第一篇：建筑企業財務制度

建筑企業財務制度

公司為深化細化管理，做好成本控制，使企業步入正規管理，現制定財務制度如下：

一、原材料的出入庫管理

1、入庫管理所有進駐施工現場的大宗原材料及小消材，必須經保管員開具的注明進貨

單位的入庫單，入庫單上需有保管員和供應人員兩人本人簽字，不得一人代簽，知道單價的注明，不知道單價的財務入賬時需有項目經理簽字或后附購貨合同。沒有本單位保管員開具的入庫單的財務一律不予入賬。

2、出庫管理對于有消耗定額的材料，實行限額發料制度，由預算員和技術負責共同制定

限額領料單，在規定的限額內分期分批領用，超過限額領用的材料，必須先查明原因，經過一定的審批手續方可領料。

3、對賬管理 保管員按材料明細及時登記保管帳，每半個月或一個月與財務核對原材料出

入庫數量。

4、盤點管理由工長、技術負責、財務、保管員每月對本工地的固定資產、周轉材料進行

盤點，核對賬實是否相符，如果不符，及時查明原因并追究相關人員的經濟責任。

二、分包方承認管理

1、土方承認管理

土方合同如果規定以現場實際測量的土方量進行結算，現場實測人員必須由工長和技術負責人和每個工地總經理指定的人員叁人簽字，并寫出測量依據（長寬高各是多少），并且實測誤差不得超過圖紙設計的5%（此項工作由預算員復核并簽字），最后經項目經理簽字后，財務方可入賬。

2、租賃管理

由財務編制租賃臺賬，記錄所租賃設備及物品的名稱及起租日期，月租金，已付租金情況，付租金時需有項目經理簽字并附租賃合同。

第二篇：建筑公司財務制度

吉安駝洋建筑、市政、路橋工程有限公司

財務管理制度

第一章 總則

第一條：為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

第二條：公司主要業務為工程投標業務及工程建設業務，因此，公司財務部門所對應的主要職責如下：

1、投標保證金的管理：包括投標保證金的準確匯出、及時退付、準確登記等。

2、工程款撥付的管理： 包括按照《公司工程款撥付流程》之規定 準確、及時撥付工程款等。

3、公司業務收入及報銷支出的管理：包括及時核算開標費用收入，工程管理費用收入，押證費收入，分公司承包費收入等。按照公司報銷管理辦法，支付公司業務費用支出，并及時支付各類證件掛靠費用等。

4、財務內部管理：包括現金管理、電子銀行管理、對賬管理、報表管理等。

第三條：財務管理是公司經營管理的一個重要方面，財務部門對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》等法律法規，堅決按有關財務制度辦事。同時，公司全體員工也必須遵守財務制度所規定的各項流程和辦法進行有關業務活動，并嚴守公司秘密。

第二章 投標保證金管理制度

第四條：投標保證金必須由公司法人私人賬戶匯入公司基本賬戶或一般賬戶（根據招標文件規定）。再由公司基本賬戶或一般賬戶匯入招標方賬戶。

第五條：公司之投標保證金，均由電子銀行渠道匯出，出納人員制單，再由會計人員復合，確保匯出投標保證金準確無誤。

第六條：公司收到招投標中心退回的投標保證金之后，應先退至公司法人私人賬戶，再扣除開標費及轉賬手續費后退回至投標保證金所有人。

第七條：退回投標保證金時，出納人員應在匯款用途中注明所退工程名稱，并保留匯款憑證。

第八條：公司所有匯出保證金的工程名稱、金額、匯入地點、退回時間，工程開標時間、開標費金額等，財務人員必須詳細登記于《保證金收付明細表》（見附件一）中，并定期送報。

第三章 工程款撥付管理制度

第九條：公司在投標活動中，若中得標的工程，公司各部門之職責為：

1、經營部職責：經營部相關人員將中標工程情況、證件質押情況向工程部門、財務部門以及檔案部門進行告知、備案；

2、工程部職責：工程部門應與實際承包人簽訂工程安全施工相關合同，并負責督促中標工程按照各項規章制度進行安全生產，出現安全事故或迎接上級檢查時，主動配合處理、跟進；

