第一篇：仲裁與銀行金融糾紛風險防范

仲裁與銀行金融糾紛風險防范

作為現代金融體系中最主要的組成部分，防范和控制金融糾紛風險是銀行業務發展中一項長期而艱巨的任務。積極引入仲裁機制，實行規范管理，發揮仲裁在防范金融風險方面的優勢，有利于保障銀行業務工作的統籌開展。

仲裁解決銀行金融糾紛的特點

第一，快速結案，省時省錢。仲裁制度實行一裁終局，避免了訴訟一審、二審甚至再審的冗長程序和過高成本。國內許多仲裁機構在仲裁規則中規定了較訴訟更短的審結期限，從而可以有效遏制當事人拖延訴訟、轉移財產、逃避執行等行為。此外，許多仲裁機構對金融仲裁案件實行費用減免的政策，有關金融仲裁規則也降低了仲裁收費標準，因而金融仲裁的費用并不高。

第二，終局有效，執行力高。相比公證機關賦予強制執行效力的債權文書而言，由于人民法院不予執行生效仲裁裁決受到嚴格的限制，仲裁裁決得到執行的可能性更大。此外，根據最高人民法院司法解釋，仲裁裁決和調解書的執行管轄法院也更為集中，通常由被執行人住所地或者被執行的財產所在地的中級人民法院管轄，這樣，就會在一定程度上避免縣區基層法院在執行問題上采取地方保護措施。

第三，專家辦案，注重服務。仲裁員可以由仲裁機構從銀行金融機構的專業人士中聘任，當事人可以在仲裁程序中選擇自己信任的仲裁員。來自銀行系統和有關管理部門富于經驗的專家，以及金融法律研究方面的專家、學者，對日趨復雜的金融案件中涉及的技術、交易規則、商業慣例更為熟悉，這樣就更有利于金融爭議公正處理，并提高審理效率。

第四，氣氛和諧，保持合作。在來自專業領域的仲裁員的主持下，仲裁案件的審理氣氛相對寬松，當事人可以充分陳述自己的主張，并經常伴以調解，這樣能夠減緩當事人之間的對抗情緒，促進當事人之間自行協商和解，有利于銀行與企業之間今后繼續開展合作。第五，尊重意愿，程序靈活。仲裁活動中以當事人意思自治為原則，當事人有權處分自己的程序和實體權利；仲裁沒有級別管轄和地域管轄，銀行和借款人可以自主協商安排程序事項，如自主選擇信任的仲裁員，自主決定申請證據保全和財產保全等；仲裁形式比較簡便，開庭時間、開庭地點都可以協商確定，這樣就能方便當事人，特別是方便郊縣的銀行和企業就近解決金融糾紛，當事人也可以自主決定采取開庭審理抑或書面審理的開庭方式；在送達環節上，根據世界通行的做法，仲裁規則一般都會規定，仲裁送達在出現困難時，不一定必須以公告方式送達，仲裁機構只要證明對當事人有關地址做過“投遞企圖”即可。這能最大限度滿足銀行催收工作的需要；在適用法律方面，仲裁法第7條規定，仲裁應當根據事實，1

符合法律規定，公平合理地解決糾紛。這顯然與民訴法第7條“以事實為根據，以法律為準繩”有所區別。對于銀行金融衍生品、基金交易等新型業務面臨的法律規定滯后問題，通過仲裁方式，協議適用有關國際慣例或僅以公平原則進行“友好仲裁”，往往能夠使糾紛得到很好化解。

第六，保守秘密，維護聲譽。仲裁案件以不公開審理為原則。借款合同糾紛的仲裁結果，無論輸贏都不公開。這樣既可以保護當事人的商業秘密，維護其商譽，還有利于雙方達成還款寬讓協議，繼續保持友好合作關系。在金融形勢不穩定時期，利用仲裁的保密原則解決糾紛還能避免引發擠兌等不良后果。

仲裁在防范金融風險中的具體運用

在同業拆借與票據業務的運用

銀行間以及銀行與其他金融機構的資金拆借十分頻繁，有關票據結算也是通過市場行為操作的。這些資金流轉的金額十分巨大，一旦發生違約事件等，通過繁復的訴訟程序，有可能會給銀行帶來高額的利息損失。如果通過仲裁方式，吸收銀行監管和人民銀行、金融機構的金融專家參與到案件審理中來，無疑會快速結案，保證資金流轉的順利運行。

在金融爭議案件中的運用

第一，在企業借款合同糾紛方面的運用：在企業借款合同糾紛中，多數是企業沒有償還能力。如果不能及時進入執行程序，會給銀行帶來實際損失。通過仲裁，銀行可以快捷有效地得到執行文書，進入財產執行階段。第二，在個人消費貸款方面的運用：汽車貸款、購房貸款、信用卡透支等個人消費貸款數量大，涉及面廣，管理成本高。銀行可以打包的方式，通過仲裁法律途徑解決，利用仲裁的法律權威和服務職能，督促債務人及時償還借款，節省銀行業金融機構的人力成本，迅速實現債權。第三，在金融衍生品交易糾紛方面的運用：金融衍生品交易專業、復雜，行情瞬息萬變，往往還具有跨國交易的特點，通過專業的金融專家仲裁，能使糾紛得到快速、權威地解決，并在全球范圍內得到廣泛執行。

在呆賬核銷方面的運用

經過仲裁的案件，一旦銀行勝訴，借款人卻沒有可執行的財產，同樣可以根據仲裁文書和人民法院的裁定書，進行呆賬的認定和核銷。2010年《財政部金融企業呆賬核銷管理辦法》規定，由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產，但對借款人和擔保人強制執行超過2年仍未收回的債權，可以核銷；借款人和擔保人雖有財產，但進入強制執行程序后，由于執行困難等原因，法院裁定終結或中止執行程序的債

