第一篇：銀行會計人員績效考核管理辦法

為了進一步推動我行會計業務的健康發展，建立科學、適用的員工激勵機制，完善現行分配制度，充分調到會計從業人員的工作積極性，全面提高其核算能力和綜合素質，結合我行運營模式和現有勞動組合模式，特制訂本辦法。

第一章 總則

第一條　目的1、完善現行分配制度，充分調動會計人員的工作積極性，提高工作效率。

2、強化會計從業人員日常行為規范管理，培養遵紀守法、恪盡職守的優良作風。

3、提高員工認識，進一步順應我行內部改革需要。

4、建立一種重實績、重貢獻、向優秀人才和關鍵崗位傾斜的收入分配格局，逐步形成基于考核基礎的、能夠真正體現崗位和貢獻差異的分配激勵機制。

5、加強部門領導、主管、一般員工之間的相互了解，促進企業文化和團隊精神的建設。

第二條 適用范圍

1、本辦法適用于市分行會計結算部全體工作人員，包括全體會計前臺工作人員和會計結算部本部機關工作人員。

2、本辦法中的績效考核是指通過對員工在出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習等方面進行日常記錄、定期綜合評定和根據員工綜合評定結果對員工除按上級有關政策直接發放到指定個人的基本工資、獎勵、補貼等性質外的所有貨幣化收入進行強制再分配的過程。

3、其他有權部門依照本辦法制定相應績效考核辦法。

第三條 考核依據

根據會計從業人員在被考核期間的出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習和其他工作表現情況為依據，會計結算部領導、營業機構主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴格考核。

第四條 考核原則

考核要求客觀公正，有權考核執行人對所屬員工的考核，盡可能用客觀指標來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標的不當運用而對員工工作實績和能力出現考核結果失真，造成不公平現象。

第二章　崗位系數確定及績效工資分配原則

第五條 機構崗位績效工資分配系數

根據我行現階段會計工作運營和勞動組合模式，結合各崗位工作性質、業務量、核算內容難易程度和內控執行要求將會計本部及所轄機構進行了共3類機構級類劃分和6級崗位系數確定。

機構級類

所含機構

崗位職別

人數

崗位系數

一

類

涪城支行　營業部

會計主管

21.60

網點柜員

1.10

會計結算部本部機關

業務負責人

41.60

二

類

開發區支行　興達辦事處

會計主管

21.50

網點柜員

1.0

5三

類

科學城支行　臨園路分理處

平政橋分理處　火車站分理處

游仙分理處　劍南路分理處

富樂路分理處

會計主管

71.40

網點柜員

1.00

會計結算部本部機關

一般員工

1.00

第六條　綜合積分的組成及扣減原則

1、會計人員綜合積分分別由以下幾個考核項目按不同的積分權重關系共同組成：①、出勤情況 ②、優質服務　③、核算質量及內控管理　④、業務學習情況 ⑤、其他

2、會計人員績效考核按季進行，每個被考核人員當季各考核項目初始分值均為100分，各考核項目積分按一定的不同的權重關系共同組成員工的季末綜合積分。在一個考核周期內，有權考核人將對其所屬員工的日常實際工作情況，按考核項目進行嚴格考核和及時記錄，并根據實際記錄情況按季進行員工季末綜合積分的折算統計。

3、&

考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分0.5分（會計主管或業務負責人每次扣減其項目積分2.0分）。

5、其他（5%）：除上述4個考核內容外，其他經會計結算部研究決定需納入考核并進行積分扣減的臨時性事項（如：未按規定及時向會計部報送相關報表和未按質按量完成領導交賦的其他各項臨時性工作任務等），扣分標準由會計結算部根據實際情況酌情確定。

第十一條對會計主管及本部業務負責人的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責對網點會計主管（本部業務負責人由會計結算部經理直接考核）的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

2、優質服務（5%）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責考核會計主管（本部業務負責人由會計結算部經理直接考核）優質服務質量。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

3、核算質量及內控管理（80%）：會計主管及本部業務負責人此項得分情況直接來源于會計部事后稽核人員對會計憑證審查監督的綜合排名和由各類業務檢查形成的檢查通報結果。

具體考核要求及標準：會計主管應在日常工作中督促網點員工加強業務學習，對員工的業務操作能力和核算質量要及時做出評估，對一些錯誤操作和業務差錯要進行實時規范和責令限期整改，以提高網點整體業務水平和核算質量。①、事后稽核部門對網點柜員發生的業務差錯進行逐筆分類登記，并按整體差錯率的高低將全轄所有網點進行綜合排名，每次綜合排名為后3名的網點，其會計主管將扣減綜合績分1.0分；②、憑證傳遞不及時，直接影響會計事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減會計主管項目積分1.0分；　③、會計稽核人員和會計業務檢查人員在回訪或日常檢查中發現柜員未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減會計項目積分1.0分；④、在會計結算部業務檢查人員（或內外部其他有權部門）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示本網點通報人次進行項目積分扣減，按每人次0.2分扣減會計主管的項目積分。

4、業務學習情況（5%）：業務學習情況分為業務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業務學習的組織落實主要由各營業網點會計主管承擔，包括業務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項將直接納入對網點會計主管的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。

