第一篇：淺談應理文化管理企業(定)劉思華

淺談應理文化管理企業

劉思華

集團公司在企業文化手冊中，明確提出了用文化管理企業，應理企業文化是在應理文化的基礎上加以提煉形成了企業文化。應理文化則是將千百年來中衛人民創造出的燦爛文化，經過不斷沉積形成了勤勞智慧、樸實憨厚、自強不息的核心價值體系。應理企業文化離不開應理文化，存在于應理文化之中，應理企業文化的使命就是傳承應理文化并發揚光大。應理企業文化內容包括應理精神、企業宗旨、企業哲學、企業制度、企業定位、企業十愛思維。其文化核心是：傳承千年應理文化；關愛百姓美好生活以及企業提出的三大道德、八項準則。以國學的核心價值觀：德、誠、恒、明、智、和、正、忠、孝、以及勤勞智慧、樸實憨厚、自強不息的應理文化核心價值體系教會我們如何做人，如何提高我們自身修養；以關愛百姓美好生活和三大道德、八項準則教會我們如何做事。首先是創造和諧、微笑、正念等的應理文化場和“利他”的精神，其次是創造以“人”為本的企業核心價值觀，堅持誠信、服務、學習、科學管理、品質效益、尊重員工，形成了我們企業的應理文化。下面是我對如何用文化來管理企業的理解，與大家共同學習和提高。

一、用文化管理企業就要將企業共同的價值觀作為企業生存和發展的基礎。

我們相聚在應理集團這個大家庭，企業的命運就是我們的命運，每一名應理人做為集團公司大家庭中的一份子，都有責任、有義務履行好自己的職責，企業的興旺發達與我們的前途息息相關，熱愛公司就是我們的天職。應理企業文化也反映了我們絕大多數員工認同的價值觀念以及在該價值觀支配下形成的行為習慣、行為方式和行為準則，是企業與員工在生產經營活動和適應企業環境變化過程中，培養形成的共同的價值觀體系及其表現形式的總和。其中：企業文化核心的提出，對其它文化元素具有決定性的影響，其作用在于增強凝聚力，調動積極性，是樹立良好的企業形象和創造實現戰略目標的有利條件。

二、用文化管理企業就要充分打造企業管理“軟環境”。

企業文化充分反映了企業的文化精神，在我們實施企業管理的過程中，我們深深感悟到企業文化精神是企業團隊進行過程中的“精氣神”，是企業管理的“軟”環境。企業文化精神雖然看不見，摸不著，但時時刻刻能感受到。當我們在前進中迷失了方向時，團隊會及時幫助我們找尋自己的客戶，因為只有滿足客戶的需求時，才能找到自身存在的價值和意義。當企業的發展出現矛盾時，大家能坐下來群策群力，以問題為導向，關注于解決問題，這樣將企業的沖突矛盾轉化為團隊創造性地解決問題的動力。應理集團企業文化精神集中體現了應理團隊服務于大局的意識，融匯著應理人自強不息的

1剛健氣魄和勇敢、勤勞、質樸的品質。

三、用文化管理企業就要將企業文化建設同企業管理結合起來。

將企業文化建設同企業管理結合起來，同部門工作結合起來。創造公司管理文化的造血神經中樞，是保障發展成果有效性的重要措施，也是公司長遠發展目標同企業文化建設無形的結合。

集團公司創造性地提出了以開展模范道德之星的評選建立了員工薪資管理的軟文化體系，實行按崗定薪、按星加薪，在確保每年平均薪資水平整體上漲不低于10%的基礎上，將員工薪資體系與業務工作，企業文化建設相掛勾，結合開展的“巾幗之星”、“敬業之星”、“和諧之星”、“孝德之星”、“企業文化之星”等道德模范之星的評選活動，對于業務工作、企業文化建設、思想道德素質方面表現突出的員工，均以表彰獎勵，并予以相應的星級工資。每一位員工都會因自身不斷的學習和努力的工作得到應有的薪資晉級，極大地調動了廣大員工勤于學習、勇于進步的積極性，有效地促進了公司的發展。在集團公司彰顯了應理文化正氣場的氛圍。

