第一篇：財務報表基礎知識

1、現金流量表是以現金為基礎編制的反映公司財務狀況變動的報表，它反映出公司一定會計期間內有關現金和現金等價物的流出和流入的信息。

2、銀行存款日記帳是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。

3、現金流量表屬于年度會計報表，銀行存款日記帳不屬于報表。

財務基礎知識

會計工作主要是把企業雜亂的會計數據歸納整理，加工編制成有用的財務信息系統。對于管理者來說，會計就是企業的語言，這個是不管是對內還是對外，譬如你對外和客戶打交道，你就需要用到會計語言，通過會計語言告訴對方，我們公司規模多大等等相關信息，對于會計語言，他實際描述的就是貨幣表現出來的經濟活動，他的載體就是你們平時報銷的原始單據，對于這個原始單據的理解不要片面的僅僅理解為你們報銷的單據，實際上合同、倉庫的領料單，出庫單，質量檢驗單，生產部門的工時統計資料等等，這些都是原始資料，會計人員通過會計語言規則---會計法，企業會計準則等 將原始單據轉換為記賬憑證，再通過記賬憑證轉換成賬簿，最后通過會計賬簿生成財務報表。

財務報表基礎知識

首先給大家簡單介紹一下，會計的六要素

資產=負債+所有者權益

這三個要素反映的一個時點數，通過這些時點數反映公司在某一個時點的財務狀況，相當于就是一個企業的照片

資產一般可以認為是企業擁有和控制的能夠用貨幣計量，并能夠給企業帶來經濟利益的經濟資源，簡單的說就是企業的資源。

負債一般的解釋是，企業承擔的，能夠以貨幣計量的，需要以資產或勞務承付的現實義務。簡單的說，負債就是所欠的錢

所有者權益含義都是指企業投資人對企業的資產應該享有多少權益

請大家想一想，機柜廠目前的資產都有啥，負債都有啥，所有者權益都有啥，討論一下

收入-費用=利潤

反映企業經營成果的有收入、費用、利潤。從特點上來說，它們是“期間數”。必須是從某一個時點開始到某一個時點結束，這段期間發生了多少收入，發生了多少費用，實現了多少利潤。這三個詞，可以理解為：第一，是期間數，第二，實際上是給企業所做的錄像。三個詞之間的關系是，一定時期的利潤應該等于一定時期的收入減一定時期的費用，一：資產負債表----明明白白我的“帳”

定義：資產負債表是反映企業某一特定日期資產、負債、所有者權益等財務狀況的會計

報表

通俗的說，在資產負債表上，企業有多少資產，是什么資產，有多少負債，是哪些負債，凈資產是多少，其構成怎樣，都反映得清清楚楚。

資產負債表也可以這么理解：左邊的是資金到哪兒去了，右邊是資金是哪兒來的。

在對財務報表的學習中，資產負債表是一個很好的開端，因為它體現了企業的財務結構和狀況。資產負債表描述了它在發布那一時點企業的財務狀況，正如同我們拿一臺相機在高速行進的車輛中按下快門，只不過這里的“車輛”是資金流。我們得到一幅靜態的畫面，它只描述了當時的狀況，即信息具有時效性

資產負債表功能上面來說有幾個作用---反映資產以及構成狀況、反映所負擔的債務以及償還時間、反映股東權益、反映企業發展狀況趨勢(需結合多個時點來看)

1：資產

資產在資產負債表上是按照流動性程度的高低來排列的，這里簡單介紹一下資產負債表上的項目

流動資產

是指可以在1年內或者超過1年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

貨幣資金：庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款

短期投資：企業在證券市場上買股票，買債券，但持有時間不準備超過1年的投資，也是流動資產 這個我們公司目前沒有，但是以后如果資金流充裕，我們可能會通過一些投資來取得較銀行存款利率較高的收益。

應收賬款即企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。在正常情況下，這種賬款在1年內應該能夠收回，所以也是流動資產。

