第一篇：德勤稅法測試題

測試題

（一）填空題

1.稅收權利主體是指（）

2.在稅法構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（）3.稅收行政法規應由（）制定。

4.我國稅收立法權的劃分類型是按照（）5.區分不同稅種的主要標志（）

6.稅收里發程序通常包括哪些階段（）7.中國現行稅制中采用的累進稅率有（）8，截止2012年底與中國簽訂雙邊稅收的國家有（）個

(二)不定項選擇題

1．在稅收法律關系中，權利主體雙方正確的關系是（）。

A.法律地位平等，權利義務對等 B.法律地位平等，權利義務不對等

C.法律地位不平等，權利義務對等 D.法律地位不平等，權利義務不對等

2．決定稅收法律關系的產生、變更和消滅的決定因素是（）。

A.權利主體 B.權利客體 C.稅收法律關系的內容 D.稅收法律事實 3.我國個人所得稅稅率的調整權由（）決定。

A.全國人民代表大會及常務委員會 B.地方人民代表大會及常務委員會 C.財政部和國家稅務總局 D.國務院 4.下列稅種中，不屬于國稅局系統征收管理的有(C)。

A.增值稅

B.消費稅

D.中央企業所得稅 C.土地增值稅

5.稅法具有義務性法規和綜合性法規的特點。稅法屬義務性法規的這一特點是由稅收（）的特點所決定的。

A.無償性 B.返還性 C.強制性 D.自覺性 6.下列各項中，屬于稅收基本原則的有()。

A.稅收法定原則 B.稅法公平原則 C.稅收效率原則 D.實體法從舊，程序法從新原則 7.納稅人的權利主要有()。

A.申請退還多繳稅款權 B.延期納稅權 C.申請減免稅權 D.申請復議和提起訴訟權 8．我國現行稅種采用的稅率有（）。

A．比例稅率 B．超倍累進稅率 C．超率累進稅率

D．固定稅額

9.下列各項中，屬于國家稅務局系統負責征收和管理的項目有()。

A.增值稅

B.消費稅

C.車輛購置稅

D.銀行儲蓄存款利息個人所得稅

10.下列稅種中，由地方政府決定是否開征的有()。

A.房產稅

C.契稅 B.屠宰稅 D.筵席稅

11．有權代表國家行使征稅職責的機關有（ABCD）。

A.國家稅務局 B.地方稅務局 C.財政局 D.海關

12．據國務院關于實行分稅制財政管理體制的規定，我國的稅收收入中屬于中央和地方共享的收入不包括（）。

A.增值稅 B.印花稅 C.資源稅 D.房產稅

13.下列項目中，屬于稅收外延內容的是（）。A.稅收的本質是一種分配關系 B.國家征稅的依據是政治權力

C.稅收具有無償性、強制性、固定性的特征 D.國家征稅的目的是滿足社會公共需要

14.下列項目中，屬于稅法中納稅時限的是（）。A.納稅義務發生時間 B.納稅期限 C.延期納稅 D.繳庫期限

15.下列各項中，表述不正確的是（）。A．稅目是區分不同稅種的主要標志 B．稅率是衡量稅負輕重的重要標志

C．納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人 D．征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品

16.下列關于稅收實體法構成要素的表述，正確的是（）。

A．納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人。

B．征收對象是稅法中規定的征稅的標的物，是國家征收的依據。C．稅率是對征稅對象的征收比例或征收的額度。

D．稅目是各個稅種所規定的具體征稅項目，是征收對象的具體化。

17.下列項目中，屬于稅法特點的有（）。

A.義務性法規 B.權力性法規 C.綜合性法規 D.單一性法規

18.下列表述中，屬于正確的有（）。A.稅法的調整對象是稅收關系 B.稅法屬于私法

C.稅法在某種情況下也援引一些其他法律 D.稅法的主要特點是平等、等價和有償

19.下列項目中，屬于稅法適用原則的有（）。A.稅法公平原則 B.法律優位原則 C.稅收效率原則

D.特別法優于普通法原則

20.在我國的稅收制度沿革中，下列項目屬于2003年以來基于經濟結構調整的各稅種改革的有（）。

A.取消除煙葉外的農業特產稅 B.頒布并實施煙葉稅條例

C.統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度 D.改革出口退稅機制

21.下列項目中，屬于稅收執法權的有（）。

A.稅務行政處罰權 B.稅務行政復議裁決權 C.稅務稽查權 D.稅務檢察權

22．下列對于稅收法律關系的表述中，屬于正確的有（）

A．稅收法律關系是稅法所確認和調整的國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系

B．稅收法律關系的主體之一必須是政府 C．稅收法律關系的主體之一必須是納稅人

D．稅收法律關系中的權利與義務必須具有對等性

23.下列各項中，屬于我國稅收法律關系權利主體的有()。A.國家稅務局 B.海關 C.法人 D.自然人

24.下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有（）。

A.緩期征稅權 B.稅收行政法規制定權 C.稅法執行權 D.提起行政訴訟權

25.下列各個稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有（）。A.消費稅 B.增值稅 C.車輛購置稅 D.資源稅

26.下列各項中，符合我國稅收立法規定的有（）

A.稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發布實施

B.國務院及所屬稅務主管部門有權根據憲法和法律制定稅收行政法規和規章 C.稅收行政法規由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過