具體考核要求及標準：①、網點會計主管在學習的組織過程中，未及時通知需參加學習員工當次學習時間、地點及相關學習內容的，造成員工缺席或學習資料準備不齊等情況，每次扣減會計主管項目積分0.5分；②、網點會計主管無故缺席或未按原計劃組織員工學習并做好相關學習記錄的，每次扣減會計主管項目積分1.0分；③、會計主管在參加會計結算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分2.0分。

5、其他（5%）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

第十二條　對會計本部核算崗位人員的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

2、優質服務（5%）：由核算組業務負人負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標準：此崗優質服務考核內容主要是針對各工作環節中與本部人員及其會計前臺網點人員之間的協作態度和能力。①、在業務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關聯崗位員工工作完成進度且造成一定后果的，根據后果嚴重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；②、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進度和造成一定后果，但在本部或其他有權部門人員的查訪或業務檢查時發現有未按“優質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

3、核算質量及內控管理（80%）：內容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

4、業務學習情況（5%）內容：內容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

5、其他（5%）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

第十三條　對會計本部檢查崗位人員的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

2、優質服務（10%）：由檢查組業務負人負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標準：此崗優質服務考核內容主要是針對各工作環節中與本部人員及其會計前臺網點人員之間的協作態度和能力。①、在業務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接

第二篇：銀行會計人員績效考核管理辦法

為了進一步推動我行會計業務的健康發展，建立科學、適用的員工激勵機制，完善現行分配制度，充分調到會計從業人員的工作積極性，全面提高其核算能力和綜合素質，結合我行運營模式和現有勞動組合模式，特制訂本辦法。第一章總則

第一條　目的1、完善現行分配制度，充分調動會計人員的工作積極性，提高工作效率。

2、強化會計從業人員

日常行為規范管理，培養遵紀守法、恪盡職守的優良作風。

3、提高員工認識，進一步順應我行內部改革需要。

4、建立一種重實績、重貢獻、向優秀人才和關鍵崗位傾斜的收入分配格局，逐步形成基于考核基礎的、能夠真正體現崗位和貢獻差異的分配激勵機制。

5、加強部門領導、主管、一般員工之間的相互了解，促進企業文化和團隊精神的建設。

第二條適用范圍

1、本辦法適用于市分行會計結算部全體工作人員，包括全體會計前臺工作人員和會計結算部本部機關工作人員。

2、本辦法中的績效考核是指通過對員工在出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習等方面進行日常記錄、定期綜合評定和根據員工綜合評定結果對員工除按上級有關政策直接發放到指定個人的基本工資、獎勵、補貼等性質外的所有貨幣化收入進行強制再分配的過程。

3、其他有權部門依照本辦法制定相應績效考核辦法。

第三條考核依據

根據會計從業人員在被考核期間的出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習和其他工作表現情況為依據，會計結算部領導、營業機構主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴格考核。

第四條考核原則

考核要求客觀公正，有權考核執行人對所屬員工的考核，盡可能用客觀指標來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標的不當運用而對員工工作實績和能力出現考核結果失真，造成不公平現象。

第二章　崗位系數確定及績效工資分配原則

第五條機構崗位績效工資分配系數

根據我行現階段會計工作運營和勞動組合模式，結合各崗位工作性質、業務量、核算內容難易程度和內控執行要求將會計本部及所轄機構進行了共3類機構級類劃分和6級崗位系數確定。

機構級類

所含機構

崗位職別

人數

崗位系數

一

類

涪城支行　營業部

會計主管

21.60

網點柜員

1.10

會計結算部本部機關

業務負責人

41.60

二

類

開發區支行　興達辦事處

會計主管

21.50

網點柜員

1.0

5三

類

科學城支行　臨園路分理處

平政橋分理處　火車站分理處

游仙分理處　劍南路分理處

富樂路分理處

會計主管

71.40

網點柜員

1.00

會計結算部本部機關

一般員工

1.00

第六條　綜合積分的組成及扣減原則

1、會計人員綜合積分分別由以下幾個考核項目按不同的積分權重關系共同組成：①、出勤情況②、優質服務　③、核算質量及內控管理　④、業務學習情況⑤、其他

2、會計人員績效考核按季進行，每個被考核人員當季各考核項目初始分值均為100分，各考核項目積分按一定的不同的權重關系共同組成員工的季末綜合積分。在一個考核周期內，有權考核人將對其所屬員工的日常實際工作情況，按考核項目進行嚴格考核和及時記錄，并根據實際記錄情況按季進行員工季末綜合積分的折算統計。

3、本考核辦法中所涉及的員工項目積分統計一律實行“單一扣減制”和分值“跨項目透支扣減原則”。“單一扣減制”是指所有考核項目積分分值只減不加；“跨項目透支扣減原則”是指當某項考核項目核定分值不足扣減時，可按順序（①、員工出勤情況→②、優質服務→③、核算質量及內控管理→④、業務學習情況→⑤、其他）在下一考核項目中進行等值扣減，以此類推，直至當次需扣分值得到足額扣減。

