第一篇：銀行會計檔案管理辦法

銀行會計檔案管理辦法

第一條 為規范銀行會計檔案管理，維護銀行會計檔案的安全完整，根據財政部、國家檔案局頒布的《會計檔案管理辦法》和中國人民銀行頒布的《銀行會計基本規范指導意見》，制定本辦法。

第二條 中國人民銀行、政策性銀行、國有獨資商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行和城鄉信用社(以下統稱銀行)實施會計檔案管理適用本辦法。

第三條 銀行會計檔案是銀行各項業務活動的會計記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成部分。

銀行會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料。

第四條 銀行應建立會計檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀制度，做到會計檔案的妥善保管、有序存放、方便查閱，防止會計檔案毀損、散失、泄密。銀行應改善保管設施，采用先進技術，實現會計檔案管理現代化。

第五條 銀行會計檔案可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質保存。原始憑證、票據、合同等具有法律效力的資料，應保存紙質檔案。

第六條 銀行會計檔案應按內容和形成時間分類索引，以便查閱。采用非紙介質存儲會計檔案的，應能滿足閱讀及打印要求。

第七條 銀行會計檔案保管地點應具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物等條件，磁介質檔案保管應具備防磁條件。按規定需雙備份的會計檔案應異地分別存放。

第八條 銀行會計檔案的保管期分為3年、5年、15年和永久保管。會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起，如有必要可以延長，但不能縮短。同一介質上有不同保管期限會計檔案的，應按最長期限保管。同一會計檔案采用不同介質保存的，至少應有一種介質的會計檔案滿足保管期限的要求。

第九條 會計電子化系統開發和修改的文檔資料應作為會計檔案管理，保管期限為該系統停止使用或有重大修改后5年。

第十條 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后可暫由會計部門保管1年，期滿后由會計部門移交本單位檔案管理部門統一保管。未設立檔案管理部門的，由會計部門指定專人保管。

出納人員不得兼管會計檔案。

第十一條 銀行應定期檢查會計檔案，及時對破損、變質會計檔案進行復制、修復或其他技術處理。

第十二條 銀行應嚴格會計檔案調閱管理，防止會計檔案丟失和泄密。內部查閱會計檔案,應由調閱人提出申請,并經會計部門和檔案管理部門負責人批準。采用網絡形式查閱的，應嚴格有關控制制度。法律、法規授權的部門查閱會計檔案時,應持有效證件和文件，經銀行機構負責人或其授權人批準，在銀行專人陪同下查閱。

查閱人可以抄錄、照相、復印或復制,但不得將會計檔案拆封和借出。銀行會計檔案保管部門應對查閱情況進行記錄，并由查閱人簽字確認。

第十三條 保管期限界滿的會計檔案，按下列程序銷毀：

（一）由檔案管理部門會同會計部門編制會計檔案銷毀清冊；

（二）本行行長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；

（三）除銀行另有規定外，分支機構銷毀會計檔案應經上級行批準；

（四）應由本行會計部門、稽核部門、檔案管理部門共同派人現場監銷，并在銷毀清冊上簽章確認。

銀行銷毀會計檔案，應將檔案信息與其保存介質一同銷毀。

第十四條 保管期限界滿但涉及未結清債權債務關系或其他未了事項的原始會計資料，銀行不得銷毀，應單獨保管到未了事項完結為止。

第十五條 銀行機構分立，原機構存續的,會計檔案由原機構保管；原機構解散的,會計檔案應經分立各方協商后由其中一方代管，或移交檔案館代管。銀行機構合并，會計檔案應由合并后的銀行機構保管。銀行分支機構關閉，會計檔案由其上級行代管。銀行機構撤銷或破產清算，會計檔案應移交有關檔案館代管。

法律、法規另有規定的，從其規定。

第十六條 銀行交接會計檔案應編制移交清冊，辦理交接手續，由雙方負責人監交并簽章確認。

第十七條 銀行有違反本規定行為的，按照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國檔案法實施辦法》的相關規定追究有關人員責任。

第十八條 本規定自2003年1月1日起施行。各銀行可結合本行具體情況制定實施辦法，報中國人民銀行備案。

銀行會計檔案保管期限

（一）永久保管的會計檔案

1.年度財務會計報告 2.資本金、股金及股權明細 3.掛失登記及補發憑單收據 4.會計檔案保管及銷毀清冊 5.存、貸款開銷戶記錄 6.機構變動交接清冊 7.有權機關查詢、凍結及扣劃書 8.賬銷案存記錄 9.銀行認為應永久保管的其他會計資料

