能，切實體現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實時、直接監(jiān)控。%A

內(nèi)部審計人員可以根據(jù)授權(quán)層級，實時登陸任意一家公司的賬套，來查詢自己需要掌握的數(shù)據(jù)，并可根據(jù)系統(tǒng)已設(shè)定的指標(biāo)體系，發(fā)現(xiàn)異常指標(biāo)，根據(jù)審計風(fēng)險導(dǎo)向來選定重點范圍。提高審計時間，提高審計效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著經(jīng)濟全球化趨勢的加強，世界性金融危機，我國企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境更加激烈，如何應(yīng)對危機，如何抓住機遇快速發(fā)展成為企業(yè)最為關(guān)注的問題。中國企業(yè)的發(fā)展更趨國際化，機會與風(fēng)險并存。集團公司必須要提高競爭優(yōu)勢，以期在日益復(fù)雜多變的環(huán)境中，追求效益的最大化。所以，集團公司強化對子公司財務(wù)管控制是非常必要的。但是，現(xiàn)階段我國的集團公司在對子公司的財務(wù)管理與控制方面還存在著很多問題，阻礙了集團公司的快速發(fā)展。集團公司通過信息化完善建設(shè)，加強對下屬公司的管控健全財務(wù)制度；健全法人治理結(jié)構(gòu)；健全子公司的指標(biāo)體系；加強審計工作等方面進行考慮，最終強化對子公司的財務(wù)管理，從而有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，使集團公司整體進入一個良性發(fā)展的階段。

第四篇：財務(wù)與庫管

為完善公司的管理制度，特制訂此規(guī)章管理辦法用于規(guī)范財務(wù)與庫管工作崗位的銜接工作。庫管進貨

庫管根據(jù)庫存明細(xì)賬登記公司的各種產(chǎn)品。及時做好進貨準(zhǔn)備。當(dāng)庫管確認(rèn)進貨時，打印出進貨單（包括進貨產(chǎn)品的數(shù)量型號價格等信息）交總經(jīng)理簽字確認(rèn)簽字之后即可下進貨單，進貨單一式倆聯(lián)，財務(wù)和庫管各執(zhí)一聯(lián)，分別記錄進貨產(chǎn)品情況。

2庫管出庫單 發(fā)貨流程

1）銷售員根據(jù)《銷售合同》填寫〈產(chǎn)品領(lǐng)用單〉

2）由銷售部經(jīng)理審核《銷售合同》及〈產(chǎn)品領(lǐng)用單〉

3）由銷售內(nèi)勤根據(jù)銷售部經(jīng)理審核的〈產(chǎn)品領(lǐng)用單〉開具《銷售出庫單》并將第二聯(lián)交與庫管

4）庫管辦理出庫手續(xù)，庫管根據(jù)銷售部開具的產(chǎn)品領(lǐng)用單及銷售出庫單打印出出貨單，出貨單一式三聯(lián)，分別由財務(wù)、庫管、經(jīng)辦人各執(zhí)一聯(lián)做好相應(yīng)的登記。5）將客戶簽字的《客戶確認(rèn)單》交銷售內(nèi)勤存檔

財務(wù)收款管理

銷售人員銷售出公司的產(chǎn)品，款項可采用銀行回款和現(xiàn)金回款的方式。

（1）有銷售人員收款，必須于收款當(dāng)日繳回公司財務(wù)。現(xiàn)金回款則提交現(xiàn)金給公司出納出納填制收款單給予銷售人員同時登記庫存明細(xì)賬。銀行回款的需交代財務(wù)知曉金額客戶名稱以及回款的確切日期等具體信息。

（2）銷售人員應(yīng)于規(guī)定收款日期，向客戶收取貨款。（3）所收貨款如為支票，應(yīng)及時交財務(wù)辦理銀行托收。（4）未按規(guī)定收回的貨款或支票，除依據(jù)相關(guān)規(guī)定懲處負(fù)責(zé)的銷售人員外，若產(chǎn)生壞帳時，銷售人員須負(fù)賠償之責(zé)任。回款流程 1）銷售員催款

2）銷售員填寫收款申請單 3）銷售部和財務(wù)部確認(rèn) 4）反饋給客戶 5）客戶回款

6、開票流程

1）銷售員填寫開票申請單 2）銷售部審核 3）財務(wù)部開票）交客戶簽收

第五篇：三管制度

呼吸機相關(guān)肺炎預(yù)防與控制制度

呼吸機相關(guān)肺炎ventilator-associated pneumonia, VAP：建立人工氣道（氣管插管或氣管切開）并接受機械通氣時發(fā)生的肺炎，包括發(fā)生肺炎48h內(nèi)曾經(jīng)使用人工氣道進行機械通氣者。

