第一篇：社科院實習總結

XXX社科院帶薪實習總結

時間飛逝，轉眼之間我已在XX社科院實習了20天。盡管這次實習只有短短的20天時間，但是我感受到了很多，經歷了很多，成長了很多，學習到了很多在學校課堂中所無法體悟到的事情，現將自己在XX社科院20天帶薪實習的收獲體悟總結如下：

一、熟悉了XX社科院工作環境，掌握了基本工作的相關技能。

XX社會科學院是重慶市唯一的綜合性人文、社會科學研究機構，為市政府直屬廳局級事業單位，與XX市人民政府發展研究中心實行“一套班子、兩塊牌子”的管理體制。

在帶薪實習開始時，我內心中有著一定的緊張與彷徨，畢竟這是我第一次進入政府事業單位進行實習實踐，這一切對于我來說都是那么陌生，對于陌生未知的事情則讓我感到緊張。但是X處長在得知我是來參加帶薪實習的學生后，親切地詢問我的相關需求，并親自把我介紹給社科院秘書處的工作人員，并且受到了他們的熱烈歡迎，化解了我內心中的那絲擔憂。

在這20天的帶薪實習工作里，XX社科院嚴謹的工作作風、認真的辦事態度對我的影響很大，在這段工作時間里，我真實的感受到自己在各方面工作的不足和做事的浮躁，明白自己對于工作的認識不夠到位，因此我主動向各位領導老師請教，認真學習相關知識。通過20天的努力付出，我不僅與秘書處工作人員們相處的十分融洽，更較好的的完成了交與我的各項工作，受到了領導的好評。

我通過學校所學習到的各種知識，來為自己的社會實踐提供幫助，我協助秘書處搜集“決策建議”選題的相關資料；協助工作人員進行基本文件打印、收取等。盡管這些工作難度并不大，但是由于我是第一次進行此類工作，內心中有著幾分工作的恐慌，使得我在操作中并不是很嫻熟，也出過幾次錯誤，但是熱心真誠的秘書處領導老師們并沒有對我的冷眼看待，這20天里，他們耐心、信心的手把手教導我，使我對于秘書處的工作越來越得心應手。

二、鍛煉了我的信息收集能力，了解了工作流程。

在我實習期間，我協助社科院秘書處搜集“決策建議”選題的 相關信息，通過對“關于城市社區管理創新的探索”和“關于農村社會管理”的資料搜集，我對于如何進行信息收集有了進一步的了解，學會了如何從茫茫信息海洋中找到對自己需要的信息，對于各種數據庫有了更深的了解，把學校中學過的“文獻檢索”知識與實踐相結合，做到了真正的學以致用，通過在這社科院實習，是我對政府事業單位有了更深的了解，明白事業單位絕對不是向部分人所宣揚的“喝茶、看報紙”那么簡單，而是非常忙碌的，各個部門分工明確，職能細化非常明確，緊張忙碌但又不顯混亂，工作問責到個人，使工作效率得到了有效地提升。

三、使我貼近了社會基層，了解民生百態。

社科院是政府決策信息提供的重要機構，他搜集了大量的社會信息、民生狀況，可以說社科院的工作將直接影響到了重慶市人民政府的相關決策，所以社科院的工作極為重要。我很有幸參與到“決策建議”選題的信息搜集中，通過對“關于城市社區管理創新的探索”和“關于農村社會管理”的資料搜集，我對我國城市管理的創新和農村社會管理有了更進一步的了解，我國城鄉社區發展具有各種不同的特色，只有真正結合本地方的特色，才能發揮其優勢。

四、團結合作，相互幫助。

在這20天里，我感覺到了工作人員把XX社科院當做自己的家，對于社科院的各項事宜，他們都共同參與，共同努力，互相幫助，每一次活動的成功開展都離不開社科院全體工作人員的共同努力，每次工作處長都會合理地為我們分配各自的工作，大家一同努力工作，我會樂于其中，工作也更加熱情了。

我會盡力、盡快保質保量地完成自己的工作，然后去幫助其他的同事，這樣不僅能促進整體的工作效率，更能使我更快的融入這個集體，秘書處的工作人員都很熱情的叫我“XXX”。

雖然在XX社科院實習的日子已經結束，但是在這些實習的日子當中，我是受益良多的。在這里要真誠的感謝學院給我這次寶貴的機會，感謝XX社科院所有工作人員在20天的帶薪實習過程中對我的諄諄教導！我會在以后的學習、工作中更加完善自己、提升自己！

第二篇：社科院《財政學》

財政學 題庫

一、簡述題

1、比較購買性支出和轉移性支出的區別。

答：購買性支出又稱為耗盡性支出，指政府以購買商品、公共工程和勞務的方式占用和消耗社會資源，包括政府各部門的各種消費性支出和投資性支出；轉移性支出指政府自身并不消耗社會資源，而是將社會資源在社會成員之間進行轉移再分配。

購買性支出產生自怨配置的作用，轉移性支出產生收入分配的作用。購買性支出直接構成社會總需求的一部分，政府對商品、勞務等的購買使這些社會資源流入到公共部門，意味著私人部門將無法使用這些資源，公共部門的支出替代或擠出了私人部門的支出；轉移性支出并不減少私人部門可支配的資源，只是在不同社會集團之間加以調整，以更好地促進社會公平的實現。

2、評述瓦格拉法則的主要內容。

答：政府職能的擴大和經濟的發展，要求保證行使這些職能的公共支出不斷增加。隨著經濟發展，經濟關系會變得越來越復雜，這就需要建立一套司法制度和執法部門；人口增長和生活密度的提高，導致了外部性的擁擠，要求公共部門加以干預和管理。其次，由于人們收入的提高，對教育、娛樂、文化、保健和健康服務方面的公共產品的需求也提高了，而且這種公共需求的增長要比國民收入的增長更快。政府在這方面的支出的迅速增加也是導致財政支出規模擴張的重要原因。此外，進入工業化發展階段之后，政府直接參與生產的活動也增加了，主要是因為一些新行業要求大規模的投資，而這類投資是私人部門不愿或不能實現的。

3、公共投資的主要特征是什么。

答：⑴追求社會效益和經濟效益的一致。由于政府的職責就在于提高全社會福利水平，所以公共投資應該考慮到項目溢出的社會收益。公共投資可以是不盈利的，它主要為市場發展創造良好的外部環境，所投資的項目一般可以提高國民經濟的整體利益。

⑵公共投資的對象一般是具有很大的正外部效用的公共產品。有關國計民生的產業和領域，如大型基礎設施、能源、航天、交通、農業以及環保治理等，有很大的外部正效用溢出，因此靠私人投資必將導致投資不足，政府若不承擔起這方面的投資，會造成產業結構失調。在某些具有高風險的領域，如基礎理論研究、新技術的研發等，私人部門也不愿涉足，因此也需要公共投資加以扶持。

⑶公共投資存在著“委托代理”問題。因為公共資金一般是無償使用的，政府受全社會納稅人的委托對其使用，但是缺少嚴格的監督，或者監督成本過大，難免出現“道德風險”和“逆向選擇”。所以一般來說，公共紫金的使用效率并不如私人資金，因此必須對公共投資的對象、過程、結果加以控制和監督。