預付款即企業預付給供應單位的款項，它也是屬于流動資產。

其他應收款主要核算為公司個人借款

存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、產成品、庫存商品等。一般來說，這些商品在1年內企業要么把它賣掉變成錢，要么把它消耗掉，然后再變成錢，也屬于流動資產

非流動資產

長期投資指超過一年以上的投資(股權、債權)

固定資產定義為為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一年的有形資產

固定資產在資產負債表中分幾項列示，固定資產購買原值，固定資產累計折舊，固定資產凈值

在建工程是指沒有完工的固定資產。

無形資產沒有實物形態，但是能給企業帶來經濟利益的資產，例如商標權、專利權、土地使用權、非專利技術、商譽等

其他資產

將資產按照流動性劃分可以讓人看到公司的一個資產變現能力。

負債

流動負債

流動負債的償還期肯定是在1年以內，1年以內的流動負債有如下項目：

(1)短期借款

短期借款指企業借入的期限在1年以下的各種借款。

(2)應付賬款和應付票據

應付賬款指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務。有應付賬款和應付票據。

(3)預收賬款

企業預收客戶的錢而沒有給商品，叫預收賬款。

(4)應付工資及應付福利費

應付工資是企業對職工個人的一種負債，是企業使用職工的知識、技能、時間和精力而給予職工的一種補償(報酬)。應付福利費是企業準備用于企業職工福利方面的資金。

(5)應交稅金

企業在一定時期內取得的營業收入和實現的利潤，要按照規定向國家交納各種稅金，這些稅金叫應交稅金。

(6)其他應交款

稅法中沒有規定，但國家強制征收(比如教育費附加)的款項，叫其他應交款

長期負債指償還期限超過一年以上的借款

所有者權益

投資者投入

分為兩部分，一為實收資本(股本)，一為資本公積金(資本溢價)舉例說明

經營積累就是指通過生產經營所賺到的錢留存在企業的金額

利 潤 表---秋后算“賬”

利潤表是總括的反映企業在一定期間內(月度、年度)利潤或虧損的實現情況的會計報表，是將“收入-費用=利潤”的公式用一目了然的表格形式表現出來。

利潤表所采取的計量基礎是權責發生制。它的特點是，凡是企業收入都要反應到利潤表中，而不管企業是否已經把款收回;凡是屬于本期的費用，都應該作為企業的費用，而不管企業是否把錢花出去了。

利潤表科目說明

主營業務利潤 一個公司肯定有其主營業務，我們的主營業務目前當然是機柜

主營業務成本 產品的生產成本

產品成本展開就是：材料費用、產品的加工費用(包含人工、制造費用)

主營業務稅金 營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加

其他業務利潤 其他業務主要是指非主營的，賣廢料，賣材料這些都是非主營業務

營業費用(銷售費用)產品的銷售過程中會產生銷售費用，我們默認為銷售部門所發生的費用全部是為銷售產品而發生的必須費用

管理費用(包含研發費用)

財務費用財務費用是指企業在籌集資金的過程中所發生的費用

投資收益 提問是否屬于持續性的

補貼收入

營業外收入

營業外支出

所得稅費用

利潤表的作用

企業利潤表給企業所提供的信息是動態信息，換句話說，利潤表給企業做的是一個活生生的錄像，而在這個錄像中專門記錄一定時期有多少收入，多少費用，有多少利潤

反映企業在一定期間內的經營成果

有助于評價企業的獲利能力

預測企業未來盈利變化的趨勢

總之，利潤表主要告訴企業：企業是賺錢還是賠錢，如果賺錢賺在什么地方;如果賠錢主要賠在什么地方。

現金流量表----清清楚楚我的“心”