權，可以核銷。這里“訴諸法律”顯然包括提請仲裁。由此可見，財政部允許核銷的條件非常寬松，而且仲裁費用較低的優勢往往會讓銀行避免損失的擴大。

在資產保全方面的運用

銀行與借款人經常會在借款合同到期后達成還款協議，促使借款人歸還貸款，但在實踐中，借款人依然會一拖再拖，有時甚至有還貸能力也不履行有關寬讓協議。為督促借款人歸還貸款，銀行一方可以利用在簽訂還款寬讓協議時的主導地位，通過仲裁委將該協議轉化為仲裁裁決書或者仲裁調解書，將協議變成可強制執行的生效法律文書，給對方當事人以法律壓力，使其及時歸還借款。

“確認仲裁”在防范金融風險方面的特別運用

確認仲裁是仲裁委應當事人要求，為防范企業經營風險而提出的一種創新型仲裁法律服務嘗試，具體是指仲裁機構根據當事人的請求和仲裁規則，對當事人之間就解決爭議或法律不確定性達成的和解協議、調解協議或者其他協議進行審查和認定，依法評判其效力并決定是否給予確認的仲裁行為。確認仲裁法律服務能給銀行當事人帶來許多便利。比如在金融案件中，會使化解糾紛的時間更短、成本更低，甚至可以未雨綢繆，在金融風險尚未實際出現時，通過協議的形式由仲裁機構確認，能夠及早地定紛止爭，將法律風險消滅在萌芽階段，從而將預防和化解爭議提前，避免風險擴大到不可挽回或者需要極大代價才能解決的情形。此外，在資產處置方面，鑒于仲裁法規定了仲裁庭確認合同效力的權力，物權法也肯定了仲裁委的法律文書是物權變動的法律依據，那么通過確認仲裁能夠更加平穩地實現資產所有權的轉移。

利用仲裁方式防范銀行金融風險應注意的幾個問題

第一，仲裁協議的達成問題。有效的仲裁協議被普遍認為是現代仲裁制度的基石。我國仲裁法第4條規定，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委不予受理。要解決糾紛發生后沒有仲裁協議的問題，銀行可以嘗試以某種方式補充達成仲裁協議，如在有關債務逾期催收通知書中載明“若不能在規定時間還款，我方有權就該債務向某某仲裁委提起仲裁，債務人簽署聲明或在7日內不提出異議，視為同意”字樣。憑此，銀行可以向某一仲裁機構申請仲裁。根據仲裁法第20條第2款以及最高人民法院有關司法解釋的規定，當事人在仲裁庭首次開庭前沒有對仲裁協議的效力提出異議，而后向人民法院申請確認仲裁協議無效的，人民法院不予受理；當事人在仲裁程序中未對仲裁協議的效力提出異議，在仲裁裁決作出后以仲裁協議無效為由主張撤銷仲裁裁決或者提出不予執行抗辯的，人民法院不予支持。這種“失權”制度的規定，就給銀行案件進入仲裁程序帶來很大的操作空間。

第二，第三人問題。仲裁歸根結底是基于當事人意思自治而享有的管轄權，因此該管轄權只能限于簽訂仲裁協議的當事人及其權利義務承繼人。無論是國際還是國內仲裁實踐，除非當事人及第三方自愿，仲裁庭不能像訴訟程序那樣追加第三人。在銀行借款擔保關系中，往往存在貸款人、借款人、擔保人多方當事人以及借款合同、借款擔保合同多個獨立合同。當仲裁協議不能同時覆蓋所有當事人及借款擔保法律關系的所有合同時，就會產生不能一下子徹底解決糾紛的情況。所以，無論是在簽訂借款及借款擔保合同時，還是在通過上文所述達成補充仲裁協議時，都應當注意仲裁協議的統一性和一致性。

第三，金融仲裁的宣傳和普及問題。銀行界對金融仲裁普遍還不熟悉，這妨礙了利用仲裁方式解決銀行金融糾紛優勢的發揮。仲裁機構因此有必要與銀行界的決策管理高層、行業管理部門以及政府監管部門進行溝通，宣傳和普及金融仲裁，建立長效的信息溝通聯系。銀行業也應當加強創新意識，利用好仲裁法律制度，把金融風險防范工作做好。

第四，仲裁與訴訟工作銜接問題。為使金融仲裁得到裁決執行部門的認可與接受，仲裁機構應與人民法院協調與配合，贏得人民法院對仲裁工作各方面，特別是在財產保全和強制執行方面的支持，從而取得銀行的信任。鑒于目前我國仲裁法沒有像多數外國仲裁法那樣，把財產保全的權力直接賦予仲裁庭，且對訴前保全后申請仲裁的有關銜接也無明確規定，因此做好仲裁與訴訟的工作銜接，對防止當事人利用從提起仲裁到法院作出保全裁定這段時間轉移或隱匿財產以及消除銀行的顧慮，是非常必要的。

第五，規范辦案和統一裁決標準問題。程序合法、裁決公正是仲裁的生命線，是仲裁服務取信于銀行和其他當事人的法寶，也是法院監督仲裁的主要方面。首先要在仲裁程序上規范化，有關簡化的程序應符合仲裁規則和法律的規定，不能片面追求效率而違反法定程序。其次在實體方面，應同時保障銀行和有關當事人的合法利益。通過有關金融專家辦理金融案件，要堅持回避和披露制度，不能有偏頗；為適應金融業務創新，仲裁機構應著重組建一支通曉國際金融慣例、熟悉電子銀行業務、中間業務、投資銀行等業務的高素質仲裁員隊伍；仲裁機構應認真行使裁決書審查職責，保證裁決書的統一性，給銀行等當事人一個合理的預期；裁決作出后，仲裁機構還應對相關銀行和當事人進行回訪，對仲裁案件進行評查，以不斷提高金融仲裁服務質量，并對仲裁活動中所發現的銀行工作缺陷進行法律風險提示，以達成良好的互動。■

