第一篇：內控調研

完善內控管理，嚴把內控防線隨著金融自由化、經濟一體化程度的不斷加深，商業銀行的內部控制越來越受到重視，在商業銀行保障自身穩健運營的過程發揮著不可替代的作用。隨著對內控管理越來越重視，內部控制也成為我行日常經營管理中必不可少的一部分。

一、商業銀行內部控制的現狀

按照COSO委員會的定義，內控包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流、監督評審等五個方面。巴塞爾銀行業監管委員會把內控的目標分解為操作性目標、信息性目標和合規性目標，其中操作性目標包括銀行的所有活動，信息性目標要求包括所有的業務信息和管理信息，所以內控已經涵蓋了經營管理的所有方面和內容。以前的商業銀行內控僅僅是與業務有關的內部會計控制，包括會計和稽核兩部分，只與資產管理有關，而與行政、業務管理無關，后來又加強了信貸風險的控制，但現在越來越多的把內控滲透到經營的方方面面和管理的全過程。

二、完善內部控制的基本思路

（一）強化商業銀行內部控制的手段

1、建立和完善組織機構。

完善商業銀行組織機構是加強內部控制的基本要求。首先，機構設置要合法科學；其次，規章制度要嚴密高效、相互制約；再次，為進一步加強風險管理，有必要成立一些綜合性和專業性的委員會或領導小組，如資產管理委員會、貸款審查委員會、“三防一保”領導小組、保密工作領導小組等等。

2、加強制度建設和落實。

首先要全面、動態地做好內控制度的體系建設。每設立一個新崗位，每開展一項新業務，其管理辦法、操作規程、制約措施都必須及時、配套；其次要制定和完善內部責任體系。要明確各部門、各分支機構的職責權限；健全崗位責任制，明確職責，從而形成完善的崗位責任體系；第三要加快建立規范的風險預測和預警模式，將所有的業務納入風險管理的范疇。

3、提高人員素質高度重視。

提高人員素質是加強商業銀行內部控制的根本。因此，必須加強對“人”的管理，培養人、造就人、選好人、用好人，要把“以人為本”的思想作為企業文化的一個重要方面貫穿于經營管理的始終。加強崗前和在職行員多層次、多方位的培訓，提高人員防范風險的綜合素質。

4、實時監控各項業務。

內控不應該是風險的事后反映，應該是提前預示風險，通過制度安排弱化甚至消除風險。實時監控是加強商業銀行內部控制的重要環節。要及時查找內部控制的空白點，及時建立預警體系，要將風險控制的重點由“事后”監測轉變為“事前”預警和實時監控，達到對主要業務環節隨時監控和反饋的效果。

（二）構建內部控制運行機制

1、構筑重點環節監控防線。

內部控制的重點為:會計、信貸、信息科技、資金清算等。因此，應在明確內控重點的基礎上，設立順序遞進的三道監控防線，以實現立體交叉控制效果。第一道自控防線為一線崗位制度落實情況；第二道防線為相關部門、崗位間相互監督制約制度落實情況；第三道監控防線為內部監督部門對各部門、各崗位、各項業務全面實施監督反饋制度落實情況。

2、建立預警預報與應急措施。

為了早期預知可能出現的錯誤和問題，及時發現問題，防范于未然，減少失誤和損失，我行應當圍繞經營行為、業務管理、風險防范運用風險評估制度，及時對帶有苗頭性、傾向性問題進行風險預測、預報，并根據出現的可能制訂出切實的應急預案，從而把業務風險降到最低。

3、提高內部控制的監督能力。

內部稽核制度是銀行內控的最后一道防線，是對控制的再控制。首先要切實根據需要強化稽核監督職能，起到抓關鍵、帶全面的效果；其次，要不斷提高稽核人員業務素質，確保內控制度的全面執行；再次，要強化職能部門的管理責任，要建立職能部門管理責任追究制，上級行職能部門必須承擔相應的管理責任。

4、加強內部控制的執行力。

要把內部控制落到實處，就必須通過培養、考試、考核等方式，使員工理解并執行相關內部控制制度，掌握、熟悉崗位操作

規范，例如我行現行的崗位輪換、授權管理、密碼管理、大額資金支付熱線、對賬管理、印章、重要空白憑證管理等制度的落實，都行之有效地防范了風險隱患。

5、強調內控是企業文化建設的重要內容

有效的內控體系本質上就是強有力的控制文化。商業銀行內控觀念已經從內控是一種制度建設轉變為內控是一種文化，通過文化建設強化道德、觀念、價值取向、氛圍的形成，使內控的約束力更具有生命力。通過培育良好的內部控制文化，提高員工的風險意識和職業道德素質，使每名員工理解內控程序和意義及內控的作用。