將企業文化與部門工作結合起來，是文化管理企業的直接體現。企業管理者是否遵從這一管理之“道”將是企業成敗的關鍵。應理集團公司肩負著城市供水、供熱、工業供水、垃圾處理、綠化供水等與中衛人民生產生活息息相關的業務工作，服務工作涉及千家萬戶，開展好部門窗口服務，將企業文化帶到服務當中，用企業文化精神與客戶進行交流相處，以“始于用戶的需要，止于用戶的微笑”的服務理念，創造出一流的社會服務，樹立企業良好的社會形象，真正實現文化管理企業。窗口服務中滲透著企業內部以及用戶方方面面的聯系，抓住窗口建設的主要矛盾，正確處理各種關系，創建企業文明示范窗口、對于整體推進企業文明建設至關重要。進一步增強員工服務意識，全面提升服務質量，打造服務品牌，切實做好服務工作，切實提升“四種服務”（窗口服務、承諾服務、延伸服務、增值服務）質量，通過服務培訓、公開承諾、推廣微笑服務及溫情服務、設立服務監督崗、開展用戶滿意度測評、設置收費查詢系統、增設流動服務點等多種有效措施，有力地提升“四種服務”質量，達到“做好窗口服務樹形象、兌現承諾服務講誠信、提升延伸服務促品質、拓展增值服務講效益”的目標。將“弘揚千年應理文化、關愛百姓美好生活”的社會責任落到實處。

四、用文化管理企業就要將企業文化建設貫穿于企業經營管理中，共同推動企業的發展。

將企業文化建設貫穿于企業經營管理中，企業文化建設必須發動和吸引員工廣泛參與，要精心組織廣大員工，開展文明創建活動。企業文化是不需要特別去建設的，它與企業的制度建設、執行力建設、管理行為等同生同息。企業文化管理注重營造精神文化氛圍，通過共同使命的認定、團隊建設、情感管理等來滿足人們精神追求最大化的要求，使大家

認識到自己在企業工作的價值，將職工的積極性、主動性和創造性調動起來，潛能誘發出來，能力得到充分發揮，自主管理能力和個人素質得到提高。全面提高員工的整體素質，樹立良好的企業形象。優秀的企業文化向社會大眾展示著企業成功的管理、良好的經營和高尚的精神風貌，為企業塑造良好形象和信譽，擴大影響，產生輻射，成為巨大的無形資產。

實現文化管理企業，是企業文化的根本。我們不論在何種崗位、干什么工作，都必須牢記應理企業文化的精神實質，從自我做起，以企業文化支撐的新面貌服務于廣大人民群眾，服務于整個應理集團，服務于社會。本人做為公司的財務管理工作者，不但要身心力行，還要從管理的部門做起，做好部門員工的窗口服務工作，貼近于群眾，貼近于實際工作，用企業的優秀文化來影響自己身邊的人，感召身邊的每一個人，讓我們的應理企業文化在集團公司的倡導下開花結果，時刻牢記“知應理、愛應理、建應理、美應理”這四句經典名言，用實際行動去當好應理文化的傳承者和踐行者。