第二篇：金融發展與風險防范

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金融發展與風險防范

一、金融風險及管理

一，金融風險及管理。金融風險的定義大家都知道，是指因種種主觀或客觀的原因導致的金融領域一系列矛盾顯露激化，進而對金融體系安全與穩定造成破壞與損失的可能性。

那么金融風險有哪些呢？金融風險概括起來說有這么幾個方面的風險。一，信貸風險；二，流動性的風險；三，利率風險；四，匯率風險；五，資本風險。對于這些風險，我們大家都知道我們有一些基本的定義，那么在這個教材里頭都已經給我們做了詳細的介紹，我們這兒簡單地和大家做一個梳理。

一，信貸風險，信貸風險是指由于債務人不能償還到期的本息而使銀行遭受損失的可性。那么流動性風險呢，是指因市場成交量不足或者是缺乏愿意交易的對手，導致不能在理想的時點完成買賣的風險。那么在各種市場當中，均存在著流動性的風險，比如說銀行業、證券業、基金、貨幣市場等等。

利率風險是指市場利率變動的不確定性給商業銀行造成損失的可能性，巴塞爾委員會在1997年發布的《利率風險管理原則》中，把利率風險定義為利率變化是商業銀行的實際收益與預期收益，或實際成本與預期成本發生背離，使其實際收益低于預期收益，或實際成本高于預期成本，從而使商業銀行遭受損失的可能性。

利率風險，除了銀行有以外，其他跟利率相關的金融活動都可能造成風險，最常見的我們遇到的就是股票，大家經常講利率市場和股票證券市場它們一般有相反的關系，也就是說當利率水平提高了，股票價格就會下跌，當利率水平下降了，股票價格就會上漲，原因很簡單，當利率水平很高的時候，大家通過存款或者是放貸能夠獲得穩定的收益，那么大家都愿意存款，但是當利率水平很低的時候，大家從存款當中或者放貸當中所獲得的收益很低的時候，那么大家就會去尋找另外一種能夠帶來更高收益的投資，那么股票證券市場就是一個很好的金融的選擇。因此，當資金大量進入股票證券市場的時候，股票證券市場的價格就會提高。所以不管市場短期波動如何，一般來說它都有一個規律，當銀行業的利率水平提高的時候，股票證券市場價格或早或晚地會下降，而當股票證券市場遇到利率水平下降的時候，那它的股票證券市場的價格，也就說股價會上漲。

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四，匯率風險，匯率風險又稱外匯風險，指經濟主體持有或應用外匯的經濟活動中，因匯率變動而蒙受損失的可能性，匯率風險種類大體有三類，交易的風險、折算的風險，還有經濟風險。

五，資本風險，資本風險假如僅就銀行來說，是指商業銀行資本金過少或在資本金很低的時候缺乏承擔風險損失的能力，缺乏對存款及其他負債的最后清償能力，使商業銀行的安全受到威脅的風險。那么實際只要在金融市場上和資本相關的資本的風險很多，其他市場也有。

三，金融風險的管理，根據剛才我們說到的這些方面的金融的風險，相對應的也有管理風險的方法和手段。那么對信貸風險來說，信貸風險的管理是指商業銀行信貸管理，僅指貸款發放前的調查工作，貸款存續期間的管理工作，以及貸款出現風險后的監督、控制和處理。

流動性的風險對銀行來說，流動性風險的管理是識別、計量、監測和控制流動性風險的全過程，那么商業銀行應當堅持審慎原則，充分識別、有效計量、持續監測和適當控制在各個業務環節中的流動性風險，確保商業銀行無論在正常經營環境中還是在壓力狀態下都有足夠的資本金來應對資產的增長和到期債務的支付。

三，利率風險管理，是指商業銀行為了控制利率風險并維持其凈利息收入的穩定增長而對資產負債采取的積極的管理方式。

四，外匯風險管理，是指外匯資產的持有者通過風險識別、風險衡量、風險控制等方法，預防、規避、轉移或消除外匯業務經營中的風險，從而減少或避免可能的經濟損失，實現在風險一定條件下的收益最大化和收益一定條件下的風險最小化。

五，銀行的資本管理，核心是測量抵補各種風險非預期損失所需的經濟資本數量以及不同的資產結構所面對的風險。

二、國際金融危機及風險

下面我們就通過幾個例子來和大家一起談一談金融風險的發生以及如何管理。最近，或者說這幾年特別是2008年的國際金融危機，使得大家對于金融風險有了一個很清楚的認識，那么對2008年國際金融危機的成因分析和探討，已經有了很多很多的書籍，有了很多很多的論文，有了很多的媒體在討論這個問題。今天，我們想用一種比較簡單的方式把它再回顧一下，從中我們可以看到有哪些風險是能夠導致我們整個金融系統，乃至于整個經濟都會產--------------------------精品

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生損失的。也就是說國際金融危機它是怎么產生的，它的成因以及影響。

對于次級債的這場國際金融風暴，我們知道有了很多的圖解，那么這些圖解實際上看起來很復雜，我們想從金融風險的角度，簡單地和大家說一說，它是由哪些金融風險累積的。剛才我們講有利率風險，有流動性風險，有資產的風險等等，那么這些風險在這次國際金融危機當中都有表現，那么要談國際金融危機的成因，有很多很多的因素，我們今天想簡單一點來分析這個問題，也就是說我們抓住最核心的、最關鍵的來進行分析，那么從最關鍵的幾點來說，我們今天的分析從這么四個方面來說。

