第一篇：國稅稅負自查報告

自 查 報 告

國家稅務局*****稅務分局：

據貴局要求，我司對20**年1月—20**年12月的帳務和增值稅費繳納情況進行了全面自查，現將自查的情況匯報如下：

一、企業基本情況

納稅人名稱：****，稅務登記號：***，法人代表：***，經濟類型：***，主營：***，經營地址：**，公司成立時間：**年**月**日，成立日起至今經營模式為**。

我司于20**年**月認定為一般納稅人，在過去的20**年至20**年因剛籌建不久，加之對市場行情的不知情、行情的不穩定，經營利潤連續兩年虧損。經不懈努力，20**年經營情況稍有好轉。

二、自查情況

20**年塑料市場行情略有好轉，但仍不明朗，我司的銷售額雖然在20**年有所增長，但因整個***行業競爭激烈，我司只能靠薄利多銷的方式促進銷售以維持正常經營，于是導致我司在20**年整體毛利率偏低，造成年度稅負不高。經自查后發現：

1、專用銷售發票頂額開票居多，小額開票較少

此情況屬于我司實際情況，沒有違規開票的現象。因與我方合作的單位較正規均以專用發票確認收入，而我方發票版本均為萬元版，一方面因銷售額未達到稅局標準每月發票購買份數受限數量不足，導致另一方面銷售開票金額受限，故而才捉襟見肘頂額開票且盡量避免小額開票，以免每月專用發票數量不夠使用。此情形我司將努力提高銷售額以增加發票購買數量。

2、稅負情況

據20**年財務已入賬情況和年度增值稅納稅申報表統計，實現不含稅銷售額**元，采購成本**元，實現銷項稅額**元，進項抵扣稅額**元，年終實際繳納增值稅額**元，實際稅負=已繳增值稅/不含稅銷售額 = **/** = **%。

3、自查補稅申報

經自查后發現，我司財務人員和業務人員因工作失誤，零星已銷售未開票金額全年累計銷售額**元，此部分因單筆金額較小，此類買方又是小規模納稅人無法獲得我司的專用發票，我司此類零星原料供方也是小規模納稅人無法開具專用發票，相關人亦未及時跟進向其索取發票，導致這部分購銷金額在財務賬面上未確認，也未計算銷項稅額。按稅法規定，未開票收入應視同正常銷售繳納增值稅，故而我方自愿補繳此部分增值稅款***17%=**元。此失誤我司將在新的會計年度內糾正并規范賬務處理。

在新會計年度中，我司將力爭提高銷售額，提高稅負，爭當優秀納稅人，為國家多做貢獻。

謝謝！

****有限公司

20**年**月**日

第二篇：稅負自查報告

稅負自查情況說明

針對11年前九個月我單位的增值稅稅負偏低情況，說明如下：

11年元月份購入注塑機3臺，大型模具2臺，總金額不含稅為640547.02元；

11年三月份購入固定資產冷水機2臺，叉車2臺，發電機2臺，總金額不含稅為676068.37；

11年四月份，進口凱美機器3臺和另一臺日本進口機器維修清關，總金額為不含稅為6706196.7，此外還有其他金額比較小，但購入比較頻繁的固定資產

另從10年12月份開始，原我單位使用的產品瓶子包裝的標簽由聯合利華免費供應到我單位自行購買，而此項進項稅金額也很龐大，這也是造成我單位11年增值稅賦稅偏低的一個重要原因

針對11年我單位的增值稅稅負偏低的情況說明如下：

10年1月份購入固定資產進口凱美機器一臺，不含稅金額為1978559.84 10年3月份購入固定資產冷水機2臺，不含稅金額為75641.03 10年5月份購入大型機器模具2臺，冷水機等機器設備3臺，不含稅總金額為302905.99 10年7月份購入固定資產進口凱美機器1臺和模具配件，不含稅總金額為1942330.03 10年8月份購入機器配套設備4臺，不含稅總金額為942773.51 10年9月份購入機器設備1臺，不含稅總金額為598884.62 10年10月份購入機器配套設備3臺，不含稅總金額為97322.51 10年11月購入機器配套設備1臺，不含稅金額為113504.22 10年12月購入機器配套設備2臺，不含稅金額為32020.1 此外還有其他金額比較小，但購入比較頻繁的固定資產

