第一篇：做實個人賬戶

做實個人賬戶

應該清醒地認識到，統賬結合并不是部分積累制的唯一模式，以波蘭為首的東歐國家進行的名義賬戶改革也逐漸成為部分積累制的重要手段。從世界范圍內看，越來越多的國家開始拋棄單純的社保基金管理模式(即以瑞典為代表的傳統的現收現付制和以智利為代表的完全積累制)，而選擇部分積累制。

以美國為例，2001年以前，美國的社保基金管理采用現收現付制，美國聯邦社保基金(OASDI)的可持續性主要靠不斷上升的繳費率來支撐，從1939年的2%逐步增加到現在的12.4%，到2030年則需要上升到16.83%才能收支平衡。有研究發現，戰后50年間扣除通脹因素，投資于美國標準普爾500種股票的年均收益率為7%左右，投資于債券的年均收益率為3.3%。按此估計，目前工作的一代人只需要將其工資的3.1%拿出來做一個60%股票40%債券的組合，未來67歲退休時就可以拿到與目前占工資12.4%的OASDI基金所獲金額相等的退休金。人們對現收現付的OASDI越來越缺乏信心。為此，2001年底由民主、共和兩黨各8名成員組成的“加強社會保障總統委員會”發布了《總統委員會報告》，提出類似統賬結合的改革方案。

另外，2003年俄羅斯頒布結合個人賬戶的半積累制方案；2005年1月，斯洛伐克開始建立個人賬戶(雇主和雇員總計18%的繳費被“名義”個人賬戶和現收現付制平分)。考|試/大部分積累的混合模式已經開始在世界范圍內流行，成為發達國家和東歐轉型國家進行改革的重要選擇之一。當然，目前的統賬結合體系的不足也是明顯的。據不完全的統計，截止到2004年底全國個人賬戶已經形成大約7400億元的“空賬”。應該清醒地認識到，統賬結合并不是部分積累制的唯一模式，以波蘭為首的東歐國家進行的名義賬戶改革也是逐漸成為部分積累制的重要手段，值得我們吸收和借鑒。

提升統籌層次及擴大覆蓋范圍

在中國目前主要以縣級統籌的條件下，社保基金的管理和運作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監管不力，可能就會在客觀上為一些挪用和違規案件提供了潛在的可能據統計，全國仍有80%的人口不同程度地難以有效被社會保障體系覆蓋。在這樣的情況下，提高統籌層次顯然缺乏必要的現實基礎在當前的條件下，實行區域統籌是為社會保障體系改革贏取時間的關鍵之一。通過社保基金的區域調劑，部分程度上回避了中國社保基金存在的巨大缺口，是現行社保基金管理運作體系滿足階段性發展需要的重要內容之一。目前在世界范圍內，大多數國家的基本社會保障采取中央政府集中統籌的方式進行管理和運作。以英美兩國為例，美國的社會保險計劃主要有三類，即聯邦養老保險(OASDI)計劃，聯邦醫療保險(Medicare)計劃，以及聯邦/州失業保險。全部三類社保基金均以工薪稅形式征集，并納入各計劃在財政部所屬的基金專戶，統一由聯邦政府設立的信托基金托管委員會進行管理和運作。英國也是中央政府集中管理的單一制國家，實行高度集權的社保基金管理體制。中央政府負責統一制定重大的全國性社會保障政策，具體事務絕大部分由中央政府在各地的派出機構承擔，地方政府只是根據自身財力大小提供一些補充性的、地方性的社會服務，中央政府對其中許多項目提供資金支持。其他實行中央政府集中統籌的發達國家還有澳大利亞、法國、日本等。毫無疑問，統籌水平越高，集合風險和化解風險的能力就越強，這是大數法則的一個基本原理。

另外，不可否認的是，在中國目前主要以縣級統籌的條件下，社保基金的管理和運作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監管不力，可能就會在客觀上為一些挪用和違規案件提供了潛在的可能。無論從防范化解風險的角度，還是基金管理和監督的角度，提升統籌層次都是下一階段中國社保基金管理領域改革的重要方向之一。

提升統籌層次就不能不提到擴大覆蓋范圍，這兩者有著不可割斷的密切聯系。覆蓋范圍的擴大必然能夠推動統籌層次的提高。目前的社會保障體系，主要覆蓋了城鎮企業職工，其

中主要是國有和集體企業職工，其他經濟成分的職工尚處于逐步加入的過程中，雖然近年來基本養老保險和醫療保險參保人數逐年增加，但參保人數占城鎮人口的比例仍處于30%左右的水平，社會保障體系在城鎮地區的覆蓋面還比較有限。此外，占全國總人口60%的農民尚無基本養老保險。據統計，全國仍有80%的人口不同程度地難以有效被社會保障體系覆蓋。在這樣的情況下，提高統籌層次顯然缺乏必要的現實基礎。考|試/大如何擴大中國社會保障體系的覆蓋范圍也是下一步需要需要認真考慮的問題之一。

