第一篇：外管局檢查銀行經(jīng)常項(xiàng)目、外匯賬戶、個(gè)人外匯20個(gè)經(jīng)典案例分析

外管局檢查銀行經(jīng)常項(xiàng)目、外匯賬戶、個(gè)人外匯20個(gè)經(jīng)典

案例分析 經(jīng)常項(xiàng)目概念經(jīng)常項(xiàng)目是指實(shí)質(zhì)資源的流動(dòng)，包括進(jìn)出口貨物、輸入輸出的服務(wù)、對(duì)外應(yīng)收及應(yīng)付的收益，以及在無同等回報(bào)的情況下，與其他國家或地區(qū)之間發(fā)生的提供或接受經(jīng)濟(jì)價(jià)值的經(jīng)常轉(zhuǎn)移。通常是指一個(gè)國家或地區(qū)對(duì)外交往中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目，其中貿(mào)易及服務(wù)是最主要的內(nèi)容。長期以來，經(jīng)常項(xiàng)目在我國國際收支總體規(guī)模中占有較大比重。

1、貿(mào)易收支,2、服務(wù)收支,3、收益：（職工報(bào)酬和投資收益），4、經(jīng)常轉(zhuǎn)移也稱單方面轉(zhuǎn)移主要特征：

一、交易行為通常發(fā)生在居民與非居民之間，跨境交易（經(jīng)濟(jì)境）；

二、交易行為在歷史上經(jīng)常、頻繁發(fā)生，對(duì)國際收支影響大，如國際貿(mào)易；

三、所有權(quán)通常發(fā)生轉(zhuǎn)移。經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理原則

一、真實(shí)性審核原則。主要體現(xiàn)為對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支及匯兌環(huán)節(jié)進(jìn)行真實(shí)性管理，包括兩種方式：由金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定進(jìn)行單證審核（展業(yè)三原則）、由外匯局進(jìn)行現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管。真實(shí)性審核并不構(gòu)成對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目可兌換的限制。（1996年12月承諾）

二、便利化原則。通過改進(jìn)管理手段、提高管理技術(shù)、簡化管理環(huán)節(jié)、規(guī)范管理流程等措施不斷降低企業(yè)經(jīng)營成本、改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、提高企業(yè)經(jīng)營效率，為企業(yè)和個(gè)人提供靈活、便捷、高效、順暢的服務(wù)。同時(shí)，積極清理和整合法規(guī)。（法規(guī)清理）

三、均衡監(jiān)管原則。對(duì)資金流出、流入實(shí)施均衡監(jiān)管，構(gòu)筑資金流出入管理兩道“防火墻”。3 經(jīng)常項(xiàng)目管理方式和手段通過立法與修法，清理法規(guī)，制定完善了貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個(gè)人外匯、外匯賬管理和數(shù)據(jù)信息報(bào)送與采集等比較明晰集中的幾個(gè)法規(guī)。建立了經(jīng)常項(xiàng)目、個(gè)人外匯和外匯賬戶的外匯管理框架。（231件現(xiàn)行有效法規(guī)）管理方式主要是通過核對(duì)資金流與物流對(duì)應(yīng)情況規(guī)范銀行審核外匯收支單證、構(gòu)建外匯流動(dòng)非現(xiàn)場監(jiān)測監(jiān)管體系、對(duì)交易的真實(shí)性合理性進(jìn)行必要的審查判斷等。貨物貿(mào)易外匯收支占在經(jīng)常項(xiàng)目中占主導(dǎo)地位，通過名錄、待核查賬戶、分級(jí)、報(bào)告制度等方式，在重點(diǎn)對(duì)包括對(duì)出口少收匯或者不收匯、進(jìn)口多付匯或者不進(jìn)口、出口多收匯或者不出口、和進(jìn)口少付匯或者不付匯；虛假貿(mào)易外匯收支等四個(gè)方面的監(jiān)管。自2012年8月1日起實(shí)施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革。一是全面改革貨物貿(mào)易外匯管理方式，簡化貿(mào)易進(jìn)出口收付匯業(yè)務(wù)辦理手續(xù)和程序；二是調(diào)整出口報(bào)關(guān)流程；三是簡化出口退稅憑證；四是提升監(jiān)管手段；五是加強(qiáng)部門聯(lián)合監(jiān)管。服務(wù)貿(mào)易外匯收支通過在法規(guī)中明確銀行審核外匯收支所涉單證，通過與稅務(wù)、商務(wù)等上游主管部門合作，在審單內(nèi)容和信息交換上形成監(jiān)管合力等，進(jìn)行真實(shí)性審核。個(gè)人結(jié)匯和購匯實(shí)行年度總額管理,經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性需求管理。經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶可在銀行自由開立，首次開立只需向外匯管理部門辦理基本信息登記；賬戶內(nèi)可自由保留外匯。經(jīng)常項(xiàng)目違規(guī)行為主要表現(xiàn)違反真實(shí)性審核管理行為主要表現(xiàn)為：金融機(jī)構(gòu)在辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付時(shí)，對(duì)客戶提供的交易單證是否真實(shí)及其與外匯收支情況是否一致未盡到合理審查的義務(wù)。未按照展業(yè)三原則開展外匯業(yè)務(wù)和跨境資金收付業(yè)務(wù)。具體行為種類：擅自為需要進(jìn)行資格審查的企業(yè)辦理收付匯業(yè)務(wù)；擅自辦理需經(jīng)過外匯局審核備案才能辦理的收付匯業(yè)務(wù)；未對(duì)規(guī)定的相應(yīng)憑證進(jìn)行真實(shí)性審核（包括無憑證、未在相關(guān)單證上簽注等）；未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)信息；辦理不合理的經(jīng)常項(xiàng)目跨境收支、結(jié)售匯業(yè)務(wù)（表面真，實(shí)質(zhì)假-虛假出口案例）。銀行經(jīng)常項(xiàng)目代客外匯業(yè)務(wù)違規(guī)行為種類5.1（一）違反經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理規(guī)定行為5.1.1

（一）未按規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)

1、為不在名錄的進(jìn)口單位辦理付匯；

2、為C類進(jìn)口單位辦理付匯事先未到外匯局登記，憑登記表辦理；

3、為B類進(jìn)口單位辦理超額度、同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過相應(yīng)支出金額20%的收支未到外匯局登記，憑登記表辦理；

4、超過登記額度辦理付匯；

5、出口退賠外匯未經(jīng)外匯局未登記（對(duì)于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上）；

6、企業(yè)出口收匯應(yīng)劃入而未劃入待核查賬戶

7、未審查企業(yè)名錄狀態(tài)和分類等級(jí)辦理外匯業(yè)務(wù)

8、待核查賬戶之間資金相互劃轉(zhuǎn)

9、待核查賬戶直接對(duì)外付匯

10、辦理貨物貿(mào)易外匯項(xiàng)下售付匯，未對(duì)規(guī)定的相應(yīng)憑證進(jìn)行真實(shí)性審核；(收結(jié)匯明細(xì)不合理，不認(rèn)真甄別)

11、辦理貿(mào)易進(jìn)口付匯未在單證正本上簽注（收付匯金額、日期）和加蓋業(yè)務(wù)章。

12、違規(guī)辦理貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯（經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報(bào)單正本）5.1.2（二）未按規(guī)定辦理服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)

1、辦理單筆等值5萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：

2、未留存稅務(wù)備案表或未留存稅務(wù)備案表原件。包括技術(shù)服務(wù)項(xiàng)下對(duì)外付匯、外商投資企業(yè)利潤匯出以及其他服務(wù)貿(mào)易付匯未按規(guī)定留存《稅務(wù)備案表》、審計(jì)報(bào)告及相關(guān)證明材料，匯出匯款時(shí)未扣除已在稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款。

3、未按規(guī)定分次辦理的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)每次應(yīng)在審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章，留存復(fù)印件。

4、未按規(guī)定辦理服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下退匯：按照原匯入或匯出資金交易性質(zhì)規(guī)定的交易單證和整個(gè)退匯過程的相關(guān)說明或證明材料，退匯金額不得超過原匯入或匯出金額，且原路匯回；

5、辦理技術(shù)服務(wù)項(xiàng)下對(duì)外付匯，未按規(guī)定審核商務(wù)部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)出口許可證》等。

6、未按規(guī)定辦理服務(wù)貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，由劃付方金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定審查并留存相關(guān)交易單證：

7、辦理服務(wù)貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定審查并留存交易單證：（服貿(mào)第十條船長借支、對(duì)外承包工程、特殊地區(qū)）5.2（二）違反個(gè)人外匯管理規(guī)定行為違規(guī)行為主要表現(xiàn)形式：

1、辦理個(gè)人結(jié)售匯、收付匯業(yè)務(wù)未按規(guī)定對(duì)相關(guān)憑證和材料進(jìn)行真實(shí)性審核；

2、為個(gè)人辦理符合分拆特征的收付匯、結(jié)售匯，并未按規(guī)定向外匯局報(bào)告

3、未按規(guī)定進(jìn)行個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)信息錄入和查詢等