D.我國現行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》和《企業所得稅法》

三．開放題

什么是稅收？稅收的職能作用是什么？

第二篇：德勤,,勞動合同

德勤，勞動合同

篇一：德勤-海螺人事部工作描述-總攬

人事部工作職責

篇二：德勤財務盡職調查指導手冊(適用于：四大、風險投資、PE)盡職調查工作指引

目 錄

1概述........................................................................................4 2 公司基本

情況................................................................................4

設立與發展歷程

組織結構、公司治理及內部控制 同業競爭與關聯交易 業務發展目標 高管人員調查

風險因素及其他重要事項

3

業

務

與

技

術

情況.............................................................................18

行業及競爭概況 采購情況 生產情況 銷售情況 技術及研發情況

26

財

務

情況...................................................................................27

財務報告及相關財務資料 會計政策與會計估計 財務比率分析 與損益有關的項目 與資產狀況有關的項目 現金流量 納稅情況 27 28 29 30 33 39 39

1概述

本工作指引作為盡職調查工作的參考性文件，需要根據不同公司的具體情況，并結合調查人員的工作經驗進行分析使用。

本工作指引需配合盡職調查相關工作表格一起使用，包括會計科目分析底稿、關聯交易及往來統計表、或有事項統計表以及土地房產統計表。2 公司基本情況 設立與發展歷程

設立的合法性

取得公司設立時的政府批準文件、營業執照、公司章程、合資協議、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料，核查其設立程序、工商注冊登記的合法性、真實性。歷史沿革情況

查閱公司歷年營業執照、公司章程、工商登記、工商年檢等資料，了解其歷史沿革情況。股東出資情況

了解公司名義股東與實際股東是否一致。

關注自然人股東在公司的任職情況，以及其親屬在公司的投資、任職情況。

查閱股東出資時驗資資料，調查股東的出資是否及時到位、出資方式是否合法，是否存在出資不實、虛假出資、抽逃資金等情況。

核查股東是否合法擁有出資資產的產權，資產權屬是否存在糾紛或潛在糾紛，以及其出資資產的產權過戶情況。對以實物、知識產權、土地使用權等非現金資產出資的，應查閱資產評估報告；對以高新技術成果出資入股的，應查閱相關管理部門出具的高新技術成果認定書。主要股東情況

了解股東直接持股和間接持股的情況。

主要股東的主營業務、股權結構、生產經營等情況；主要股東之間關聯關系或一致行動情況及相關協議；主要股東所持公司股份的質押、凍結和其它限制權利的情況；控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的公司股份重大權屬糾紛情況；主要股東和實際控制人最近三年內變化情況或未來潛在變動情況。調查主要股東是否存在影響公司正常經營管理、侵害公司及其他股東的利益、違反相關法律法規等情形。

篇三：社保公積金

社會保險、公積金辦理流程

一、員工參保流程及所需材料(參保單位每月20日前向德勤提供材料)

（一）員工新參或續保：

1、流程：簽訂勞動合同→辦理用工備案→申報社會保險

2、所需材料：

1）新參保員工：（即，未辦理過社保的）

A．身份證復印件一張（二代證需正反兩面復印）；

B．錄用員工登記表（此表由公司提供，員工需填寫好個人資料）；

C．勞動合同原件；（一式三份）

D．彩色一寸照片一張（背后寫上姓名）。

2）續保員工提供：（即，原先已辦理過社保的）

A．身份證復印件一張（二代證需正反兩面復印）；

B．錄用員工登記表（填寫好個人資料）；

C．勞動合同原件；

D．失業證原件（合肥市職工曾經失業登記的）

3）合肥市個人參保員工續保：

A．備案花名冊復印件（公司提供）；

B．接收函（公司提供）

C．勞動保障手冊、個人繳費記錄存折、社保卡（員工提供）

帶齊以上所需材料至參保勞動局辦理停保后由公司續保。

4）說明：

若員工是農業戶口，需提供戶口本復印件（戶口本首頁和本人頁）。

（二）員工停保：（參保單位每月20日前向德勤提供次月減員信息）

1、流程：辦理退工備案→辦理社會保險停繳。

2、所需材料：員工本人無需提供材料。

（三）員工社保轉移：（由于安徽省社保政策正在進行調整，目前只能辦理合肥本地轉移）

1、流程：

A）合肥本地轉移：辦理社會保險停繳→新單位辦理參保。

B）合肥轉移至外地：辦理社會保險停繳→由接受地社保機構開具接收函→本人或公司去社保局辦理轉移

C）外地轉移至合肥：在合肥辦理參保→由合肥社保局出具接收函→本人去外地社保機構辦理轉移→本人提供外地社保機構的養老對賬單由公司去辦理入賬。

二、離職員工辦理失業流程及所需材料

1、流程：

失業人員持單位為其出具的終止或者解除勞動關系的證明，自終止或解除勞動關系之日起60個工作日內，到政務新區社保局一樓前臺辦理失業登記后，參加失業人員職業指導培訓。培訓后持培訓證明、終止或解除勞動關系證明、戶口簿、身份證、1寸免冠照片2張，到本人戶口所在區就業和社會保障服務中心領取《勞動和社會保障手冊》，領取失業金。