強化風險控制

要將社保基金行政部門和基金管理部門相分離，建立統一、獨立的強勢監管主體，專司監管，從制度上最大程度地避免違規行為的出現在現代風險控制理論中，全面性、獨立性和制衡性是基金管理和風險控制中不可缺少的三條重要原則，是預防和規避風險的重要制度保障。具體來說，全面性原則是指風險控制必須涵蓋基金管理的各個環節和參與其運作的各個當事人，并滲透到各項具體業務過程中去，包括業務的決策、執行、監督和反饋等環節。獨立性原則是指在基金管理的監督中，監察稽核部門要保持高度的獨立性和權威性，負責對基金管理的各個部門內部風險控制和管理運作進行稽核和檢查。制衡性原則是指在基金管理的內部組織結構設計上要形成一種相互制約的機制，特別是要防范利益沖突與利益輸送問題。對于社保基金的管理運作乃至監督，這三條原則也同樣應該適用。

當前，中國的社保基金管理必須要在體系建設上明確這三條基本原則，要全面地考察制度、管理、運作、投資管理等各個環的風險所在，建立相應的風險控制措施和約束機制；要加大在監督管理環節的投入力度，將社保基金行政部門和基金管理部門相分離，建立統一、獨立的強勢監管主體，專司監管，從制度上最大程度地避免違規行為的出現。

力推企業年金發展

目前中國養老金規模整體偏低，需要彌補缺口很大，僅靠基金養老保險還遠遠不夠，在這種情況下大力發展企業年金已經成為必然趨勢。企業年金制度作為公共養老金以外的補充養老保險的第二支柱，在養老金制度中占有重要地位，是中國多支柱體系社會保障體系中不可缺少的一部分，是“社保基金”中不可或缺的重要組成部分，是彌補因社保繳費降低而導致替代率降低的一個重要補充措施，同時也是發展資本市場的需要。

從世界范圍內看，大多數發達國家都有自己的企業年金體系，在美國有70%的企業加入了企業年金計劃，德國和日本則分別為40%和60%；從覆蓋率角度，丹麥與荷蘭的企業年金覆蓋率已達到85%以上，英美也有50%以上；從替代率角度，發達國家企業年金的替代率約占30%~50%。

無論從發展符合和諧社會要求的社會保障體系角度還是從解決社保基金管理運作的現有矛盾角度，企業年金都是極為重要的環節。考|試/大目前中國養老金規模整體偏低，需要彌補缺口很大，僅靠基金養老保險還遠遠不夠，在這種情況下大力發展企業年金已經成為必然趨勢。下一步社保基金管理和運作改革，從企業年金角度應重點做好以下幾項工作：第一，落實稅收支持和金融市場運作的法律法規體系的支持。企業年金和基本養老保險不同的是企業年金管理運作模式更適合采取市場化方式。以美國為例，和OASDI不到70年的歷史相比，美國的企業年金已經有120多年的歷史。發展至今，企業年金計劃產生了多種不同的模式，投資方向也包括股票、債券、房地產(主要以房地產抵押債券形式)等。更為市場化的企業年金顯然更加需要完善的配套法律和政策。當然也包括稅收優惠政策。第二，同步規范企業年金增量與存量資金。2004年《企業年金試行辦法》出臺以后，一系列的相關管理措施和辦法相繼出臺，中國的企業年金管理運作體系、監督管理體系都在不斷完善之中，盡快完善企業年金管理配套法規應在情理之中。在推進解決制約企業年金增量發展的配套法律和政策的同時，對存量的企業年金的重組和轉型也應該引起足夠的重視和關注。考|試/大當前粗略的統計，存量的企業年金資金規模大約在千億左右，因為沿用舊的管理辦法，與新的企業年金計劃基本上是脫節的，這部分資金游離于新的企業年金監督管理體系之外，是中國社保基金中需要重點改進的部分，所以存量的企業年金管理非常需要市場化的轉型，需要引起足夠的重視。

第三，加強企業年金管理的關鍵環節的監督和管理。完善的企業年金監管有利于保護計劃受益人的權益，保障社會穩定，有利于培育年金市場健康發展，有利于推動和促進金融市場發展，是完善社保基金監督管理的重要環節。總的說來，現行的企業年金監督管理是符合當前階段性需要的，重點是要做好關鍵環節的監督和管理，主要包括：企業年金參與機構管理交易、企業繳費、參與機構的治理結構、營銷環節、投資獨立性、信息報告等環節的監督和管理。需要明確的是，企業年金監督管理是基本養老保險監管以及商業保險監管所不能替代的，必須引起足夠的重視。來源:考試大-保險從業資格考試

