第一篇：如何將財務管理更上一臺

如何將財務管理更上層樓

財務管理在酒店管理中舉足輕重,財務工作在其發展和運作中，通過反復的磨合和運轉已形成了一套比較完整的、嚴謹的、合理的體系。并在實踐中是切合實際的，是行之有效的。為了適應形式發展的需要，必須認真學習、借鑒先進的財務管理知識和管理方法，改進我們的管理制度，提高我們的管理水平。通過改革可以使我們的財務管理工作更加細致具體，預防漏洞的更次出現，使我們的財務部的管理工作中的各個環節能環環相連，緊密相扣。能更好發揮部門在酒店的職能。根據目前的格局，進行大膽的設想，提出新的改革方案。

第一成立核算組，將夜核、日審、應收進行整合，加大核算力度，將三者綁在一起能起到承前啟后的作用。改變日審、應收對房價、房型、銷售政策不熟悉，將應收與夜核相結合，使其能開始就對該帳目關注。另對酒店各類報表的關聯，各類報表的目的及使用方法更加了解，能從專業的角度對酒店的報表提出更好的修改方案來滿足工作。整合后，從收銀員到夜審、日審核對收入，層層審查、層層把關、確保酒店的收入不受損失，也保證了客戶應收帳款的及時回收。夜核主要負責審核各營業點的帳單及報表，做好核算及清轉、核租、過租、報表生成的工作，最后形成工作總結報告。日審要從餐飲服務項目包括食品、菜肴、酒水飲料、香煙等上百個品種項目，到前臺的各種收費打折不同的標準，包括各種折扣、免費應酬接待、住店獎勵、最低消費、計時消費以及成人價、兒童價等多種價格形式非常熟悉及了解，使之對帳單和餐廳送來的菜單定單與報表核對、前臺帳單的房價控制、審批手續、優惠政策、掛帳單位等進行準確復核。從管理制度上保證了收入的準確無誤，最后根據審核結果形成財務憑證。

第二成立成本組，增加人編重點來控制成本，抽調主要骨干，成立成本組，對酒店所有部門進行系統分工，對所有的成本進行監控。成本主管，直屬財務總監領導，對于整個酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等，起到決定性的作用。成本組分食品控制員、飲料、煙酒控制員，物料用品控制員等。使他們對自己分管的項目，各司其職，各負其責。形成層層把關，有利于酒店總成本的控制。還對食品、物品的進貨價格進行嚴格控制，成本主管還要搞好經常性市場調研，所有的采購單都須成本主管在批注，注明以往的采購數量、金額和使用年限、目前酒店是否有替代品等。食品原料貨物的采購，因其價格隨季節變化頻繁，一定要由餐飲部，成本組、采購部共同派員進行市場調查，根據調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格不會由采購部門和供應商說了算。

第三成立倉管組，整合收貨和倉庫，使之脫離采購部的監管，將收貨及倉庫的工作納入計算機管理，做到真正意義上的收貨對采購的把關。建立嚴格的采購驗貨制度。庫存管理員對物資采購實際執行過程中的數量、質量、標準與計劃以及報價，通過嚴格的驗收制度進行把關。對于不需要的超量進貨、質量低劣、規格不符及未經批準采購的物品有權拒收，對于價格和數量與采購單上不一致的及時進行糾正；驗貨結束后驗貨員通過電腦打印出驗收憑證、入庫憑證，轉倉庫員驗收入庫合格的貨物。如果是活鮮品的，按采購部提供單價，在入海鮮池前，由海鮮池人員二次驗貨，并做記錄。對于當地供貨商所供的活鮮品種，當夜死亡或過夜（第一夜）死損，事先與供貨商制訂好退貨或活轉死折價收購協議，并由倉管組與海鮮池雙方簽字確認并報成本組。

嚴格控制采購物資的庫存量，根據酒店經營情況合理設置庫存量的上下限。通過計算機管理將庫存實現由計算機自動報警，及時補貨；對于滯留品，通過計算機統計出數據及時減少采購庫存量，或停止長期滯銷品的采購，以避免原材料變質造成的損失，每周將超庫存、滯銷品形成報表報送財務部、總辦及相關部門。并建立完善的報廢程序。

建立嚴格的出入庫及領用制度。制訂嚴格的庫存管理出入庫手續，完善電腦管理，所有的申請手續全部通過系統打印出申領單，申批后，憑申領單出貨，制單與出貨不能同一人，做到相互監控，層層管理。根據各部門申領物的不同，在申領制度上，如煙酒、鮮活、肉蛋、調料、雜品等要制訂不同的領用手續。

