第一篇：部分直部門財務自查工作方案-吉林審計廳

2008年部分省直單位審計自查工作方案

根據省政府關于在部分省直單位開展財務自查工作的要求，為切實搞好2008年財務自查工作，制定本方案。

一、指導思想和目標

本次自查工作緊緊圍繞中央和省里關于落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會精神，以規范財政財務收支行為、提高財政財務管理水平和財政資金使用效益為目標，通過查找財政財務管理中存在的違法違規問題和內部控制中存在的薄弱環節，及時整改、健全制度、加強管理，促進依法理財和廉政建設，構建節約型和諧機關。

二、自查范圍

省委宣傳部等16個省直單位對本部門機關本級及所屬單位2006年至2007年預算執行和其他財政財務收支及管理情況進行自查。

三、自查內容與重點

（一）部門基本情況

1.機關本級的單位性質、機構和人員編制情況，財政財務隸屬關系或國有資產監督管理關系；2.所屬單位數量、名稱、單位性質、機構和人員編制情況；3.機關本級和所屬單位2006年及2007年的收入、支出、結余情況和2007年末資產、負債、凈資產情況；4.2006年至2007年完成或正在實施的重大項目情況；5.認為有必要反映的其他基本情況。

（二）部門預算的編制、批復和調整情況

部門預算的編制是否符合《預算法》等預算管理規定；部門預算的編制是否在規定的時間內完成；部門預算的編制是否真實，有無多列、少列的問題；部門預算的編制是否科學合理，符合效益原則；部門預算的編制是否細化到基層單位和具體項目。主管部門是否按照財政部門批復的部門預算及時、足額、完整批復所屬單位的預算，有無多批、少批、遲批預算等問題。

（三）預算執行和其他財政財務收支情況

1.收入情況：是否合法、及時、足額組織各項收入并按照規定的預算級次、預算科目、繳庫方式和期限繳入國庫或財政專戶，有無減免緩、應收未收、截留坐支、私存私放、無依據收費、超標準收費、違規從所屬單位集中資金等問題；本級財政撥款收入、上級補助收入、專項收入、預算外資金收入等各項收入是否根據收入的來源、性質、類別進行分項管理與核算，有無串項混淆、截留所屬單位收入等問題；各項收入是否真實準確，與預算、指標文、銀行對賬單等是否一致，有無少記、多記、收入掛往來、收入不入賬等問題；其他違反收入管理規定的問題。

2.支出情況：各項支出是否嚴格按照預算執行，有無擠占挪用、擴大支出范圍、提高開支標準、濫發補貼獎金等問題；各項支出是否真實完整，有無虛列支出套取資金、多報冒領、多列支 2 出隱藏結余、超支掛往來、到所屬單位和管轄對象報銷等問題；各項支出是否符合效益原則，有無損失浪費、資金使用效率低下、形成資產或完成特定項目的支出不能達到預期效果等問題。主管部門對所屬單位的撥款是否符合預算級次和程序、用款計劃和進度，有無截留、滯撥、超預算超計劃撥款、無預算無計劃撥款、越級撥款等問題。其他違反支出管理規定的問題。

（四）國有資產管理情況

國有資產是否權屬明確、關系明晰，有無房屋、土地使用權、汽車等資產沒有權屬證明文件的問題；有無國有資產被侵占、騙取、流失或有以上潛在風險等影響國有資產的安全和完整問題。國有資產的處分是否履行了報批、評估等手續，有無未履行必要手續，捐贈、轉讓、抵押、報廢國有資產，將非經營性資產轉為經營性資產等問題。國有資產的日常管理是否規范，有無登記不全、賬實不符、疏于管理等問題。國有資產是否合理配置和節約有效使用，經營性資產是否實行有償使用并實現保值增值，有無超標準占用、配備或豪華裝飾房屋、汽車等，資產閑置或利用效率低下，投資、出租的資產效益不佳等問題。其他違反國有資產管理規定的問題。