（二）保管15年的會計檔案

1.會計憑證及附件 2.總賬及明細核算資料 3.中期財務會計報告 4.重要單證和重要印章的領發、保管和繳銷記錄 5.會計人員及會計檔案移交清冊 6.銀行認為應保管15年的其他會計資料

（三）保管5年的會計檔案

1.下級行上報的財務會計報告 2.聯行往來核算資料 3.密押表使用、保管記錄 4.對賬回單 5.已處置固定資產卡片 6.銀行認為應保管5年的其他會計資料

（四）保管3年的會計檔案

1.日報表 2.計算機應用系統運行日志 3.流水賬 4.不定期報表 5.銀行認為應保管3年的其他會計資料

第二篇：銀行會計檔案管理辦法

文章標題：銀行會計檔案管理辦法

第一條為加強___銀行會計檔案管理工作，使會計檔案更好的為___銀行各項工作服務，根據財政部、國家檔案局制發的《會計檔案管理辦法》，結合我行業務發展的實際情況，特制定本辦法。

第二條___銀行會計檔案，是指各級___銀行在財務、會計業務活動中形成的，具有查考利用價值的會計憑證、會計帳簿和

會計報表等會計核算專業材料，是記錄和反映___銀行各項經濟業務活動的重要史料和原始憑證。

第三條___銀行會計檔案包括業務會計、儲蓄會計、外匯會計和經費會計四種檔案材料，統稱___銀行會計檔案。

第四條各級___銀行會計檔案工作，由本級行檔案部門統一管理，并接受上級行和本地區檔案行政管理部門以及有關業務部門的指導、監督和檢查。

第五條各級行在各種會計業務活動中形成的會計憑證、帳簿、報表等會計核算專業材料，均屬歸檔之列。有關財務計劃、財務預決算管理和會計制度辦法以及財會工作方面的請示、報告、批復等文件材料，列入文書檔案管理的范圍。

第六條保管期限

1．___銀行會計檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩種，定期保管的會計檔案又分為保管15年和5年兩檔。

2．因國家有關部門對外匯會計檔案管理尚無規定，各級行外匯會計檔案暫全部按人民幣會計檔案期限管理。

3．各級行可根據本行庫房條件、利用需要等實際情況，適當延長會計檔案的保管年限，但不能縮短。

4．對已兌付的公債、國庫券（含國庫券收好范文 wenmi114.com款憑證）、金融債券及其他有價證券的保管年限，按有關單行辦法規定辦理。

第七條會計檔案的整理立卷

1．各級行形成會計檔案的部門，應有專門人員負責會計檔案的整理立卷和移交歸檔工作。會計終了后，會計經辦人員應將裝訂好的會計憑證、帳簿、報表移交給本部門立卷人員，由立卷人員負責以本（冊）為單位填裝會計檔案盒（袋），并對會計憑證、帳簿、報表分別進行排列

編號。

2．經過整理立卷的會計檔案，由立卷人員分別對憑證、帳簿、報表逐盒（袋）填寫案卷目錄一式兩份。一份留本部門備查，另一份隨會計檔案一同移交給本行檔案部門保存。

3．會計檔案案卷外型應整齊美觀。各行可根據整齊、美觀、適用的原則，選用盒式或袋式裝具存放。

4．案卷封面和脊背一般應包括立卷部門、類別、冊數、時間、保管期限和檔號等項目，具體式樣各行可自行設計。

5．會計經辦人員對破損的憑證、帳簿、報表要進行修補。裝訂要規范、牢固整齊，裝訂時不得壓字和掉頁。

第八條使用計算機打印、套印的帳表憑證，其規格必須符合會計制度的要求，其管理方法及保管期限與一般紙制會計檔案同。

第九條磁記錄的會計檔案，是___銀行會計檔案的組成部分。各級行對使用計算機處理會計核算數據和資料而形成的軟盤、硬盤等磁性材料，應按磁性材料的技術要求提供保管環境，妥為保管。其保管期限與歸檔方法與紙制會計檔案同。

第十條會計檔案立卷完成后，先在會計檔案形成部門保管二年以便于查找利用。會計檔案形成部門在保管會計檔案期間，應按照檔案管理要求，保證會計檔案的齊全、完整。

第十一條各類會計檔案在其形成部門保管期滿之后，由本部門立卷人員于次年三月底之前向本行檔案部門移交。交接雙方部門負責人和經手人均應在移交表上簽字或蓋章。

第十二條各級行檔案部門對接收的各類會計檔案，應進行分類、編目，以便于保管和提供利用。

業務會計檔案、儲蓄會計檔案、外匯會計檔案和經費會計檔案應分別編目保管。

第十三條各類會計檔案均采用“形式——”分類法，即首先按會計檔案的形成分成會計憑證、會計帳簿、會計報表三大類，每一類中再按順序進行分類。

第十四條檔案部門在會計檔案分類的基礎上應分別對業務會計檔案、儲蓄會計檔案、外匯會計檔案、經費會計檔案的實體進行排列編目，即在同一種會計檔案內，先把會計報表、會計帳簿、會計憑證各自分開，再分別按照順序進行排列，然后以卷（冊）為單位，分別按照流水順

