第一篇：財務報表中的主要內容解釋

財務報表幾個內容

1:、資產負債表中的貨幣資金數，主要是了解企業目前可以馬上支付的現金及銀行存款

2、應收賬款。了解其它企業欠我們多少貨款

3、存貨。我們的產品和半成品、原材料有多少，占總資產比重有多少。

4、固定資產。我們企業現有的機器設備，辦公設備、運輸設備價值多少。

5、短期借款。我們對外向銀行有多少借款。

6、應付賬款。我們因為業務往來還欠外面企業多少貨款。

7、未分配利潤。截止到報表本期，企業累計經營是贏利（正數）還是虧損（負數）。

8、營業收入（利潤表又叫損益表）。分本期收入和累計收入，反映到本期報表時間企業累計發生的銷售收入。

9、主營業務成本。這個項目反映企業生產中直接用于產品生產的原、輔材料，人工工資，水電汽，機器折舊等費用(其實這個項目里面就包含制造費用）。

10、管理費用。是指企業生產過程中行政管理人員（包括經理室、財務部、行政部等管理部門）發生的工資、交通、水電、折舊、通訊等各項費用（由銷售發生的費用在銷售費用中核算）。

11、財務費用。反映企業由于借款或融資支出的利息費用（負數表示資金存款產生的利息收入）。

12、銷售利潤。正數表示企業本期或累計實現的利潤，負數表示產生的虧損。

13、投資收益。反映企業在股票、債券、對外股權投資所產生的收益（負數為虧損）。

14、營業外收入。就是和企業主營業務無關的其它收入（像處理廢品收入，固定資產報廢處理等）。

15、營業外支出。就是和企業生產無關的支出（像罰款、滯納金等）。

16、利潤總額。銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出=利潤總額。

17、所得稅。表示到目前為止，企業由于盈利應該預繳的企業所得稅，負數此項為零（按利潤總額的25%計提）。

14、凈利潤。表示企業扣除所得稅后，剩余的利潤。

第二篇：醫院財務報表解釋及公式

現行的醫院財務報表體系中，主要報表有資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表及基金變動情況表。除了基金變動情況表外，其他的四張報表都是財務分析的主報表。以下將談談如何運用這幾張報表對醫院的財務狀況和經營成果進行分析。

1.醫院的債務償還能力、資產質量及資產運營效率的分析。

1.1 流動比率。

流動比率=流動資產合計/流動負債合計×100%

流動資產合計數與流動負債合計數的比值，體現了醫院償還短期債務能力的大小，在日常經營中，藥品與應收醫療款的周轉速度是影響流動比率的主要因素，如果藥品及應收醫療款的周轉速度越快，變現速度也就越快。運用這個指標分析時，需要注意的是，流動資產中的“藥品”所反映的是藥品的賬面金額，并不是凈額。由于醫院會計核算并不要求對庫存藥品計提準備。實踐中，醫院藥品的采購過程，完全是在市場經濟模式下進行的，藥品價格也是在隨著市場的供求關系變動而變動，以藥品的賬面金額形成的流動資產和流動負債進行比較，會虛增的該比率的比值，在計算這個指標時，應值得注意。流動比率并不是越高越好，因為流動資產是盈利能力比較低的資產，該指標過高，可能意味著資金利用效率比較低下。運用該指標時，可以同其他醫院或整個醫療行業的平均水平進行比較，該指標公認標準比率為200%.1.2.速動比率。

速動比率=（流動資產合計-藥品-庫存物資-在加工材料）/流動負債合計×100%

速動比率比流動比率更能體現醫院償還短期債務的能力。藥品、庫存物資、在加工材料的變現速度較慢，例如，藥品經過采購入庫、儲存、住院病人用藥、病人出院結賬和藥款回收等過程（如是醫保住院病人，由保障局撥入醫療費還需要一個過程），其周期較長。還有就是在藥品已毀損或報廢，尚未作出處理，或是有些藥品由于某些原因需要退回供應商的，就不能包含在藥品里。流動資產中將這些變現能力較弱的資產從流動資產中扣除，實際上是對醫院短期償債能力的更謹慎反映。該指標同流動比率一樣，并不是越高越好，該指標過高，可能意味著資金利用效率較低。

1.3.藥品周轉率。

藥品周轉率=藥品銷售成本/[（期初藥品+期末藥品）/2]

藥品周轉率是藥品周轉速度的主要指標。這個指標反映了藥品的管理水平，藥品周轉率越高，其變現能力越強，流動性也就越強，占用資金的水平也就越低。

1.4.應收醫療款周轉率。

應收醫療款周轉率=（藥品收入+醫療收入）/[（期初應收醫療款凈值+期末應收醫療款凈值）/2]應收醫療款周轉率越高，說明其款項回收越快，反之，說明資金過多呆滯在應收醫療款上，影響了資金的正常周轉及償債能力。

