第一篇：關于出口退稅申報系統升級的通知

關于出口退稅申報系統升級的通知

各出口企業：

根據國稅辦發[2012]91號文的有關要求，現各出口企業可對，10月征收期及之后的申報必須使用新系統。進行有關升級工作安排如下：

企業企業可登錄中國出口退稅咨詢網（http://www.tmdps.cn）下載最新版的申報系統進行升級（申報軟件包括“生產企業出口退稅申報系統V10.0版”和“外貿企業出口退稅申報系統V12.0版”）。出口企業可登陸金瑞聯盟的涉稅學堂網站（網址http://www.tmdps.cn/tax.php），參加最新版的申報系統的免費視頻培訓。

申報系統升級后，使用上將有較大變化，出口企業應注意以下事項：

（一）申報系統安裝前，企業必須先對舊申報系統數據進行備份，申報系統安裝后，企業必須先進行系統維護——“系統配置設置與修改”與“系統參數設置與修改”項目的錄入和設置。（注意：所有企業必須將“系統配置設置與修改”中的“分類管理代碼”設為“B”，將“系統參數設置與修改——業務方式”中的“18位報關單執行日期”設為“2011.07.01”，“取消報送紙質核銷單執行日期”設為“2006.10.01”）

（二）小規模納稅人出口免稅申報系統V3.0版已取消，小規模納稅人如需進行出口免稅申報，可以下載生產企業出口退稅申報系統V10.0版（適用生產企業）和外貿企業出口退稅申報系統12.0版（適用外貿企業）進行使用。

（三）小規模納稅人進行免稅申報時，只須在“退稅申報向導”的第三步“免稅出口貨物勞務錄入”中錄入出口報關單相關內容，特別要注意在“免稅類型代碼”欄選“01”（小規模納稅人），數據保存后即可直接進入向導第七步“生產明細申報數據”，再進行第十步、第十一步和第十二步操作即可。（不用預審和收齊單證申報）

（四）一般納稅人生產企業進行免抵退稅申報時，基本操作與原規定區別不大，但在申報錄入時，請留意如下事項： 1.免稅申報：

（1）進料加工的轉廠出口報關單，企業必須在“退稅申報向導”的第三步“免稅出口貨物勞務錄入”模塊中錄入，由于該模塊缺少“手冊號”這一欄，因此企業必須在備注欄錄入“報關單對應手冊號的后10位”，同時在“免稅類型代碼”欄選“17”（其他免稅）。

（2）生產企業承接來料加工業務沒有委托其他企業加工而是自行加工的，無須開具來料加工免稅證明，直接按取得的來料加工出口報關單（不管直接出口還是轉廠出口），在“退稅申報向導”的第三步“免稅出口貨物勞務錄入”模塊中錄入，同時在“免稅類型代碼”欄選“12”（來料加工）。

（3）其他免稅（如避孕用品、含金產品、非自產產品、超期未申報、超期未收齊等15大類產品)，也可比照上述第一點規定錄入。2.進料加工手冊核銷申報：

由于新的申報系統取消了“轉廠出口錄入模塊”，導致進料加工手冊核銷表中“結轉產品”欄不會自動產生，因此企業在進行手冊核銷表數據錄入時，要注意該表中的“結轉產品”欄必須手工錄入，其金額等于該手冊所有免稅出口產品金額（包括原轉廠出口額、超期未申報、超期未收齊等15大類產品金額）,對于已登記的進料加工手冊，該金額按舊系統轉廠出口模塊按手冊號統計的金額加上新系統按“備注”欄該手冊號的金額合計得出，對于新登記的進料加工手冊，以后企業可以直接根據該免稅出口貨物“備注”欄該手冊號的金額進行匯總計算得出。

3.進料加工的直接出口報關單的錄入申報：

向導第二步“出口貨物明細申報錄入”模塊新增“申報商品代碼”和“業務類型”兩項內容需要錄入。

（1）對于“申報商品代碼”欄，如按政策規定需按“原材料”退稅率辦理退稅的出口產品才需要錄入該欄，一般出口業務該欄無須錄入。

（2）對于“業務類型”欄，如企業屬于從保稅區監管區等特殊區域出口、修理修配業務、出口視同自產產品等特殊免抵退稅業務，必須選擇相關項目填錄，一般出口業務則無須填錄。