（五）投資融資和債權債務情況

是否嚴格執行有關投資、融資、擔保等方面的管理規定，有無違規投資、出借資金、買賣股票、基金等有價證券，非法集資、違規貸款，違規擔保、抵押、質押等問題。是否認真履行投資人、3 債權人權益，有無疏于監管造成損失浪費、效益不佳，應收未收、未及時收回投資收益等問題。是否嚴格執行《行政事業單位財務規則》等有關規定，及時清理債權債務，有無往來清理不及時，應收款項形成壞賬、呆賬，超過訴訟時效、喪失勝訴權，長期占用上級部門、所屬單位資金等的問題。其他違反投資融資和債權債務規定的問題。

（六）財務管理基礎工作情況

是否建立健全各項財務管理規章制度和內部控制，有無規章制度不全、內部控制設計存在重大缺陷或者已經建立規章制度和內部控制但未得到有效執行等問題。會計信息是否真實，收入、支出、資產、負債、凈資產的確認、計量和報告是否真實、準確、及時，有無虛列收入、支出，資產、負債、凈資產不實，賬表不符、賬賬不符、賬證不符、賬實不符等問題。日常會計、現金管理是否符合規定，有無從事財務管理的人員沒有相關資質，會計賬簿、憑證、銀行對賬單等資料未按規定進行保存。未按規定編制、設置、填寫會計報表、賬簿和憑證等，違反人民銀行的有關規定，開設多個銀行賬戶、出借賬戶為他人套取資金等問題。其他違反財務管理基礎工作的問題。

（七）其他違反財經法規情況

1.是否按照規定及時足額繳納稅費、職工社會保險和住房公積金，有無應繳未繳稅金、基金、土地出讓金、行政事業性收費、職工養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金，截留國家財 4 政收入和侵害職工合法權益等問題；2.工程、貨物、服務的采購是否履行了政府采購和招投標等程序，有無自行采購、化整為零、規避招標等問題；3.固定資產投資是否進行了可行性研究，是否立項，是否經過規劃、建設、土地等主管部門的審批，有無未經科學論證、盲目上項目，未經批準開工建設，違法占地、擅自改變土地用途等問題；4.其他違反財經法規情況。

四、組織與分工

本次財務自查由省審計廳統一部署。省審計廳負責制定自查工作方案，指導各部門的自查工作，抽查各部門的自查情況（抽查比例不低于自查戶數的50%），匯總各部門的自查報告和附表，向省委、省政府報送綜合報告和匯總報表。參加此次自查的省直部門，由省審計廳各責任處室對其下達審計自查通知，對自查工作進行業務指導，抽查自查工作質量。各有關單位負責制定本部門的自查實施方案，對本部門機關本級和所屬單位進行自查，向省審計廳報送本單位的自查報告和報表。

五、自查要求

（一）各部門從2008年4月1日開始自查，對存在的問題進行糾正整改，建立健全有關制度，2008年5月30日前向省審計廳報送本部門的自查報告和附表（紙質和電子稿各一份）。省審計廳從2008年6月1日開始檢查各部門報送的自查報告和附表，抽查各部門的自查情況，起草綜合報告、匯總報表，2008年10月30日以前向省委省政府報送綜合報告和匯總報表。

（二）各單位要對機關本級和所屬單位進行認真檢查，對存在的問題要查深查透，并起草自查報告，如實填寫報表，積極糾正整改，防止自查工作流于形式。省審計廳要對各單位的自查情況進行檢查，并在綜合報告中向省委省政府反映各單位的自查情況。

（三）各單位的自查報告要反映本單位機關本級和所屬單位的基本情況（詳見自查內容與重點

（一））、自查工作組織開展情況、財政財務管理中存在的問題（按問題類型和單位進行歸集）、內部控制和管理程序中存在的漏洞，分析產生問題的原因，提出解決問題的方案以及糾正整改和建立健全制度的結果。

第二篇：財務審計檢查工作方案

財務審計檢查工作方案

【篇一】財務審計檢查工作方案 ?