序編制混案卷號，并在案卷目錄“卷號”一欄內填寫相應的案卷號，使每一種會計檔案均擁有按會計報表、會計帳簿、會計憑證分類的三個順序號及相應的三本案卷目錄。

第十五條會計檔案排列編號不體現保管期限特征，如遇會計檔案保管期滿需要銷毀時，可在相應案卷目錄中加蓋“銷毀”戳記，并注明銷毀日期。

第十六條各級___銀行的會計檔案，原則上由本級行檔案部門集中保管。如果檔案部門庫房條件不能滿足實際需要，個別數量多，利用率高的會計檔案，如儲蓄會計檔案，也可在執行檔案部門統一的管理與操作規定的前提下，由有關的業務部門代為保管。

第十七條各級行要加強對會計檔案的科學管理。創造必要的保管條件和良好的保管環境。檔案

部門應編制完整的案卷目錄和其他檢索工具，積極為財會和有關工作提供服務。

第十八條本級行內部借閱會計檔案應由借閱人填寫借閱單，并經借閱部門負責人批準方可借閱。檔案借閱單應注明借閱日期、借閱人、審批人、檔案的種類、年代、期限和卷號、歸還日期及檔案部門經手人等基本項目，以分清責任，確保會計檔案的完整與安全。

公安部門、司法部

門和有關單位處理案件或特殊情況需要查閱會計檔案時，必須持縣級以上主管部門的正式介紹信，經行長或辦公室主任批準后方可查閱、抄錄、復制或拍照，但不得將原件借出。

第十九條各級行應建立會計檔案的審查和保密制度，定期檢查會計檔案的保管情況，對破損或變質的會計檔案，應及時修補、復制或做其他技術處理。

第二十條檔案部門保管的會計檔案，原則上應保持原卷冊的封裝，如需拆封重新整理，則應會同財會部門立卷人員或經辦人共同進行，并在案卷封皮適當位置（或設記錄本）作拆封情況記錄。記錄內容應包括被拆封會計檔案的、種類、卷號、拆封原因和拆封時間。財會、檔案部

門經手人應在拆封情況記錄上簽字。

第二十一條會計檔案的鑒定銷毀工作，按照《中國人民___銀行檔案管理暫行辦法》中的有關規定執行。

第二十二條本辦法自頒布之日起執行。以前的會計檔案，凡經過系統整理，能夠滿足利用需求且便于保管的，可維持原狀。

第二十三條本辦法適用于各級___銀行。

第二十四條本辦法由總行辦公室負責解釋，補充、修改時同。

《銀行會計檔案管理辦法》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀銀行會計檔案管理辦法。

第三篇：會計檔案管理辦法

會計檔案管理辦法

1.0目的：為了加強會計檔案管理，更好地為公司經營管理服務，制訂本辦法。2.0適用范圍：會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等。3.0職責：

3.1財務經理：負責制定會計檔案的各項管理辦法，對會計檔案管理工作進行指導、監督和檢查。

3.2會計檔案管理員：負責會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

3.3秘書處：負責對財務部會計檔案工作的指導、監督和檢查。4.0定義：

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

4.1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

4.2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

4.3財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、會計科目明細表，會計審計報告、其他財務報告。

4.4稅務報告類：月度、季度、納稅申報表、稅務文件。

4.5財務預算報告類：月度、季度、財務預算報告，包括預算編制報告、預算差異分析報告、附表、附注及文字說明，其他財務預算報告。

4.6其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，業務報告審批單，經濟合同，請示報告書，各類會計檔案清冊。

4.7電子文件類：記載會計檔案的光盤、磁盤、磁帶等。4.0 工作程序：

4.1 會計檔案管理員：由財務部指定專人負責，出納人員不得兼管會計檔案。4.2會計檔案的立卷、歸檔：

4.2.1財務部檔案管理員對每年形成的會計檔案，負責整理立卷、編號并裝訂成冊，注明名稱、卷號、冊數、起止。

4.2.2財務部檔案管理員對會計檔案立卷后，應按照4.0所述類別分別歸檔保管。4.2.3已經立卷歸檔的會計檔案，任何人不得私自拆封或抽換。確需拆封重新整理的，經財務經理批準后，方可拆封整理。4.3會計檔案的保管：