6、強化過程內控和評價

內控是一個過程。過去一談到內控，就是檢查、稽核，就是事后的監督檢查和改進。但事實上，內控是一個過程，只有強化過程控制，才能有效地控制風險。因此，我們要強化對經營管理和業務過程的內控建設，同時，對內控的執行情況進行監督和過程評價，以便及時修正和完善。

總之，內部控制工作，貫穿于經營管理活動的始終，涉及銀行業務的各個環節，如何不斷推進和完善內部控制建設，防范銀行經營風險，提高經營效益，仍需進一步深入探索，更是今后一個時期面臨的一項急迫任務。

第二篇：國稅局內控機制調研文章

國稅局內控機制調研文章

加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。今年，國家稅務總局把“著力完善部門內控機制”作為今后一段時期全國稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。

一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵

內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規范權力運行程序、強化風險管理、健全規章制度，使權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執法和行政管理各項權力運行中，形成內生的制約力的管理機制。在推進過程中，要準確把握內控機制建設的四個內涵。

（一）建設基礎是明晰的權責體系。“明確權責分配、正確行使職權”是內控機制的核心思想。內控機制建設的關鍵在于權力和責任是否匹配。內控機制建設要求各級國稅部門分解細化工作職責，通過對崗位職責的規范和完善，明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

（二）主要內容是規范權力運行。內控機制建設強調以權力運行為主線，通過內部控制，使稅收管理權、稅收執法權、行政管理權的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環節的權力運行都有章可循、有律可依，保證權力運行不出軌、干部隊伍不出事。

（三）本質要求是促生內在的制約力。推進內控機制建設，要準確把握監督與制約的關系。監督是對特定主體的監視和督促，制約是對權力的控制和約束。內控機制建設強調以提高制度的執行力和責任的落實度為重點，通過規范權力的運行，使部門之間，以及部門內部行為主體之間，由于分工和責任的不同而相互約束和牽制，形成內生的制約力。

（四）表現形式是科學有效的管理機制。通過內控理念培育、崗位責任機制、風險排查機制和評價考核機制等，對權力行使實施有效制約、規范、約束和評價，引導部門之間、部門內部之間各個行為主體的互動，使對權力制約的要求與稅收征管、內部管理的各種制度規范相適應、相融合，形成有效制約、全程監控、高效運行、超前防范的管理機制。

二、當前國稅執法內部監控存在的主要問題

今年來，市國稅系統嚴格按照省局提出的找準稅收執法“風險點”和加強內控機制建設的要求，結合當前預防職務犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，樹立預警在先、防范在前的理念，認真排查稅收執法風險點，規范稅收征管執法行為，防范稅收執法風險，在保障全市國稅系統隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統的稅收執法檢查和內控機制執行情況檢查發現，當前稅收執法過程中也存在一些問題，內控機制的建立還存在一些薄弱環節，集中體現在以下三方面：

（一）執行與控制難對稱，執法行為的復雜性、廣泛性、時效性與監督控制的局限性和滯后性之間不對稱

從執法內容來看，稅收執法涉及很多個業務流程，適用稅收法律、規章和規范性文件更是紛繁復雜；從執法客體來看，每個縣區局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經營納稅情況千差萬別；從執法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術部門，其他人員均具有一定的執法權，均是執法的主體。因此，不論從執法的主體、客體和內容上看，稅收執法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進行全覆蓋、全過程監督，但從目前稅收執法內部監控的運行情況來看，監控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監控的局限性。目前稅收執法管理信息系統的監控點多為逾期辦理、應辦未辦等程序容易監控的點進行了監控，并未全面涵蓋每項業務各個環節的執法監控點，尤其信息系統無法對虛假信息進行識別，只能對執法行為進行表面和形式上的控制，難于對執法行為進行深層次控制；另一方面是人工監控的滯后性，目前執法檢查是對稅收執法進行人工監督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實的結果，且監控面窄、不深入，對稅收執法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監控難以執行到位。

