第一篇：廣州市海珠區(qū)2007年預(yù)算執(zhí)行情況和2008年預(yù)算草案的報(bào)告

廣州市海珠區(qū)2007年預(yù)算執(zhí)行情況

和2008年預(yù)算草案的報(bào)告

——2008年3月11日在廣州市海珠區(qū)第十四屆

人民代表大會(huì)第三次會(huì)議上

廣州市海珠區(qū)財(cái)政局局長(zhǎng) 張日麟

各位代表：

我受區(qū)人民政府委托，向大會(huì)報(bào)告我區(qū)2007年預(yù)算執(zhí)行情況和2008年預(yù)算草案，請(qǐng)予審議。

2007年，在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大及其常委會(huì)和政協(xié)的監(jiān)督支持下，財(cái)政工作堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大、區(qū)委十屆二次、三次全會(huì)精神，緊緊圍繞建設(shè)現(xiàn)代化中心城區(qū)的目標(biāo)，按照“有保有壓，保證重點(diǎn)”，集中財(cái)力辦大事的原則，合理配置財(cái)政資源，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，努力打造節(jié)約型政府的理財(cái)思路，繼續(xù)深化各項(xiàng)財(cái)政改革，財(cái)政工作取得了新的進(jìn)展，財(cái)政收支穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好。

一、2007年財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行情況

2007年，我區(qū)財(cái)政一般預(yù)算收入206058萬(wàn)元，完成區(qū)十四屆人大二次會(huì)議通過(guò)的預(yù)算收入計(jì)劃184081萬(wàn)元的111.9%，超收21977萬(wàn)元，比2006年財(cái)政一般預(yù)算收入170445萬(wàn)元增收35613萬(wàn)元，增長(zhǎng)20.9%。

主要收入項(xiàng)目的完成情況是：增值稅26569萬(wàn)元，比上年實(shí)績(jī)?cè)鍪?48萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.3%（下同）；營(yíng)業(yè)稅69247萬(wàn)元，增收11118萬(wàn)元，增長(zhǎng)19.1%；企業(yè)所得稅18247萬(wàn)元，增收4573萬(wàn)元，增長(zhǎng)33.4%；城市維護(hù)建設(shè)稅21012萬(wàn)元，增收911萬(wàn)元，增長(zhǎng)4.5%；房產(chǎn)稅13044萬(wàn)元，增收1696萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.9%；印花稅5851萬(wàn)元，增收1919萬(wàn)元，增長(zhǎng)48.8%；車船稅3021萬(wàn)元，增收1131萬(wàn)元，增長(zhǎng)59.8%；行政性收費(fèi)收入19290萬(wàn)元，增收9161萬(wàn)元，增長(zhǎng)90.4%；罰沒收入9515萬(wàn)元，增收1525萬(wàn)元，增長(zhǎng)19.1%；國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入10242萬(wàn)元，增收7858萬(wàn)元，增長(zhǎng)329.6%。

按照2007年現(xiàn)行財(cái)政體制，我區(qū)財(cái)政一般預(yù)算收入206058萬(wàn)元加上上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助收入72353萬(wàn)元（含稅收返還33576萬(wàn)元、專項(xiàng)補(bǔ)助23873萬(wàn)元、一次性補(bǔ)助14904萬(wàn)元），加上從財(cái)政周轉(zhuǎn)金調(diào)入資金500萬(wàn)元和上年結(jié)余18616萬(wàn)元（含專項(xiàng)結(jié)余16614萬(wàn)元），總財(cái)力為297527萬(wàn)元，比市批復(fù)決算后的2006年總財(cái)力240540萬(wàn)元增加56987萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.7%。

財(cái)政一般預(yù)算支出完成257347萬(wàn)元，比2006年實(shí)績(jī)?cè)黾?0978萬(wàn)元，增長(zhǎng)18.9%。剔除轉(zhuǎn)撥市一次性補(bǔ)助后的支出為244099萬(wàn)元，完成預(yù)算支出計(jì)劃238736萬(wàn)元的102.2%，增加5363萬(wàn)元，其中剔除轉(zhuǎn)撥市各項(xiàng)補(bǔ)助后的區(qū)級(jí)一般預(yù)算支出221222萬(wàn)元，比上年增加40531萬(wàn)元，增長(zhǎng)22.4%。

全年區(qū)財(cái)政一般預(yù)算支出257347萬(wàn)元加上各項(xiàng)上解支出3200萬(wàn)元，出口退稅超基數(shù)上解1698萬(wàn)元，調(diào)出資金（水利基金）3152萬(wàn)元，財(cái)政總支出為265397萬(wàn)元。年終滾存結(jié)余為32130萬(wàn)元，減除專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)至2008年使用的30499萬(wàn)元，凈結(jié)余1631萬(wàn)元。做到了收支平衡，略有結(jié)余。（見附件1）

2007年區(qū)本級(jí)基金收入完成873萬(wàn)元，比2006年實(shí)績(jī)?cè)鍪?09萬(wàn)元，增長(zhǎng)54.8%。加上市轉(zhuǎn)移支付地方水利基金3126萬(wàn)元，一次性基金補(bǔ)助收入3598萬(wàn)元，調(diào)入資金4042萬(wàn)元，上年結(jié)余收入15885萬(wàn)元，收入總計(jì)27524萬(wàn)元；區(qū)本級(jí)基金支出完成10309萬(wàn)元，比2006年決算數(shù)增加7792萬(wàn)元，增長(zhǎng)309.6%。收支相抵，年終結(jié)余17215萬(wàn)元，均結(jié)轉(zhuǎn)至2008年度使用。（見附件2）

（上述數(shù)字待市財(cái)政局批復(fù)決算后，對(duì)有所變動(dòng)的收支情況再專題向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告。）

2007年我區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行有以下主要特點(diǎn)： 一是財(cái)政一般預(yù)算收入首次突破20億元。

2007年我區(qū)財(cái)政一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)20.61億元，比上年同比增加3.56億元，增幅20.9％為近年來(lái)最高的，比我區(qū)GDP11.4% 的增幅高。這是我區(qū)2005年首次突破10億元后，在2006年我市新的財(cái)政體制有利因素的推動(dòng)下，財(cái)政一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)兩年翻一番，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，著力改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧，提供了有力的財(cái)政保障。

二是財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，但主體稅種增收不均衡，非稅收入增長(zhǎng)較快，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)有待調(diào)整。

2007年，我們?cè)诩涌旖?jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，高度重視收入征管，針對(duì)年初財(cái)政收入進(jìn)度較慢、稅收政策調(diào)整和部分重點(diǎn)稅源變化等情況，深入開展稅收分析調(diào)研，切實(shí)加大征管力度，確保了財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。但增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等四個(gè)主體稅種，除營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅增長(zhǎng)較大之外，增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均僅比上年同期略有增長(zhǎng)，一定程度上拉低了稅收的整體增幅。而行政性收費(fèi)收入、罰沒收入和國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等均有較大幅度的增長(zhǎng)，使2007年非稅收入占財(cái)政一般預(yù)算收入的比重達(dá)到了23%（2006年是18％），財(cái)政收入結(jié)構(gòu)有待調(diào)整，使之更趨合理。

三是收支矛盾仍然突出，增收節(jié)支壓力較大。

雖然財(cái)力增加，但從支出方面看，新增需要支出的項(xiàng)目也非常多，對(duì)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會(huì)、解決關(guān)系群眾切身利益的突出問題等，都需要繼續(xù)加大資金的投入。隨著城市化進(jìn)程的加快，以往我區(qū)各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施較為薄弱的問題逐步顯現(xiàn)，需要加大對(duì)各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的力度。常住人口逐年增加，政府所需 提供的公共服務(wù)也隨之增加，因此財(cái)政收支矛盾依然十分突出，財(cái)政收入的增長(zhǎng)仍然未能滿足我區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的需要。

為確保全年財(cái)政預(yù)算收支平衡，我們主要做了以下工作：

（一）高度重視收入征管工作，確保收入穩(wěn)步增長(zhǎng) 2007年，由于受宏觀調(diào)控、部分重點(diǎn)稅源變化和稅收政策調(diào)整等因素影響，我區(qū)財(cái)政收入一開始并不理想，通過(guò)多次財(cái)稅部門聯(lián)席會(huì)議及調(diào)研，總結(jié)分析我區(qū)財(cái)政的收入形勢(shì)，財(cái)稅部門制定了相關(guān)措施和辦法，確保了我區(qū)財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。

（二）積極開拓財(cái)源稅源，做大財(cái)政收入“蛋糕”

在培育和開拓財(cái)源稅源方面，我區(qū)通過(guò)近年來(lái)的努力和爭(zhēng)取，財(cái)政收入的“蛋糕”越做越大。區(qū)房地產(chǎn)交易登記所、廣州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和保稅區(qū)移交房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)、保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司落戶我區(qū)、會(huì)展商圈經(jīng)濟(jì)發(fā)展等，壯大了我區(qū)稅收規(guī)模。在抓好稅收收入的同時(shí)，我們還大力加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理。嚴(yán)格按照市出臺(tái)的非稅收入管理辦法，組織非稅收入及時(shí)足額入庫(kù)。2007年，我們繼續(xù)完善修改統(tǒng)收統(tǒng)支單位完成收入任務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，充分調(diào)動(dòng)各執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位的積極性，繼續(xù)執(zhí)行了街道協(xié)稅獎(jiǎng)勵(lì)辦法，充分調(diào)動(dòng)街道協(xié)稅護(hù)稅的積極性。在各部門的共同努力下，2007年我區(qū)的非稅收入比上年又有較大幅度的增長(zhǎng)。

（三）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排支出

我區(qū)在積極組織收入的同時(shí)，按照科學(xué)發(fā)展觀和公共財(cái)政的要求，加大對(duì)社會(huì)管理和公共服務(wù)的投入，從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展、構(gòu)建公共財(cái)政框架的角度，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，依規(guī)科學(xué)合理安排支出，遵循“量入為出、量財(cái)辦事”的原則，支出重點(diǎn)放在對(duì)教育、社會(huì)保障及再就業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)、科技文化、社會(huì)治安等公共領(lǐng)域的投入，為構(gòu)建和諧海珠發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

1.教育方面。全年在一般預(yù)算支出中安排教育方面的投入75138萬(wàn)元,占一般預(yù)算支出的29.2%。比2006年實(shí)績(jī)?cè)黾?4143萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.2%，其中包括在職教師及學(xué)校經(jīng)費(fèi)43620萬(wàn)元，教育系統(tǒng)離退休經(jīng)費(fèi)23807萬(wàn)元，教師住房公積金和住房貨幣補(bǔ)差、補(bǔ)貼資金5370萬(wàn)元，公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)2190萬(wàn)元，教育局機(jī)關(guān)計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)及教師獨(dú)生子女父母離退休獎(jiǎng)勵(lì)151萬(wàn)元。另外，還在基金支出中安排市下放中學(xué)貨幣補(bǔ)差1365萬(wàn)元。

2.社會(huì)保障方面。2007年用于社會(huì)保障的支出達(dá)50243萬(wàn)元，增加10860萬(wàn)元，增長(zhǎng)27.6%。主要安排城市最低生活保障金3097萬(wàn)元，“4050”失業(yè)人員資助和培訓(xùn)635萬(wàn)元，退役士兵安置補(bǔ)償專項(xiàng)資金612萬(wàn)元，社會(huì)申辦退休政府資助醫(yī)療保險(xiǎn)金436萬(wàn)元，軍隊(duì)移交地方干休所離退休干部安置經(jīng)費(fèi)6234萬(wàn)元。安排行政機(jī)關(guān)、政法系統(tǒng)、事業(yè)單位離退休經(jīng)費(fèi)33289萬(wàn)元。另外，在專項(xiàng)上解支出中安排我區(qū)再就業(yè)負(fù)擔(dān)專項(xiàng)資金1703萬(wàn)元。