第二篇：做實企業養老保險個人賬戶工作方案

做實企業養老保險個人賬戶工作方案

黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實養老保險個人賬戶”以后，好范文版權所有，全國文秘工作者的114!省勞動和保障廳將“逐步做實養老保險個人賬戶”正式列入2005工作計劃，省社會保險基金管理局《關于開展全省養老保險個人帳戶清理核實工作的通知》（粵社保函[2005]118號）也要求在2005年各市必須啟動做實養老保險個人帳戶工作。為全面貫徹落實國家和省的指示精神，現制定以下做實養老保險個人帳戶工作方案：

一、做實養老保險個人賬戶的重要意義

目前我國實行的是社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，這意味著在職的一代人既要繼續承擔供養上一代老人的義務，又要為自己將來養老進行部分積累，即個人賬戶積累。黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實養老保險個人賬戶”以后，省勞動和保障廳也將“逐步做實養老保險個人賬戶”正式列入2005工作計劃。“做實個人賬戶”的根本意義，在于落實黨的十四屆三中全會決議確定的“社會統籌與個人賬戶相結合”的養老保險待遇結構模式，維護個人對“個人賬戶”的所有權，從而恢復養老保險基金的“部分積累”，形成基金的可持續發展的良性循環。

二、做實養老保險個人賬戶的實施辦法和步驟

㈠做實養老保險個人賬戶的辦法。

我市從xxxx年以來，每年企業養老保險基金總收總付都出現收不抵支的情況，需要借用個人賬戶養老基金才能保障企業養老保險待遇的正常發放。至xx年xx月底，全市企業養老基金結存xxxxxx萬元，其中：養老保險統籌基金赤字xxxx萬元、養老保險個人帳戶基金結存xxxx萬元。從我市養老保險基金征繳及基金結存情況來看，如果目前要全面啟動做實養老保險個人帳戶，一下子需要xx億元的資金是不現實的；為實事求是扎實穩步推進做實養老個人帳戶工作，擬在對個人帳戶信息進行全面清理和所需資金的測算完成的基礎上，采取“分步走”辦法給予落實。擬采取分三步進行：

第一步，從2005年7月至2006年6月底止，做實當期企業退休職工和1998年7月至2005年6月底已退休職工的個人帳戶，所需資金xxxxxx萬元。

第二步，從2006年7月1日至2007年6月底，做實當月參保職工的個人帳戶，每月所需資金xxxxxx萬元，全年所需資金xxxx萬元。

第三步，從2007年7月1日起，分13年按從93年5月至2006年6月從前到后逐年計劃，做實在職職工的養老個人帳戶，每年所需資金xxxx萬元左右，13年所需資金約xxxxxx萬元。

㈡做實養老保險個人賬戶的具體步驟和測算過程。

按照分三步走的思路，做實養老個人帳戶的基金測算如下：

第一步：2005年7月至2006年6月底，做實當期企業退休職工和1998年7月至2005年6月底已退休職工養老個人帳戶。

2005年7月至2006年6月底，做實當期企業退休職工和1998年7月至2005年6月底已退休職工養老個人帳戶共需資金為xxxxxx萬元。

資金來源：財政劃撥。由于當前我市企業養老基金的收支仍未能實現較多的結余，如果沒有財政的補助資金，在2005年下半年我市要啟動做實個人賬戶的工作是非常困難的，因此需要由財政幫助解決當期退休人員和已退休人員的養老保險賬戶所需資金xxxxx萬元，列入2006年財政預算。好范文版權所有，全國文秘工作者的114!

第二步：從2006年7月1日起至2007年6月30日止，做實當月參保職工的個人帳戶。

全做實參保職工個人賬戶所需資金xxxxx萬元。

資金來源：所需資金xxxx萬元列入2007財政預算，累計個人帳戶劃轉。

第三步：從2007年7月1日起，分13年按從93年8月至2006年6月從前到后逐年補劃資金做實參保職工養老個人帳戶。

每年所需資金xxxxxx萬元左右，合計所需資金xxxxxxx萬元。

資金來源：擴面征繳、財政劃撥、累計個人帳戶劃轉。

㈢按照三步走的思路，做實養老保險個人賬戶所需資金總計為xxxxxxx萬元

第三篇：做實基本養老保險個人賬戶測算新方法解析

做實基本養老保險個人賬戶測算新方法

[摘 要] 根據國務院《完善企業職工基本養老保險制度的決定》的精神，在不久的將來，做實基本養老保險個人賬戶將在全國推廣實施。為了解決“做實”基本養老保險個人賬戶測算的理論與實際問題，筆者經過大量的調研，設計了一套可供各級政府社保部門用來測算做實基本養老保險個人賬戶財政缺口資金的數學模型，并通過實例驗證其合法性、合理性和準確性。