1、辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)未按規(guī)定對(duì)相關(guān)憑證和材料進(jìn)行真實(shí)性審核（1）、為個(gè)人辦理超過年度總額的結(jié)匯未留存相關(guān)證明材料。（2）、未審核留存相關(guān)材料辦理當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以上的個(gè)人外幣現(xiàn)鈔存款。（3）、超限額現(xiàn)鈔結(jié)匯無資金來源證明。（4）、未憑《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》辦理當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以上提取外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)。（5）、未按規(guī)定辦理個(gè)人外匯賬戶劃轉(zhuǎn)。（6）、辦理代理結(jié)匯未留存相關(guān)材料；委托購匯未按要求審核并留存直系親屬關(guān)系證明文件及委托人授權(quán)書；委托結(jié)匯未審核并留存委托人授權(quán)書，委托人有效身份證明過期。（7）、境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目人民幣收入購匯未按規(guī)定留存有交易額的相關(guān)證明材料。

2、個(gè)人分拆收付匯、結(jié)售匯對(duì)于“一對(duì)多收結(jié)匯”、“多筆大額同時(shí)結(jié)匯”、“多人大額現(xiàn)鈔同時(shí)結(jié)匯”、“多對(duì)一購付匯”、“多筆大額同時(shí)購匯”、“多人大額同時(shí)購匯提鈔”等符合分拆特征，未按規(guī)定處理。

3、個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)信息錄入錯(cuò)誤（1）、個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)未通過個(gè)人結(jié)售匯信息管理系統(tǒng)辦理。（2）、辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)信息錄入錯(cuò)誤：包括購匯幣別選擇錯(cuò)誤、國別與交易主體不一致、證件號(hào)碼不規(guī)范、境外個(gè)人購匯種類錯(cuò)誤、結(jié)匯幣別選擇人民幣、結(jié)匯證件號(hào)碼不規(guī)范、結(jié)匯資金屬性錯(cuò)誤

4、未按規(guī)定開辦個(gè)人電子結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理（1）未經(jīng)事前核準(zhǔn)。向外匯局申請，業(yè)務(wù)運(yùn)營方案、操作規(guī)程等材料；（2）超控制范圍。電子銀行系統(tǒng)接入個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)（以下簡稱個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)），并通過電子銀行系統(tǒng)（目前限網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、自助終端）為境內(nèi)個(gè)人辦理年度總額以內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目非經(jīng)營性結(jié)售匯業(yè)務(wù)，以及為境外個(gè)人辦理年度總額以內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目非經(jīng)營性結(jié)匯業(yè)務(wù)；（3）未識(shí)別身份證件。境內(nèi)個(gè)人應(yīng)具有中華人民共和國居民身份證，境外個(gè)人應(yīng)具有外國護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證或臺(tái)灣居民來往大陸通行證；審核證件的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性。除上述情況以外的個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定通過銀行柜臺(tái)辦理。（4）超資金來源范圍。電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)由客戶通過本人名下的本外幣儲(chǔ)蓄賬戶辦理。（5）未實(shí)時(shí)錄入數(shù)據(jù)。應(yīng)實(shí)時(shí)錄入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)，并維護(hù)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的運(yùn)行安全和穩(wěn)定。每日核對(duì)電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，并留存相關(guān)業(yè)務(wù)辦理清單5年備查。（6）未落實(shí)分拆控制管理。嚴(yán)格按照《國家外匯管理局關(guān)于銀行開辦電子渠道個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)試行個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理的通知》（匯發(fā)[2011]41號(hào)）、《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》（匯發(fā)[2009]56號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，做好個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”的篩查、管理和上報(bào)等相關(guān)工作；（國家外匯管理局關(guān)于銀行開辦電子渠道個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)試行個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理的通知（培訓(xùn)鏈接）.doc）（7）未執(zhí)行其他報(bào)備事項(xiàng)管理要求。擴(kuò)大電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)渠道、修改相關(guān)操作規(guī)程及業(yè)務(wù)和技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案均應(yīng)事先向我局報(bào)備。升級(jí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)或更新系統(tǒng)版本，可能影響電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)的，還應(yīng)事先與個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)測試環(huán)境進(jìn)行聯(lián)調(diào)測試。

5、未按規(guī)定報(bào)送個(gè)人外幣現(xiàn)鈔存取數(shù)據(jù)根據(jù)《國家外匯管理局綜合司關(guān)于報(bào)送對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易數(shù)據(jù)、個(gè)人外幣現(xiàn)鈔存取數(shù)據(jù)和銀行自身外債數(shù)據(jù)的通知》（匯綜發(fā)[2014]95號(hào)，以下簡稱95號(hào)文），金融機(jī)構(gòu)應(yīng)自2014年10月10日起逐日報(bào)送個(gè)人外幣現(xiàn)鈔存取數(shù)據(jù)。為充分保證個(gè)人外幣現(xiàn)鈔存取數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量，外匯局將自2015年7月開始，把個(gè)人外幣現(xiàn)鈔存取數(shù)據(jù)質(zhì)量納入銀行年度考核，并對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)銀行相關(guān)數(shù)據(jù)質(zhì)量未明顯改善的，必要時(shí)將開展現(xiàn)場核查或檢查。個(gè)人外幣現(xiàn)鈔存取數(shù)據(jù)異常存在以下情況：一是系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送貨幣單位不一致；二是轉(zhuǎn)換交易幣種時(shí)出現(xiàn)幣種對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤；三是銀行按照沖正模式修改報(bào)送錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；四是個(gè)人外幣定期存款轉(zhuǎn)存/銷戶計(jì)入報(bào)送范圍；五是將人民幣存取數(shù)據(jù)納入報(bào)送范圍；六是未按照開戶行12位金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼規(guī)則報(bào)送數(shù)據(jù)。5.3（三）違反外匯賬戶管理規(guī)定行為

1、未按規(guī)定開立和使用外匯賬戶未按規(guī)定為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立捐贈(zèng)外匯賬戶、辦理捐贈(zèng)外匯收支；貿(mào)易項(xiàng)下收匯未入待核查賬戶；出口待核查賬戶直接對(duì)外支付、出口待核查賬戶之間違規(guī)劃轉(zhuǎn)；為未在外匯局辦理基本信息登記或登記信息不一致的境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立外匯賬戶；未按規(guī)定為個(gè)人貿(mào)易經(jīng)營者開立外匯結(jié)算賬戶；外匯儲(chǔ)蓄賬戶與外匯結(jié)算賬戶違規(guī)劃轉(zhuǎn)；出借外匯賬戶。

2、外匯賬戶收支超范圍未經(jīng)過批準(zhǔn)經(jīng)常項(xiàng)目賬戶收入國內(nèi)外匯貸款資金、未經(jīng)過批準(zhǔn)經(jīng)常項(xiàng)目賬戶收入資本項(xiàng)下資金。

3、未按規(guī)定報(bào)送賬戶信息。5.4（四）違反經(jīng)常項(xiàng)目數(shù)據(jù)報(bào)送外匯管理規(guī)定行為1.未按規(guī)定報(bào)送上季度《調(diào)運(yùn)外幣現(xiàn)鈔進(jìn)出境統(tǒng)計(jì)表》2.國家外匯管理局海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)《銀行調(diào)運(yùn)外幣現(xiàn)鈔進(jìn)出境管理規(guī)定》的通知匯發(fā)[2014]24號(hào)“第十五條銀行應(yīng)于每季后10個(gè)工作日內(nèi)，向所在地外匯局報(bào)送上季度《調(diào)運(yùn)外幣現(xiàn)鈔進(jìn)出境統(tǒng)計(jì)表》”3.未按規(guī)定報(bào)送季度《地區(qū)/銀行保險(xiǎn)項(xiàng)下外匯收支季報(bào)表》4.未按規(guī)定報(bào)送經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收支結(jié)售匯信息5.未按規(guī)定報(bào)送非居民個(gè)人賬戶信息6.未按規(guī)定報(bào)送經(jīng)常項(xiàng)目國際收支信息和外匯收支信息5.5違規(guī)案例5.5.1案例一：為不在名錄的進(jìn)口單位辦理付匯2015年1月28日，某銀行XX分行為不在名錄的企業(yè)——通過待核查賬戶辦理1筆貿(mào)易收匯，金額51234美元，并將該筆收匯全額結(jié)匯。上述行為違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)[2012]38號(hào)）第九條“外匯局通過‘貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)’向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布全國企業(yè)名錄。金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。……”和第十二條“金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)，……”的規(guī)定。5.5.2案例二：為B類企業(yè)辦理收匯未通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)扣減對(duì)應(yīng)的可收匯額度2013年12月至2014年2月，某銀行營業(yè)部為“B類企業(yè)”XXX貿(mào)易有限公司辦理貨物貿(mào)易收匯19筆，金額合計(jì)628,054美元，該營業(yè)部未通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)扣減該公司對(duì)應(yīng)的可收匯額度。上述行為違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)〔2012〕38號(hào)）第六十五條的規(guī)定。金融機(jī)構(gòu)在辦理B類企業(yè)付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查，通過監(jiān)測系統(tǒng)扣減其對(duì)應(yīng)的可收付匯額度。5.5.3案例三：辦理貿(mào)易項(xiàng)下收匯，未劃入待核查賬戶2015年某銀行為某公司辦理1筆貿(mào)易出口項(xiàng)下收匯，金額15萬美元，未按規(guī)定進(jìn)入待核查賬戶，直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算賬戶并結(jié)匯。經(jīng)過現(xiàn)場核查，實(shí)際情況是貿(mào)易出口收匯，原因是銀行經(jīng)辦人員在未審核資金性質(zhì)的情況下，將其錯(cuò)誤申報(bào)在服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下，導(dǎo)致未按規(guī)定進(jìn)入待核查賬戶。上述行為違反了《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》匯發(fā)〔2012〕38號(hào)附件1《貨物貿(mào)易外匯管理指引》“第十三條企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入出口收入待核查賬戶……..”的規(guī)定。5.5.4案例四：辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)未按規(guī)定審核資料信息2014年銀行轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)，某銀行XX分行違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易共涉及36筆交易、39筆付匯，51處問題，金額合計(jì)18261萬美元，具體有以下問題:一是貨物入境（報(bào)關(guān)）后簽訂轉(zhuǎn)口貿(mào)易賣出合同，共9筆交易（9筆付匯），金額合計(jì)3202萬美元。二是轉(zhuǎn)口貿(mào)易采購合同明顯不符合正常商業(yè)慣例，共19筆交易（27筆付匯），金額合計(jì)11967萬美元。三是轉(zhuǎn)口貿(mào)易中將不可轉(zhuǎn)讓的記名提單作為貨權(quán)憑證交易，共1筆交易（1筆付匯），金額322.9萬美元。四是轉(zhuǎn)口貿(mào)易買賣價(jià)格明顯偏離市場價(jià)格，共筆5交易（5筆付匯），金額合計(jì)2387萬美元。五是轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同存在表面瑕疵和錯(cuò)誤，共7筆交易（7筆付匯），金額合計(jì)4433萬美元。該分行未按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十二條的規(guī)定。行政處罰的法律依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（2008年國務(wù)院令第532號(hào)）第四十七條第一項(xiàng)之規(guī)定進(jìn)行處罰。5.5.5案例五：辦理經(jīng)常項(xiàng)下延期付款付匯未登記信息某銀行為某公司辦理1筆280萬美元的貨到付款項(xiàng)下貿(mào)易進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)，海關(guān)簽發(fā)報(bào)關(guān)單日期超過90天以上，未按規(guī)定審核企業(yè)延期付款登記信息。上述行為違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)[2012]38號(hào)）第十八條：“本細(xì)則規(guī)定需辦理外匯局登記的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局簽發(fā)的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡稱《登記表》）辦理，并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況。”、第三十七條：“符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)收付付或進(jìn)出口日期等信息……