3.醫(yī)療衛(wèi)生方面。安排醫(yī)療衛(wèi)生14255萬(wàn)元，增加2865萬(wàn)元，增長(zhǎng)25.2%，高于財(cái)政支出增長(zhǎng)。其中安排了社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi) 3933萬(wàn)元，購(gòu)買防疫疫苗成本1885萬(wàn)元，區(qū)財(cái)政安排城鎮(zhèn)特困人員重大疾病醫(yī)療資助262萬(wàn)元。

4.科學(xué)技術(shù)方面。安排科學(xué)技術(shù)投入7729萬(wàn)元，增加1293萬(wàn)元，增長(zhǎng)20.1%，占一般預(yù)算支出的3%。主要安排了支持科技企業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)5808萬(wàn)元，我區(qū)企業(yè)科技項(xiàng)目市轉(zhuǎn)撥資金710萬(wàn)元，視頻監(jiān)控系統(tǒng)專項(xiàng)資金742萬(wàn)元等。

5.文化體育傳媒方面。安排文化體育與傳媒2904萬(wàn)元，增加435萬(wàn)元，增長(zhǎng)17.6%。主要安排了“十香園”專項(xiàng)資金274萬(wàn)元，安排市第十四屆青少年運(yùn)動(dòng)會(huì)各項(xiàng)資金200萬(wàn)元，“粵海第一關(guān)”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)121萬(wàn)元。

6.公共安全方面。安排公共安全44799萬(wàn)元，增加6811萬(wàn)元，增長(zhǎng)17.9%，主要是增加安排政法部門公用經(jīng)費(fèi)、辦案經(jīng)費(fèi)和購(gòu)置裝備警服及執(zhí)法車輛、治安聯(lián)防隊(duì)經(jīng)費(fèi)、法院建設(shè)等。此外，還安排公安分局新辦證中心專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)484萬(wàn)元，我區(qū)圍院式管理小區(qū)建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元。

7.對(duì)街道投入方面。財(cái)政不斷加大對(duì)街道經(jīng)費(fèi)的投入，全年共安排街道各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)28719萬(wàn)元，比上年增加7535萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.6%。其中安排了協(xié)稅獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)1290萬(wàn)元，居委會(huì)經(jīng)費(fèi)4858萬(wàn)元，城管協(xié)管員工資862萬(wàn)元，計(jì)劃生育工作經(jīng)費(fèi)1913萬(wàn)元，對(duì)出租屋和外來(lái)人口管理投入3758萬(wàn)元等。

8.城市維護(hù)建設(shè)方面。安排城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)30728萬(wàn)元，增加4012萬(wàn)元，增長(zhǎng)15%。主要是安排了環(huán)衛(wèi)保潔垃圾清運(yùn)等經(jīng)費(fèi)5754 萬(wàn)元，安排市政維護(hù)、綠化等經(jīng)費(fèi)8275萬(wàn)元，城管綜合執(zhí)法經(jīng)費(fèi)2871萬(wàn)元，街道環(huán)境整治等經(jīng)費(fèi)949萬(wàn)元。

9.城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。安排用于龍?zhí)丁⑷饘殹|風(fēng)果樹公園租地資金353萬(wàn)元，潘鶴雕塑公園專項(xiàng)資金876萬(wàn)元，危房改造資金774萬(wàn)元，老干活動(dòng)中心基建款229萬(wàn)元。

（四）加快財(cái)政改革步伐，促進(jìn)各項(xiàng)工作發(fā)展

2007年政府收支分類改革正式啟動(dòng)，我們?cè)谂嘤?xùn)財(cái)務(wù)人員，指導(dǎo)單位做好新的賬務(wù)處理的基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合部門預(yù)算工作，按照新科目編制財(cái)政預(yù)算收支計(jì)劃。通過(guò)收支分類改革，建立一套科學(xué)、規(guī)范、完整的政府收支分類體系，促進(jìn)部門預(yù)算、收支兩條線、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等各項(xiàng)改革工作。

逐步推行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不斷完善國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)的操作程序。在使用系統(tǒng)的過(guò)程中，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的錄入、修改，資金撥款的審核流程、統(tǒng)發(fā)工資的撥付等程序反復(fù)研究修改，根據(jù)實(shí)際情況制定了系統(tǒng)操作指引，使資金審批程序不斷完善，確保了資金運(yùn)行的安全。同時(shí)，國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)通過(guò)細(xì)化預(yù)算執(zhí)行方式，詳細(xì)記錄支出信息，為制定預(yù)算定額、預(yù)算編制提供可靠的依據(jù)。2007年運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)已經(jīng)取得了良好的效果，共支付預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金及各類往來(lái)款項(xiàng)2.3萬(wàn)筆，合計(jì)37.6億元。

進(jìn)一步開展街道統(tǒng)收統(tǒng)支管理調(diào)研，深入街道和走訪兄弟區(qū)了解情況，在充分調(diào)查街道財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合我區(qū)實(shí)際制 定了《規(guī)范街道資金收支兩條線管理（統(tǒng)收統(tǒng)支）實(shí)施意見（試行）》，聽取各方意見并修改完善，在去年10月經(jīng)區(qū)政府批轉(zhuǎn)執(zhí)行。2008年1月1日正式將街道資金納入統(tǒng)收統(tǒng)支管理。

完善政府采購(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度和操作程序，實(shí)現(xiàn)從管理型向監(jiān)督與做好參謀、監(jiān)督與服務(wù)并重的轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)單位編制采購(gòu)預(yù)算金額的管理，幫助單位制定合理的采購(gòu)預(yù)算金額，節(jié)約財(cái)政資金。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)的監(jiān)督管理，檢查采購(gòu)單位有否按規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)，采購(gòu)流程、環(huán)節(jié)、標(biāo)書審核是否正確，避免了采購(gòu)隨意性大或不辦理政府采購(gòu)手續(xù)的行為。2007年完成政府采購(gòu)總額為9554萬(wàn)元，節(jié)約資金1027萬(wàn)元，節(jié)約率為10.7%。

加快財(cái)政評(píng)審進(jìn)度，抓好黃埔涌整治工程、龍?zhí)队俊執(zhí)豆麡涔珗@等較大工程的評(píng)審。嚴(yán)格把好評(píng)審質(zhì)量關(guān)，強(qiáng)化財(cái)政對(duì)工程項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理。對(duì)審核的工程項(xiàng)目實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，規(guī)范評(píng)審管理，進(jìn)一步提高評(píng)審質(zhì)量和水平。繼續(xù)委托有資質(zhì)和評(píng)審質(zhì)量好的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，并建立對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)控制度，采取抽查的辦法加強(qiáng)對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的監(jiān)控。2007年完成工程結(jié)算審核金額21590萬(wàn)元，核減金額2526萬(wàn)元，核減率為11.7%。

（五）加強(qiáng)財(cái)政法規(guī)宣傳，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理

通過(guò)編印《財(cái)政法規(guī)及制度選編》、培訓(xùn)等多種形式，廣泛宣傳財(cái)政管理以及相關(guān)的法律制度，提高領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員的理財(cái)水平。積極開展財(cái)政資金監(jiān)督檢查，拓展和提升監(jiān)督成效。2007年檢查了16個(gè)單位的資金使用情況；完成了對(duì)8條街道收取 經(jīng)濟(jì)聯(lián)社管理費(fèi)的情況檢查，糾正了違規(guī)金額1629.2萬(wàn)元。對(duì)2003-2006年省財(cái)政撥付的我區(qū)扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金295萬(wàn)元共6個(gè)項(xiàng)目以及社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)工作專項(xiàng)資金開展了績(jī)效評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的支出管理，不斷提高管理水平。進(jìn)一步做好教育部門教育費(fèi)附加和捐資助學(xué)收入的管理，及時(shí)清理教育費(fèi)附加歷年安排的未完成的支出項(xiàng)目，全面合理地編制教育費(fèi)附加和捐資助學(xué)收入的支出計(jì)劃，充分發(fā)揮資金的使用效益。

二、2008年財(cái)政預(yù)算草案

2008年部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是:堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，建立公共財(cái)政以及關(guān)注民生、保障民生的要求，繼續(xù)解放思想，穩(wěn)步推進(jìn)部門預(yù)算改革，不斷完善各項(xiàng)制度，加強(qiáng)基礎(chǔ)性工作，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、統(tǒng)一性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)收入管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)績(jī)效考核，提高財(cái)政資金使用效益，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、建設(shè)和諧海珠提供穩(wěn)固的財(cái)力保障。

（一）一般預(yù)算草案

2008年，我區(qū)財(cái)政一般預(yù)算收入計(jì)劃完成222543萬(wàn)元，比2007年實(shí)績(jī)?cè)黾?6485萬(wàn)元，增長(zhǎng)8%。其中國(guó)、地稅部門征收區(qū)庫(kù)收入計(jì)劃完成194443萬(wàn)元：國(guó)稅部門征收區(qū)庫(kù)收入計(jì)劃完成37000萬(wàn)元（含增值稅出口退稅、免抵調(diào)庫(kù)）；地稅部門征收區(qū)庫(kù) 10 收入計(jì)劃完成157443萬(wàn)元。此外，財(cái)政部門征收收入計(jì)劃完成28100萬(wàn)元。

預(yù)測(cè)2008年上級(jí)撥稅收返還、專項(xiàng)補(bǔ)助等合計(jì)62771萬(wàn)元，加上上年度結(jié)余（含專項(xiàng)結(jié)余）32130萬(wàn)元，財(cái)力（不含市一次性補(bǔ)助收入）將達(dá)到317444萬(wàn)元，減除預(yù)計(jì)上解市支出9651萬(wàn)元、調(diào)出資金（調(diào)入地方水利建設(shè)基金）3450萬(wàn)元，可支配財(cái)力預(yù)計(jì)為304343萬(wàn)元（不含市一次性補(bǔ)助收入）。比2007年實(shí)際可支配財(cái)力（不含市一次性補(bǔ)助收入）274573萬(wàn)元增加29770萬(wàn)元，增長(zhǎng)10.8%。

按照“量入為出、量財(cái)辦事”的原則，2008年財(cái)政一般預(yù)算支出計(jì)劃為273174萬(wàn)元（見附件3），比上年計(jì)劃增加34438萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.4%。再加上2007年專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)至2008年使用專項(xiàng)資金28246萬(wàn)元，2008年全年總支出為301420萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余2923萬(wàn)元（其中專項(xiàng)結(jié)余2453萬(wàn)元，凈結(jié)余470萬(wàn)元）。主要支出項(xiàng)目擬作如下安排（2008年計(jì)劃與上年計(jì)劃對(duì)比，下同）：