4、怎樣理解公共投資與私人投資之間的互補與替代關系？ 答：由于公共投資和私人投資的不同特點，公共投資和私人投資存在著互補和替代關系。互補是指二者互相補充。一方面，公共投資提供基礎設施建設，而個人必須在這些基礎設施的平臺上才能投資于私人品，因此二者是互補品的關系。另一方面，私人投資可能因為某種原因不愿涉足某些領域，而這是公共投資可以彌補私人投資的空白，使產業結構鏈不致出現中斷的情況，從而使整個國民經濟良性健康發展。替代是指二者相互替代，又可以稱為“擠占效應”。一方面，公共商品一般由公共私人商品一般由私人投資提供，但二者在客觀上存在相互替代的可能性。在某些準公共產品領域，公共投資與私人投資形成競爭關系，一般而言，公共投資的膨脹使資金變得更“昂貴”，刺激利率的上升，而后者促使私人部門減少投資，這種關聯效用也可以看作是公共投資替代了部分的私人投資。

5、公共預算的編制主要涉及到哪幾個基本問題？

答：公共預算的編制主要涉及兩個基本問題：一是預算編制機構和單位的確定；二是預算編制的技術和方法。

⑴公共預算既包括各級政府的匯總預算，也包括某一部門的預算。一般來說，匯總預算由政府行政機關負責編制，主持具體編制工作的機構通常是財政管理部門，也可以是政府特設的預算編制機構。確定公共預算編制機構的關鍵是使公共政策的制定與公共預算的編制相一致。公共預算的具體編制單位是由實行公共管理的各類政府權力機關單位和公共事業單位兩種類型的單位所組成。第一，對于行政性單位和無收入的事業單位，應作為政府公共預算的編制單位，賦予其編制職責；第二，能實行自負盈虧的非營利性事業單位，應作為企業性單位與政府公共預算脫鉤了；第三，不能實現自負盈虧的非營利性事業單位仍需要公共預算予以支持，其單位的收支不應納入政府公共預算，但政府補助金額應納入公共預算。

⑵公共預算應采取復式預算編制方式，即將經常性項目預算和資本性項目預算分開編制。經常性項目作為消耗性項目預算必須平衡，不得列赤字；資本性項目預算可以有赤字，但必須控制在一定范圍內，以免負債過度而對未來的財政狀況造成嚴重的不利影響。經常性項目預算應當貫徹以收定支、收支平衡、略有結余的預算方針，即經常性項目的開支不能突破經常性收入的限制，并且盡可能壓縮經常性項目支出，爭取略有結余。資本性項目預算可以體現以支定收、不足借款、有限赤字的理想思想，對收不抵支的部分用發行公債的方式予以彌補，但公債的發行數、償付期、利率等必須經過審慎的決策論證程序，并需要接受立法機關的監督。

6、部門預算的優點是什么？我們為什么要編制部門預算？ 答：優點如下：

⑴完整性。部門預算內容由預算內擴展到預算外，既包括一般預算收支計劃，又包括政府基金預算收支計劃；既包括正常經費預算，又包括專項支出預算；既包括財政預算內撥款收支計劃，又包括財政預算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃，使預算全面完整的反映政府活動的范圍和方向，增強預算的透明度和調控能力。⑵細化性。部門預算的內容細化到部門以及下屬單位和項目。⑶綜合性。部門預算采用綜合預算，統籌考慮部門和單位的各類資金。⑷復雜性。由于部門預算涉及到千差萬別的不用預算單位，又是從基層報送上來，就導致了部門預算的復雜性。

編制部門預算的原因：

①傳統的按功能編制預算存在一系列的弊端。以前，各部門沒有一本完整的預算；預算編制粗糙，缺乏部門內部責任機制和外部有效的監督機制；預算編制缺乏科學、必要的定員定額標準；預算資金分散；預算約束軟化。

②部門預算具有內在的優點。他克服了代編預算的方式弊端；統一了預算分配權；調整了預算批復的主體，有利于及時批復預算；有利于人民代表大會及其常委會履行對財政預算的審查和監督職能；有利于規法政府、財政和部門行為；嚴控年初預留機動財力，減少機動權，防止了二次預算，提高了預算管理水平；提前了預算的編制時間等。

7、從宏觀層面上分析財政補貼的經濟效應。

答：財政補貼是一種財政性資金再分配，是資源從政府到企業或個人的單向轉移，這種轉移對需求產生了擴張效應，即不管是何種補貼方式，一般都能刺激對補貼品的需求，同時也能刺激對非補貼品的需求。因此，在經濟蕭條時期，適當運用財政補貼手段，能夠穩定經濟，安定人民生活，擴展有效需求，使經濟盡早脫離低谷。對于某些需要國家扶持的脆弱產業，如農業、高新技術產業，更需要財政補貼來改變相對價格，使資源合理的配置，完善經濟發展結構。

8、國庫集中支付制度改革的內涵與主要內容分別是什么？ 答：

定義——所謂國庫集中支付制度，即國庫單一賬戶制度，就是將政府所有財政性資金都集中在國庫或國庫指定的代理行開設賬戶；同時，所有財政支出均通過這一賬戶進行撥付。收入直接繳入國庫或財政專戶，支出由國庫直接支付到商品和勞務供應者或用款單位，是“直通車”式的撥付，不再經過主管部門層層下撥。

基本特征：一是財政統一開設國庫單一賬戶，各單位不再設有銀行賬戶；二是所有財政收入直接繳入國庫，所有財政支出根據部門預算均由財政集中支付到商品和勞務的提供者；三是財政設立專門的國庫現金管理和支付執行機構。

意義：實行國庫集中支付制度有利于加強對政府財政性資金的統一調度和管理；有利于建立健全公共支出的監管制約機制，規范支出預算執行，硬化預算約束；有利于加強公共支出管理，從根本上改變資金分散管理，部門、單位多頭開戶，“小金庫”泛濫等混亂局面；有利于從源頭上、制度上防止腐敗；也有助于克服現行的分散采購的弊端，推動政府采購制度的順利實施。主要內容：國庫集中支付賬戶體系構成：

⑴財政部門在中國人民銀行開設的國庫支出賬戶。

⑵財政部門按資金使用性質在商業銀行開設的零余額賬戶和在指定的商業銀行為預算單位開設的零余額賬戶。

⑶財政部門在商業銀行開設的預算外資金賬戶。⑷財政部門在商業銀行為預算單位開設的小額現金賬戶。⑸經國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設的特殊過渡性專戶。

國庫集中支付的收入收繳程序：收繳方式包括直接繳庫和集中匯繳；收繳程序包括直接繳庫程序和集中匯繳程序。

國庫集中支付方式和程序：支付方式包括財政直接支付和財政授權支付；支付程序包括財政直接支付程序和財政權支付程序。

9、政府采購制度有哪些特征？

答：⑴政府采購資金來源是公共資金。這些資金的最終來源為納稅人的稅收和政府公共服務收費。

⑵政府采購的目的主要是實現政府目的。

⑶政府采購的主題是依靠國家財政資金運作的政府機關、事業單位和社會團體、公共事業等。

⑷政府采購為非商業性采購，它不是以盈利為目標，也不是為賣而買，而是通過買為政府部門提供消費品或向社會提供公共利益。

⑸采購范圍廣，規模大。⑹采購過程要求能夠較充分的體現公平、公正、公開的原則。⑺采購制度一般是圍繞政府意圖而制定的，具有較強的政策性。

10、簡述稅收公平。

答：公平原則可以從橫向公平和縱向公平兩個角度理解。前者指對具有相同福利水平的納稅人的稅收待遇是相同的；后者指對具有不同福利水平的納稅人征收不同的稅收額度。衡量這種福利水平和納稅人的實際應稅量的標準為受益原則和支付能力原則。受益原則認為，個人所承擔的稅負應與他從政府公共服務活動中獲得的利益相一致。根據受益原則，橫向公平可以理解為從政府公共服務活動中獲益相同的人應承擔相同的稅負，縱向公平可以理解為受益多的人應承擔較多的稅負，每個社會成員所承擔的稅負應與他從政府活動中獲得利益相等。支付能力原則意味著，只應對有納稅能力的人征稅，并且稅額的大小應依各自不同的納稅能力而變化。根據支付能力原則，橫向公平可以理解為具有相同納稅能力的人應繳納同等的稅收；縱向公平可以理解為具有不同納稅能力的人應繳納不同的稅收，能力大的人多繳稅、能力小的人少繳稅、無能力的人不繳稅。