（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款……”的規(guī)定。行政處罰的法律依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（2008年國務(wù)院令第532號(hào)）第四十七條第一項(xiàng)之規(guī)定進(jìn)行處罰。5.5.6案例六：辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)未按規(guī)定審核資料信息2014年6月3日至18日，外匯局對(duì)某銀行貿(mào)易融資類外匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性情況進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)該行在辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)過程中存在違規(guī)行為。1、2013年3月20日，該行為XXX國際集團(tuán)發(fā)展有限公司辦理了一筆出口商票融資業(yè)務(wù)，融資金額為320萬美元，融資期限為150天，該行留存的該筆貿(mào)易融資的經(jīng)常交易基礎(chǔ)單證為1份出口報(bào)關(guān)單及相對(duì)應(yīng)的合同、發(fā)票等資料，報(bào)關(guān)單編號(hào)為XXXXXXXXXX，報(bào)關(guān)單金額為4650085.5美元，出口日期為2013年01月18日，所融資金于3月22日全部結(jié)匯入人民幣賬戶（賬號(hào)XXXXXXX）。經(jīng)查實(shí)，該筆出口報(bào)關(guān)單實(shí)際金額為36775.5美元；

2、……。上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（2008年8月1日國務(wù)院修訂頒布）第十二條關(guān)于“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。”的規(guī)定，屬未按規(guī)定辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付行為。（虛假融資是違規(guī)的重災(zāi)區(qū)）行政處罰的法律依據(jù):《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條

（一）5.5.7案例七：違反服務(wù)貿(mào)易外匯管理規(guī)定

（一）某行2014年8月23日、8月29日為某公司辦理交易金額分別為2,627,520美元、2,606,240美元的利息支出，交易編碼均為322021（向境外母公司支付的利息），未按規(guī)定審核留存相應(yīng)的《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》。上述行為違反了《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》匯發(fā)[2013]30號(hào)附件2《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第七條辦理單筆等值5萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告2013年第40號(hào)）的規(guī)定辦理。：金融機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將審查后的交易單證作為業(yè)務(wù)檔案留存5年備查；……分次辦理的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)每次應(yīng)在審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章。由境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人單方面出具的、通過網(wǎng)絡(luò)下載或傳真的交易單證，應(yīng)當(dāng)由提交人加蓋具有法律效力的印章或簽字證明……”的規(guī)定。5.5.8案例八：違反服務(wù)貿(mào)易外匯管理規(guī)定

（二）根據(jù)總局管檢司轉(zhuǎn)來中國反洗錢監(jiān)測中心材料反映的情況和舉報(bào)人的舉報(bào)，對(duì)兩家銀行為A公司辦理的一筆售付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行了核實(shí)和檢查。檢查發(fā)現(xiàn)兩家行在上年5月、12月為外商投資企業(yè)A公司分別辦理160萬美元、220萬美元專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)（屬于限制類技術(shù)進(jìn)出口，）的售付匯中，違反了服務(wù)貿(mào)易外匯管理規(guī)定：

1、銀行售付匯時(shí)缺少商務(wù)部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)出口許可證》。其中一家銀行辦理該筆售付匯日期在商務(wù)廳頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)出口許可證》的時(shí)間之前。

2、售付匯資料中無相應(yīng)有效的稅務(wù)備案表。行政處罰的法律依據(jù): 《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條

（一）5.5.9案例九：購匯提鈔超過限額，未審核《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》2015年2月，某行為一名境內(nèi)個(gè)人一天內(nèi)辦理購匯提鈔業(yè)務(wù)，金額1.9萬美元，未審核經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》。上述行為違反了《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十條“個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下（含）的，可以在銀行直接辦理；超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報(bào)備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》為個(gè)人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。”的規(guī)定。5.5.10案例十：違規(guī)辦理境內(nèi)居民購匯提鈔業(yè)務(wù)某銀行網(wǎng)點(diǎn)2014年4月9日，為境內(nèi)個(gè)人袁某等15人辦理了15筆、單筆金額均為1萬美元的售匯和提取現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)。該15人用于購匯的人民幣資金共計(jì)1025783元，均出自袁某的個(gè)人賬戶。該15人之間沒有直系親屬關(guān)系。上述行為違反了《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》（匯發(fā)[2009]56號(hào)）第四條的規(guī)定：“個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯，購匯資金來源應(yīng)限于人民幣現(xiàn)鈔、本人或其直系親屬的人民幣賬戶和銀行卡內(nèi)資金。”5.5.11案例十一：違規(guī)辦理境內(nèi)居民現(xiàn)鈔存款某銀行自查報(bào)告，其一家網(wǎng)點(diǎn)2015年4月7日11:50，為境內(nèi)居民胡某辦理個(gè)人外幣現(xiàn)鈔存款港幣1853710元，未按規(guī)定要求客戶提供經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)。上述行為違反了《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條的規(guī)定：“個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以下（含）的，可以在銀行直接辦理；超過上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。”（據(jù)了解胡某曾經(jīng)到其他銀行辦理因無法提供有效證明遭拒）5.5.12案例十二：違規(guī)辦理手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯

（一）某銀行網(wǎng)點(diǎn)于2015年1月14日,為境內(nèi)個(gè)人蔡某辦理1筆金額6000美元的手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯業(yè)務(wù)。上述結(jié)匯金額雖未超過其年度結(jié)匯總額，但當(dāng)日累計(jì)金額超過等值5000美元，該行未按規(guī)定審核客戶本人經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)。上述行為違反了《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》（匯發(fā)[2009]56號(hào)）第三條“

三、個(gè)人手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯，應(yīng)按照以下規(guī)定辦理：

（一）本年度未超過年度結(jié)匯總額的個(gè)人手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯，當(dāng)日外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯累計(jì)金額在等值5000美元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；當(dāng)日累計(jì)金額超過等值5000美元的，憑本人有效身份證件、本人經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》（以下簡稱“海關(guān)進(jìn)境申報(bào)單”）或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。……”的規(guī)定。5.5.13案例十三：違規(guī)辦理手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯

（二）經(jīng)查，2014年4月16日，某行營業(yè)部辦理了18筆個(gè)人港幣現(xiàn)鈔結(jié)匯業(yè)務(wù)，這18筆現(xiàn)鈔結(jié)匯金額均為38萬港幣（折合美元4.9萬元），共計(jì)684萬港幣。在個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)中，其中8筆交易所顯示的客戶資料為該行8名員工，業(yè)務(wù)留存的身份證明是該行國際業(yè)務(wù)部8名工作人員的身份證復(fù)印件。經(jīng)查，該行為協(xié)助客戶完成這批交易，部分員工出借了自己的身份證。上述行為違反了《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第六條“各外匯指定銀行（以下簡稱銀行）應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，不得偽造、變造交易”的規(guī)定。5.5.14案例十四：個(gè)人結(jié)售匯信息未錄入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)某銀行辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)，共4筆、金額折合73154美元的個(gè)人結(jié)售匯信息未按規(guī)定錄入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)。上述行為違反了《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)[2007]1號(hào)）第六條“各外匯指定銀行（以下簡稱銀行）應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，不得偽造、變造交易。銀行應(yīng)通過個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)（以下簡稱個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)）辦理個(gè)人購匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息”的規(guī)定。5.5.15案例十五：違反外匯賬戶管理規(guī)定（外匯貸款、境外放款、轉(zhuǎn)口貿(mào)易）5.5.15.1違反外匯賬戶管理規(guī)定（外匯貸款）2015年1月，某銀行將外匯貸款資金轉(zhuǎn)入經(jīng)常項(xiàng)目賬戶。共計(jì)3筆，金額折合7972萬美元。上述行為違反了《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》第七條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照本規(guī)定第六條