3、財務部職責：財務部門應與實際承包人簽訂工程財務合同，并負

責監督中標工程財務狀況，按照既定流程撥付工程款項、收取相關費用、監督工程實際承包人稅務繳納情況；

4、檔案部職責：檔案部門在中標之后，負責向工程實際承包人索要中標通知書、施工合同之原件，登記被質押證件的情況，工期結束后及時向工程實際承包人索要被押證件，竣工備案后，索要施工許可證及竣工備案表之原件。

第十條：當收到甲方所支付的中標工程工程款時，具體撥付應按以下流程執行：

1、出納人員確認工程款到賬后，將《工程款撥付審批表》（見附件二）依次交與財務部門負責人、檔案部門負責人、經營部門負責人、工程部門負責人填寫相應項目；

2、財務部門負責人、檔案部門負責人、經營部門負責人、工程部門負責人根據各自部門對工程的監管情況，如實填制《工程款撥付審批表》相關項目；

3、各部門填制完畢后，出納人員根據所到工程款，減去相關應收、應暫扣、應處罰的金額，計算確定該次應撥付之工程款金額，并撥付給工程實際承包人；

4、款項撥出之后，出納人員將填制完成之后的《工程款撥付審批表》復印一式四份，分別交與財務部門、檔案部門、經營部門、工程部門。

第十一條：工程款中，若有暫扣款項，當暫扣事項消除時，應執行以下退回流程：

1、暫扣事項指工程實際承包人未能繳清稅款；未能交回證件、工程資料；以及暫扣的安全施工保證金等；當公司暫扣部分工程款之后，該暫扣部分應存入公司專門賬戶，再退回實際承包人之前不得動用。

2、當工程實際承包人已繳清未繳稅款、交回暫押證件及工程資料、工程順利完工通過驗收無后續問題時，暫扣事項消除，則應向工程實際承包人退回相應暫扣金額；

3、暫扣事項消除后，暫扣執行部門填寫本部門保留原該筆工程款的《工程款撥付審批表》之最后一欄，并簽字，交與出納人員。

4、出納人員執行相關退回暫扣款項事宜。

第四章 公司業務收入及報銷支出管理制度

第十二條：開標費用收入管理方案

1、若公司所參與投標工程未能中標，招投標中心將退回我公司所匯出的投標保證金，當收到該筆退回之投標保證金時，出納人員應在扣除相應開標費用及手續費之后，再將該筆投標保證金退回至實際持有人。

2、出納人員應開具該筆開標費用之收據，作為財務原始憑證，會計人員應在收據上簽字。

3、出納人員應填制《保證金收付明細表》中有關開標費用的項目，并與經營部相關人員核對，核對無誤后，經營部相關人員應在《保證金收付明細表》中簽字。

第十三條：工程管理費用、押證費用管理方案

1、若公司所參與投標工程中標，財務部門應與工程實際承包人簽訂財務合同，財務合同中應明確規定該工程所收管理費比率及押證費金額。

2、收到該工程首筆工程款時，財務人員應收取合同所規定的管理費用及押證費用。

3、押證費用收取自工程中標押證日開始至工期結束為止，若超過工

期，所押證件未能拿出，則按照合同規定，再次加收至證件拿出日為止。

4、注冊建造師證總押證費用的25%應支付給注冊建造師本人，作為其證件的使用費用。

5、收取工程管理費用和押證費用時，出納人員應開具該筆費用之收據，作為財務原始憑證，會計人員應在收據上簽字。

第十四條：分公司承包費用管理方案

1、公司可在異地設立分公司辦事處，辦事處設立時，財務部門應根據承包合同，向分公司承包人收取承包費用。

2、當承包期限到期時，財務部門應告知分公司承包人，如分公司承包人繼續承包，則在新一年的承包合同簽訂時，按照合同收取承包費用。

3、收取承包費用時，出納人員應開具該筆承包費用之收據，作為財務原始憑證，會計人員應在收據上簽字。

第十五條：處罰收入管理方案

1、當分公司承包人或者工程實際承包人違反合同規定、使得公司遭受損失時，公司可對分公司承包人或者工程實際承包人進行處罰。

2、當分公司承包人或工程實際承包人未經公司允許私自以公司名義開立銀行結算賬戶時，工程實際承包人違反安全施工管理規定，而出現安全事故或在各項檢查中未能通過導致公司被通報批評或遭受處罰等情況時，公司有權根據合同規定對分公司承包人或工程實際承包人發出處罰通知，再其暫扣款項或工程款、保證金中扣除相應處罰金額。