現金流量表是反映企業在一定期間內現金流量信息的會計報表

現金流量表的計量基礎是收付實現制。它的特點是特別注重現錢，只要錢進入企業，就是現金流入，只要錢出去，就是現金流出，而根本不考慮錢屬于哪一時期

現金流量可以告訴報表閱讀者，企業在一定時期內從各個方面進來過多少錢，在一定時期內又曾經把錢用在哪些地方，期間結束時還剩下多少現金

經營活動產生的現金流量

投資活動產生的現金流量：買賣股票、固定資產、無形資產、買賣企業、新設企業，這些都屬于投資活動

籌資活動產生的現金流量：借款及還款、入股及退股

現金流量表的作用

說明企業現金流入流出的原因

分析凈利潤與現金流量差異的原因 錢是賺回來的，利潤是算出來的 舉例假設幾個條件，假設收入當期能收款，購買當期需付款，無固定資產投資，無借款、還款，無投資事項

分析財務狀況和經營成果的可靠性

分析和判斷企業的償債能力

對企業的收益質量作出評價

對于三個報表的基本構成已經做了一個簡單的介紹，那我現在要問大家一個問題，現金重要還是利潤重要

假設你正處于沙漠中，由于體力有限，必須拋掉面包和水其中一項，你會留下什么?毫無疑問，大家都會選擇水，水好比企業中的現金，面包好比是利潤

現金是一個短期概念，利潤是一個中長期概念，中長期來說，沒有利潤企業也無法長期生存，因為股東會生氣的，你不賺錢，我還投資你干啥。中長期都是由N個短期形成的，因此從生存角度講，現金是最重要的。

各個報表之間的勾稽關系我們通過舉例來說明

目前機柜廠的具體業務活動有：

生產準備階段：股東投入、興建廠房、租賃廠房、購買設備、購買原材料、招聘從業人員

公司正常運營階段：銷售拿到訂單，發生銷售費用----下生產計劃----領用材料(購買材料)----安排人員生產(人員不夠，招聘人員)----生產完工入庫-----銷售發貨、開票、中間過程還有很多譬如說設備維修、財務融資等等，這些業務都在影響著公司的財務狀況，影響著公司的經營成果。

第二篇：財務報表

資產負債表，這張報表主要是告訴我們，在出報表的那一時刻，這個公司資產負債情況如何，是窮還是富，窮的話，窮到什么地步，富得話，富得是不是流油。所以，這張報表，關鍵一點是看是什么時候出的，時點對這張報表的影響很大，因為，昨天窮，不一定今天就窮，今天富，不一定明天也一定也會福，三十年河東，四十年河西，沒有一個人會在一輩子總是一個狀況，對吧。在這張報表時，最重要的一個“勾稽關系”就是資產等于負債加上權益。如何理解呢，就是，我現在擁有的一切，不外乎來源于兩個方面，一個是本來就是自己的，另一個就是借來的，自己有的，再加上借來的，當然就是我現在擁有的一切。在會計上，目前我擁有的一切，就叫資產，而借來的錢，就是負債，自己的，就叫權益。這就是資產負債表最重要的內部“勾稽關系”。

利潤表或損益表，這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司損益情況如何，就是說，在一段時間里，是賺了還是賠了，如是賺了，賺多少，如果是賠了，賠多少。所以，這張報表關鍵一點，就是看這段時間有多長，一般是一個月，一個季度或一年的時間。在這張表里，最重要的一個“勾稽關系”就是收入減去成本費用，等于利潤，這個關系就太簡單，就不用多解釋了。

現金流量表，這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司收進了多少現金，付出去了多少現金，還余下多少現金在銀行里。這張報表的關鍵也是要看這段時間有多長了，這一點同利益表或損益表一樣。在這張表里，最重要的一個“勾稽關系”就是流入的現金減去流出的現金，等于余下的現金，這個關系也十分簡單，就不用多解釋了

第三篇：財務報表

公司簡介

陜西回歸裝飾工程責任有限公司成立于2014年，注冊資金1000萬元人民幣，是一家專業從事工業與民用建筑裝飾施工、設計的企業。

公司經營范圍：各種涂料施工、居家、寫字樓、店鋪裝飾、酒店、商場、娛樂城、別墅、工業廠房、鋼結構廠房、廠房二次裝修及整改、防水工程、水電空調設備安裝工程、及各種設計等。多年來，業績非凡。所承接并完成的各類大、中、小型工程均受到了業主的一致好評，在裝飾市場贏得良好的信譽，在業界享有較高的知名度。

