第一篇：國家稅務總局關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見

國家稅務總局關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

2010-11-15 為深入貫徹落實科學發展觀，借鑒國際稅收管理先進理念和經驗，探索適合我國實際的稅源管理新途徑，稅務總局決定,在上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島國稅局和廣東、山東地稅局開展稅源專業化管理試點工作。現提出以下指導意見。

一、開展試點工作的重要意義

隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的發展，納稅人數量不斷增多，企業的組織形式和經營方式呈現多樣化，企業集團大量增加，經濟主體跨國家、跨地區、跨行業相互滲透，企業核算的電子化、團隊化、專業化水平不斷提高，稅源管理的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出，傳統的由稅收管理員屬地管戶、粗放的稅源管理方式已難以適應新形勢的要求，必須更新理念，探索稅源專業化管理，提高征管質量和效率。

二、試點工作的指導思想和基本原則

（一）指導思想

以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分類分級管理為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業化管理，優化服務，嚴格執法，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。

（二）基本原則

1．依法實施

探索稅源專業化管理必須堅持依法征管原則，按照法定權限與程序執行好各項稅收法律法規和政策，切實維護稅法的權威性和嚴肅性。

2．求實創新

各地要從實際出發，因地制宜，學習借鑒國際稅收管理先進理念和經驗，勇于創新稅源管理的方式、方法和手段，積極探索稅源管理規律。

3．積極穩妥

稅源專業化管理是一項長期性、復雜性、艱巨性的工作，涉及面廣，工作難度大。要統籌兼顧，精心組織，在充分調研和廣泛征求意見的基礎上，制定科學細致的工作計劃和方案，積極穩妥地組織試點工作，保持隊伍的穩定和各項稅收工作的有序開展。

4．注重結合

要根據稅收征管戰略目標，合理確定稅源專業化管理目標；要按照逐步實施稅收專業化管理的總要求，積極探索稅源專業化管理措施；要堅持原則性與靈活性相結合。

三、試點工作的主要內容

（一）確立稅源管理目標

稅源管理是稅收征管的核心，要通過納稅評估、稅務稽查等手段審核申報納稅的真實性、合法性，促進納稅遵從，提高稅收征收率。

（二）加強稅收風險管理

將風險管理理念貫穿稅源管理全過程，把有限的征管資源優先用于風險大的納稅人，實現管理資源的優化配置；制定稅收風險管理戰略規劃，按照分析識別、等級排序、應對處理、績效評估等設計稅收風險管理流程；建立風險預警指標體系和評估模型及風險特征庫；根據不同類型納稅人的不同風險，采取納稅輔導、風險提示、納稅評估、稅務稽查等風險應對措施，促進納稅遵從度提高。

（三）實施信息管稅

以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線，建立健全相關制度機制，大力推進信息管稅。拓展數據采集渠道，及時、完整、準確地采集納稅人申報信息和第三方信息。做好企業集團經營、稅收信息的常規性采集工作；逐步推廣網絡發票，最大限度采集發票信息；做好跨地區經營匯總納稅企業信息交換工作；完善國際稅收情報交換機制。嚴格數據錄入審核，加強數據整理、存儲、交換、校驗等方面管理，提高數據管理質量。提高稅務檔案管理的電子化水平。運用數據分析應用等系統，加強申報信息和第三方信息的分析比對；綜合運用稅收彈性分析、稅負分析、稅收關聯分析等方法，深入開展經濟稅源分析、政策效應分析、管理風險分析和預測預警分析。