第七條　會計績效分配原則及流程

1、會計績效工資總額＝市分行當季撥付會計部可分配績效總額

2、單位系數值＝會計績效工資總額÷∑（某類崗位人員人數X崗位系數）

3、某營業機構績效工資總額＝單位系數值X　∑（該機構某類崗位人員人數X崗位系數）

4、營業機構單位綜合積分績效工資對應值＝該營業機構績效工資總額÷該機構所有崗位人員當季綜合積分總和

5、某員工當季績效工資實際分配額＝該營業機構單位項目積分績效工資對應值X崗位系數X該員工當季實際綜合積分

第三章　績效考核內容、實施方法及標準

第八條　在區分不同工作崗位性質和業務屬性的基礎上，對各業務執行組及各會計前臺營業網點的全體會計從業人員進行有效的日常監督和持續考核。

第九條本辦法中的績效考核內容包括：①、出勤情

第三篇：銀行會計人員績效考核管理辦法

為了進一步推動我行會計業務的健康發展，建立科學、適用的員工激勵機制，完善現行分配制度，充分調到會計從業人員的工作積極性，全面提高其核算能力和綜合素質，結合我行運營模式和現有勞動組合模式，特制訂本辦法。

第一章 總則

第一條　目的1、完善現行分配制度，充分調動會計人員的工作積極性，提高工作效率。

2、強化會計從業人員日常行為規范管理，培養遵紀守法、恪盡職守的優良作風。

3、提高員工認識，進一步順應我行內部改革需要。

4、建立一種重實績、重貢獻、向優秀人才和關鍵崗位傾斜的收入分配格局，逐步形成基于考核基礎的、能夠真正體現崗位和貢獻差異的分配激勵機制。

5、加強部門領導、主管、一般員工之間的相互了解，促進企業文化和團隊精神的建設。

第二條 適用范圍

1、本辦法適用于市分行會計結算部全體工作人員，包括全體會計前臺工作人員和會計結算部本部機關工作人員。

2、本辦法中的績效考核是指通過對員工在出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習等方面進行日常記錄、定期綜合評定和根據員工綜合評定結果對員工除按上級有關政策直接發放到指定個人的基本工資、獎勵、補貼等性質外的所有貨幣化收入進行強制再分配的過程。

3、其他有權部門依照本辦法制定相應績效考核辦法。

第三條 考核依據

根據會計從業人員在被考核期間的出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習和其他工作表現情況為依據，會計結算部領導、營業機構主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴格考核。

第四條 考核原則

考核要求客觀公正，有權考核執行人對所屬員工的考核，盡可能用客觀指標來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標的不當運用而對員工工作實績和能力出現考核結果失真，造成不公平現象。

第二章　崗位系數確定及績效工資分配原則

第五條 機構崗位績效工資分配系數

根據我行現階段會計工作運營和勞動組合模式，結合各崗位工作性質、業務量、核算內容難易程度和內控執行要求將會計本部及所轄機構進行了共3類機構級類劃分和6級崗位系數確定。

機構級類

所含機構

崗位職別

人數

崗位系數

一

類

涪城支行　營業部

會計主管

21.60

網點柜員

1.10

會計結算部本部機關

業務負責人

41.60

二

類

開發區支行　興達辦事處

會計主管

21.50

網點柜員

1.0

5三

類

科學城支行　臨園路分理處

平政橋分理處　火車站分理處

游仙分理處　劍南路分理處

富樂路分理處

會計主管

71.40

網點柜員

1.00

會計結算部本部機關

一般員工

1.00

第六條　綜合積分的組成及扣減原則

1、會計人員綜合積分分別由以下幾個考核項目按不同的積分權重關系共同組成：①、出勤情況 ②、優質服務　③、核算質量及內控管理　④、業務學習情況 ⑤、其他

2、會計人員績效考核按季進行，每個被考核人員當季各考核項目初始分值均為100分，各考核項目積分按一定的不同的權重關系共同組成員工的季末綜合積分。在一個考核周期內，有權考核人將對其所屬員工的日常實際工作情況，按考核項目進行嚴格考核和及時記錄，并根據實際記錄情況按季進行員工季末綜合積分的折算統計。

3、本考核辦法中所涉及的員工項目積分統計一律實行“單一扣減制”和分值“跨項目透支扣減原則”。“單一扣減制”是指所有考核項目積分分值只減不加；“跨項目透支扣減原則”是指當某項考核項目核定分值不足扣減時，可按順序（①、員工出勤情況→②、優質服務→③、核算質量及內控管理→④、業務學習情況→⑤、其他）在下一考核項目中進行等值扣減，以此類推，直至當次需扣分值得到足額扣減。

第七條　會計績效分配原則及流程

1、會計績效工資總額＝市分行當季撥付會計部可分配績效總額

2、單位系數值＝會計績效工資總額÷∑（某類崗位人員人數x崗位系數）

3、某營業機構績效工資總額＝單位系數值x　∑（該機構某類崗位人員人數x崗位系數）

4、營業機構單位綜合積分績效工資對應值＝該營業機構績效工資總額÷該機構所有崗位人員當季綜合積分總和

5、某員工當季績效工資實際分配額＝該營業機構單位項目積分績效工資對應值x崗位系數x該員工當季實際綜合積分

第三章　績效考核內容、實施方法及標準

第八條　在區分不同工作崗位性質和業務屬性的基礎上，對各業務執行組及各會計前臺營業網點的全體會計從業人員進行有效的日常監督和持續考核。

第九條 本辦法中的績效考核內容包括：①、出勤情況　②、優質服務　③、核算質量及內控管理　④、業務學習情況　⑤、其他　等5個方面，在對不同工作性質和業務屬性的崗位進行考核時，上述考核項目中的具體考核內容、標準及整體考核權重也有所不同。本辦法將從會計前臺網點人員、會計主管及本部業務負責人、會計本部業務負責人、