（二）監控難統籌，稅收執法內部監控工作職責不清、要求不一

隨著稅收執法責任制的推行和稅收執法管理信息系統的上線運行，初步形成了科學化、精細化的“人機結合”監控新模式，但在工作實踐中，稅收執法內部監控卻因各種原因難于統籌，主要表現在：一是監控職責不明晰，監控職能難統籌。從目前部門職責定位上看，對稅收執法進行監督控制的職責主要定位于政策法規部門，其他部門雖然對職責范圍內的稅收執法行為進行了監控，但在日常工作中，各業務部門執法監控處于各自為政狀態，難于實施統籌管理，不能形成監控合力；二是管理要求不統一，執法監控難操作。各業務部門之間在平時缺乏及時有效溝通，在任務下達、標準設定、業務銜接、資料流轉等方面未能及時進行統籌規范，致使基層執法人員難于操作，執法監控也難于實施。

（三）內控制度未能得到全方位的貫徹落實

市局在前期深入調研，全面收集相關材料，廣泛聽取意見的基礎上，制訂了《關于印發加強稅收執法監督若干意見的通知》，分別對加強增值稅一般納稅人和小規模納稅人稅收管理、加強出口退稅管理、加強稽查系列管理和加強發票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環節存在的風險點、可能引發的問題、加強管理和防范的措施、責任追究等方面作了規定；同時，還出臺了《關于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責的意見》，以確保上述五項措施的落實。但在執法檢查中發現，在實際工作中還存在制度執行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權”運行過程中的某些崗位、某些環節還存在某些風險隱患，內部控制監管的效果還有待進一步提高。

三、進一步加強內控機制建設的對策建議

加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執法和行政管理中容易發生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發展觀，堅持“聚財為國，執法為民”的宗旨，以統一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強“兩權”監督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，扎實有效地推進內控機制建設，保證權力規范、透明、高效運行。

（一）統一思想認識，樹立風險防范理念

思想是行動的先導。要進一步統一思想，讓全系統干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，樹立“防風險、抓管理、促規范、上水平”的工作理念，強調認真履行職責，把對權力運行的監督制約融入業務線條管理工作中，把監督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執法風險和廉政風險這兩個加強內控機制建設的重點開展工作，積極探索，構筑各種違法違紀“不能為”的堤防，努力形成大監督的管理格局。同時，創新內容，不斷豐富預防教育的內涵，把法紀教育作為預防教育的基礎內容，通過培訓班、輔導報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風險意識、紀律觀念和黨員權利保障意識。各縣區局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養教育作為預防教育的拓展內容，積極探索預防教育和廉政文化的聯姻，重視發掘和弘揚優秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

（二）強化組織領導，為內控機制建設提供組織保障

要抓住加強內控機制建設、防范執法風險點的關鍵環節，在全局建立起“堅持黨組統一領導，齊抓共管，紀檢組織協調，部門各負其責”的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關業務部門的職責，對內控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；要落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風險點和制訂防范措施的審核關，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。基層要把內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

（三）規范權力運行，全面執行內控機制建設工作制度

1.貫徹落實加強內控機制建設的各項工作制度。落實好加強稅收執法監督若干意見，繼續對照有關法律、法規和相關文件精神，結合機構改革，對各部門的權力事項，特別是稅收業務管理權，人、財、物管理權，稅收執法權等進行全面梳理，進一步健全內控制度。著力規范權力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優化權力運行機制，明確具體權力事項的業務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節，建立起職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。

2.科學實施風險管理。從分析權力運行風險入手，對稅收管理、稅收執法和行政管理中可能引發風險的各種信息進行識別，并根據不同風險度和風險成因，采取相應的風險應對策略和措施，實現風險的有效防范、控制和化解。

3.加強對權力運行的信息化監督管理。將權力行使過程變為信息處理過程，增強程序的嚴密性，弱化人為因素。依托ctais2.0征管信息系統，逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現實時監督、控制和綜合分析；進一步整合行政管理、人事管理、財務管理等管理系統，使各類信息互融互通，便于溝通和監控；進一步運用好現有的執法管理信息系統，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到實時監控，全程制約。

4.不斷深化政務公開。認真落實省局關于政務公開的部署和要求，嚴格執行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。建立健全網上政務公開平臺，把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程序等內容向內部和社會公布，讓權力在陽光下運行。