11、簡述稅收制度模式的適用條件。

答：稅收制度總是由具體的稅種組成的，但組成的方法可以有不同的選擇。回顧整個稅收理論演變歷史，關于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是單一稅制論，即認為一個國家的稅收制度應有一個稅類或少數幾個稅種構成。如單一的所得稅、單一的消費稅、單一的土地稅及單一的財產稅等。二是復合稅制論，即認為一個國家的稅收制度必須由多種稅類的多個稅種組成，通過多種稅的相互配合和相輔相成組成一個完整的稅收體系。當然，復合稅制并不是否定各種稅種在功能、作用和地位上的差別，恰恰相反，它往往以某一個稅種或某兩個稅種作為籌集財政收入和調節經濟活動的主導，即所謂主體稅種，在不影響其他各稅種作用效果的前提下，優先或突出主題稅種作用。從世界各國的稅收實踐來看，由于單一稅制缺乏彈性，難以充分發揮籌集財政收入和調節經濟的功能，所以，并沒有哪個國家真正實行過單一稅制，世界各國普遍實行的是復合稅制。

12、國際稅收協調的主要方式有哪些？

答：⑴合作方式是指一種非正式的國家間稅收協調。兩個國家或幾個國家通過定期或不定期的稅收官員的接觸和互訪來交換各自國家的稅制結構和稅收改革的信息，并試圖建立關于跨國納稅人的信息互換的機制，以防止和打擊國際逃避稅的產生。

⑵稅收協定方式是指有關國家之間通過簽訂國際稅收協定，尋求解決稅收制度之間的相互沖突引起的重復征稅等問題。

⑶趨同方式是指經濟發展水平、政治體制相近的國家通過某些共同規則或國際慣例的約束作用，使各自的稅收制度具備某些相同或相似的特征，消除各自在稅收制度方面的某些差異。

⑷區域稅收一體化安排是指區域經濟全球化組織成員國之間通過部分主權的讓渡，相互協調其稅收制度，其目標是達到成員國稅收制度的無差異。

13、跨國公司避稅的主要方式有哪些？ 答：最基本的方法有兩大類：

⑴逃避納稅人身份。各國對法人居民的判定標準不同，為跨國公司逃避法人身份提供了可能性。

⑵轉讓定價和轉移利潤是國際避稅的最基本方式。轉讓定價或轉移價格是指跨國公司內部貿易的商品或勞動的價格，也即在一個母公司的控制下，在不同國家經營的子公司之間或母子公司之間的商品轉移時使用的價格。為謀求跨國公司整體利益最大化，利用各國間稅率和稅收規則方面的差異，使其高稅國一方的實體降低對低稅國一方相關聯實體的售價和費用分攤標準；反過來，低稅國一方的實體提高對高稅國一方相關聯實體的售價和費用分攤標準，借此手段把一部分應在高稅國實現并納稅的利潤轉移到低稅國。高稅國因此減少稅收收入，一部分轉化為低稅國的稅收收入，另一部分直接增加了整個公司的稅后利潤所得，達到了減輕稅負的目的。

14、簡述中國公共支出管理改革的主要內容。

答：⑴公共支出總量控制。公共支出管理的首要任務就是控制公共支出的總量水平，緩解財政壓力和矛盾，為國家財政運行的良性循環和長期可持續發展創造條件。我國是一個發展中國家，與西方國家相比，經濟實力和財政收入能力相對較低，同時又面臨著赤字和債務的壓力，因此，我們更有必要強化支出管理，控制支出總量。

⑵公共支出結構調整和優化。受傳統體制慣性的影響，當前我國的財政支出結構仍具有大包大攬的鮮明特征，國家財政包攬了一些本應由企業、個人和社會負擔的支出，承擔了應由市場承擔的經營支出，而一些本應由財政供給資金的事業和項目卻得不到應有的資金保障。如何按照市場經濟和建立公共財政的要求，合理調整和優化財政支出結構，是中國公共支出管理亟需解決的一個重大問題。

⑶公共支出的績效管理。提高公共支出的使用效益是財政支出的最終目的，是衡量財政管理的重要標準。在提高公共支出的效益過程中，公共支出管理部門需要探索切實有效可行的辦法，在確保社會利益最大化的同時，照顧局部利益和微觀經濟主體的利益。

15、簡述預算赤字和通貨膨脹的關系。

答：通過發行國債彌補財政赤字只是資金在部門間的轉移，從而也不會擴大貨幣供應量。財政赤字只是以替代方式嵌入總需求，并不會增加總需求，因而赤字債務化一般不會導致通貨膨脹。

在下面兩種情況下通過發行國債融資的財政赤字仍然會導致通貨膨脹：⑴當政府通過出售國債為財政赤字融資時，在利率市場化的條件下，就可能推動利率上升。如果中央銀行為了維持利率的穩定，就會通過公開市場業務買進國債，也就是將赤字債務化轉變為赤字貨幣化，導致基礎貨幣的增加，因此舉債彌補財政赤字的凈效應將是貨幣供應量的增加。如果財政赤字持續不斷，國債供應量不斷增加，推動利率上升的壓力在持續增大，于是中央銀行不斷的購買國債，貨幣供應也不斷增加，最終將導致通貨膨脹。⑵在國債市場和金融市場不完善的發展中國家，由于國債市場不發達，當政府出現財政赤字時，政府無法通過發行國債來為赤字融資，或是國債的規模過于龐大，損害了政府和國債的信譽，人們對政府的償債能力失去信心，那么政府不得不增加貨幣發行量或向中央銀行借款，結果也是將赤字債務化轉變為赤字債務化。

16、簡述財政職能和政府在經濟中的作用。

答：⑴公共財政的資源配置職能，指政府公共財政在微觀領域內解如何生產的問題，也就是，政府公共財政如何在公共部門和私人部門之間及其配置人力、物力、財力，以達到稀缺資源高效、合理利用的目的。

⑵公共財政的收入分配只能，指政府公共財政在微觀領域內解決為誰生產的問題，也就是，對各社會成員占有或享有生產成果的份額的影響。

⑶公共財政的經濟穩定職能，是指政府公共財政通過宏觀領域內的資源配置和收入分配作用，即通過對總供給和總需求的影響，解決市場自發不能解決的宏觀經濟問題，以達到促進經濟穩定增長，緩解通貨膨脹和失業壓力的目的。

17、我國政府間財政分權的原則有哪些？

答：⑴空間一致性原則。在將某一項具體的公共職責分配給某一級政府時，其所依據的最直接的經濟原則是該級政府能夠以盡可能最小的成本提供相應的公共產品。實現這一點的一個前提就是受益范圍應與轄區單位相同或一致。

