第一篇：酒店代賬會計工作方法、工作流程

酒店代賬會計工作方法、工作流程

作者：楊曾子

本篇綱目 一，抄稅。

二、抄表

三，索取銀行對賬單。四，現金核算

五、銀行存款核算

六、應收賬款（AR賬）核算、對賬

七、賒購入庫入賬

八、編制工資表。

九、權責發生制核算

十、盤點

十一、記賬

十二、科目匯總，結賬，登記總賬 十三，總賬和日記賬、明細賬核對 十四，編制財務會計報告

十五、處理稅務賬

十六、憑證裝訂、加具封面

一，抄稅。

抄稅，指每月1號抄寫稅控收款機

每月10號以前，必須抄稅，接著前往地稅大廳讀卡報稅，返回公司給稅控機授權。這樣每月11號以后，稅控機就不會被鎖死，照常開具發票。

二、抄表

抄表，指每月1號9點以前抄寫燃氣表。

據燃氣耗量總量表的兩個月初的差，核算天然氣月份耗用量。三，每月3號，去中行、農信、村鎮銀行，索取上個月的銀行對賬單。

目的：既是核算監督銀行增減業務，也是為了核算監督現金業務，更是核算和監督相關業務的需要。

抄稅抄表，以上兩項，是每個月會計工作的首要事務。四，現金核算

（一）日常業務現金收入。逐日逐筆列表于excle表格中，并匯總出本月合計，與餐飲軟件和客房軟件的“本月合計”相核對印證。不等的原因往往是餐飲吧臺將現金收入和刷信用卡收入操作相混淆；或者出納員將預售貴賓卡也視同客房收入了。會計的做法是還原為每日的本來實質，分別現金收入、銀行收入、貴賓卡收入。

目的：杜絕現金收入出納不入賬、少入賬，避免日常業務現金收入的流失，防止出納員和前臺的串聯作弊，貪污營業款。

（二）其他現金收入。包括：銀行提現、AR賬回收、貴賓卡充值、收劉總匯入、廢品收入、收酒水獎，等等。

重點審查的要點：

對于銀行提現業務，依據月初索取的銀行對賬單上，查看是否有這筆同日等額提現業務；

AR賬回收的日期、繳款人是否同時簽字，或曰出納在她的AR明細賬上記錄來款，出納日記賬上是否記錄了，金額和日期是否相同；

貴賓卡充值是否在客房軟件上同時有這筆業務（反之，客房軟件上的貴賓卡充值，是否有現金收入和銀行存款收入）。

以上兩種現金收入，分別匯總編制《日常業務現金收入月報表》和《其它現金收入月報表》

（三）現金支出。

常見的現金支出的流向：銀行存現、購主輔調料、購酒水香煙、購客房材料、員工預借工資、購燃氣費、電費、水費、話費、購工具設備、發放工資、支付以前月份的AP賬（應付賬款），等等。

稽核每一筆支出，有無總經理和老板簽字。憑證封面與所粘貼附件邏輯關系是否一致，附件內容是否完整，數額是否相等。購入材料是否倉管員開具“入庫單”驗收入庫了。

根據審核無誤的支出單據，確認不同的流向與用途，遵循復式記賬和權責發生制原則，列支不同的會計科目，編制既有總貌又有明細的《現金支出整理底稿》工作表（我自個兒發明的介于記賬憑證和科目匯總表之間的核算形式）。

（四）現金總分類核算

根據以上三方面的現金核算結果，遵循“期初余額+本月收入-本月支出=期末余額”的公式，編制《現金總分類核算》工作表。其

余額與出納日記賬的月末余額相互印證。這體現了主管會計對出納的控制與監督。

五、銀行存款核算

銀行收入業務有：日常刷卡收入、貴賓卡充值、AR賬回收、銀行間互相轉賬收入、存現等。

銀行支出業務有：采購匯出款項、提現、繳稅、付電費、銀行間相互轉賬支出等。

抄錄餐飲軟件、客房軟件的日刷信用卡，編制《應收信用卡》，與銀行對賬單披沙揀金般地一一核對（銀行對賬單上餐飲刷卡、客房刷卡、支票收入、收匯款收入是雜糅在一起的，需要細心區分、計算和確認）。目的：堵塞刷卡不成功的漏洞，或曰印證刷卡成功；區分餐飲收入和客房收入的界限；確認AR賬（應收賬款）的回收；確認貴賓卡充值。