第二篇：服裝公司文化理念及管理格言

服裝公司文化理念

1、準時起貨率達100﹪。

2、履行客人品質標準，顧客投訴率小于1﹪。

3、每批缺貨率小于0.5﹪,且總損率小于2﹪。

4、為員工提供良好的工作和食宿環境。

5、為員工提供培訓、發展和提升的機會，讓員工與企業共同成長。

6、讓所有合作伙伴與公司同步發展。

7、讓所有股東獲取有竟爭力的投資收益。

8、尊重客戶、尊重員工、回報社會。

9、企業宗旨：微笑的客戶、開心的員工、滿意的合作商。

10、企業目標：全球化的服裝企業。

11、企業精神：開拓、創新、提速、奮斗。

12、經營理念：以人為本、追求無止境。

13、企業信條：誠為先、信為本、利共享、同發展。

14、工作作風：今日事、今日畢。言必行，行必果。

15、學習理念：成為學習型的企業。

No.2 管理格言

1、以質量求生存，以創新求發展。

2、紀律美化集體，自律提升自己。

3、個人是微弱的，整體才是力量。

4、物盡天擇，適者生存。

5、超越自我，追求完美，我們必勝。

6、艱苦奮斗，求實創新，團結拼搏，忠誠敬業。

7、敬業+忠誠+能力=前途。

8、今天工作不努力，明天努力找工作。

9、只有不好的管理人員，沒有不好的員工。

10、團隊精神是企業發展的核心。

11、多思考，多提問，多動手，少動嘴。

12、細節決定成敗。

13、學習是最大的收益，培訓是最大的福利。

14、人人參與公司管理，層層落實工作責任。

15、迅速反應，馬上行動，職責清楚，事事落實。

16、只有想不到，沒有做不到。

17、日事日畢，日清日高，持續改進。

18、成績是干出來的，不是講出來的。

19、機遇只會給有準備的人。

20、協調、監督、跟蹤、檢查、落實

第三篇：論企業安全文化管理

學習心得-談談企業安全文化

謝智文學號：3-19

5文化是人類在社會歷史活動中創造的物質財富和精神財富的總和。企業安全文化是企業文化的有機組成部分，他既是一種特定的文化，同時又是一種安全管理理論，是現代安全管理理論與文化理論相結合的產物。

一、企業安全文化

1．企業安全文化是由企業文化引申而來的一個概念。

對企業文化，目前尚無統一的定義。根據國內外學者對企業文化的描述，可以認為：企業安全文化是企業在長期的生產經營活動中逐漸形成的，以物質為載體所體現出來的人本觀念和社會責任意識的總和。

（1）企業安全文化的核心是企業員工共同擁有的人本觀點和社會責任意識，即：是否具有以人為本，尊重自己和他人的安全和健康的理念；是否具有社會責任心，努力維護社會物質文明和精神文明建設成果。

（2）企業安全文化是企業生產經營活動中，安全生產管理歷史的積淀，具有相對穩定性。企業安全文化建設是一個長期的、艱苦的過程，體現了精神文化建設的特點。

（3）企業安全文化應以物質為載體體現出來，即：既要有思想意識，還要有行為和行為的結果。

2．企業安全文化的層次及內容。

企業安全文化可以劃分為三個層次。

（1）第一層次：思想意識層。該層次是企業安全文化的核心層次，居于支配和指導地位。

（2）第二層次：制度文化層。該層次是企業安全文化的中間層次，是第一層次文化的體現。企業長期形成的習慣習俗也屬于該層次。

（3）第三層次：物質文化層。該層次是企業第一、二層次文化的具體運作過程和結果。企業形象策劃結果與其互為映證。

二、建筑業安全生產特點

建筑業屬于事故高發行業。據統計，全國建筑業每年因工死亡人數達1000人左右，在生產性行業中僅次于煤炭業，居第二位。建筑業安全生產具有以下特點：

（1）生產崗位不固定、流動作業多，作業環境不斷變化，作業人員隨時面臨著新的隱患的威脅。

（2）作業內容多變，主要表現在三個方面：一是同工種，但在不同的作業時段、不同作業部位的作業內容常常不同；二是同工種，但在不同施工現場的作業內容和作業環境并不相同；三是工種時常不固定。

（3）多工序同時或連續作業，工序間配合，材料設備調度，與建設各方的協調等過程多，管理過程復雜，綜合性強。

（4）立體交叉作業及電氣、起重吊裝、高處作業等特種作業多。

（5）多為露天作業，受 自然 環境 影響 大，如高低溫作業，雨、雪、風中作業等。

（6）手工作業多，勞動強度大。

（7）人員流動性大、作業技能參差不齊。

（8）分包作業多，總、分包之間以及各分包隊伍之間的企業安全文化背景不同，容易形成文化沖突。

三、建筑業企業安全文化建設的內容

1．思想意識建設。

（1）目標：使全體員工共同具有以人為本的思想和強烈的社會責任感，努力維護社會物質文明和精神文明建設成果。

（2）措施：

①擇優選擇員工，形成良好的用人環境，并對員工進行道德品質、法律法規、文化知識、作業技能、事故案例等教育。

②領導率先垂范，并在各層次樹立標兵，弘揚優秀的企業安全文化。

③在發展的基礎上，努力解決員工在實際工作和生活中存在的問題，滿足不同層次的需求。

④發動員工積極參與企業安全文化建設，建設屬于“自己的”企業安全文化。⑤通過教育等，在員工中樹立“企業即家”、“社會即家”的觀點，正確認識安全與企業發展、社會安定祥和和進步之間的關系，增強主人翁意識。