2、辦理失業登記所需材料

A．勞動合同書原件；

B．解除勞動合同證明書（兩份）；

C．錄用人員登記表原件；

D．工作檔案（有工作檔案的員工需提供）

三、提取公積金辦理流程及所需材料

1、流程：

A、到公司領取由公司出具的《合肥市住房公積金提取審批表》（一式一份）

B、持由公司填寫的住房公積金提取審批表（需蓋單位公章）和相關提取材料至公積金中心營業大廳審核（如轉入本人公積金黃山卡需提供公積金卡查驗）；

C、符合提取條件的，在公積金中心一樓營業大廳審核后轉入本人公積金黃山卡內，如轉入單位結算戶次日由公積金承辦銀行開出轉帳支票

2、所需材料

具體見《合肥市住房公積金提取政策概要》

四、辦理公積金貸款的條件及所需材料

1、公積金貸款條件

（1）具有完全民事行為能力；

（2）借款人及其所在單位申貸前已連續按期足額繳存住房公積金一年以上；

（3）借款人必須是購房合同（協議）約定的主要產權人；所購住房為合肥地區范圍內的商品房（其開發商必須是與管理中心及委托銀行有按揭業務簽約協議的）、經濟適用住房、單位集資建房、現住公房及產權清晰且無房產爭議的二手房；

（4）具有合肥市城鎮常住戶口或有效居留身份；

（5）具有合法的購買住房合同或其他有效證明文件；

（6）提供管理中心和受托銀行認可的擔保方式進行擔保；

（7）購買新建普通商品房首付比例應不低于房價的20%；購買房齡10年以內的二手房, 首付比例不低于房價的30%,購買房齡10年以上20年以內的二手房, 首付比例不低于房價的40%；

（8）具有穩定的職業和經濟收入,信用良好,有按時償還貸款本息的能力，借款人月均還款額不得超過其家庭收入的50%。

2、所需材料

具體見《合肥市住房公積金貸款政策概要》

誠信 嚴謹 服務 合作 專業的人力資源服務機構

以人為本 以客為尊 ——合肥德勤人力資源有限公司

五、各項社會保險享受標準

誠信 嚴謹 服務 合作 專業的人力資源服務機構

以人為本 以客為尊 ——合肥德勤人力資源有限公司

六、社會保障卡

1、社會保障卡內有哪些信息？

主要的信息有：持卡人的姓名、性別、公民身份證號碼等基本信息;持卡人的個人狀態（就業、失業、退休等）；持卡人社會保險繳費情況、養老保險個人帳戶信息、醫療保險個人帳戶信息；職業資格和技能；就業經歷；工傷及職業病傷殘程度等。

2、社會保障卡的作用是什么？

社會保障卡的主要作用是：識別持卡者在勞動保障各項業務中的合法身份，并作為辦理勞動保障業務的電子憑證；替代手工完成信息錄入，增強數據真實性和準確性，提高工作效率；持卡人可以憑卡就醫，進行醫療保險個人帳戶結算；可以憑卡辦理養老保險事務；可以憑卡到相關部門辦理求職登記和失業登記手續，申領失業保險金，參加就業培訓；可以憑卡申請勞動能力鑒定和享受工傷保險待遇等。持卡人可通過社會保障卡服務點的讀卡設備，查詢本人的基礎信息和養老、失業、醫療保險等方面的信息。

3、社會保障卡的發行是否影響基本醫療保險個人帳戶存折資金的使用

從XX年4月1日起,基本醫療保險個人帳戶基金不再劃入基本醫療保險個人帳戶存折,直接劃入社會保障卡, 基本醫療保險個人帳戶存折上的資金不凍結、不劃轉,可繼續使用。

4、、如何憑社會保障卡到醫保定點醫院進行門診治療和結算

到醫保定點醫院門診治療時,憑社會保障卡到定點醫院的讀卡機刷卡,直接用卡上的資金進行結算,若卡上資金不足,可用現金支付。

5、如何憑社會保障卡到醫保定點醫院進行住院治療和結算

到醫保定點醫院住院治療時,憑社會保障卡在定點醫院的讀卡機刷卡確認單位或個人已按時足額繳費，參保人員在住院治療期間發生的屬于個人自付的醫療費用，直接用卡上的資金進行結算,若卡上資金不足,可用現金支付。

6、如何憑社會保障卡到醫保定點零售藥店購藥和結算？

到醫保定點零售藥店購藥時，憑社會保障卡直接在定點零售藥店的讀卡機上刷卡，直接用卡上的資金進行結算,若卡上資金不足,可用現金支付。

第三篇：德勤問答

Par面問題匯總 A.考官可能的問題： 1.1.中文：

經篩選的客戶提供審計（計算機審計服務ERP、內部審計、合規性準備和協助性服務內部控制、企業管制、公開上市服務）、企業管理咨詢、財務咨詢、風險管理及稅務服務。德勤中國是中國大陸及港澳地區居領導地位的專業服務機構之一，共擁有逾8,000名員工分布于包括北京、重慶、大連、廣州、杭州、香港、濟南、澳門、南京、上海、深圳、蘇州、天津、武漢和廈門在內的15個城市。（為什么6個分所，10年注會人數801，比09年上升86人，目前中國排名第二）。