（一）管理要求

1.醫(yī)院應(yīng)將呼吸機相關(guān)肺炎的預(yù)防與控制工作納入醫(yī)療質(zhì)量管理。2.呼吸機使用部門應(yīng)制定呼吸機使用指征、使用過程醫(yī)院感染相關(guān)預(yù)防與控制工作的各項規(guī)章制度和標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程，并有相應(yīng)的管理責(zé)任制。

3.從事呼吸機相關(guān)工作的醫(yī)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)掌握呼吸機相關(guān)肺炎預(yù)防與控制方面的知識，落實醫(yī)院感染管理規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程和要求。

4.醫(yī)院感染管理部門、醫(yī)務(wù)部門、護理部門及其它醫(yī)療質(zhì)量管理部門應(yīng)督促臨床科室嚴(yán)格執(zhí)行呼吸機相關(guān)肺炎的各項預(yù)防與控制措施。

（二）感染預(yù)防措施

1.定期對醫(yī)護人員包括護工進行有關(guān)預(yù)防措施等相關(guān)知識的教育培訓(xùn)。2.嚴(yán)格遵守醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生規(guī)范，吸痰時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行無菌操作。

3.嚴(yán)格掌握氣管插管指征，對需要輔助通氣的患者應(yīng)盡量采用無創(chuàng)正壓機械通氣。

4.如要插管，盡量使用經(jīng)口的氣管插管.盡早拔除氣管插管。每日停用或減量鎮(zhèn)靜劑一次，評估是否撤機和拔管，減少插管天數(shù)。

5.如無禁忌證，應(yīng)將患者床頭抬高30~45度。

6.注意口腔衛(wèi)生，實施正確的口腔護理，建議使用含0.2%的氯己定（洗必泰）漱口或口腔沖洗，每2-6小時1次。

7.氣管插管氣囊壓力在20cmH2O以上。

8.不要常規(guī)更換呼吸機管路，除非有明顯污染或功能出現(xiàn)障礙。

9.呼吸機螺紋管和濕化器應(yīng)每周更換1-2次，有明顯分泌物污染時則應(yīng)及時更換。濕化器添加水應(yīng)使用無菌用水，每天更換。螺紋管冷凝水應(yīng)及時傾倒，不可使冷凝水流向患者氣道。10.不應(yīng)常規(guī)采用選擇性消化道脫污染(SDD)來預(yù)防VAP。

11.預(yù)計插管時間超過72小時的患者，宜選用帶聲門下分泌物積聚是，應(yīng)及時吸引氣道分泌物。

12.要鼓勵實施持續(xù)聲門下吸引，至少對接收大型心臟手術(shù)的患者應(yīng)實施此措施。13.當(dāng)運轉(zhuǎn)患者、改變患者體位或插管位置、氣管有分泌物積聚是，應(yīng)及時吸引氣道分泌物。14.器械、設(shè)備消毒滅菌應(yīng)符合《消毒技術(shù)規(guī)范》要求

制定預(yù)防留置導(dǎo)尿管相關(guān)性感染的制度

1、嚴(yán)格掌握導(dǎo)尿和留置導(dǎo)尿的適應(yīng)癥，除非有強烈指征，否則應(yīng)盡量避免插尿管。醫(yī)務(wù)人員在進行導(dǎo)尿是應(yīng)進行嚴(yán)格的無菌操作，操作或護理前后均應(yīng)洗手或用消毒劑擦手；插管時戴無菌手套，插管前，使用消毒劑消毒會陰。選擇適合于尿道腔內(nèi)徑的導(dǎo)尿管（男性以F16號導(dǎo)尿管為宜），留置導(dǎo)尿管者應(yīng)選擇二腔或三槍硅膠氣囊導(dǎo)尿管，盡可能避免過去常用的橡膠導(dǎo)尿管。應(yīng)限制導(dǎo)尿的持續(xù)時間，盡量避免長期留置導(dǎo)尿管。

2、導(dǎo)尿應(yīng)妥善固定，防止滑動，每日應(yīng)采用碘伏清洗尿道外口。

3、自導(dǎo)尿管引流至儲尿袋，應(yīng)使用一次性密閉式集尿系統(tǒng)，除因梗阻需要沖洗外，任何時候均不宜任意將引流導(dǎo)管與導(dǎo)尿管脫離；若需沖洗，可采取密閉式裝置，切勿使用開口玻璃輸液瓶。