為認真做好農村集體財務管理和監督，實行財務公開和民主管理，維護農村集體經濟組織和農民群眾的利益，有效控制和化解村級債務，杜絕各種違反財經紀律現象的發生，促進農村集體經濟發展的社會穩定。經鄉黨委、政府研究決定，對各村財務進行一次全面審計。現制定如下實施方案：

一、指導思想 ?

全面貫徹落實黨的 xx 大、xx 屆三中、四中、五中全會和省委十三屆七次、八次、九次、十次會議，以及中央紀委、省紀委五次全會精神，以鄧小平理論、三個代表重要思想、科學發展觀為指導，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，以維護廣大人民群眾利益為出發點，以依法治國、依法理財為遵循，以財經紀律為準繩，深入查處、糾正村級財務中違規違紀違法問題，以儆效尤，堵塞漏洞，健全體制機制，在發現并解決突出問題的基礎上，進一步建立健全村級財務管理制度，探索規范管理的長效機制，從源頭上預防違紀違法問題的發生，促進基層黨風廉政建設，密切黨群、干群關系。

二、審計范圍 ?

此次村級財務審計的范圍為全鄉 9 個村，20xx 的財務收支情況。

三、審計方法 ?

此次村級財務審計審計采取分工到村、責任到人、一包

到底的辦法，村“兩委”成員集體參與，嚴禁任何人以任何理由拒絕參與或拒不交賬，審計過程中發現問題要及時匯報，及時處理。

四、審計內容 ?

1、票據使用情況：查清票據及各項收入是否及時足額入帳；是否存在貪污、挪用、侵占、套取、虛假冒領、私分集體資產或設“帳外帳、小金庫”等問題。

2、資產、資源清理處置發包情況：重新清理村組資產、資源，并登記入帳。資產、資源處置、發包是否采取招投標手續，進行公開發包。村級項目工程是否通過公開招投標進行發包。

3、專項資金使用情況和惠農補貼發放情況：重點審計上級撥付的救濟扶貧款、人居環境經費、黨組織活動經費、村民建房理事會收集的“占補平衡”押金等資金使用情況，審查項目資金的專款專用情況，是否按規定的項目使用。惠農資金是否足額及時發放到農戶，有無截留情況。

4、村組債權、債務情況：審計各村債權、債務情況，有無新增債務。堅決阻止新債務發生。重點清理有無借債用于政策以外非生產性開支，有無存在盲目借債事項發生，有無將集體資金、資產借給個人和外單位。

5、收支管理規范情況：主要審查村級財務收入的真實性、合法性、入賬的完整性。各項收入是否及時，足額入帳，有無坐收、坐支現象。村干工資、村干補貼，是否按時、按標準發放。財務支出原始票據是否真實，報銷手續是否齊全，非生產性開支中的招待費用執行情況等。

6、財務審批執行情況：清理各項支出票據是否規范，入帳前是否有證明人、經手人、村財務負責人簽字，超過 5000元的是否經過村兩委班子研究決定，并有掛點班子成員簽字。項目開支手續是否規范，有無濫支亂占不合理開支入帳，村級招待費用是否超標準，是否用公款請客送禮等違規開支。

7、財務公開情況：村級財務公開是否按時、真實地實行公開，程序是否依法依規，公開內容“一事一議”、“籌資籌勞”、“惠農補貼”等資金是否按規定收取、發放。有無違規收費現象。

8、其他收入使用情況。

五、組織分工及時間安排 ?

鄉政府成立財務審計領導小組。

（一）自查自糾階段（1 月 22——25）。各村針對審計內容進行自查自糾，對發現的問題及時整改，并上報財務審計領導小組。

（二）審計階段（1 月 26 日——2 月 4）。鄉財務審計領導小組將對 9 個村財務進行全面審計。對自查自糾階段上報的問題督促整改到位；對新發現的問題視情節給予相應處理，情節嚴重移交紀委處理，涉及犯罪的移交司法機關處理。

六、幾點要求 ?