會計本部核算崗位人員、會計本部稽核崗位人員、會計本部業務檢查崗位人員、會計本部atm及現金出納人員等幾個不同層面對績效考核各項內容進行明確定義，如在各層面未提及內容均與其他相關崗位考核內容及標準一致，請參照執行。

第十條 對會計前臺網點人員的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：網點會計主管負責對網點一般員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標準：①、遲到、早退、中途溜崗（含上下班、會議和業務學習等方面）等在2次（含2次）以內，且單次在10分鐘以內者，每次扣減員工項目積分1分；2次以上（不含2次）且單次在10分鐘以內者，將每次扣減此項積分3分；遲到、早退、中途溜崗等單次在10分鐘以上者，按每分鐘扣減項目積分1分扣減員工項目積分，分值不足扣減時一律按“跨項目透支扣減原則”執行（下同）。②、原則上不允許請事假，如遇特殊情況員工需請事假，且在不影響所屬部門總體工作部署和工作進度的情況下，經會計部經理同意批準后準予休假，但每天須扣減員工項目積分0.5分；病假請銷假一律以國家相關法律法規為準，并酌情扣分。

2、優質服務（10%）：由網點負責人（行長、經理）和會計主管負責考核網點員工優質服務質量，其中機構負責人和會計主管各占5分考核權重。

具體考核要求及標準：優質服務分對外優質服務和對內優質服務，對外優質服務實際是指柜面優質服務，對內優質服務主要是針對各工作環節中與其他相關部門或工作人員之間的協作態度和能力。①、在受理柜面業務或與內部工作人員協作過程中，確因服務態度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致客戶或內部員工對其工作服務不滿而受到投訴的，每次根據后果嚴重程度給予0.5－5.0分的積分扣減處罰；②、雖無投訴記錄，但在上級業務主管部門人員的臨時性查訪或業務檢查人員的例行檢查中發現崗位員工有未按“優質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

3、核算質量及內控管理（70%）：崗位員工此項得分情況直接來源于會計部事后稽核人員對該柜員會計憑證審查監督結果和業務檢查組各類業務檢查統計結果。

具體考核要求及標準：通過日常對會計憑證的事后稽核和各類業務檢查等手段來檢驗崗位人員的核算質量和規范前臺操作流程，以達到嚴格內控制度，規避風險，實現利潤最大化的目標。①、事后稽核部門對本崗員工發生的業務差錯進行逐筆分類登記；其中一般差錯每筆扣減經辦柜員項目積分0.1分，重大差錯每筆扣減經辦柜員項目積分0.5－1.0分，違規差錯每筆扣減項目積分1.0－5.0分；②、憑證傳遞不及時，直接影響會計事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減柜員項目積分0.1分；　③、會計稽核人員和會計業務檢查人員在回訪或日常檢查中發現崗位員工未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減項目積分0.2分；④、在會計結算部業務檢查人員（或內外部其他有權部門工作人員）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示的扣分標準對被通報員工進行等額分值扣減。

4、業務學習情況（10%）：業務學習情況分為業務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業務學習的組織落實主要由各營業網點會計主管（會計本部由業務負責人）承擔，包括業務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項除直接考核參加學習的員工外，還將納入對網點會計主管（會計本部納入對業務負責人）的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。

具體考核要求及標準：①、員工明知學習計劃安排，無故缺席者，每次扣減其項目積分1.0分；②、所有會計從業人員在參加會計結算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分0.5分（會計主管或業務負責人每次扣減其項目積分2.0分）。

5、其他（5%）：除上述4個考核內容外，其他經會計結算部研究決定需納入考核并進行積分扣減的臨時性事項（如：未按規定及時向會計部報送相關報表和未按質按量完成領導交賦的其他各項臨時性工作任務等），扣分標準由會計結算部根據實際情況酌情確定。

第十一條對會計主管及本部業務負責人的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責對網點會計主管（本部業務負責人由會計結算部經理直接考核）的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

2、優質服務（5%）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責考核會計主管（本部業務負責人由會計結算部經理直接考核）優質服務質量。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

3、核算質量及內控管理（80%）：會計主管及本部業務負責人此項得分情況直接來源于會計部事后稽核人員對會計憑證審查監督的綜合排名和由各類業務檢查形成的檢查通報結果。

具體考核要求及標準：會計主管應在日常工作中督促網點員工加強業務學習，對員工的業務操作能力和核算質量要及時做出評估，對一些錯誤操作和業務差錯要進行實時規范和責令限期整改，以提高網點整體業務水平和核算質量。①、事后稽核部門對網點柜員發生的業務差錯進行逐筆分類登記，并按整體差錯率的高低將全轄所有網點進行綜合排名，每次綜合排名為后3名的網點，其會計主管將扣減綜合績分1.0分；②、憑證傳遞不及時，直接影響會計事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減會計主管項目積分1.0分；　③、會計稽核人員和會計業務檢查人員在回訪或日常檢查中發現柜員未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減會計項目積分1.0分；④、在會計結算部業務檢查人員（或

內外部其他有權部門）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示本網點通報人次進行項目積分扣減，按每人次0.2分扣減會計主管的項目積分。

4、業務學習情況（5%）：業務學習情況分為業務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業務學習的組織落實主要由各營業網點會計主管承擔，包括業務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項將直接納入對網點會計主管的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。