4、應(yīng)保持引流管系統(tǒng)自由流動，無論病人處于何種體位，引流管道的任何部位的位置不能高于膀胱水平，避免導(dǎo)尿管和收集導(dǎo)管扭轉(zhuǎn)，規(guī)律排空集尿袋內(nèi)尿液，定期更換集尿袋。

5、引流管道不宜太長，以病人翻身不致拉扯太緊或接頭脫落為宜。導(dǎo)尿管和引流管及集尿袋均為一次性使用，不宜重復(fù)使用。

6、封閉式引流系統(tǒng)連接尿道內(nèi)留置導(dǎo)管已成為常規(guī)措施，尿路感染已有下降趨勢。

7、盡量避免尿道留置導(dǎo)尿管，替代導(dǎo)尿管措施有(1)陰莖套導(dǎo)尿管；(2)趾骨上插管；(3)尿道內(nèi)支架管；(4)尿道改造；(5)減少尿尿管的應(yīng)用。

留置導(dǎo)尿管相關(guān)性感染的預(yù)防措施

留置導(dǎo)尿是目前治療排尿困難的主要手段。但在醫(yī)院尿路感染中與導(dǎo)管有關(guān)的菌尿癥可達(dá)37.3%～56.0%，是院內(nèi)感染的主要危險因素。隨著留置導(dǎo)尿時間的延長，菌尿陽性率逐日增加，從第2日的11.1%上升至第10日的100%。因此探討留置導(dǎo)尿致尿路感染的預(yù)防措施已成為我們護理人員所關(guān)注與研究的問題，現(xiàn)探討如下。

1、嚴(yán)格掌握導(dǎo)尿指征、縮短留置尿管的時間。樹立插入尿管就會引起感染的觀念，不能用留置導(dǎo)尿解決尿失禁和記出入量的問題。對于尿失禁者應(yīng)了解尿失禁原因，重視心理護理，耐心訓(xùn)練患者排尿。不能自行排尿時，女性尿失禁患者用尿不濕，男性患者采用男性尿袋或加長塑料袋接尿。對已留置導(dǎo)尿的患者，注意訓(xùn)練自主排尿功能，采用個體化放尿方法，根據(jù)患者尿意和膀胱充盈度來決定放尿時間，盡早恢復(fù)膀胱收縮功能，縮短留置導(dǎo)尿時間。

2、選擇合適的尿管，插入動作要輕柔 目前廣泛采用氣囊硅膠尿管，對粘膜刺激小，氣囊的內(nèi)固定也避免了膠布外固定易污染及固定不牢的缺點。一般情況下每月更換1次。氣囊導(dǎo)尿管的頭部到氣囊的距離為4～6cm，再將氣囊完全送入膀胱，必須見尿后將尿管插入6cm以上，再慢慢往回拉，這樣氣囊才不會因插入過淺而損傷尿道。在確定氣囊完全送入膀胱時，根據(jù)患者情況一般注入10～20ml生理鹽水，方能防止尿管脫出和尿漏。

3、保持尿道口相對無菌

導(dǎo)尿前先用1:5000的高錳酸鉀溶液沖洗會陰部，再用0.05%碘伏消毒尿道口兩遍，然后在嚴(yán)格無菌操作下進行導(dǎo)尿。留置導(dǎo)尿后，每天用0.05%碘伏或0.1%新潔爾滅消毒外陰及尿道口周圍2次，每次大便后及時清洗會陰及擦洗尿道口，保持尿道清潔無菌。

4、遵守操作規(guī)程，嚴(yán)格無菌操作

進行尿管護理時，操作要認(rèn)真，特別是固定導(dǎo)管的左手必須保持無菌，絕不能接觸消毒后的皮膚，保證見尿后再插入尿道的尿管絕對無菌。避免表皮細(xì)菌的帶入，造成尿道口內(nèi)的感染。

5、保持引流尿液通暢

隨時注意觀察尿液顏色、尿量，注意避免尿管、引流管彎曲受壓，保持引流通暢。引流管和集尿袋的位置切忌高于膀胱，發(fā)生尿道口污染后，應(yīng)進行早期局部治療，防止細(xì)菌逆行感染。一般不主張進行膀胱沖洗，以保持導(dǎo)尿系統(tǒng)通暢及更好的密閉性。沖洗膀胱無防感染的作用，相反增加了感染的可能。

6、留置導(dǎo)尿管時間的選擇

隨著置管時間的延長，尿路感染發(fā)生率增加。留置時間與尿路感染發(fā)生成正相關(guān)關(guān)系。原因是長期導(dǎo)尿患者更換導(dǎo)尿管破壞了系統(tǒng)的密閉性，為細(xì)菌感染提供了機會。因此如須長期留置導(dǎo)尿管的患者在正常飲食之外，24h飲水量應(yīng)>300ml，以改善留置導(dǎo)尿所致的菌尿狀態(tài)。