4.營改增“零稅率應稅服務”的免抵退稅申報：

如果企業有國際運輸和研發、設計服務等適用免抵退稅政策的業務發生，可以在向導第二步“免抵退稅明細數據采集”對應模塊中錄入。

5.如果生產企業有適用單項退免稅政策業務發生的，可以在向導第四步“免退稅明細數據采集”對應模塊中錄入。（我市可能有極個別企業有消費稅退稅和國產設備退稅兩種，其他如中標機電、海洋結構體、特殊區域水電氣等等我市從未有過，該模塊基本上無須使用）

6.新增“免抵退稅申報資料情況表”的填報和上報：

在向導第十一步新增了“免抵退稅申報資料情況錄入”模塊,生產企業必須按規定錄入相關內容，并在向導第十二步打印該表上報主管國稅分局。7.出口企業來料加工免稅證明的開具: 由于新系統的來料加工免稅證明模塊暫沒有變化,因此對于“來料加工免稅證明的開具”暫時維持原操作辦法不變。出口企業如需申請開具來料加工免稅證明，只能使用外貿企業出口退稅申報系統V12.0版中的“單證申報向導”進行操作。

東莞市國家稅務局東城稅務分局稅源管理二股 2012年9月29日

第二篇：出口退稅申報常見問題

出口退稅申報常見問題

生產企業

1、問：同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？做數據一致性檢查時提示同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？

答：由于同一報關單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒做收齊，把這一條找出來收齊即可。

2、問：紅沖的具體做法是什么？

答：如果已經做收齊，先撤銷單證收齊，再在“生成出口貨物沖減明細”中篩選出要沖減的明細作沖減處理，第三步在當月出口明細里把負數明細報關號、核銷單號刪除，最后增加正確的數據。

3、問:生成明細數據時，提示上月明細數據尚未申報？

答：由于誤把上月明細數據撤消，從而導致這個問題，請把上月的明細和匯總重新生成下即可。

4、問：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當月出口？

答：需在出口明細貨物錄入時，把所屬期標識改成上一年份，其他和平時一樣錄入。比如2011年1月在當月出口明細里錄入出口日期是2010年12月的明細，那么所屬期是2011年，所屬期標識應該是2010年。

5、問：企業在錄入“出口貨物明細申報錄入”的時候，單證不齊如何錄入？

答：企業在填寫“出口貨物明細申報錄入”的時候，報關單、核銷單項為空，單證標志錄入BH（B表示報關單，H表示核銷單）其他項目按出口信息錄。

6、問：在做單證收齊時，序號如何填寫？

答：在錄入時，可以全部填0001，等全部單子錄入完畢后，點序號重排就可以了。

7、問：單證收齊時做了紅沖，增加正確數據時應按照哪個匯率計算？

答：按記銷售時的匯率。也就是說一正一負金額要一致。

8、問：.“本月單證不齊出口銷售額與申報明細表數據不符”的現象？

答：這是由于在生成匯總申報表后發現基礎數據有錯誤，改動基礎數據后，對匯總申報表中的數據沒有更新造成的，解決的辦法是更新匯總表中的數據，推薦的方法是將匯總表的數據全部刪除，重新錄入。

9、問：6月份有一筆出口當時是單證不齊錄入，在8 月份發生了部分退運在申報系統中該怎樣操作？

答：第一步：在 8月份“收齊單證記錄”中將原來 6月份的單證不齊記錄進行收齊。

第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細”表中找到原來那條記錄用紅字進行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月

第三步：在 8月當月“出口貨物明細表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。

10、問：錄入出口明細中進料加工手冊號時，為什么提示手冊沒有

登記？

答：在錄入進料加工手冊前，要先進行進料加工手冊的登記的錄入。

11、問：在生成出口貨物沖減明細時系統提示：“該沖減所屬期數據已經申報，不能生成沖減記錄?！比绾翁幚?？

答：這可能是已經生成了本月的明細申報數據，所以不能生成沖減記錄。請先撤銷本月申報明細數據，再進行沖減，最后重新進行明細生成。

12、問：復出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？

答：對于有進料加工業務的出口企業在做“進料加工手冊登記錄入”時，只能填寫一個復出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權重最大的商品代碼錄入。