（四）實行分類分級管理

根據稅源結構及其風險特點，按照納稅人規模（大企業、中小企業、個體工商戶等）、行業，兼顧國際稅收等特定業務，對稅源進行科學分類。根據稅源科學分類和風險管理流程，將稅源管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學分解、合理分工。探索提升跨區域經營納稅人的管理層級。稅務總局主要負責全國性稅收風險管理工作（戰略目標規劃的制定、全國性涉稅信息的采集和應用管理、建立風險預警指標體系和納稅評估模型及風險特征庫、搭建風險管理平臺、開展稅收風險分析識別和等級排序、下達風險應對任務、實施風險管理績效評估等）、組織對定點聯系企業的納稅評估等。省局主要負責本級風險管理工作及組織實施大企業（跨地市經營、本級重點稅源、特定業務）的納稅評估等。市局主要負責本級風險管理工作及組織實施大企業（跨縣區經營、本級重點稅源、特定業務）的納稅評估等?？h（區）局主要負責本級風險管理工作及組織實施本級重點稅源、中小企業、個體戶的納稅評估等。調整內設部門稅源管理職責，將稅收風險規劃、分析識別、等級排序、下達應對任務等職責整合到相應部門，歸口履行上述職能。在堅持現行財稅管理體制的基礎上，將現有按照劃片管戶設立的稅源管理機構，調整為按照規模、行業、特定業務等分類的稅源管理機構，主要從事納稅評估?？茖W界定稅收管理員職責，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統管”的管理辦法，設置日常管理、納稅評估等崗位，實施專業化管理。

省局、市局、縣局可根據上述要求，結合本地實際，報經稅務總局批準后適度調整機構、職責。

（五）規范稅收征管程序

按照受理申報、納稅評估、稅務稽查、法律救濟等環節，規范稅收征管基本程序。稅務機關受理納稅申報后，應依托涉稅信息和風險預警指標、評估模型，通過計算機與人工相結合的方式對申報納稅進行案頭審核，并進行相應處置；對不能排除疑點的，可采取通信、約談、現場等方式進行檢查、處置；發現納稅人有涉嫌偷、逃、騙稅稅收違法行為的，移交稅務稽查處理?；椴块T立案后，要積極組織實施，運用有效稽查方式和手段，深入調查核實，充分發揮稽查的作用；

稽查部門經審查認為不需要立案的，應及時退回稅源管理部門；立案查處后，應當及時將處理結果向稅源管理部門反饋。要做好法律救濟工作，妥善解決稅收爭議。

（六）完善稅源管理運行機制

加強統籌協調，建立健全各級稅務機關之間、稅務機關內部各部門之間、稅務機關與外部門之間的縱橫結合、內外協作的稅源管理運行機制。充分發揮稅源與征管狀況監控分析領導小組的組織協調作用，統一分析監控稅源風險，統一下達風險預警指標和納稅評估重點，統一督導、反饋、考核稅源管理和征管狀況，避免基層重復工作和對納稅人重復評估、檢查。完善縱向互動機制，合理調整劃分各層級間稅源管理職責，強化縱向配合。完善橫向聯動機制，加強稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查等環節以及國稅局、地稅局之間的合作。實行各稅種統籌管理，同一納稅人涉及多個稅種的信息一次性采集，按納稅人歸集信息，并進行綜合評估。建立外部協作機制，加強與相關部門和社會組織的溝通協作，推進信息共享、綜合治稅和協稅護稅。

（七）培養專業化人才

要注重稅源專業化管理人才的培養和技能的提高，針對崗位需要加強教育和培訓，要逐步健全專業人才激勵機制，探索建立稅源管理專業人才能級管理制度，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強的稅源專業化管理人才隊伍。

四、試點的實施要求

（一）轉變理念，統一認識

各試點單位要深刻理解稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，切實轉變管理理念，克服畏難情緒，在系統上下形成共識，增強試點工作的自覺性、積極性。

（二）加強領導，齊抓共管

各試點單位要成立試點工作領導小組，主要領導親自抓，分管領導具體抓，征管科技部門負責組織協調，有關部門積極配合，明確分工，通力協作；要在人、財、物等方面予以充分保障。