對入庫貨品仔細分類，保管，避免應保管不善造成的浪費。并為盤點做好前期準備工作。成本組人員須根據電腦數據對倉庫貨品做 到月底盤點，隨時抽查工作，確保實際庫存數與電腦數相符。

第四設總帳會計，招聘熟悉各會計崗位業務、流程，具備合并報表、總帳處理、稅務申報等工作的人才，幫助財務總監完成上述工作，將財務總監從業務中脫離，專心做好管理工作。

第五做好對前臺的監控。酒店前臺接待與收銀的合并后，人員編制降低了，對客服務速度提高了，沒有了相互扯皮。但從財務監控上，缺少相互現場監控、層層牽制，監控出現滯后現象。財務只能對一線的操作進行事后檢查，沒有辦法進行事前、事中的監控。為了能更好加強管理，建議增加財務兩名人員編制，將這兩名人員交前廳部安排上班，崗上對客服務由前廳部負責，但業務管理服從財務部的安排。起到現場監控的作用，預防和降低下列現象：

1、收入管理方面，接待人員責任心不強，造成漏結，錯結帳單，或有意毀損帳單。

2、旅行社與預定人員聯合“拼團”賺取房差。

3、不主動留住WALK-IN客人，或是將WALK-IN介紹給其它酒店或是旅行社來賺取返傭金。

4、利用手中權利將應該向客人收取的半日租、賠償、客房酒水或是應該由于服務員過失應該由服務人員賠償的物品進行簽免。

5、對現場銷售價格的監控。但此操作會直接影響部門之間的關系會讓前廳部人員產生抵制心理，采納時應慎重。

第六配合總經理室完善各部門、各崗位級別的工作權限。針對價格的優惠、折扣多少、贈送的幅度、簽免的內容進行修訂等，改變職權不清的現象。

第七加大對價格體系的監控，針對海南本土的特殊性，就預訂、銷售靈活性，分別加大監管。

1、對旅行社、商務客人、軍政府關系的用房統計，確保與酒店聯系的都進行統計，2、對酒店所有的銷售推廣提出數據指導和推廣后的經濟效應進行跟蹤，3、對酒店所推廣套票的統計、分析，對市場走向進行分析，4、跟蹤贈房的統計和發放，5、加大對酒店門市價、旅游社團隊價、旅游社散客價、網絡銷售價、公司協議價、酒店前臺銷售價六種價格體系，還另在節假日或促銷活動中使用特價的管理。

6、配合相關部門制定、審批合理的獎勵政策。

7、制度的完善來確保營銷人員都能本著對酒店的熱愛在合理的價格上推銷酒店。

第八配合前廳部對預訂系統的完善，從根本上解決預訂問題，改變當前超預訂第二天未爆房的現象。增加訂單監控功能：

1、每天新訂單統計，2、每天訂單狀態變更統計，3、分類統計確保預定和臨時預定，讓預定更準確，讓賣房更放心。

4、形成預定狀態的押金報表改變手工操作，5、增加返傭金操作，6、隨時抽查訂單，確保訂單的完整性，正確性。

7、完善各類預定報表等。

第九完善對美療中心的財務管理，已另行文說明。

第十對酒店電腦系統全面升級，使之能更加符合工作需要。目前的電腦系統已經使用了七年，從管理監控上開始出現滯后，需要增強、增大、完善系統功能。特別是后臺操作，全面使用電腦操作，更新電腦系統版本，使其做到真正意義的數據共享，做到從申請——采購——收貨——入庫——申領——使用——成本核算，全面使用電腦操作，加快核算力度和準確成本數據。華儀電腦公司新推出新版，由于酒店現在正在裝修，現投入運作并磨合，可以配合裝修后，以全新的面貌來面對客人。

以上內容大部分都在執行或是部分執行，但從執行和監管的力度來看，都比較弱，希望通過重新整合后，專人專職負責專項工作，讓工作更深入更徹底，讓財務部能在酒店發揮更好的作用。

第二篇：2013上財務管理試卷（模版）

試卷代號：2038

中央廣播電視大學2012—2013學第二學期“開放專科”期末考試(半開卷)

財務管理試題

2013年7月

一、單項選擇(在下列各題的備選答案中選擇一個正確的，并將其序號字母填入題后的括號里。每小題2分，共20分)