早在1917年，我們于上海成立了辦事處。2004年，我們進入了一個新的發展時代，德勤全球為德勤中國的愿景和五年發展計劃注資1.5億美元，成為德勤歷史上對單一國家所注入的最大數額的投資。我們以全球網絡為支持，為國內企業、跨國公司以及高成長的企業提供全面的審計、稅務、企業管理咨詢和財務咨詢服務。在香港，我們更為大約三分之一在香港聯合交易所上市的公司提供服務。

全年計劃中，我們為全體員工提供許多實踐機會，彰顯我們的理念：學以服務與服務促學(附注)。這些多種多樣的實踐機會包括:探訪弱勢群體及老人、為慈善機構籌款、向青少年或大學生舉辦師友計劃及向中國受災地區提供所需支持。這些實踐活動不僅對相關社區幫助很大，而且為德勤中國的同事提供了許多有價值的學習經驗，有助于員工個人成長與職業發展。

教育 – 支持小區內各群體的教育計劃

賑災 – 向受災民眾提供實時支持，保護生命和 恢復當地生產與生活 志愿者服務 – 向小區內有需要的人士提供服務，以增強小區的融洽關系 支持中國的可持續發展 – 協助中國農村可持續發展

德勤中國承諾支持致力于推動來自政界，商界和學界的領袖為促進中國，亞洲及全球實現各國互惠、長期發展以及可持續經濟增長的目標而攜手努力的會議。對于德勤的了解 自我介紹 以下是德勤中國參與的一些對外項目： 亞洲金融論壇智力支持伙伴 財經年會戰略合作伙

事務所領導層：

盧伯卿先生于2008年10月1日起正式擔任德勤中國首席執行官。他于1981年加入德勤洛杉磯事務所，1989年獲調派往德勤臺灣事務所擔任國際服務部負責人，之后再調至德勤中國。自1994年以來，盧先生一直是德勤中國合伙人并于2006年至2008年擔任德勤全球中國服務小組聯席主席。同時，盧伯卿先生于1999至2008年期間為德勤中國華東區主管合伙人，并自2006年起兼任德勤中國全國客戶與市場戰略部主管合伙人。曾從事過的業務包括國內法定審計、企業兼并重組、上市審計、盡職調查復核等一些非鑒證業務服務。他也多次領導德勤為支持諸如國務院國有資產監督管理委員會等國家政策方案而建言獻策。2003和2005年，他兩度榮獲享有盛譽的“白玉蘭獎”。這是為表彰外籍人士為上海發展做出杰出貢獻及其促進與滬友好而設立的獎項。最近，他更獲委任為全國工商聯并購公會2009的會長。

恪守誠信是德勤中國的價值觀之一。德勤中國致力為社會的不斷完善和進步作出顯著和積極的貢獻。隨著我們業務的增長，我們將部分的知識、技能和資源重新投入當地社會最需要的領域，協助其發展和成長。而我們認為中國目前的當務之急是解決教育和環保問題。2009第一財經 ? 中國企業社會責任榜「優 秀實踐獎」；2010年中國杰出雇；「2009香港環保卓越計劃」大獎，翹首眾會計師行；德勤獲頒2009至2010「商界展關懷」及5 Years Plus標志；2009/10「明智減廢計劃」--卓越級別獎

1.2.會計知識

審計方面的知識

我們具備本地和國際法律法規方面的經驗，因此能夠協助貴公司履行達到適用報告要求的首要義務。我們的審計專家研究貴公司財務報表與會計記錄，就提交給股東、董事、受托人及其他方的報告向貴公司提供獨立意見。作為審計師的傳統角色，我們可以清晰了解貴公司業務，鼎力協助貴公司確定戰略與活動中的重大風險與機遇。另外，我們提供審計報表復核、財務信息實地調查報告、驗資鑒證、業務運作評估以及外匯與專項報告服務。

我們的專業人士掌握尖端技術，能夠向貴公司提供低本高效的審計解決方案。德勤的尖端技術（審計工具AuditSystem/2?）支持審計流程的各階段，涵蓋規劃、實施與報告。

1845年威爾士先生創立德勤至今，審計服務就是德勤的核心業務之一，它見證并推動了公司的 發展。

在協助中國企業赴海外上市方面首屈。

香港聯合交易所上市公司的的領先審計機構，所審計公司數量占總數的百分之二十五。

連續兩年（2006-2007）被清科集團評選為“創投支持企業海外上市最佳審計師”榮譽，認-可德勤在中國風險投資和私募基金領域提供的綜合服務。

在著名職業信息公司Vault發布的“2009全美最具威望會計師事務所40強”中，德勤排名第一。

首家被香指定為香港證交所創業板上市聯合保薦人的專業服務機構，同時也是主板上市的保薦-人

職位要求：渴望成為專業人士、積極主動的學習能力、理解和分析復雜商業問題的能力、溝通能力強，妥善處理人際關系、領導與組織能力。1.2.3.4.5.6.7.為什么選擇審計？why audit? 為什么選擇DTT？why dtt? 有沒有投其他四大？如果有你選擇誰？ 專業選擇

個人能力：和審計有關 做審計個人有什么優勢 對于審計的理解和流程

現在審計是風險導向信的，一般可劃分為三個階段：審計準備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。