1.關(guān)注民生，加大社會(huì)保障投入，2008年安排社會(huì)保障和就業(yè)45919萬(wàn)元，增加6004萬(wàn)元，增長(zhǎng)15%。主要用于安排義務(wù)兵自謀職業(yè)安置及退役復(fù)學(xué)經(jīng)費(fèi)817萬(wàn)元，在鄉(xiāng)復(fù)員退伍軍人生活補(bǔ)助510萬(wàn)元，最低生活保障金2500萬(wàn)元，農(nóng)轉(zhuǎn)居養(yǎng)老保險(xiǎn)支出800萬(wàn)元，“4050”人員再就業(yè)和培訓(xùn)專項(xiàng)資金800萬(wàn)元，“星光老年之家”建設(shè)500萬(wàn)元，社會(huì)申辦退休政府資助醫(yī)療保險(xiǎn)金450萬(wàn)元；行政事業(yè)單位離退休支出33257萬(wàn)元，其中教育系統(tǒng)離退 休經(jīng)費(fèi)23096萬(wàn)元。另外，還在專項(xiàng)上解支出中安排我區(qū)再就業(yè)負(fù)擔(dān)專項(xiàng)資金1750萬(wàn)元。

2.繼續(xù)加大對(duì)教育的投入，2008年計(jì)劃安排教育方面投入79913萬(wàn)元，增加10393萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.9%。其中包括在職教師及學(xué)校經(jīng)費(fèi)47101萬(wàn)元，教育系統(tǒng)離退休經(jīng)費(fèi)和公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)等社會(huì)保障資金25096萬(wàn)元，住房公積金和住房貨幣補(bǔ)貼5451萬(wàn)元，教育系統(tǒng)計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)及獨(dú)生子女父母離退休獎(jiǎng)勵(lì)2265萬(wàn)元。

3.計(jì)劃安排科學(xué)技術(shù)支出6856萬(wàn)元，增加1051萬(wàn)元，增長(zhǎng)18.1%，主要是安排科技三項(xiàng)費(fèi)用6200萬(wàn)元。計(jì)劃安排文化體育與傳媒支出3370萬(wàn)元，增加1190萬(wàn)元，增長(zhǎng)18.7%。其中包括安排2010年亞運(yùn)場(chǎng)館之一--海珠體育館副館建設(shè)資金172萬(wàn)元（上年已安排187萬(wàn)元）、海印體育公園建設(shè)專項(xiàng)資金800萬(wàn)元。

4.計(jì)劃安排醫(yī)療衛(wèi)生支出15289萬(wàn)元，增加2921萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.6%，主要是安排城鎮(zhèn)特困人員重大疾病醫(yī)療資助350萬(wàn)元，社區(qū)衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)2157萬(wàn)元，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)用房建設(shè)1866萬(wàn)元，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心差額經(jīng)費(fèi)672萬(wàn)元，購(gòu)買防疫疫苗成本1755萬(wàn)元,衛(wèi)生疾病防疫控制中心裝修200萬(wàn)元，行政事業(yè)單位醫(yī)療經(jīng)費(fèi)3883萬(wàn)元。

5.計(jì)劃安排公共安全支出47050萬(wàn)元，增加8563萬(wàn)元，增長(zhǎng)22.2%。主要安排了公安日常辦公經(jīng)費(fèi)、會(huì)展派出所和赤崗派出所建設(shè)、新辦證中心裝修、歸還公安干警宿舍借款、看守所、拘留 12 所、戒毒所經(jīng)費(fèi)、辦案差旅費(fèi)、專用車輛經(jīng)費(fèi)、警械購(gòu)置、專業(yè)補(bǔ)貼，法院建設(shè)、政法部門辦案經(jīng)費(fèi)、治安聯(lián)防隊(duì)經(jīng)費(fèi)等。

6.繼續(xù)加大城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及環(huán)境整治，今年繼續(xù)安排龍?zhí)丁⑷饘殹|風(fēng)果樹公園租地專項(xiàng)資金600萬(wàn)元，安排1174萬(wàn)元用于危房改造。安排迎亞運(yùn)、創(chuàng)衛(wèi)生城市、文明城市綜合整治改造經(jīng)費(fèi)3000萬(wàn)元，大變經(jīng)費(fèi)1000萬(wàn)元，舊城社區(qū)環(huán)境整治500萬(wàn)元，城中村消防經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元，排污費(fèi)專項(xiàng)支出200萬(wàn)元。

7.計(jì)劃安排區(qū)政府新機(jī)關(guān)辦公樓及配套停車場(chǎng)專項(xiàng)2000萬(wàn)元、黨校基建資金1000萬(wàn)元、老干活動(dòng)中心基建資金800萬(wàn)元、綠化廣場(chǎng)專項(xiàng)資金1000萬(wàn)元、南洲街辦事處業(yè)務(wù)用房建設(shè)300萬(wàn)元、鳳陽(yáng)街辦事處及社區(qū)中心業(yè)務(wù)用房建設(shè)300萬(wàn)元等。

8.計(jì)劃安排農(nóng)林水事務(wù)支出2042萬(wàn)元，增加979萬(wàn)元，增長(zhǎng)92.1%。主要安排農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣等專項(xiàng)資金307萬(wàn)元，安排廣西百色地區(qū)田林縣、樂業(yè)縣、右江區(qū)及三峽和梅州地區(qū)等不發(fā)達(dá)地區(qū)扶貧、扶助資金445萬(wàn)元，增加安排萬(wàn)畝果林保護(hù)專項(xiàng)資金1000萬(wàn)元。此外，在基金預(yù)算中安排新菜地開發(fā)基金支出1144萬(wàn)元。

9.計(jì)劃安排街道經(jīng)費(fèi)24990萬(wàn)元，增加4727萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.3％。安排包括預(yù)留街道統(tǒng)收統(tǒng)支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)800萬(wàn)元，街道居委會(huì)專干工資4067萬(wàn)元，居委會(huì)辦公經(jīng)費(fèi)760萬(wàn)元，城管協(xié)管員工資1019萬(wàn)元，計(jì)劃生育工作經(jīng)費(fèi)664萬(wàn)元，出租屋和外來(lái)人員管理經(jīng)費(fèi)3382萬(wàn)元，協(xié)稅獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)1290萬(wàn)元等。10.預(yù)留未進(jìn)行工資套改單位調(diào)資款及新增人員經(jīng)費(fèi)1305萬(wàn)元。

11.預(yù)備費(fèi)計(jì)劃安排4500萬(wàn)元。

12.其他方面，主要還計(jì)劃安排國(guó)、地稅稅收收入征收經(jīng)費(fèi)4480萬(wàn)元，流動(dòng)人口計(jì)劃生育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)390萬(wàn)元，市場(chǎng)升級(jí)改造資金200萬(wàn)元，統(tǒng)收統(tǒng)支單位完成收入任務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)1800萬(wàn)元，重點(diǎn)企業(yè)納稅和總部經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)資金600萬(wàn)元，預(yù)留住房貨幣補(bǔ)貼500萬(wàn)元等。

（二）基金預(yù)算草案

2008年基金預(yù)算收入計(jì)劃873萬(wàn)元，比上年計(jì)劃增加298萬(wàn)元，增長(zhǎng)51.8%，其中文化體育與傳媒基金收入177萬(wàn)元；社會(huì)保障和就業(yè)基金收入696萬(wàn)元。

本級(jí)征收基金預(yù)算收入加上預(yù)計(jì)2008年城建稅15%部分調(diào)入地方水利建設(shè)基金3450萬(wàn)元、預(yù)計(jì)市轉(zhuǎn)移支付地方水利建設(shè)基金2754萬(wàn)元及上年度結(jié)余17215萬(wàn)元，全年可支配基金收入總額為24292萬(wàn)元。基金預(yù)算支出計(jì)劃安排11718萬(wàn)元，比2007年計(jì)劃減少1162萬(wàn)元。基金收支相抵，年終滾存結(jié)余12574萬(wàn)元。（見附件4）

三、解放思想，深化財(cái)政各項(xiàng)改革，圓滿完成全年財(cái)政收支計(jì)劃任務(wù)

2008年是全面貫徹落實(shí)黨的十七大作出的戰(zhàn)略部署的第一年，是實(shí)施“十一五”規(guī)劃承上啟下的一年。財(cái)政工作要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，全面貫徹黨的十七大精神，進(jìn)一步解放思想，按照上級(jí)對(duì)財(cái)政工作的要求，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金保障，著力解決改善民生問題；堅(jiān)持依法理財(cái)，完善預(yù)算管理制度，進(jìn)一步深化部門預(yù)算和國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)等改革工作；著力推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高財(cái)政資金使用效率，更加重視改善民生和促進(jìn)社會(huì)和諧，推動(dòng)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。

（一）努力挖掘財(cái)源，積極組織收入

2008年，企業(yè)所得稅實(shí)行“兩稅合一”、我區(qū)重點(diǎn)稅源和外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展變化、琶洲經(jīng)濟(jì)商圈的扶持等方面，都對(duì)我區(qū)的稅收收入有一定的影響，我們要密切配合稅務(wù)部門的工作，采取積極措施，落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，努力挖掘財(cái)源稅源，發(fā)揮政策的導(dǎo)向和促收作用。及時(shí)掌握國(guó)、地稅征收收入入庫(kù)進(jìn)度和各稅種的變化情況，尤其是區(qū)級(jí)收入的完成情況，確保我區(qū)全年收入任務(wù)的完成。同時(shí)，還要繼續(xù)發(fā)揮職能部門和街道、群眾協(xié)稅護(hù)稅的積極性，加強(qiáng)非稅收入的管理監(jiān)督，落實(shí)收入措施，促進(jìn)我區(qū)財(cái)政收入有較大幅度的增長(zhǎng)。

（二）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，解決民生問題

明確“增收節(jié)支，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，保證區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目資金需要”的理財(cái)思路，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加大改善民生的投入，支出重點(diǎn)投放在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)治安、社會(huì)保障、文化科技、生態(tài)環(huán)境建設(shè)方面，體現(xiàn)重視民生、關(guān)注民生、改善民生、保障民生，保障落實(shí)“市66條”、“區(qū)76條”有關(guān)解決民生問題的資金需要。

（三）進(jìn)一步解放思想，深化各項(xiàng)財(cái)政改革

不斷完善財(cái)政國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的綜合查詢、指標(biāo)追加追減調(diào)整查詢、傳統(tǒng)支付中其他審核環(huán)節(jié)等問題逐步調(diào)整完善。深化國(guó)庫(kù)支付制度改革，進(jìn)一步擴(kuò)大直接支付范圍和支付比重，根據(jù)專項(xiàng)資金的特點(diǎn)，對(duì)傳統(tǒng)支付中金額較大的符合集中支付條件的支出實(shí)行直接支付。在全區(qū)行政事業(yè)單位實(shí)行授權(quán)支付，開設(shè)財(cái)政零余額賬戶和單位零余額賬戶。

進(jìn)一步深化預(yù)算制度改革。改進(jìn)預(yù)算編制辦法，促進(jìn)預(yù)算更加科學(xué)合理。完善規(guī)范總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行，充分發(fā)揮總預(yù)算會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與預(yù)算管理，合理調(diào)度資金的職能作用。

進(jìn)一步擴(kuò)大我區(qū)部門預(yù)算范圍，加快二級(jí)預(yù)算單位部門預(yù)算改革的步伐。2008年是街道實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支管理的第一年，編制預(yù)算要充分考慮街道資金的實(shí)際情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理和監(jiān)督檢查，使街道實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支管理工作順利進(jìn)行。

（四）積極推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益

堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)、依法理財(cái)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理和監(jiān)督。開展財(cái)政資金專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)省、市、區(qū)2006年—2007年度部分專項(xiàng)資金收支、結(jié)余情況，特別是對(duì)專項(xiàng)資金依法合規(guī)使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)項(xiàng)目已完成的專項(xiàng)資金依法收繳納入財(cái)政 管理。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政投資的建設(shè)工程進(jìn)度和結(jié)算情況的檢查，保證財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效率和使用安全。