（一）至

（十）及

（十四）規(guī)定開立的外匯賬戶，其收入為來源于經(jīng)常項(xiàng)目的外匯，支出用于經(jīng)常項(xiàng)目支出或者經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出”以及第四十二條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定申請和辦理開戶手續(xù)，并按照外匯局核定的收支范圍、使用期限、最高金額使用外匯賬戶。……”的規(guī)定。5.5.15.2違反外匯賬戶管理規(guī)定（境外放款）XXX銀行自查，2014年5月22日、2014年8月5日、2014年9月29日，XX銀行支行為XXX集團(tuán)有限公司辦理境外放款業(yè)務(wù)時(shí)，未通過境外放款專戶辦理而是從經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算賬戶匯出，放款金額合計(jì)436萬美元。（賬戶性質(zhì)代碼-2202境外放款專戶）上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第七條第一款：“經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。……”、《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā)〔1997〕416號(hào)）第七條：“境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照本規(guī)定第六條

（一）至

（十）及

（十四）規(guī)定開立的外匯賬戶，其收入為來源于經(jīng)常項(xiàng)目的外匯，支出用于經(jīng)常項(xiàng)目支出或者經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出。”及《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2009〕24號(hào)）5.5.15.3違反外匯賬戶管理規(guī)定（轉(zhuǎn)口貿(mào)易）經(jīng)查，2012年6月5日，XXX銀行為XX進(jìn)出口有限公司辦理從香港收匯轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入業(yè)務(wù)2筆，金額分別為360萬美元和243萬美元，國際收支申報(bào)號(hào)分別為XX***5P001和XX***5P002，上述兩筆資金于同日入該公司待核查賬戶（賬號(hào)XXX***）。該行向外匯局外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報(bào)送上述兩筆賬戶收入數(shù)據(jù)中，交易類別項(xiàng)目未報(bào)送為跨境交易，錯(cuò)誤報(bào)送為賬戶內(nèi)結(jié)售匯。上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第七條經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送客戶的外匯收支及賬戶變動(dòng)情況。（轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶）5.5.16案例十六外匯賬戶數(shù)據(jù)報(bào)送錯(cuò)誤

（一）外匯賬戶性質(zhì)選擇錯(cuò)誤：某行因外匯賬戶性質(zhì)代碼選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致系統(tǒng)顯示貿(mào)易收匯資金未進(jìn)入待核查，進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算賬戶，共計(jì)64筆，金額折合234萬美元；某行因賬戶性質(zhì)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致系統(tǒng)顯示資本金收匯未進(jìn)入資本金賬戶，共計(jì)2筆741萬美元，直接進(jìn)入了待核查賬戶，辦理了結(jié)匯。經(jīng)過核實(shí)，該收結(jié)匯賬戶并非待核查賬戶，系操作人員在外匯賬戶管理信息系統(tǒng)中開戶時(shí)賬戶性質(zhì)選擇錯(cuò)誤所致。某銀行為某公司辦理1筆資本金收匯，外匯賬戶管理信息系統(tǒng)顯示，該筆資本金進(jìn)入了外債賬戶。上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第七條經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送客戶的外匯收支及賬戶變動(dòng)情況。（結(jié)算1000、待核查1100、資本金2102、外債2301）5.5.17案例十七：外匯賬戶數(shù)據(jù)報(bào)送錯(cuò)誤

（二）外匯賬戶交易類別標(biāo)識(shí)填寫錯(cuò)誤某銀行為16家企業(yè)辦理貿(mào)易進(jìn)口付匯50筆，金額折合772萬美元，外匯賬戶管理信息系統(tǒng)顯示，上述付匯為直接從待核查賬戶對(duì)外支付。經(jīng)過核實(shí)，上述付匯并非直接從待核查賬戶對(duì)外支付，系操作人員在通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局報(bào)送信息時(shí)，將“結(jié)售匯”或“境內(nèi)交易”標(biāo)識(shí)錯(cuò)誤選擇為“跨境收支”標(biāo)識(shí)所致。自營外匯貸款支出將境內(nèi)劃轉(zhuǎn)選擇為結(jié)匯，共計(jì)3筆，金額折合187萬美元。上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第七條經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送客戶的外匯收支及賬戶變動(dòng)情況。5.5.18案例十八：外匯賬戶數(shù)據(jù)報(bào)送錯(cuò)誤

（三）交易編碼錯(cuò)誤(1)某行因交易編碼填寫錯(cuò)誤導(dǎo)致系統(tǒng)顯示出口押匯轉(zhuǎn)入填為(121010)一般貿(mào)易收入，共計(jì)4筆，金額折合35萬美元，(921010)（2）某銀行為某公司辦理1筆資本金收匯，在外匯賬戶管理信息系統(tǒng)中將交易編碼誤填為“(121010)一般貿(mào)易收入”。上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第七條“經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送客戶的外匯收支及賬戶變動(dòng)情況。”5.5.19案例十九：未按規(guī)定報(bào)送保險(xiǎn)項(xiàng)下外匯收支季報(bào)某行在2015年1月至6月間，共有4筆、金額折合477554.4美元的保險(xiǎn)項(xiàng)下外匯支出數(shù)據(jù)，未按規(guī)定通過報(bào)表系統(tǒng)報(bào)送向外匯局報(bào)送當(dāng)期的《地區(qū)/銀行保險(xiǎn)項(xiàng)下外匯收支季報(bào)表》。上述行為違反了《國家外匯管理局綜合司關(guān)于調(diào)整保險(xiǎn)外匯監(jiān)管報(bào)表報(bào)送方式的通知》（匯綜發(fā)〔2014〕64號(hào)）和《國家外匯管理局關(guān)于報(bào)送保險(xiǎn)外匯監(jiān)管報(bào)表有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2003]27號(hào)，“

一、匯總并上報(bào)“××地區(qū)/銀行保險(xiǎn)項(xiàng)下外匯收支季報(bào)表”（見附件1）此表由各商業(yè)銀行按季度填寫，在每季度后5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)所在地分局；……各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)有關(guān)保險(xiǎn)資金流動(dòng)的實(shí)際情況填寫：……”的規(guī)定。5.5.20案例二十：個(gè)人結(jié)售匯信息錄入錯(cuò)誤某銀行為境內(nèi)個(gè)人辦理1筆10,710.52美元的賬戶資金結(jié)匯時(shí)，在個(gè)人結(jié)售匯信息管理系統(tǒng)中將資金形態(tài)錯(cuò)誤錄入為手持外幣現(xiàn)鈔。某銀行為境外個(gè)人辦理了個(gè)人結(jié)匯業(yè)務(wù)，在個(gè)人結(jié)售匯信息管理系統(tǒng)中將結(jié)匯資金屬性錯(cuò)誤錄入為其他服務(wù)、職工報(bào)酬和贍家款。（旅游、直接投資）某銀行為境內(nèi)個(gè)人辦理1筆資產(chǎn)變現(xiàn)的個(gè)人結(jié)匯業(yè)務(wù)，金額為1,748,000港幣，將結(jié)匯資金屬性錯(cuò)誤填寫為旅游。(境內(nèi)個(gè)人結(jié)匯按來源，購匯按用途；境外個(gè)人結(jié)匯按用途，購匯按來源)上述行為違反了《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)[2007]1號(hào)附件）第六條“……銀行應(yīng)通過個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)辦理個(gè)人購匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息。……”的規(guī)定。6.0違規(guī)行為相應(yīng)罰則第四十七條

金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；

（二）違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的；

（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；

（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；

（五）違反外匯市場交易管理的。第四十八條

有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬元以下的罰款：

（一）未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的；

（二）未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的；

（三）未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實(shí)的；

（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定的；

（五）違反外匯登記管理規(guī)定的；

（六）拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的。

7.0 銀行違規(guī)主要原因分析

（一）依法合規(guī)意識(shí)有待提升

（二）業(yè)績考核任務(wù)壓力過重

（三）內(nèi)部管理存在薄弱環(huán)節(jié)銀行違規(guī)主要原因分析及建議銀行實(shí)現(xiàn)自身合規(guī)經(jīng)營和穩(wěn)健發(fā)展，關(guān)鍵還是在于銀行自身樹立合規(guī)意識(shí)、增強(qiáng)“免疫力”，健全內(nèi)控機(jī)制形成“執(zhí)行力”。合規(guī)管理牽頭部門要善于借助外部監(jiān)管解決“執(zhí)行力”不足，內(nèi)部協(xié)調(diào)不暢的問題，將外部監(jiān)管壓力變?yōu)楹弦?guī)經(jīng)營的動(dòng)力。一是不斷增強(qiáng)依法合規(guī)意識(shí)。二是切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)控管理機(jī)制。（銀行辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)多面廣、處于基層、人員變動(dòng)頻繁、柜員制一手清,如何實(shí)行有效管控，內(nèi)部上崗資格等等。）三是把落實(shí)展業(yè)三原則變成自覺行動(dòng)。四是把業(yè)績考核與合規(guī)經(jīng)營結(jié)合，實(shí)行真實(shí)性審核問題一票否決。五是加強(qiáng)外匯管理政策法規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