[關鍵詞] 基本養老保險；個人賬戶；測算方法

一、問題提出

做實基本養老保險個人賬戶（以下簡稱個人賬戶）就是要保證繳費的個人賬戶有實際的積累，它是完善基本養老保險制度的一項重要內容，也是基本養老保險制度可持續發展的重要保證。做實個人賬戶的主要內容是：個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶，而且實行基金完全積累，并與個人賬戶記賬額相匹配。在繼遼寧、吉林、黑龍江三省做實個人賬戶試點后，經國務院批準，天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南和新疆等8個省區市又被列為2006年做實個人賬戶的擴大試點地區。根據國務院《完善企業職工基本養老保險制度的決定》的精神，在不久的將來，做實個人賬戶將在全國推廣實施。針對做實個人賬戶測算問題，筆者經過大量調研，設計了一套能夠快速準確地計算做實個人賬戶中財政缺口額的數學模型，這不僅對地方各級社保部門解決基本養老保險做實測算問題有著非常重要的現實意義，也是實現黨和政府提出的建設和諧社會的必然要求。

二、建模前提與基礎

（一）以國家現行政策為依據

為了更好地預測做實個人賬戶未來各級政府財政部門所需資金情況，筆者以《勞動和社會保障部、財政部關于擴大做實企業職工基本養老保險個人賬戶試點的通知》和國務院《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》兩個文件以及相關的法律法規作為建模測算依據。

（二）考慮主要因素

在進行做實個人賬戶數據建模測算時，主要考慮做實基本養老保險的目標是需要達到征收與發放平衡，即做到基本養老保險收支平衡。筆者考慮主要的收支因素是：（1）收入因素：企業在職參保人數、當年在職參保人年均繳費基數、當年在職參保人年均繳費工資率、當年個體戶參保人數、當年靈活就業人員年均繳費基數、當年靈活就業人員年均繳費工資率；（2）支出因素：離退休人員數、離退休人員年均領取離退休金；同時還要考慮做實個人賬戶工資率。

（三）計算動態增長變動率

在進行個人賬戶數據測算時，主要考慮到有些變動是隨著政策的改變而改變，如某省從1996年1月起實施社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度，開始建立個人賬戶，當時個人賬戶的規模是2%，1998年與全國統一制度并軌后調整為4.5%，而后又不斷調高，直到現在的8%； 有些變動是隨人口情況而變的，如參保職工由1996年的34.44 萬人增加到現在的43.61萬人，享受養老待遇人數由11.48萬人增加到12.46萬人，基本養老保險的盤子做大了，參保職工與退休人員的在退比由3∶1提高到3.5∶1 ；還有些變動是隨基本養老保險管理力度增強而改變的，如按繳費比例和繳費基數應征繳的基金完全征繳到位，就會相應增加基金積累等。

三、數學建模

根據全國做實個人賬戶試點地區的經驗和做法，上述各因素之間應滿足恒等式：J-L+C=A×R其中，J：職工當年繳費收入總額；L：當年養老金支出總額；C：當年財政補助總額；A：當年平均繳費基金；R：做實個人賬戶的工資率。為此，當年財政部門補助總額可以用下式表達：

C = JA × R

（一）靜態數學模型

根據上述個人賬戶的基本模型，在沒有考慮各年增長變動因素的情況下，做實個人賬戶測算可以使用下列靜態數學模型：

公式1：當年基本養老保險所需資金=當年繳費工資總額×個人賬戶比例

公式2：當年繳費工資總額=企業在職參保人數×當年職工年均繳費基數×28%①+當年個體戶參保人數×當年靈活就業年平均繳費基數×20%②

公式3：當年職工（靈活就業）年平均繳費基數=當月職工（靈活就業）平均繳費基數×12

公式4：基金缺口財政兜底③=所需總資金-中央財政固定補助-地方財政補助

（二）動態數學模型

動態數學模型是指在靜態數學模型基礎上主要考慮了各年增長變動因素后演變的計算模型。在上述靜態數學模型中，在職參保人數、繳費基數、個體戶參保人數、靈活就業繳費基數、退休人員數、每月人均退休金等因素均是變動數，需在上年基數的基礎上乘上一個增長系數才能計算出來。為了驗證上述模型的準確性，筆者經過調研得到某市2003年至2006年基本養老金繳撥相關數據，情況如表1所示。