大力推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化，加快推進(jìn)金財(cái)工程建設(shè)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，探索部門預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，選擇部分單位試行部門預(yù)算編制合規(guī)性檢查。進(jìn)一步推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高財(cái)政資金的使用效益，如加強(qiáng)對(duì)教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的檢查，對(duì)市、區(qū)配套資金的使用情況進(jìn)行跟蹤問效。

（五）做好政府采購(gòu)的管理監(jiān)督和財(cái)政投資評(píng)審工作 繼續(xù)完善政府采購(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度和操作程序，加快政府采購(gòu)結(jié)算速度，完善政府采購(gòu)網(wǎng)上審批，提高工作效率和服務(wù)水平。

充實(shí)評(píng)審人員隊(duì)伍，完善評(píng)審獎(jiǎng)勵(lì)辦法，充分調(diào)動(dòng)評(píng)審人員的積極性。加大對(duì)政府新辦公樓、官洲復(fù)建房、區(qū)法院審判大樓等重點(diǎn)項(xiàng)目結(jié)算的跟蹤反饋工作。加快評(píng)審結(jié)算進(jìn)度，繼續(xù)委托有資質(zhì)的評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，并建立對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)控制度，通過(guò)互相檢查，提高財(cái)政評(píng)審工作的質(zhì)量。

（六）加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)，不斷提高理財(cái)水平

認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會(huì)黨的十七大精神，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，理論聯(lián)系實(shí)際，努力做好各項(xiàng)財(cái)政工作。積極推進(jìn)政府收支分類、部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、收支兩條線管理等各項(xiàng)改革，努力學(xué)習(xí)新的財(cái)政政策，抓重點(diǎn)破解財(cái)政工作難題，提高工作效率和理財(cái)水平。通過(guò)政治理論、業(yè)務(wù)知識(shí)和廉政教育等學(xué)習(xí)，全方位提高干部隊(duì)伍的整體素質(zhì)，在財(cái)政管理工作中依法行政，優(yōu) 質(zhì)服務(wù)，在本職崗位上為群眾辦好事實(shí)事。

同志們，我們要更加緊密地團(tuán)結(jié)在以胡錦濤同志為總書記的黨中央周圍，高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，繼續(xù)解放思想，奮發(fā)有為，努力做好各項(xiàng)財(cái)政工作，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展做出新的更大的貢獻(xiàn)！

第二篇：預(yù)算執(zhí)行分析

E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞

預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進(jìn)行了擴(kuò)大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進(jìn)行了大規(guī)模擴(kuò)張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，公司進(jìn)行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：

一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況

公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司年銷售收入為8611.67萬(wàn)元左右。根據(jù)公司本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，公司第九年銷售收入達(dá)到8609.50萬(wàn)元，比預(yù)計(jì)的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實(shí)際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。

同時(shí)，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計(jì)有萬(wàn)元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計(jì)相對(duì)低點(diǎn)，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%

二、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況

公司在擴(kuò)大生產(chǎn)的過(guò)程中，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過(guò)程中原料的投入，人工的耗費(fèi)，設(shè)備維護(hù)維修，銷售過(guò)程中的費(fèi)用，市場(chǎng) 開發(fā)費(fèi)用，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用等等。

1.管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司管理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計(jì)的管理費(fèi)用節(jié)約了12%。該項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約幅度較大，主要在于實(shí)際發(fā)生額中，客戶招待費(fèi)等比預(yù)算少支出了，這項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約其實(shí)和收入的增長(zhǎng)是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來(lái)的效益遠(yuǎn)大于其增加的費(fèi)用成本。

2.銷售費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為300萬(wàn)元，實(shí)際銷售費(fèi)用發(fā)生數(shù)為205.2萬(wàn)元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)上銷售。因此，公司銷售費(fèi)用預(yù)算中，大部分由市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、廣告費(fèi)等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項(xiàng)支出。

3．財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬(wàn)元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支了。

三、采購(gòu)支出執(zhí)行情況

本中，公司進(jìn)行了三次大規(guī)模的材料采購(gòu)，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計(jì)材料價(jià)格會(huì)上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本材料價(jià)格上漲幅度比公司預(yù)計(jì)的要大，因此采購(gòu)支出比預(yù)算超支了5%。同時(shí)，公司預(yù)計(jì)的材料采購(gòu)現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。

四、利潤(rùn)預(yù)算

本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，其預(yù)測(cè)比實(shí)際的利潤(rùn)比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上有實(shí)力相當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)對(duì)手，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，商品銷售價(jià)格比預(yù)計(jì)的低，影響了利潤(rùn)，其實(shí)際利潤(rùn)總

共2頁(yè) 第 1頁(yè)03財(cái)務(wù)管理2班2007年1月13日

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額是3296.65萬(wàn)元，比預(yù)計(jì)的利潤(rùn)總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實(shí)際情況。在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司依據(jù)預(yù)算，進(jìn)行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，由于市場(chǎng)環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗(yàn)，在這過(guò)程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整。總的說(shuō)，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對(duì)公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。

共2頁(yè) 第 2頁(yè)03財(cái)務(wù)管理2班 2007年1月13日

第三篇：預(yù)算執(zhí)行原則

預(yù)算的執(zhí)行與控制

1、制定完善事中控制的依據(jù)，保證控制點(diǎn)的有效控制。事中控制的依據(jù)就是公司制定的制度、辦法（包括但不限于資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度、采購(gòu)付款管理制度、生產(chǎn)管理制度、費(fèi)用管理制度、資產(chǎn)管理制度），具體如各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生必須遵循預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門在資金上進(jìn)行控制，超標(biāo)發(fā)生的、預(yù)算外的不支付等等，相反予以支付或根據(jù)制度申請(qǐng)獎(jiǎng)勵(lì)；

2、明確預(yù)算控制點(diǎn)，目標(biāo)分解后，預(yù)算表對(duì)每個(gè)分目標(biāo)、細(xì)化的目標(biāo)進(jìn)行量化，量化之后的數(shù)據(jù)即是控制點(diǎn)，通過(guò)每個(gè)控制點(diǎn)的控制，使得總目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)；

3、預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。

（1）金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；（2）項(xiàng)目管理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理；

（3）數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。

4、定期組織召開預(yù)算分析例會(huì)。原則上每月組織召開一次分析例會(huì)，通報(bào)考評(píng)結(jié)果、控制要求等內(nèi)容，真正做到分析出問題、通報(bào)問題、處理問題、預(yù)防問題，各事業(yè)單元、職能部室需于每月度終了5日內(nèi)、季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部，最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算分析報(bào)告，交預(yù)算委員會(huì)，為預(yù)算委員會(huì)對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：

（1）預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累累計(jì)差異數(shù)等絕對(duì)值或相對(duì)比例；

（2）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

5、建立預(yù)算執(zhí)行信息臺(tái)帳，各職能部室、事業(yè)單元均要建立預(yù)算執(zhí)行信息臺(tái)帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)帳，每月至少核對(duì)一次。預(yù)算信息臺(tái)賬要求按預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、發(fā)生日期、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異原因說(shuō)明等內(nèi)容。

6、定期檢查預(yù)算執(zhí)行。定期檢查各部室、事業(yè)單元預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)差異指標(biāo)及時(shí)進(jìn)行糾偏，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成。為了更好的發(fā)揮預(yù)算控制作用，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，各事業(yè)單元應(yīng)優(yōu)化完善各業(yè)務(wù)流程，包括但不限于費(fèi)用簽批流程、資金支付流程、合同簽批流程（包含價(jià)格審核、應(yīng)收賬款審核和費(fèi)用審核）、定單投產(chǎn)流程（增加財(cái)務(wù)部審核定金和合同）、銷售價(jià)格制定執(zhí)行流程并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案，一是作為事業(yè)單元預(yù)算編制、事中控制的依據(jù)，二是作為集團(tuán)后期預(yù)算執(zhí)行情況的檢查依據(jù)；

7、職能部室資金支付流程及具體規(guī)定如下：（1）各職能部室每月5日前上報(bào)資金收付計(jì)劃；

（2）各職能部室計(jì)劃內(nèi)款項(xiàng)簽批流程：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→集團(tuán)公司總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；

（3）計(jì)劃外的資金原則上不予支付，確需支付的在申請(qǐng)單上注明，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批，并且計(jì)劃外的資金不能超過(guò)總付款額的5%。

8、費(fèi)用控制的重點(diǎn)，原則上應(yīng)優(yōu)先考慮“可控費(fèi)用”，過(guò)多的控制危害企業(yè)合作精神與合作效率，而控制不足又會(huì)導(dǎo)致無(wú)法控制預(yù)算結(jié)果，所以最好的方法就是規(guī)范審批權(quán)限來(lái)減少各項(xiàng)費(fèi)用的超標(biāo)，職能部室費(fèi)用預(yù)算簽批流程及具體規(guī)定如下：

（1）1000元以下(含1000元)：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；1000元以上：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→會(huì)計(jì)審核→集團(tuán)公司總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；

（2）預(yù)算外的費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，確實(shí)需要報(bào)銷時(shí)，首先執(zhí)行預(yù)算調(diào)整的審批程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，然后按上述流程簽批；

（3）集團(tuán)公司高層副職發(fā)生的費(fèi)用需報(bào)總經(jīng)理簽批。（4）對(duì)部門費(fèi)用預(yù)算層層分解并進(jìn)行分類管理（可控部分、不可控部分），明確各可控費(fèi)用的直接責(zé)任人。

（5）嚴(yán)格控制預(yù)算支出的合理性，充分發(fā)揮預(yù)算硬約束作用，使各項(xiàng)費(fèi)用控制在預(yù)算內(nèi)。

9、兩項(xiàng)資金占用預(yù)算執(zhí)行與控制

（1）結(jié)合兩項(xiàng)資金占用預(yù)算控制目標(biāo)，各事業(yè)單元應(yīng)制定完善到責(zé)任人的應(yīng)收、存貨控制工作方案，落實(shí)逾期應(yīng)收、積壓存貨的責(zé)任人；

（2）原則上各事業(yè)單元兩項(xiàng)資金占用必須控制在預(yù)算內(nèi)；

（3）對(duì)逾期應(yīng)收款、積壓存貨計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，由財(cái)務(wù)部與事業(yè)單元財(cái)務(wù)處溝通、商討擬定計(jì)提比例。

10.集團(tuán)與各事業(yè)單元財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)算

（1）以預(yù)算中資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表為依據(jù)，將期初凈資產(chǎn)與持股比例相乘視為集團(tuán)公司向各事業(yè)單元投入的資產(chǎn)，各事業(yè)單元按公司同期貸款利率向集團(tuán)公司支付利息。

（2）雙方結(jié)算均采用現(xiàn)金方式，如采用銀行承兌匯票等其他方式結(jié)算，需向?qū)Ψ街Ц顿N息。

（3）如變更付款方式，雙方均需向?qū)Ψ街Ц兑蚋犊罘绞讲煌a(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

11、預(yù)算預(yù)警指標(biāo)體系的建立及應(yīng)用。集團(tuán)財(cái)務(wù)部設(shè)置集團(tuán)層級(jí)預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，各事業(yè)單元根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)與公司實(shí)際設(shè)置預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差大于以下指標(biāo)時(shí)（當(dāng)期預(yù)算指標(biāo)差異率≥、累計(jì)預(yù)算指標(biāo)差異率≥），財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)警信息，重點(diǎn)提示預(yù)警指標(biāo)差異及影響；各預(yù)算執(zhí)行部門對(duì)預(yù)警指標(biāo)填寫差異分析報(bào)告及改進(jìn)措施，反饋財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)改進(jìn)措施進(jìn)行跟進(jìn)。