⑵匹配原則。各級決策納稅人和政府支出受益人的意愿的表達能夠匹配達到均衡，從而來保證責任的履行和預算紀律的遵守。

⑶權利的橫向分配原則。決策往往傾向于發揮政府的限制和控制作用，因此，做出的決策可能并不是最有效率的。

⑷機構精減的原則。對收益、稅收區域大體一致的單一功能的組織合并，從而形成一個多層次多功能的地域性政府部門系統。

⑸合理縱向分配原則。權限從較高一級政府轉移到下一級政府能降低每種權限的資源成本。

⑹基層優先的原則。與社會或較大、較高一級政府比較起來，個人、家庭和較小的或較低級別的政府應該優先。

⑺公平負擔原則。各級政府要避免在享受相同的公共服務時，貧窮地區的居民所負的稅收高于富裕地區的居民納稅水平。

⑻均等化原則。向各級政府提供滿足其必要支出的所需的收入。

18、簡述我國個人所得稅的基本特征和改革方向是什么？

答：個人所得稅是以個人（自然人）取得的應稅所得為征稅對象而征收的一種稅。個人所得稅具有課稅公平、量能負擔、不易形成重復征稅等特點。課稅公平，是指個人所得稅以純收入為計稅依據，實行收入多的多繳稅，收入少的少繳稅的辦法，同時規定基本生計扣除、成本費用扣除及專項扣除，可以較好地照顧低收入者，符合量能負擔的原則。個人所得稅還具有不易形成重復征稅的特點。與有些稅種可能存在的重復征稅相比，個人所得稅是對納稅人的最終收入課稅，游離在商品流通之外，因而一般不存在重復征稅。

個人所得稅改革方向：個稅改革的方向是由目前的分類稅制轉向綜合和分類相結合的稅制。綜合所得稅制，即對同一納稅人的各種所得，作為一個總體對待，進行綜合征收。其優點是能夠量化課稅，體現納稅人的實際負擔水平，公平稅負；其缺點是征收手續較為復雜，納稅人容易進行稅收規避，需要納稅人服從程度高、稅收管理制度先進、財務會計健全。在對部分所得項目實行綜合計稅的同時，會將納稅人家庭負擔，如贍養人口、按揭貸款等情況計入抵扣因素，更體現稅收公平。

19、營業稅改征增值稅改革的做法及主要意義有哪些？

答：⑴稅率。在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業、建筑業等適用11%稅率，其他部分現代服務業適用6%稅率。

⑵計稅方式。交通運輸業、建筑業、郵電通信業、現代服務業、文化體育業、銷售不動產和轉讓無形資產，原則上適用增值稅一般計稅方法。金融保險業和生活性服務業，原則上適用增值稅簡易計稅方法。

⑶計稅依據。納稅人計稅依據原則上為發生應稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額可予以合理扣除。

⑷服務貿易進出口。服務貿易進出口在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。

主要意義：①營業稅改征增值稅有利于我國優化經濟結構。在我國的稅制結構中，增值稅和營業稅是最為重要的兩個流轉稅稅種，二者分立并行。即增值稅的征收范圍是除建筑業之外的第二產業，而第三產業的大部分行業則需征收營業稅。在目前形勢下，這種劃分行業分別適用不同稅制的做法，日漸顯現出其內在的不合理性和缺陷，對經濟運行造成扭曲，不利于經濟結構優化。②可以進一步充分發揮增值稅的重要作用。增值稅和營業稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅“中性”作用（即在籌集政府收入的同時并不對經濟主體施加“區別對待”的影響，因而客觀上有利于引導和鼓勵企業在公平競爭中做大做強）的發揮。現行的稅制增值稅范圍較狹窄，導致經濟運行中增值稅的抵扣鏈條被打斷，這種中性效應便大打折扣。③可以促進我國服務行業的發展，調整產業發展結構。目前的稅制將大部分第三產業排除在增值稅的征稅范圍之外，對服務業的發展造成了不利影響。因為營業稅是對營業額全額征稅，且無法抵扣，使企業為避免重復征稅而傾向于“小而全”“大而全”模式。不利于服務企業的發展，進而在國際貿易中處于劣勢。④營業稅改征增值稅有利于化解稅收征管中的矛盾。現行的兩套稅制并行造成了稅收征管實踐中的一些困境。例如隨著信息技術的發展，傳統商品的服務化，商品和服務的界定逐漸模糊，那么是適用增值稅還是營業稅就成為了一個難題。因此，這次的營業稅改正增值稅可以化解這些難題。

總之，在新的經濟發展形勢下，逐步將增值稅征稅范圍擴大至全部的商品和服務，以增值稅取代營業稅，既符合國際慣例也符合我國的國情，還將有利于我國市場經濟的進一步發展，所以說營業稅改征增值稅這一改革是十分必要性的。

20、分析公共財政活動改善收入分配差距的作用有哪些？

答：公共財政的收入分配職能是指政府財政收支活動對各個社會成員收入在社會財富中所占份額施加影響，以實現收入分配公平的目標。在政府對收入分配不加干預的情況下，一般會以個人財產的多少和對生產所做的貢獻大小等因素，將社會財富在社會各成員之間進行初次分配，這種分配可能是極不公平的，而市場對此無能為力，只有依靠政府的力量，才會對這種不公平現象加以調整和改變。財政收入分配職能的實現方式有四種：①劃清市場分配和財政分配的范圍和界限。原則上講，屬于市場分配的企業職工工資、利潤、社會福利和社會保障等。②規范工資制度。主要是由財政供給的國家公務員的工資制度和類似的事業單位職工的工資制度。凡應納入工資范圍的收入都應納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資的透明度；實現個人消費品分配的貨幣化，取消變相的實物工資等等。③加強稅收調節。比如通過個人所得稅，調節個人勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個相對合理的差距之內，實現社會基本公正；通過企業所得稅，調節不同企業的利潤水平；通過遺產稅、贈與稅，調節個人財產分配等等。④通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟支出和補貼等，使每個社會成員得以維持基本的生活和福利水平。

二、論述題

1、論與社會主義市場經濟相適應的財政支出管理體系。

答：目前我國現行的財政支出管理體系存在以下問題：①財政支出能力低下與財政資金損失浪費并存；②國家財政包攬過多，供給制分配方式尚未完全打破；③在財政分配格局中，支出“越位”矛盾相當突出；④財政供養人口日益膨脹，加重了公共支出負擔；⑤公共支出管理和控制機制尚未健全。

與社會主義市場經濟體制相適應的財政支出管理體系應遵照以下原則：⑴完整統一原則。必須將公共支出管理權力及其相應的責任逐級下放，上級與下級按照一定的規范履行各自的職責，實現“各自為政”，并按照同一規范上統下屬，實現公共支出決策和支出行為的一致性。⑵權責一致原則。確立管理權力與管理責任的對應關系，并用合理、科學、嚴格和準確的規章制度來規定這種關系，權力與責任成正比。⑶經濟、效率和有效性原則。必須使支出活動實現預定目標，即追求支出活動的有效性。⑷依法管理原則。應由憲法、預算法和與之相一致的有關法規，對財政組織的宗旨、性質、地位、職能、權力及支出預算編制、執行、預算調整、決算、管理、工作程度和工作范圍做出較為明確的規定，并有相應的權力機構和部門依法予以監督。⑸適應發展原則。要根據歷史條件的變化而相應調整財政管理組織的職能、職權和機構。

2、論述稅收原則理論的發展演變趨勢，并結合中國實際，分析其對稅制改革的啟示。

單：稅收原則是財政學界長期以來一直關注的問題。稅收原則是政府在設計稅制、實施稅法過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準，它決定政府對什么征稅、征收多少、怎樣征收等稅制的基本要素。亞當·斯密提出了平等、確實、便利、最小征收費用等四大課稅原則。瓦格納認為國家對經濟活動具有積極的干預作用，應謀求修正收入分配不公的現象。在這種指導思想下，他提出了四項稅收原則：財政政策原則、國民經濟原則、社會公正原則和稅務行政原則，極大的豐富了稅收原則理論。1994年之前的稅制演進