7、拔管時間的選擇

為預(yù)防拔管后病人出現(xiàn)尿潴留，對留置導(dǎo)尿病人拔管時間進行研究，結(jié)果提示膀胱充盈時拔管比空虛時拔管優(yōu)越，利于患者自行排尿的盡早恢復(fù)，可減少尿管的復(fù)插率，對預(yù)防院內(nèi)泌尿系統(tǒng)感染有積極的意義。總之，導(dǎo)尿是引起醫(yī)院尿路感染的直接因素。預(yù)防尿路感染的最好辦法是嚴(yán)格掌握導(dǎo)尿指征，盡量不插尿管。留置導(dǎo)尿后嚴(yán)格執(zhí)行無菌技術(shù)，進行尿管護理，盡量縮短留置導(dǎo)尿時間，合理使用抗生素，才能使留置導(dǎo)尿致尿路感染的發(fā)生率降至最低水平。

預(yù)防呼吸機相關(guān)性肺炎、導(dǎo)管相關(guān)性血行感染、留置導(dǎo)尿管相關(guān)性感染制度

1.一般性措施包括嚴(yán)格執(zhí)行手衛(wèi)生制度和呼吸機及其附屬品消毒制度手部清潔戴手套和穿隔離衣洗必泰口腔護理深靜脈導(dǎo)管處更換貼膜會陰部清洗避免長時間留置靜脈導(dǎo)管和尿管等。

2.留置深靜脈導(dǎo)管置管時遵守最大限度的無菌操作要求包括戴口罩、帽子、鋪設(shè)大無菌單、無菌手術(shù)衣、戴無菌手套前洗手或酒精擦手。權(quán)衡利弊后選擇合適的穿刺點成人盡可能選擇鎖骨下靜脈。建議2洗必泰消毒穿刺點皮膚。更換穿刺點敷料的間隔時間建議無菌紗布為2d專用貼膜可達(dá)7d但敷料出現(xiàn)潮濕、松動、沾污時應(yīng)更換。對無菌操作不嚴(yán)的緊急置管應(yīng)在48h內(nèi)更換導(dǎo)管選擇另一穿刺點。懷疑導(dǎo)管相關(guān)感染時應(yīng)考慮拔除導(dǎo)管但不要為預(yù)防感染而定期更換導(dǎo)管。由經(jīng)過培訓(xùn)且經(jīng)驗豐富的人員負(fù)責(zé)留置導(dǎo)管的日常護理。每天評估能否拔除導(dǎo)管。

3.留置導(dǎo)尿盡量避免不必要的留置導(dǎo)尿。插管時應(yīng)嚴(yán)格無菌操作動作輕柔減少粘膜損傷。對留置導(dǎo)尿病人采用密閉式引流系統(tǒng)。不主張使用含消毒劑或抗菌藥物的生理鹽水進行膀胱沖洗或灌注來預(yù)防泌尿道感染。懸垂集尿袋不可高于膀胱水平。保持尿液引流系統(tǒng)的完整性不要輕易打開導(dǎo)尿管與集尿袋的接口。保持尿道口清潔日常用肥皂和水保持清潔即可但大便失禁的病人清潔以后還需消毒。每天評估能否拔除導(dǎo)尿管。

4.對于機械通氣患者預(yù)防應(yīng)激性潰瘍避免胃過度擴張避免長時間留置經(jīng)鼻胃管應(yīng)用教習(xí)的營養(yǎng)管路和空腸營養(yǎng)。

5.保持患者半臥位30度-40度按時翻身、拍背。

6.避免經(jīng)鼻氣管插管維持合適的新昂壓力和持續(xù)聲門下吸引。

7.定期的呼吸機設(shè)備的清潔避免不必要頻繁更換呼吸機管路避免過度鎮(zhèn)靜每日間斷喚醒減少機械通氣時間和盡早脫機。

8.盡早腸內(nèi)營養(yǎng)改善患者營養(yǎng)、免疫狀態(tài)維持患者血糖穩(wěn)定、導(dǎo)管相關(guān)血流感染預(yù)防要點

（一）管理要求。

1.醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)健全規(guī)章制度，制定并落實預(yù)防與控制導(dǎo)管相關(guān)血流感染的工作規(guī)范和操作規(guī)程，明確相關(guān)部門和人員職責(zé)。

2.醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)接受關(guān)于血管內(nèi)導(dǎo)管的正確置管、維護和導(dǎo)管相關(guān)血流感染預(yù)防與控制措施的培訓(xùn)和教育，熟練掌握相關(guān)操作規(guī)程。