3、若出現處罰情況，財務部門應向分公司承包人或工程實際承包人發出處罰通知書。

4、收取處罰金額后，出納人員應開具該筆處罰費用之收據，作為財務原始憑證，會計人員應在收據上簽字。

第十六條：報銷支出管理方案

1、公司員工因工作需要而產生的費用支出，在確認無誤后，公司應實報實銷。

2、員工因工作需要發生費用支出時，應取得相應正式發票，如遇特殊情況無法取得發票的，應寫出書面說明，并由至少一名證明人簽字證明。

3、員工報銷應填制報銷憑證，準確填寫報銷時間、報銷事由、金額、單據張數等，并在發票背面簽字，同時在報銷憑證中報銷人欄簽字。

4、員工將報銷憑證交與會計人員處審核金額、單據、簽名等情況，會計人員審核格式、金額等無誤后，簽字確認。

5、會計人員審核后，員工將報銷憑證交與總經理簽字。

6、總經理簽字后，由會計人員將報銷憑證交與董事長簽字。

7、董事長簽字后，出納人員復核金額，確認無誤后，將報銷金額轉入員工銀行賬戶，出納人員保留轉賬憑證作為付款依據。

第十七條：借支管理方案

1、若員工因工作業務原因（如繳納培訓報名費、異地出差等），需要事前向財務部借支經費時，應填制借款單，一式兩聯，并交與總經理簽字，一聯交與財務部門，一聯員工自行保存。

2、業務辦理結束后，員工應及時按照報銷流程報銷該筆支出。

3、員工報銷完畢后，財務部門將員工所填之借款單交還與員工本人。

4、員工出差借支，應在出差返回兩日內辦理報銷，其他業務借款在業務完結兩日內辦理報銷，借支未還者原則上不得再次借支，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第五章 財務內部管理制度

第十八條：現金及銀行賬戶管理方案

1、公司現金包括出納人員處庫存現金以及存放在法人私人賬戶中的款項。

2、出納人員應妥善保管庫存現金及銀行卡，需要取現時，應通知會計人員，并告知理由，不得私自取現。

3、當出納人員根據流程需要支付報銷款項時，付款后，應在報銷單上簽字，并蓋付訖章。

4、出納人員應做好現金日記賬及銀行存款日記賬。

5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

6、加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

7、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作。

第十九條：電子銀行管理方案

1、為方便財務人員日常業務，公司基本賬戶、一般賬戶以及法人的私人賬戶均開設有網上銀行業務，2、企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、IC卡、U盾、賬戶密碼和操作人

員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

3、網銀的U盾由出納人員和會計人員分別保管使用，出納人員使用制單U盾，每筆款項的匯出由出納人員制單。會計人員使用復核，當出納人員制單后，由會計人員復核該筆款項。確保打出的每筆款項均遵守相關制度流程并金額、收款方均正確無誤。

4、電子銀行U盾應妥善保管，到期時應及時續費，保證通暢使用。第二十條：財務報告及財務分析管理方案

1、財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，并匯報公司管理層。

2、財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第二十一條：對賬管理方案

1、對賬分為賬實核對、賬賬核對、帳表核對、賬證核對。

2、賬實核對：出納人員根據現金日記賬，每月填制《現金及銀行存款余額對賬表》（見附件三），并與會計賬務余額核對，若核對相符，《現金及銀行存款余額對賬表》則作為會計原始依據裝訂入憑證賬簿，若不相符，則檢查賬務或現金庫存是否有誤，若查無原因，則在領導審批后做財產損益調整。