1.5.資產負債率。

資產負債率=（負債總額/資產總額）×100%

資產負債率是反映資產、債務和凈資產關系的比率。負債比率越大，醫院面臨的財務風險越大。當醫院需要欠債維持經營時，就會導致資產負債率提高。由于醫院會計制度不要求計提各項資產減值準備，在計算這個指標時，應值得注意，在資產負債表上的資產總額并不能反映醫院現存量資產的真實價值，尤其是固定資產項目下沒有累計折舊進行備抵，因此，在運用這個指標時，應對資產負債表中的資產總額，根據醫院內部的相關資料（如計提固定資產的修購基金明細表）作出調整。相對于公立非營利性醫院是不納稅的，借款費用的存在并不能產生抵稅效應，因此，資產負債率越大，只會單方面的提高醫院的財務風險，并不會對此而產生效益。

2.醫院資產的盈利能力、盈利構成的分析。

2.1.醫藥收入凈利率。

醫藥收入凈利率=收支結余/（醫療收入+藥品收入）×100%

該指標反映的是每一元的醫藥收入帶來的凈收益是多少。收支結余與醫療、藥品的收支差額成正比關系，醫院在增加醫藥收入的同時，必須相應地獲得更多的收支結余，而收支結余又受醫療和藥品成本的影響，因此，醫院只有醫療和藥品成本得到控制的前提下，醫藥收入不斷增加，才能使得醫藥收入凈利率保持不變或不斷提高。為了單項考核醫療和藥品對收支結余的貢獻大小，還可以將該指標拆分為醫療收入凈利率和藥品收入凈利率。

2.2.醫療收入成本率、藥品收入成本率。

醫療（藥品）收入成本率=醫療（藥品）支出/醫療（藥品）收入×100%

這兩個指標考核的是醫療支出和藥品支出對醫療收支結余和藥品收支結余的影響程度。我們在考核收支結余時，不僅要注意收支結余的絕對數量，而且也要注意到它的質量。例如，去年的醫療收入為4500萬元，醫療支出為3600萬元，醫療收支結余為900萬元，其醫療收入成本率為80%；本年的醫療收入為6000萬元，醫療支出為5000萬元，醫療收支結余為1000萬元，其醫療收入成本率為83%.僅從醫療收支結余看，今年的1000萬元比去年的900萬元多了100萬元，這并不能說明在醫療上的獲利能力提高。從收支結構上，我們可以看到，去年的醫療收入成本率為80%，而今年提高到83%，即，今年在創造的每一元醫療收入中，所消耗的醫療成本比去年多出了0.03元（83%-80%），說明了本醫療收支結余的效率并不比去年好。

2.3.資產凈利率。

資產凈利率=收支結余/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]×100%

資產凈利率將醫院一定期間的收支結余與總資產相比較，表明醫院資產的綜合利用效果。指標越高說明資產的利用率越大，增收節支的效果更好。醫院會計制度并沒有要求計提除應收醫療款以外的其他各項資產的減值準備，資產負債表上所反映的資產總額并不是現資產存量的真實價值，所以，在計算該指標時，應充分考慮資產負債表中各項資產的減值準備。

3.醫院經營活動、投資活動及籌資活動現金流量的分析。

醫院的經營離不開現金，現金在滿足各種需求中有著重要的意義。醫院會計從收付實現制轉變為現在的權責發生制，在編制財務報表時，已經無法對現金變動情況進行詳細具體的反映。在日常經營中，醫院領導對現金支付情況的關注程度并不亞于收支結余。通過現金收支結構的分析，有助于分析收支結余的含金量、醫院的償債能力、預測未來產生現金流量的潛力及其他重要信息。

信息流量信息的重要性是不言而喻的，在醫院財務報表體系中，并沒有現金流量表，為了更好地分析現金的收支情況，財務人員應根據現金的收支情況編制現金流量表。現金流量表可借助企業財務報表中的現金流量表結構，大體上分為三部分：經營活動現金流量、投資活動現金流量及籌資活動現金流量（醫院現金流量表可參照企業會計現金流量表編制）。現金流量表的編制具有很大的難度，對財務人員的要求很高，實踐工作中，在開設電算化核算的醫院，可以將現金（現金及現金等價物）科目設置為項目核算，在現金類科目下分別設置與現金流量表相對應的項目，在錄入憑證時，根據業務性質區分不同的現金活動記入對應的項目中，期末，只要通過電子報表模塊就能很方便地提取數據并編制現金流量表。