第一，這一場國際金融危機是由次級貸款引起的，那么也就是說我們要說明，一，次級貸款怎么引起這一場金融危機；二，次級貸款在什么樣的情況下能夠把這場危機給它擴大到資本市場，甚至于擴張到全世界，主要原因是按揭證券化。

那么在這一場國際金融危機當中，我們可以充分地看到利率的風險、流動性的風險在這中間的作用，還有，我們對資產的操作當中的杠桿，它對金融風險有放大的作用，因此我們今天想簡要地從四個方面來重新分析、評估國際金融危機的產生、發展及其影響，那么也就是說從哪四個方面呢，一、直接貸款；

二、按揭證券化；三，利率和房價；四，杠桿操作。

第一個問題，國際金融危機的起源及其成因，一，次級貸款，次級貸款大家知道它是相對于優惠貸款而言的，優惠貸款是貸給什么樣的申請人呢？它是貸給這樣一些人，他們有一定的資產，他們有比較穩定的收入，他們有比較好的還款的信用，以及還款的能力，那么也就是說對于窮人來說，他們是沒有辦法獲得優惠貸款的，那么沒有辦法獲得優惠貸款的窮人，他就當然沒有辦法獲得貸款形式的購房，那么次級貸款恰恰就解決了窮人貸款買房的問題，優惠貸款是給中產階級以上的，給中高收入的人買房的，給他們提供方便，而次級貸款給誰提供方便呢？給窮人買房提供方便。

次級貸款是次級按揭貸款，又稱次級信貸，是給信用狀況較差，沒有收入證明和還款能力證明，其他負債較重的個人的按揭貸款，那么次級貸款簡單地來說是給誰發放的？給三無人群發放的，無穩定的收入、無穩定的工作、沒有資產，這些人他也能夠從銀行得到貸款買房，也就是說簡而言之，就是我們剛才說的，它解決了一個給窮人貸款買房的問題。

那么大家說，這次級貸款給這些人放貸，一開始就有風險，對，一開始就有風險，那么--------------------------精品

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在什么條件下它就沒有風險或者說風險很小呢？和利率相關，和房價相關，這就是我們剛才說的四個要素當中的第二個要素，利率和房價的的關系。大家都知道利率和房價是一個什么關系呢？當利率水平逐步逐步降低的時候，房價它會逐步提高，特別是在經濟比較穩定的時候，甚至于經濟還有一定的增長速度的時候，這個規律是存在的，那么也就是說在利率水平逐漸提高的情況下，這個次級貸款是有風險的，而當利率水平逐步降低或者維持比較低的利率水平的時候，經濟又比較穩定增長的時候，它是沒有風險的。

為什么這么說？我們看窮人申請了貸款，申請了次級貸款去買房，然后他以房子做抵押，他只需要很少的首付或者幾乎不要首付，就可以獲得貸款了，就可以獲得次級貸款了。那么很顯然，對于有風險的貸款，貸款機構要做一件什么事情呢？貸款機構我們剛才說了，他要控制貸款的風險。

那么怎么控制貸款風險呢？控制貸款風險的辦法有很多，其中有一個辦法最簡單，就是你這個貸款申請人，你的風險比較大，我要獲得的收益比較高，也就是說我要收取比較高的利息，優惠貸款可能申請放貸的利息3%，那么你就得給我4、4.5%甚至于5%，那么也就是說這個次級貸款確實是給窮人貸的，但是對窮人來說，他所付出的利息的成本比較高。

那么大家說這種高成本，是不是就使得貸款機構不敢放呢？貸款機構看什么情況，貸款機構在遇到利率水平比較低，甚至于從高到低慢慢下降的時候，他是可以放貸的，為什么可以放貸呢？大家想當利率水平比較低，又刺激著經濟在慢慢地平穩地增長的時候，這是沒有什么風險的，為什么說沒有什么風險呢？大家想利率水平低就意味著房價就比較高，利率水平低就意味著經濟發展比較快，那么利率水平低，意味著刺激經濟發展的可能性就比較大，那么經濟比較發展了，窮人能夠就業的機會多了，是不是還貸的可能性怎么樣？也增加。所以從貸款機構來說，他既然能夠從次級貸款人手中獲得比較高的利息，雖然說放這筆貸款風險比較高，但是他高風險、高收益，所以貸款機構愿意放。

那么當利率水平比較低或者利率水平逐漸逐漸下降的時候，房地產市場是個什么情況呢？只要經濟發展比較平穩，房地產市場也是一個可喜的市場，大家知道，那會出現房地產的價格穩步地怎么樣？上升。面對一個穩步上升的房地產市場，大家想一想是不是貸款機構的風險更低了？因為在利率水平比較低的時候，房價不斷上漲，那么作為次級貸款的申請人，他有能力還貸，貸款機構自然可以逐步地收回本金和利息，因為利息比較高，所以他貸款的收益也比較高。

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那么萬一次級貸款的申請人丟掉工作，還不起次級貸款了，因為房價在不斷的上漲過程當中，貸款機構感覺我損失也不大，為什么？一個次級貸款的申請人貸款買房，給貸款機構交了兩年的月供，兩年后這個房價上漲了，他付不起了，付不起了我們知道，這房子就歸了怎么樣？貸款機構。兩年前這個房子是18萬，兩年后這個房子是20萬，大家想一想這貸款機構有損失嗎？沒有損失。當時我核算貸款的時候18萬，現在我把這個房子收回來賣掉，20萬，我還收了人家兩年的還的本錢和利息，是不是對貸款機構來說他沒有風險？因此，只要利率水平比較低，或者利率水平穩步下降，同時經濟又比較穩定的在增長的話，是不是發放次級貸款的金融機構也沒有什么風險。