新中國的稅收制度是在1950年確立的。在此之前，我國并行著兩種不同的稅收制度：一是各老解放區適應革命根據地在農村的情況設立的各個稅種；二是新解放區沿用的國民黨統治時期的舊稅法。兩種稅制相互矛盾，自身又都存在諸多不合理之處，難以適應國家統一征稅的需要。1950年1月公布實行了《全國稅政實施要則》，這一要則規定，除農業稅外，全國統一開征14種工商稅。新稅制的確立，保證了當時國家財政的需要，促進了國民經濟的發展，也基本上做到了統一課稅、稅負公平，從而為我國稅制的進一步發展和建設奠定了良好的基礎。任何一種稅收制度都是適應特定的政治經濟條件建立的。新稅制確立以后，隨著我國政治經濟形勢的變化，稅收制度也多次變革，特別是組成稅制的各個稅種的變化更為顯著。1994年的工商稅制改革

稅制出現的新問題。隨著經濟體制改革的繼續深化，原來的工商稅制已經不能完全適應發展市場經濟的要求。主要問題是：⑴稅負不均、不利于不同所有制、不同地區、不同企業和產品之間的公平競爭；⑵國家和企業的分配關系和分配形式很不規范，國家除向企業征稅外，還向企業征收能源交通重點建設基金和預算調節基金，地方政府和主管部門征集各種形式的基金和管理費，優惠政策也名目繁多；⑶稅收調控的范圍和力度不能適應生產要素全面進入市場的要求，對資金市場和房地產市場的調節十分薄弱，還遠遠沒有到位；⑷地方稅收體系不健全，規模過小，受辱的管理權的劃分不盡合理，不利于完善中央財政與地方財政的分配體制；⑸內外資企業仍實行兩套稅制，矛盾日益突出；⑹稅收征管制度不夠科學，征管手段落后，流失現象較為嚴重。

這次工商稅制改革，是經濟體制整體配套改革的一個重要組成部分，是發展社會主義市場經濟的一項重大舉措，改革的總體指導思想是：統一稅法，公平稅負，簡化稅制，合理分權，理順分配關系，建立符合社會主義市場經濟要求的稅收體系。遵循的基本原則是：①加強稅收的宏觀調控功能。主要調整稅種布局，確定合理稅率，理順國家、企業、個人的分配關系，適度提高財政收入占國民生產總值的比重。同時，合理劃分中央稅種和地方稅種，為理順中央與地方分配關系創造條件。②體現公平賦稅，促進公平競爭。主要是統一企業所得稅，完善流轉稅，改變按不同所有制、不同地區設施稅種和稅率，并使各類企業之間的稅負大體公平，為平等競爭創造條件。③發揮稅收對個人收入和地區發展的調節作用，使個人收入分配保持合理差距，促進地區協調發展，實現共同富裕。④貫徹國家的產業政策，合理調整經濟結構，促進國民經濟的持續、快速、健康發展。⑤簡化、規法稅制。主要是取消與經濟發展不相適應的稅種，合并重復的稅種，開征必要的新稅種。⑥保持原有的稅負總水平，既不增加企業總體稅負，又不減少國家財政收入，但一些地方、部門、企業以及個人的利益發生結構性的變化是不可避免的，因為稅制改革理應是利益關系和分配格局的調整。⑦嚴格控制優惠減免，規定除稅法、稅收條例所列的減稅免稅項目外，在執行中不準隨意減稅免稅。

3、衡量國債適度規模的主要指標有哪些？并據此判斷中國的國債規模。

答：國際上衡量國債規模的指標主要有：⑴國債負擔率=當年國債余額/GDP；⑵借債率=當年國債發行額/GDP；⑶國債依存度=當年國債發行額/財政支出；⑷償債率=還本付息額/財政收入。前兩個指標是著眼于國民經濟大局，而后兩個指標是從財政收支的角度來考察國債規模。

一．從國名經濟的應債能力來看：⑴對國債負擔率的考察。影響國債規模的最主要因素是國內生產總值。國債負擔率是衡量國債規模最主要的指標之一。隨著國債規模的不斷擴大，中國的國債負擔率也出現了較快增長的趨勢；雖然我國目前的債務負擔率比國外比較有相當大的差距，而且國家財力集中程度也要低得多，總體上講，我國對債務的承受能力要相對弱一些。⑵對借債率的考察。中國國債借債率普遍低于發達國家水平，這說明從國民經濟全局來看，我國的國債發行規模還是存在一定空間。但我國國債借債率保持了較高的增長速度。

二．從財政應債能力來看：⑴對債務依存度的考察。國債依存度是任何一個國家考核國債規模是否適當的一個重要指標，它指的是財政支出依靠債務收入來安排的程度。我國的債務依存度非常高。⑵對償債率的考察。債務收入的有償性決定了國債規模必然要受到財政資金狀況的制約，因此，要把國債規模控制在與財政收入適當的水平上。目前我國國債發行規模急劇增加，導致債務支出總額迅速上升，國債償債率隨之迅速攀升。

綜上所述，我國國債規模處于國民經濟應債能力寬松而擇政債務重負的矛盾中，既要充分發揮國債對國民經濟增長的拉動作用及對經濟運行的反周期調節作用，又要防止國債規模過大對財政收支造成難以承受的壓力。

4、結合我國實際論證財政在社會保險中的作用。

答：改革開放后社會保障制度的改革。隨著市場化經濟體制改革步伐的加快，各項改革都尖銳的觸及社會保障問題。改革開放以后，針對原由社會保險制度的弊端和局限性，國家在社會保險方面進行了一系列的改革和創建工作，形成了目前以養老、失業、醫療三大保險為基本項目，以工傷保險、生育保險、社會救濟和社會福利為輔助項目的社會保險體系。⑴養老保險

國家從20世紀80年代中期開始實行“退休費用統籌”的改革。實行“退休費用統籌以后”，企業的退休負擔不再與本企業退休職工的人數直接掛鉤。為了建立和完善復合市場經濟體制的企業職工養老制度，國務院頒發了《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，該決定提出在全國范圍內實施統一的養老保險方案，于是奠定了現行社會養老保險的基礎。現行養老保險制度的主要內容如下：

①保險覆蓋范圍。社會養老保險的覆蓋面由原來只包括國有企業和一部分城鎮集體企業擴大到城鎮各類所有制企業，稱為基本養老保險。

②保險費用籌集。養老保險費用主要由企業和職工個人繳費負擔，財政負責彌補養老保險計劃的赤字。目前大多數地區的社會養老保險計劃出現了收不抵支的問題，為了確保這些地區養老金能按時足額發放，中央財政給予了大量的資金支持。③運行模式。養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的運行方式。企業繳費除去劃入個人賬戶的部分以外，其余部分進入社會統籌基金，用于向已經退休的職工發放各種退休費用。

④養老金待遇。在新的養老保險制度實施以后參加工作的職工，如果個人繳費年限滿15年，在退休后可按月領取基本養老金。

⑤養老基金管理。在資金管理上，養老保險基金實行“收支兩條線”管理，即養老保險計劃的繳費收入要納入財政專戶儲蓄；支出要專款專用，并要經過嚴格的審批程序。⑵失業保險

現行失業保險的主要制度的內容如下：

①失業保險覆蓋范圍。城鎮企業和事業單位均應參加失業保險計劃。

②失業保險費用籌集。城鎮企業、事業單位要按照本單位工資總額的2%繳納失業保險費；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業保險費。