3.1.收支結余含金量分析。

營運指數=日常業務產生的現金凈流量/（醫藥收支差額+非付現費用）

營運指數指標是日常經營醫藥收支產生的現金凈流量與日常醫藥收支應得的現金比值，反映醫藥收支結余的含金量。

3.2.現金比率。

現金比率=現金余額/流動負債×100%

現金余額是會計期末醫院擁有的現金數額，包括現金及現金等價物。現金比率是衡量醫院短期償債能力的一個重要指標，反映了醫院用現金及現金等價物償還短期債務的能力。與流動比率、速動比率相比，相對于債權人來說，現金比率越高，就越具有安全性、可靠性。但保持過高的現金比率，會使資產的獲利能力降低，因此，不應長時間保持太高的現金比率。

3.3.現金結構分析。

經營活動現金收入（投資活動現金收入、籌資活動現金收入）/全部現金收入×100%

通過對各部分現金收入占全部現金收入比重的分析，可以了解各項業務活動現金收入中具體項目的構成情況，明確醫院的現金究竟來自何方，要增加現金收入主要依靠什么途徑。同樣，也可以分析各項現金支出占當期全部現金支出的百分比，反映醫院具體的現金用在哪些方面。

3.4.收入現金比。

收入現金比=醫療、藥品收入取得的現金/醫療、藥品收入總額×100%

如果醫藥收入取得的現金與醫藥收入總額的比值在一定時期保持相對穩定的水平，則可運用收入現金比預測未來的醫藥收入取得的現金流入量。實際操作中，可用三至五年的平均數進行分析。以上通過資產負債表、收入支出總表及現金流量表的相關數據列舉了一些常用的財務指標對醫院財務狀況、經營成果及現金流量進行了分析。在實踐工作中，除了這些常用的指標外，還有很多實用的指標，如資產損失比

率、長期資產適合率、凈資產收益率等等。財務人員在分析過程中，可以從不同的角度，根據不同的需要，充分運用數據間的邏輯關系對這些常用的指標進行組合或拆分，為領導提供有助于決策的分析材料。

第三篇：財務報表工作內容

你好！現在你們要幫我做的工作如下：

1、幫我繪制如下圖表：1）張教材：P27 圖2-1；池：P5圖1-3，P7圖1-42、參照張教材中的P12-15關于水平分析法、垂直分析法和趨勢分析法的計算例題，以青島海爾的數據為例幫我進行計算和分析。將張教材P16-17中的例1-4和1-5編寫在word文檔中。

3、先參照張教材P54列出青島海爾的2012年的資產負債表，然后參照池教材的P87-97編制所有相關的資產負債表的分析表并做分析。

4、列出青島海爾的2012年的利潤表，然后參照池教材的P131-134編制所有相關的利潤表的分析表并做分析

5、列出青島海爾的2012年的現金流量表，然后參照池教材的P155-159編制所有相關的現金流量表的分析表并做分析

6、參照我給你指定的兩本教材，利用 青島海爾 的數據對盈利能力的有關指標進行計算并進行分析。

上述這些內容麻煩你們先抓緊時間幫我做，爭取在下周五之前完工給我吧，后面還有任務喲！如有問題隨時與我聯系。

謝謝！儲麗琴

第四篇：財務報表分析的內容

財務報表分析的內容

1、償債能力的分析

企業的償債能力是關系到企業的財務風險。企業通過負債籌集資金，由此可以獲得財務杠桿利益，也因此提高了資產的收益率，但同時這也增加了企業的財務風險。如果企業因此受到危機，那么企業的利益相關者的利益會因此受到損害，所以利益相關者應該關注企業的償債能力。

2、盈利能力的分析

企業利潤的大小直接關系到利益相關者的切身利益，企業成立的目的就是最大限度的獲取利潤，因此盈利能力分析是財務報表分析中的重要部分。

3、營運能力的分析

如果企業的資產利用效率較高，且循環較快，那么企業將能以較少的成本獲取較大的收益。營運能力可以反映企業成產經營、市場營銷等的情況，通過對此進行分析，可以發現企業資源利用效力的不足之處，從而將其改善，縮減企業的成本，提高利潤。

4、發展能力的分析

發展能力是企業創造價值的潛力，它包含的因素有多種，對其進行很詳盡的分析，有利于開發企業的潛力，從而為企業獲得更大的利潤創造契機。

5、財務綜合分析

在對報表進行分析時，給利益相關者提供的不僅僅是具體某一個方面優劣的評價，而應綜合分析各種財務能力之間的相互關系，從而得出整體的財務狀況。

第五篇：財務報表中發現問題

如何從企業財務報表中發現問題?