1．與其他企業組織形式相比，公司制企業最重要的特征是()。

A．創辦費用低B．無限責任

C.籌資容易D．所有權與經營權的潛在分離

2．每年年底存款100元，求第5年末的價值，可用()來計算。

A．復利現值系數B．復利終值系數

C.年金現值系數D．年金終值系數

3．企業以賒銷方式賣給客戶甲產品100萬元，為了客戶能夠盡快付款，企業給予客戶的信用條件是(10／10，5／30，N／60)，則下面描述正確的是()。

A．信用條件中的10、30、60是信用期限

B．N表示折扣率，由買賣雙方協商確定

C.客戶只要在60天以內付款就能享受現金折扣優惠

D．客戶只要在10天以內付款就能享受到10％的現金折扣優惠

4．某公司發行5年期，年利率為12％的債券2 500萬元，發行費率為3.25%，所得稅為25％，則該債券的資本成本為()。

A.9.30％B．7.23％

C.6.54％D.4.78％

5．某公司全部債務資本為100萬元，負債利率為10％，當銷售額為100萬元，息稅前利潤為30萬元，則財務杠桿系數為()。

A．0.8B，1.2C． 1.5D．3.16．某投資項目于建設期初一次投入原始投資400萬元，現值指數為1.35。則該項目凈現值為()。

A.540萬元B.140萬元

C 100萬元D．200萬元

7．下述有關現金管理的描述中，正確的是().A.現金變現能力最強，因此不必要保持太多的現金

B．持有足夠的現金可以降低或避免財務風險和經營風險，因此現金越多越好

C.現金是一種非盈利資產，因此不該持有現金

D．現金的流動性和收益性呈反向變化關系，因此現金管理就是要在兩者之間做出合理選擇

8．假定某公司普通股預計支付股利為每股1．8元，每年股利預計增長率為10％，必要收益率為15％，則普通股的價值為()。

A．10．9B．36

C．19．4D．7

9．主要依靠股利維持生活的股東和養老基金管理人員最不贊成的股利政策是()。

A.定額股利政策B．定率股利政策

C.低定額加額外股利政策D．剩余股利政策

10．應收賬款周轉次數是指()與應收賬款平均余額的比值，它反映了應收賬款回收的快慢。

A．銷售收入B．營業利潤

C.賒銷凈額O．現銷收人

二、多項選擇(在下列各題的備選答案中選擇2至5個正確的，并將其序號字母填入題后的括號里。多選、少選、錯選均不得分。每小題2分，共20分)

11．使經營者與所有者利益保持相對一致的治理措施有()。

A．解聘機制B．市場接收機制

C.有關股東權益保護的法律監管D．給予經營者績效股

E．經理人市場及競爭機制

12．在利率一定的條件下，隨著預期使用年限的增加，下列表述不正確的是（A.復利現值系數變大B．復利現值系數變小

C.復利終值系數變小D．普通年金現值系數變小

E．普通年金終值系數變大

13．一般認為，普通股與優先股的共同特征主要有()。

A．同屑公司股本B.股息從凈利潤中支付

C.需支付固定股息D．均可參與公司重大決策

E．參與分配公司剩余財產的順序相同

14．關于經營杠桿系數，當息稅前利潤大于。時，下列說法正確的是()。

A．在其他因素一定時，產銷量越小，經營杠桿系數越大

B．在其他因素一定時，固定成本越大，經營杠桿系數越小

C．當固定成本趨近于0時，經營杠桿系數趨近于

1D.當固定成本等于邊際貢獻時，經營杠桿系數趨近于0

E．在其他因素一定時，產銷量越小，經營杠桿系數越小

15．內含報酬率是指()。

A．投資報酬與總投資的比率

B．企業要求達到的平均報酬率

C.投資報酬現值與總投資現值的比率

D.使投資方案凈現值為零的貼現率

E.能使未來現金流人量現值與未來現金流出量現值相等的貼現率

16．存貨經濟批量模型中的存貨總成本由以下方面的內容構成()，A.進貨成本B．儲存成本

C.缺貨成本D．折扣成本

E.談判成本

17．一般認為，企業進行證券投資的目的主要有()。

A．為保證未來的現金支付進行證券投資

B．通過多元化投資來分散投資風險

C.對某一企業進行控制或實施重大影響而進行股權投資

D．利用閑置資金進行盈利性投資

E.降低企業投資管理成本

18．利潤分配的原則包括()。

A．依法分配原則B．妥善處理積累與分配的關系原則

C.同股同權，同股同利原則D．無利不分原則

E．有利必分原則

19．股利無關論認為()。)