12、預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨。

預(yù)算的調(diào)整

1、為保證預(yù)算能夠剛性而不僵化、靈活而不失控的持續(xù)執(zhí)行，公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)一般不允許追加（減），但在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使原預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算。

2、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求

3、各事業(yè)單元經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)整10%（含10%）以內(nèi)的報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過(guò)10%不大于30%（含30%）時(shí)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，大于30%時(shí)報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4、集團(tuán)預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度。具體由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原預(yù)算情況、調(diào)整原因、調(diào)整后指標(biāo)、保證措施等事項(xiàng)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核并按調(diào)整比例報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審查。

5、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門在總預(yù)算控制的前提下，可以在相關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但必須報(bào)財(cái)務(wù)部審查備案。

6、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給責(zé)任部門執(zhí)行。

預(yù)算考評(píng)

1、職能部室的預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)，根據(jù)部室預(yù)算指標(biāo)完成情況，結(jié)合職能部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書與公司薪酬制度，對(duì)各職能部室進(jìn)行考核；

2、事業(yè)單元的預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)，各事業(yè)單元應(yīng)結(jié)合與集團(tuán)簽訂的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書，根據(jù)集團(tuán)公司薪酬制度要求，構(gòu)建全面預(yù)算控制指標(biāo)考評(píng)體系，對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核；

3、預(yù)算執(zhí)行單位于每年4月、7月、10月及次年1月上報(bào)季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)告需經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)預(yù)算委員會(huì)，預(yù)算委員會(huì)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行審核，確認(rèn)通過(guò)后執(zhí)行獎(jiǎng)懲措施。

第四篇：預(yù)算執(zhí)行問題

預(yù)算管理存在的問題及對(duì)策

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍廣，操作人員多，崗位復(fù)雜，又面臨著瞬息萬(wàn)變的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，如果沒有全面的預(yù)算管理，就不可能在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資源配置，來(lái)增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，更談不上掌握市場(chǎng)，控制市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)高效持續(xù)發(fā)展。因此，全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)公司治理和企業(yè)整合最基本、最有效的手段，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

一、企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理存在的問題

（1）、對(duì)全面預(yù)算不夠重視，認(rèn)為預(yù)算不過(guò)是一種數(shù)字游戲，許多的預(yù)算指標(biāo)不能真實(shí)地反映公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，出現(xiàn)很大脫節(jié)，從而在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中消積應(yīng)付，導(dǎo)致全面預(yù)算的執(zhí)行不利。

（2）、公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、戰(zhàn)略選擇與決策流于形式，公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力培育和公司遠(yuǎn)景預(yù)測(cè)嚴(yán)重脫節(jié)。在沒有制定公司戰(zhàn)略的前提下編制全面預(yù)算，就會(huì)導(dǎo)致注重短期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，忽視長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，使短期的預(yù)算指標(biāo)與未來(lái)長(zhǎng)期的公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，各期編制的預(yù)算指標(biāo)銜接性差，全面預(yù)算管理常常處于本末倒置的狀態(tài)，難以取得預(yù)期的效果。

事實(shí)上，全面預(yù)算管理是公司戰(zhàn)略實(shí)施的保障與支持系統(tǒng)。戰(zhàn)略管理在任何一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)都應(yīng)該居于核心地位。其他的系統(tǒng)管理都要服從，支持公司戰(zhàn)略的需要。缺乏戰(zhàn)略引導(dǎo)性的預(yù)算是沒有靈魂的預(yù)算，難以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)價(jià)值；而沒有預(yù)算支撐的戰(zhàn)略是不具操作性的空洞的戰(zhàn)略。預(yù)算對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施非常重要，因?yàn)轭A(yù)算是配置資源的具體計(jì)劃，是監(jiān)測(cè)業(yè)務(wù)運(yùn)行的過(guò)程，是其向?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)推進(jìn)的工具，是考核業(yè)績(jī)的重要尺度。

（3）、沒有清晰的組織架構(gòu)。公司的組織架構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，也是全面 預(yù)算管理得以實(shí)施的載體，猶如人體的骨架，在企業(yè)管理中起到支撐的作用。企業(yè)作為一個(gè)組織客體，必須不斷調(diào)整自身結(jié)構(gòu)，在發(fā)展過(guò)程中不斷適應(yīng)種種環(huán)境變化的需要，相應(yīng)的，以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理方法和程序也應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整。全面預(yù)算是在財(cái)務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展，以至于很多人都認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制，其他部門只需根據(jù)財(cái)務(wù)指示按部就班，這就進(jìn)一步削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，造成企業(yè)預(yù)算的軟約束，使預(yù)算缺乏可操作性。

（4）、預(yù)算松馳。全面預(yù)算強(qiáng)調(diào)的是系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化。需要將企業(yè)的資源、業(yè)務(wù)、資金、人才、信息進(jìn)行整合，高度的作業(yè)協(xié)調(diào)、資源有效的配置、戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)式的業(yè)績(jī)。打造出一種合力，涉及企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)崗位。全面預(yù)算體現(xiàn)的是一種“集權(quán)下的分權(quán)制度”，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，將責(zé)任和權(quán)利進(jìn)行劃分，層層落實(shí)分解。根據(jù)各部門各崗位的需求，對(duì)企業(yè)內(nèi)的資源進(jìn)行合理配置，并對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控和信息反饋。戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)式的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核的是每一個(gè)部門、每一位員工對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)大小，以此來(lái)決定他們從企業(yè)所獲得利益的大小。相應(yīng)的以每一個(gè)部門、每一位員工的一定預(yù)算考核指標(biāo)作為基礎(chǔ)來(lái)衡量，做到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入。

預(yù)算松弛表現(xiàn)為蓄意夸大業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)成本費(fèi)用及作業(yè)難度或蓄意壓縮業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)出。產(chǎn)生預(yù)算松弛的誘因或是管理者想通過(guò)壓低產(chǎn)出預(yù)算指標(biāo)，使實(shí)際業(yè)績(jī)?cè)龃笠灾\取較高的獎(jiǎng)勵(lì)性報(bào)酬，爭(zhēng)取升遷機(jī)會(huì)；或是通過(guò)編制有足夠彈性的預(yù)算指標(biāo)，防止經(jīng)營(yíng)不確定性導(dǎo)致無(wú)法完成預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)：或是通過(guò)提高預(yù)算資源耗用，爭(zhēng)奪有限的稀缺資源，降低本部門完成全面預(yù)算指標(biāo)的難度。

無(wú)論何種形式的預(yù)算松弛都會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利。表現(xiàn)在：其一，預(yù)算松弛使公司的稀缺資源過(guò)多地流向制造預(yù)算松弛的部門，造成資源的不合理分配。其二，預(yù)算松弛使各部門之間傳遞的信息有很大的水分，導(dǎo)致公司內(nèi)部各部門缺乏互相信任。同時(shí)失真的內(nèi)部信息在公司內(nèi)部傳遞時(shí)，會(huì)誤導(dǎo)決策部門決策失誤。其三，松弛的全面預(yù)算使控制標(biāo)準(zhǔn)過(guò)寬，妨礙全面預(yù)算差異分析，掩蓋了公司經(jīng)營(yíng)中存在的問題。其四，預(yù)算松弛使公司業(yè)績(jī)虛增，缺乏客觀、公正性。同時(shí)，實(shí)施基于完成全面預(yù)算目標(biāo)的激勵(lì)方案時(shí)，公司為預(yù)算松弛這種“數(shù)字魔術(shù)”付酬，激勵(lì)的效果適得其反。（5）、預(yù)算執(zhí)行者強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的特殊性而使預(yù)算控制不力。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出于各種不同的目的，預(yù)算執(zhí)行者會(huì)強(qiáng)調(diào)自己業(yè)務(wù)的特殊性。比如因環(huán)境變化、市場(chǎng)波動(dòng)等而批判“預(yù)算太死板”、“計(jì)劃趕不上變化”，從而使預(yù)算方案和指標(biāo)不能堅(jiān)持執(zhí)行，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支還是十分隨意，導(dǎo)致預(yù)算管理虎頭蛇尾。因此，在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，必須貫徹“剛性原則”，同時(shí)要考慮環(huán)境變化、或有事項(xiàng)、業(yè)務(wù)流程的結(jié)構(gòu)性變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。而且按照嚴(yán)格的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，對(duì)例外事項(xiàng)進(jìn)行管理，才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。盡量避免出現(xiàn)預(yù)算內(nèi)浪費(fèi)嚴(yán)重或資金挪用、突擊花錢等問題

二、解決對(duì)策

（1）、全面預(yù)算管理是一種以人為本的集成式管理。它的核心職能就在于對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源進(jìn)行全面整合，通過(guò)對(duì)財(cái)和物的運(yùn)行方式――資金流和業(yè)務(wù)流進(jìn)行事前的規(guī)劃，并將其按照職權(quán)范圍落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任人身上，從而實(shí)現(xiàn)三者的統(tǒng)一。再將業(yè)務(wù)體系和數(shù)量?jī)r(jià)值體系整合到信息體系中。實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行和管理的高度信息共享化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)“四流”的高效合一。在預(yù)算管理的流程上，預(yù)算管理作為一種全面管理行為，必須由公司的最高管理層進(jìn)行組織和指揮，由各級(jí)業(yè)務(wù)及其他專業(yè)管理部門來(lái)編制并執(zhí)行預(yù)算。

（2）、在全面預(yù)算管理的實(shí)施過(guò)程中，要實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略與預(yù)算管理的對(duì)接，必須明確兩個(gè)問題：其一，公司戰(zhàn)略必須是具有指導(dǎo)性和可操作性的。如果戰(zhàn)略只是一種口號(hào)、一種文化，公司戰(zhàn)略就不具有指導(dǎo)作用；其二，公司戰(zhàn)略與企業(yè)預(yù)算間的連接關(guān)系必須是清晰的。

具體表現(xiàn)在：

公司戰(zhàn)略決定預(yù)算導(dǎo)向和預(yù)算主指標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)，晶科目前屬于成熟型企業(yè)，而成熟型企業(yè)的預(yù)算導(dǎo)向及預(yù)算編制起點(diǎn)則更強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)及其實(shí)現(xiàn)，并以資產(chǎn)報(bào)酬率、資本報(bào)酬率、產(chǎn)品毛利率、息稅前利潤(rùn)及其增長(zhǎng)率等作為具體目標(biāo)確定的對(duì)象。

公司戰(zhàn)略決定預(yù)算目標(biāo)。公司戰(zhàn)略方向及預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向明確后，公司戰(zhàn)略還必須為預(yù)算目標(biāo)的初步確定提供支持。

公司戰(zhàn)略與預(yù)算間是一種互動(dòng)關(guān)系。戰(zhàn)略決定預(yù)算，預(yù)算支持和修正戰(zhàn)略。具體地說(shuō)，作為一個(gè)企業(yè)，應(yīng)該形成自己明確的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，并且能將這種全局性的和戰(zhàn)略性的規(guī)劃在企業(yè)中分解為不同的階段性目標(biāo)。企業(yè)的全面預(yù)算管理應(yīng)該基于企業(yè)當(dāng)期所處的戰(zhàn)略目標(biāo)階段來(lái)制定和實(shí)施。事實(shí)上，全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)本身具有較好的協(xié)調(diào)性，兩者都是對(duì)事物后續(xù)發(fā)展的計(jì)劃和先期安排，但預(yù)算的安排具有短期性，而戰(zhàn)略則更多地表現(xiàn)為一種長(zhǎng)期行動(dòng)，因此，企業(yè)如果能將這兩者配合好就能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化目標(biāo)。