（三）精心組織，務求實效

各試點單位要按照本指導意見，周密部署，統籌安排，制定切實可行的試點方案，精心組織，抓好落實。在試點工作過程中，注意及時發現和解決問題，務求取得實效。各試點單位要在2011年1月底前，將試點情況上報稅務總局；遇有重大問題，應及時報告。非稅務總局指定試點單位可根據本指導意見自行試點。

二○一○年十月十八日

第二篇：國家稅務總局關于推進稅源管理專業化的指導意見

國家稅務總局關于推進稅源管理專業化的指導意見

（討論稿2009-11-9）

為在新形勢下深入貫徹落實稅收管理科學化、專業化、精細化的要求，進一步提高稅收征管質量和效率，必須大力推進稅源管理專業化。稅源管理專業化是指根據納稅人的實際情況和管理規律，以納稅人規模、行業為主對稅源進行分類，稅務機關內部分工與之相適應，建立專業化人才隊伍，以信息化為支撐，完善稅源管理體系，優化征管資源配置，達到管住管好稅源的目的?，F結合各地稅源管理實際，提出以下指導意見。

一、推進稅源管理專業化的重要性和緊迫性

隨著經濟全球化和我國工業化、信息化、城鎮化、市場化、國際化的深入發展，納稅人數量不斷增多，企業經濟性質、組織形式、經營方式呈現多樣化，征納雙方信息不對稱問題和人少戶多的矛盾日益突出，稅源管理的復雜性、艱巨性不斷加大，傳統的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應這種變化。只有通過稅源管理專業化，落實信息管稅要求，才能逐步解決上述問題，促進稅收管理科學化、精細化的實現。因此，大力推進稅源管理專業化，優化納稅服務，強化稅源管理，提高征管質效，意義重大，勢在必行。

二、推進稅源管理專業化的基本任務

（一）科學分類稅源，提高管理的針對性和實效性 根據當地的經濟發展水平、稅源的分布以及機構人員狀況，在屬地管理的基礎上按行業、規模為主，兼顧風險、存續期等對納稅人進行分類，大體分為重點稅源和一般稅源（包括中小稅源和個體工商戶），重點稅源是指企業數量占當地企業總數比重較?。?0%—20%）、年稅收收入占當地稅收總收入比重較大（60%—80%）的納稅人。根據稅源分類實行有針對性的專業化管理。在原則上保持現有稅源管理機構不動和屬地管理基礎上，按照重點稅源和一般稅源的分類明確管理機構和內部職責分工，有條件的地區可適當打破區縣的管理界限。對重點稅源，可根據行業生產經營特點及規律，按戶開展稅源日常管理，根據風險預警開展納稅評估；對一般稅源，可根據稅收風險程度和征管環節，按稅源管理事項實施專業化崗位分工管理。

（二）建立稅源管理專業化的運行機制

建立健全立體化、專業化、信息化的稅源管理體系，完善運行機制。對稅務機關內部，按照“信息管稅”的思路，實行縱向互動，橫向聯動，各級稅務機關之間、各部門之間形成管理合力。

建立縱向互動機制。從總局、省局、市局、縣局、分局（所）到稅收管理員六級，各級都應履行相應的稅源管理職

責。

總局主要負責制定稅源管理規劃、制度，建立稅源信息監控平臺、預警指標體系、風險特征庫、納稅評估模型，下達風險預警指標數據和納稅評估重點，指導、督促、考核稅源管理工作。

省局、地市局負責制定本級稅源管理規劃、制度，根據上級發布的風險預警指標數據，結合本地實際，建立本級預警指標體系和風險特征庫，下達風險預警指標數據和納稅評估重點，組織、監督、考核本地稅源管理工作。

縣局、分局（所）負責根據上級發布的風險預警指標數據和監控評估重點，結合本地實際，組織日常稅源監控和納稅評估工作，并及時反饋落實情況。

稅收管理員按崗位職責要求，根據上級發布的風險預警指標數據和納稅評估重點，結合實際，抓好落實。

建立橫向聯動機制。各級稅務機關要成立征管狀況監控分析領導小組及工作小組，建立起稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查等工作的聯動機制，各部門既各司其職，又密切配合，統一監控分析稅源變化，統一下達風險預警指標數據和納稅評估重點，統一評價考核征管狀況。