什么時候開始有風險？從哪開始有風險？什么時候利率開始上調了，經濟開始緩慢地下降了，風險來了。大家都知道利率水平緩慢地上調，那么還次級貸款的利息也要隨著怎么樣？水漲船高，對于借次級貸款的窮人來說，還款的負擔怎么樣？加重，而且還會遇到另外一個頭疼的問題，因為利率提高，因為利率提高以后，借錢的成本都提高了，所以除了申請房貸的人要多付利息外，是不是所有其他的企業到銀行借錢的成本也要提高？他們也要多付利息，這樣社會的投資就會減少，社會投資減少帶來的后果是什么？經濟增長速度隨之慢慢地下降，就業的崗位也怎么樣？慢慢地減少。

因此，對這些申請次級貸款的窮人來說，他可能承受雙重的打擊。一，我還貸的成本提高了；二，我失去工作的可能性增加了。假如他真的失去了工作，是不是要把這房子給貸款機構，再說貸款機構把房子賣掉，當時的貸款就拿回來了？不，難了，為什么難了？我們知道在房地產市場上這時候出現的情況是什么呢？隨著利率的提高，隨著經濟的慢慢的收縮，房子不好賣了，房子不好賣了，房地產市場就出現了一個問題叫做房價下跌，大家發現問題了嗎？房價一下跌，我們知道這貸款機構信貸風險怎么樣？增加。

原來一套房18萬，現在因為利率水平的提高，這一套只有16萬，貸款機構就是把房子拿回來賣掉，只能收回怎么樣？16萬，要是這兩年的還貸的，還本付息的不夠2萬塊錢，大家想想這貸款機構是不是虧了？而且貸款機構這時候還遇到一個問題，你要用16萬把房子賣掉，那只是市場價格。

問題在這不管是美國人還是中國人，大家買房都有個共同的特點叫做是什么呢？買漲不買跌，大家都一樣，漲的時候大家頭擠得像柿餅子一樣地怎么樣？搶購，跌的時候大家怎么樣？一個比一個怎么樣？縮得快。有錢的往后退，沒錢的更往后退，中產階級要觀望，窮人--------------------------精品

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付不起錢，富人也要觀望，越是觀望是不是市場的成交量就會萎縮，也就是說房地產市場需求減少、供給增加了，在這種情況下，你的變現是不是很困難？雖說市場可能定16萬，你可能拿不到16萬，為什么？16萬你賣不掉，你可能要賣15萬，你可能要賣14萬，這時候對貸款機構來說，風險就來了，也就是說我們前面講的借貸的風險、利率的風險在次級貸款當中怎么樣？表現得非常地清晰。

利率水平提高，大家知道那房價就怎么樣？有問題了，房價的問題在什么地方？房價的問題在于隨著利率水平的提高，高房價不能維持了，高房價不能維持了，那就出現了怎么樣？低房價，那么低房價是有問題的，低房價的問題在什么地方呢？就是我們開頭跟大家說的，當利率水平提高了，當房價下跌了，買房的人少了，工作的機會減少了，還款的概率就下降了，還款的概率下降，大家說商業銀行也賣房子，不行，你賣的房子只能是你的虧損，從浮虧變成了實虧，一套房子原來你貸款的時候放出去18萬，現在變成15萬了，你賣只賣了14萬，實虧4萬，風險來了。

大家千萬不要以為這個風險就是貸款機構的風險，它是貸款機構的風險，也是誰的風險呢？也是購買次級貸款債券的投資者們的怎么樣？風險。誰買了這一些次級貸款的債券，誰就可能面臨損失，什么損失？因為放貸款的機構他不能夠按時地還本付息了，當然這個債券也就沒有辦法給債券持有人還本付息了。那么不能給貸款持有人還本付息，是不是次級貸款債券的風險就來了。

次級貸款的債券的風險一來，市場的投資者是不是要采取行動？大家說采取什么行動？這個債券好，我們競相購買，這個債券不好呢？我們搶先拋售。當你也拋售，他也拋售的時候，大家說出了一個什么問題？你也拋售，他也拋售，必然出現的問題是次級貸款的債券價格怎么樣？一點一點地下降。那么也就是說債券的持有人，你拿著債券還本付息怎么樣，沒法保證，你損失了。賣掉債券呢？隨著債券價格的一點一點的下降，你也損失啊。本來這個債券值105塊錢，90塊錢賣掉了虧15。那么也就是說按揭證券化以后，大家發現問題沒有？按揭證券化以后要賺錢，大家一道掙錢，要賠錢，大家一起賠錢，先從哪賠起？貸款機構賠起，貸款機構賠了，所有投資者購買次級貸款證券的人，一定要跟著怎么樣？虧錢。也就是說一場大家共贏的金融的活動，一場金融的盛宴，現在變成了一場怎么樣？金融的悲劇。

僅僅是如此的話，這個悲劇還不嚴重，也就是說誰持有著證券，誰倒霉。誰沒有拿著債券呢？誰還不倒霉。那么也就是說本來這場金融危機，假如僅僅是我剛才說的按揭證券化，--------------------------精品

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把次級貸款變成了債券賣到市場上去，充其量倒霉的是什么呢？放次級貸款的貸款機構，買次級貸款的投資者。剛才我們說了這些投資者已經包括全世界的銀行、對沖基金，還有通過銀行和其他金融機構賣給個人的投資者，那本來就這么多了，但是在這個過程當中，由于投資銀行的介入，這個證券化變得更加的復雜了。

我們剛才說有了按揭證券化，有了次級貸款的債券，一開始無非只是增加了資金的流動性，那么有了投資銀行介入以后，這種流動性更快，原來假如我是一個貸款者，我手里有100億的資金，那么我必須是什么樣的？我放出去了，我這100億放出去了，然后我找一個機構來，找個證券公司來，說你幫我做成次級貸款債券賣掉，它怎么著也有個周期，或者說我放10個億，我找個證券公司來，你不可能你放一筆貸款你就找個證券公司來，那成本太高了，一般的貸款機構都負擔不起，而這個時候出來了一個急貸款機構所急、想貸款機構所想的機構，投資銀行。