③失業保險金的發放。失業保險金應按照低于當地最低工資標準、高于城市居民最低生活保障標準的水平發放。失業人員在領取失業保險金期間患病就醫的，可以按規定向社會保險機構申請領取醫療補助金。⑶醫療保險

①醫療保險覆蓋范圍。城鎮所有用人單位，包括各種所有制企業、機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位等都要為職工投保醫療保險，稱為基本醫療保險。

②保險費用籌集。基本醫療保險費要由用人單位和職工共同繳納：用人單位的繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的2%。

③運行模式。目前我國的基本醫療保險也實行社會統籌與個人賬戶相結合的運行模式。⑷輔助社會保險項目

①工傷保險。按照《工傷保險條例》的規定，境內各類企業及有雇工的個體工商戶均應參加工傷保險計劃，境內各類企業的職工和個體工商戶的雇工有權享受工傷保險待遇。

②生育保險。生育保險費由企業按照工資總額的一定比例向社會保險機構繳納，職工個人不繳費。另外，生育保險費用實行社會統籌。⑸社會救濟和社會福利項目

①社會救濟。社會救濟是國家財政通過財政撥款，向生活確有困難的城鄉居民提供資助的社會保障計劃。我國的社會救濟由民政部門管理，其內容主要包括：城鎮居民最低生活保障。下崗職工生活補貼。農村“五保戶”救濟。災民救濟。

②社會福利項目。國家民政部門提供的社會福利主要是對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予各種物質幫助，其資金大部分來源于國家預算撥款。

5、我國現存的轉移支付制度存在哪些缺陷？如何借鑒國際經驗來實現改進和完善？

答：缺陷：①我國轉移支付形成過于復雜，不夠規范。②過渡期轉移支付的規模雖然逐年遞增，但數額仍然過小。③對專項撥款的管理有待提高。

在我國建立規范化的轉移支付制度，應有分析地借鑒市場經濟國家的成功經驗，并充分考慮國情，制度基本框架應包括：①采取縱向與橫向轉移支付相結合的方式；②應采取一般性轉移支付、專項轉移支付和特殊性轉移支付相結合的形式；③用“因素法”逐步取代“基數法”來核算轉移支付數額。

近期可對現行的轉移支付制度做出如下調整：①簡化轉移支付形式。將體制補助、體制上解、結算補助中的定額結算部分、固定數額的專項上解入稅收返還。②加大過渡期轉移支付力度，明確過渡期轉移支付的規模。③加強對專項撥款的管理，做到控制總量；優化結構，對現行的專項撥款進行清理整頓，屬于中央政府事權以及中央事權委托地方承擔的專項撥款和屬于中央和地方共同事權，按照各自負擔的比例分別承擔的專項撥款，今后繼續安排，屬于地方事權的和按照政策、制度規定已補到位或已到原定補助期限的專項撥款，以及一次性的帶照顧性質的專項撥款，不再安排；確保重點，在堅持總量規模不再增加的基礎上，對優化專項撥款結構所節省下來的資金，要投入到國家重點支持的項目上去；規范管理，逐步引入因素法來分配專項撥款并且對專項撥款的使用建立嚴格，有效的監督體系。

6、我們如何評價財政赤字的作用？尤其是如何評價我國在1998年以來的財政赤字的作用？

答：對于不同社會制度下的財政赤字，或者同一社會制度在不同的歷史發展時期的財政赤字，都會形成不同的判斷。最主要的判斷的評價尺度是財政赤字和經濟發展的關系。國內理論界由三種主要觀點：一是赤字有害論，認為財政赤字必然會損害經濟發展；二是赤字無害論，認為財政赤字只會促進經濟發展，無論如何都不會影響經濟增長；三是適度財政赤字論，認為財政赤字是否影響經濟發展，關鍵要看財政赤字的規模，不能絕對的說赤字有害或赤字無害。在1998年以后，面對東南亞金融危機的影響和國內通貨緊縮、市場需求不旺的局面，我國開始有意識的安排赤字政策來刺激社會有效需求和經濟的持續穩定發展，實行以增發國債為重要工具的積極財政政策。從那時起，我國的財政赤字就有增無減。增強財政赤字力度，彌補了社會總需求不足的缺口，在有可能出現經濟下滑威脅時刺激了經濟，保持了一定的經濟增長速度。可是說，我國在1998年以來的財政赤字作用是得到肯定的。

7、如何按照公共財政的要求解決好中國公共支出中的“越位”和“缺位”問題？

答：調整我國的公共支出范圍，以越位補缺位。關于一般行政管理范圍的界定。要明確政府機構的具體職責，轉變政府職能和工作方式；要進行政府機構設置改革，從組織上精簡黨政機構；要正確處理職能、機構和編制的關系，嚴格控制編制，在人員上濃縮政府機構；要嚴格控制公用經費；要政群分開。關于事業單位供給范圍的轉換。對推向市場的事業單位部分；要與財政供給范圍內的事業單位部分進行分離重組，財政停止撥付經費。對公共支出供給的事業單位，要調整配置格局，提高財政資金的使用效益。關于再分配性轉移支出范圍的確定。社會保險不應局限于國有單位和政府機關，還應包括非國有單位和農村；盡快按照因素法完善過渡期轉移支付辦法，根據標準收入和標準支出確定均衡撥款數量，稅收返還等各種一般性轉移支付都按此辦法分配，使各地區能夠提供大體相當的公共服務水平。

8、什么是市場失靈？什么是政府失靈？市場經濟條件下政府與市場應如何分工？

答：市場是一種有效率的經濟運行機制，這是毋庸置疑的，市場失靈是與市場效率相對應的，而市場配置效率是以完全的自由競爭作為嚴格假設條件的，而現實的市場并不具備這種充分條件。所以，市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，這里我們統稱“市場失靈”。市場失靈為政府介入或干預提供了必要和合理的依據。

為了說明政府與市場的關系，需要先從沒有政府的市場系統說起，這時市場只有兩個主體，即家庭和企業。家庭是社會的基本細胞，是社會生活的基本單位，它為市場提供勞動力、資本和土地等生產要素，并通過提供生產要素獲取收入，而后用家庭收入到市場上購買生活消費品或從事投資，家庭的基本目標是滿足需要和效用水平的最大化。企業是生產商品的商品交換的基本單位，他從家庭那里買進生產要素，通過加工轉化為商品或勞務，而后將商品或勞務又賣給家庭并獲取企業收入和利潤，企業的基本目標是利潤最大化并實現擴大再生產。市場從日常生活來看，就是商品交易的場所，但從經濟學的角度來看，市場不僅是商品交易的場所，而且是指在無數個買者與賣者的相互作用下形成的商品交易機制。市場機制的基本規律就是供求規律：供大于求，價格下降，庫存增加，生產低迷；求大于供，價格上漲，庫存減少，生產增加；通過價格和產量不斷的波動，達到供給和需求的均衡。

社會主義市場經濟體制下政府的經濟作用。其一，所謂使市場在資源配置中起基礎作用，既肯定了市場的配置效率，又說明只是起基礎性作用，彌補市場的失靈，主要是提供具有外部效應的公共物品；其二，所謂社會主義國家宏觀調控，則是指市場機制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經濟波動，要求政府通過宏觀政策協調國民經濟的健康、穩定運行。我國目前仍處于經濟體制轉換過程中，而健全社會主義市場經濟體制的核心問題之一，就是正確處理政府和市場的關系，轉變政府職能，規范政府行為，其中包括轉換財政職能。

9、分析為什么要實現財政政策與貨幣政策的協調？主要模式有哪些？

答：財政政策是政府為實現一定宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的原則和措施。貨幣政策是政府為實現一定宏觀經濟目標所制定的關于貨幣供應的基本方針和措施。