第二篇：國家外匯管理局關(guān)于駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理有關(guān)問題的通

【發(fā)布單位】國家外匯管理局 【發(fā)布文號(hào)】匯綜發(fā)【2007】114號(hào) 【發(fā)布日期】2007-06-14 【生效日期】2007-06-14 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家外匯管理局

國家外匯管理局關(guān)于駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知

(匯綜發(fā)【2007】114號(hào))

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行辦公室：

根據(jù)外交公約有關(guān)原則和我國外匯管理相關(guān)規(guī)定，為便利和規(guī)范駐華使領(lǐng)館及外交人員的外匯收支，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、將駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)進(jìn)行管理，駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的開立、變更、關(guān)閉和使用按以下規(guī)定辦理：

（一）駐華使領(lǐng)館憑外交部相關(guān)批準(zhǔn)文件等材料可直接到外匯指定銀行（以下簡稱銀行）辦理經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立、變更和關(guān)閉，無需事先到外匯局進(jìn)行基本信息登記。

（二）銀行為駐華使領(lǐng)館開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，應(yīng)先通過外匯賬戶信息交互平臺(tái)查詢駐華使領(lǐng)館基本信息。對(duì)于已有駐華使領(lǐng)館基本信息且與其提供材料一致的，銀行可為其開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；對(duì)于沒有駐華使領(lǐng)館基本信息或基本信息與提供材料不一致的，銀行在為其開戶后應(yīng)將基本信息通過外匯賬戶信息交互平臺(tái)報(bào)送至所在地外匯局，由所在地外匯局進(jìn)行基本信息登記或變更。

（三）對(duì)于目前尚未納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，銀行應(yīng)將駐華使領(lǐng)館的基本信息通過外匯賬戶信息交互平臺(tái)報(bào)送至所在地外匯局，由所在地外匯局為其進(jìn)行基本信息登記。

（四）銀行須按規(guī)定將駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立、關(guān)閉和外匯收支數(shù)據(jù)報(bào)送至外匯局，在報(bào)送開戶基本信息時(shí)，核準(zhǔn)件編號(hào)統(tǒng)一填寫為“N”。

二、駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收支范圍為經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支，其收匯、結(jié)匯及購付匯按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》辦理。

三、駐華使領(lǐng)館外交人員辦理個(gè)人購匯、結(jié)匯、存取現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)，憑《中華人民共和國外交部外交身份證》、《中華人民共和國外交部身份證》直接在銀行辦理，購匯、結(jié)匯、存取現(xiàn)鈔不受有關(guān)限額的限制，但其購匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)納入個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)進(jìn)行管理。

四、銀行在個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)為駐華使領(lǐng)館外交人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，在身份證件號(hào)碼填寫處填寫外交身份證件號(hào)，備注欄填寫“外交人員”。

五、本通知自2007年7月1日起執(zhí)行。

國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)立即轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時(shí)向國家外匯管理局反饋。

二

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策有關(guān)問題的通知

國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬

戶管理政策有關(guān)問題的通知

發(fā)布時(shí)間:2002-09-09 文號(hào):匯發(fā)〔2002〕87號(hào)

來源: 國家外匯管理

局 [打印]

------------國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行總行：

為適應(yīng)我國加入世界貿(mào)易組織的新形勢，進(jìn)一步完善經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理，降低企業(yè)經(jīng)營成本，促進(jìn)我國對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，國家外匯管理局決定對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理有關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整。現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、進(jìn)一步放寬中資企業(yè)的開戶標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一中外資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開戶條件。凡經(jīng)有權(quán)管理部門核準(zhǔn)或備案具有涉外經(jīng)營權(quán)或有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的境內(nèi)機(jī)構(gòu)（含外商投資企業(yè)），均可以向所在地國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）申請開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

二、將現(xiàn)行的經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶合并為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的收入范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，支出范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出和經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。

三、對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶統(tǒng)一實(shí)行限額管理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額原則上為該境內(nèi)機(jī)構(gòu)上經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20%。上沒有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的境內(nèi)機(jī)構(gòu)新開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶時(shí)，初始限額原則上不超過等值10萬美元。

各地外匯局可以根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際需要，以及國家外匯管理局核定的地區(qū)總限額，對(duì)本轄區(qū)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但本轄區(qū)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額總和不得超過地區(qū)總限額。

四、本通知實(shí)施前已開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶，可以按照原有收支范圍和限額繼續(xù)使用，但境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2003年12月31日前到所在地外匯局辦理合并外匯賬戶和重新核定限額的手續(xù)。

各地外匯局可以根據(jù)自身監(jiān)管能力以及本地區(qū)實(shí)際情況，在2003年12月31日前選擇適當(dāng)時(shí)間，為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理合并外匯賬戶和重新核定限額的手續(xù)。

五、積極推廣使用外匯賬戶管理信息系統(tǒng)。在已經(jīng)使用外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，并能通過該系統(tǒng)對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶進(jìn)行監(jiān)管的地區(qū)，外匯局可以在經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶監(jiān)管上采取靈活的措施，如可以進(jìn)一步放寬經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開戶個(gè)數(shù)限制，不再對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶進(jìn)行年檢，不再要求銀行報(bào)送有關(guān)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶紙質(zhì)報(bào)表等。

六、本通知自2002年10月15日起開始實(shí)施。本通知有明確規(guī)定的，按照本通知規(guī)定執(zhí)行；本通知沒有涉及的，按照現(xiàn)行有關(guān)外匯賬戶管理規(guī)定執(zhí)行。

各分局接文后應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支局、外資銀行，各中資外匯指定銀行總行接文后應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇到問題，請及時(shí)向國家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司反饋。 

附件：境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理實(shí)施細(xì)則



二ＯＯ二年九月九日 附件：

境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理實(shí)施細(xì)則

一、總則

第一條為適應(yīng)我國加入世界貿(mào)易組織的新形勢，降低企業(yè)經(jīng)營成本，完善經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》和《關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策有關(guān)問題的通知》，特制定本細(xì)則。

第二條本細(xì)則所稱境內(nèi)機(jī)構(gòu)是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，包括外商投資企業(yè)，但不包括金融機(jī)構(gòu)。

二、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的開立與使用

第三條符合下列條件之一的境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以向所在地國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）申請開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：

（一）經(jīng)有權(quán)管理部門核準(zhǔn)或備案具有涉外經(jīng)營權(quán)或有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入；

（二）具有捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯兌等特殊來源和指定用途的外匯收入。

第四條境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的收入范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，支出范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。

捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯兌等有特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，其賬戶收支范圍按照有關(guān)合同或協(xié)議進(jìn)行核定。

第五條境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持下列材料向所在地外匯局申請開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：

（一）開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶申請書；

（二）營業(yè)執(zhí)照或社團(tuán)登記證等有效證明的原件和復(fù)印件；

（三）有權(quán)管理部門頒發(fā)的涉外業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證明原件和復(fù)印件，或者《外商投資企業(yè)外匯登記證》（以下簡稱《登記證》）（見附件一）,或者有關(guān)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的證明材料（如結(jié)匯水單等）；

（四）組織機(jī)構(gòu)代碼證的原件和復(fù)印件；

（五）外匯局要求的其它材料。

第六條外匯局審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的材料，對(duì)于符合規(guī)定條件的，核發(fā)“經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立核準(zhǔn)件”（以下簡稱“賬戶開立核準(zhǔn)件”）（見附件二）。

第七條外匯局核準(zhǔn)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的開戶申請時(shí)，應(yīng)當(dāng)為其開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶核定限額，并在“賬戶開立核準(zhǔn)件”中注明。

第八條境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額，按照其上經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20%核定。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯兌等有特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，其限額按照上述特殊來源外匯收入的100%核定。

符合規(guī)定條件，但上無經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，外匯局可以為其核定初始限額，原則上不超過等值10萬美元。

國家外匯管理局可以對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額核定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

第九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額統(tǒng)一采用美元核定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立其他幣種經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，其限額由外匯局按開戶當(dāng)期適用的內(nèi)部統(tǒng)一折算率折算。

第十條國家外匯管理局在每年的1月份，根據(jù)各地區(qū)國際收支申報(bào)中統(tǒng)計(jì)的上經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入情況，為各分局核定地區(qū)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶總限額。各地區(qū)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶總限額為本地區(qū)上經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的25%。

國家外匯管理局可以根據(jù)國家國際收支狀況，對(duì)各地區(qū)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶總限額的核定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

第十一條境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入發(fā)生較大變化時(shí)，外匯局可以根據(jù)國家外匯管理局核定的地區(qū)總限額、本地區(qū)的實(shí)際情況以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)的實(shí)際需要，對(duì)其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額進(jìn)行調(diào)整，既可以調(diào)高，也可以調(diào)低，原則上每年調(diào)整一次。但外匯局所轄境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額總和不得超過國家外匯管理局核定的該地區(qū)總限額。

第十二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局核發(fā)的“賬戶開立核準(zhǔn)件”到經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶金融機(jī)構(gòu)）開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