3、賬賬核對：會計人員的總賬與各相關賬戶、各明細賬之間應相符，定期核對總分類賬各賬戶借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數是否相等，借方本期發生額合計數與貸方本期發生額合計數是否相等；核對總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細分類賬戶的期末余額之和是否相等，總分類賬各賬戶的本期發生額與所屬各明細分類賬戶的本期發生額之和是否相等。核對總分類賬中“現金”和“銀行存款”賬戶的期末余額與相對應的日記賬的期末余額是否相等。切實做到賬賬相符。

4、賬表核對：會計人員應實時核對賬面金額與報表金額，做到賬表相符。會計報表是根據會計賬簿記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量。

5、賬證核對：保證賬證相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。會計人員應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發現有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規定予以更正。

第六章 附則

第二十二條：本制度自公司領導批準后生效實施。

第二十三條：公司各部門及所有員工必須嚴格按照本制度所規定進行財務活動，財務部門負責落實實施。

第三篇：企業財務制度范本

XXXXX有限公司企業財務制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸ 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

⑵ 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日； B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支； ⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶ 公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶ 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷ 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

⑹ 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

第三章 財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

XXXXXXXX有限公司

二〇XX年X月

第四篇：2014最新企業財務制度

2014最新企業財務制度

企業財務制度分為廣義財務制度和狹義財務制度兩種。廣義的財務制度是指用來規范企業與各相關方面經濟關系的法律、法規、準則及辦法的總和，狹義的財務制度又可稱企業內部財務制度，是由政府企業管理部門制定的用來規范企業內部財務行為、處理企業內部財務關系的具體規章制度。廣義的財務制度是狹義財務制度實施的外部環境，狹義的財務制度是廣義的財務制度在企業內部的具體及延伸。

企業財務制度基本上包括三項內容：財務管理職權、財務管理組織和財務管理制度。財務管理職權主要是指國家與企業之間、不同財務管理崗位之間、上級與下級之間的財務管理權限的劃分。財務管理組織形式是指企業設置財務管理部門或崗位的具體形式。我國企業一般都采取財務與會計合并的財務管理組織形式。財務管理制度即是管理各項財務活動的規章制度。我國企業財務管理法規體系是以《企業財務通則》為核心、以分行業企業財務制度為主體、企業內部財務管理制度為補充的三者組成的多層次的法規體系。

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

七、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

八、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

九、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十二、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

十三、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

十四、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

十五、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

十六、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

十九、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

設計企業財務制度時,應以下列基本原則作指導:

合法性原則

合法性原則是指企業財務制度的設計必須符合國家的法律、法規和政策,并將這些法律、法規和政策體現到財務制度中去。

(1)所設計的企業財務制度,必須符合《公司法》、《會計法》、《企業財務通則》和分行業財務制度等財經法規的要求。

(2)所設計的企業財務制度,必須與國家有關法規相協調。

財務管理與財務規律相結合原則

(1)財務管理活動貫穿于生產經營的全過程,它管理的各個方面是有機聯系、共同制約和共同影響的,其對象具有系統性的特征。

(2)財務管理行為要受到客觀條件和客觀規律的制約。因此財務制度的設計應注重財務管理的系統性和財務管理的規律性,使財務制度用系統的觀點來考查財務活動,并體現財務管理者的意志、愿望、目的和動機與特定的社會經濟條件的有機結合,使財務管理能充分認識、掌握和駕馭財務規律。

適應性原則

(1)企業財務制度設計既要遵循國家的統一規定,又要充分考慮企業本身的生產經營特點和管理要求,使其具有較強的可操作性。特別是國家賦予企業的理財自主權,企業應在其財務制度中具體化,凡是可由企業進行選擇的財務事項,企業應根據國家統一規定并結合企業自身的生產規模、經營方式、組織形式等方面的實際情況作出具體規定。

(2)應特別指出的是,在制定企業財務制度時,切忌盲目照抄照搬。由于各企業在生產經營規模、經營范圍、生產經營過程和管理要求等方面存在差異,各企業的財務制度不可能通用,只能借鑒吸收而不能簡單模仿。如果不注意這一點,制定的企業財務制度必然適應性弱、指導性差,甚至將企業的財務工作引入歧途,導致事倍功半。