由于我單位10年購入的固定資產比較多，造成我單位本年的增值稅稅負比09年偏低

第三篇：稅負企業自查報告

不同行業的稅負不一樣,商業和工業的稅負不一樣.根據行業特點和企業經營情況進行解釋.比如商業企業稅負低,主要原因有:行業利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發企業),庫存商品多，截止到某月底現有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:

第一部分:企業基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經營地址，注冊資金,經營范圍,主營業務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;

第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據企業情況,解釋稅負的原因:

1、行業特點;

2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負不低。

3、簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。

4、受市場影響，銷售不旺，產品積壓等等，都是企業稅負抵的原因。

第三部分：如何解決稅負低的情況：擴大銷售，提高產品質量;減少庫存等等。

以上解釋一定注意要根據企業的實際情況和經營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!

稅局在進行企業納稅稽查時,內部有稽查的要求和相關文件范文,如果與稅官關系處理得好,可以讓他提供一份,稅局對外,沒有格式要求,但一般都是根據每個稅種的內容和要求來寫的,如果要自寫,根據某個特定稅種的性質特點來寫.也可以簡略扼要的寫,試著寫一下,看是否符合要求

某某稅局

根據統一要求我單位自 某年某月某日開始,至某年某月某日止對我單位某一段時間內的,增值稅,所得稅進行了詳查,對相關數據又進行了計算,審理,除少數個別的地方我們按企業的數據作了反映,未按稅法予以調正外,其他基本正確,未發現其他遺漏稅收的情況.我們擬在匯算清繳前將應調整的稅收都有調整過來.也盼望你們下來給我們工作的指導,此致

某某單位日期

第四篇：國稅自查報告

關于對XX公司2009年1月至2010年12月納稅情況的自查報告

XX市XX國家稅務局稽查局：

按照貴局于2011年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》（國稅稽告字[2010]001號）的相關要求，我公司組織相關人員于2011年7月5日至7月30日，對我公司2009年1月1日至2010年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：

一、企業基本情況：

XXXX公司成立于2006年7月，注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。

XXXX公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅游資源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。

由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

二、企業涉稅情況：

XXXX公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了XX市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，2009年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業所得稅；2010年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385409.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321.04元。

三、本次稅收自查情況：

接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司2009年1月1日至2010年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：

1、增值稅相關涉稅情況檢查：

我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在2009取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。2010年開具普通銷售發票143071.30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

2、對與收入相關的事項進行了檢查。

我公司2009年取得收入245494元，2010年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現2009已掛賬的預收賬款-XXX電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

經檢查，我公司2009年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元；2010年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。

經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。2009年的成本已取得相關發票，2010公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

⑵、期間費用核算方面存在的問題：

在對我公司2009年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費用;②、購入固定資產（電腦、辦公家具等）57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷；

③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整；

⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。

⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

在對我公司2010年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

3、對相關涉稅事項進行了檢查。

我公司在對2010年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致,納稅調增金額62792.37元屬編報錯誤。

4、自查中存在的問題說明。

通過自查，我公司由于開具普通銷售發票應補繳增值稅4167.13元，我公司2009、2010企業所得稅應分別調整如下：

2009：

調整后企業所得稅應納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元

2010：

調整后企業所得稅應納稅額

=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元

應補繳企業所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元

=27378.7元

以上所述為我公司本次自查的情況總結，不當之處敬請指正。

XXXX公司

2011年XX月XX日

第五篇：國稅宏觀稅負與經濟發展的關系

宏觀稅負是稅收收入與國內生產總值（gdp）的比值，它說明單位gdp負擔的稅收水平，它的大小反映稅收負擔的高低。一個地區宏觀稅負的高低，受兩個方面因素的影響：一是地區各產業稅負的大小；二是該地區產業結構的影響。由于我國實行的是全國統一的稅收政策，各地區間相同產業的稅負差距不大，因此，各地區的產業結構便成為影響該地區宏觀稅負的主要因素。