（四）嚴格監督檢查，保證內控機制建設工作任務的順利完成

紀檢監察部門要加強監督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務不落實、推諉塞責等現象發生。一是分解內控機制建設任務，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內控機制的執行力、遵從度和落實度；三是對內控機制建設推進不力的部門，要嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。

（五）加強基層紀檢監察隊伍建設，提高內部控制監管的效果

1.加強力量，成立基層稅務分局紀檢監察小組。加強稅收執法監督、防范執法風險執行落實在基層，為此，要注重加強基層紀檢監察隊伍的建設，注重充分發揮基層紀檢監察干部的風險防范作用，嚴格貫徹落實《關于進一步加強基層分局紀檢監察隊伍管理的若干意見》，在各基層分局各配置一名專職紀檢監察員和兩名兼職紀檢監察員組成紀檢監察小組，明確各專兼職紀檢監察員的工作職責，加強對基層紀檢監察隊伍建設，夯實基層稅務分局黨風廉政建設基礎。

2.加強培訓，提高專職紀檢監察員綜合素質。要定期開展紀檢監察業務培訓，并根據統一部署，每年開展不少于2次的各基層分局專職紀檢監察員交叉執法監察。落實定期匯報制度，縣局紀檢監察部門每季度要組織各基層分局專職紀檢監察員召開1次工作例會，聽取各基層分局的黨風廉政建設工作情況，從而拓寬視野、取長補短、互相促進。

3.加強考核，促進基層黨風廉政建設工作的落實。要加強對基層分局專、兼職監察員工作的考核，對認真履行職責、成績突出的，給予表彰和獎勵；對未能履行職責、工作不力的及時提出批評或調整；對造成工作失誤的要追究其相應的責任。

第三篇：農信社內控制度建設調研對策

農信社內控制度建設調研對策

農村信用社的內控制度是指在業務經營管理活動中，為防范風險，保障安全而建立的一種內部制約和控制的制度。加強內控制度建設，完善內部控制制度，規范經營行為，防范化解經營風險，提高經營管理水平已成為農村信用社經營管理工作的主要內容。面對新形勢下激烈的金融市場競爭，如何加強內控制度建設，有效控制風險，提高管理水平已成為農村信用社所面臨的同經營發展擺到同等位置的一個重要課題。

一、農村信用社內控制度存在的主要問題

㈠ 職工素質偏低，人員關系復雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現象，一時無法徹底解決。而且在經濟快速發展時期，農村信用社的業務也得以飛速發展，農村信用社員工增長迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農村信用社內控制度埋下了嚴重的隱患。一部分人員工作缺乏主動性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農村信用社內控制度的嚴重不足，根本達不到應有的制約效果。

㈡ 對內控制度思想認識不到位。一是部分農村信用社把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制，而 忽視了內控制度作為一種機制，是一種業務運作過程中環環相扣、相互監督的動態控制。二是有的農村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設，不能有效的發揮監督作用。

㈢ 現行的內控制度不健全。農村信用社現行的內控制度大部分是與農行脫鉤前制定的，有的已不適應信用社的業務發展需要。

二、加強農村信用社內控制度建設的建議

㈠強化內控觀念，提高防范能力。人員內控觀念的強弱，與其風險意識，法制觀念有著內在的聯系。強化風險意識，提高法制觀念是增強內控觀念的有效途徑。

一是提高風險認識，樹立風險觀念。金融業是一種高風險行業，風險因素貫穿于整個經營活動的各個崗位每個環節。在日常經營活動中，風險隨處可見，形態紛繁復雜。如：操作風險、信貸風險、違規風險、結算風險、財務風險、欺詐風險等政策因素內控因素和人為因素，各類風險現在正逐步暴露，如在前臺業務操作中，由于工作人員執行制度不嚴，農村信用社內部人員作案，使農村信用社內部大要案件時有發生，給農村信用社在社會上造成極壞的影響，因此，嚴峻的內外部環境要求我們用鐵的事實和血的教訓去警醒，去啟發廣大員工，不斷增強對金融風險的預見性、警覺性和敏感性，有效地防范和化解金融風險。

二是強化法制觀念，增強法制意識

其一，要不斷豐富員工的法律知識，開展基本法律教育。同時，有針對性地加強法律法規學習、培訓工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規范自己，約束自己，以法律為準繩，不越“雷池”。