公司硬件配套設施齊全，具有現代化的工作環境及條件。公司體制完整、部門齊全，對工程的設計、施工及后期服務有一套成熟有效的管理制度和嚴格科學的質量保障體系。工程部、材料部、質檢部、加工廠和綜合服務部等多個部門在工程施工中的多極化管理，有效的保證了工程的進度和質量要求。長達兩年的質量保修期，不僅僅是一個承諾，更代表了回歸裝飾人的無比自信和對業主的無限真誠。

我們用智慧、技能與真誠打造精品，把用戶的愿望變為美好的現實。

“信譽第一、質量第一、服務第一”是我們永遠遵循的宗旨。尊重傳統、推崇時尚、銳意創新、志在超前是我們經久不變的理念。

不管您是我公司的新客戶，還是老朋友，陜西回歸裝飾責任有限公司全體同仁，為能有機會向您提供優質、全面的 服務而感到榮幸。我們將更加不懈的努力，提供更好服務回報廣大客戶。

第四篇：財務報表

財務報表分析的對象

財務報表分析的對象是企業的各項基本活動。財務報表分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業活動的特點，評價其業績，發現其問題。

編輯本段財務報表分析的意義和內容 財務報表分析的意義

財務報表能夠全面反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，但是單純從財務報表上的數據還不能直接或全面說明企業的財務狀況，特別是不能說明企業經營狀況的好壞和經營成果的高低，只有將企業的財務指標與有關的數據進行比較才能說明企業財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。

做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險；可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。

1、與財務部門進行卓有成效的溝通

2、對企業的經營績效做出正確的評估

3、從財務角度出發，為決策者提供支持

4、從所有者和經營者不同的角度理解企業三大報表

5、快速識別財務數據中可能存在的造假成份

6、學會分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病

7、從現金流量表來分析企業的利潤水平

財務報表分析的內容

財務報表分析是由不同的使用者進行的，他們各自有不同的分析重點，也有共同的要求。從企業總體來看，財務報表分析的基本內容，主要包括以下三個方面：

1、分析企業的償債能力，分析企業權益的結構，估量對債務資金的利用程度。

2、評價企業資產的營運能力，分析企業資產的分布情況和周轉使用情況。

3、評價企業的盈利能力，分析企業利潤目標的完成情況和不同盈利水平的變動情況。

以上三個方面的分析內容互相聯系，互相補充，可以綜合的描述出企業生產經營的財務狀況、經營成果和現金流量情況，以滿足不同使用者對會計信息的基本需要。

其中償債能力是企業財務目標實現的穩健保證，而營運能力是企業財務目標實現的物質基礎，盈利能力則是前兩者共同作用的結果，同時也對前兩者的增強其推動作用。編輯本段財務報表分析的基本方法

進行財務報表分析，最主要的方法是比較分析法和因素分析法。

（一）比較分析法

比較分析法的理論基礎，是客觀事物的發展變化是統一性與多樣性的辯證結合。共同性使它們具有了可比的基礎，差異性使它們具有了不同的特征。在實際分析時，這兩方面的比較往往結合使用。

1．按比較參照標準分類

（1）趨勢分析法

趨勢分析就是分析期與前期或連續數期項目金額的對比。這種對財務報表項目縱向比較分析的方法是一種動態的分析。

通過分析期與前期(上季、上年同期)財務報表中有關項目金額的對比, 可以從差異中及時發現問題, 查找原因, 改進工作。連續數期的財務報表項目的比較, 能夠反映出企業的發展動態, 以揭示當期財務狀況和營業情況增減變化, 判斷引起變動的主要項目是什么, 這種變化的性質是有利還是不利,發現問題并評價企業財務管理水平, 同時也可以預測企業未來的發展趨勢。

(2)同業分析

將企業的主要財務指標與同行業的平均指標或同行業中先進企業指標對比，可以全面評價企業的經營成績。與行業平均指標的對比, 可以分析判斷該企業在同行業中所處的位置。和先進企業的指標對比,有利于吸收先進經驗, 克服本企業的缺點。