征管科技部門負責擬定規劃、制度、方案和統籌協調；稅種管理部門負責人事部門負責機構、崗位職能調整、人員配備以及能級、績效管理；收入規劃部門負責稅收分析；電

子稅務管理部門負責數據的抽取、整理和提供，相關信息系統的修改和完善；教育部門負責稅收管理員和專業人才的培訓。

建立外部協作機制。各級稅務機關應加強與地方黨政相關部門的溝通和協作，逐步建立經濟稅源信息（第三方信息）的共享機制，完善綜合治稅、協稅護稅的體制、機制。

（三）建立和培養稅源管理專業化人才隊伍

各級稅務機關要根據稅源管理專業化的需要，對人才進行專業分類、合理配置，充分發揮其專業特長；針對稅收風險管理、納稅評估對高素質復合型專業化人才的需要，尤其要加強對納稅評估人才的選拔和培養，可試行等級評估員辦法，逐步建立專業化的評估員隊伍。要注重稅源管理專業化人才專業技能的提高，針對崗位需要加強教育和培訓，不斷提升其專業化管理水平，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強的稅源管理專業化人才隊伍。

（四）強化信息技術對稅源管理專業化的支撐

各級稅務機關要充分利用信息化手段多渠道及時、完整、準確地采集、整理與存儲稅源信息，加強數據管理，確保數據質量；要深化數據的分析與利用，運用信息技術加強稅源和征管狀況監控分析，提高納稅評估效率和質量，有效防范稅收風險；要加強業務與技術融合，開展信息化項目建設，要以業務為主導，以技術推動業務的創新并提供保障。

三、推進稅源管理專業化的基本要求

各級稅務機關要切實提高推進稅源管理專業化重要性和緊迫性的認識，主要領導要負總責，分管領導要親自抓，各有關部門要密切協作，共同推進此項工作。

(一)統一思想，加強領導

各地要切實提高提高推進稅源管理專業化重要性和緊迫性的思想認識，解放思想，求真務實，改革創新。要層層動員，廣泛宣傳，組織全體人員特別是稅源管理人員深入學習、充分認識和理解推進稅源管理專業化的深刻內涵和重要意義。

（二）精心組織，明確職責

各級稅務局機關要加強部門協作，密切配合，共同推進此項工作。征管科技部門負責制定方案和統籌協調；人事部門負責機構、崗位職能調整、人員配備以及能級管理、績效考核辦法的組織實施；收入規劃部門提供寵觀稅源信息和宏觀稅務信息；電子稅務管理部門負責數據的抽取、整理和提供，相關信息系統的修改和完善；教育部門協助配合實施稅收管理員的培訓。

（三）因地制宜，穩步推進

各地要根據當地實際，統籌兼顧、合理安排，積極穩妥地推進稅源管理專業化工作。制定科學細致的計劃和方案，分步組織實施，及時反饋信息，有效解決問題。先試點，后

推廣，保證各項工作的正常有序進行。在實施過程中，要堅持效率優先、發揮能力專長，根據各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質，最大限度整合人力資源，科學合理配置工作崗位。既要抽調業務素質好、責任心強的稅務干部充實到專業化管理機構中，又要兼顧屬地化管理機構中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數量和工作任務，最大限度的發揮稅收管理員的工作潛能。

第三篇：湖北省國家稅務局關于開展稅源專業化管理試點工作的實施意見

? 湖北省國家稅務局關于開展稅源專業化管理試點工作的實施意

見 為改進和加強稅源管理，提高稅收征管質量和效率，根據國家稅務總局《關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》(國稅發〔2010〕101號)，結合我省國稅工作實際，省局決定在部分縣（市、區）國稅局開展稅源專業化管理試點工作。現提出以下實施意見。