其二，要加強員工業務知識和各項規章制度的學習培訓，提高員工業務操作水平和嚴格執行規章的自覺性。

其三，要堅持不懈地開展政治思想工作，強化職業道德教育，增強員工的使命感、責任感。

只有把職業道德教育和法制教育、規章制度學習培訓結合起來，用正確的思想去引導，用鐵的規章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強員工法制意識，實現思想和行動的統一。

健全崗位職責，強化約束機制

在科學合理設置職能部門的工作崗位的基礎上，“定崗定責”，按照不同的崗位，明確工作任務，賦予崗位相應的權力和責任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監督的工作格局，在人人落實崗位責任制的基礎上，引入競爭機構，采取考核上崗、競爭上崗的辦法以形成比、學、趕的良好局面。

建立合理的獎懲激勵機制

1、對于經營過程中出現的各種違規違紀行為，在對其性質、影響、后果進行全面界定的基礎上，要實行嚴格的責 任追究制度。建立健全連帶責任制，永久責任制。

2、完善現行的獎懲激勵機制，最大限度調動員工工作積極性，一是要優化勞動用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時，在工資晉級、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實行物質獎勵與精神獎勵并舉的方法，對于一些有重大貢獻、突出貢獻的人員要實行重獎，以形成效應。

完善制度建設，規范操作行為

完善制度建設，一是要對農村信用社現有內控制度重新全面系統的進行整理、完善和修訂，保證信用社業務經營從操作到執行、從人員到網點、從檢查到考核等各方面的內控制度達到全面及時和審慎有效；二是要突出強化信貸資產質量管理制度。當前急需健全資產決策和資產風險管理制度，建立符合《商業銀行法》、《貸款通則》經營原則的貸款決策機制，按照貸款額度和風險的大小，完善貸款調查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策責任劃分與追究制度》,減少領導決策失誤和道德風險發生。

內控制度保障

稽核部門、紀檢監察部門要深入開展內控檢查工作，形成互相協調、互為補充的工作格局。

稽核部門是依據國家有關法律、法規以及金融行業的各種規章制度、業務操作規程對業務經營全部進行合理性、合 法性、合規性評價，并據稽核結論提出相應的整改意見的監督部門。它超脫于日常的業務處理，具有權威性和獨立性，對于不斷健全和完善銀行內控制度具有不可替代的作用。充分發揮稽核職能，加強全方位監督，要從以下幾方面進行努力：

一是稽核內容要全面，重點要突出。稽核范圍要覆蓋稽核對象的全部業務經營，把常規稽核和專項稽核有機結合起來，有針對性地對重點部門、要害部門、薄弱環節加強稽核；當好醫士、謀士、衛士，為農村信用社經營發展保好駕，護好航；二是對稽核對象的內控質量評價要客觀、準確、完整；三是要有科學的稽核標準，以維護自身權威性。

紀檢監察部門要充分發揮自己的監督、再監督職能，一是要致力于黨風廉政建設，檢查監督廉政制度的落實情況，加強對同級領導班子的監督。對于違反黨紀國法、金融規章制度以及超越授權范圍的行為，要及時向上級部門反映；二是要將執法監察的重心放在實施對領導及監督工作的對象身上。加大大要案件和相關責任人員查處力度，切實解決有章不循、違章不究的問題；三是要建立防范經濟案件責任制，層層落實，建立考核制度；四是要加大對違規違紀行為的查處力度，有效執行連帶責任制度和永久責任制度。

稽核工作和紀檢、監察工作由于其在工作性質、職能、目的上的共同性、一致性，因而在農村信用社的內部監督體 系中必然是一個相互聯系、相互統一的有機整體。在實際工作中需要互相配合、互通有無，形成互為倚角、互相補充的格局，實施有效監督。

第四篇：農信社內控制度建設調研對策

農村信用社的內控制度是指在業務經營管理活動中，為防范風險，保障安全而建立的一種內部制約和控制的制度。加強內控制度建設，完善內部控制制度，規范經營行為，防范化解經營風險，提高經營管理水平已成為農村信用社經營管理工作的主要內容。面對新形勢下激烈的金融市場競爭，如何加強內控制度建設，有效控制風險，提高管理水平已成為農村信用社所面臨的同經營發展擺到同等位置的一個重要課題。