3.有條件的醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立靜脈置管專業(yè)護士隊伍，提高對靜脈置管患者的專業(yè)護理質(zhì)量。

4.醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)評估患者發(fā)生導(dǎo)管相關(guān)血流感染的危險因素，實施預(yù)防和控制導(dǎo)管相關(guān)血流感染的工作措施。

5.醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐步開展導(dǎo)管相關(guān)血流感染的目標(biāo)性監(jiān)測，持續(xù)改進，有效降低感染率。

（二）感染預(yù)防要點。1.置管時。

（1）嚴(yán)格執(zhí)行無菌技術(shù)操作規(guī)程。置管時應(yīng)當(dāng)遵守最大限度的無菌屏障要求。置管部位應(yīng)當(dāng)鋪大無菌單（巾）；置管人員應(yīng)當(dāng)戴帽子、口罩、無菌手套，穿無菌手術(shù)衣。（2）嚴(yán)格按照《醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生規(guī)范》，認(rèn)真洗手并戴無菌手套后，盡量避免接觸穿刺點皮膚。置管過程中手套污染或破損應(yīng)當(dāng)立即更換。

（3）置管使用的醫(yī)療器械、器具等醫(yī)療用品和各種敷料必須達(dá)到滅菌水平。

（4）選擇合適的靜脈置管穿刺點，成人中心靜脈置管時，應(yīng)當(dāng)首選鎖骨下靜脈，盡量避免使用頸靜脈和股靜脈。

（5）采用衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)的皮膚消毒劑消毒穿刺部位皮膚，自穿刺點由內(nèi)向外以同心圓方式消毒，消毒范圍應(yīng)當(dāng)符合置管要求。消毒后皮膚穿刺點應(yīng)當(dāng)避免再次接觸。皮膚消毒待干后，再進行置管操作。

（6）患癤腫、濕疹等皮膚病或患感冒、流感等呼吸道疾病，以及攜帶或感染多重耐藥菌的醫(yī)務(wù)人員，在未治愈前不應(yīng)當(dāng)進行置管操作。2.置管后。

（1）應(yīng)當(dāng)盡量使用無菌透明、透氣性好的敷料覆蓋穿刺點，對于高熱、出汗、穿刺點出血、滲出的患者應(yīng)當(dāng)使用無菌紗布覆蓋。

（2）應(yīng)當(dāng)定期更換置管穿刺點覆蓋的敷料。更換間隔時間為：無菌紗布為1次/2天，無菌透明敷料為1-2次/周，如果紗布或敷料出現(xiàn)潮濕、松動、可見污染時應(yīng)當(dāng)立即更換。（3）醫(yī)務(wù)人員接觸置管穿刺點或更換敷料時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行手衛(wèi)生規(guī)范。

（4）保持導(dǎo)管連接端口的清潔，注射藥物前，應(yīng)當(dāng)用75%酒精或含碘消毒劑進行消毒，待干后方可注射藥物。如有血跡等污染時，應(yīng)當(dāng)立即更換。

（5）告知置管患者在沐浴或擦身時，應(yīng)當(dāng)注意保護導(dǎo)管，不要把導(dǎo)管淋濕或浸入水中。（6）在輸血、輸入血制品、脂肪乳劑后的24小時內(nèi)或者停止輸液后，應(yīng)當(dāng)及時更換輸液管路。外周及中心靜脈置管后，應(yīng)當(dāng)用生理鹽水或肝素鹽水進行常規(guī)沖管，預(yù)防導(dǎo)管內(nèi)血栓形成。

（7）嚴(yán)格保證輸注液體的無菌。

（8）緊急狀態(tài)下的置管，若不能保證有效的無菌原則，應(yīng)當(dāng)在48小時內(nèi)盡快拔除導(dǎo)管，更換穿刺部位后重新進行置管，并作相應(yīng)處理。

（9）懷疑患者發(fā)生導(dǎo)管相關(guān)感染，或者患者出現(xiàn)靜脈炎、導(dǎo)管故障時，應(yīng)當(dāng)及時拔除導(dǎo)管。必要時應(yīng)當(dāng)進行導(dǎo)管尖端的微生物培養(yǎng)。

（10）醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)每天對保留導(dǎo)管的必要性進行評估，不需要時應(yīng)當(dāng)盡早拔除導(dǎo)管。（11）導(dǎo)管不宜常規(guī)更換，特別是不應(yīng)當(dāng)為預(yù)防感染而定期更換中心靜脈導(dǎo)管和動脈導(dǎo)管