開戶金融機(jī)構(gòu)為中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，應(yīng)當(dāng)將賬號(hào)、幣種、開戶日期、限額等開戶信息如實(shí)填寫在“賬戶開立核準(zhǔn)件”相應(yīng)欄目中，并將“賬戶開立核準(zhǔn)件”第四聯(lián)交開戶的中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)。中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開戶之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將“賬戶開立核準(zhǔn)件”第四聯(lián)送開戶所在地外匯局，并申領(lǐng)《外匯賬戶使用證》（見附件三）。

開戶金融機(jī)構(gòu)為外商投資企業(yè)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，應(yīng)當(dāng)將賬號(hào)、幣種、開戶日期、限額等開戶信息如實(shí)填寫在《登記證》和“賬戶開立核準(zhǔn)件”相應(yīng)欄目內(nèi)。開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)，將“賬戶開立核準(zhǔn)件”第四聯(lián)報(bào)開戶所在地外匯局。

在已使用外匯賬戶管理信息系統(tǒng)（以下簡稱賬戶系統(tǒng)），并能通過賬戶系統(tǒng)對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶進(jìn)行監(jiān)管的地區(qū)（以下簡稱已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)），開戶金融機(jī)構(gòu)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，須于開戶后次日通過賬戶系統(tǒng)，按《外匯賬戶管理信息系統(tǒng)與外匯指定銀行數(shù)據(jù)接口規(guī)范》等規(guī)定將開戶信息傳送到外匯局。開戶金融機(jī)構(gòu)不必將“賬戶開立核準(zhǔn)件”第四聯(lián)交開戶的中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)，開戶的中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)不必申領(lǐng)《外匯賬戶使用證》。

第十三條境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上只能開立一個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。在同一銀行開立相同性質(zhì)、不同幣種的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶無需另行由外匯局核準(zhǔn)。

在已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)，符合開戶條件的境內(nèi)機(jī)構(gòu)可根據(jù)其實(shí)際經(jīng)營需要，向外匯局申請開立多個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，在開戶個(gè)數(shù)、開戶金融機(jī)構(gòu)方面不受限制，開戶金融機(jī)構(gòu)必須按規(guī)定為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理開戶手續(xù)，并通過賬戶系統(tǒng)向外匯局傳送開戶信息。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立多幣種、兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，外匯局必須為每一個(gè)幣種經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶核定限額，具體限額分解可以由境內(nèi)機(jī)構(gòu)自行確定，但境內(nèi)機(jī)構(gòu)所有經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額總和不得超過規(guī)定的限額。

第十四條境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，在外匯局核定的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額以內(nèi)的，可以結(jié)匯，也可以存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；超出外匯局核定的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額的外匯收入必須結(jié)匯。

第十五條境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶余額超出經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額后，開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)未及時(shí)辦理結(jié)匯手續(xù)的，開戶金融機(jī)構(gòu)有權(quán)在境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶余額超出經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額之日起10個(gè)工作日內(nèi)強(qiáng)制為其辦理超限額部分外匯結(jié)匯手續(xù)，并在結(jié)匯后5個(gè)工作日內(nèi)告知該境內(nèi)機(jī)構(gòu)。

第十六條境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上不得將經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中的外匯資金轉(zhuǎn)作定期存款，確需轉(zhuǎn)作定期存款的境內(nèi)機(jī)構(gòu)須憑申請書、《外匯賬戶使用證》或《登記證》、原賬戶開立核準(zhǔn)件、對(duì)帳單向開戶所在地外匯局申請。境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的外匯資金轉(zhuǎn)作定期存款，應(yīng)當(dāng)納入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額的管理。

在已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以將經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中的外匯資金在開戶金融機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)作定期存款，但應(yīng)當(dāng)納入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額的管理。開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按原轉(zhuǎn)出戶的賬戶開立核準(zhǔn)件編號(hào)，填寫定期存款賬戶開戶信息后，報(bào)送開戶所在地外匯局。

第十七條同一境內(nèi)機(jī)構(gòu)在不同開戶金融機(jī)構(gòu)開立的相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶之間可以相互劃轉(zhuǎn)外匯資金。

三、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的變更

第十八條境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，如因經(jīng)營需要調(diào)整開戶單位名稱、最高限額等賬戶信息的，應(yīng)當(dāng)持申請書、《外匯賬戶使用證》或《登記證》、原賬戶開立核準(zhǔn)件、對(duì)帳單向開戶所在地外匯局申請，并持開戶所在地外匯局的“賬戶變更核準(zhǔn)件”（見附件四）到開戶金融機(jī)構(gòu)辦理變更手續(xù)。開戶金融機(jī)構(gòu)辦理完畢業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)將“賬戶變更核準(zhǔn)件”第四聯(lián)報(bào)開戶所在地外匯局。

第十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)因經(jīng)營需要在注冊地以外開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，應(yīng)當(dāng)向注冊地外匯局備案，持注冊地外匯局的“異地開戶備案件”（見附件五）及第五條規(guī)定的材料向開戶所在地外匯局申請，憑開戶所在地外匯局核發(fā)的“賬戶開立核準(zhǔn)件”，到開戶金融機(jī)構(gòu)辦理開戶手續(xù)。開戶所在地外匯局必須及時(shí)將有關(guān)開戶信息書面告知注冊地外匯局。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)異地經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，由開戶所在地外匯局進(jìn)行監(jiān)管。異地經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額，由開戶所在地外匯局根據(jù)該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)厣蠂H收支申報(bào)中統(tǒng)計(jì)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入核定，并納入開戶所在地的地區(qū)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶總限額。

四、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的關(guān)閉和撤銷

第二十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)閉經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)向外匯局申請，憑外匯局的“關(guān)戶核準(zhǔn)件”（見附件六）辦理關(guān)閉賬戶手續(xù)。開戶金融機(jī)構(gòu)辦理完畢業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)將“關(guān)戶核準(zhǔn)件”第四聯(lián)報(bào)開戶所在地外匯局。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)異地賬戶關(guān)閉后，開戶所在地外匯局必須及時(shí)將有關(guān)賬戶關(guān)閉信息書面告知注冊地外匯局。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)閉經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，還開有其他相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，賬戶內(nèi)資金可以轉(zhuǎn)入其他相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；如沒有其他相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，賬戶內(nèi)資金必須結(jié)匯。

第二十一條境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，該賬戶一年內(nèi)沒有任何外匯收支的，開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年的1月份將有關(guān)情況報(bào)所在地外匯局，由外匯局下達(dá)“撤戶通知書”（見附件七），通知境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)閉該賬戶，同時(shí)通知開戶金融機(jī)構(gòu)。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到“撤戶通知書”后5個(gè)工作日內(nèi)，到開戶金融機(jī)構(gòu)辦理關(guān)閉賬戶手續(xù)。如境內(nèi)機(jī)構(gòu)逾期不辦理，開戶金融機(jī)構(gòu)可以在接到“撤戶通知書”5個(gè)工作日后強(qiáng)行關(guān)閉該賬戶，賬戶內(nèi)資金結(jié)匯，人民幣資金按照人民銀行有關(guān)規(guī)定處理。開戶金融機(jī)構(gòu)辦理完畢業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)將“撤戶通知書”第四聯(lián)報(bào)開戶所在地外匯局。

第二十二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯兌等有特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)在賬戶內(nèi)資金使用完畢后按照第二十條規(guī)定辦理關(guān)閉賬戶手續(xù)。

五、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的監(jiān)管

第二十三條開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)向外匯局報(bào)送上月“境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶情況月報(bào)表”（見附件八）。各分局應(yīng)于每月初起10個(gè)工作日內(nèi)，將所轄地區(qū)“境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶情況月報(bào)表”匯總后報(bào)國家外匯管理局。

在已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)，開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每日通過賬戶系統(tǒng)向外匯局報(bào)送經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶信息。開戶金融機(jī)構(gòu)和外匯局可以不再報(bào)送前款規(guī)定的報(bào)表。

第二十四條外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)所轄境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶進(jìn)行年檢。

已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)不再對(duì)所轄境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶進(jìn)行年檢。

第二十五條本細(xì)則施行前未開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶或外匯專用賬戶、本細(xì)則施行后申請開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，外匯局應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則規(guī)定核準(zhǔn)其開戶申請，并為其核定賬戶限額。

本細(xì)則施行前已開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶或外匯專用賬戶、本細(xì)則施行后申請開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，外匯局應(yīng)當(dāng)按本細(xì)則規(guī)定合并其外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶，核準(zhǔn)其開戶申請，并按本細(xì)則規(guī)定為其核定賬戶限額。

本細(xì)則施行前已開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶或外匯專用賬戶、本細(xì)則施行后未申請開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，其外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶在2003年12月31日前可以按照原有收支范圍和限額繼續(xù)使用。

外匯局可以根據(jù)自身監(jiān)管能力、實(shí)際工作需要以及本地區(qū)實(shí)際情況，選擇適當(dāng)時(shí)間合并原經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶，并按本細(xì)則規(guī)定為境內(nèi)機(jī)構(gòu)調(diào)整賬戶限額，但最遲不得超過2003年12月31日。

第二十六條經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)由海關(guān)實(shí)行封閉管理的特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域（包括保稅區(qū)、出口加工區(qū)和鉆石交易所等）的境內(nèi)機(jī)構(gòu)仍按相關(guān)管理辦法開立和使用經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。但已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)上述境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶納入賬戶系統(tǒng)管理。