一、農村信用社內控制度存在的主要問題

㈠ 職工素質偏低，人員關系復雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現象，一時無法徹底解決。而且在經濟快速發展時期，農村信用社的業務也得以飛速發展，農村信用社員工增長迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農村信用社內控制度埋下了嚴重的隱患。一部分人員工作缺乏主動性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農村信用社內控制度的嚴重不足，根本達不到應有的制約效果。

㈡ 對內控制度思想認識不到位。一是部分農村信用社把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制，而忽視了內控制度作為一種機制，是一種業務運作過程中環環相扣、相互監督的動態控制。二是有的農村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設，不能有效的發揮監督作用。

㈢ 現行的內控制度不健全。農村信用社現行的內控制度大部分是與農行脫鉤前制定的，有的已不適應信用社的業務發展需要。

二、加強農村信用社內控制度建設的建議

㈠強化內控觀念，提高防范能力。人員內控觀念的強弱，與其風險意識，法制觀念有著內在的聯系。強化風險意識，提高法制觀念是增強內控觀念的有效途徑。

一是提高風險認識，樹立風險觀念。金融業是一種高風險行業，風險因素貫穿于整個經營活動的各個崗位每個環節。在日常經營活動中，風險隨處可見，形態紛繁復雜。如：操作風險、信貸風險、違規風險、結算風險、財務風險、欺詐風險等政策因素內控因素和人為因素，各類風險現在正逐步暴露，如在前臺業務操作中，由于工作人員執行制度不嚴，農村信用社內部人員作案，使農村信用社內部大要案件時有發生，給農村信用社在社會上造成極壞的影響，因此，嚴峻的內外部環境要求我們用鐵的事實和血的教訓去警醒，去啟發廣大員工，不斷增強對金融風險的預見性、警覺性和敏感性，有效地防范和化解金融風險。

二是強化法制觀念，增強法制意識

其一，要不斷豐富員工的法律知識，開展基本法律教育。同時，有針對性地加強法律法規學習、培訓工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規范自己，約束自己，以法律為準繩，不越“雷池”。

其二，要加強員工業務知識和各項規章制度的學習培訓，提高員工業務操作水平和嚴格執行規章的自覺性。

其三，要堅持不懈地開展政治思想工作，強化職業道德教育，增強員工的使命感、責任感。

只有把職業道德教育和法制教育、規章制度學習培訓結合起來，用正確的思想去引導，用鐵的規章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強員工法制意識，實現思想和行動的統一。

（二）健全崗位職責，強化約束機制

在科學合理設置職能部門的工作崗位的基礎上，“定崗定責”，按照不同的崗位，明確工作任務，賦予崗位相應的權力和責任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監督的工作格局，在人人落實崗位責任制的基礎上，引入競爭機構，采取考核上崗、競爭上崗的辦法以形成比、學、趕的良好局面。

（三）建立合理的獎懲激勵機制

1、對于經營過程中出現的各種違規違紀行為，在對其性質、影響、后果進行全面界定的基礎上，要實行嚴格的責任追究制度。建立健全連帶責任制，永久責任制。

2、完善現行的獎懲激勵機制，最大限度調動員工工作積極性，一是要優化勞動用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時，在工資晉級、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實行物質獎勵與精神獎勵并舉的方法，對于一些有重大貢獻、突出貢獻的人員要實行重獎，以形成效應。

（四）完善制度建設，規范操作行為

完善制度建設，一是要對農村信用社現有內控制度重新全面系統的進行整理、完善和修訂，保證信用社業務經營從操作到執行、從人員到網點、從檢查到考核等各方面的內控制度達到全面及時和審慎有效；二是要突出強化信貸資產質量管理制度。當前急需健全資產決策和資產風險管理制度，建立符合《商業銀行法》、《貸款通則》經營原則的貸款決策機制，按照貸款額度和風險的大小，完善貸款調查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策

第五篇：國稅部門內控機制建設調研報告

國稅部門內控機制建設調研報告

加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。今年，國家稅務總局把“著力完善部門內控機制”作為今后一段時期全國稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。

一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵

內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規范權力運行程序、強化風險管理、健全規章制度，使權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執法和行政管理各項權力運行中，形成內生的制約力的管理機制。在推進過程中，要準確把握內控機制建設的四個內涵。

（一）建設基礎是明晰的權責體系。“明確權責分配、正確行使職權”是內控機制的核心思想。內控機制建設的關鍵在于權力和責任是否匹配。內控機制建設要求各級國稅部門分解細化工作職責，通過對崗位職責的規范和完善，明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