銀行對賬單上顯示的是扣除POS手續費率2%后的凈額，因此，為了便于對賬，《應收信用卡》是進一步加工成有“凈額”的形式。

要點：分別客房數卡收入和餐飲刷卡收入的界限；留意餐廳吧臺的收款員誤操作（她們往往將刷卡誤操作為現金收入，或者將某筆的現金收入誤操作為刷信用卡收入），將餐飲軟件的月匯總單調整為本來實質面目，與銀行對賬單、出納日記賬相互印證。

根據上面的審驗、確認結果，編制月份《銀行資金運動概貌表》，據以填制記賬憑證。

六、應收賬款（AR賬）核算、對賬

編制《月份餐飲AR賬日記明細表》excle工作表，頁面鋪張，單元格細密，既要單日匯總，又要月份匯總，并與餐飲軟件的日報告單、月份匯總數相核對，與餐飲部上交的“欠條”相核對。

在此基礎上，計入應收賬款明細賬簿，結出每一個明細賬戶余額，隨之與出納員記錄的應收賬款備查簿相核對。

上面這么做的目的，防止AR漏賬。常見的情形有：①發生時有意或者無意不入賬；②后來抽走賬，來款也不入賬；③來款未入賬（不外乎現金和銀行兩種基本方式，也不排除未來酒水供應商的餐飲AR賬與應付酒水割賬的可能）；④本月內欠款且本月內來款的，雙雙不入賬。

會計是防火墻，是綠壩護航。AR賬的確認、記錄、核對，就是為了達到控制、監督的目的。

七、賒購入庫入賬

任何材料入庫，務必填寫“入庫單”。

某月份全部入庫單，扣減掉上文所說的《現金支出匯總底稿》上的本期現金購入的原材料數額，就是某月份賒購入庫的材料。有：酒水、香煙、水餃、海參、豆腐、青菜??

審查要點：材料入庫是否開具入庫單；出庫單手續是否完備（入庫單的日期、供應商名稱、品名、數量、單價、供應商簽字、采購員簽字、倉管員簽字）。入庫單日期格外重要。不可本月補以往的入庫。

填寫記賬憑證，入賬。

八、編制工資表。

工資表的結構：應付工資+工裝費返還-員工預借工資-罰款=實發

工資

“應付工資”項目（獎金屬于公司成本，是“應付工資”項目的組成），是公司成本；工裝費返還，沖減“其他應付款——應返還工裝費”；員工預借工資，沖減“其他應收款——XXX”；罰款，計入“罰款收入”項目。不能用“實發工資”作為成本入賬，那樣算出來的毛利，是不科學的。

九、權責發生制核算

權責發生制，是指凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否支付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。貫徹權責發生制，是由某一會計期間的經營收入與其相關的成本費用正確配比才能反映這一期間的經營收益所決定的。

貫徹權責發生制，應收賬款、應付賬款、應付工資前文之述備矣，尚有下列事項：

①租花費計提；

②水費計提；

③話費計提；

④泔水費收入分攤；

⑤貴賓卡消費確認入賬；

⑥燃氣費預提；

⑦應收酒水獎核算；

⑧布草洗滌費核算計提；

⑨應交稅費核算；

⑩房租；

⑾折舊計提；

⑿低值易耗品攤銷；

⒀開辦費攤銷；

⒁損毀的低值易耗品、固定資產出賬。

十、盤點

廚房材料、庫存酒水盤點是由會計實際盤點的，客房材料、吧臺酒水庫是由倉管員盤點的。先審核，后入賬。

十一、記賬

依據上面所述的所有經濟業務事項，填制復式記賬憑證；根據記賬憑證，登記現金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬。

出納的日記賬是逐日逐筆順序的日記賬，而會計的現金日記賬和銀行存款日記賬，將本月份相同的業務歸并反映，是概貌。

出納的應收賬款和應付賬款，是備查簿；而會計的同名分類賬，是正式賬，是整個賬簿體系的有機組成部分，對應賬戶之間互相勾稽。

十二、科目匯總，結賬，登記總賬 所有的記賬憑證，在excle上進行匯總；

此時匯總出本月材料購入數了，根據“材料期初余額+本月購入-本月期末余額=本月耗用數”的恒等式，核算本月材料耗用數，填制記賬憑證，匯總入科目匯總表；

翻檢所有的明細賬，并反復冥想，確認所有的債權債務已經入賬，所有的收入費用已經入賬，進行收益結轉，登記明細賬，并最終編制出月份《科目匯總表》，也就是本月的總賬。

科目匯總表，就是一種總賬。

《科目匯總表》的損益類明細科目的合理劃分，決定了損益表的科學性和明晰性。

十三，總賬和日記賬、明細賬核對

會計記賬，一個是總括的賬簿（總賬，或科目匯總表），一個是明細的賬簿，月份都登記完畢，總賬和日記賬、明細賬必須

相互核對，相互印證。若有對不起來的，必須盡快查明原因，看看是記賬憑證填制錯了，還是總賬匯總錯了，還是明細賬記錯了，或者其他另類情形。直到總賬余額與日記賬、明細賬完全對等為止。