(3)預算差異分析

將分析期的預算數額作為比較的標準,實際數與預算數的差距就能反映完成預算的程度，可以給進一步分析和尋找企業潛力提供方向。

比較法的主要作用在于揭示客觀存在的差距以及形成這種差距的原因,幫助人們發現問題,挖掘潛力,改進工作。比較法是各種分析方法的基礎，不僅報表中的絕對數要通過比較才能說明問題,計算出來的財務比率和結構百分數也都要與有關資料(比較標準)進行對比，才能得出有意義的結論。

2．按比較的指標分類

（1）總量指標

總量是指財務報表某個項目的金額總量，例如凈利潤、應收賬款、存貨等。

由于不同企業的會計報表項目的金額之間不具有可比性，因此總量比較主要用于歷史和預算比較。有時候總量指標也用于不同企業的比較，例如，證券分析機構按資產規模或利潤多少建立的企業排行榜。

（2）財務比率

財務比率是用倍數或比例表示的分數式，它反映各會計要素的相互關系和內在聯系，代表了企業某一方面的特征、屬性或能力。財務比率的比較是最重要的比較。它們是相對數，排除了規模的影響，使不同比較對象建立起可比性,因此廣泛用于歷史比較、同業比較和預算比較。

（3）結構百分比

結構百分比是用百分率表示某一報表項目的內部結構。它反映該項目內各組成部分的比例關系，代表了企業某一方面的特征、屬性或能力。結構百分比實際上是一種特殊形式的財務比率。它們同樣排除了規模的影響，使不同比較對象建立起可比性，可以用于本企業歷史比較、與其他企業比較和與預算比較。

（二）因素分析法

因素分析法也是財務報表分析常用的一種技術方法，它是指把整體分解為若干個局部的分析方法，包括財務的比率因素分解法和差異因素分解法。

1．比率因素分解法

比率因素分解法，是指把一個財務比率分解為若干個影響因素的方法。例如，資產收益率可以分解為資產周轉率和銷售利潤率兩個比率的乘積。財務比率是財務報表分析的特有概念，財務比率分解是財務報表分析所特有的方法。

在實際的分析中,分解法和比較法是結合使用的。比較之后需要分解，以深入了解差異的原因；分解之后還需要比較，以進一步認識其特征。不斷的比較和分解，構成了財務報表分析的主要過程。

2．差異因素分解法

為了解釋比較分析中所形成差異的原因，需要使用差異分解法。例如，產品材料成本差異可以分解為價格差異和數量差異。

差異因素分解法又分為定基替代法和連環替代法兩種。

（1）定基替代法

定基替代法是測定比較差異成因的一種定量方法。按照這種方法，需要分別用標準值（歷史的、同業企業的或預算的標準）替代實際值，以測定各因素對財務指標的影響。

（2）連環替代法

連環替代法是另一種測定比較差異成因的定量分析方法。按照這種方法，需要依次用標準值替代實際值，以測定各因素對財務指標的影響。

在財務報表分析中，除了普遍、大量地使用比較法和因素分析法之外，有時還使用回歸分析、模擬模型等技術方法。編輯本段財務報表分析-相關條目

執業藥師資格考試實施辦法 人才市場管理規定

國家公務員錄用面試暫行辦法 執行和解

社會保險費征繳監督檢查辦法

社會保險基金監督舉報工作管理辦法

法定準備金率 編輯本段對上市公司的應用

通過對上市公司財務報表的有關數據進行匯總、計算、對比，綜合地分析和評價公司的財務狀況和經營成果。對于股市的投資者來說，報表分析屬于基本分析范疇，它是對企業歷史資料的動態分析，是在研究過去的基礎上預測未來，以便做出正確的投資決定。

上市公司的財務報表向各種報表使用者提供了反映公司經營情況及財務狀況的各種不同數據及相關信息，但對于不同的報表使用者閱讀報表時有著不同的側重點。一般來說，股東都關注公司的盈利能力，如主營收入、每股收益等，但發起人股東或國家股股東則更關心公司的償債能力，而普通股東或潛在的股東則更關注公司的發展前景。此外，對于不同的投資策略,投資者對報表分析側重不同，短線投資者通常關心公司的利潤分配情況以及其他可作為“炒作”題材的信息，如資產重組、免稅、產品價格變動等，以謀求股價的攀升，博得短差。長線投資者則關心公司的發展前景，他們甚至愿意公司不分紅，以使公司有更多的資金由于擴大生產規模或用于公司未來的發展。