（3）、各責(zé)任中心則是具體預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司 預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織編制和審查批準(zhǔn)本企業(yè)預(yù)算方案，并協(xié)調(diào)預(yù)算的調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核。

（4）、采用聯(lián)合確定基數(shù)法解決預(yù)算松弛問題，預(yù)算編制兼顧剛性與彈性原則

人是全面預(yù)算的制定者、全面預(yù)算信息的利用者，全面預(yù)算的執(zhí)行者，也是全面預(yù)算制度的被考核者。當(dāng)然，解決預(yù)算松弛的根本途徑必須針對(duì)全面預(yù)算制定過(guò)程中出現(xiàn)的信息不對(duì)稱和過(guò)分強(qiáng)調(diào)本中心或部門利益等根源性問題。為此，2000年國(guó)家級(jí)有突出貢獻(xiàn)的中青年專家、杭州商學(xué)院院長(zhǎng)胡祖光教授在完成的國(guó)家自然科學(xué)基金課題“不對(duì)稱信息下的委托代理理論研究”中，提出了一種全新的確定基數(shù)的“聯(lián)合基數(shù)法理論”，將“聯(lián)合基數(shù)法理論”引入預(yù)算管理工作可以在一定程度上解決上述的問題。所謂“聯(lián)合確定基數(shù)法”，即讓下級(jí)自己定一個(gè)能完成的利潤(rùn)基數(shù)，在這個(gè)基數(shù)的基礎(chǔ)上按這個(gè)基數(shù)的90％確認(rèn)為正式的預(yù)算基數(shù)。超過(guò)預(yù)算基數(shù)的利潤(rùn)，全部歸下級(jí)作為獎(jiǎng)勵(lì)。在年終對(duì)年初預(yù)算數(shù)和年終實(shí)際完成數(shù)進(jìn)行比較，如果年初預(yù)算數(shù)小于年終實(shí)際完成數(shù)，要按差距的95％對(duì)下級(jí)進(jìn)行罰款。例如：營(yíng)銷部本來(lái)有能力完成1000萬(wàn)的銷售收入，卻只做了700萬(wàn)的預(yù)算，那么其他部門只會(huì)根據(jù)700萬(wàn)的銷售預(yù)算作出自己相應(yīng)的預(yù)算，而營(yíng)銷部實(shí)際完成了1000萬(wàn)的銷售收入，那么其他部門不得不相應(yīng)增加自己的預(yù)算，但是實(shí)際上由于準(zhǔn)備不足或出于自己部門的利益，其他部門往往不會(huì)隨便受營(yíng)銷部的追加預(yù)算，造成企業(yè)發(fā)生了不應(yīng)發(fā)生的損失，而且容易導(dǎo)致部門間的矛盾，使工作無(wú)法正常進(jìn)行。從實(shí)踐上看，聯(lián)合確定基數(shù)法在一些公司應(yīng)用后取得明顯成效，在解決預(yù)算松弛、提高全面預(yù)算指標(biāo)有效性方面具有一定的先進(jìn)性和實(shí)用性。

同時(shí)在全面預(yù)算的編制和執(zhí)行過(guò)程中必須強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算的“剛性”原則。當(dāng)然貫徹預(yù)算的剛性原則并不是不考慮全面預(yù)算環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)的變化和外部市場(chǎng)變化對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影向，而是按照嚴(yán)格的程序?qū)θ骖A(yù)算進(jìn)行調(diào)整，對(duì)例外事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算外管理，以保證全面預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。全面預(yù)算管理工作中，企業(yè)應(yīng)有意識(shí)地建立預(yù)算的全員參與機(jī)制。（5）、建立嚴(yán)格而完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各責(zé)任中心及所屬各部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行部門則應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。同時(shí)，公司各部門要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)銷售、采購(gòu)、投融資、人力資源等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限，并應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，以采取相應(yīng)的解決措施。

在預(yù)算的執(zhí)行與控制上還必須注意，在后續(xù)的預(yù)算管理過(guò)程中，應(yīng)在預(yù)算的執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)下功夫。

首先，各部門要嚴(yán)格遵守預(yù)算管理流程和制度，不搞特殊，不亂開口子，使各項(xiàng)預(yù)算處在可控狀態(tài)。預(yù)算管理應(yīng)該建立起這樣一種統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)：預(yù)算對(duì)事不對(duì)人，企業(yè)的任何單位和部門，在預(yù)算的編制過(guò)程中都可以充分地表達(dá)其意見和建議，充分地參與預(yù)算編制的博奕過(guò)程，進(jìn)行充分的討價(jià)還價(jià)，但是預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)制定，它就成了鐵的命令和制度，任何個(gè)人和部門都必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不能因?yàn)閭€(gè)別領(lǐng)導(dǎo)和單位的特殊情況就網(wǎng)開一面，從而影響預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

其次，全面預(yù)算管理在抓好事后考核評(píng)價(jià)工作的同時(shí)，應(yīng)更多地建立起有關(guān)預(yù)算管理的監(jiān)控體系，其中，特別是應(yīng)建立起完善的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差動(dòng)因進(jìn)行及早的發(fā)現(xiàn)，并在此基礎(chǔ)上采取快速的糾偏行動(dòng)，而不是等到偏差產(chǎn)生后，進(jìn)行事后的處置。

最后，做好企業(yè)的預(yù)算循環(huán)管理與應(yīng)用工作。企業(yè)的預(yù)算以預(yù)算為主，企業(yè)在每上個(gè)結(jié)束時(shí)，應(yīng)該對(duì)上個(gè)預(yù)算循環(huán)進(jìn)行認(rèn)真的分析和總結(jié)，并在可能的情況下，建立起企業(yè)的預(yù)算經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)，從而在下個(gè)預(yù)算制定與執(zhí)行過(guò)程中，力求避免出現(xiàn)上個(gè)預(yù)算循環(huán)中的問題或使該問題得以改善，也就是說(shuō)，企業(yè)的預(yù)算循環(huán)應(yīng)該不斷地優(yōu)化和改進(jìn)，并且，能在下個(gè)預(yù)算循環(huán)中，重點(diǎn)監(jiān)控上個(gè)循環(huán)中的薄弱環(huán)節(jié)，從而使企業(yè)的預(yù)算管理逐步走向完善和良性發(fā)展的軌道。

（6）、強(qiáng)化全面預(yù)算管理考評(píng)環(huán)節(jié)，完善和創(chuàng)新預(yù)算控制評(píng)價(jià)分析

1.建立關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核體系，形成責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的機(jī)制

建立關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核體系，就是根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合各部門領(lǐng)導(dǎo)崗位的責(zé)、權(quán)、利，運(yùn)用價(jià)值分解的原理和目標(biāo)管理辦法，自上而下，把全面預(yù)算目標(biāo)層層分解，設(shè)置關(guān)鍵業(yè)績(jī)的具體指標(biāo)目標(biāo)，形成用制度安排崗位，按崗位確定人員的機(jī)制，每一個(gè)崗位必須做到責(zé)任明確，崗位之間界限清楚，任何一個(gè)部分出現(xiàn)問題，都可以找到相應(yīng)的責(zé)任人的全面預(yù)算管理平臺(tái)。同時(shí)，將各級(jí)部門崗位的薪酬與關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)完成情況掛鉤，使各層次的職工共同為實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而努力。在關(guān)鍵指標(biāo)體系的運(yùn)作中應(yīng)注意兩點(diǎn)：其一，設(shè)置指標(biāo)時(shí)，要充分考慮生產(chǎn)類。技術(shù)類、管理類等職別崗位特點(diǎn)來(lái)確定指標(biāo)內(nèi)容，同時(shí)挑戰(zhàn)目標(biāo)的設(shè)置要合理，既非垂手可得，也非高不可攀；其二，要堅(jiān)持“以人為本”的原則，做到適時(shí)講評(píng)，及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)，表彰創(chuàng)意和創(chuàng)新，指出缺點(diǎn)和不足，以最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng)造性。

2.實(shí)施重點(diǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算控制和現(xiàn)金流量控制

企業(yè)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)如銷售收入、采購(gòu)、成本費(fèi)用等預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個(gè)預(yù)算的合理性和可行性，所以預(yù)算內(nèi)容上必須以重點(diǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算為核心。現(xiàn)金流量預(yù)算則是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和諧運(yùn)行的保證，否則，整個(gè)預(yù)算管理將是“無(wú)米之炊”。在企業(yè)預(yù)算管理中，特別是對(duì)資本性支出項(xiàng)目的預(yù)算管理，要堅(jiān)決貫徹“量入為出，量力而行”的原則。

3.加強(qiáng)信息反饋控制

建立多層級(jí)預(yù)算管理跟蹤報(bào)告制度，按照預(yù)算內(nèi)容的重要程度不同，分別報(bào)送周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)，各預(yù)算職能部門對(duì)歸口預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行定期跟蹤分析、控制，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，尋找預(yù)算執(zhí)行工作中存在的問題，提出整改措施。

4.完善預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制

首先，評(píng)價(jià)指標(biāo)的創(chuàng)新。影響公司戰(zhàn)略和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不僅僅是財(cái)務(wù)因素，還包括非財(cái)務(wù)因素。因此在設(shè)置和選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，首先應(yīng)該考慮能夠反映公司戰(zhàn)略和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響因素的指標(biāo)；其次應(yīng)該既包括財(cái)務(wù)指標(biāo)又包括非財(cái)務(wù)指標(biāo)。另外，評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該根據(jù)管理層次、工作性質(zhì)、承擔(dān)任務(wù)等條件的不同而不同。其次，評(píng)價(jià)方法的創(chuàng)新。評(píng)價(jià)方法不但要應(yīng)用定量評(píng)價(jià)，而且要應(yīng)用定性評(píng)價(jià)；不僅要應(yīng)用綜合評(píng)價(jià)，而且要應(yīng)用動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)；不但要采用水平分析，而且要采用結(jié)構(gòu)分析、比率分析和因素分析等方法。在具體應(yīng)用時(shí)要靈活掌握針對(duì)不同的分析對(duì)象采用不同的方法。最后，激勵(lì)機(jī)制的創(chuàng)新。建立與預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果相對(duì)應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，首先要反映員工所創(chuàng)造的企業(yè)價(jià)值，強(qiáng)調(diào)企業(yè)的長(zhǎng)期業(yè)績(jī)，而非短期效益；其次要考慮企業(yè)的文化背景，要獲得全體員工的認(rèn)同，而不是顧此失彼；再者要具有足夠的激勵(lì)作用和吸引力，充分發(fā)揮員工的創(chuàng)造性和主動(dòng)性；最后要注意激勵(lì)中的約束問題，對(duì)于沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而需要承擔(dān)責(zé)任的相關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)采取嚴(yán)厲的懲罰措施，以促進(jìn)企業(yè)組織內(nèi)部的橫向競(jìng)爭(zhēng)。

第五篇：關(guān)于2009海淀區(qū)預(yù)算執(zhí)行和

關(guān)于2009海淀區(qū)預(yù)算執(zhí)行和 其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告

——2010年6月22日在海淀區(qū)第十四屆人大常委會(huì)

第二十五次會(huì)議上

海淀區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)

張稷發(fā)