其中的應付賬款，尤其酒水，也要與出納員的備查簿相核對。十四，編制財務會計報告

根據總賬和明細賬資料，編制如下會計報表： 1.資產負債表

這是一張財務狀況表。反映了企業月末的資產狀況、負債狀況、股東權益凈額狀況。為切合企業實際情形，其結構可略微迥異于財務制度的規定范表。

2.財務狀況明細表 就是資產負債表的詳注。

資產負債表的每個項目都重新詳詳細細地列示說明，對于明細科目多的，比如應收賬款、其他應收款、工具設備、應付賬款、其他應付款、應繳稅費等等，另外列示出詳細表格。

3.損益明細表。

酒店的所有的收入、費用明細化，分別經營事業部門填列，分門別類逐步推算出酒店月份的凈利潤。

整個表的邏輯關系是：廚房毛利+酒水毛利+餐廳部毛利+客房部毛利-酒店總部費用=酒店凈利（利潤）

4.經濟活動分析

列示廚房毛利率、酒水毛利率、客房毛利率 5.現金流量表

“現金”一詞，在這里是廣義的稱呼，趨同于國際會計準則。包括：庫存現金流量表、銀行存款賬目流量表。

備用金，屬于廣義現金，但由于相對固定，資產負債表上填報這個項目了，不再另行列報。

6.盤點表

包括廚房盤點表、酒水盤點表、客房材料盤點表 7.其他表格

有必要報告的其他表格。

十五、處理稅務賬

稅務賬的工作內容：營業稅費和所得稅費的核算；費用單據的明細歸類與準確劃分；單據的規范粘貼；記賬憑證的規范填制；賬簿的明晰工整登記；納稅申報。只要肯多多開動腦筋，稅務賬可以做得漂亮，婉轉多姿。

大體脈絡：

首先，根據稅控機的開票，作為稅務賬的營業收入； 根據收入，核算營業稅及其附加稅費；

根據收入，搜集成本費用單據，力爭成本費用單據接近開票收入（這些成本費用包括：形形色色的材料費、電費、雜費支出、人工工資）；

合理確定材料費之間的比例，主要是材料費、酒煙費用的比

例；

去銀行索取繳稅單據，做好應繳稅費的結算；

納稅申報，逐項申報，別遺漏任何一個報表（每月8個報表，分別是：營業稅附表、營業稅主表、月份所得稅報表、附加稅費報表、個稅全員申報報表、資產負債表、損益表、現金流量表；還有元旦以后的會計兩表年報；5月31日以前的去年所得稅年報）

別忘了網絡劃款

納稅申報的所有報表打印出來，蓋章，每月報給地稅大廳的紙質申報表（我縣地稅局一式三份，比其他任何縣市多出一份。其中一份不用會計報表）

特注：因為內部賬的絕大部分單據都要裝訂到稅務賬上，為了便于未來的日子里查找過去的某一筆業務，務必將原始單據的每一個數字都連篇累牘地抄寫到稅務賬的現金日記賬中去。換言之，內部賬的現金日記賬上的每一筆支出數字，大多在稅務賬上的現金日記賬上能找到。

十六、憑證裝訂、粘貼封面

第二篇：淺議代賬會計

所謂“代賬會計”？顧名思義，就是一個人代為一個或幾個企業進行建帳記錄并進行財務經濟核算的會計。

代賬會計的出現無法考究。但代賬會計的盛行是在經濟體制改革、大力發展民營經濟之時。因此，代賬會計的存在有它的必然性和合理性。

代賬會計主要出現在中小城市的中小企業。這些企業注入資金少、經營人數少、規模那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網小、無經營經驗、對經營過程中所需財務知識貧乏。有的公司為節省費用開支把經營地址注冊在自己家中、許多有限公司的股東是自己的親屬、家人或朋友。像這樣的經濟組織，就急需要代理記帳人員。

目前，代賬會計的隊伍大致有以下幾類人員組成。

一是在職會計做兼職會計業務。二是離退休老會計。三是年輕的下崗會計。四是還沒有就業的大中專會計專業的畢業生。另外，還有一些在職人員（稍有或沒有會計知識），由于親屬或某種關系在敏感部門工作，利用此方便介入到企業代理記帳。這些代帳會計少則代帳一、二家，多則十幾家。