雖然公司的財務報表提供了大量可供分析的第一手資料，但它只是一種歷史性的靜態文件，只能概括地反映一個公司在一段時間內的財務狀況與經營成果，這種概括的反映遠不足以作為投資者作為投資決策的全部依據，它必須將報表與其他報表中的數據或同一報表中的其他數據相比較，否則意義并不大。例如，瓊民源96年報表中，你如果將其主營收入與營業外收入相比較，相信你會作出一個理性的投資決定。所以說，進行報表分析不能單一地對某些科目關注，而應將公司財務報表與宏觀經濟面一起進行綜合判斷，與公司歷史進行縱向深度比較，與同行業進行橫向寬度比較，把其中偶然的、非本質的東西舍棄掉，得出與決策相關的實質性的信息，以保證投資決策的正確性與準確性。

衡量公司財務狀況的主要內容包括：

1.資產凈值。資產凈值也就是公司的自有資本（資本金+創業利潤+內部保留利潤+該結算期利潤）。它是考察公司經營安全性和發展前景的重要依據。

2.總資產（負債+資產凈值）。它顯示公司的經營規模。

3.自有資本率（自有資本/總資產×100%）。它反映了公司的經營作風和抗風險能力。

4.每股凈資產，即每股帳面價值（資產凈值/發行數量）。它反映了股票的真實價值。

5.公司利潤總額及資本利潤率（當期利潤/總資本）等等。編輯本段財務報表分析方法

將報表分為三個方面：單個的財務比率分析、不同時期的比較分析、與同業其它公司之間的比較。這里我們將財務比率分析分為償債能力分析、資本結構分析（或長期償債能力分析）、經營效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現金保障能力分析、利潤構成分析。

第五篇：財務報表

第一章 財務報表分析概述

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財務報表分析是指一定的報表分析主體以財務報表為主要依據，采取一定的標準和系統科學的分析方法，對企業的生產經營活動和財務狀況進行綜合評價的過程，其目的是了解過去、評價現在和預測未來，為報表使用者的各項決策行動提供依據。

財務報表分析的主體，也就是報表的使用人，通常情況下，一般包括企業的債權人、權益投資人、企業內部經理人員、政府經濟管理機構以及其他與企業有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表，因此需要的信息不同，關注的角度不同，采用的分析程序和方法也會有一定的差別。

財務報表分析的主體

（一）債權人、（二）權益投資人、（三）企業經理人員、（四）政府經濟管理機構、（五）其他相關人士（企業的內部職工、專業的投資理財分析師、律師等）

財務報表分析的內容

（一）償債能力分析

（二）資本結構分析

（三）營運能力分析

（四）獲利能力分析

（五）投資報酬分析

（六）現金流量分析

（七）發展能力分析

（八）杠桿系數分析

（九）社會責任分析

財務報表分析的作用

財務報表分析可以正確評價企業的過去。財務報表分析可以全面反映企業的現狀。

財務報表分析可用于預測企業的未來。

財務報表

財務報表是根據統一規范編制的反映企業經營成果、財務狀況及現金流量的會計報表，是會計核算、記錄的交易和事項的客觀反映。

主要包括：（1）資產負債表；（2）利潤表；（3）所有者權益變動表；（4）現金流量表；

（5）附表和附注等。

滿足財務報表信息質量要求的特征有

1．可靠性、2．相關性、3．可理解性、4．可比性、5．實質重于形式、6．重要性、7．謹慎性、8．及時性

了解財務報表分析的主體、內容和作用； 熟悉各主要財務報表的結構和特征； 了解財務報表附注披露的內容和審計報告的種類； 了解財務報表分析的程序； 掌握財務報表分析的主要方法。