A．只有股利支付率會影響公司的價值

B．股利支付率不影響公司的價值

C.投資人并不關心股利是否分配

D.投資人對股利和資本利得無偏好

E．個人所得稅和企業所得稅對股利是否支付沒有影響

20．短期償債能力的衡量指標主要有()。

A．流動比率B．存貨與流動比率

C.速動比率D．現金比率

E．資產保值增值率

三、判斷題(判斷下列說法正確與否，正確的在題后的括號里劃“√”，錯誤的在題后的括號里劃“X”。每小題1分，共10分)

21．財務管理作為一項綜合性管理工作，其主要職能是企業組織財務、處理與利益各方的財務關系。()

22．復利終值與現值成正比，與計息期數和利率成反比。()

23．某企業以“2／10，n／40”的信用條件購入原料一批，若企業延至第30天付款，則可計算求得，其放棄現金折扣的機會成本為36.73％，()

24．資本成本具有產品成本的某些屬性，但它又不同于賬面成本，通常它是一種預測成本。()

25．由于折舊屬于非付現成本，因此公司在進行投資決策時，無須考慮這一因素對經營活動現金流量的影響。()

26．在現金需要總量既定的前提下，現金持有量越多，則現金持有成本越高，而現金轉換成本越低。()

27．股票發行價格，既可以按票面金額，也可以超過票面金額或低于票面金額發行。

()

28．與發放現金股利相比，股票回購可以提高每股收益，使股價上升或將股價維持在一個合理的水平上。()

29．已獲利息倍數可用于評價長期償債能力高低，該指標值越高，則償債壓力也大。

()

30．市盈率是指股票的每股市價與每股收益的比率，該比率的高低在一定程度上反映了股票的投資價值。()

四、計算題(每小題15分，共30分)

31．某企業按(2／10，N／30)條件購人一批商品，即企業如果在10日內付款，可享受2％的現金折扣，倘若企業放棄現金折扣，貨款應在30天內付清。(一年按360天計算)要求，(1)計算企業放棄現金折扣的機會成本；

(2)若企業準備將付款日推遲到第50天，計算放棄現金折扣的機會成本；

(3)若另一家供應商提供(1／20，N／30)的信用條件，計算放棄現金折扣的機會成本；

(4)若企業準備享受折扣，應選擇哪一家。

32．A公司股票的貝塔系數為2，無風險利率為5％，市場上所有股票的平均報酬率為10％。要求：

(1)計算該公司股票的預期收益率；

(2)若該股票為固定成長股票，成長率為5％，預計一年后的股利為1．5元，則該股票的價值為多少?

(3)若股票未來3年高速增長，年增長率為20％。在此以后，轉為正常增長，年增長率為5％，最近支付股利2元，則該股票的價值為多少?

五、計算分析題(共20分)

33．某公司計劃進行某項投資活動，有甲、乙兩個投資方案資料如下：

(1)甲方案原始投資150萬元，其中固定資產投資100萬元，流動資金50萬元(墊支，期末收回)，全部資金于建設起點一次投入，經營期5年，到期殘值收入10萬元，預計投產后年營業收入90萬元，年總成本(含折舊)60萬元。

(2)乙方案原始投資額200萬元，其中固定資產120萬元，流動資金投資80萬元(墊支，期末收回)，全部資金于建設起點一次投入，經營期5年，固定資產殘值收入20萬元，預計投產后，年收入170萬元，付現成本100萬元／年。

已知固定資產按直線法計提折舊，全部流動資金于終結點收回。該企業為免稅企業，可以免繳所得稅。該公司的必要報酬率是10％。

要求；(1)計算甲、乙方案的每年現金流量；

(2)利用凈現值法做出公司采取何種方案的決策。

本試卷可能使用的資金時間價值系數：

試卷代號：2038

中央廣播電視大學2012—2013學第二學期“開放專科”期末考試(半開卷)財務管理試題答案及評分標準

(供參考)

2013年7月

一、單項選擇(每小題2分，計20分)

1．D2．D3．D4．A5．C

6．B7．D8，B9．D10．C

二、多項選擇(每小題2分，共20分)

11．ABDE12．ACD13．AB14．AC15．DE

16．ABC17．ABCD18．ABCD19．BCD20．ACD

三、判斷題(每小題1分，共10分)

21．√22．X23．√24．√25．X

26．√27．X28．√29．X30．X

四、計算題(每小題15分，共30分)

31．解；(1)(2／10，N／30)信用條件下：

(4)應選擇提供(2／10，N／30)信用條件的供應商。因為，放棄現金折扣的機會成本，對于要現金折扣來說，又是享受現金折扣的收益，所以應選擇大于貸款利率而且利用現金折扣收益較高的信用條件。(3分)