投資銀行一看說這小債券公司你做這個事情，你一筆一筆地做，10個億做一次，100個億做一次，我機構大，能量大，分支機構也多，我能怎么做呢？他能這么做，他能找到貸款機構說，你這要放出去一筆你就給我，比如說我剛才說我借20萬，我借了這20萬他立刻就可以給什么樣？投資銀行，那么投資銀行同樣也會跟其他的貸款機構聯系，那么也就是說他把各個貸款機構的所有的貸款集合在一起，每天就是一個很大的數量，每天就不是20萬，每天可能是200萬、2000萬，甚至于2個億，這樣一來大家每天都可以看到證券市場上有新的次級貸款的債券在發行。

那么也就是說，對貸款機構來說他真正地實現了資金的高速的周轉，就我剛才說的我給他20萬他能立刻怎么樣？就周轉成19.6萬，19.6萬再去周轉變成怎么樣？19.2萬多一些，這個周轉他可以很快實現，以前只是理論上能夠實現，那為什么理論上能夠實現呢？原來你得把我手里的資金貸款積累到一定程度，我找一家證券公司來做次級貸款，債券才比較合適，而現在不用了，現在投資銀行就來了，主動地我放一筆他就拿走一筆，放一筆他就拿走一比。事后有人專門做過統計，說對投資銀行來說，我們所申請的個人的貸款，次級貸款，最快24個小時就能走向證券市場，為什么？他打包，他不是說單賣我這一筆20萬的次級貸款證券，他把許許多多的放貸款的機構的錢集合在一起，重新做了一個產品，打了一個包賣掉，效果很好。

大家發現沒有？貸款機構很高興，投資銀行也掙錢了，買次級貸款債券的人是不是也很--------------------------精品

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高興？每天我都能買到掙錢的產品，那么前提是什么呢？還是我們前面講的，利率水平必須低，我按時能夠還款對吧？房價持續上漲或者房價保持穩定的小幅度的上漲，這是前提，只要這個前提在，大家可以共享次級貸款以及次級貸款債券所帶來的盛宴，金融盛宴。

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第三篇：如何防范與化解金融會計風險

如何防范與化解金融會計風險

【摘 要】 金融會計風險是商業銀行金融風險的重要組成部分。一提到金融風險，人們往往認為是信貸資產風險，其實金融會計風險存在于銀行經營管理的每一個環節中，其危害性不亞于信貸資產風險。本文通過對金融會計風險的定義、類型、成因及其與信貸資產風險關系的論述，對如何防范和化解金融會計風險從宏觀、微觀兩個方面作了探討。

【關鍵詞】 金融會計； 金融會計風險； 防范； 化解

亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場經濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經濟建設服務，我國也存在大量的外債，我國銀行業受國家政府的控制程度也很高；同時權責發生制的執行也使得我國銀行業在收入的確認上違背了會計謹慎性原則，助長了泡沫經濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業銀行的呆、壞賬是我國金融危機產生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調節靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監管機制，這是我國金融會計風險產生的根源所在。

金融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現計劃管理、資金管理，對整個銀行業務經營進行控制和調節。因此在分析會計風險時，應將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業會計風險的現狀、原因及控制時，在會計職能的發揮上作出界定。

一、金融會計及金融會計風險

金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的經營治理活動進行準確、完整、連續、綜合的核算和監督，并對金融機構財務信息進行衡量、加工和傳送的專業會計。它有助于信息的使用者在經營治理和其它經濟活動中作出合理和有效的決策。

金融會計是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發展，會計愈重要。金融會計的重要性，要求其對金融機構經營治理活動的核算、監督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的外圍環境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，可以根據人們的不同理解有多種多樣。風險是對特定情況下未來結果的客觀疑慮；風險是損失出現的機會或概率等。但是，目前最被人們接受的風險定義是“損失發生的不確定性”。因此，所謂金融會計風險，就是金融機構在經營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。

二、逐步建立適應商業化經營特點的治理型金融會計新體系

在防范與化解金融會計風險的過程中，要充分發揮會計的治理職能，切實運用現代治理會計的理論與方法，對銀行的業務經營進行全過程的跟蹤與監控，積極參與銀行經營決策，逐步建立起能適應商業化經營特點的治理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統一治理與分級授權核算相結合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等“三假”現象，切實提高會計核算質量，為改善銀行經營治理與防范金融風險，及時提供真實、可靠、全面、相關的會計信息。其次，要盡快實施統一的會計治理體制，杜絕違規經營、賬外經營。目前我國銀行業存在的許多風險與損失在很大程度上與違規經營和賬外經營有關，這在一定程度上暴露出了金融會計治理不統一的弊端，影響到會計職能的發揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，不僅不能及時發現問題，還輕易掩蓋問題，延誤分散與化解風險的時機。因此，只有盡快實現金融機構內部統一的會計治理體制，才能有效地遏制違規和賬外經營，有效地防范和化解金融會計風險。

三、加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統

離開了來自銀行內部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。首先，考慮到目前我國企業虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業貸款申請時，應要求所有的貸款企業必須提供現金流量表，并應將原先著重對企業利潤指標和靜態財務比率的考核，轉變為對現金流量指標以及與現金流量表有關的財務比率的考核上來。最后，鑒于我國企業編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業超過一定數額的貸款申請時，除要求企業報送主要會計報表以外，還應要求企業提供能具體披露其償債能力的補充會計信息。