（一）在村級財務審計過程中，各村支書記為第一負責人，督促“兩委”成員及相關人員提供各項財務收支資料，

村書記、主任、報賬員對提供數據的真實性、準確性、完整性作出書面承諾。

（二）村級財務審計牽涉面廣、工作量大，群眾關注度高，必須抓緊抓好。各相關部門要通力配合，確保村級財務審計取得實效。

（三）審計小組成員必須嚴格遵守工作紀律，按要求和時間完成工作任務，形成書面材料經鄉黨政班子會議審議。

（四）加強財務管理，規范工作程序。進一步加大村賬鄉管、組賬村管工作落實力度，進一步完善村級財務管理，并由鄉村級財務管理代理中心出臺相關管理制度。【篇二】財務審計檢查工作方案 ?

一、組織領導 ?

成立 XX 縣林業局財務檢查工作領導小組，組長 ?

第一檢查組成員：

第二檢查組成員：

車輛安排：第一組車輛 ?

第二組車輛 ?

二、檢查的具體內容 ?

1、是否設立單獨的財務核算機構，擔任財務核算管理工作的人員是否具備會計從業資格。

2、是否制定單位內部會計核算體系，是否按照財務管理制度的規定制定相應的分工管理職責。重點檢查單位內部控制制度、稽核制度和財務報銷制度是否健全。

3、現有銀行賬戶是否符合開設賬戶的規定，未經批準的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消，銀行留存印件是否由財務人員分開保管，是否按月與銀行核對經費余額。

4、會計報表數據是否真實、完整，編制與報送是否及時。下撥的林業各項資金報賬是否及時。是否形成項目資金堆積情況。

5、是否制定了單位票據領購、保管、使用、核銷等具體的管理規定，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。

6、是否存在轉讓、出借和代開財政票據情況，是否存在偽造和使用偽造財政票據、收據等情況，重點檢查使用“三聯單”情況。

7、各林場（站）是否每年進行年初經費預算編制，預算編制是否完整，是否存在超預算、超標準支出情況，重點檢查項目經費支出是否嚴格按照《作業設計》使用資金。

8、行政事業性收費是否按照物價、財政部門核定的項目、范圍和標準收取，重點檢查自立項目收費、繼續收取已明令取消的收費項目和提高標準、擴大范圍進行收費。

9、森林植被恢復收入、育林基金收入、森林病蟲害防治費收入、各項罰款和沒收財物是否按照有關規定辦理，是否存在亂罰款現象。是否按照有關規定收取，是否存在擅自減免、降低標準情況，重點檢查是否“收支兩條線”，繳入國庫或財政專戶，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況；是否存在收款、收費收入不入賬，重點檢查私設“賬外賬”和“小金庫”。

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10、國有資產處置是否按規定程序辦理，是否存在未經批準擅自處置固定資產、降低變價收入。財務分析的一般方法重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規范，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入。固定資產帳、卡、實物是否一致。

11、是否存在單位、個人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。

12、借節日假之便是否存在亂發錢、物企業信用風險管理手冊是否符合國家規定。

13、政府采購項目是否按規定程序辦理，重點檢查違反政府采購規定和未經審批利用財政性資金購置車輛和辦公設備等有關資產。

14、林業專項資金在使用過程中支出延伸檢查，具體到戶、到個人情況是否真實合理。特別是涉農資金的到戶情況。

15、會計檔案是否按照相關規定進行收集、整理、存檔。

16、每轉自 k560 年對歷年往來款項，特別是單位、個人借款的催收催繳工作是否在進行。

17、其他與財務管理活動有關的事項。

三、檢查的方法和步驟 ?