財政政策與貨幣政策是國家從宏觀上集中分配資金的兩條不同渠道，兩者雖然都能對社會的總需求與總供給進行調節，但在消費需求與投資需求形成中的作用又是不同的，而且這種作用是不可相互替代的。我們可以從以下幾方面來看兩者的不同作用。

①兩者的作用機制不同。財政是國家集中一部分GDP用于滿足社會公共需要，因而在國民收入的分配中，財政居于主導地位。財政直接參與國民收入的分配，并對集中起來的國民收入在全社會范圍內進行再分配。

銀行是國家再分配貨幣資金的主要渠道，這種對貨幣資金的再分配，除了收取利息外，并不直接參加GDP的分配，而只是在國民收入分配和財政再分配基礎上的一種再分配。

②兩者的作用方向不同。從消費需求的形成看，包括個人消費和社會消費兩個方面。社會消費需求基本上是通過財政支出形成的，因而財政在社會消費需求形成中起決定作用。而銀行信貸在這方面則顯得無能為力。個人消費需求的形成則受到財政、信貸兩方面的影響。在個人所得稅制度日趨完善的情況下，財政對個人消費需求的形成是有直接影響的；而銀行主要是通過工資基金的管理和監督以及現金投放的控制，間接地影響個人的消費需求。再從投資需求的形成看財政在形成投資需求方面的作用，主要是調整產業結構、促進國民經濟結構的合理化，而銀行的作用則主要在于調整總量和產品結構。③兩者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。財政赤字可以擴張需求，財政盈余可以緊縮需求，但財政本身并不具有直接創造需求的能力，唯一能創造需求、貨幣的是中央銀行。因此，財政的擴張和緊縮效應一定要通過貨幣政策機制的傳導才能發生。

正是由于財政與銀行在消費需求與投資需求形成中有不同的作用，這就要求財政政策與貨幣政策必須配合運用。如果財政政策與貨幣政策各行其是，就必然會產生碰撞與摩擦，彼此抵消力量，從而減弱宏觀調控的效應和力度，也難以實現預期的調控目標。財政政策與貨幣政策的配合運用也就是膨脹性、緊縮性和中性三種類型政策的不同組合模式。

⑴松的財政政策和松的貨幣政策。松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規模來增加社會的總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規模。使社會的總需求擴大，刺激經濟的增長和擴大就業，但卻會帶來通貨膨脹的風險。

⑵緊的財政政策與緊的貨幣政策。緊的財政政策是指通過增加稅收、削減政府支出規模來限制消費與投資，抑制社會的總需求；緊的貨幣政策是指通過提高法定準備金率、提高利率來壓縮貨幣供給量。這種政策組合可以有效的遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能會帶來通貨緊縮和經濟停滯的后果。

⑶緊的財政政策與緊的貨幣政策。緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經濟過旺和通貨膨脹；松的貨幣政策在于保持經濟的適度增長。因此這種政策組合的效應就是在控制通貨膨脹的同時，保持適度的經濟增長。但貨幣政策過松，也難以制止通貨膨脹。

⑷松的財政政策和緊的貨幣政策。松的財政政策在于刺激需求，對克服經濟蕭條較為有效；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。因此這種政策組合的效應是在保持經濟適度增長的同時盡可能的避免通貨膨脹。但長期運用這種政策組合，會積累起巨額的財政赤字。

10、什么是土地財政？如何理解中國“土地財政”的成因？如何走出地方財政依靠土地收入的困局？

答：土地財政是指一些地方政府依靠出讓土地使用權的收入來維持地方財政支出，屬于預算外收入，又叫第二財政。中國的“土地財政”主要是依靠增量土地創造財政收入，也就是說通過賣地的土地出讓金來滿足財政需求。土地財政包含兩部分。一是與土地有關的稅收，如耕地占用稅、房地產和建筑業等的營業稅、土地增值稅，等等。目前地方政府重點征收的是房地產稅和建筑稅，高的已達到地方稅收收入的百分之三四十。二是與土地有關的政府非稅收入，如土地租金、土地出讓金、新增建設用地有償使用費、耕地開墾費、新菜地建設基金等。目前地方政府看重的主要是土地出讓金，出讓金占地方財政預算內收入的比重已達百分之四五十，少數地方甚至超過預算內收入。我國土地財政的成因主要有以下幾點：

⑴分稅制改革令地方財權事權不匹配。1994年，我國實行分稅制改革，地方財政收入占我國政府財政總收入的比重由1993年的78010迅速下降至1994年44.35，此后，地方財政增收入占比一直保持在50%以下。與收入占比下降相對應的是支出占比的大幅上升，1990-2009年，地方政府財政支出比重由67.4%上升至80%。

⑵城鎮化引起地方公共事業資金需求不斷增加。盡管過去30年來我國城鎮化率不斷提高，但截止2012年我國城鎮化率仍只有52.6%。根據國際經驗，城鎮化率在30%-70%之間是基礎設施加速增長的時期，城市人口數量的增加以及大量外來人口涌入城市，對城市公共事業、基礎設施以及社會保障體系的建設都提出了更高的要求。額別是2008年我國推出了4萬億投資計劃，為配合中央政府，地方政府的配套投資規模高達18萬億元，項目多投向基礎設施領域，普遍具有規模大、周期長的特征，地方政府必然面臨資金投入問題。

⑶土地管理制度帶來的地方政府土地壟斷。我國中央政府不直接掌握土地，地方政府既負責土地管理，又負責國有土地經營，集“裁判員”與“運動員”于一身，在“資金饑渴”的壓力下，利用手中的壟斷權力、尋求土地增值最大化是地方政府的自然選擇。壓低征地成本、抬高土地價格、擴大賣地規模。一是壓低征地成本、侵犯農民利益，據國家信訪局統計，近來年我國群體新上訪事件60%與土地有關；二是抬高土地價格、推升房價，據中原地產的統計，2011年四季度-2012年一季度，十大標桿房企陸續開盤的32個新項目中，平均土地成本已經達到了銷售均價的33%左右，而在2010年這一比例僅在20%左右，在一線城市，土地成本甚至達到了房價的40%-50%；三是加大賣地規模、違規賣地，以2011年為例，全年出讓國有建設用地面積33.39萬公頃，同比增長14.6%。近來年中國耕地總量雖然仍維持在十八億畝以上，但耕地質量不高，在多年的城市化進程中，城市擴張大量占用好耕地，補充的常常是差池，“數量平衡背后有質量危機”。

⑷政績考核制度引發地方政府短視。我國正處在城市化和工業化的快速發展時期，經濟增長、財政收入兩大指標是地方政府工作的重中之重。在現行的土地批租制度下，地方政府往往出于個人政績考慮，在任職期內有償出讓土地一次性收取了未來50-70年的收益，透支未來的土地收入進行城市建設，發展經濟。一方面，通過賣地，可以直接完成財政收入考核指標，緩解財政支出壓力；另一方面，通過將賣地所得大規模投資于城市建設，既可以創造“看得見”的政績，也可以改善營商環境，促進招商引資，間接拉動地方GDP增長。