四、進一步改進金融會計制度，使之充分體現謹慎性會計原則

（一）改進呆賬預備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續

一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬預備金，即將現行呆賬預備金的計提方法改為每月按實際發生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計提“一般呆賬預備金”；對出現的問題貸款，應立即按其發生呆賬可能性的大小，依據預先確定的計提比例再計提“非凡呆賬預備金”。當這兩項呆賬預備金累積到一定的數額，足以完全化解所有有問題貸款可能發生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬預備金。銀行及金融機構按上述方法計提的呆賬預備金應答應其在稅前扣除。

二是進一步放寬呆賬預備金計提的范圍，使計提呆賬預備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應包括同樣存在風險的透支、融資租賃和存放同業款等。

三是放寬對呆賬確認的條件限制，改革現行制度中一些過于苛刻的呆賬確認規定，使許多實際發生的呆賬能夠及時核銷，可考慮答應銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認為呆賬予以核銷。此外，還應簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自主權。

（二）改進現行壞賬預備的計提方法

按現行制度規定，銀行壞賬預備是按期末應收賬款余額的3‰計提。此種方法的不足之處，在于它無法反映不同期限和不同性質的應收利息的構成與發生壞賬損失可能性的關系，使壞賬損失的發生與壞賬預備的提取不相協調。為此，可要求銀行采用賬齡分析法來計提壞賬預備，并按應收賬款賬齡和性質的不同，確定不同的計提壞賬預備金的比例。另外，應強制要求銀行從每年實現的凈利潤中，按一定比例提取風險預備基金，專項用于補償各種風險損失。

（三）應答應銀行對長期持有的金融資產與一些非金融資產采用成本與市價孰低的規則計價

銀行可在每個會計期末對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產的賬面價值與公允市價或可變現凈值進行比較。當這些資產的公允市價或可變現凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據表明銀行所持有的資產可能蒙受損失時，應對其賬面價值進行調整，并將公允市價與賬面價值之差直接計入當期損益。

五、著力構建全面有效的金融會計風險監督保障系統

金融會計風險的監督保障系統應包括事前、事中和事后監督三個部分。事前監督，主要應包括對金融風險預警指標體系的制定與考核。即反映流動性風險指標體系，如備付金比率等；反映資本不足風險指標體系，如資本充足率等；反映資產風險指標體系，如逾期貸款率等；反映金融市場風險指標體系，如利率風險率等；反映損益狀況指標體系，如資產盈利率等；反映貸款對象財務狀況指標體系，如流動比率、速動比率、產銷率、資產收益率等。事中監督，主要應包括對銀行穩健經營的動態監控。銀行的決策部門應將上述反映金融風險的一系列指標，作為需要考核的責任指標落實到各有關責任部門。會計部門要與其它職能部門一道建立起對金融風險實施動態監控的機制，隨時將來自各方面反映金融風險的各項指標與金融風險預警指標體系的警戒值相對比，并及時向有關部門發出反饋信號，敦促并監督各有關部門及時采取修正措施，以確保銀行經營始終遵循穩健與安全的原則，盡量避免與減少金融風險所帶來的損害。此外，事中監督還應包括對銀行業務規范和法規制度執行情況的監督，以維護法規制度的統一性與嚴厲性，防止違規違法行為帶來的風險損失。

事后監督，主要應通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對銀行穩健經營的結果進行全面復審檢查，考核各單位有關控制金融風險責任指標的執行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風險。此外，在銀行內部還應建立和健全嚴密的內部控制制度和內部稽核制度，以便在銀行經營的各個工作環節上有效地堵住金融風險的漏洞，形成防范金融會計風險的有效屏障。

六、大力開展整頓金融會計秩序活動

針對目前一些金融機構，借助于會計手段，通過亂用會計科目、假造賬表、私設賬外賬等方式進行違規經營，致使會計信息失真較為嚴重的現象，要在金融會計部門開展打“三假”，創“三鐵”活動，并將這項活動經常化、制度化。

七、積極推行責任會計和廣泛運用會計電算化核算系統

推行責任會計是防范金融會計風險的有效手段，因為責任中心的劃分符合風險控制的分散化原則，同時責、權、利在小范圍內的充分結合也有助于及時發現存在的問題，有助于解決問題。但是，責任中心所產生的大量憑證、報表假如沒有計算機的協助，現有的會計人員就無法在日常核算工作中兼顧責任會計工作。所以，要提供及時有效、全面、完整的會計信息，就必須建立現代化的電算化會計核算系統，而且金融會計的電算化系統要由業務數據處理系統向業務處理與治理型、決策型系統并重的系統發展，通過電算化會計核算系統的開發和運用，完善現有的金融會計治理核算體系，不斷促進會計核算水平和會計核算質量的提高，努力實現防范與化解金融會計風險的技術進步。

【參考文獻】

郭德松，劉海燕，著.金融會計.武漢：華中科技大學出版社，2007，（08）.鄭建娜，劉海燕，著.金融會計實訓.武漢：華中科技大學出版社，2007，（09）.王曉楓，著.金融企業會計.大連：東北財經大學出版社，2008，（01）.

第四篇：金融發展與風險防范培訓

金融發展與風險防范培訓

講師：譚小芳

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歡迎進入著名營銷創新專家譚小芳老師課程《金融發展與風險防范》！

培訓時間：2天

培訓地點：客戶自定

培訓對象：企業中高層管理者

培訓背景：

——歡迎進入著名企管專家譚小芳老師的《金融發展與風險防范》課程您將學習到:《金融發展與風險防范》共分8章，選編44個案例。全書案例基本涵蓋了我國現代金融業的主要方面，反映了國內外金融發展與風險防范的最新成果。所選案例范圍廣，代表性強，體現了國內與國際案例相結合、正反經驗教訓相結合的原則。特別是選取了部分“兩難”的案例，增加案例的實用性和現實性。