（二）制度基礎審計的流程

1、確定審計的目標

2、了解內部控制制度，并予以描述

3、內部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結果的評價

6、實質性測試

7、實質性測試結果的評價

8、撰寫審計報告

優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。

二、準備階段

（一）了解被審計單位的基本情況

了解被審計單位的哪些情況

1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；

2、經營情況和經營風險；

3、組織結構和內部控制情況；

4、關聯方及交易情況；

5、以前接受審計的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計工作底稿；

2、查閱行業業務經營資料。

3、查閱公司章程協議、董事會會議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現場。

5、詢問內審人員和管理當局。

（二）簽訂審計業務約定書

審計業務約定書是指審計機構與委托人共同簽署的，據以確認審計業務的委托和受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱；

⑵委托目的；

⑶審計范圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計責任與審計責任

⑸簽約雙方的義務；

委托人應當履行的主要義務包括：①及時提供審計人員所要求的全部資料；②為審計人員的審計提供必要的條件及合作；③按照約定條件即使足額支付審計費用。

會計師事務所應當履行的主要義務包括：①按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告；②對執行業務過程中知悉的商業秘密保密。

⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的后果，與審計人員無關。

⑺審計收費；

⑻違約責任；⑼應當約定的其他事項。

(三)初步評價被審計單位的內部控制制度

初步評價內部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性測試的時候進行抽樣的基礎，并對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、范圍。

（四）確定重要性

重要性，是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程序在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。在審計過程中，需要運用重要性原則的情形有：一是在確定審計程序的性質、時間和范圍時（計劃階段）。在運用審計程序以檢查會計報表的錯報或漏報時所允許的誤差范圍；二在實施階段，根據重要性判斷是否需要進一步審查；三是評價審計結果時，重要性被看作是某一錯報或漏報或匯總的錯報或漏報，是否影響到會計報表使用者判斷和決策的標志。

重要性，是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。注意：

1、重要性概念是針對會計報表使用決策而言的；

2、重要性的判斷離不開特定的環境；

3、重要性與可容忍誤差之間的關系：實際上，帳戶層次的重要性水平就是實質性測試的可容忍誤差。

重要性的運用

1、一般要求：對重要性的評估是注冊會計師的一種專業判斷。在確定審計程序的性質、時間和范圍及評價審計結果時，注冊會計師必須運用重要性原則。其運用的一般要求可從以下方面理解：①對重要性的評估需要運用專業判斷。②重要性原則的兩個目的：注冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，注冊會計師需要運用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。注冊會計師在運用重要性原則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特征。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行合同義務的錯報或漏報。③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現的錯報或漏報。

3、兩個層次重要性的考慮

注冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計風險之間的關系

注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關系，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關系。②重要性與審計風險之間成反向關系。③注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。

編制審計計劃時對重要性的評估

重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關系(審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向)

(一)會計報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動比率法兩種

2、判斷基礎：資產總額、凈資產、營業收入、凈利潤等

3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。

(二)賬戶或交易層次的重要性水平

注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實務中，很多注冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為“可容忍誤差”。對于易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對于重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。

評價審計結果時對重要性的考慮

（一）注冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計劃時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低于后者，注冊會計師應當重新評估所執行的審計程序是否充分。

（二）注冊會計師在評價審計結果時，應當匯總已發現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響。注冊會計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時，應當包括已發現的和推斷的錯報或漏報，并考慮期后事項和或有事項是否已進行適當處理。

（三）如果尚未調整的錯報或漏報的匯總數超過重要性水平，注冊會計師應當考慮擴大實質性測試范圍或提請被審計單位調整會計報表，以降低審計風險。如果被審計單位拒絕調整會計報表或擴大實質性測試范圍后，尚未調整的錯報或漏報的匯總數仍超過重要性水平，注冊會計師應當發表保留意見或否定意見。

（四）如果尚未調整的錯報或漏報的匯總數接近重要性水平，由于該匯總數連同尚未發現的錯報或漏報可能超過重要性水平，注冊會計師應當實施追加審計程序，或提請被審計單位進一步調整已發現的錯報或漏報，以降低審計風險。被審計單位會計報表的錯報或漏報，除了已發現的錯報或漏報及推斷的錯報或漏報之外，還可能存在其他的錯報或漏報。當匯總數近重要性水平時，如考慮該種錯報或漏報匯總數可能超過重要性水平，審計風險就會增加，為降低審計風險，注冊會計師應當實施追加審計程序，或提請被審計單位進一步調整會計報表。

在審計各階段對重要性水平的運用

運用 實質

審計計劃階段 初步判斷重要性水平，確定所需審計證據的數量 重要性水平被看作是審計所允許的可能或潛在的未被發現的錯報和漏報的限度.審計實施階段 如果注冊會計師接受更低的重要性水平，應當選用下列方法控制審計風險至可接受水平