13、問：本月沒有出口業務，《明細表》各項目沒有數據，怎么辦？

答：如果本月未發生出口業務，不需要錄入當月出口數據，只需錄入增值稅報表，生成匯總表即可。外貿企業

1、問：外貿企業，在錄入出口貨物明細時，系統不顯示退稅率？

答：錄入出口貨物明細時，系統的退稅率為灰色，等進貨明細錄入完畢，在進行“進貨出口數量關聯檢查”后，系統會自動生成退稅率。

2、問：進行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數據？ 答：一種可能沒有錄入任何數據。另一種可能錄入的數據沒有進行“審核認可”

3、問：關聯檢查不通過？

答：同一關聯號項下進貨數量與出口數量錄入有誤。

4、問：出口明細中“出口進貨金額”與進貨明細中“進貨金額”不符？

答：這種問題主要是由于多張出口報關單對應存在多張進貨發票，因而造成系統在計算出口單價與進貨單價不一致，但總金額是保持一致的。在日常申報中只要確保錄入的總的“進貨金額”不錯，總的“報關金額”不錯即可。

5、問：確認正式申報時系統提示“無預申報數據，無法確認正式申報”？

答：首先檢查進貨與出口明細表中的數據是否設置了審核認可標識，且標識都為“R” ；再進行進貨出口數量關聯檢查、換匯成本檢查、數據一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預申報數據進行預審。預審后讀入反饋信息查看反饋疑點無誤后便可確認正式申報數據。

6、問：申報批次該如何填寫？

答：如果這個所屬期是第一次申報，那么批次就是1，如是第二次申報，批次就是2，以此類推。

7、問：關聯號錄入有何要求？ 答：關聯號在一個退稅不能重復。外貿企業一筆出口業務可以對應多張增值稅發票和多條出口記錄，均為一個關聯 號。

8、問：想撤消正式申報后的數據怎么辦？

答：審核核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選出需要的關聯號——點“認可申報”轉為待申報。

9、問：轉正式申報打印時，提示“沒有打印數據”？

答：申報數據的“申報年月”與進入系統時的“所屬期”不符。其他問題

1、問：預審反饋信息出口無此報關單、無此核銷單？

答：一種可能由于海關、外匯管理局的電子信息沒有及時更新傳輸到國稅進出口處。另一種可能是企業沒有在電子口岸中提交出口業務的信息。

2、問：申報系統中的所屬期是指什么呢？

答：生產企業一般指當月貨物出口并且在財務上做了銷售收入的月份。外貿企業指當月需申報的出口業務中最大的出口日期所處的月份。

3、問：數據錄入完成后，用不用做序號重排？

答：要做序號重排，由于數據錄入完成后，需要對錄入的數據進行重新排序，如果錄入的數據中有序號重復的，將不能生成明細申報數據。

4、問：錄入商品代碼后征稅率顯示為17%，退稅率是空的，請問退稅率為何不顯示？ 答：說明這種商品不退稅。

5、問：在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報？

答：兩種情況：一是在系統中輸入商品代碼后系統提示該商品代碼為非基本商品。那么就根據前幾位的提示，在商品碼庫中找到相應的代碼可以看到后二位是什么。二是在錄入商品時提示“無此商品碼”。這種情況是海關使用了部分新的海關代碼，而系統的商品代碼未更新。

6、問：上傳文件時，提示“分類管理代碼不一致”？

答：在“系統維護”中的“系統配置”，“系統配置設置與修改”，可以把分類管理代碼進行修改。

7、問：怎樣錄入補辦報關單？

答：外貿企業選擇基礎數據采集——單證申報錄入——其他單證申請表——補報關單申請表

生產企業選擇基礎數據采集——免抵退稅單證申報錄入——補辦出口報關單證明申請

需要注意的是單證文件上傳后如發現有錯，不能在VPDN文件上傳的地方撤銷，需在系統里錄入正確數據，再次生成正確文件后，把批次往后改再上傳就行。平時需要注意的事項：

1、報關單信息每周接收一次，一般在星期一下午，企業應盡量在上一星期五在電子口岸將信息提交。

2、核銷單信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。

3、發票稽核信息每月接收一次，一般在認證后兩個月下發。

4、外貿企業進項發票的取得，需在出口之日起次月10號之前。只有盡早取得進項發票，盡早認證，才能在申報出口退稅時，有發票的稽核信息。

5、電子口岸核銷單信息和報關信息要早交單、早報送。一般來說出口后兩星期左右，海關就會把出口信息傳輸到電子口岸，要盡早把這些數據提交，以免在申報退稅時，預審出現核銷單、報關單無信息。（等報關單退下來再去做這一步，已經有點晚了。）