培訓大綱：

譚小芳老師的《金融發展與風險防范》課程主內容概括：

第一節 中國金融業發展及特點

第二節 中國金融風險防范與管理的特點

第三節 科學發展觀對中國金融業發展與風險防范的要求

第一章 金融宏觀調控

概述

案例1 貨幣政策組合拳成功應對國際金融危機

案例2 “兩大政策”雙管齊下應對亞洲金融危機

案例3 以中央銀行票據為手段靈活調節流動性

案例4 “花錢買機制”促進農村信用社改革目標實現

案例5 以支農再貸款為手段引導“三農”信貸投放

案例6 日本調節國際收支順差的失誤

概述

第二章 維護金融穩定

案例7 廣東國投破產案始末

案例8 萬里大造林非法集資案件的處理

案例9 個人外匯資金大量流入結匯的監管

案例10 積極防范應對異常資金流入

案例11 美國印地麥克

銀行如何進行破產處置

第三章 創新金融服務

概述

案例12 縣域事業部制創出了一條為“三農”服務的新路子 案例13 扶貧貼息貸款助脫貧

案例14 小額擔保貸款促創業保就業

案例15 國庫單一賬戶服務政府財政性資金收支效果好 案例16 支付結算服務“三農”

第四章 發展金融市場

概述

案例17 小企業如何利用短期融資券融資

案例18 同業拆借市場融資作用大

案例19 起步晚發展快的市場范例

案例20 CDS、CDO等信用衍生品可以趨利避害 案例21 美國市政債券發展對我國的啟示

案例22 國際利率互換市場如何規避利率風險

概述

案例23 江蘇銀行如何成功處置不良資產

案例24 一起農村銀行向現代商業銀行轉型的范例 案例25 新型融資方式支持地方經濟發展

案例26 以外力促使連云港港務局重組上市

第六章 證券業改革與發展

概述

案例27 一起原始股詐騙案帶來的警示

案例28 杭蕭鋼構內幕交易案的查處

案例29 美國長期資本管理公司投機經營釀苦果 案例30 美國奧蘭治縣發債為何破產

第七章 保險業改革與發展

概述

案例31 運用保險手段助推交通事故快速處理

案例32 農業保險支持農村經濟發展

案例33 農村小額人身保險試點成效顯著

案例34 人保如何為奧運提供保險保障

案例35 商業保險參與新型農村合作醫療建設的范例 案例36 上海地鐵四號線“7·1”涌水事故的保險理賠

第八章 金融監管與風險防范

概述

案例37 德隆系風險處置始末

案例38 國債“327”事件的啟示

案例39 化解金融風險的一個成功案例

案例40 “個險明星業務員”合同詐騙案帶來的深思

案例41 南昌市成功處置假1元硬幣突發事件 案例42 一起金融詐騙及洗錢案的成功告破 案例43 北巖銀行事件與金融風險防范 案例44 美國國際集團風險與金融監管 案例45 星展銀行核心系統癱瘓帶來的思考 金融發展與風險防范培訓總結

第五篇：加強金融科技風險防范

加強金融科技風險防范

金融科技風險是指金融業在進行技術創新和實現金融電子化過程中廣泛使用計算機技術、網絡通信技術時，由于計算機本身(和安全管理制度缺乏科學性、規范性和完善性而導致的風險。近年來，隨著計算機信息技術的迅速發展和廣泛使用，給銀行和其它金融機構創造了巨大的經濟效益，同時也帶來了過去難以想象的金融科技風險。據統計，美國、日本和西歐等發達國家和地區，每年僅計算機犯罪給金融業造成的損失就達數百億美元。我國近年來由各類金融科技風險造成的損失也呈逐年增加的趨勢。因此，加強計算機安全，防范金融科技風險已成為一項緊迫、艱巨、復雜和長期的任務。

一、金融科技風險分析從我國的現行情況來看，金融科技風險主要表現在以下幾個方面：

1、基層銀行計算機管理工作薄弱。以商業銀行為例，大多數縣支行只配備了一名計算機專業人員，有的至今還沒有配備計算機專業人員。其次表現為內控制度執行不嚴，為一些不法分子實施計算機犯罪提供了可能。

2、環境的威脅主要表現在兩個方面：首先是運行環境中計算機病毒的侵害，其次是計算機實體的物理環境不符合安全要求。仍以銀行為例，目前省市地行計算機機房設置標準較好，物理環境的安全威脅不突出，而基層行各營業網點的計算機設備安裝環境較差，安全威脅較大。

3、由于應用軟件在研制過程中考慮不周或在編制程序時不夠嚴密，出現應用系統在超級用戶下運行、文件權限設置不正確、業務數據以明碼形式存放、容錯能力差等現象，導致系統在運行過程中賬務錯亂，數據信息被破壞，系統崩潰。

4、某些“黑客”利用高科技手段，通過竊取銀行用戶密碼，以合法身份聯人計算機網絡系統進行破壞活動。由于網絡系統分散在各地，侵害行為的發生極不容易察覺，所以造成的危害將更加嚴重。

5、部分業務人員素質跟不上高速發展的金融電子化建設的步伐，銀行科技支援服務部門對網點服務響應不及時。

二、金融科技風險防范金融部門應從以下幾方面防范金融科技風險：

1、增強安全意識。加大計算機安全宣傳力度，提高銀行各級員工對計算機安全重要性認識。

2、提高安全保障水平。銀行自身開發的軟件要注意采取可靠的加密技術，比如采取比較先進的三級密鑰管理體制(密鑰、主密鑰、交易密鑰)，確保計算機網絡間數據的完整性和保密性。在柜臺應用系統中，設計五級用戶權限(操作員口令、復核員口令、業務主管口令、部門負責人口令、系統管理員口令)，重要交易和操作實行分段分人控制，并且由系統硬性要求用戶密碼定期更換。

3、建立符合標準的硬件運行環境。對計算機硬件環境制定基本防護措施，化解各類金融科技風險，保障業務系統運行安全，促進金融業穩定發展。