通過上述靜態模型可以計算：該市企業在職參保人數4年平均增長數為-0.057 6，4年繳費基數平均增長數為0.179 5，個體戶參保人數4年平均增長數為0.019 0，靈活就業月繳費基數4年平均增長數為0.211，退休人員4年平均增長數為0.075 8，退休金4年平均增長數為0.069 8.假設該市個人賬戶從3%做起，按照勞社部發[2005] 27號文件要求，做實個人賬戶每年遞增1%進行測算，我們利用上述計算相關數據、動態數學模型可以計算得出該市2007年至2012年做實個人賬戶所需財政資金總額為9.18億元，其中中央財政補助總額為1.7億元，地方財政補助額0.57億元。另外，按照勞社部[2005]27號文件規定，扣除中央財政和地方財政按規定的比例所做補助后，該市仍存在6.91億元的基金缺口，需要地方財政兜底解決，為此，地方財政共需要補助資金7.48億元（如表2所示）。

做實個人賬戶是一項長期復雜的系統工程，涉及方方面面的工作，各有關部門都應從做實上下功夫。

注釋

①28%是企業按工資總額繳費20%和個人按工資總額繳費8%的相加之和。

②20%是個體參保人員按工資總額的繳費工資比例。

③基金缺口財政兜底是根據勞社部發[2005] 27號文件《勞動和社會保障部、財政部關于擴大做實企業職工基本養老保險個人賬戶試點有關問題的通知》中關于做實個人賬戶采取動態做實、半動態補助的辦法，中央對做實個人賬戶試點的中西部地區、老工業基地和新疆生產建設兵團仍按照在東北三省試點時中央財政的補助標準給予補助，做實到5%的部分，每做實l個百分點，中央財政補助0.75個百分點，最多不超過3.75個百分點；每做實1個百分點，地方財政補助0.25個百分點。中央財政對地方做實個人賬戶5%的部分實行包干補助后，新增資金缺口由地方自己解決。根據該文件精神，可以根據公式4計算得出需要地方各級財政兜底的基金缺口。

主要參考文獻

[1] 林毓銘。中國養老保險個人賬戶“實賬化”進程研究[J].財經研究，1997，（10）

[2] 鄭功成。中國養老保險制度未來發展[J].社會保障制度，2003，（7）。

[3] 勞動和社會保障部，財政部。勞社部發[2005]27號文件《勞動和社會保障部、財政部關于擴大做實企業職工基本養老保險個人賬戶試點有關問題的通知》 [S].2005.

第四篇：關注養老金缺口：做實個人賬戶關鍵是完善籌資機制

關注養老金缺口：做實個人賬戶關鍵是完善籌資機制

養老金缺口問題一直是人們關注的焦點。10月17日,人社部社會保障研究所所長何平做客人民網,針對城鎮職工未來養老金缺口問題,提出了“增加個人繳費,把個人賬戶做實”的設想。

自20世紀80年代城鎮職工基本養老保險在我國推行以來,可謂歷盡坎坷。隨著時間的推移,退休的參保人員越來越多,長期隱藏的兌付危機逐漸顯露出來,也難怪時下有人提出“延期退休”的應對方案。當前,一些地方基本養老保險收支缺口,已成為政府部門最頭痛的事。

去年7月1日起施行的《中華人民共和國社會保險法》第二章第十三條明確規定,國有企業、事業單位職工基本養老保險基金出現支付不足時,政府財政要給予補貼。這條規定明確了政府部門的養老兜底責任,但地方財政的養老壓力也開始顯現。權威數據顯示,2011年末,全國城鎮職工基本養老保險基金累計結存19497億元,其中財政累計補貼金額達12500億元,若剔除財政補貼,養老金結余將所剩無幾。

我國的基本養老保險制度實行社會統籌與個人賬戶相結合的模式。企業繳納的基本養老保險費一部分用于建立統籌基金,一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養老保險費計入個人賬戶。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。“在職時參保,退休時享受”是養老保險制度設計的初衷。但在實際操作中,普遍存在個人賬戶有記錄而銀行無錢的情況。由于統籌部分入不敷出,個人賬戶名存實亡,加上“以新人養舊人”缺乏持久性與穩定性,制度設計初衷被改變,已經退休的參保對象享受應有待遇尚有風險,新參保者的未來則更難預測。可以說,現行基本養老保險制度已陷入透支未來的危機中。

因此,做實個人賬戶,僅靠“一條腿走路”——單方面增加個人繳費是行不通的,必須建立多渠道的籌資機制。

要遵照統計、勞動等方面的法律法規,嚴格掌控參保單位或個人的繳費基數,強制征收養老保險費,對欠費大戶公開暴光。要加強再就業政策與社會保險政策的融合,提高再就業資金中社會保險補貼支出的比重,逐步使政府投入產生促進再就業和完善養老保險制度“兩個效益”。要通過加強企業財務監管等手段,督促企業提高申報率、參保率和繳費率。此外,在落實困難企業解困措施過程中,要將解決困難職工基本生活問題與解決養老保險繳費問題結合起來,既治標又治本。