6、貨代公司的錢不要拖欠，應盡早付掉。如果拖欠費用，貨代公司就不會把報關單、核銷單退下來，企業就不能盡早核銷，那就會推遲退稅的申報。

7、報關單退下來，應仔細檢查，檢查有無海關驗訖章，品名、數量是否與進項發票一致，境內貨源地填寫有無錯誤，只有盡早發現錯誤，才能盡早更改。

8、注意企業內部各部門之間的協調，財務部和單證部要溝通好，注意工作銜接。出口退稅申報崗位有人員變動時，注意工作要交接清楚，以免出現超期不申報現象。

第三篇：出口退稅申報注意事項

出口退（免）稅申報注意事項

（2014年1月1日起執行）

根據《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）的規定，自2014年1月1日起對出口退（免）稅申報辦法進行了調整。為便于正確申報，梳理有關政策內容和申報要點如下：

一、關于申報期限問題

1、出口銷售增值稅納稅申報問題

（1）出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。生產企業還需辦理免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應稅貨物的）。

【政策依據】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（七）項。

（2）零稅率應稅服務提供者在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度，下同）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和退（免）稅相關申報。

【政策依據】《適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法（暫行）》（國家稅務總局公告2013年第47號）第十條第一款。

【政策理解】增值稅納稅申報中的銷售額按照財務出口銷售額進行申報。出口退（免）稅申報按照出口退（免）稅單證齊全的規定申報。

2、出口退（免）稅申報期限問題

（1）生產企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅?！菊咭罁俊冻隹谪浳飫趧赵鲋刀惡拖M稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）第四條第（一）項第二款。《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（七）項第二款。（2）外貿企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業不得申報免退稅。

【政策依據】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）第五條第（一）項第二款?！冻隹谪浳飫趧赵鲋刀惡拖M稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（七）項第二款。（3）零稅率應稅服務提供者應于收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關如實申報退（免）稅。逾期未收齊有關憑證申報退（免）稅的，主管稅務機關不再受理退（免）稅申報，零稅率應稅服務提供者應繳納增值稅。

【政策依據】《適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法（暫行）》（國家稅務總局公告2013年第47號）第十條第二款。

3、出口退（免）稅申報逾期問題

（1）單證資料齊全，辦理退（免）稅的期限問題

上述所稱“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日?！菊呃斫狻?月份的增值稅納稅申報期限截止之日，一般不到4月30日。一般可以理解為4月15日，遇節假日順延（因稅務機關原因引起的順延理應也是，如系統故障等特殊情形）。

【政策依據】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（七）項第二款。

【特別提醒】相關文件中的“退（免）稅申報期截止之日” 應該理解為“次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日”，而不應理解為次年4月30日。（2）單證資料不齊全，按規定辦理免稅的期限問題

①適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，除特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物、出口企業或其他單位視同出口的貨物勞務外，出口企業或其他單位如果未在規定的納稅申報期內按規定申報免稅的，應視同內銷貨物和加工修理修配勞務征免增值稅、消費稅，屬于內銷免稅的，除按規定補報免稅外，還應接受主管稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內銷征稅的，應在免稅申報期次月的增值稅納稅申報期內申報繳納增值稅、消費稅?！菊咭罁俊冻隹谪浳飫趧赵鲋刀惡拖M稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）第十一條第（七）項。

②上述“未在規定的納稅申報期內按規定申報免稅”是指出口企業或其他單位未在報關出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報期內填報《免稅出口貨物勞務明細表》，提供正式申報電子數據，向主管稅務機關辦理免稅申報手續。

【政策依據】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第三條第（一）項。③【政策理解】

按規定轉為免稅申報的，申報截止期限為次年5月31日前的增值稅納稅申報期內（注意：不是5月30日）；

逾期未按規定申報免稅的，應視同內銷處理：屬于內銷免稅的，除按規定補報免稅外，還應接受主管稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內銷征稅的，應在免稅申報期次月的增值稅納稅申報期內申報繳納增值稅、消費稅（一般指截止次年6月的增值稅納稅申報期內）。