⑥開展社會和群眾監督，進行公正嚴格的考核，批判任何不適行為。

2．制度文化建設。

（1）目標：建立 科學、系統、適合本企業的文件化的企業安全管理體系和企業形象策劃系統，規范企業安全文化。

（2）措施：

①貫徹執行《安全生產法》、《建筑法》等安全生產 法律 法規，根據《職業健康安全管理體系》（OHSMS）、《環境管理體系》（GB／T24000）及《質量管理體系》（GB／T19000）等標準，建立文件化的管理體系。

②進行企業策劃，引進企業識別系統（CIS），建立有顯著個性和適合企業 發展 的企業文化和企業安全文化支持系統。

③貫徹執行《建筑施工安全檢查標準》（JCJ59）、《建筑施工扣件式鋼管腳手架安全技術規范》（JGJ130）等建筑施工安全標準規范，建立企業安全文化的技術支持系統。

3．企業制度文化建設應做到的內容。

（1）員工充分參與。

（2）考慮分包的普遍性和特殊性。

（3）考慮員工的流動性和作業環境的多變性。

4．物質文化建設。

（1）目標：保證企業管理體系的正常運轉，實現持續改進。

（2）措施：

①組建企業安全管理領導機構和主職部門，建立監督管理網絡。

②企業標志、企業建筑、辦公及施工環境、技術裝配等，均按照管理體系要求進行落實。其中，施工環境包括：現場圍擋、大門、企業標志、五牌一圖、場地硬覆蓋、臨時辦公、職工住宿、食堂、衛生保健、工裝、個人防護用品、作業面、材料堆放、在建工程的立面效果、安全防護措施、施工許可、社區融洽等。

③按照標準、規范規程及安全技術交底施工，落實各項安全技術措施。④加強檢查、定期評審，及時糾正不符合項，實現持續改進。

四、建筑企業安全文化建設步驟

1．決策和策劃。

建筑業企業應積極地，并有目的的加強企業安全文化建設。企業安全文化建設是一項系統工程，以OHSMS（EMS、QMS）及企業形象策劃（CIS）為載體，溶入企業安全文化的精髓，建立有自身個性的優秀的企業安全文化是一條行之有效的途徑。

2． 學習、培訓。

（1）對核心隊伍成員進行培訓，包括法律法規、標準規范、體系知識、施工項目管理及企業文化知識等，為建立文件化體系準備人才基礎。

（2）對員工進行法律法規、標準規范、安全管理知識、體系一般知識、市場形勢等的 教育。體系文件編制完成后，可以以組織學習的形式動員員工參與修訂工作，使上下各層次形成互動。

3．收集整理資料。

（1）對現有企業安全文化進行調查和分析研究，重點是企業制度文化和物質文化方面的“有形”內容。

（2）收集現行有關法律法規、標準規范等。

（3）收集成功企業有關資料。

4．確定企業精神。

確定本企業的企業精神及安全生產方針目標。

5．建立健全安全生產管理體系。

根據標準并結合企業形象策劃工程，建立文件化的安全生產管理體系，或建立健全經整合的企業管理體系，以制度捍衛文化、以形象襯托文化，陶冶情操。

6．加強宣傳教育。

在強制要求貫徹執行各項管理制度的基礎上，使企業員工的思想意識逐步并最終統一到企業精神和方針目標上來，形成“我要安全”、“我要健康”的良好氛圍。

7．定期評審。

要定期進行管理評審，并實現持續改進。

五、建筑業企業安全文化建設應重點注意的幾個問題

（1）最高決策層統一思想，并首先具有強烈的安全意識和建設優秀的企業安全文化的迫切愿望。

（2）建設過程中，首先注重外顯企業安全文化建設，特別是應首先加強施工現場安全文明施工管理，提高標準化水平，以外顯文化帶動內隱文化建設。

（3）堅持一貫性原則，即工程項目無論大小、所處地域、取費情況、發承包形式、管理及作業人員組成以及無論處在什么施工階段、施工工序等，都要堅持同一個標準，從嚴要求，真正使“安全”成為一種理念和追求。

（4）在充分評價的基礎上，應盡量保持分包協作隊伍的相對穩定，以利于形成統一的企業安全文化。

（5）轉變經營觀念，加強市場開拓，激勵員工的工作熱情，盡量滿足員工不同層次的需求。

（6）企業安全文化建設沒有終點，要始終使企業安全文化適應時代發展的要求，符合先進文化的發展方向。

第四篇：淺談企業安全管理與安全文化

淺談企業安全管理與安全文化

安全文化作為一種新的管理方式，不僅對人的心理、道德、習俗、修養等精神因素，還對企業安全科技的物質因素有重要的影響，因此，企業安全文化直接影響了企業安全管理的機制和方法，企業安全文化的氛圍和特征決定了企業特殊的安全管理模式。