對繳費困難的企業,可以采取“搶救性”的征繳措施,即通過專業機構評估、政府審批同意,允許企業以具有保值潛力的土地和房產預繳或抵繳欠繳的養老保險費。政府財政會同社保經辦機構對這些待變現資產統一掌管,合理經營,并適時拍賣變現,力求保值增值。同時,對基本養老保險的存量資金,要與存儲銀行協商,以政策許可的上限計算利息收入；對存量較大的地方,可以進行安全系數較高的短期投資,如國債、定期存款等,盡量使其穩步增值。

第五篇：醫保個人賬戶

3.1 醫保個人賬戶基本概念梳理

醫療保險個人賬戶是社保基金管理機構為被保險人和退休職工設立的基本醫療保險賬戶或簡稱個人賬戶，用于被保險人生病或受傷時領取醫療費用。

醫療保險個人賬戶是國家醫療體系中供個人自由支配使用的醫療資金賬戶。個人賬戶的資金來源主要由兩部分組成，一個是個人每月的醫療保險繳納金額，一部分來源于用人單位的繳納，其他方面包括利息收入等。

個人賬戶支付范圍：個人賬戶的支付范圍是由當地政府統籌制定的，一般可以用于門診小額支付，藥店買藥。主要是應當符合當地社保法律法規規定的范圍和項目。

我國職工醫療保險體系通過基統籌賬戶和個人賬戶進行管理。這里的個人賬戶是醫療保險的個人賬戶。醫療保險卡個人賬戶的計算方法如下：35歲以下人員按上年全市職工平均工資基數的0.8％劃分為個人賬戶;35歲以上45歲以下的個人，按基薪1％計入個人賬戶;45歲以上的個人，按基薪1％計入個人賬戶

3.2 個人賬戶合理利用的相關理論基礎介紹

3.2.1國外社保理論研究

國外是社保理論的先行者，主要分為德國“社會醫療保險模式”、英國“國家健康保障模式”、和美國“商業醫療保險模式”三種模式，三個國家也是社會保險理論的先行國家，主要有以下理論。

1、德國新歷史學派也被稱為“講壇社會主義”，其主要代表是古斯塔夫·舒莫勒，盧霍·布倫塔諾等人。傳統經濟學認為，市場是自由的，國家職能實行公共治理只能，而不能干預市場的發展。然而，新歷史學派認為，國家還應該發揮自己的統籌協調能力，維護群眾的福利和保障。在進步的文明社會中，個人不能夠或不能成功建立的所有的這些目標都應該由國家通過公共職能來實現。德國心里是學派依托于工會組織，根據原始的社會主義思想，要求工會為國家工人與地底層工作者爭取福利與保證，同時制定社會保障制度與法律方案。德國是世界上第一個為社會保障立法的國家，也是現代社會保障制度的開拓國家，并為以后各國社會保障制度的建立踢狗了理論依據。

2、英國福利經濟學家說。A.C.庇古（1877-1959），是英國著名經濟學家，被譽為“福利經濟學之父”。庇古于1912年出版了《財富與福利》一書，系統的闡述了福利經濟學。庇古認為，經濟福利的增加取決于兩個因素：國民總收入和國民收入分配。福利是指勞動所得以外的收入，是給人增加驚喜感的東西，而國家通過強制平均或者制度傾斜使貧窮的人擁有福利，這可以從國民收入的平均度得出。他認為，社會的穩定與發展是取決于社會滿足感的，通過社會保障制度的實施，使富人的財富向窮人轉移，可以極大的提高窮人的滿足感，這樣能降低收入差距，維持社會穩定。相應的國家應建立公益設施，失業補助，階梯稅率等。

新福利經濟學的貢獻主要表現在兩個方面：一是提出社會福利功能理論;其次提出社會選擇理論;第三，研究了市場失靈和政府角色。

3、凱恩斯的有效需求理論。凱恩斯在《通論》中提出了“有效需求”的理論，認為有效需求的不足造成了資本主義市場的企業過度生產和失業。為了解決“有效需求不足”問題，他主張通過政府干預，進行政府大宗采購，刺激需求使資本主義經濟實現充分就業。在凱恩斯國家干預市場的思想中，社會保障制度是重要的工具，通過社會保障制度的實施，可以降低階級分化，使更多的低收入者有更多的消費機會，以增加有效需求。他倡導國家積極干預市場，反對自由主義，強調維護資產階級民主。二戰后，凱恩斯的宏觀經濟理論絕對占統治地位，成為資本主義市場經濟重要的思想基礎和制定公共政策的主要理論依據。凱恩斯的社會保障理論是資本主義國家進行社會保障體系搭建的理論基礎，是對資本主義市場經濟缺陷一個補充。