二、預申報作為前置條件，實行無疑點正式申報

自2014年1月1日起，企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務（簡稱出口貨物勞務及服務），單證齊全后應進行預申報。經主管稅務機關對預申報進行審核，信息齊全、無疑點后方可進行正式申報。

1、預申報的前期準備工作

首先，做好單證收齊工作。收集出口貨物報關單、增值稅專用發票、出口發票以及其它單證備案資料，要求完整正確。其次，做好電子信息確認工作。對報關信息在“中國電子口岸出口退稅子系統”進行確認上傳（注意核對正確性）、增值稅專用發票進行認證。

2、必須要及時正確查詢預申報反饋結果 企業必須及時對預申報的審核反饋結果進行正確、全面的查詢，確認反饋結果。反饋結果查詢主要包括：電子信息結果查詢和疑點結果查詢。

3、預申報結果處理

（1）電子信息齊全、無任何疑點的單證，可以進行正式申報；

（2）對發現出口貨物報關單或者其海關電子信息錯誤的，按有關規定及時辦理改單或者修改海關電子信息（注意：應在“中國電子口岸出口退稅子系統”中進行出口貨物報關單確認環節進行認真核對）；

（3）有疑點，經核實屬于憑證信息錄入錯誤的，應作相應更正后再次進行預申報；

（4）無相應電子信息，屬于未在“中國電子口岸出口退稅子系統”中進行出口貨物報關單確認操作或未按規定進行增值稅專用發票認證操作的，應進行上述操作后，再次進行預申報；因電子信息在途時間原因，到當期納稅申報截止期仍無相應電子信息的，轉入下期正式申報；在退（免）稅申報期截止之日之前，仍沒有的，則特殊處理（見后面說明）；

（5）除上述原因外，可填寫《出口企業信息查詢申請表》，將缺失對應憑證管理部門電子信息或憑證的內容與電子信息不符的數據和原始憑證報送至主管稅務機關，由主管稅務機關協助查找相關信息。在主管稅務機關未查明原因并確認相關信息前，不得進行正式申報。

出口企業信息查詢申請表

企業海關代碼： 納稅人識別號： 企業名稱： 序號

無相關電子信息單證種類及號出口（開是否已經進行報關備注

碼 具）日期 單確認或增值稅發

票認證 單證種類 單證號碼

經辦人： 財務負責人：

出口企業

企業負責人：

填報日期：（公章）

填表說明：

1、查詢報關單信息的，單證號碼填寫18位報關單號碼；

2、查詢發票信息的，單證號碼填寫發票代碼和號碼。

三、到期無法預申報和正式申報的特殊處理

在退（免）稅申報期截止之日前，如果企業出口的貨物勞務及服務申報退（免）稅的憑證仍沒有對應管理部門電子信息或憑證的內容與電子信息比對不符，無法完成預申報的，企業應在退（免）稅申報期截止之日前，向主管稅務機關報送以下資料：

1、《出口退（免）稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數據；

2、退（免）稅申報憑證及資料。

經主管稅務機關核實，企業報送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數據與憑證內容一致的，企業退（免）稅正式申報時間不受退（免）稅申報期截止之日限制。未按上述規定在退（免）稅申報期截止之日前向主管稅務機關報送退（免）稅憑證資料的，企業在退（免）稅申報期限截止之日后不得進行退（免）稅申報，應按規定進行免稅申報或納稅申報?！菊呃斫狻?/p>

1、到退（免）稅申報期截止之日，仍無法通過預申報的出口貨物勞務及服務，只有在收齊退（免）稅申報憑證及資料的情形下才可以向主管稅務機關進行申報延期正式申報手續；

2、到退（免）稅申報期截止之日，仍沒有收齊相關單證資料的，不得再進行退（免）稅申報，應按規定進行免稅申報或納稅申報；

3、辦理延期正式申報手續，必須在退（免）稅申報期截止之日前，逾期不再受理。【重要提示】退（免）稅憑證資料中應包括按照規定應該提供的收匯資料： 出口企業申報退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內收匯（跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣、特殊監管區域采用人民幣結算的為收取人民幣），并按本公告的規定提供收匯資料；未在退（免）稅申報期截止之日內收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。