一、重要意義

隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的發展，納稅人數量不斷增多，企業的組織形式和經營方式呈現多樣化，企業集團大量增加，經濟主體跨地區、跨行業相互滲透，企業核算的電子化、團隊化、專業化水平不斷提高，稅源管理的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出，傳統的由稅收管理員屬地管戶、粗放的稅源管理方式已難以適應新形勢的要求，必須更新理念，探索稅源專業化管理，提高征管質量和效率。

二、指導思想和基本原則

（一）指導思想。以加強稅收風險管理為導向，以實行分類分級管理為基礎，以實施信息管稅為依托，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業化管理，優化服務，嚴格執法，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。

（二）基本原則。試點工作要按照以下原則開展：

1.依法實施。開展稅源專業化管理試點必須堅持依法征管原則，按照法定權限與程序執行好各項稅收法律法規和政策，切實維護稅法的權威性和嚴肅性。

2.求實創新。試點單位要從實際出發，因地制宜，學習借鑒稅收管理先進理念和有關地方成功經驗，勇于創新稅源管理的方式、方法和手段，積極探索稅源管理規律。

3.積極穩妥。稅源專業化管理是一項長期性、復雜性、艱巨性的工作，涉及面廣，工作難度大，要積極籌劃，穩步實施。要按照試點先行、逐步完善、總結深化、全面推進的要求，積極有效地開展稅源專業化管理工作。

4.注重結合。要根據稅收征管中長期規劃，合理確定稅源專業化管理目標；要按照逐步實施稅收專業化管理的總要求，積極探索稅源專業化管理措施；要堅持原則性與靈活性相結合，充分發揮試點單位的積極性與主觀能動性，不搞一刀切。

三、主要內容

（一）實行分類分級管理。

1.對稅源進行分類管理。在不改變現行財稅管理體制、保持現有稅源管理機構數量不變的前提下，將目前基層劃片管戶的稅源管理格局，調整為按照納稅人經營規模，兼顧行業、風險、特定業務等分類，由不同的稅源管理機構或團隊分別進行管理。

根據納稅人經營規模，將納稅人分為重點稅源（重點稅源的劃分標準由試點單位結合實際確定）、一般稅源和小型稅源（主要是專業市場和個體工商戶）。對重點稅源，由專門的稅務分局、稅務所或稅源管理科進行集中管理，或在稅務分局、稅務所或稅源管理科內設專門的小組進行集中管理；對一般稅源，按行業、風險、特定業務等進行分類管理，在稅務分局、稅務所或稅源管理科內設專門的小組進行管理，或由專門的稅務分局、稅務所或稅源管理科進行管理；對小型稅源按區域分組進行管理，在鞏固個體“雙定戶”委托銀行劃繳稅款的情況下，可積極創造條件，推進社會協稅護稅，建立社會化、集約化的稅收管理方式。2.對稅源進行分級管理。全省各級國稅機關都應當配置稅源管理職能、履行稅源管理職責，按照職責范圍實行分級管理。突出發揮省、市州兩級局在稅源管理中的主導作用和縣（市、區）局在稅源管理中的主體作用，積極推進縣（市、區）局機關一線化。省局和市州局主要負責本級風險預警及組織實施重點稅源、重點行業、特定業務的納稅評估與稅務稽查；縣（市、區）局主要負責落實上級機關下達的稅源管理工作任務，開展本級風險預警、組織實施納稅評估、稅務稽查以及日常稅源管理工作。為突出納稅評估在基層稅源管理中的重要作用，各試點單位要明確一個內設機構或組建專班專司納稅評估，主要負責對所轄重點稅源、重點行業直接開展綜合性納稅評估，同時負責組織指導稅收管理員開展納稅評估，并搞好統籌協調，避免多頭評估、重復評估，提高納稅評估質效。