3.2.2國內社保制度探索

我建國后仿效蘇聯社保體系，逐步搭建成符合計劃經濟體制的社保體系，醫療制度上主要以國家負擔和集體負擔為主，通常只是針對非農業職工，而農業職工長期欠缺保障制度。改革開放后逐步搭建起“統賬結合的社保體系”及商業保險的進入，使現代保險體系逐步建立。但是隨著實踐的驗證顯示出了中國醫療制度的以下特點。

1、“統賬結合”的組合并不完美。在醫療保險改革中，“統賬結合”辦法各不相同。有先要使用個人賬戶，后續自己承擔。自付金額超過當年工資的5％后，超額部分由的85％的由統籌基金按“通道式”模式報銷;還有門診醫療費用由個人賬戶支付，住院費用由醫療費用的85%由統籌基金的“板塊”模式報銷。在目前我國醫療保險還不能完全覆蓋家庭所有成員的情況下，“通道式”可能涉及到全家人先使用一個人的賬戶，然后使用統籌基金為全家人開藥。雖然“板塊式”具有一定的積累和激勵作用，可以促使平時個人花費更少，花更多的錢在未來積累和滿足未來的疾病需求。但是，根據目前的工資水平，即使個人醫保個人賬戶不花一分錢，累計金額也不會太大，也難以保證更大的成本。因此，難以確保個人賬戶能夠抵御重大疾病。

2、共濟性低。醫療保險的根本目的是建立風險分擔機制，把健康人的錢花在有需要的人身上，并減少因疾病而導致的經濟損失。國際勞工組織就曾指出指出，中國醫療制度體現中國中庸的思想，一方面想利用西方社會保險思想，另一方面又不敢放棄固有的現金支持，最終形成了個人賬戶這樣的半成品。他們認為，這種以個人賬戶名義激勵醫療資金實質上和銀行儲蓄沒有差別，而且還不具有銀行增值的功能，不能實現保險的普世價值，并且加劇了目前醫療保險體系中的不平等，并增加社會弱勢群體對醫療風險。個人賬戶制度因為其喪失的保險功能，而使大量積累的資金浪費，造成了社會資源的浪費。與個人賬戶相比，統籌是支持醫療保險支出更有效和公平的方式。統籌是通過收集社會保險基金，建立共同賬戶，通過國家職能進行資金分配，這更能夠實現資金優化配置，實現保險的作用。

3、個人賬戶積累不佳。有關部門的數據顯示，2016年個人賬戶年末積累占到總基金比例的將近50%，并且在持續的增長中，但是平均到個體卻是一個很小的數字。相比較于不斷增長的醫藥費和某些特殊疾病的病人，這部分額度簡直是杯水車薪。并且個人賬戶資金一部是銀行活期利率，增值空間不大，故很多個人賬戶成為購物卡，成為了平時購買家庭用品的一項福利。保值增值的效用沒有做好，資金做到了浪費。

3.3 個人賬戶在國內的發展及現狀

3.3.1發展歷程

中國社會醫療保險制度產生于改革開放之后，隨著社會主義市場經濟的體系的建立，傳統的公費和勞保醫療制度越來越不適應市場經濟體系的發展需要。1992年，1992年深圳開始試點進行職工醫療社會保險制度改革。十四屆三中全會后開始建立社會統籌與個人賬戶相結合的社會醫療保險制度。1998年，國務院頒布的《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》確了醫療保險費由用人單位和個人共同繳納的支付方式，繳費標準由地方政府統籌協調，按照各方面的實際承受能力，經濟發展水平和醫療消費水平來確定和調整。根據當時政策的設定通過制定統籌賬戶和個人賬戶兩部分，統籌賬戶用于支付大額醫療費用，個人賬戶用于小額醫療費用的支出。由地方政府確定統籌基金和個人賬戶的資金構成和支付范圍。建立個人賬戶的醫療保險制度實際上是從養老保險的做法中借用的。

3.3.2目前醫保個人賬戶發展的現狀

1、支付范圍小，大量資金閑置

根據國家最新發布的統計報告，我國個人賬戶累計已經超過5200億，已較四年前翻了一番。則一方面說明我國社會保險在繳費普遍性上得到了擴大，另一方面也顯示出個人賬戶大量基金沉淀，并未完成實際功能。而同時年末城鎮基本醫療保險統籌基金只結存9765億元，面對中國老齡化社會進程的不斷邁進，越來越力不從心。

根據90年代的既定政策，單位按工資的6％繳納醫療保險，其中30％記入個人賬戶，個人繳納工資的2％，全部歸到個人賬戶。從各地的做法來看，個人賬戶一般都是封閉管理，用于支付門診費用、購藥等。醫療保險統籌基金支付住院費用。一方面統籌基金大額支出面臨穿底風險，一方面個人賬戶資金“一方面個人賬戶資金大量結余，統籌資金與個人賬戶發展失衡，限制了城市職工醫療保險體系的健康持續發展。有專家表示，大筆資金沉淀也反映資金使用效率低下。同時，社會統籌賬戶的情況并不樂觀。在一些地區，目前的當期赤字。