安全管理做為企業安全文化的一種表現形式應該是一種全員的管理，沒有管理者與被管理者的界限，有利于減少人為磨擦，提高管理績效；是一種全面的管理，以文化的滲透方式彌補傳統管理的不足；是一種能動的管理方式，是以精神、價值觀為導向的，這種方式能體現出現代科學管理的全部內涵。企業安全管理的進步和發展，自然也豐富了企業安全文化。

筆者認為打造企業安全文化工作氛圍，首先要樹立“以人為本”的安全文化理念。日本經營業先驅松下幸之助指出：“企業可以憑借自己高尚的價值觀，把全體員工的思想引導到自身意想不到的高境界，產生意想不到的激情和工作干勁，這才是決定企業成敗的根本”。海爾的首席執行官張瑞敏在分析海爾經驗時說過：“海爾過去的成功是觀念和思維方式的成功。企業發展的靈魂是企業文化，而企業文化最核心的內容是價值觀。”這與松下幸之助的觀點不謀而合。事實上，企業的發展轉變，其實就是新舊文化的碰撞，就是人的思想、行為的改變、發展，就是建立新型企業文化的氛圍。安全生產事關人民群眾的根本利益，如何在實際工作中抓好安全？真正做到全員自主管理，這恐怕還需要一個較長的時期。企業應走出傳統的管理模式，建立起新型企業文化的氛圍，杜絕出現一方面員工對安全視若無睹、一方面又對安全生產大講、特講的怪現象。電力系統傳統的安全管理模式和現代企業安全文化存在一定差別。傳統的安全管理模式是在生產工作全過程中，對從事主要工作的員工進行管理，主要用行政、法制、經濟等強制手段，其結果往往是被動的、“要我安全”的。現代企業安全文化涉及全體員工的安全素質，是建立在“以人為本”的理念上的。通過各種手段對人進行熏陶、培養和塑造。促使人的安全意識產生質的飛躍，達到“我要安全”的主動自律。

其次，還要注重安全文化與企業文化相結合。安全意識是安全文化的基礎。必須加強對職工的素質教育，強化職工的安全意識，全面提高職工的思想素質和文化素質。既要搞好安全設施、設備、工作環境等“硬件”的建設，也要搞好事故分析、安全知識業務學習、輿論宣傳等“軟件”的建設。企業的安全文化建設，首先進行全員心態、安全文化的培養。安全思想教育就安全認識長期進行思想、態度、責任、法制、價值觀等方面的系統教育，從根本上提高其安全意識，樹立“安全第一”的觀念；通過安全知識教育對職工進行生產作業安全技術知識、專業安全技術知識等教育，加強其自我保護意識；通過各種形式的安全活動，逐步形成企業安全文化的濃厚氛圍，制造安全需求環境。第二是進行制度安全文化的教育，建立強有力的企業安全管理機制。切實執行“企業負責制”，各層次人員逐級落實責任，建立起橫向到邊、縱向到底的安全管理網絡；切實履行“社會監督”職責，獎懲嚴明、行

之有效；同時建立健全各項規章制度，規范員工的安全行為。第三,進行全員行為安全文化教育。理論與實踐相結合，一個人樹立了正確的安全觀念，掌握了一定的安全知識還不夠，必須進行反復的技能訓練，才能真正做到自我保護、安全作業。第四,進行物態安全本質化培訓。整個安全強化過程要按照PDCA循環的方式來加以提高。事故危險的消除、制度的建設、現場的監督、可靠的安全設施、先進的技術、優良的作業環境缺一不可。

只要通過建立、完善企業文化，改變員工的思想、行為以及價值觀，形成積極向上的團隊氛圍，在這樣的前提下，再創建企業的安全文化，規范員工的安全行為，安全管理工作就會逐步向自主管理、團隊管理這樣更高的目標發展。