【政策依據】《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）

出口退（免）稅憑證無相關電子信息申報表

企業海關代碼： 納稅人識別號：

企業名稱： 序號 無相關電子信息單證種類及號碼

單證種類 1 2 3 4 5 6 7 8

出口企業

茲聲明，本企業已取得以上憑證的原始單證，但目前因無相關電子信息未通過退（免）稅預申報審核。以上申報無訛并愿意承擔一切法律責任。經辦人： 財務負責人： 企業負責人：

填報日期：（公章）

主管稅務機關

經辦人： 負責人：

單證號碼

出口（開具）日

期

備注 4

復核人： 年 月 日

四、出口退（免）稅申報計算方法的調整

出口退（免）稅申報計算方法中外貿企業、適用零稅率的應稅服務的計算方法沒有調整，生產企業免抵退稅的計算方法調整如下：

（一）生產企業的一般情況

生產企業一般情況下，自2014年1月1日起，免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算口徑進行調整，其它項目的計算不變：

生產企業應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額（不包括2014年1月1日前已按原辦法申報的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。

（二）特殊生產企業的計算方法不變

同時滿足以下條件的生產企業已簽訂出口合同的交通運輸工具和機器設備，在其退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細賬等，向主管稅務機關申報免抵退稅。在貨物向海關報關出口后，應按規定申報退（免）稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續。多退（免）的稅款，應予追回。1.已取得增值稅一般納稅人資格。2.已持續經營2年及2年以上。

3.生產的交通運輸工具和機器設備生產周期在1年及1年以上。4.上一凈資產大于同期出口貨物增值稅、消費稅退稅額之和的3倍。5.持續經營以來從未發生逃稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票（善意取得虛開增值稅專用發票除外）行為。

（三）過渡時期的出口業務的計算方法不變

生產企業在2014年1月1日之前已按原辦法申報單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務及服務，在2014年1月1日后應及時收齊有關單證、進行預申報，并在單證齊全、信息通過預申報核對無誤后進行免抵退稅正式申報。正式申報時，只計算免抵退稅額，不計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

五、申報數據調整問題

生產企業已申報免抵退稅的出口貨物，如果發生退運或者改為免稅或征稅的，應在上述情形發生的次月增值稅納稅申報期內用負數申報沖減原免抵退稅申報數據，并按現行會計制度的有關規定進行相應調整。

提示：無論本，還是跨統一為全部采用負數沖減的方式。

【政策依據】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（十二）項。

六、申請注銷退（免）稅資格認定的問題

出口企業或其他單位申請注銷退（免）稅資格認定，如向主管稅務機關聲明放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅并按規定申報免稅的，視同已結清出口退稅稅款。

【政策依據】《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第65號）第一條。

第四篇：一般貿易出口退稅申報流程

一般貿易出口退稅申報流程

一、《生產企業收齊單證情況統計表》填寫，得到當月的免抵退稅額，以及因收齊單證需調整的外銷收入和進項轉出稅額。

二、收集本月出口發票清單，填寫《生產企業出口發票清單》，得到當月小計。將《生產企業收齊單證情況統計表》需調整的外銷收入和進項轉出稅額填入本表對應欄次，得到當月最終外銷收入和進項轉出稅額。

三、進行電子申報處理，進行預申報，收到預反饋信息后生成正明細數據，打印各類明細申報表。

四、核對要點：

1、《生產企業收齊單證情況統計表》需調整的外銷收入和進項轉出稅額應與《生產企業出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》合計欄中對應欄次一致。如果有不一致情況，找出問題并解決； 如果有1分錢的誤差情況，這是由于四舍五入造成的，以《生產企業出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》合計欄為準修訂《生產企業收齊單證情況統計表》。

2、《生產企業出口發票清單》本月合計欄的外銷收入和進項轉出稅額應與《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》合計欄中對應欄次一致。

五、核對無誤后以此數據為基準，1、進行帳務處理（外銷帳、進項轉出稅額帳）

2、填制各種增值稅報表。

A、進項轉出稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》18欄；

B、將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》13欄本期進項轉出合計填入《增值稅納稅申報表》14欄 C、將外銷收入人民幣填入《增值稅納稅申報表》7欄