（二）主要內容是規范權力運行。內控機制建設強調以權力運行為主線，通過內部控制，使稅收管理權、稅收執法權、行政管理權的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環節的權力運行都有章可循、有律可依，保證權力運行不出軌、干部隊伍不出事。

（三）本質要求是促生內在的制約力。推進內控機制建設，要準確把握監督與制約的關系。監督是對特定主體的監視和督促，制約是對權力的控制和約束。內控機制建設強調以提高制度的執行力和責任的落實度為重點，通過規范權力的運行，使部門之間，以及部門內部行為主體之間，由于分工和責任的不同而相互約束和牽制，形成內生的制約力。

（四）表現形式是科學有效的管理機制。通過內控理念培育、崗位責任機制、風險排查機制和評價考核機制等，對權力行使實施有效制約、規范、約束和評價，引導部門之間、部門內部之間各個行為主體的互動，使對權力制約的要求與稅收征管、內部管理的各種制度規范相適應、相融合，形成有效制約、全程監控、高效運行、超前防范的管理機制。

二、當前國稅執法內部監控存在的主要問題

今年來，市國稅系統嚴格按照省局提出的找準稅收執法“風險點”和加強內控機制建設的要求，結合當前預防職務犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，樹立預警在先、防范在前的理念，認真排查稅收執法風險點，規范稅收征管執法行為，防范稅收執法風險，在保障全市國稅系統隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統的稅收執法檢查和內控機制執行情況檢查發現，當前稅收執法過程中也存在一些問題，內控機制的建立還存在一些薄弱環節，集中體現在以下三方面：

（一）執行與控制難對稱，執法行為的復雜性、廣泛性、時效性與監督控制的局限性和滯后性之間不對稱

從執法內容來看，稅收執法涉及很多個業務流程，適用稅收法律、規章和規范性文件更是紛繁復雜；從執法客體來看，每個縣區局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經營納稅情況千差萬別；從執法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術部門，其他人員均具有一定的執法權，均是執法的主體。因此，不論從執法的主體、客體和內容上看，稅收執法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進行全覆蓋、全過程監督，但從目前稅收執法內部監控的運行情況來看，監控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監控的局限性。目前稅收執法管理信息系統的監控點多為逾期辦理、應辦未辦等程序容易監控的點進行了監控，并未全面涵蓋每項業務各個環節的執法監控點，尤其信息系統無法對虛假信息進行識別，只能對執法行為進行表面和形式上的控制，難于對執法行為進行深層次控制；另一方面是人工監控 的滯后性，目前執法檢查是對稅收執法進行人工監督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實的結果，且監控面窄、不深入，對稅收執法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監控難以執行到位。

（二）監控難統籌，稅收執法內部監控工作職責不清、要求不一

隨著稅收執法責任制的推行和稅收執法管理信息系統的上線運行，初步形成了科學化、精細化的“人機結合”監控新模式，但在工作實踐中，稅收執法內部監控卻因各種原因難于統籌，主要表現在：一是監控職責不明晰，監控職能難統籌。從目前部門職責定位上看，對稅收執法進行監督控制的職責主要定位于政策法規部門，其他部門雖然對職責范圍內的稅收執法行為進行了監控，但在日常工作中，各業務部門執法監控處于各自為政狀態，難于實施統籌管理，不能形成監控合力；二是管理要求不統一，執法監控難操作。各業務部門之間在平時缺乏及時有效溝通，在任務下達、標準設定、業務銜接、資料流轉等方面未能及時進行統籌規范，致使基層執法人員難于操作，執法監控也難于實施。

（三）內控制度未能得到全方位的貫徹落實

市局在前期深入調研，全面收集相關材料，廣泛聽取意見的基礎上，制訂了《關于印發加強稅收執法監督若干意見的通知》，分別對加強增值稅一般納稅人和小規模納稅人稅收管

理、加強出口退稅管理、加強稽查系列管理和加強發票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環節存在的風險點、可能引發的問題、加強管理和防范的措施、責任追究等方面作了規定；同時，還出臺了《關于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責的意見》，以確保上述五項措施的落實。但在執法檢查中發現，在實際工作中還存在制度執行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權”運行過程中的某些崗位、某些環節還存在某些風險隱患，內部控制監管的效果還有待進一步提高。