2、醫療保險地方政策亂想叢生

事實上，由于使用范圍的限制，一些被保險人個人賬戶資金長期積累不出，導致了使用個人賬戶購買非藥品甚至套現的需求。一些醫療保險定點機構如零售藥店積極迎合這種需求，暗中提供商品服務和套現服務。審計署專項審計顯示，2016年上半年涉及幾百家藥房為顧客非法提供日用品服務和套現服務，金額超億元。

為解決個人賬戶資金亂用的現象，部分地區出臺政策可以利用個人賬戶進行醫療健康投資，有些地區規定家庭成員可以共享個人賬戶資金，有些地區還通過個人賬戶進行健身卡、游泳卡的推廣。地方政策對個人保險賬戶管理規定雜亂無章，一直處于混亂狀態。

從政策設計的初衷，具有控費功能和累積功能的個人賬戶。但是由于部分地區個人賬戶的管理不完善，有個人賬戶資金用于購買日常生活用品的現象。也有賬戶資金積累過多或不足的問題。總體來講個人賬戶的政策設計初衷未達到，具體的地方管控更是雜亂無章。

3、社會保險公平功能的喪失

根據保險的設計理念，保險是把風險分擔到群體身上，通過群體小成本的匯聚應對群體中單個風險。個人醫療賬戶的設計缺點是無法流動，無法把體現風險共單的精神。個人賬戶現在體現的是儲蓄的功能，但由于利率的限制無法達到增值的功能，又因為不流動性，導致社會群體風險發生的一方無法享受群體的功能，故社會保險公平功能喪失。

3.4 個人醫保賬戶合理利用的相關建議

1.做好個人賬戶資金使用的管控。設立個人賬戶的目的之一是儲存一部分資金，以應對社會老齡化帶來的高額醫療費用。目前，由于社會工資水平的限制，個人賬戶的實際存款額度有限，無法起到醫療費的作用。故為了更好的體現個人賬戶的積累作用，應設定規則限制個人賬戶的支出，起到以少匯多的作用。可以考慮設置一個年齡限制，在這個限制范圍內，強制積累的一定比例的個人賬戶資金，以備年老使用。例如，40歲以前，總體情況較好，收入較高，留存率較高，可減少個人賬戶的使用，減少日常小額醫療費用，促進個人賬戶的積累。或者可以設置一個限額，一般來說，對于一些突發疾病或花費較大的疾病的，5000元可以起到更好的保障作用。當個人賬戶資金不足5000元時，不允許提取小額日常醫療費用。當個人賬戶資金大于5000元時才能正常提取。

2、通過個人賬戶資金購買護理健康保險。對于目前的個人賬戶變“購物卡”主要存在于健康人群的現象，我們應該推廣護理保險，以更好地發揮個人賬戶的有效性。目前我國的醫療保險制度主要是一種疾病保險模式，即對被保險人患有疾病后進行一定的補償的保險疾病的保險，這種模式不具有預防性和保健功能。與疾病保險模式相比，護理保險是一種更加積極的保障措施，因為只有加強日常的護理才能保證患病的機會更少。目前，許多國家的醫療保險也從疾病保險轉向護理保險。健康人不需要花錢購買醫療保健的概念是錯誤的，健康是需要護理的。如果將基本醫療保險和預防護理結合起來，那么目前沒有疾病的健康和“亞健康”的人可以將其個人賬戶中積累的資金用于護理保健和疾病預防，這不僅有助于減少醫療保險基金的負擔，也有助于實現健康的最終目標。“在預防方面多花點錢可以為你節省大量的疾病治療費用。”通過購買護理險可以使個人賬戶資金保險化，重新體現保險職能。為鼓勵人們將個人賬戶中積累的資金用于醫療保健和疾病預防，國家可制定相應的激勵政策措施。例如，如果個人賬戶中積累的資金用于醫療護理和疾病預防時，則給予一定數量的折扣價格。

3、控制支付出口，回歸醫療保險職能。針對顧客利用個人賬戶非法購買日用品和套現的行為，一方面增加法律法規的制定，另一方面要對門診藥店加強管控和懲罰力度，做到出口杜絕。為避免發生非法使用個人賬戶的情況，可以借鑒公積金的管理模式，當員工離職或者家庭有重大變故時可以一次性或部分領取賬戶資金。也可以規定，個人資金達到一定數額時，可以申請部分健康投入，提高和擴大醫療保障水平。總之，為了提高個人效率賬戶積累，確保個人解決一般醫療風險，應對未來疾病風險，個人賬戶功能需要重新定位和調整，根據個人賬戶目標，制定科學的管理措施，使個人賬戶更加有效。