采取自查自糾階段、重點檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結合的方法，分四個階段進行。

第一階段：自查自糾階段 20xx 年 3 月 20 日至 20xx 年3 月 30 日各林場站所資金自查階段。由各單位對照本次有關規定認真進行自查，填報《財務檢查自查情況表一、表二》

（見附件）。針對查出的問題認真分析原因，提出整改措施和意見，寫出自查報告。表格和自查報告由單位主要負責人簽字后于 4 月 5 日前報 XX 縣林業局財務股徐紅燕處。自查率要達到 100%。

第二階段，重點檢查階段（4 月 6 日-4 月 26 日）檢查組到各林場站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎上，由林業局成立檢查組對各林場站進行重點檢查。重點檢查對象：1、自查不認真、數字不真實、情況反映不全面和整改不落實的單位；2、群眾舉報財務管理有違規行為的單位；3、檢查組認為應實行重點檢查的單位。重點檢查率不低于 80%。

第三階段，整改處理階段（5 月 1 日-5 月 20 日）。處理的依據和原則：1、對在大檢查中發現的問題，對照《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院令第 281 號），《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第 427 號）《XX 縣林業局財務管理辦法》（香林【20xx】34 號文件，《會計法》，等林業相關規定進行處理。2、對大檢查中發現的問題，按照“自查從寬、被查從嚴”的原則，凡屬自查階段查出的問題，并已及時進行糾正的，可以從寬處理；凡屬重點檢查階段查出的問題，特別是近兩年各類檢查中已經查出的問題在此次大檢查中再次發現的，要從嚴進行處理。各林場站（所）的違紀處理由財務檢查工作領導組辦公室提出初步處理意見，報局務會財務檢查工作領導組審定后下發處罰通知書。情節嚴重的上報審計局或移交司法機關處理。

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第四階段，建章立制階段（5 月 21 日-5 月 30 日）。對自查和重點檢查反映出的問題，XX 縣林業局財務檢查工作領導組將督促各林場（站）所認真進行整改。各單位要針對自身存在的問題，按照有關規定建立健全單位財務管理制度，嚴格財經紀律，規范財務管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實情況于 5 月 30 日前報 XX 縣林業局財務檢查工作領導組辦公室。

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第三篇：財務審計檢查工作方案

財務審計檢查工作方案

一、組織領導

成立XX縣林業局財務檢查工作領導小組，組長

第一檢查組成員：

第二檢查組成員：

車輛安排： 第一組車輛

第二組車輛

二、檢查的具體內容

1、是否設立單獨的財務核算機構，擔任財務核算管理工作的人員是否具備會計從業資格，財務審計檢查工作方案。

2、是否制定單位內部會計核算體系，是否按照財務管理制度的規定制定相應的分工管理職責。重點檢查單位內部控制制度、稽核制度和財務報銷制度是否健全。

3、現有銀行賬戶是否符合開設賬戶的規定，未經批準的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消，銀行留存印件是否由財務人員分開保管，是否按月與銀行核對經費余額。

4、會計報表數據是否真實、完整，編制與報送是否及時。下撥的林業各項資金報賬是否及時。是否形成項目資金堆積情況。

5、是否制定了單位票據領購、保管、使用、核銷等具體的管理規定，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。

6、是否存在轉讓、出借和代開財政票據情況，是否存在偽造和使用偽造財政票據、收據等情況，重點檢查使用“三聯單”情況。

7、各林場(站)是否每年進行年初經費預算編制，預算編制是否完整，是否存在超預算、超標準支出情況，重點檢查項目經費支出是否嚴格按照《作業設計》使用資金。

8、行政事業性收費是否按照物價、財政部門核定的項目、范圍和標準收取，重點檢查自立項目收費、繼續收取已明令取消的收費項目和提高標準、擴大范圍進行收費。

9、森林植被恢復收入、育林基金收入、森林病蟲害防治費收入、各項罰款和沒收財物是否按照有關規定辦理，是否存在亂罰款現象。是否按照有關規定收取，是否存在擅自減免、降低標準情況，重點檢查是否“收支兩條線”,繳入國庫或財政專戶，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況;是否存在收款、收費收入不入賬，重點檢查私設“賬外賬”和“小金庫”.10、國有資產處置是否按規定程序辦理，是否存在未經批準擅自處置固定資產、降低變價收入。財務分析的一般方法重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規范，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入，規劃方案《財務審計檢查工作方案》。固定資產帳、卡、實物是否一致。