第五篇：企業應如何加強貨幣資金的管理

陜西交通職業技術學院

畢業論文

題

目：淺談企業應如何加強貨幣資金的管理

專

業： 答辯序號：

摘要：在市場經濟環境下，貨幣資金是企業經營活動中的“血液”，又是企業管理的重要環節。貨幣資金是任何單位資產的重要組成部分，是流動性最強資金，也是惟一能轉換成其他類型資產的資產，所以貨幣資金涉及面最廣、應用最廣泛，并且極容易發生丟失、短缺和被盜竊等現象，最容易被擠占和挪用，甚至產生舞弊行為。因此，加強對貨幣資金管理，規范貨幣資金的使用對所有企事業單位顯得至關重要。本文通過對目前一些企業貨幣資金管理中存在問題作簡要分析，從中探索加強貨幣資金管理的有效途徑。通過各種內容的分析，才能實現對企業貨幣資金合理有效管理的目標。

關鍵詞：貨幣資金管理；問題；對策

一、引言

對于貨幣我們都不陌生，它作為一和種特殊的商品，在人類社會的發展歷史上起了十分重要的作用。貨幣資產是指企業在生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金，它包括企業的庫存現金，銀行存款及其他貨幣資金。對于一個企業來講貨幣是非常重要的，是企業資產中流動性最強的資產，涉及企業經營活動的每一過程，各個領域。貨幣資金在企業的各項資金中占有很重要的地位，也正是由于貨幣資金的重要性，企業才應該加強對貨幣資金的管理。

貨幣資金管理是通過價值形態對企業資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中，所有的經濟活動都可表現為資金的運動。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的，高流動性的資產，因此貨幣資金管理是企業所面臨重要課題。現代企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住貨幣資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理的控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。因此，加強對貨幣資金的管理和控制，對于保障企業資金安全完整，提高貨幣資金周轉速度和使用效益具有重要的意義。

二、企業貨幣管理目標

貨幣資金管理目標有四個方面：

1.確保貨幣資金管理的安全

加強貨幣資金的管理，確保庫存現金和銀行存款的安全，預防被盜竊、詐騙和挪用，防止在流通環節造成損失。

2．確保貨幣資金的完整

保證企業貨幣資金全部入賬管理，預防私設“小金庫”、轉移資金、隱匿資金等侵占企業收入違法行為出現。3.確保貨幣資金的合法

檢查貨幣資金取得、使用是否合國家財經法規，手續是否齊備，并通過嚴密的內部審計，及時發現不合法的收支業務，并做到及時糾正。

4.確保貨幣資金的效益

通過優化資金結構、制定科學的信用政策，加強資金使用管理等方法，合理有持有和高效使用貨幣資金，使貨幣資金發揮最大效益。貨幣資金的管理目標決不僅僅是人們簡單理解上的安全和完整，而是在此基礎上的合法和效益。

四個目標是層層遞進的關系：其中安全性是最基本的要求，是要求將記入財務賬的貨幣資金管理好；完整性中進一步的要求，要求企業資金全部入賬管理，防止資金惡性循環；合法性是更進一步的要求，要求貨幣資金在安全完整的基礎上，收入支出要符合國家財經法規；同時，在安全、完整、合法三方面管理要求的基礎上，要發揮最大效能，這是貨幣管理的終極目標。所以貨幣資金管理決不僅僅是簡單的日常保管的收付，而是財務管理工作的一項工程。

三、企業貨幣資金管理中存在的問題 1.職責分工不明確

為了節約費用，有的企業讓同一人既做出納又負責記賬，顯然給舞弊行為帶來了方便。由于沒有建立內部制度，在金錢的誘惑下，貨幣資金直接管理者有可能冒著風險通過各種手段來挪用貪污現金，如公款私存，多頭開戶；擅自提現金或填票購物；涂改憑證金額；使用空白發票或收據向客戶開票；轉賬銀行對賬單等。

2.現金庫存超限額，使用超范圍

現金庫存限額，使用范圍這是現金管理中兩項最基本的制度。但實際工作中很多企業遠遠超出了規定標準，特別是現金使用超范圍問題尤為嚴重。銀行之間攬儲大戰的惡性競爭，人為地放松了對單位的檢查；其他監督部門在這方面也監督不力，相應助長了上述行為，使得單位明知故犯，造成現金庫存超限額司空見慣、現金使用習以為常的現狀，這種現象極易產生舞弊行為。還有單位出納人員明知當天的庫存現金數量超過規定的限額，為了減少第二天又去銀行提取的麻煩，寧愿將多余的現金放于保險谷子柜中。對于超過現金支付。