具體考核要求及標準：①、網點會計主管在學習的組織過程中，未及時通知需參加學習員工當次學習時間、地點及相關學習內容的，造成員工缺席或學習資料準備不齊等情況，每次扣減會計主管項目積分0.5分；②、網點會計主管無故缺席或未按原計劃組織員工學習并做好相關學習記錄的，每次扣減會計主管項目積分1.0分；③、會計主管在參加會計結算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分2.0分。

5、其他（5%）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

第十二條　對會計本部核算崗位人員的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

2、優質服務（5%）：由核算組業務負人負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標準：此崗優質服務考核內容主要是針對各工作環節中與本部人員及其會計前臺網點人員之間的協作態度和能力。①、在業務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關聯崗位員工工作完成進度且造成一定后果的，根據后果嚴重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；②、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進度和造成一定后果，但在本部或其他有權部門人員的查訪或業務檢查時發現有未按“優質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

3、核算質量及內控管理（80%）：內容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

4、業務學習情況（5%）內容：內容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

5、其他（5%）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

第十三條　對會計本部檢查崗位人員的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

2、優質服務（10%）：由檢查組業務負人負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標準：此崗優質服務考核內容主要是針對各工作環節中與本部人員及其會計前臺網點人員之間的協作態度和能力。①、在業務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關聯崗位員工工作完成進度且造成一定后果的，根據后果嚴重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；②、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進度和造成一定后果，但在本部或其他有權部門人員的查訪或檢查時發現有未按“優質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

3、核算質量及內控管理（75%）：主要是指通過接受上級行或其他有權部門（包括本部稽核人員）的內外部檢查審計，檢驗其檢查職能的有效行使能力和對各崗位業務核算質量及操作流程的規范、監督、檢查效果。

具體考核要求及標準：①、是否嚴格按照崗位職責對所轄網點及相關崗位進行了有效監控和檢查；②、對檢查中發現的問題是否進行了及時提出整改意見并形成書面通報，是否就發現的問題進行了回訪；③、是否對各被查單位進行了規定范圍內的仔細檢查，有無應查而未查現象；④、是否對各項業務起到了規范和指導作用，是否根據需要對業務人員進行了必要的業務培訓，有無效果。以上各項如未切實履行，視情況每次扣減相關崗位員工項目積分0.5－5.0分。

4、業務學習情況（5%）：包括本崗員工自身業務學習和對業務人員進行適時業務培訓。容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

具體考核要求及標準：除未按要求對業務人員進行業務培訓每次扣減本崗相關員工項目積分0.5－1.0分以外，其他考核內容及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

5、其他（5%）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

第十三條　對會計本部稽核崗位人員的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

2、優質服務（10%）：由稽核組業務負人負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標準：與會計本部檢查崗位人員的考核內容及標準一致，請參照執行。

3、核算質量及內控管理（75%）：主要是指通過接受會計結算部分管經理及本部業務檢查組的日常檢查和監督，對其日常稽核進度、稽核質量、業務稽核通報的完成質量的整體能力進行全面考查。

具體考核要求及標準：①、每周部門分管經理將對其稽核進度進行抽查，發現未按規定進度進行稽核或稽核進度嚴重滯后的，每次扣減崗位員工項目積分0.10分；②、部門經理或業務檢查組在檢查監督過程中發現該崗員工存在應發現而未發現的問題，每筆一般差錯扣減員工項目積分0.2分，每筆重大差錯扣減員工項目積分1.0－2.0分，違規差錯每筆扣減員工項目積分2.0－10分

；③、是否對當期各類業務差錯進行了深入分析并形成書面稽核通報，通報質量是否符合相關要求，如存在此類現象將視通報質量進行酌情扣減項目積分。

4、業務學習情況（5%）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

5、其他（5%）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

第十三條　對會計本部atm及現金出納崗位人員的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：會計結算部分管經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

2、優質服務（15%）：由會計結算部分管經理負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

3、核算質量及內控管理（70%）：徐處正在整理中

4、業務學習情況（5%）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

5、其他（5%）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執行。

第四篇：銀行會計人員績效考核

銀行會計人員績效考核管理辦法

為了進一步推動我行會計業務的健康發展，建立科學、適用的員工激勵機制，完善現行分配制度，充分調到會計從業人員的工作積極性，全面提高其核算能力和綜合素質，結合我行運營模式和現有勞動組合模式，特制訂本辦法。第一章 總則 第一條 目的

1、完善現行分配制度，充分調動會計人員的工作積極性，提高工作效率。

2、強化會計從業人員日常行為規范管理，培養遵紀守法、恪盡職守的優良作風。

3、提高員工認識，進一步順應我行內部改革需要。

4、建立一種重實績、重貢獻、向優秀人才和關鍵崗位傾斜的收入分配格局，逐步形成基于考核基礎的、能夠真正體現崗位和貢獻差異的分配激勵機制。

5、加強部門領導、主管、一般員工之間的相互了解，促進企業文化和團隊精神的建設。第二條 適用范圍

1、本辦法適用于市分行會計結算部全體工作人員，包括全體會計前臺工作人員和會計結算部本部機關工作人員。

2、本辦法中的績效考核是指通過對員工在出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習等方面進行日常記錄、定期綜合評定和根據員工綜合評定結果對員工除按上級有關政策直接發放到指定個人的基本工資、獎勵、補貼等性質外的所有貨幣化收入進行強制再分配的過程。

3、其他有權部門依照本辦法制定相應績效考核辦法。第三條 考核依據

根據會計從業人員在被考核期間的出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習和其他工作表現情況為依據，會計結算部領導、營業機構主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴格考核。第四條 考核原則