D、將上月審批免抵退稅中的退稅額填入《增值稅納稅申報表》15欄

六、進行增值稅其他會計業務帳務處理，產出《增值稅納稅申報表》。

七、將《增值稅納稅申報表》上數據錄入出口退稅申報軟件，檢查軟件自動生成的應納稅額或期末留抵是否與紙制報表一致。

八、在數據全部一致情況下，打印匯總表，填寫資料目錄、《納稅人出口業務基本情況表》進行增值稅納稅申報和免抵退正式申報。

一、先到稅收管理員處進行初步審核，由稅收管理員核實無誤后在《納稅人出口業務基本情況表》上簽字并報單位負責人簽字蓋章后留存一份、返出口企業一份、免抵退申報資料中留兩份。

二、再到辦稅服務廳進行增值稅納稅申報，窗口人員在兩份增值稅《增值稅納稅申報表》上簽字蓋章。

三、再到綜合業務股接單初審崗進行免抵退申報。接單初審崗審核無誤、資料齊全情況下打印接單回執一式兩份，與出口企業辦稅人員簽字后返企業一份。

第五篇：出口退稅申報實務培訓

出口退稅申報實務培訓

企業財務外包已經形成趨勢，上海利臻的專家給大家揭曉一下，內資企業工商年檢財務外包業務能否為企業創造更大的發展空間？

會計師事務所出具驗資報告的工作日程，以及具備資歷的老牌事務所的水準，以備企業財務外包查閱和相關學者參考借鑒，隨著我們國家經濟發展壯大，財務外包的優勢凸顯，也介紹下財務外包帶來的更多的發展戰略優勢。

利臻是經上海市財政局批準、在上海市工商局登記注冊，獨立承辦注冊會計師業務的社會服務機構。事務所堅持高水平、高起點的建設標準，充分汲取國際、國內優秀會計師事務所的先進管理理念和經營模式，不僅建立了一整套完善的業務操作流程和質量控制體系，還擁有一支具有豐富實戰經驗的注冊會計師團隊，堅持為客戶提供審計、驗資等鑒證服務的同時，為客戶提供更多的財務咨詢、稅收籌劃、風險管理、投融資咨詢等方面的服務，從而讓客戶享受到與眾不同、絕對超值的審計服務。

利臻一直堅持“海納百川、兼容并蓄”的開明、開放的辦所原則，建立與政府、協會、中介機構、同行的良好合作關系，積極搭建財稅聯盟的平臺，吸引更多優秀的審計、會計專業人才為客戶提供更廣、更深、更好的財稅服務。

利臻一向堅持“客戶第一、專業至上”的經營理念，我們堅信只有我們的客戶發展了，我們才會壯大。我們認真對待每一個客戶的每一次服務，用專業的視角發現客戶的真實需求，并為其提供最有效的解決方案。

企業為什么要將財務工作外包？

會計和財務信息是至關重要，它對于有效管理和決策具有舉足輕重的作用。及時和可靠的財務信息有助于正確全面地反映經營績效、財務狀況以及短期和長期的發展潛力。它也有助于戰略計劃的制定，內部控制、計劃和管理流程的順利實施。同時，財務數據也是稅務部門稽征稅收的主要依據。中小型企業雖然業務量不大，但是需要會計具有財務、稅務、銀行、海關等多方面的經驗和能力，但是雇用一個全能型的稱職的會計往往需要支付較高的工資和相關費用。優質的代理記賬服務機構，擁有經驗豐富的專家團隊和一專多能的服務人員，將財務工作外包給代理記賬服務機構，具有以下優點：

1）節約財務成本：代理記賬服務機構規?；洜I，專業的財務人員可以快速有效地處理財務數據，幫助經營者節省時間。您只需支付合理的服務費用，而無需雇用專職財務人員，不必考慮員工福利、社會保險和住房公積金的支出，不必考慮個人所得稅或者培訓上面的花費，也節省了辦公場地支出和辦公費用。

2）回避法律風險：新的《勞動合同法》在保護受雇者方面有所加強，聘用外部人員代理記賬，回避了因為勞動合同可能產生的糾紛。

3）規范財務基礎工作：現在的中小企業經營者，都抱有遠大的志向。財務工作是伴隨企業成長發展的，因此，起步時期就按照財稅法規建立規范的財務工作體系，將為企業今后的發展奠定良好的基礎。