11、是否存在單位、個人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。

12、借節日假之便是否存在亂發錢、物企業信用風險管理手冊是否符合國家規定。

13、政府采購項目是否按規定程序辦理，重點檢查違反政府采購規定和未經審批利用財政性資金購置車輛和辦公設備等有關資產。

14、林業專項資金在使用過程中支出延伸檢查，具體到戶、到個人情況是否真實合理。特別是涉農資金的到戶情況。

15、會計檔案是否按照相關規定進行收集、整理、存檔。

16、每轉自k560年對歷年往來款項，特別是單位、個人借款的催收催繳工作是否在進行。

17、其他與財務管理活動有關的事項。

三、檢查的方法和步驟

采取自查自糾階段、重點檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結合的方法，分四個階段進行。

第一階段：自查自糾階段2011年3月20日至2011年3月30日各林場站所資金自查階段。由各單位對照本次有關規定認真進行自查，填報《財務檢查自查情況表

一、表二》(見附件)。針對查出的問題認真分析原因，提出整改措施和意見，寫出自查報告。表格和自查報告由單位主要負責人簽字后于4月5日前報XX縣林業局財務股徐紅燕處。自查率要達到100%.第二階段，重點檢查階段(4月6日-4月26日)檢查組到各林場站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎上，由林業局成立檢查組對各林場站進行重點檢查。重點檢查對象：

1、自查不認真、數字不真實、情況反映不全面和整改不落實的單位;

2、群眾舉報財務管理有違規行為的單位;

3、檢查組認為應實行重點檢查的單位。重點檢查率不低于80%.第三階段，整改處理階段(5月1日-5月20日)。處理的依據和原則：

1、對在大檢查中發現的問題，對照《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》(國務院令第281號)，《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)《XX縣林業局財務管理辦法》(香林【2011】34號文件，《會計法》，等林業相關規定進行處理。

2、對大檢查中發現的問題，按照“自查從寬、被查從嚴”的原則，凡屬自查階段查出的問題，并已及時進行糾正的，可以從寬處理;凡屬重點檢查階段查出的問題，特別是近兩年各類檢查中已經查出的問題在此次大檢查中再次發現的，要從嚴進行處理。各林場站(所)的違紀處理由財務檢查工作領導組辦公室提出初步處理意見，報局務會財務檢查工作領導組審定后下發處罰通知書。情節嚴重的上報審計局或移交司法機關處理。

第四階段，建章立制階段(5月21日-5月30日)。對自查和重點檢查反映出的問題，XX縣林業局財務檢查工作領導組將督促各林場(站)所認真進行整改。各單位要針對自身存在的問題，按照有關規定建立健全單位財務管理制度，嚴格財經紀律，規范財務管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實情況于5月30日前報XX縣林業局財務檢查工作領導組辦公室。

第四篇：第八屆財務審計工作方案1

xxx鄉第八屆村民委員會換屆選舉

村級財務審計工作實施方案

為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 xxx人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》（黔府辦發【2010】74）號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。

一、審計目的通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

二、審計對象

村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。

三、審計內容

1、集體資產的管理使用情況；

2、財務預決算；

3、財務收支；

4、生產經營；

5、項目建設的發包管理；

6、集體的債權、債務；

7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金；

8、物

資使用；

9、其他需要審計的事項（包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項）；

10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。

四、審計依據

主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。

五、審計范圍

審計時限為2008年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。

六、審計方式

主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的，維持原審計；若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。

七、審計時間

從2010年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。

八、審計要求

1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依

據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。

3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。

4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室（縣農業局農經站）。

九、組織領導

根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業

局農經站。

在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。

十、工作安排

（一）準備階段（9月10日——15日）

1、建立審計領導工作機構

為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮）審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。