考核要求客觀公正，有權考核執行人對所屬員工的考核，盡可能用客觀指標來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標的不當運用而對員工工作實績和能力出現考核結果失真，造成不公平現象。

第六條 綜合積分的組成及扣減原則

1、會計人員綜合積分分別由以下幾個考核項目按不同的積分權重關系共同組成：①、出勤情況 ②、優質服務 ③、核算質量及內控管理 ④、業務學習情況 ⑤、其他

2、會計人員績效考核按季進行，每個被考核人員當季各考核項目初始分值均為100分，各考核項目積分按一定的不同的權重關系共同組成員工的季末綜合積分。在一個考核周期內，有權考核人將對其所屬員工的日常實際工作情況，按考核項目進行嚴格考核和及時記錄，并根據實際記錄情況按季進行員工季末綜合積分的折算統計。

3、本考核辦法中所涉及的員工項目積分統計一律實行“單一扣減制”和分值“跨項目透支扣減原則”。“單一扣減制”是指所有考核項目積分分值只減不加；“跨項目透支扣減原則”是指當某項考核項目核定分值不足扣減時，可按順序（①、員工出勤情況→②、優質服務→③、核算質量及內控管理→④、業務學習情況→⑤、其他）在下一考核項目中進行等值扣減，以此類推，直至當次需扣分值得到足額扣減。第三章 績效考核內容、實施方法及標準

第八條 在區分不同工作崗位性質和業務屬性的基礎上，對各業務執行組及各會計前臺營業網點的全體會計從業人員進行有效的日常監督和持續考核。

第九條 本辦法中的績效考核內容包括：①、出勤情況 ②、優質服務 ③、核算質量及內控管理 ④、業務學習情況 ⑤、其他 等5個方面，在對不同工作性質和業務屬性的崗位進行考核時，上述考核項目中的具體考核內容、標準及整體考核權重也有所不同。本辦法將從會計前臺網點人員、會計主管及本部業務負責人、會計本部業務負責人、會計本部核算崗位人員、會計本部稽核崗位人員、會計本部業務檢查崗位人員、會計本部ATM及現金出納人員等幾個不同層面對績效考核各項內容進行明確定義，如在各層面未提及內容均與其他相關崗位考核內容及標準一致，請參照執行。第十條 對會計前臺網點人員的考核內容及標準

1、出勤情況（5%）：網點會計主管負責對網點一般員工的日常出勤情況進行考核登記。具體考核要求及標準：①、遲到、早退、中途溜崗（含上下班、會議和業務學習等方面）等在2次（含2次）以內，且單次在10分鐘以內者，每次扣減員工項目積分1分；2次以上（不含2次）且單次在10分鐘以內者，將每次扣減此項積分3分；遲到、早退、中途溜崗等單次在10分鐘以上者，按每分鐘扣減項目積分1分扣減員工項目積分，分值不足扣減時一律按“跨項目透支扣減原則”執行（下同）。②、原則上不允許請事假，如遇特殊情況員工需請事假，且在不影響所屬部門總體工作部署和工作進度的情況下，經會計部經理同意批準后準予休假，但每天須扣減員工項目積分0.5分；病假請銷假一律以國家相關法律法規為準，并酌情扣分。

2、優質服務（10%）：由網點負責人（行長、經理）和會計主管負責考核網點員工優質服務質量，其中機構負責人和會計主管各占5分考核權重。

具體考核要求及標準：優質服務分對外優質服務和對內優質服務，對外優質服務實際是指柜面優質服務，對內優質服務主要是針對各工作環節中與其他相關部門或工作人員之間的協作態度和能力。①、在受理柜面業務或與內部工作人員協作過程中，確因服務態度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致客戶或內部員工對其工作服務不滿而受到投訴的，每次根據后果嚴重程度給予0.5－5.0分的積分扣減處罰；②、雖無投訴記錄，但在上級業務主管部門人員的臨時性查訪或業務檢查人員的例行檢查中發現崗位員工有未按“優質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

3、核算質量及內控管理（70%）：崗位員工此項得分情況直接來源于會計部事后稽核人員對該柜員會計憑證審查監督結果和業務檢查組各類業務檢查統計結果。

具體考核要求及標準：通過日常對會計憑證的事后稽核和各類業務檢查等手段來檢驗崗位人員的核算質量和規范前臺操作流程，以達到嚴格內控制度，規避風險，實現利潤最大化的目標。①、事后稽核部門對本崗員工發生的業務差錯進行逐筆分類登記；其中一般差錯每筆扣減經辦柜員項目積分0.1分，重大差錯每筆扣減經辦柜員項目積分0.5－1.0分，違規差錯每筆扣減項目積分1.0－5.0分；②、憑證傳遞不及時，直接影響會計事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減柜員項目積分0.1分； ③、會計稽核人員和會計業務檢查人員在回訪或日常檢查中發現崗位員工未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減項目積分0.2分；④、在會計結算部業務檢查人員（或內外部其他有權部門工作人員）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示的扣分標準對被通報員工進行等額分值扣減。

4、業務學習情況（10%）：業務學習情況分為業務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業務學習的組織落實主要由各營業網點會計主管（會計本部由業務負責人）承擔，包括業務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項除直接考核參加學習的員工外，還將納入對網點會計主管（會計本部納入對業務負責人）的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。