（二）合理界定稅收管理員職責。各試點單位要分解基層稅收管理員工作職責，劃分日常管理、納稅評估等崗位，稅收管理員按照稅源管理事項進行專業化管理。1.日常管理崗：主要承擔宣傳輔導、登記管理、發票管理、核定管理、催報催繳、信息采集、調查核實、任務執行以及相關征管資料管理等職責。

2.納稅評估崗：主要承擔評估對象篩選、分析比對、稅務約談、實地核查、結果處理以及相關情況的移送與反饋等職責。

試點單位可結合實際，進一步分解和細化稅收管理員崗位設置，明確崗位職責；可實行一人一崗、一人多崗、一崗多人，并加強績效考核，促進稅收管理員工作落實。

（三）加強稅收風險管理。將風險管理理念貫穿稅收征管全過程，把有限的征管資源優先用于風險大的納稅人，實現管理資源的優化配置，最大限度地降低稅收流失風險。為推進風險管理有效開展，省局將開發應用稅源風險預警防控管理系統，通過該系統定期發布預警指標、下達風險應對任務、反饋風險處理情況、開展工作績效考評，增強稅源管理的針對性、實效性。

（四）實施信息管稅。以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線，建立健全相關制度，大力推進信息管稅。

1.廣泛采集涉稅信息。以申報納稅信息為主體，加強數據信息采集管理，探索建立涵蓋稅收業務的涉稅信息指標體系，形成統一的數據采集標準和操作規范；做好企業集團經營、涉稅信息的采集和跨地區經營匯總納稅企業信息交換工作，進一步完善國際稅收情報交換機制。

2.積極獲取三方信息。不斷拓寬信息來源渠道，密切與工商、地稅、質檢、統計等部門交換信息，積極推動建立政府領導下相關部門協作配合的三方涉稅信息獲取機制，搭建信息交換共享平臺，服務信息管稅開展。

3.加強信息質量管理。充分應用稅收數據質量管理系統，建立健全數據信息監控與維護機制，加強數據信息采集、整理、篩選、存儲、交換、校驗等方面管理，開展數據清理工作，確保信息全面、真實、準確。4.強化信息分析應用。運用稅收監控分析等系統，加強申報信息、發票信息、生產經營信息和三方涉稅信息的分析比對，開展征管狀況監控分析。綜合運用稅收彈性分析、稅負分析、稅收關聯分析等方法，深入開展經濟稅源分析、政策效應分析、管理風險分析和預測預警分析等。

（五）規范稅收征管程序。按照受理申報、納稅評估、稅務稽查、法律救濟等環節，規范稅收征管基本程序。

1.受理申報。為納稅人提供多種申報納稅方式和渠道，方便快捷地受理納稅申報。

2.納稅評估。對納稅申報表的完整性進行審核，確保納稅人申報信息完整；依托相關涉稅信息和風險預警指標、評估模型，通過計算機與人工相結合的方式對納稅申報進行案頭審核，以核查納稅申報的真實性、合法性，并進行相應處置；對經過案頭審核仍不能排除疑點的，可采取電話、信函、網絡、面談等方式進行核實；經約談核實仍不能排除疑點的，應當進行實地核查。

3.稅務稽查。在納稅評估過程中發現納稅人有涉嫌偷、逃、騙稅等需要立案查處的稅收違法行為，移交稅務稽查處理；稽查部門立案后，運用稽查程序和手段，依法查處，并及時將處理結果向稅源管理部門反饋。