三、進一步加強內控機制建設的對策建議

加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執法和行政管理中容易發生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發展觀，堅持“聚財為國，執法為民”的宗旨，以統一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強“兩權”監督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，扎實有效地推進內控機制建設，保證權力規范、透明、高效

運行。

（一）統一思想認識，樹立風險防范理念

思想是行動的先導。要進一步統一思想，讓全系統干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，樹立“防風險、抓管理、促規范、上水平”的工作理念，強調認真履行職責，把對權力運行的監督制約融入業務線條管理工作中，把監督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執法風險和廉政風險這兩個加強內控機制建設的重點開展工作，積極探索，構筑各種違法違紀“不能為”的堤防，努力形成大監督的管理格局。同時，創新內容，不斷豐富預防教育的內涵，把法紀教育作為預防教育的基礎內容，通過培訓班、輔導報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風險意識、紀律觀念和黨員權利保障意識。各縣區局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養教育作為預防教育的拓展內容，積極探索預防教育和廉政文化的聯姻，重視發掘和弘揚優秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

（二）強化組織領導，為內控機制建設提供組織保障 要抓住加強內控機制建設、防范執法風險點的關鍵環節，在全局建立起“堅持黨組統一領導，齊抓共管，紀檢組織協調，部門各負其責”的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組 的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關業務部門的職責，對內控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；要落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風險點和制訂防范措施的審核關，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。基層要把內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

（三）規范權力運行，全面執行內控機制建設工作制度 1.貫徹落實加強內控機制建設的各項工作制度。落實好加強稅收執法監督若干意見，繼續對照有關法律、法規和相關文件精神，結合機構改革，對各部門的權力事項，特別是稅收業務管理權，人、財、物管理權，稅收執法權等進行全面梳理，進一步健全內控制度。著力規范權力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優化權力運行機制，明確具體權力事項的業務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節，建立起職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。

2.科學實施風險管理。從分析權力運行風險入手，對稅收管理、稅收執法和行政管理中可能引發風險的各種信息進行識別，并根據不同風險度和風險成因，采取相應的風險應對策略和措施，實現風險的有效防范、控制和化解。

3.加強對權力運行的信息化監督管理。將權力行使過程變為

信息處理過程，增強程序的嚴密性，弱化人為因素。依托ctais2.0征管信息系統，逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現實時監督、控制和綜合分析；進一步整合行政管理、人事管理、財務管理等管理系統，使各類信息互融互通，便于溝通和監控；進一步運用好現有的執法管理信息系統，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到實時監控，全程制約。

4.不斷深化政務公開。認真落實省局關于政務公開的部署和要求，嚴格執行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。建立健全網上政務公開平臺，把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程序等內容向內部和社會公布，讓權力在陽光下運行。

（四）嚴格監督檢查，保證內控機制建設工作任務的順利完成

紀檢監察部門要加強監督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務不落實、推諉塞責等現象發生。一是分解內控機制建設任務，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內控機制的執行力、遵從度和落實度；三是對內控機制建設推進不力的部門，要嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。

（五）加強基層紀檢監察隊伍建設，提高內部控制監管的效果

1.加強力量，成立基層稅務分局紀檢監察小組。加強稅收執法監督、防范執法風險執行落實在基層，為此，要注重加強基層紀檢監察隊伍的建設，注重充分發揮基層紀檢監察干部的風險防范作用，嚴格貫徹落實《關于進一步加強基層分局紀檢監察隊伍管理的若干意見》，在各基層分局各配臵一名專職紀檢監察員和兩名兼職紀檢監察員組成紀檢監察小組，明確各專兼職紀檢監察員的工作職責，加強對基層紀檢監察隊伍建設，夯實基層稅務分局黨風廉政建設基礎。2.加強培訓，提高專職紀檢監察員綜合素質。要定期開展紀檢監察業務培訓，并根據統一部署，每年開展不少于2次的各基層分局專職紀檢監察員交叉執法監察。落實定期匯報制度，縣局紀檢監察部門每季度要組織各基層分局專職紀檢監察員召開1次工作例會，聽取各基層分局的黨風廉政建設工作情況，從而拓寬視野、取長補短、互相促進。

3.加強考核，促進基層黨風廉政建設工作的落實。要加強對基層分局專、兼職監察員工作的考核，對認真履行職責、成績突出的，給予表彰和獎勵；對未能履行職責、工作不力的及時提出批評或調整；對造成工作失誤的要追究其相應的責任。