3.缺乏稽核制度，相互監督不力

實際工作中，大部分單位放棄未建立貨幣資金監督檢查制度，比如單位現金、銀行存款的核對，大都是由出納員自己核對，是對是錯、是否存在問題，只有出納員自己清楚，而沒有作為制度由他人來進行核對。有的單位對現金的收支業務是否按有關規章制度執行從不進行檢查與監督，從不檢查是否將當天的收入及時入賬，是否按現金的使用范圍進行支出結算；是否按庫存限額保管現金并與賬面相符。

（四）“賬外設賬”現象嚴重，“小金庫”、“白條抵庫”屢禁不止。

按規定只要是屬于單位的合法收入，必須出具單位統一使用的票據并加蓋單位的財務專用章。有些部門為了小部分人的利益，私自購買票據進行收費并存入個人賬戶，沒有將收入納入單位財務統一核算，資金不及時入賬，形成小金庫，體外“循環”，容易產生腐敗土壤，造成多產流失。此外，企業多用各種單據、白條和借據抵頂庫存現金，現金余額長期保留較大數額不加清理。加之存在看重經濟處罰，輕責任人員處理的現象，對查出的問題也僅是本單位對賬后照章納稅，性質嚴重的也僅是收繳，對本單位進行罰款，很少追究直接責任人員與田單位領導的責任，久而久之形成“查出上交，查不出受益”的觀念，客觀上助長了資金管理的混亂。這些做法造成企業賬務混亂，貨幣資金清理和不清，給貨幣資金的管理造成了很大的漏洞和障礙。

（五）投資隨意性大，資金使用率低下

資金失控，投資隨意性大，深沉嚴重，使用效率低下的問題日益顯露。主要表現：投資結構欠優，重點項目較為分散，無突出重點；資金短缺，追求短期目標，尤其是中小企業由于自身規模較小，貸款投資所占比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，因此總是盡快收回投資，很少考慮擴展規模；投資盲目，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學性。

（六）企業多頭開戶損失

據國家有關資料統計，有41家國有企業與14家集體企業，在銀行開立基本存款賬戶與一般有款帳戶多達669戶，平均每家企業在銀行開戶12.2戶，有9家開戶在20戶以上。其中，有個工廠在銀行開戶48戶，一個公司在銀行開戶51戶。數額之大讓人吃驚。這些企業多頭開戶，給財務核算、資金管理等諸多方面帶來不利影響。

四、存在問題的原因分析

（一）內部控制制度體系不完善

有的企業沒有建立完善的內部會計控制體系，或者雖然建立了內部會計控制體系，但形同虛設；一些單位對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全或有關內容設計不夠合理。比如在不相容職務分離原則上，一些單位在編制人員少的情況下，沒有增配人員，使得一名財務人員常常身兼數職，容易對貨幣資金業務的某個環節擁有絕對的處置權。忽視崗位分工，忽視審批授權制度的建立和執行。最后，對資金內部控制的監督不夠，類似行為得不到有效的監督，就容易造成管理上的漏洞。

（二）單位領導或主管人員濫用職權

部分領導干部或主管人員置內部控制規章于不顧，將自己的行為凌駕于內部控制制度之上，必然會使業務經辦人員屈從于外部壓力，繞過必需的程序和環節，違規辦理業務，致使內控制度失效。

（三）具體業務經辦人員素質不高如人員安排不當，不具備相應的管理知識和能力以及較高思想道德品質，隨意聘用會計人員，對會計從業人員資格審查不嚴，也會影響內控制度效力的有效發揮，不能及時杜絕風險的發生。

五、有效管理貨幣資金的措施

（一）建立健全單位貨幣資金的內部控制制度

為保證貨幣資金的安全完整，單位應建立以下貨幣資金的內部控制制度：

1、崗位分離制度

貨幣資金實行錢賬分管，對貨幣資金的審批記錄和收付必須適當分離，不能由一人負責即經濟業務的授權者、審核者、記錄者與執行者應當分離；財產、現金、有價證券等資產的保管者應當分離。

2、實行貨幣資金的預算制度

將單位的所有收入納入預算，對貨幣資金的使用要嚴格按照預算進行，嚴控無預算或預算的經費支出，編制貨幣資金預算，首先要根據本單位的事業發展規劃，業務規模，生產狀況等單位的發展經營計劃因素，由專業人員、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業務的人員根據業務需要，從單位的最基層開始編制資金預算，逐級上報審查。經過單位內部各有關部門的認真研究，反復協商，綜合平衡修訂后，會計主管部門審核，最后由單位的最高管理層批準后執行。