具體考核要求及標準：①、員工明知學習計劃安排，無故缺席者，每次扣減其項目積分1.0分；②、所有會計從業人員在參加會計結算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分0.5分（會計主管或業務負責人每次扣減其項目積分2.0分）。

5、其他（5%）：除上述4個考核內容外，其他經會計結算部研究決定需納入考核并進行積分扣減的臨時性事項（如：未按規定及時向會計部報送相關報表和未按質按量完成領導交賦的其他各項臨時性工作任務等），扣分標準由會計結算部根據實際情況酌情確定。

第一條 為獎勵忠于職守，做出顯著成績的會計工作先進集體、先進會計人員，發揮財會人員在經濟管理工作中的作用，根據《中華人民共和國會計法》第四條第二款規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本省全民所有制的企業、事業單位、國家機關、社會團體和縣以上集體所有制企業、事業單位的財務會計單位和會計人員。

第三條 凡堅持四項基本原則，認真執行《會計法》，并符合下列條件之一者，可分別由省、地、市、縣、部門評選為會計工作先進集體或先進會計人員：

（一）認真貫徹《會計法》和成本管理條例，嚴格遵守財經紀律，執行財會制度，維護國家利益，保護社會主義公共財產表現突出的。

（二）認真履行會計人員職責，廉潔奉公，忠于職守，在搞好單位資金籌措、結算和運用管理，完善單位經濟核算和會計監督制度，以及其他會計事務工作中事跡突出的。

（三）善于理財，積極參與本單位重大經濟活動的預測、計劃、控制、分析工作，促進增產節約、增收節支，降低物質消耗，提高經營效益成績顯著的。

（四）努力鉆研會計業務，刻苦學習，自學成才，或在培訓會計人員、提高在職會計人員的專業知識和專門技能工作中貢獻突出的。

（五）在改革會計核算工作中有創新，或在會計理論研究、會計電算化等方面有所突破的。

第四條 各主管部門可結合年終工作總結，組織所屬單位每年評比一次，對評選為會計工作先進集體和先進會計人員的，可給予精神獎勵，并發給適當的獎勵金。獎勵金的額度為：先進集體二百至三百元，先進個人一百至二百元。獎勵金來源：企業單位在企業獎勵基金中開支，行政事業單位在預算包干經費結余中解決。

第五條 市、縣人民政府或地區行政公署可根據具體情況，在各部門評比獎勵的基礎上，每二至三年召開一次會計工作先進集體和先進會計人員表彰大會，由本級人民政府（行政公署）授予稱號，發給證書和適當的物質獎勵。

第六條 地方各級會計工作先進集體和先進會計人員的評選、表彰獎勵工作，由各級人民政府的財政部門統一組織和布置。

第七條 省在一定時間召開全省會計工作先進集體和先進會計人員表彰獎勵大會，具體辦法由省財政廳另行制訂。

第八條 會計工作先進集體和先進會計人員的評選、獎勵工作，要嚴肅認真，不得弄虛作假。對弄虛作假的，撤銷獎勵，并追究評選單位負責人的責任。

第九條 本辦法由省財政廳負責解釋。各地區和省主管部門可根據本辦法的精神，制定具體規定。

第十條 本辦法自公布之日起施行。

發布部門：廣東省政府 發布日期：1987年07月28日 實施日期：1987年07月28日(地方法規)

三、獎勵辦法

（一）按考核總分高低排列名次進行表彰和獎勵。

（二）考核成績優秀的單位，市局將進行表彰，頒發榮譽證書并給予適當的物質獎勵。

（三）《考核辦法》自我測評情況于12月20日前報市局，市局將組織專班實地進行考核，并將考核情況通報各縣市區財政局。

第五篇：會計人員管理辦法

會計人員管理辦法 第一章 總則

1.為了加強公司對會計日常工作的規范與管理，使得公司會計人員具有良好職業道德和較高專業技術水平，以公司的發展和經濟效益的提高為宗旨，特制定本辦法。

2.企業對會計工作進行規范，包括對填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產清查、成本核算的整個會計循環的規范。

3.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會計人員的選拔、任用和管理。第二章 會計業務范圍及其程序

1.會計業務范圍：（1）原始憑證的核簽。（2）記賬憑證的編制。（3）會計賬簿的登記。（4）會計報表的編制、分析和解釋。（5）內部審核。（6）會計檔案的整理和保管。（7）其他依法應辦理的會計事務。

（8）樹立良好的職業道德和高度責任感，認真執行財務政策，遵守財經紀律，做好支票、現金及賬簿的管理。

（9）嚴格執行《現金管理制度》和銀行結算制度，庫存現金不能超過銀行核定限額，禁止白條頂庫、挪用、坐支現金，不得用公款墊付私事開支。辦理現金收付業務，認真審核報銷單據，對涂改憑證，虛假冒領的行為，應及時報請領導處理。

（10）不予受理手續不完整或不真實、不合法的開支，支出憑證必須有經辦人、證明人簽章，領導審批后方予支付。及時辦理現金及銀行存款的收付，并分別加蓋現金付款、轉賬、附件等印鑒，因公借款要經領導審批并及時催辦結算，每月按時向會計移交現金、銀行存款收付憑證并編制“原始憑證移交表”。

（11）使用訂本式日記賬，應逐日登記現金，銀行存款日記賬，一切收支全部入賬，做到登記規范，書寫工整，更正符合規定。每月與銀行對賬，做到日清月結，核對準確，賬款相符，自覺接受會計的監督和指導。