但隨著經濟的發展、企業下崗人員的增多、社會富余人員的增加、大中專畢業生就業難等一系列社會問題的出現。以個人私營獨資企業、合伙企業、私營有限責任公司等形式成立的企業急劇增多。尤其是黨和國家為鼓勵社會富余人員再就業采取多項稅收優惠政策后，新辦企業更是迅猛增加。在這樣的社會大背景下，經過工商機關審核、注冊登記的專業代帳公司也就紛紛出現了。

現在代帳的，主要就是個人代帳和專業公司代帳兩種形式。但無論是個人代理記帳，還是專業代理記帳，都有其各自的優、缺點。

個人代理記帳的優點：一是靈活、方便，被代理企業隨叫隨到；二是對所代理企業的情況，了解的快一點，多一點；三是與企業的關系較為融恰。

專業代理記帳的優點：一是有固定的辦公場所和會計核算的專業人才；二是對會計電算化和電子申報等現代化手段運用熟練；三是代理和被代理之間有協議簽訂，責任明確；四是能運用掌握的新政策和新法規，正確幫助企業籌劃一些不必要的開支。

個人代理記帳和專業代理記帳的共同優點有，收費低廉。小規模納稅人每月200－300元，一般納稅人每月300－500元。對中小型企業來說是十分合算的。

代理記帳的弊端。無論是個人代理記帳，還是專業代理記帳，弊端大致是一樣的。主要存在以下幾點：

一是由于稅務機關和各有關部門的高標準、嚴要求，代帳工作跟不上形勢發展的步伐；二是由于代帳多，往往申報前完成不了記帳工作，申報總是拖到最后，有的抄報稅甚至到了下班前的最后時點才去；三是代帳會計不參與企業日常經營活動，記帳時經常出現現金與銀行混淆、掛帳與銷帳不及時、存貨和現金出現倒掛等非正常現象；四是申報的稅款與稅款專戶余額，一個大小，使稅務機關無法成功扣款，造成滯后入庫加收滯納金現象；五是由于代理記賬僅僅是對企業一定時期內的業務匯總核算，也就是攏攏帳而已。但會計工作主要是核算當期經營成果，這就失去了財務會計在企業經營管理過程中的監督作用。

針對上述利弊，筆者認為，財稅部門要加強對代帳會計以及代帳公司的管理和指導。首先，代帳會計在有會計證的基礎上，還要經有權部門（財稅聯合）批準核發的“會計代理上崗證”，持證上崗，一年一驗；其次對個體代理會計要進行分類、分地區集中管理，最好歸口于“鄉鎮會計服務中心”；其三，每年要加強對代帳會計的培訓和進行業務學習，讓代帳會計及時了解和掌握變化了的財稅政策，使其吃透精神，正確運用；其四，對代帳戶數要有限定，一個有資質的會計最多代理多少企業，超過限定作何處理。專業公司代帳可適當放寬，但也應明確；最后，要求代帳會計不能光攏帳，也要參與企業日常經營活動，加強核算監督作用。

總之，加強對代帳會計以及代帳公司的管理和指導，才能規范代帳會計的代帳行為，使代帳會計更好地為企業服務，向財稅機關及有關部門提供準確合理的數據來源。

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第三篇：會計代賬

代理記賬客戶需要提供的資料有哪些？

代理記賬客戶需要提供的資料

1.現金單據：如辦公費、房租費、差旅費、業務招待費、通訊費、運輸費等；

2.銀行單據：如提現、轉帳、貸記憑證、電匯、進帳單、借款單等；

3.發票：當月1日31日期間的所有發票；

4.員工信息：公司員工姓名、性別、身份證號碼、月工資額等；

5.其他原始單據。

企業所得稅的征收方式能否變更？

答：企業所得稅征收方式一經確定，一般在一個納稅內不做變更，但對鑒定為查帳征收方式的納稅人，發現下列情形之一的，可隨時調整為定額或定率征收方式征收企業所得稅。

（一）納稅人不據實申報納稅，不按規定提供有關財務資料接受稅務檢的。

（二）在稅務檢查中，發現有情節嚴重的違反稅法規定行為的。

對鑒定為定額或定率征收方式的企業，如能積極改進財務管理，建立健全帳簿，規范財務核算，正確計算盈虧，依法辦理納稅申報，達到查帳征收方式的企業標準的，在次年鑒定時，可予以升級，鑒定為查帳征收方式征收企業所得稅。

以上由整理

第四篇：會計內賬流程

會計內賬流程是什么

一、其實會計內外帳的流程是相同的，不同之處在于： 外帳必須是合法真實的票據才可以稅前扣除，內帳中則會有是真實的交易收據或是白條，可能還有未開發票的收入吧。

二、手工內外帳工作流程;