1、擴大控制測試，以降低對控制風險初步判斷水平

2、修改實質性測試的性質、時間、范圍，以將檢查風險降低至可接受水平。

（五）分析審計風險

1、概念：審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發表不恰當審計意見的可能性。

2、組成要素：包括固有風險、控制風險、檢查風險。

（1）固有風險：IR

a.含義：固有風險是指假定不存在相關內部控制時，某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生重大錯報或漏報的可能性；

b.性質：固有風險實際所處水平審計人員只能評估，但無法改變。

（2）控制風險：CR

a.含義：控制風險是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生錯報或漏報，而未能被內部控制防止、發現或糾正的可能性；

b.性質：審計人員只能通過一定的程序評價控制風險所處水平，但無法改變其實際水平。

（3）檢查風險：DR

a.含義：檢查風險是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生重大錯報或漏報，而未能被實質性測試發現的可能性；

b.性質：審計人員可通過設計的實質性測試程序改變檢查風險水平。

審計風險有關知識的拓展

審計風險=固有風險*控制風險*檢查風險

固有風險：即會計錯誤。評價固有風險應考慮的因素：第一類因素與會計報表層次有關;第二類與賬戶余額或交易類別層次有關。

控制風險：即內控失敗。

檢查風險：即查不出錯誤

注冊會計師應當對固有風險與控制風險進行綜合評估，并據以作為檢查風險的評估基礎。不論固有風險和控制風險的評估結果如何，注冊會計師都應當對各重要賬戶或交易類別進行實質性測試。然而，注冊會計師實施的實質性測試，其性質、時間和范圍的確定，最終取決于根據固有風險和控制風險的綜合水平所確定的可接受的檢查風險。可接受的檢查風險水平跟實質性測試的數量成反向變動關系。

檢查風險與實質性測試性質、時間、范圍的關系

實質性測試可接受的檢查風險 性質 時間 范圍

高 分析性復核和交易測試 日前審計為主 較小樣本，較少證據

中 分析性復核和交易測試、余額測試結合運用 日前審計、資產負債表日審計和日后審計相結合 適中樣本、適量證據

低 余額測試為主 資產負債表日審計和日后審計為主 較大樣本、較多證據

如果經過實質性測試后，注冊會計師仍認為與某一重要帳戶或交易類別的認定有關的檢查風險不能降低至可接受水平，應當視其對會計報表影響的嚴重程度發表保留意見或無法表示意見。因為這說明了審計范圍受到了限制。

（六）編制審計計劃

審計計劃通常可分為總體審計計劃和具體審計計劃兩部分。

⑴總體審計計劃

總體審計計劃是對審計的預期范圍和實施所做的規劃，是審計人員從接受審計委托到出具審計報告整個過程基本工作內容的綜合計劃。基本內容包括：①被審計單位的基本情況。②審計目的、審計范圍及審計策略。③重要會計問題及重點審計領域。④審計工作進度及時間、費用預算。⑤審計小組組成及人員分工。⑥審計重要性的確定及審計風險的評估。⑦對專家、內審人員及其他審計人員工作的利用。⑧其他有關內容。

⑵具體審計計劃

具體審計計劃是依據總體審計計劃制定的，對實施總體審計計劃所需要的審計程序的性質、時間和范圍所做的詳細規劃與說明。具體審計計劃的基本內容包括：①審計目標；②審計程序；③執行人及執行日期；④審計工作底稿的索引號；⑤其他

審計計劃應由審計項目負責人編制。審計計劃應形成書面文件，并在工作底稿中加以記錄。編制完成的審計計劃，應當經有關業務負責人審核和批準。

三、實施階段

（一）符合性測試

符合性測試是在內部控制初步了解和評價的基礎上，對內部控制制度的狀況以及是否得到貫徹執行而進行的測試，其目的是確定被審計單位的業務處理是否符合內部控制制度的規定，判斷內部控制的遵循程度，進而確定內部控制制度是否可以依賴以及可以依賴的程度。因此，符合性測試實際上是在內部控制初步了解和評價基礎上所進行的進一步的評價。

若出現下列情況之一時，審計人員可不進行符合性測試，而直接實施實質性測試流程：１、相關內部控制不存在。２、相關內部控制雖然存在，但審計人員通過了解發現其并未有效運行。３、符合性測試的工作量可能大于進行符合性測試所減少的實質性測試的工作量。

（二）實質性測試

所謂實質性測試，是指搜集直接證據所進行的更為深入的檢查。實質性測試的目的是為審計人員賴以作出審計結論的足夠的審計證據。實質性測試通常采用抽樣方式進行，審計人員在實質性測試中要做以下主要工作：

1盤點實物：審計人員對有形資產賬戶所記載的內容均應進行實物盤點，包括庫存現金、有價證券、材料、固定資產、在產品和產成品等，通過盤點確定財產物資的實際情況。

2檢查憑證：審計人員要抽查憑證，以確定賬簿記錄數據的真實性和經濟業務的合理性、合法性。

3核實賬戶記錄的余額

4核對有關記錄

5對相關資產和負債的期末余額進行函證

6對計算結果進行復算：審計人員要對被審計單位有關計算的結果進行復算，以確定被審計單位有無故意歪曲計算結果或者計算存在差錯的情況，包括合計數的復算，如工資匯總表的復算；有關調整數和分配數的復算，例如有關生產費用的分配情況的復算；有關計算表的復算

7向有關人員進行查詢：在審計過程中審計人員對有關事項存在的疑問，可以向有關當事人進行查詢。

8其它必要的工作。

另外需要注意的問題：

1。實質性測試是實施階段必不可少的工作，盡管在實施過程中已經進行了符合性測試，但它不可取代實質性測試。

2。實質性測試和符合性測試的結果是互相補充的。

3。實質性測試和符合性測試在執行時間上有時存在交叉。

4。實質性測試和符合性測試是一個整體的各個階段。

(2)內部控制是否真正有效，需要通過執行符合性測試予以驗證，但符合性測試只能證實內部控制是否有效和得到了一貫追循，而不能對會計報表反映的合法性、公允性和一貫性進行證實。