第二十七條對(duì)違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和開戶金融機(jī)構(gòu)，由外匯局按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

六、附則

第二十八條《外匯賬戶使用證》及《登記證》由國家外匯管理局統(tǒng)一印制。“賬戶開立核準(zhǔn)件”，“賬戶變更核準(zhǔn)件”，“異地開戶備案件”，“關(guān)戶核準(zhǔn)件”，“撤戶通知書”，由國家外匯管理局設(shè)計(jì)，各分局自行印制，有效期為一個(gè)月。

第二十九條本細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本細(xì)則自2002年10月15日起施行。

第四篇：國家外匯管理局綜合司關(guān)于駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知

國家外匯管理局綜合司關(guān)于駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬

戶管理有關(guān)問題的通知

發(fā)布時(shí)間:2007-06-14 文號(hào):匯綜發(fā)【2007】114號(hào)

來源: 國家外匯管理局 [打印]

------------國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行辦公室：

根據(jù)外交公約有關(guān)原則和我國外匯管理相關(guān)規(guī)定，為便利和規(guī)范駐華使領(lǐng)館及外交人員的外匯收支，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、將駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)進(jìn)行管理，駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的開立、變更、關(guān)閉和使用按以下規(guī)定辦理：

（一）駐華使領(lǐng)館憑外交部相關(guān)批準(zhǔn)文件等材料可直接到外匯指定銀行（以下簡稱銀行）辦理經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立、變更和關(guān)閉，無需事先到外匯局進(jìn)行基本信息登記。

（二）銀行為駐華使領(lǐng)館開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，應(yīng)先通過外匯賬戶信息交互平臺(tái)查詢駐華使領(lǐng)館基本信息。對(duì)于已有駐華使領(lǐng)館基本信息且與其提供材料一致的，銀行可為其開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；對(duì)于沒有駐華使領(lǐng)館基本信息或基本信息與提供材料不一致的，銀行在為其開戶后應(yīng)將基本信息通過外匯賬戶信息交互平臺(tái)報(bào)送至所在地外匯局，由所在地外匯局進(jìn)行基本信息登記或變更。

（三）對(duì)于目前尚未納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，銀行應(yīng)將駐華使領(lǐng)館的基本信息通過外匯賬戶信息交互平臺(tái)報(bào)送至所在地外匯局，由所在地外匯局為其進(jìn)行基本信息登記。

（四）銀行須按規(guī)定將駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立、關(guān)閉和外匯收支數(shù)據(jù)報(bào)送至外匯局，在報(bào)送開戶基本信息時(shí)，核準(zhǔn)件編號(hào)統(tǒng)一填寫為“N”。

二、駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收支范圍為經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支，其收匯、結(jié)匯及購付匯按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》辦理。

三、駐華使領(lǐng)館外交人員辦理個(gè)人購匯、結(jié)匯、存取現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)，憑《中華人民共和國外交部外交身份證》、《中華人民共和國外交部身份證》直接在銀行辦理，購匯、結(jié)匯、存取現(xiàn)鈔不受有關(guān)限額的限制，但其購匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)納入個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)進(jìn)行管理。

四、銀行在個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)為駐華使領(lǐng)館外交人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，在身份證件號(hào)碼填寫處填寫外交身份證件號(hào)，備注欄填寫“外交人員”。

五、本通知自2007年7月1日起執(zhí)行。

國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)立即轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時(shí)向國家外匯管理局反饋。

二〇〇七年六月十四日

Circular of the SAFE on Issues Related to the Management of the Foreign Exchange Account under the Current Account of Foreign Embassies and Consulates Stationed in China

Date:2007-06-14 The branches and foreign exchange administrative departments of the State Administration of Foreign Exchange(SAFE)in all provinces, autonomous regions, and municipalities directly under the Central Government;the SAFE branches in Shenzhen, Dalian, Qingdao, Xiamen, and Ningbo;and the offices of all Chinese-funded designated foreign exchange banks: In order to facilitate and standardize the foreign exchange receipts and payments of foreign embassies and consulates and foreign diplomats stationed in China, relevant issues are hereby issued as follows in accordance with the principles of the Convention on Diplomatic Relations and the relevant regulations of our country on the administration of foreign exchange:

I.The foreign exchange account under the current account of any embassy and consulate shall be incorporated into the information management system for foreign exchange accounts for the purpose of administration.The opening, closing, and changes in and use of the foreign exchange account under the current account of any embassy and consulate shall be handled in accordance with the following rules and regulations

(i)Any embassy and consulate may open, close, or change the foreign exchange account under the current account with a designated foreign exchange bank(hereinafter referred to as Bank)on the strength of the relevant approval documents of the Ministry of Foreign Affairs, with no need to register in advance the basic information with the Foreign Exchange Bureau.(ii)The Bank shall consult with the information interchange platform of the foreign exchange accounts for the basic information of the embassy and consulate before opening for it a foreign exchange account under the current account.When the basic information obtained in consultation with the embassy and consulate complies with the materials offered by the embassy and consulate, the Bank shall open for it a foreign exchange account under the current account.When no information is available in consultation with the embassy and consulate or the information thus obtained does not comply with the material supplied by the embassy and consulate, the Bank shall provide the basic information of the embassy and consulate to the local Foreign Exchange Bureau through the information interchange platform of the foreign exchange accounts after the foreign exchange account under the current account is opened for the embassy and consulate, and accordingly the local Foreign Exchange Bureau shall register or alter the basic information of the embassy and consulate.(iii)When the foreign exchange account under the current account of the embassy and consulate has not been incorporated into the information management system for foreign exchange accounts, the Bank shall, through the information interchange platform of foreign exchange accounts, present the basic information of the embassy and consulate to the local Foreign Exchange Bureau, which in turn shall register the basic information of the embassy and consulate.(iv)The Bank shall, in accordance with the relevant regulations, provide the data on the opening and closing of the foreign exchange account under the current account and the foreign exchange receipts and payments of the embassy and consulate to the Foreign Exchange Bureau, and the approval documents will be uniformly tagged with an N when the basic information on the account opening is presented.II.The receipt and payment scope of any foreign exchange account under the current account of any embassy and consulate covers the foreign exchange receipts and payments under the current account.The foreign exchange collections, sales, and purchases and payments thereof shall be handled in accordance with the Administrative Regulations on the Sales and Purchases of and Payments in Foreign Exchange.III.When handling individual purchases and sales of foreign exchange and deposits and withdrawals of foreign cash, any diplomat of an embassy and consulate shall directly handle the aforesaid businesses at the Bank on the strength of his/her Diplomatic ID Card of the Ministry of Foreign Affairs of the Peoples Republic of China and the ID Card of the Ministry of Foreign Affairs of the Peoples Republic of China.Although the amount of such business is not subject to the relevant quotas, his or her foreign exchange purchase and sale business shall be incorporated into the management information system for individual sales and purchases of foreign exchange.IV.When handling the foreign exchange business for any diplomat of an embassy or consulate via the management information system for individual sales and purchases of foreign exchange, the Bank shall fill in the diplomatic ID card number of the diplomat in the column for ID card number and enterdiplomat in the column for remarks.V.This Circular shall be effective as of July 1, 2007.Upon receiving this Circular, all SAFE branches and foreign exchange administrative departments shall forward it immediately to the sub-branches, city commercial banks, rural commercial banks, and foreign-funded banks under their respective jurisdictions;all the Chinese-funded designated foreign exchange banks shall forward it to their subsidiaries as soon as possible.In cases of any problems arising during implementation, please report them to the SAFE in a timely manner.

第五篇：經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理業(yè)務(wù)問答(2018年第1期)

經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理業(yè)務(wù)問答

（2018年第1期）

-貨物貿(mào)易-

問題1：貨物貿(mào)易外匯收支以信用證、托收方式結(jié)算的，銀行應(yīng)如何在紙質(zhì)單證上進(jìn)行簽注？

答：為防范重復(fù)收付匯，根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)?2012?38號(hào)附件2）的規(guī)定，以信用證、托收方式結(jié)算的，應(yīng)按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)，并在審核后單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。

問題2：特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)A類企業(yè)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易和退匯收入是否需進(jìn)入待核查賬戶？

答：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)?2016?7號(hào)）第三條的規(guī)定，為便于銀行貿(mào)易真實(shí)性審核，貨物貿(mào)易外匯管理分類等級(jí)為A類的企業(yè)貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入出口收入待核查賬戶。因此，除法規(guī)另有規(guī)定外，特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)A類企業(yè)的離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)和退匯收入仍需進(jìn)入出口收入待核查賬戶。

問題3：B類企業(yè)能否憑未加蓋海關(guān)印章的報(bào)關(guān)單在銀

行辦理收付匯業(yè)務(wù)？

答：根據(jù)《關(guān)于取消打印報(bào)關(guān)單收、付匯證明聯(lián)的公告》（海關(guān)總署 國家外匯管理局聯(lián)合公告2013年第52號(hào)）的規(guī)定，“對(duì)于外匯局核定的貨物貿(mào)易外匯管理B類和C類的企業(yè)，海關(guān)仍按現(xiàn)行做法為其提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單收匯、付匯證明聯(lián)”，因此，原則上B類企業(yè)可以取得紙質(zhì)報(bào)關(guān)單收匯、付匯證明聯(lián)。如B類企業(yè)因客觀原因未能取得紙質(zhì)報(bào)關(guān)單收匯、付匯證明聯(lián)，銀行為其辦理收付匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)“展業(yè)三原則”確認(rèn)其交易真實(shí)合法。對(duì)于進(jìn)口報(bào)關(guān)信息，可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（銀行版）“報(bào)關(guān)信息核驗(yàn)”模塊查詢。