4）降低會計風險：經驗豐富的財務人員可以為您提供準確的財務報告，并從長遠的角度考慮如何幫助您規范運作，并合法地減輕稅務負擔。

5）讓您專注于公司業務的發展：將您的帳務外包給專業的財務服務人員，解決您的后顧之憂，您就可以更加集中您的精力于自身業務的經營。

6）接受專業化的服務：代理記賬公司在配備人員時都會考慮客戶的所屬行業、經營特點和運作模式，配備具備相應能力的服務人員，同時由經驗豐富的項目主管處理棘手問題。

7）利用專業人員的經驗：優質的服務機構通過對您業務模式的了解，知道如何整理、利用財務數據，如何合法地降低稅收負擔，并為您的經營決策提供更加有效的幫助。

8）公平、公正和保密：對于股權多元化的公司，某個股東如果控制財務，也就控制了整個公司，進而引起不必要的內部矛盾。聘請專業服務機構，能夠保證財務數據的公平、公正，其獨立性不可替代。而代理記賬人員和客戶沒有利害關系，不會將客戶的財務信息透露給第三方。

為什么需要咨詢顧問?在上海市場研究與開拓業務與在中國其他城市不一樣，或者可以說由于上海市場規模龐大，競爭激烈，變幻莫測，這是更具有挑戰性的。專業的咨詢顧問可以利用他們在上海市場環境的熟悉優勢和過去類似的項目中的經驗來加速進入上海市場，同時也提高了成功的幾率。

單證回來后的操作

1.電子口岸——出口收匯——企業交單——輸入核銷單號——查找——交單 2.電子口岸——出口退稅——數據報送——選擇報送 3.查詢——數據查詢——狀態查詢 2 查詢核銷

1、核銷系統——數據交換——數據提取——全部——開始

2、折算率——起始日期——截止日期（指款項發生周期）

3、批次報審——新建——貿易方式——一般貿易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

4、保存——預覽打印——放入待報郵箱

5、數據交換——數據報送——核銷數據報送——開始 這樣就完成了核銷 核銷完成就可以退稅了 如下

進入外貿出口退稅申報系統進行退稅，操作如下： 外貿企業退稅申報系統——用戶名（小寫sa）——確定

1、基礎數據采集——出口明細申報數據錄入——增加

1)關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報年月：報關單所屬期 3)申報批次：01 4)序號：0001 逐筆

5)報關單號：海關編號后9位加三位商品序號，共12位 6)出口日期：報關單出口日期

7)美元離岸價：出口發票銷售總額，（逐筆，不是合計）8)核銷單號：

9)商品代碼：報關單上的商品編號 10)出口數量 11)審核認可

2、基礎數據采集——進貨明細申報數據錄入——增加

1)關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報年月：報關單所屬期 3)申報批次：01 4)序號：0001 5)發票號碼：進貨發票號碼 6)發票代碼：進貨發票代碼

7)進貨憑證號：進貨發票代碼加進貨發票號碼 8)發票開票日期：進貨發票日期 9)商品代碼：報關單商品編號 10)稅率：進貨發票稅率 11)審核認可

3、數據加工處理：按順序逐項檢查

4、生成預申報數據：保存E盤

5、預審反饋處理——確認正式申報數據

6、退稅正式申報——查詢本次申報數據——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL

8、打印報表：

1)外貿企業出口退稅明細申報表一式二份 2)外貿企業出口退稅進貨明細申報表一式二份 3)外貿企業出口退稅匯總申報表一式二份

9、填寫《退稅申請書》其中增值稅內容不用填

10、生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數據或生成第二只軟盤

1)審核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選——填寫關聯號——確定——認可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關報表、封面、封底要求： 1）進貨增值稅發票

2)廣東出口商品統一發票 3)報關單 4)A盤 5)報關單

6)外貿企業出口退稅匯總申報表一式三份 7)出口收匯批次核銷信息登記表

8)外貿企業出口退稅進貨明細申報有一式一份 外貿企業出口退稅出口明細申報表一式一份 裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

利臻是經上海市財政局批準、在上海市工商局登記注冊，獨立承辦注冊會計師業務的社會服務機構。事務所堅持高水平、高起點的建設標準，充分汲取國際、國內優秀會計師事務所的先進管理理念和經營模式，不僅建立了一整套完善的業務操作流程和質量控制體系，還擁有一支具有豐富實戰經驗的注冊會計師團隊，堅持為客戶提供審計、驗資等鑒證服務的同時，為客戶提供更多的財務咨詢、稅收籌劃、風險管理、投融資咨詢等方面的服務，從而讓客戶享受到與眾不同、絕對超值的審計服務。