財務報表主要有資產負債表（反映企業一定日期所擁有的資產、需償還的債務，以及投資者所擁有的凈資產的情況）

損益表（反映企業一定時期內的經營成果，及利潤或虧損的情況，表明企業運用所擁有的資產的獲利能力）

現金流量表（反映企業一定期間內現金的流入或流出，表明企業獲得現金和現金等價物的能力）

及其他附表。

資產負債表中資產總額＝負債+所有者權益

主要看：

貨幣資金（含現金、銀行存款及其他貨幣資金）

應收帳款（應收的貨款，應看明細及時催收）

其他應收款（其他應收往來，應看明細處理）

存貨（含庫存商品、原材料等，看明細表可以了解實際庫存情況）

短期投資（一年以內）、長期投資（一年以上）

固定資產（使用期限一年以上，價值2000元以上）

短期借款（一年以內銀行借款）、長期借款（一年以上銀行借款）

應付帳款（應付貨款，應看明細安排支付）

其他應付款（其他應付往來，應看明細及時處理）

股本或實收資本（基本上等于注冊資金）

未分配利潤（企業累計盈利或虧損）

損益表：

主營業務收入（主業收入）

主營業務成本（主業成本）

稅金及附加

營業費用（銷售部門費用）

管理費用（管理部門費用）

財務費用（主要是存貸款利息，負數為存款利息）

其他業務利潤（非主營業務收入-支出）

補貼收入（國家撥入的虧損補貼，退還的增值稅等）

營業外收入（固定資產盤盈及處置收入、罰款收入等）

營業外支出（固定資產盤虧及損失、罰款支出、捐贈支出等）

利潤總額＝主營業務利潤+其他業務利潤-營業、管理、財務費用+投資收益（減投資損失）+補貼收入+營業外收入-營業外支出

很多經理人每天忙著開拓業務，處理員工問題，但是在忙碌當中，卻忘了注意一些公司的長遠大問題，以致于到最后問題已經嚴重到病入膏盲，才猛然醒悟。

財務專家麥勞維茲（Edward Mendlowitz）建議，其實，經理人只要養成習慣，定期注意一些簡單的財務報表，就能夠掌握公司的發展趨勢。一旦出現輕微的警訊，就可以立刻處理。

產品銷售量。如果你平日只看營收報表，這中間可能潛藏很多陷阱。例如，有家公司雖然營業額和利潤不斷提高，但銷售量其實在下跌，市場占有率在萎縮。營收之所以成長，是因為產品調價的關系。因此，經理人必須定期追蹤銷售量，才能清楚掌握公司業務狀況。

損益平衡點。很多時候，每個月你都必須等到財務報表出來以后，才知道公司最近表現如何。但這個時間的落差，很可能影響你的決策速度。如果你可以請財務人員提供公司的損益平衡分析；也就是說，你的產品一個月要銷售多少才能平衡，心中隨時有這個數字，你立刻可以判斷這段時間究竟賺錢，還是虧錢。

原物料購買比例。究竟你的公司花了多少比例的錢，在紙張、塑膠等原物料上？把這個數字拿來和營業額做比較。一般來說，這個比例應該很穩定，一兩個月有波動還沒有關系，但如果有不斷增加、或下降的趨勢，就要注意了。很可能你的存貨太多、成本沒有控制好，或者庫存太少，碰到突然增加的訂單，你可能消化不了。

銀行對帳單。每個月銀行會寄給你對帳單，別以為會計人員一定會去核對。事實上，每個人每天忙著做很多事情，根本沒有人注意這件重要的工作。你知道嗎，很可能你的公司已經有好幾年，沒有人查對過公司戶頭了。

積壓的訂單。有些訂單進來了，但是卻一直沒有處理，以致耽誤了交期。只要你要求看看那些積壓的訂單，就可以知道公司是否有問題，問題有多嚴重。每一張積壓的訂單就表示一個憤怒的顧客，看看你的公司正在累積多少憤怒顧客。一家公司發現常常有客戶反應交貨延遲，深入檢討之后，才發現其實問題是出在交通部門每次都從一疊訂單的上面開始處理。結果是，每次最后進來的訂單，反而最早完成，在下面的訂單，永遠要被延擱幾天。知道你的公司積壓多少訂單，問題出在哪里，要解決就容易了。

退貨記錄。如果退貨的數量增加，表示內部品管有問題。因此，掌握退貨數量，是一個重要的關鍵，才不會到問題不可收拾時，才著手處理。

員工人數。每個月算算員工有多少人。隨著業務增加，公司雇用的員工人數，可能不知不覺地成長，甚至當業務沒有成長時，員工人數仍然無聲無息地增加。例如，如果你的公司有二十五個人，再增加個五個人，的確是不算什么。要求部屬每個月給你一張統計表，讓你掌握員工人數以及成長曲線。了解一下，公司是不是用人無度。

在忙碌的工作中，抓住這幾個基本而重要的數字，可以讓你迅速掌握公司的營運狀況。這可以說是另一種一分鐘管理。