主任、各位副主任、各位委員：

我受海淀區(qū)人民政府委托，向人大常委會(huì)報(bào)告2009本區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《北京市預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督試行辦法》的規(guī)定，海淀區(qū)審計(jì)局對(duì)2009區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審查了區(qū)財(cái)政局具體組織區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況，對(duì)區(qū)本級(jí)政府債務(wù)情況、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。并對(duì)2008全區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和其他財(cái)政收支審計(jì)中查出問題的整改情況進(jìn)行了回訪檢查。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。

一、2008預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況

2008區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)束后，區(qū)政府對(duì)審計(jì)查出的問題高度重視，要求各相關(guān)部門自覺接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，切實(shí)糾正存在的問題。從落實(shí)情況看，各相關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題大多認(rèn)真研究制定整改措施予以 糾正，但仍有個(gè)別問題未完全落實(shí)。

區(qū)財(cái)政局對(duì)公用經(jīng)費(fèi)部分項(xiàng)目年初預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確的問題，已調(diào)整了交通費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，重新對(duì)單位進(jìn)行合理規(guī)范的分類，壓縮了部分費(fèi)用的預(yù)算；對(duì)政府采購(gòu)的管理不夠完善、文本審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}，已調(diào)整了部門預(yù)算系統(tǒng)，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)科室與采購(gòu)辦對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算的聯(lián)合審核；對(duì)個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不夠嚴(yán)格的問題，進(jìn)一步明確了有關(guān)項(xiàng)目的評(píng)審要求和范圍，在預(yù)算編制過(guò)程中集中組織評(píng)審，作為審核預(yù)算的依據(jù)。對(duì)非稅收入的管理范圍不夠明確、統(tǒng)計(jì)口徑不統(tǒng)一的問題，已按照財(cái)政部的文件要求，調(diào)整了管理范圍和統(tǒng)計(jì)口徑。

針對(duì)稅收征管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)涉稅問題，區(qū)地稅局廣泛開展了房地產(chǎn)企業(yè)稅源清查工作，逐戶摸清企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，強(qiáng)化征管，未按規(guī)定申報(bào)繳納的稅款7554.25萬(wàn)元已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。

針對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算編制、執(zhí)行等方面存在的問題，區(qū)園林局、體育局等單位加強(qiáng)了預(yù)算編制的前期調(diào)研工作，規(guī)范基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)的填報(bào)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；項(xiàng)目結(jié)余資金報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)后使用；對(duì)資產(chǎn)管理薄弱的問題，區(qū)園林局進(jìn)一步完善了資產(chǎn)購(gòu)臵、保管等內(nèi)部管理制度，定期清查，加強(qiáng)資產(chǎn)管理；對(duì)區(qū)衛(wèi)生局和民政局當(dāng)年未使用的專項(xiàng)資金，區(qū)財(cái)政局已予以收回。

對(duì)再生水廠建設(shè)洽商變更較大，超預(yù)算支出的問題，區(qū)水務(wù) 局要求內(nèi)部工程管理部門加強(qiáng)前期立項(xiàng)調(diào)研，優(yōu)化初步設(shè)計(jì)和概算，以減少施工漏項(xiàng)和增項(xiàng)。

對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題，區(qū)新農(nóng)合中心已組織各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員開展了財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，落實(shí)基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算辦法；并加強(qiáng)了基金財(cái)政專戶、支出戶定期對(duì)賬管理工作，完善了基金撥付辦法和程序。

對(duì)海體中心奧運(yùn)獨(dú)立訓(xùn)練場(chǎng)館維修改造工程中存在的超預(yù)算投資等問題，已補(bǔ)辦了審批手續(xù)，追加了項(xiàng)目投資；但截止目前，消防通廊地面質(zhì)量鑒定工作以及規(guī)劃許可手續(xù)問題，尚未按照區(qū)重大辦召開的專題協(xié)調(diào)會(huì)要求辦理完成。

二、2009區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況 2009年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)上下認(rèn)真貫徹落實(shí)中央出臺(tái)的一系列應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)和保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定的一攬子政策措施，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)先抑后揚(yáng)、明顯回暖態(tài)勢(shì)，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，社會(huì)保障等重點(diǎn)支出進(jìn)一步加大，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展積累了良好的基礎(chǔ)和條件。全區(qū)完成財(cái)政收入1648042萬(wàn)元，為調(diào)整預(yù)算的111%，同比增長(zhǎng)21%；全區(qū)財(cái)政總支出完成2089587萬(wàn)元，為調(diào)整預(yù)算的108.1%，同比增長(zhǎng)19.9%；2009年區(qū)本級(jí)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用專項(xiàng)資金113751萬(wàn)元，凈結(jié)余35515萬(wàn)元。區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。

（一）區(qū)財(cái)政局具體組織2009本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況 2009年，區(qū)財(cái)政局在具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中，積極應(yīng)對(duì)宏 觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，繼續(xù)深化財(cái)政改革，不斷加強(qiáng)財(cái)政管理，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了有效保障。建立了完善的組織收入工作機(jī)制，依法組織財(cái)政收入；完善政府促進(jìn)企業(yè)發(fā)展政策支持體系，幫扶企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)；認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，及時(shí)籌集和安排擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目資金；嚴(yán)格控制出國(guó)（境）費(fèi)、公車購(gòu)臵及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)三項(xiàng)支出，壓縮行政經(jīng)費(fèi)；強(qiáng)化監(jiān)督服務(wù)職能，聯(lián)合開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，探索建立長(zhǎng)效防范機(jī)制。

從審計(jì)情況看，區(qū)財(cái)政局在具體組織2009本級(jí)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中較好地履行了職責(zé)，但還存在一些管理不規(guī)范問題，需要逐步加以解決。

1.部分專項(xiàng)結(jié)余資金未及時(shí)收回。如無(wú)業(yè)大病保險(xiǎn)補(bǔ)貼由于預(yù)算不準(zhǔn)確，2008年形成結(jié)余300萬(wàn)元，至2009年末財(cái)政仍未收回結(jié)余資金。又如，信息管理學(xué)校等3所學(xué)校2008年教學(xué)設(shè)備購(gòu)臵、少數(shù)民族補(bǔ)助等項(xiàng)目已完成，專項(xiàng)結(jié)余資金71.52萬(wàn)元未及時(shí)收回。

2.海淀看守所羊坊店醫(yī)院特殊病房改造項(xiàng)目投資未實(shí)施政府采購(gòu)。該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中經(jīng)過(guò)多次拆改，區(qū)財(cái)政局評(píng)審后最終批復(fù)工程資金173.5萬(wàn)元，未履行政府采購(gòu)程序。該項(xiàng)目竣工后投入使用僅4個(gè)月，看守所犯人即遷出至999醫(yī)學(xué)救援中心，目前特殊病房以及羊坊店醫(yī)院為該項(xiàng)目改造購(gòu)臵的244.69萬(wàn)元設(shè)備暫處于閑臵狀態(tài)。

3.個(gè)別項(xiàng)目政府采購(gòu)審批不規(guī)范。四季青地區(qū)新建派出所購(gòu) 臵辦公家具支出51萬(wàn)元，區(qū)財(cái)政局未將此項(xiàng)目批準(zhǔn)為集中采購(gòu)，且資金支付方式為授權(quán)支付。

（二）我區(qū)政府債務(wù)審計(jì)調(diào)查情況

截止2009年末，海淀區(qū)政府債務(wù)本金余額85.54億元，其中：政府直接債務(wù)44.47億元、或有債務(wù)41.07億元；當(dāng)年新增債務(wù)本金30億元，其中直接債務(wù)17.1億元；當(dāng)年償還債務(wù)本金12.3億元、支付利息3.6億元。全區(qū)共有海淀區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)公司等4個(gè)投融資平臺(tái)公司，2009年末政府性融資本金余額共68.11億元，占全區(qū)政府債務(wù)總額的79.62%，其中：政府直接債務(wù)41.71億元，或有債務(wù)26.4億元。按照財(cái)政部擬定的地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系測(cè)算，2009年末海淀區(qū)政府債務(wù)規(guī)模為自身財(cái)力的0.53倍，處于“安全區(qū)”。

區(qū)政府為加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)的統(tǒng)一管理，制定了《海淀區(qū)政府債務(wù)管理辦法》及《海淀區(qū)政府或有債務(wù)監(jiān)督管理辦法》，從貸款項(xiàng)目申報(bào)、審定、資金舉借、過(guò)程管理到本息償還等做出了詳細(xì)規(guī)定，初步構(gòu)建起全區(qū)政府債務(wù)管理制度體系。

審計(jì)結(jié)果表明，投融資平臺(tái)公司利用政府信用融資，融入資金重點(diǎn)投入到區(qū)環(huán)境整治、市政基礎(chǔ)設(shè)施及小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等30余個(gè)項(xiàng)目中，解決了城市化加速發(fā)展過(guò)程中財(cái)政資金短期投入不足問題，為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)和擴(kuò)大內(nèi)需發(fā)揮了重要的作用，促進(jìn)了海淀區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。但是調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，我區(qū)政府性債務(wù)資金在管理使用中還存在一些問題。1.個(gè)別項(xiàng)目貸款蘊(yùn)含償債風(fēng)險(xiǎn)。溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)一期項(xiàng)目建設(shè)始于2004年，計(jì)劃投資69.2億元。截止2009年末已完成投資19億元，占項(xiàng)目總投資的27.5%，其中16億來(lái)源于銀行貸款。項(xiàng)目實(shí)施主體經(jīng)過(guò)多次變更，2008年6月移交至威凱公司時(shí)，從北部辦轉(zhuǎn)入項(xiàng)目資金結(jié)余1.8億，轉(zhuǎn)入融資債務(wù)9億元。2009年末該項(xiàng)目債務(wù)本金余額8億元，償還日為2010年10月。根據(jù)《還款責(zé)任書》約定，貸款項(xiàng)目的還款資金來(lái)源為“溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)中土地出讓的全部收入和其他相關(guān)收益”。該項(xiàng)目D地塊已于2006年開發(fā)完畢上市，收回資金12.55億元，其中：投入該項(xiàng)目其他地塊建設(shè)4.72億元，土儲(chǔ)海淀分中心留存7.6億元，海淀區(qū)財(cái)政局暫存0.23億元。目前，威凱公司8億元貸款償還資金來(lái)源不確定。光大銀行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的兩份貸款監(jiān)管報(bào)告認(rèn)為，“溫泉鎮(zhèn)項(xiàng)目由于開發(fā)進(jìn)度遲緩，面臨資金使用效率下降、前期歸還開行貸款面臨資金壓力的問題”，該項(xiàng)貸款蘊(yùn)含一定的償債風(fēng)險(xiǎn)。

另外，該項(xiàng)目原實(shí)施主體北部辦未按照各子項(xiàng)目對(duì)征地及安臵補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本等進(jìn)行分?jǐn)偅焕谝?guī)范各項(xiàng)目的成本核算。

2.個(gè)別項(xiàng)目未辦理征地審批手續(xù)。在政府債務(wù)資金使用中，農(nóng)大南路和溫陽(yáng)路2個(gè)項(xiàng)目2006年已完工交付使用，至今未辦理征地審批手續(xù)，涉及占地51.79公頃。

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)存在以下情況應(yīng)引起重視。2003年北京科技園區(qū) 文化教育建設(shè)有限公司與國(guó)開行簽訂12億元借款合同，用于中關(guān)村科技園文化教育基地土地一級(jí)開發(fā)項(xiàng)目，償還期為2013年12月。海淀區(qū)財(cái)政局為此項(xiàng)貸款提供反擔(dān)保。截至2009年末，該項(xiàng)貸款余額為6.67億元。該項(xiàng)反擔(dān)保存在一定風(fēng)險(xiǎn)，需要采取積極措施予以化解。