4.3.1公司當年形成的會計檔案，由財務部負責保管。

4.3.2會計檔案應存放于有一定防盜和防火功能的檔案柜中，不得隨意堆放，檔案柜鑰匙由專職人員保管，備用鑰匙由財務經理保管。

4.3.3以電子媒介形式存儲的會計檔案資料，應當根據公司計算機安全管理程序的有關規定進行備份管理并儲存在安全的場所。

4.3.4會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。保管期限從會計終了后的第一天開始。

4.3.5會計檔案管理人員如發現會計檔案被人非法銷毀、丟失、隱匿、涂改、復印、長期借閱不還等情況，應立即報告財務經理和主管經理進行調查。對違紀者，按公司獎懲規定予以處罰。

4.4會計檔案的借閱：

4.4.1會計檔案管理人員應當建立查閱登記簿，全面登記會計檔案的查閱情況。

4.4.2公司內部非財務人員因業務需要查閱會計檔案，事先應當經過財務經理的批準，并按規定辦理查閱登記手續。

4.4.3公司內部非財務人員因業務需要復印會計檔案，事先應當經過財務經理的批準，復印資料必須由財務人員進行，并按規定辦理查閱登記手續。非財務人員不得單獨接觸會計檔案。4.4.4政府主管機關或外單位因業務需要查閱會計檔案，事先應當經過財務經理、總經理的批準，并按規定辦理查閱登記手續。

4.4.5借閱者查閱資料時，檔案保管員應在現場陪同，借閱者歸還時要檢查資料是否完整，并辦理注銷借閱手續。

4.4.6會計檔案原則上不得借出財務部或檔案管理室。確因業務需要，應取得財務經理及總經理批準。借出會計檔案時，經辦人員雙方必須進行全面的數量清點并做好登記記錄。4.4.7非控股股東單位需要查閱、調閱公司會計檔案時，應取得控股股東單位的同意。4.5會計檔案的銷毀：

4.5.1會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理員提出銷毀意見，財務部會同秘書處共同鑒定、嚴格審查，并編制會計檔案銷毀清冊，報總經理、上級主管公司財務部及董事長批準后放可銷毀。

4.5.2對涉及公司未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始憑證，應單獨抽出、另行立卷保管，直至案件結束為止。

4.5.3檔案銷毀前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對，并由財務部和秘書處共同派員監銷。

4.5.4監銷人必須親臨銷毀現場，監督檔案如數完全銷毀。

4.5.5會計檔案銷毀后，經辦人應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告，報送財務經理、上級主管公司財務部，并歸入檔案備查。5.0 相關附件和記錄

5.1附件1：會計檔案移交清冊 5.2附件2：會計檔案保管清冊 5.3附件3：會計檔案銷毀清冊 5.4附件4：會計檔案保管期限表 5.5附件5：會計檔案借閱登記表 5.6附件6：會計檔案管理流程圖 6.0參考文件

6.1《會計檔案管理辦法》（財政部（98）財會字第32號）

第四篇：《會計檔案管理辦法》

《會計檔案管理辦法》

第一條為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，更好地為發展社會主義市場經濟服務，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，制定本辦法。

第二條國家機關、社會團體、企業、事業單位、按規定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應當依照本辦法管理會計檔案。

第三條各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

(四)其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第六條各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第九條本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監銷。

(四)監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。

第十四條單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按規定辦理交接手續。單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱、復制與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，并按規定辦理交接手續。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統一保管；單位合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

第十六條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。

第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

第十八條我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規定進行管理。

第十九條預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。

第二十條各省、自治區、直轄市人民政府財政部門、檔案管理部門，國務院各業務主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據本辦法的規定，結合本地區、本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。

第二十一條本辦法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》自本辦法執行之日起廢止。

附表一

第五篇：會計檔案管理辦法

會計檔案管理辦法

會計檔案管理辦法

第一條為加強會計管理，特制定本管理辦法。

第二條企業的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。

第三條會計檔案的保存。

由財務部專人負責保

存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

第四條會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

集團內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

第五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第六條本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企業。

會計檔案保管期限

檔案名稱保管期限

(一)會計憑證類

1.原始憑證、記帳憑證15年

其中：涉及外來和對私改造的會計憑證永久

2.銀行存款余額調節表3年

(二)會計帳簿類：

1.日記帳15年

其中：現金和銀行存款日記帳25年

2.明細帳、總帳、輔助帳15年

3.涉及外來和對私改造的會計帳簿永久

(三)會計報表類：

1.主要財務指標報表3年

2.月、季度會報表15年

3.會計報表永久

(四)其它類：

1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年

2.財務成本計劃3年

3.主要財務會計文件、合同、協議永久