一、“十五”以來北碚國稅收入及北碚經濟發展趨勢

（一）“十五”以來，北碚國稅收入發展狀況

“九五”期末的2000年，我區國稅收入規模首次突破2億元，達到2.22億元；2003年，突破3億元。在連續兩年突破3億后，2005年實現了稅收收入總額突破4億元的歷史性新跨越，收入總額達到4.77億元（含免抵調、車購稅、其他收入，以下同口徑），是2000年的兩倍。十五”期間，我區共組織國稅收入17.46億元，比“九五”期間增收7.67億元，年均增長16.59%。2006年，我區國稅收入總額突破5億元大關，達到5.73億元。

2001—2006年，我區國稅收收入年均增長速度為17.16%，增幅在主城九區中僅次于渝北區（28.52%）、大渡口區（24.31%）、巴南區（20.90%），列居第四位。“十五”以來，我區國稅收入發展速度，比主城九區年平均增長速度16.09%快1.07個百分點。我區國稅收入一直保持了較快的增長勢頭，屢創新高，經濟稅收基本協調增長，為我區國民經濟發展提供了有力的財力支撐。

（二）“十五”以來，北碚經濟發展狀況

“九五”期末的2000年，北碚地區生產總值為48.53億元，2001年為52.20億元，2002年為56.27億元，2003年為62.30億元，2004年為70.29億元，2005年為80.15億元，2006年為91.80億元。2001年—2006年北碚地區生產總值（gdp）的年均增長速度為11.21%。

“十五”以來，北碚國稅收入的年平均增幅快于國民生產總值年平均增幅5.95個百分點，稅收收入的增長快于國民經濟的增長。

（三）“十五”以來北碚國稅宏觀稅負分析

在“九五”期末的2000年為4.56%，“十五”期末的2005年則上升到了5.95%，提高了1.39個百分點，比主城九區的平均稅負5.74%高出0.22個百分點，在主城九區中列第四位，次于工業化程度較高的大渡口區（12.50%）、南岸區（9.31%）和江北區（8.40%）。2006年，我區國稅的宏觀稅負達6.24%，比2005年提高0.29個百分點，比主城九區的平均稅負5.71%高出0.56個百分點，在主城九區中仍列第四位，低于大渡口區（11.79%）、南岸區（7.77%）和江北區（8.37%）。

（四）“十五”以來北碚國稅稅收彈性分析

稅收彈性等于稅收收入增長率與gdp增長率之比。當稅收收入增長率低于經濟增長率，稅收收入慢于經濟增長，稅收彈性小于1；稅收收入增長率等于經濟增長率，稅收與經濟保持同步增長，稅收彈性等于1；稅收收入增長率高于經濟增長率，稅收超經濟增長，稅收彈性大于1。

2001年，北碚國稅彈性系數為1.13，2002年為1.79，2003年為2.95，2004年為0.61，2005年為1.61，2006年為1.39，6年來平均彈性系數為1.53（在主城九區中，只有大渡口區和巴南區6年平均稅收彈性大于1，分別為2.0和1.31）。從以上可以看出，北碚國稅6年來，除了2004年稅收增長慢于經濟增長，其余5年均高于經濟增長。對此，我們應該有清醒的認識，因為稅收收入不會長期保持超經濟增長。

二、“十五”期間經濟增長對稅收收入的影響分析

（一）經濟增長對稅收收入的影響分析

從2001年—2005年，因經濟增長的影響，稅收收入比上年增加額自2003年以來基本都在3000萬元以上，特別是2005年達到5000萬元以上。因經濟增長因素使稅收收入增加的份額除2003年低于50%以外，其余各年均高于50%，2001年達88.98%。從稅收收入的影響因素看，由于經濟運行呈穩定增長的態勢，經濟增長因素一直保持對稅收收入的正面影響，這與經濟決定稅收的前提是相吻合的。

（二）宏觀稅負因素對稅收收入影響分析

由于宏觀稅負受很多因素的影響，它既包括政策變量，也包括隨機變量。除2004年因宏觀稅負的影響，使稅收收入減少1599萬元，其余年份均是正影響。2003年宏觀稅負對稅收收入影響的所占比重最高，達59.71%，成為影響稅收收入的第一位因素。由于宏觀稅負因素是多種因素的集中反映，且歷年情況又不同，因此分析起來情況各異，但宏觀稅負因素對稅收收入的影響占整個稅收收入增加額的比重越低，說明宏觀稅負越穩定。

三、對全區國稅收入與經濟可持續發展關系的