(3)符合性測試的結果可能減少實質性測試的程序，但當符合性測試的成本高于所減少的實質性測試的成本時，注冊會計師必須選擇直接進行實質性測試。

四、終結階段

審計終結階段是指實施階段結束以后，審計人員根據審計工作底稿編制審計報告，并將有關文件整理歸檔的全過程。

（一）編制審計報告

審計人員在完成外勤審計工作臺以后，就開始進入編制審計報告的階段，此階段的主要工作有：整理、評價執行審計業務中收集到的審計證據；復核審計工作底稿；審計期后事項；匯總審計差異，提請被審計單位調整或做適當披露；形成審計意見，撰寫審計報告。只選擇那些具有代表性、典型的審計證據在審計報告中加以反映。

審計證據的取舍標準有：（1）金額的大小；（2）問題性質的嚴重程度。

（二）作出審計結論和決定

審計結論和處理決定具有法律效力，一經下達，被審計單位必須執行。

（三）審計資料的整理歸檔

審計人員應將向被審計單位調閱的資料全部歸還給被審計單位。

五、審計流程的延續

復審和后續審計主要適用于國家審計、部門審計等強制性審計的情況。

（一）復審

復審是審計機關對原來的審計工作進行全部或部分的復查，以確定原來所做的審計結論的正確性。引起復審的原因可以歸納為以下三個方面：

1被審計單位對審計結論提出異議。審計機關對于審計小組的工作進行檢查，為保證審計質量而進行復審。

3法律訴訟引起復審。

對審計機關作出的審計結論和決定不服時，可以在收到審計結論和決定之日起的十五日內，向上一級審計機關申請復審。上一級審計機關應當在收到復審申請之日起的三十日內，作出復審結論和決定。

（二）后續審計

對被審計單位是否實施后續審計，由審計機關根據有關決定，后續審計實施的時間沒有明確規定，審計機關認為較為適當的時候就可以進行，但時間相隔不宜過長。1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.身邊的朋友如何評價你？（問優勢）有什么地方需要改進？（缺點）

預期第一天上班會有什么情景？（這個比較囧）感覺自己會接到什么任務？

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入職做了什么準備 CPA的計劃

專業階段考試科目為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《稅法》、《公司戰略與風險管理》（09年新增）。綜合階段考試是綜合測試，考察職業能力。（09年新增 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.B：需要問考官的問題 1.審計部門的職業發展規劃 如何緩解壓力？

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口頭offer會是什么時候發？如果沒進，會不會有拒信？

第四篇：德勤推理題

德勤推理題

五個人來自不同地方，住不同房子，養不同動物，吸不同牌子香煙，喝不同飲料，喜歡不同食物。根據以下線索確定誰是養貓的人。

1，紅房子在藍房子的右邊，白房子的左邊（不一定緊鄰）

2，黃房子的主人來自香港，而且他的房子不在最左邊。

3，愛吃比薩餅的人住在愛喝礦泉水的人的隔壁。

4，來自北京的人愛喝茅臺，住在來自上海的人的隔壁。

5，吸希爾頓香煙的人住在養馬的人?右邊隔壁。

6，愛喝啤酒的人也愛吃雞。

7，綠房子的人養狗。

8，愛吃面條的人住在養蛇的人的隔壁。

9，來自天津的人的鄰居（緊鄰）一個愛吃牛肉，另一個來自成都。

10，養魚的人住在最右邊的房子里。

11，吸萬寶路香煙的人住在吸希爾頓香煙的人和吸“555”香煙的人的中間（緊

鄰）

12，紅房子的人愛喝茶。

13，愛喝葡萄酒的人住在愛吃豆腐的人的右邊隔壁。

14，吸紅塔山香煙的人既不住在吸健牌香煙的人的隔壁，也不與來自上海的人相

鄰。

15，來自上海的人住在左數第二間房子里。

16，愛喝礦泉水的人住在最中間的房子里。

17，愛吃面條的人也愛喝葡萄酒。

18，吸“555”香煙的人比吸希爾頓香煙的人住的靠右。

第五篇：德勤教師工作總結

德勤教師工作總結

個人工作總結

南江縣第四中學劉曉宇 我叫劉曉宇，今年30歲，畢業于西華師范大學物理與電子信息學院。2014年9月取得中學二級教師認定。任教7年來，忠誠于黨的教育事業，認真實踐科學發展觀積極貫徹和執行黨的教育方針和政策，平時積極學習，嚴以律己。在工作中取得了優異的成績，特別是在教學、教研工作上，嚴格執行學校的有關規定，認真學習和鉆研業務，提高教學質量。