問題4：銀行能否為境內(nèi)區(qū)外企業(yè)辦理主體不一致的一般貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)？

答：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2012?38號(hào)）和《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)?2017?3號(hào)）的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。因此，為便于銀行貿(mào)易真實(shí)性審核，避免重復(fù)收付匯，除法規(guī)另有規(guī)定外，原則上境內(nèi)區(qū)外企業(yè)應(yīng)遵循“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”的主體一致性原則辦理一般貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)。

問題5：來料加工工繳費(fèi)收入管理適用問題？

答：來料加工工繳費(fèi)收入在管理上根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2012?38號(hào)）進(jìn)行管理，但統(tǒng)計(jì)在服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下（交易編碼：221000）。

問題6：審核貨物貿(mào)易電子單證是否需要簽注？ 答：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核的通知》（匯發(fā)?2016?25號(hào)）的規(guī)定，銀行應(yīng)采取必要的技術(shù)識(shí)別等手段，確保企業(yè)提交電子單證的唯一性，避免同一電子單證以及與其相應(yīng)的紙質(zhì)單證被重復(fù)使用。

-服務(wù)貿(mào)易-

一、稅務(wù)備案表

問題1：境內(nèi)機(jī)構(gòu)在銀行辦理服務(wù)貿(mào)易對(duì)外付匯時(shí)提交的《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》不規(guī)范,例如缺少流水號(hào)編碼、與規(guī)定的格式不符等，銀行如何辦理相關(guān)業(yè)務(wù)？

答：銀行應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局公告2013年第40號(hào)），（以下簡稱“40號(hào)公告”）第六條規(guī)定辦理。如果金融機(jī)構(gòu)在辦理服

務(wù)貿(mào)易對(duì)外付匯業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》（以下簡稱《備案表》）不規(guī)范，應(yīng)告知境內(nèi)機(jī)構(gòu)按相關(guān)規(guī)定開具符合規(guī)定的《備案表》，因客觀原因無法辦理的，金融機(jī)構(gòu)或境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向所在地外匯局報(bào)告。

問題2：一筆對(duì)外付匯包含兩種及以上不同性質(zhì)的付款，且付匯中存在不需要稅務(wù)備案的，銀行應(yīng)如何審核《備案表》？

答：銀行應(yīng)區(qū)分交易性質(zhì)進(jìn)行真實(shí)性審核。同一筆服務(wù)貿(mào)易對(duì)外付匯業(yè)務(wù)中，銀行僅需審核超過等值5萬美元，并且屬于40號(hào)公告規(guī)定必須辦理稅務(wù)備案的項(xiàng)目。

二、代墊類業(yè)務(wù)

問題3：境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理單筆等值5萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的代墊或分?jǐn)偢秴R時(shí)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否必須與境外收匯機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：《實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定，代墊交易雙方必須為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)，并且代墊或分?jǐn)偲谙薏坏贸^12個(gè)月。如因特殊情況導(dǎo)致代墊或分?jǐn)偲谙蕹^12個(gè)月的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可向所在地分局報(bào)告，分局參照《國家外匯管理局綜合司關(guān)于愛立信（中國）有限公司和愛立信（中國）通信有限公司支付代墊工資款的批復(fù)》（匯綜復(fù)?2017?36號(hào)）執(zhí)行，經(jīng)確認(rèn)真實(shí)性、合規(guī)性和合理性后，由分局個(gè)案處理或集體審議。

三、交易單證簽注

問題4：銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)分次辦理同一合同項(xiàng)下的服務(wù)貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)，是否應(yīng)在每次審核后的總合同上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章？

答：為防止重復(fù)購匯，按照《實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，分次辦理的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)每次應(yīng)在審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章。

四、外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

問題5：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)外匯經(jīng)營賬戶資金是否可以直接在銀行辦理結(jié)匯？

答：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理指引>的通知》（匯發(fā)?2015?6號(hào)）第三十五條規(guī)定，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營的外匯收入應(yīng)存入其外匯經(jīng)營賬戶，并統(tǒng)一納入外匯利潤管理，不得將日常經(jīng)營外匯收入直接結(jié)匯。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可按季度憑申請書和外幣財(cái)務(wù)報(bào)表在經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)辦理外匯利潤結(jié)匯。

五、銀行盡職審核

問題6：對(duì)于服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下退匯業(yè)務(wù)，如果原賬戶關(guān)閉導(dǎo)致企業(yè)無法退匯至原賬戶，銀行應(yīng)如何辦理相關(guān)業(yè)務(wù)？

答：如果企業(yè)因原賬戶關(guān)閉等原因無法退匯至原賬戶，企業(yè)需向原經(jīng)辦銀行提交說明材料按相關(guān)規(guī)定辦理退匯。

問題7：企業(yè)辦理其工商營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，但未獲得相應(yīng)資質(zhì)或主管部門的批復(fù)文件。企業(yè)是否可以對(duì)外支付與此業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)貿(mào)易款項(xiàng)？

答：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人從事服務(wù)貿(mào)易活動(dòng)應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，相關(guān)交易如需獲得國家主管部門資質(zhì)或批復(fù)文件的，在辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支前，應(yīng)先辦妥相關(guān)手續(xù)。

六、承包工程專題

問題8：目前，承包工程企業(yè)按照《境外外匯賬戶管理規(guī)定》（?97?匯政發(fā)字第10號(hào)，以下簡稱10號(hào)文）開立的境外賬戶均以工程項(xiàng)目為基礎(chǔ)，每個(gè)項(xiàng)目開立一個(gè)賬戶。10號(hào)文第十二條規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照外匯局批準(zhǔn)的賬戶收支范圍使用境外外匯賬戶，不得串用。因此，導(dǎo)致其境外多個(gè)賬戶間的項(xiàng)目資金不能互相劃撥，不便于其在境外集中調(diào)配資金。此類問題如何解決？

答：企業(yè)可按照10號(hào)文第十三條規(guī)定，到當(dāng)?shù)赝鈪R局辦理境外外匯賬戶收支范圍變更手續(xù)，對(duì)于境外賬戶較多的，外匯局可一攬子核準(zhǔn)其賬戶變更手續(xù)。

問題9：承包工程企業(yè)是否可以為不同工程項(xiàng)目在境外開立多個(gè)外匯賬戶？

答：企業(yè)可以按照《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》（匯發(fā)?2013?30號(hào)）所附《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》）中有關(guān)“存放境外管理”規(guī)定，由當(dāng)?shù)赝鈪R局審核其真實(shí)性并結(jié)合 企業(yè)實(shí)際需求，為企業(yè)辦理多個(gè)境外賬戶開立核準(zhǔn)手續(xù)。

問題10：境外承包工程項(xiàng)目開展前期，海外分公司需支付部分工程款以維持境外項(xiàng)目正常運(yùn)行。相關(guān)款項(xiàng)由境內(nèi)母公司提供，海外分公司后續(xù)收到工程款后如何向境內(nèi)母公司償還墊付款？

答：企業(yè)按照《實(shí)施細(xì)則》第六條第九款有關(guān)代墊費(fèi)用規(guī)定，在銀行直接辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

問題11：承包工程企業(yè)在境外實(shí)施工程項(xiàng)目期間，從其境內(nèi)子公司采購一批設(shè)備用于項(xiàng)目建設(shè)。之后該企業(yè)統(tǒng)一從境外收回工程項(xiàng)目款（含上述子公司設(shè)備款），導(dǎo)致該子公司只出口設(shè)備而不收匯。如何解決此類出口與收匯主體不一致的問題？

答：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2012?38號(hào)）所附《貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程（銀行企業(yè)版）》第四部分企業(yè)報(bào)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，建議由此承包工程企業(yè)對(duì)工程款和設(shè)備款的收匯分別進(jìn)行申報(bào)，并由收匯企業(yè)向所在地外匯局提交情況說明、出口合同等證明交易真實(shí)合理的材料進(jìn)行貿(mào)易主體不一致報(bào)告，辦理貨貿(mào)項(xiàng)下收匯數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)。

-個(gè)人-

問題1：銀行是否可以通過個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶辦理個(gè)人跨境電商收支業(yè)務(wù)？如何審核交易的真實(shí)性？

答：為支持跨境電商等新業(yè)態(tài)發(fā)展，對(duì)于經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下小額、零星的貿(mào)易結(jié)售匯，可以憑有效身份證件在個(gè)人便利化額度內(nèi)通過個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶辦理。

問題2：個(gè)人因公留學(xué)是否占用本人便利化額度？ 答：根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》（中國人民銀行令?2006?第3號(hào)）第九條的有關(guān)規(guī)定“對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購匯實(shí)行總額管理。總額內(nèi)，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過總額的，經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理”。根據(jù)上述規(guī)定，個(gè)人自己選擇是否占用本人便利化額度。如占用本人每年5萬美元的便利化額度，通過個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶支付留學(xué)費(fèi)用，則憑本人有效身份證即可在銀行辦理購匯手續(xù)；如不占用本人便利化額度，則需憑本人有效身份證和入學(xué)通知書等相關(guān)證明材料在銀行辦理不占額度的購匯。