32．解，根據資本資產定價模型公式：

(1)該公司股票的預期收益率：5％+2X(10％一5％)：15％(3分)

(2)根據固定成長股票的價值計算公式：

第三篇：求職者將更看重培訓與升遷

求職者將更看重培訓與升遷

以前人們求職更多的是注重高收入，眼下，更長遠一些的因素開始越來越受到人們的關注：公司能不能提供正規的培訓，使自己得以不斷提升？好范文版權所有，全國文秘工作者的114!也正因為如此，我們看到，在不少單位的招聘廣告中，都把“培訓機會”寫在了顯赫的位置上。隨著信息時代新知識的膨脹性擴展，企業管理人

員最終意識到，企業內部人力資源必須通過不斷的開發，企業員工所具有的知識與技能才能完成再生及再利用，否則這種“易耗型資源”將會隨時消耗殆盡。美國《》雜志日前的一項以從業人員為對象的調查顯示：在高工資之外，人們更渴望公司提供培訓教程。該雜志表示，管理者必須與從業人員進行更有效的交流，提供使專業人員提高技能的機會以及由公司負擔的學習進修機會。

事實上，在單位不能滿足自己時，有心計的白領們早已自掏腰包開始接受“再教育”。工商管理、計算機、財務、英語等都是比較熱門的項目，這類培訓更多意義上被當作一種“補品”。在以后的職場沖浪中，這些培訓將化作各種資格證書，在求職或跳槽時增加自己的“分量”，有時學歷證書反倒排在了后頭。

美國職業專家指出，職業半衰期越來越短，所有高薪者，若不學習，無需年就會變成低薪！人才處于不斷折舊中，而學習是防止人才折舊的最好方法。人才市場也隨之出現了新的概念，由原來的高學歷、高職稱就是人才，轉向“有需要才是人才”。科技發展一日千里，市場經濟千變萬化，人才的需求也隨之不斷改變。因此，未來社會只有兩種人：一種是忙得要死的人，因為工作和學習；另外一種是找不到工作的人。來自人才市場的信息已表明，現在的人才市場對英語人才的需要已經由原先的純英語人才轉向更青睞法律英語、金融英語等復合型人才；行業更是如此，由原先的單一人才轉向更看重＋管理、＋產品研發等復合型人才。單一型人才的地位眼看難保。好范文版權所有，全國文秘工作者的114!

隨著職場進入了后學歷時代，學歷之外的“素質訓練”將被用來證明你比別人更優秀。

第四篇：一臺電腦上申報多個企業的個人所得稅技巧

一臺電腦上申報多個企業的個人所得稅技巧

第一步：下載、解壓、安裝完后，先不要體驗和登錄剛安裝客戶端。要打開C：Servyou文件夾找EPPortal_DS3.0文件夾。就在該路徑下，將該文件夾復制成你所需要申報個稅的企業數量之后，把每個文件夾名稱一一改成你所申報的各企業名稱。

第二步：逐一打開由各企業名稱命名的文件夾，雙擊EPEvenue.exe文件，進行登錄并初始化客戶端等一系列軟件相關的操作（與用戶手冊步驟一樣）。

第三步：申報個稅時再逐一打開這些文件夾雙擊EPEvenue.exe文件進行一一申報即可。

希望此技巧有助于你們的工作。

賽音 2015-9-11

第五篇：關于請求將我們的個體工商社保更改為

關于請求將我們的個體工商社保更改為

企業職工社保的報告

領導同志您們好：

我們均屬原永州市服裝廠（大集體企業）正式職工，工作期間我們勤勤懇懇任勞任怨。我們也是國家的公民和工人，也為國家流過血出過汗，也為國家做過貢獻：

我們（服裝廠）于1993破產破產前單位已向勞動社保部門上交過職工部分統籌金有據為證，然而在2006年補辦企業職工社保時，在我們不知情的情況下卻將我們的企業職工社保，做為個體工商拿入靈活就業保險，這是不對的。這樣一來我們參加工作的真實歷史工齡卻付諸東海，于是造成我們不能按正常企業職工退休，為什么有些個人和我們情況完全相同或其他單位的個人卻辦領的是正常職工退休養老保險，我們認為國家的社保政策應公平的平等的，所有二輕系統職工也應當同等對待。

為此特呈報告懇請將我們的個體工商靈活就業社保，更改為正常的企業職工社保（退休），敬請領導照顧解決不勝感謝。

零陵區永州市服裝廠職工：

2011年月日