在自己的工作崗位上，忠于職守，腳踏實地，嚴格要求自己，勤勤懇懇、任勞任怨，認真做好學校安全工作，以身作則，為人師表，敬業愛崗，樂于奉

獻，深受校領導及師生的好評。在教學實踐中，敬業意識強，奉獻精神好，課改勁頭足，教學思路新，教學方法好，教研效果佳，教學成績優，能潛心研究小學教學，在工作中大膽探索實施素質教育的途徑、方法，積極實踐《新課程標準》，以對學生的學習行為指導為基礎，以培養學生的創新精神和實踐能力為重點，課內課外相結合，理論實踐相結合，注重引導學生探求新知，培養學生自主探究能力和合作精神，充分利用現代教育技術手段對學生進行教學。

工作又一年，為了更好做好今后的工作，總結經驗、吸取教訓，現將我的教學工作從德勤能績廉五方面作如下小結：

一、德。

進入南江四中以來，我積極參加政治學習，提高自己的思想覺悟,熱愛教育事業，把自己的精力、能力全部用于學校的教學以及其他各項學校建設過程中。我能主動、認真地服從和配合學校

領導的工作安排,顧全大局，團結協作，積極參加學校的各項會議，順利完成校領導分配的各項任務。我認真學習新的教育理論，及時更新教育理念，并能自覺遵守職業道德，在學生中樹立了良好的教師形象。德高為師，身正為范，我深知要教育好學生，教師必須先以身作則，時時做到教書育人、為人師表，以自己的人格、行為去感染學生。因為我深信良好的品行是每個人身上最美的東西，所以，我把學生的德育工作放到了最重要的地位。

二、勤。

“同呼吸，共命運”是學校與老師的根本關系。本學年，我能夠準時上下班，出勤滿，不管工作多么的辛苦，我始終認真負責、勤勤懇懇地工作，沒有因為個人事務缺課，有病仍堅持完成規定課務。在工作繁忙的個別日子，我還能夠留校堅持完成當日任務，再披星戴月回家。我本著吃苦耐勞、勤于思考、團結同事、虛心請教的態度，積極參加教學

研討，認真聽課反思，因為我深知：勤勉敬業是教師工作的底線。

三、能。

本學年，我擔任高2014級1班和3班的物理教學工作。為了上好課，我做了下面的工作：

課前準備：備好課。

①認真鉆研教材，對教材的基本思想、基本概念，每句話、每個字都弄清楚，了解教材的結構，重點與難點，掌握知識的邏輯，能運用自如，知道應補充哪些資料，怎樣才能教好。

②了解學生原有的知識技能的質量，他們的興趣、需要、方法、習慣，學習新知識可能會有哪些困難，采取相應的預防措施。

③考慮教法，解決如何把已掌握的教材傳授給學生，包括如何組織教材、如何安排每節課的活動。

課堂上的情況。

①組織好課堂教學，關注全體學生，注意信息反饋，調動學生的有意注

意，使其保持相對穩定性，同時，激發學生的情感，使他們產生愉悅的心境，創造良好的課堂氣氛，課堂語言簡潔明了，克服了以前重復的毛病，課堂提問面向全體學生，注意引發學生學數學的興趣，課堂上講練結合，布置好家庭作業，作業少而精，減輕學生的負擔。

②要提高教學質量，還要做好課后輔導工作。

由于所教班級學生基礎相對薄弱，需要很長時間才能對新的知識點理解，針對這種問題，我先突破學生的思想教育問題，并使這一工作貫徹到對學生的學習指導中去，還要做好對學生學習的輔導和幫助工作，尤其在后進生的轉化上，對后進生努力做到從友善開始，高中生依然需要鼓勵，多說積極的話，多從正面理解問題，所有的人都渴望得到別人的理解和尊重。所以，和差生交談時，對他的處境、想法表示深刻的理解和尊重，還

有在批評學生之前，先談談自己工

作的不足。

3．積極參與聽課、評課，虛心向同行學習教學方法，同時也提出上課教師的不足，共同討論，共同進步。不能只維護關系和面子，而丟了知識和真理。只有博采眾長，才會提高教學水平。作為一名年青教師，我努力踐行，并識之為真理。

四、績。

最近一年來，正確執行學校的教學計劃和決策，抓好教學常規落實，不斷完善各項教學制度。學校教學成績保持了良好的發展態勢，教學成績連攀新高。發表論文三篇，其中《興趣-物理教學的光環》登載《中學生導報》教學研究2014年第7期并獲得“中學生導報雜志社”頒發的全國論文評比一等獎；2014年6月28日發表撰寫的《慣性力學與整體科學體系》登載《學習周報》教研學科版12-13學年第196期第7版；《例析靜電在生活中的應用》登載《當代中學生報》2014-2014學年第12期高三物理b并獲

得“當代中學生報”榮譽證書。

教學的各項活動有條不紊，教師專業化成長進步明顯。在教學工作中愛崗敬業，一切為了學生的發展，既教書又育人。

五、廉。

我堅持對學生負責，對自己的操行負責。對于學困生的課后補習，我堅持認為是一名教師應該做的。家長們總對我說“麻煩你多費心了”這樣的話。我總是告訴他們，這是我應該做的。我時常想，若是孩子們都很優

秀，那還需要我們教師干什么。我們的職責就是使學生成為優秀的人才，這其中是需要我們去引導和付出的。

在國家，社會進入改革的深水區的新時期，社會對教師的素質要求更高，在今后的教育教學工作中，我將更嚴格要求自己，努力工作，發揚優點，改正缺點，開拓前進，為美好的明天貢獻自己的力量。