第一步：根據原始憑證或原始憑證匯總表按不同的經濟業務類型分別填制收款憑證、付款憑證和轉帳憑證；

第二步：根據現金收、付款憑證逐筆序時登記現金日記帳；根據銀行存款收、付款憑證及其所附的銀行結算憑證逐筆序時登記銀行存款日記帳；

第三步：根據記帳憑證及所附的原始憑證（或原始憑證匯總表）逐筆登記各有關種明細分類帳；

根據賬務數據和業務內容，結轉計提分攤稅金、費用，計算成本等，編制記賬憑證，逐筆登記各有關種明細分類帳；

第四步：根據記帳憑證編制“科目匯總表”，按科目匯總表 登記總分類帳；

第五步：根據對帳的具體要求，將現金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳定期與總分類帳相互核對；

第六步：期末，根據總分類帳和明細分類帳的有關資料編制會計報表。

憑證設置：記賬憑證可以采用一種通用的格式，也可以采用收款

憑證、付款憑證和轉賬憑證三種格式。

賬簿設置：一般應設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬和明細分類賬。

日記賬和總分類賬一般采用三欄式，明細分類賬可根據需要用三欄式、數量金額式或多欄式等格式。

主要優點：一是會計憑證和賬簿格式及賬務處理程序簡單明了，易于理解和運用；

適用范圍：一般適用于規模較小、業務量較少及記帳憑證數量不多的企業采用。

說明：此賬務處理程序特別適宜于計算機處理，因為利用計算機可以彌補工作量大的缺點

同時在手工記賬下，為了減少記賬憑證的數量和登記總賬的工作量，可以盡量將同類經濟業務的原始憑證進行匯總，編制匯總原始憑證，再根據匯總原始憑證編制記賬憑證。

三、1、內帳沒有規定要求，可以按照正規的外賬要求做帳，也可以做流水賬。也就是說，只要把收入、支出登記清楚流行了。

2、月末報表，可以按照老總的要求編制。

3、做帳流程，可以參考外賬流程：（1）根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。（2）根據記賬憑證登記各種明細分類賬。（3）月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。（4）結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。（5）編制會計報表，做到數

字準確、內容完整，并進行分析說明。（6）將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管

四、平日做資金調配,不要讓帳面透支,月度做好稅務申報,不要超過規定時間,成本核算要提前做好各費用的歸集分配.流程嘛

收付款->做憑證->記帳->成本核算-結帳->財務報表->報稅

第五篇：個人會計、代賬公司代理記賬合同

代理記賬合同

甲方：（委托方）電話： 聯系人： 乙方：（受托方）合肥政培教育咨詢有限公司 電話：*** 聯系人：張政培

甲方委托乙方代理記帳，根據《會計法》和財政部《代理記賬管理辦法》，簽定以下協議：

一、委托人應當履行下列義務：

（一）對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證；

（二）應當配備專人負責日常貨幣收支和保管；

（三）及時向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料；

（四）對于代理記賬機構退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。

二、代理記賬機構及其從業人員應當履行下列義務：

（一）按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定；

（二）對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密；

（三）對委托人示意其作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的要求，應當拒絕；

（四）對委托人提出的有關會計處理原則予以解釋。

三、業務范圍：

1）根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告；

2）對外提供財務會計報告；編制和提供財務會計報告要符合《會計法》的有關規定和稅務部門的要求，內容真實、準確；

3）向稅務機關提供稅務資料；

4）會計資料傳遞程序和簽收手續：做好憑證簽收工作，指導甲方妥善保管會計檔案； 4）按有關規定審核甲方提供的原始憑證，填制記帳憑證，登記會計帳冊，及時編制會計報表； 5）在每月月度結束后15 天內，向甲方報告核算結果和會計報表； 6）對委托方有關會計法規和財稅政策等問題，提供咨詢意見，并可根據委托方的要求提供財務分析報告； 7）如委托方需要變更工商營業執照的有關內容，并相應變更國稅和地稅登記內容的，按市場價格的70%收費。

8）如乙方沒有及時向稅務部門報稅，由此產生的責任有乙方承擔。

四、代理記帳收費：

經協商，乙方代理記帳收費標準為人民幣每月 元，按半年支付。

另外，每年一次性收取 元帳簿費。

五、合同有效期：

本合同自雙方代表簽字之日起生效，有效期為 年，并在本合同約定的全部事項完成之前有效。

本合同一式二份，甲乙雙方各執一份，具有同等法律效力。

六、合同終止：

委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

甲方： 乙方：合肥政培教育咨詢有限公司

代表： 代表：

日期： 日期：