3、授權批準制度

對貨幣資金收付及保管業務采用授權批準控制措施，設立審批額度，將審批權限分割到各職能部門的各層領導，互相制約行使，保證貨幣資金收付及保管安全。

4、內部稽核制度

實行內部稽核制度，每筆業務都須經會計人員認真審核其手續是否完備，數字理否準確，內容是否合法，一切現金，銀行存款及時入賬，檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為。以加強對貨幣資金的管理和監督，及時發現和糾正貨幣資金在處理過程中出現的問題。

5、盤點核對制度

應經常盤點庫存現金，保證賬實相符，定期與銀行對帳，編制銀行存款余額調節表，做到賬賬相符，賬實相符，及時發現雙方在記錄中的問題，以確保單位鬧資產的安全。

6、定期輪崗制度

工作中，對涉及貨幣資金管理和控制業務的業務人員實行定期輪換崗位，通過崗位輪換，減少貨幣資金管理和控制中產生舞弊的可能性，并及時發現有關人員的舞弊行為。

（二）加強對貨幣資金業務的內外監督檢查工作

在內部，各單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，安排專門機構或人員負責貨幣資金業務的監督檢查工作，要明確規定監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。一是要檢查貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查貨幣資金授權批準制度的執行情況，重點檢查支付款項的印件是否由一人保管的現象。四是檢查票據的購買領用，保管手續是否健全。對監督檢查過程 中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完美，在外部，當地財政部門要加強對單位貨幣資金管理與使用的日常監督與檢查，要對單位財務管理法規制度執行情況進行定期、不定期的專項稽查，在稽查環節上要注意事前、事中、事后的監督檢查。在稽查內容上以單位財務管理法規制度是否按規定落實到位為重點，保證財務核算運行的規范與合理。

（三）加強票據有有關印章的管理

票據和印章是貨幣資金業務最關鍵的控制點，許多單位的貨幣資金被貪污挪用是由于放松了對票據和印章的管理，各單位應加強對票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用與轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并高專門賬簿進行登記，防止空白票據的遺失和被轉讓，同時，單位應加強銀行預留印件的管理，財務專用章應授權的專人管理，個人名章應本人或其授權的人員保管，有關人員因短期出差需由他人暫時保管財務志章或個人名章的，必須予以授權并進行記錄登記備案，以備查詢，任何單位都要嚴禁一個人管理支付款項所需的全部印件。

（四）提高會計人員的綜合能力

配備合格的會計人員，并加強對會計人員的綜合素質培訓是一項非常重要的經濟管理工作，特別是貨幣資金收付業務，要求其人員必須具備良好的職業道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正、單位要把政治素質、業務素質較高的從放在會計工作崗位，對貨幣資金收付崗位，更要配備高素質的會計人員，現代社會是個信息化的時代，各種知識更新都很快，財務會計的政策及業務知識也不例外。因此，會計人員除加強自身的學習外，單位還應安排一定的時間對會計人員及時進行新知識的培訓，不斷提高會計業務素質和職業道德水平，使會計人員能跟上時代的步伐。

（五）提高領導對單位內部控制制度重要性的認識

單位負責人對本單位貨幣資金控制制度的健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責，從我國一些企業的現狀看，關鍵在負責人。單位負責人不重視或不帶頭執行內部控制制度。內部控制就無法建立與實施。《會計法》已明確規定單位負責人是會計工作的第一責任人，單位負責人要高度重視單位內部控制制度，組織單位內部有關人員搞好單位控制制度建設，并將內部控制制度落到實處。

六、結論

隨著社會經濟的發展，市場競爭也日益激烈，單位的財務管理顯得越來越重要。單位的各種財務管理體制要隨著社會的發展，結合自己單位的實際也要不斷的改進與完善，提高單位貨幣資金的使用效果，提升單位的競爭力。加強對企業貨幣資金的管理，可以保障企業各項生產經營活動的順利進行，使企業能維持較好的財務狀況，有靈活的應變能力，同時又可使企業能抓住機會獲得較高的收益。所以本人認為要實現對企業貨幣資金的管理一定要確定好貨幣資金的預算和控制好貨幣資金的收支。

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