2、制定具體審計實施方案

各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。

各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

（二）實施階段（9月15日——9月21日）

根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

1、進行初步調查，收集有關資料；

2、總體評價村級財務運行情況；

3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據；

4、做好審計工作記錄；

5、整理匯總審計工作底稿；

（三）總結、公示、上報階段（9月22日——9月25日）各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。

附件：

第五篇：解讀全國政府性債務審計結果答記者問-吉林審計廳-吉林政府

吉林省政府性債務審計結果解讀

2014年1月23日，我省發布了《全省政府性債務審計結果》公告。圍繞此次公告有關內容，記者采訪了吉林省審計廳總審計師鄒積新同志。

1.記者：我省政府性債務資金主要用在哪些方面？發揮了什么作用？

答：近幾年，我省經濟社會處于快速發展階段，基礎設施、民生工程等方面資金缺口較大，僅靠財政資金投入難以滿足需要。從審計情況看，我省地方政府債務資金有88.44%投向了市政建設、土地收儲、交通運輸、保障性住房、教科文衛、農林水利、生態建設等基礎性、公益性項目，其余債務資金用于工業、能源等方面。如，我省債務資金用于省內高速公路建設，用于長春市內快速路建設、城市輕軌和地鐵方面建設，目前，多數項目已經發揮經濟效益和社會效益，方便了老百性的出行。可以看出債務資金的投入，為全省經濟社會發展、加快基礎設施建設、改善民生和保護生態環境等發揮了重要作用，形成了大量優質資產，產生了較好的經濟效益、社會效益和生態效益。

2.記者：近年來我省在加強政府性債務管理方面采取了哪些措施？

答：省委、省政府高度重視政府性債務問題。2011年以來，省政府有關部門和地方政府積極采取有效措施完善相 關制度，化解存量債務，清理規范地方政府融資平臺公司等，取得一定成效。

一是政府性債務管理制度逐步完善。2011年以來，省政府有關部門和地方政府出臺多項制度，規范和加強政府性債務管理。財政部門完善了國債和地方政府債券發行相關管理辦法，組織清理規范了地方政府融資平臺公司，建立了地方政府性債務統計報告制度，動態監控地方政府性債務情況；金融監管部門加強了對地方政府及融資平臺公司的信貸管理，貸款規模得到有效控制；地方各級政府相繼出臺債務舉借、償還、使用和管理等方面制度86項。

二是債務風險防范措施不斷強化。截至2013年6月底，全省有4個市級、26個縣級建立了債務風險預警制度；省級、7個市級、12個縣級建立了償債準備金制度。同時，中央和地方政府采取明確償債責任等措施化解存量債務。

三是地方政府融資平臺公司償債能力有所增強。2010年以來，我省各地按照國務院出臺《關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》(國發〔2010〕19號)的要求，通過增加注冊資本、注入優質資產、改制重組和完善法人治理結構等方式，提高融資平臺公司的資產質量和償債能力。與2010年相比，2012年省市縣融資平臺公司平均每家資產增加7.83億元，平均資產負債率下降3.77個百分點。

3.記者：如何評價我省政府性債務的風險情況？

答：審計結果表明，從我省經濟發展水平、政府性債務的現狀，以及資產與負債的相互關系看，我省政府性債務風 2 險總體可控。

一是全省總債務率處于風險可控水平。截至2012年底，全省政府負有償還責任債務的債務率為75.98%。若按照2007年以來，各全省政府負有擔保責任的債務和可能承擔一定救助責任的債務當年償還本金中，由財政資金實際償還的最高比例折算后，總債務率為84.13%。總的來看，全省債務率并不高，處于可控水平。

二是逾期債務率處于較低水平。截至2012年底，全省政府負有償還責任債務除去應付未付款項形成的逾期債務后, 逾期債務率1.79%;政府負有擔保責任的債務、可能承擔一定救助責任的債務的逾期債務率分別為1.29%和3.12%。

三是從政府性債務與政府資產的對應關系上看，我省政府性債務主要用于市政建設、土地收儲、交通運輸、保障性住房、教科文衛、農林水利、生態建設等基礎性、公益性項目，形成了大量與債務相對應的優質資產作為償債保障。全省政府性債務是經過多年形成的，債務余額也將在較長一段時間內逐漸償還，隨著未來我省經濟增長將為債務償還提供根本保障。