（12）編制工資花名冊等有關現金收、付的自制或原始憑證。及時掌握公司員工工資調整情況，保證發放準確無誤。

（13）嚴肅財經紀律，嚴守財務秘密，加強出納檔案管理。銀行存款對賬單與現金、銀行存款日記賬一并交會計存檔。

（14）印章必須妥善保存，嚴格按規定用途使用。向會計領用空白收據和空白支票，用后及時注銷處理。

（15）加強政治和業務學習，不斷提高自身素質和業務能力,認真完成領導交辦的工作。2.會計業務的處理程序：

（1）根據合法的原始憑證，填寫記賬憑證。（2）根據合法的記賬憑證，登記會計賬簿。

（3）根據會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。

（4）本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

（5）為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經營。

（6）零用款項的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規定，零用金保管員應負責審核。

（7）零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”兩份，一份自存，一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款。

（8）除零用金外，本店一切支付由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。

（9）根據會計部門編制經總經理核準的支出傳票，辦理現金、票據的支付、登記及轉移。（10）除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、領款人的印鑒是否相符，如有疑問應查明后方能支付。

（11）對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付收款人或廠商，本店人員不得代領；如因特殊原因必須由本店人員代領的，需經總經理核準。

（12）本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

（13）支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

第三章 會計憑證的處理

1.會計憑證處理規范：

原始憑證的合法性：原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，應當視為不合法：

（1）填寫的數字計算錯誤。

（2）填寫的數字與規定及事實經過不符。

（3）與法律和企業有關規定不符。

2.原始憑證的審核：

（1）支出憑證的審核。

①支付款項應取得收款人的統一發票，但金額較小的可以用收據代替。

②對于企業購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該企業的印章，并記明下列各項：

●該企業的名稱、地址。

●商品名稱、規格及數量或費用性質。

●單價及總價。

交易日期。

③對于個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：

●該用款人的姓名、住址、身份證號碼。

●支付款項事由。

●實收金額。

●收到日期。

（2）收入憑證的審核。

①各項收入無論屬于營業收入或者營業外收入，均應取得足夠證明收入的憑證。

②各項出售，所開的統一發票應記明下列事項：

●銷售（或出售）日期。

●客戶名稱及地址。

●銷售成品或其他資產名稱、數量。

●單價及總價。

●企業的名稱、地址及印章。

③收入憑證有下列情況之一者，應當視為不合法：

●收入計算及條件與規定不合。

●收入與事實經過不符。

●數字計算錯誤。

●手續不全。

●其他與法律和企業有關規定不符的情況。

3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應視為不合法的憑證，并予以更正：

（1）記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫。

（2）未依規定程序編制。

（3）記載內容與原始憑證不符。

（4）《會計法》規定應記載事項未經記明。

（5）依照規定，應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章。

（6）有記載、計算錯誤，而未遵照規定更正。

（7）其他與法律、企業規章不合的情況。

4、（1）內購款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。

（2）預付、暫付款項：應根據合同或核準文件，由總辦單位填具清款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。

（3）一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。

第四章 會計記賬的處理

1.企業在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據，賬簿內的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。

2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應予以更正；如不更正，不得據以編制會計報表：

（1）賬簿的登記未據規定的記賬憑證或原始憑證。

（2）賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內容與日記賬不符。

（3）記載、計算等錯誤，不依規定更正。

（4）其他與法律不符者。

3.企業有下列情況之一時，應辦理結賬：

（1）會計終了。

（2）企業改組合并。

（3）企業解散。

4.結賬應做下列各項的整理分錄：

（1）所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發生而尚未入賬各事項的整理分錄。

（2）折舊壞賬及其他應屬于本結賬期內的費用整理記錄。

（3）小商品、布草等物品實際存量與賬面存量不符的整理記錄。

5.賬簿及重要備查簿內記載錯誤而當時發現者，應由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發覺，而其錯誤不影響結 算者，應由發現人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結算或相對賬戶的余額者，應另制傳票加以更正。數字書寫錯誤，無論寫錯一位或數位，均應將該錯誤數額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數字，并由記賬人員蓋章證明。

6.賬簿及重要備查簿內有兩面中間有空白時，應將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。

7.各種賬簿的首頁，應列啟用單，標明公司名稱、、賬簿名稱、冊次頁數、啟用日期，并由負責人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應列經辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經辦日期。

8.各種賬簿賬頁編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬戶所用賬頁順序編號，終了時應裝訂成冊。總分類賬及明細分類賬應在賬簿前加目錄。

9.各種賬簿除已經用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續記載者，在決算期后，可不用更換。

第六章 會計報表編制的處理

1.會計報表有下列情況之一者，應予更正：

（1）其內容與會計賬簿不符。

（2）編制不依程序或內容明顯有錯誤。

（3）編寫計算等錯誤。

（4）未經負責人員簽核。

（5）其他與法律、企業規定不符的情況。

2.各種會計報表，均應留存底稿。會計報表未經批準，不得隨意給予任何其他企業或個人。

3.會計報表的方式應盡量使非會計人員易于了解，會計報表規格應大小一致，以便裝訂。

第七章 薪金的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制“薪金表”，于付款期限前5日送交會計部門。第八章附則

1.本制度由財務部制定、解釋和修改。

2.本制度自頒布之日起施行。