（三）我區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)調(diào)查情況

為了解掌握我區(qū)社會(huì)養(yǎng)老基金運(yùn)行狀況和總體規(guī)模，揭示養(yǎng)老基金在征繳、管理使用環(huán)節(jié)中存在的問題，促進(jìn)有關(guān)部門規(guī)范管理，確保基金安全完整，區(qū)審計(jì)局對(duì)2009我區(qū)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截止2009年末，全區(qū)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)144.27萬(wàn)人,本全區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳總額86.54億元，支出總額43.10億元，同比增長(zhǎng)分別為21.09%和17.78%。

審計(jì)結(jié)果表明，我區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，全部納入市社保中心基金賬戶管理；區(qū)社保中心在基金的收繳、管理、支付等環(huán)節(jié)制定了較為完整的管理制度；基金征繳呈現(xiàn)連年增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，基金發(fā)放按時(shí)足額，總體運(yùn)行狀況良好。但基金管理過(guò)程中還存在著支出戶余額較大，不利于提高基金的使用效益的問題。目前，我市養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放由各區(qū)縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每月22日前按照估算金額提出次月的用款申請(qǐng)，市社保中心下?lián)芙o區(qū)縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由其完成社會(huì)化支付工作。由于用款申請(qǐng)為估算數(shù)，2009年僅海淀區(qū)社保中 心養(yǎng)老基金支出戶月平均余額就在3290萬(wàn)元左右，結(jié)余較大不利于提高養(yǎng)老基金的使用效益。

三、政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

2009年，全區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目197個(gè)，其中新開工建設(shè)項(xiàng)目75個(gè)，續(xù)建項(xiàng)目122個(gè)，投資總額281.88億元。2009年末已完成投資67.91億元。按照審計(jì)工作的要求，區(qū)審計(jì)局積極組織力量，協(xié)調(diào)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，不斷加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)和跟蹤審計(jì)，全力為政府重點(diǎn)工程建設(shè)提供監(jiān)督服務(wù)。目前，列入審計(jì)計(jì)劃的投資審計(jì)項(xiàng)目為64個(gè)，總投資額94.06億元。2009年，共完成城鄉(xiāng)建設(shè)、教育衛(wèi)生等方面26個(gè)工程竣工決算審計(jì)。送審金額20.24億元，審減金額2.31億元，審減率11.4%，為加強(qiáng)和完善政府投資項(xiàng)目管理、規(guī)范建設(shè)資金使用、節(jié)約政府投資發(fā)揮了積極作用。審計(jì)針對(duì)少數(shù)建設(shè)項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的問題，及時(shí)向有關(guān)建設(shè)單位和主管部門提出建議，一些單位和部門高度重視，有些方面已得到了有效的改進(jìn)和完善。總的看，我區(qū)政府投資項(xiàng)目管理逐年規(guī)范，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展順利，為夯實(shí)海淀發(fā)展基礎(chǔ)，改善發(fā)展環(huán)境，發(fā)揮了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投標(biāo)管理不規(guī)范、項(xiàng)目檔案不完善等問題。

（一）2010年土地儲(chǔ)備開發(fā)項(xiàng)目階段性審計(jì)調(diào)查情況 按照北京市審計(jì)局今年土地儲(chǔ)備項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查工作計(jì)劃安排，區(qū)審計(jì)局對(duì)我區(qū)2010年土地儲(chǔ)備開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行了階段性審計(jì)調(diào)查。2010年納入海淀區(qū)土地儲(chǔ)備的8個(gè)項(xiàng)目共涉及土地面積 207公頃，項(xiàng)目計(jì)劃總投資107億元，截止2010年3月末實(shí)際完成投資30.47億元。此次重點(diǎn)審查了八家地區(qū)整體改造、溫泉F地塊等4個(gè)項(xiàng)目土地開發(fā)、拆遷資金補(bǔ)償?shù)恼鎸?shí)性及項(xiàng)目開發(fā)程序的合規(guī)性，審計(jì)金額22.36億元。調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)政府高度重視土地儲(chǔ)備開發(fā)工作，采取政府主導(dǎo)、市區(qū)聯(lián)動(dòng)、多部門綜合監(jiān)管方式，確保了項(xiàng)目的順利實(shí)施。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.八家地區(qū)整體改造土地一級(jí)開發(fā)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)工作，未按北京市發(fā)改委的批復(fù)要求進(jìn)行公開招標(biāo)；該項(xiàng)目通過(guò)公開招標(biāo)方式確定拆遷和評(píng)估工作的中標(biāo)單位后，逾期145天仍未與中標(biāo)單位簽訂合同。

2.學(xué)院路北端土地一級(jí)開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，造成資金閑臵。該項(xiàng)目2009年7月取得規(guī)劃意見書，截止今年5月只開展了勘察設(shè)計(jì)、拆遷評(píng)估工作，項(xiàng)目實(shí)施緩慢。該項(xiàng)目資金來(lái)源于銀行貸款15億元，截止審計(jì)時(shí)已支付借款利息1194.75萬(wàn)元。

（二）軌道交通項(xiàng)目征地拆遷工程審計(jì)情況

根據(jù)北京市審計(jì)局工作部署，2009年起區(qū)審計(jì)局對(duì)地鐵8號(hào)線二期、9號(hào)線、10號(hào)線二期等3條地鐵線路海淀區(qū)段的建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)。主要審計(jì)了軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃情況，建設(shè)資金的籌集、管理使用情況，以及工程基本建設(shè)程序履行、建設(shè)資金到位和使用、招標(biāo)投標(biāo)管理、征地拆遷等情況。

按照全市軌道交通工作部署，我區(qū)負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)3條工程線路征地和地上建筑物拆遷工作，拆遷投資估算411943萬(wàn)元，資金 按市區(qū)兩級(jí)分?jǐn)偟脑瓌t投入。截止今年3月末，市區(qū)兩級(jí)資金到位272930萬(wàn)元，其中區(qū)財(cái)政撥款26750萬(wàn)元；實(shí)際完成投資221640萬(wàn)元，拆遷建筑面積80097.63平方米、占地面積94638.26平方米，涉及27家單位、292戶住宅。目前，8號(hào)線二期和9號(hào)線拆遷工作已基本完成，10號(hào)線二期各站點(diǎn)拆遷已完成，五路停車場(chǎng)已完成計(jì)劃的82.67%。

審計(jì)結(jié)果表明，我區(qū)3條地鐵工程進(jìn)展總體順利，拆遷、評(píng)估及拆除工作均采用公開招標(biāo)方式確定，項(xiàng)目資金的使用較規(guī)范，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金的重大問題，但存在建設(shè)程序履行不夠及時(shí)、拆遷公示標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行不一致的情況。

（三）海淀區(qū)中小學(xué)校舍安全工程審計(jì)情況

區(qū)審計(jì)局將中小學(xué)校舍安全工程納入審計(jì)工作重點(diǎn)，自2009年起對(duì)中小學(xué)校舍排查隱患、加固項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查了校安工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金籌集分配使用及項(xiàng)目建設(shè)管理等內(nèi)容，并抽查了部分已完工項(xiàng)目的結(jié)算情況。

按照規(guī)劃，我區(qū)將分3年對(duì)全區(qū)101所中小學(xué)、24萬(wàn)平方米不符合抗震要求的校舍進(jìn)行加固。2009年確定抗震加固改造的項(xiàng)目24個(gè)，涉及建筑物34棟、面積7.92萬(wàn)平方米，市區(qū)兩級(jí)財(cái)政計(jì)劃投資2.5億元。截止今年2月末，已完成23個(gè)項(xiàng)目的加固任務(wù)。經(jīng)結(jié)算審計(jì)，報(bào)審金額2.52億元，審減6389.59萬(wàn)元，審減率達(dá)25.37%。審減的主要原因:一是按招標(biāo)文件約定，對(duì)因提高抗震等級(jí)而產(chǎn)生的趕工費(fèi)和材料調(diào)價(jià)費(fèi)用，以及拆除工程計(jì)費(fèi)不予調(diào) 增；二是套用定額不準(zhǔn)確和多計(jì)工程量等因素。

審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)政府高度重視校舍安全工程建設(shè)，積極采取措施加以推進(jìn)，教委加強(qiáng)組織管理、認(rèn)真組織落實(shí)，2009項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)基本完成。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.工程基本建設(shè)程序不夠規(guī)范。24個(gè)項(xiàng)目均未辦理工程規(guī)劃許可，僅4個(gè)項(xiàng)目取得建筑工程施工許可證；校安工程的設(shè)計(jì)單位、以及4個(gè)項(xiàng)目的施工單位未采取公開招投標(biāo)方式確定；7個(gè)項(xiàng)目未通過(guò)消防審核，其中4個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行設(shè)計(jì)施工圖審核。

2.擴(kuò)大校舍抗震加固范圍。2009年區(qū)教委投入1630.76萬(wàn)元，將區(qū)中小學(xué)衛(wèi)生保健所納入校舍抗震加固的范圍；投入500萬(wàn)元對(duì)未列入2009年抗震加固范圍的農(nóng)大附小教學(xué)樓項(xiàng)目進(jìn)行翻建，截止今年2月末，已使用資金229.89萬(wàn)元。

這次本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)束后，區(qū)審計(jì)局對(duì)查出的問題依法進(jìn)行了處理。對(duì)違反法律法規(guī)等方面的問題，已出具審計(jì)報(bào)告或做出審計(jì)決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的違規(guī)資金依法要求有關(guān)部門和單位及時(shí)予以上繳；對(duì)管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門和單位根據(jù)區(qū)審計(jì)局的意見和建議，積極采取措施完善制度，不斷提高管理水平。

四、加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理的建議

第一，進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理。不斷完善預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，積極推進(jìn)部門預(yù)算向社會(huì)公開，提高預(yù)算的透明度；加強(qiáng)財(cái)政資金運(yùn)行管理和監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮國(guó)庫(kù)集中支付制度在規(guī)范財(cái)政資金 使用方面的作用；不斷改進(jìn)政府采購(gòu)管理，規(guī)范政府采購(gòu)行為。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資管理。要加強(qiáng)投資計(jì)劃與預(yù)算安排的協(xié)調(diào)配合；突出監(jiān)管重點(diǎn)，加強(qiáng)招投標(biāo)、工程現(xiàn)場(chǎng)及合同管理，加大工程成本控制和質(zhì)量監(jiān)督力度；加大違法違規(guī)問題處理處罰力度，提高政府投資項(xiàng)目管理效益。

第三，進(jìn)一步健全績(jī)效管理機(jī)制。隨著我區(qū)可支配財(cái)力的不斷加大，各項(xiàng)投資的力度也不斷加大，各部門要切實(shí)增強(qiáng)績(jī)效觀念，堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，全面深化績(jī)效管理，探索建立財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，嚴(yán)肅績(jī)效評(píng)價(jià)問責(zé)，提高資金綜合效益。第四，進(jìn)一步完善監(jiān)督體系。要完善紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門多層次協(xié)同聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督格局，形成責(zé)任追究和行政問責(zé)合力，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化和制度化。

主任、各位副主任、各位委員：

當(dāng)前我區(qū)正處于改革發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，審計(jì)工作將繼續(xù)在區(qū)人大及其常委會(huì)的監(jiān)督下，切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，加大審計(jì)力度，為我區(qū)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定做出積極貢獻(xiàn)!