綜上分析，我省政府性債務風險總體可控。

4.記者：審計發現政府性債務管理中存在哪些主要問題，產生的主要原因是什么？

答：此次審計發現政府性債務管理中存在的主要問題有：

一是地方政府負有償還責任的債務增長較快，年均增長 3 13.6%；二是部分地方和行業債務負擔較重；三是地方政府性債務對土地出讓收入有一定程度依賴；四是部分地方和單位違規融資、違規使用政府性債務資金。這些問題必須引起高度重視，及時采取有效措施加以解決。

產生上述問題的主要原因：一是我省經濟、社會處于快速發展階段，市政建設、交通運輸、保障性住房、農林水利、生態建設等基礎性、公益性項目建設都需要大量資金投入，但由于財稅體制不夠完善，地方政府財力有限，基礎性、公益性項目建設存在資金缺口，地方普遍通過舉債彌補資金缺口。二是地方政府性債務管理制度尚不健全。三是地方政府性債務的預算管理、規模控制和風險預警等制度執行不到位。

5.記者：針對當前我省政府性債務管理現狀，審計提出了哪些建議？省政府對加強政府性債務管理已采取了哪些措施？

答：針對當前我省政府性債務管理現狀，審計機關已向有關部門和地方政府提出以下5個方面的建議：一是建立規范的政府舉債融資機制；二是加強對市縣政府債務的監管，對違規提供擔保，違規使用債務資金的要追究相關人員的責任；三是防范變相融資，繼續清理規范融資平臺公司；四是把政府負債作為評價領導干部任期經濟責任履行情況和考核任用的重要依據，將地方政府性債務狀況納入黨政領導干部問責范圍；五是積極組織對政府性債務問題整改工作。

省委、省政府高度重視政府性債務問題，正在研究出臺 4 《吉林省人民政府關于進一步加強政府性債務管理的意見》，將明確政府性債務性質其使用范圍，建立政府性債務計劃編制程序和舉債審批程序，加強政府性債務資金使用和償還管理，加強政府性債務融資成本控制，加強預警體系建設和債務規范控制，有效防范化解債務風險，明確監督管理責任和加強績效考核。相關部門和地方各級政府積極完善制度，將陸續出臺新的措施。隨著各項政策措施的落實到位和改革的不斷深化，相信我省有能力切實解決好政府性債務問題，確保不發生系統性、區域性財政金融風險。

6.記者：下一步如何加強對政府性債務的審計監督？ 下一步，我廳將組織全省審計機關持續進行地方政府性債務跟蹤審計。重點揭示違規變相舉借政府性債務、盲目過渡舉債、違規提供擔保、違規使用債務資金、融資平臺公司清理規范不到位、債務管理制度不健全和未建立有效的風險應對處置措施等問題。

一是深化預算執行審計，促進完善地方政府債務管理。將債務審計納入預算執行審計的法定范圍，加強對地方舉債約束、推動地方政府加強債務管理、推進預算公開、透明。

二是強化審計問責機制，完善經濟責任審計指標體系。改變因缺乏問責機制所導致的領導干部無視舉債規模和債務風險的現狀，強化在領導干部經濟責任審計中對地方政府舉債行為的評價力度，將地方債務的相關指標、風險狀況、化解舊債等情況納入地方領導干部經濟責任審計的指標體系，建立完善領導干部任期內長期的財政績效評估機制，避 5 免地方政府的短期行為。

三是改進審計組織方式，保證債務審計的力度和深度。在未來對債務的審計中，省審計廳將加大對債務審計工作指導力度，協調省、市、縣審計機關的力量，通過組織不同級次、不同領域的債務審計或審計調查，結合預算執行審計和地方領導干部經濟責任審計，形成力量整合、上下聯動，以推進地方政府債務審計不斷深入。