根據我們的國情來看，要從根本上解決當前“土地政策”困局，一方面要建立一個使中央和地方的財權、事權、稅權相互匹配的財政體制，把地方政府作為一個獨立的利益主體對待，促使地方政府從土地管理受益者的角色轉變為監督者的角色。同時，進一步規范土地市場管理，打破政府對土地一級市場的壟斷，發揮市場在土地資源配置中的作用，以打破地方政府的賣地機制。另一方面，要改變單純依靠土地出讓金和房地產稅收為主要收入的財政現狀，推進財產稅改革，賦予地方政府更多的稅收權限，建立以不動產稅收支撐的地方財政。同時，可以借鑒發達國家經驗，允許通過發行地方市政債券來解決地方財政缺口。只有隨著財權與事權的逐步匹配，地方政府的財政壓力會有所減輕，客觀上才會減少對“土地財政”的依賴。

第三篇：社科院報告

社科院報告：明年住房限購有望全面退出

資料圖

明年一、二線城市房價將繼續下滑，但有望在下半年逐漸回暖，限購政策有望全面退出，未來一半以上的開發商或將轉行、消失。這些判斷出自《住房綠皮書：中國住房發展報告（2014-2015）》。昨日，中國社會科學院財經戰略研究院、城市與競爭力研究中心及社科文獻出版社在京共同發布此書。預計一二線城市房價先降后升

最新版的《住房綠皮書》從宏觀背景、市場主體、市場體系、公共政策四個方面，對中國住宅市場體系做了全面系統的分析、預測與評價，并給出相關政策建議。該住房報告主編、中國社科院財經戰略研究院院長助理倪鵬飛認為，2015年住房市場將整體延續衰退，量價回升幅度不會太大。他預計，一、二線城市將在2015年下半年復蘇，而三四線城市樓市要等到2016年下半年才能復蘇。然而，住房租賃市場會在2015年呈現相對溫和的增長。

仍限購城市一年內或放開

而隨著房產市場不景氣及調控政策主要向支持住房消費轉變，中國社科院財經戰略研究院助理研究員鄒琳華預計，仍在堅守限購的城市有望在一年內全面放開。

即便政府退出包括全面取消住房限購在內的救市措施，但鄒琳華認為，在住房投資收益過低、住房供給相對過剩的大環境下，“房地產市場也將風光不再。” 海外將分流高端住房市場

外交學院國際經濟學院副教授郭宏宇在綠皮書中撰文預計，2014-2015年，世界經濟對我國住房市場的影響是負面的，一、二線城市，尤其是其中的高端住房市場，將承受較大沖擊。

為何如此？郭宏宇分析，有部分原因源于，在金融危機沖擊下，發達經濟體試圖通過投資移民等方式，吸引資本流入，并在購買住房上給予一定福利，使得海外置業價格與環境等優勢逐漸凸顯。此外，隨著越來越多的中介機構進入境外住房市場，境外置業的成本也不斷下降。焦點

地方政府或不再人為“造城”

這次綠皮書專門單列一章，對地方政府在住房發展中的行為進行分析與預測。安徽工程大學副教授蔡書凱分析，未來地方政府將會從越位到退位，從錯位到歸位，從缺位到補位，立足于市場規律辦事。“以前的人為造城行為將大大減少或不復存在。”

“隨著國家反腐敗的推進，未來房地產土地方面違規的行為會大幅度減少，地方政府在房地產市場利益相關者的角色會進一步淡化。”蔡書凱認為，如要讓地方政府更好地實施管理本位，需要一些外部的輔助條件，最重要的是通過房地產稅、轉移支付等，保持地方政府財力的可持續性。

兩年內將有三四成房企遭淘汰

綠皮書介紹，除2008年涌現了一波短暫的房企退市潮外，過去10年中，住房企業數量基本與房地產市場興衰呈高度正相關關系。而隨著2013-2014房地產市場下行與行業集中度的大幅提升，中國社科院財經戰略研究院實習研究員劉尚超預計，兩年內，會有30%-40%的房企遭到淘汰，“而且數量縮減的趨勢短期內不可能出現反彈。”

社科院財經戰略研究院助理研究員鄒琳華甚至預測，未來將有一半以上的開發商，將轉行或在市場中消失，房地產市場將進入真正意義的寡頭時代。

第四篇：社科院邀請函

中國社會科學院研究生院

第三十六次研究生代表大會邀請函

尊敬的哈爾濱工程大學研究生會劉洋主席：

金秋送爽，瑞氣呈祥。在此，我謹代表中國社會科學院研究生院全體同學，向貴校研究生會全體同仁及全校同學致以最誠摯的問候和最美好的祝愿！

經學院黨委批準，我院謹定于2013年11月2日上午9時在行政樓階梯教室召開第三十六次研究生代表大會。大會將深入總結第三十五次研究生代表大會以來的工作經驗和成果，認真籌劃第三十六次研究生代表大會之后的各項工作。

我院研究生會是在黨委和團委的領導下，自我服務、自我管理、自我教育的研究生自治組織，始終秉承“篤行、慎思、明辨、尚行”的校訓，盡最大努力服務研究生院的全體同學，并期望在此次研究生代表大會之后再接再厲，取得更好的成績。值此大會召開之際，我們真誠邀請貴校研究生會主席蒞臨大會指導！

一直以來，貴校研究生會和我校研究生會歷來保持著密切的交流與合作，建立了誠摯的友誼。我院第三十六次研究生代表大會時間甫定，給您的安排帶來了各種不便，深感歉意。念茲友誼，期盼為甚，我們再次真誠邀請貴校代表蒞臨大會！

順頌秋祺！

中國社會科學院研究生院研究生會主席 韓小南

中國社會科學院研究生院

研究生會

二〇一三年十月二十三日

第五篇：社科院藍皮書

社科院藍皮書：2009年中國失業率可能接近10%

中國社科院昨日發布的《2009年中國社會形勢分析與預測--社會藍皮書》(下稱《社會藍皮書》)稱，2009年中國的就業壓力將進一步加大，實際失業率可能接近10%。

該報告顯示，雖然今年中國的城鎮就業未受明顯沖擊，但明年就業工作面臨的困難和難度將進一步加大。明年新增大學畢業生將在今年599萬人的基礎上增加50萬人左右，大學畢業生就業難的問題將更加突出。

中國社科院社會學所所長李培林表示，這次金融危機傳導的方式在中國和美國的方向完全不一樣--美國是從虛擬經濟開始向實體經濟傳導，而在中國首先發生在實體經濟領域，先在中小企業特別是出口導向型中小企業身上產生后果，然后再進一步向虛擬經濟，同時向消費領域、社會領域傳導。

李培林說：“(金融危機)在就業方面產生比較大的影響，首先是對廣大農民工，現在已經有400萬農民工提前返回家鄉。但是現在多數調查表明，他們并沒有完全回到原來居住的村落中，因為現在的農民工相當一部分是‘80后'，他們已經習慣了城市生活，很多回到當地的小城鎮、小城市準備打散工。”

中國社科院社會學所副所長陳光金表示，中國勞動力總供給大于總需求的格局沒有改變。此前關于“明年是勞動無限供應結束的一年”的說法，按現在情況看，恐怕難以實現。

《社會藍皮書》顯示，從今年情況看，用人單位在勞動市場招收的各類人員為474萬人，而新進入勞動力市場求職的人是490萬人。招聘人數少于求職人數，也就是新求職者每人只有0.97個崗位。

《社會藍皮書》還稱，“十一五”余下的兩年，勞動供給總量的現有趨勢還要繼續維持下去。全國每年凈增新勞動力800萬～1000萬人，再加上農村需要轉移的富余勞動力、城市下崗并需要再就業的人員，每年新增需要就業的人數將維持在2000萬人以上(也有人估算為2400萬人)。這種勞動力凈增長的趨勢可能要到2014年左右才停止。

李培林表示，比較突出的問題是大學生。估計到今年年底，會有約150萬名大學畢業生難以找到工作。

來源：東方網