權責利相結合原則

企業財務活動涉及面寬,對企業生產經營活動影響大,企業財務活動組織得是否合理,財務關系處理得是否恰當,直接關系到企業的發展和企業經濟效益的提高,因此,財務制度的制定體現財務管理權、責、利的結合,即首先賦予適應的管理權限,并按照履行財務責任的情況給予應有的物質利益。

原則性與靈活性相結合原則

國家的財經法規是企業必須遵守的原則、規定,也是企業制定財務制度的制約、導向因素之一,因此企業在制定財務制度時必須堅持其原則性。

1.有利于保護投資者和債權人的利益。投資者除參加決定一些重大事項外，一般不參與日常的生活經營活動，投資者往往是為了了解公司的生產經營狀況和公司的財務狀況，進而維護自身利益。公司的資產作為其對債權人的擔保，資產狀況如何，資產的經營狀況如何，直接涉及債權人的債權是否能得到清償。財務會計工作的規范化，可以保證公司正確核算經營成果，合理分配利潤；可以保證公司資產的完整；使債券人的利益得到保護。

2.有利于吸收社會投資。公司財務會計制度的規范化和公開化，可使社會各方面都能方便地了解到公司的經營狀況和盈利能力。對經營狀況比較好的公司，可以起到吸收社會投資的作用。

3.有利于政府的宏觀管理。公司在統一的財務會計制度規定下籌集分配資金，記錄反映經濟業務，這有利于政府掌握情況，制定政策，實施管理。

為什么有些企業總是做不大?為什么以前的盈利方法現在卻不靈了?為什么企業經營規模上去了，而利潤卻沒有同步上升?對于面臨諸多困境而又倍感焦慮的企業總經理來說，建立全新財務理念，提升自身財務管理能力，是當下唯一能解決這些問題的最佳答案。

第五篇：企業財務制度

企業財務制度

為了做好企業的財務管理和會計核算工作，根據“會計法”，“會計準則”，“會計制度”等有關規定，結合企業的實際經營狀況，制定本單位的財務管理制度。

一，賬簿設置總賬（含資金帳）現金日記賬，銀行日記賬，（以上裝訂本）分類明細賬（銷售費用，管理費用，制造費用，生產成本等設立明細科目核算）倉庫實物賬（有數量，金額等），賬簿啟用是按照規定貼印花稅票并注銷。

二，會計人員對有關會計事項的記載做到，真實，準確，完整，對資金的來源，資金的運用，盈利虧損如實反映，不做假帳假表。

三，以人民幣為記賬單位，有外幣折合人民幣記賬。記賬序時逐筆記賬，月度借貸發生額要有合計和累計。原始憑證審核后，編制記賬憑證及憑證編號，有關會計根據記賬憑證復核后記入有關帳戶。

四，現金會計保管好現金，下班后將現金存入保險柜，庫存現金按照銀行核定的限額不超存，收到的銷售貨款等現金，做到不坐支，及時解入銀行，需要現金時，從銀行提取。五，銀行會計，按照規定手續填開支票，蓋好印章，勤到銀行取回單，銀行對賬單來后，要及時核對銀行帳。

六，按照會計分工，各負其責，認真，及時，全面記好帳目，月終時，有關會計，要按照規定提取折舊，結轉費用成本，銷售金，損益等帳戶，算出財務成果，及時編制月，季，財務報表，上報有關部門。同時對月內的會計憑證整理裝訂成冊。

七，季度或要做財務分析，主要反映資金來源，資金運用和財務成果的成績和問題并提出改進建議。

八，定期進行對賬制度。首先財務要與倉庫保管物資部門對賬，同時財務內部也要對賬，有關明細帳的余額要和總賬核對一致，發現不一致時，要及時查對調整。

九，年終應進行流動資產和固定資產的盤存組織有關人員盤存，最后造具清冊，再與帳簿記載的金額核對，有盤虧時，要按規定向有關部門辦理報批手續，在未經批準前，按盤存結出的盈虧，先轉入待處理財產損益帳戶，待批準后轉入損益。

十，認真核算增值稅銷項額和進項額，算出當期應交稅額，并記好增值稅等專用帳簿。按時向國稅局，地稅局報送納稅申報表，財務報表，做到按期交稅。