4.法律救濟。對納稅人的稅收申訴、爭議，通過稅務行政復議、行政訴訟等途徑做好法律救濟工作，維護納稅人合法權益。

（六）完善稅源管理運行機制。加強統籌協調，建立健全各級國稅機關之間、國稅機關內部各部門之間、國稅機關與外部門之間縱橫結合、內外協作的稅源管理運行機制。

1.完善縱向互動機制。合理調整劃分省、市州、縣（市、區）局以及基層稅源管理部門稅源管理職責，強化縱向配合。

2.完善橫向聯動機制。加強稅收分析、納稅評估、稅務稽查等環節合作，增強稅源管理合力。

3.建立外部協作機制。加強與相關部門和社會組織的溝通協作，深化國地稅涉稅管理合作，推進信息共享、綜合治稅和協稅護稅。4.建立統籌管理機制。充分發揮稅源與征管狀況監控分析領導小組的組織協調作用，堅持工作例會制度，統一分析監控稅源風險，統一下達風險預警指標和納稅評估重點，統一督導、考核和反饋稅源管理與征管狀況，避免基層重復勞動和對納稅人重復評估、重復檢查。

四、配套措施

（一）制定配套制度。加強管理制度建設，建立一個制度規范、程序嚴密、依法行政的稅收制度體系，保障試點工作順利推進。要在法律框架內對傳統的征管程序、操作流程進行梳理，以納稅人為中心，減少不必要的業務流轉和審批環節，優化辦稅流程。要制定重點稅源管理指引和重點行業稅收管理規范，明確管理重點、作業標準、信息采集和監控指標等內容。

（二）培養專業化人才隊伍。人才支撐是專業化管理的根本保證，稅源專業化管理需要建立和培養專業化管理人才。試點單位要根據稅源管理要求，結合干部隊伍業務素質、管理技能實際，合理調整配備人員，將業務素質高、責任心強的干部充實到重點稅源和重要事項的管理崗位上，“用專業的人做專業的事”，做到人盡其才。注重稅源專業化管理人才的培養和技能的提高，針對崗位需要加強教育培訓，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強的稅源專業化管理人才隊伍。

（三）加強信息化建設。充分發揮信息技術對稅源管理的支撐作用，提高專業化管理的科技含量。完善稅收數據質量管理系統，通過該系統對綜合征管軟件數據進行分析比對、錯誤提示和及時校正，提高征管數據質量。進一步推進網上申報和網上繳款、入庫，將財稅庫銀橫向聯網系統覆蓋到全省所有縣（市、區），擴大網上辦稅面，為納稅人提供更加經濟、便捷的辦稅服務。在小規模納稅人中試點推行網絡發票，通過信息手段實時監控納稅人開票信息，提高稅源監控能力。穩步推廣機打發票，并搞好開票信息與申報信息比對分析，促進稅源管理加強。

五、實施要求

（一）統一思想，提高認識。各級國稅機關要切實轉變管理理念，提高對專業化管理重要性的認識。要克服畏難情緒，積極探索實施，增強試點工作的自覺性、主動性，把試點工作做深做細做實，當好全省示范。要采取各種形式進行宣傳動員，營造良好氛圍，使廣大國稅干部增強開展專業化管理的責任感和緊迫感，積極主動地做好專業化管理工作。

（二）加強領導，形成合力。稅源專業化管理工作不是單純的由哪一個部門負責的業務工作，涉及到各級國稅機關及其各有關部門，是一項系統性、全局性工作。各級國稅機關要切實加強領導，特別是一把手要高度重視，親自參與研究部署，推進工作有效開展。

為確保試點工作順利開展，省局成立以劉勇局長為組長、其他局領導為副組長、有關處室主要負責人為成員的稅源專業化管理試點工作領導小組；領導小組下設辦公室，辦公室日常辦事機構設在征管和科技發展處。相關市州和試點單位都要相應成立領導小組，加強組織領導，確保工作有效開展。省局、市州局相關部門要落實職責要求，積極參與專業化管理；要大力支持試點工作，深入開展調研指導，推進試點工作開展。

（三）勇于創新，積極探索。稅源專業化管理是一項新的工作，目前還沒有統一的標準和范本。各試點單位要根據稅源管理狀況和稅務干部實際，因地制宜，積極進行探索實踐，并在總結完善的基礎上，不斷深化提高。

（四）制定方案，精心組織。各試點單位要按照有關精神要求，結合當地實際，充分調研，反復論證，制定切實可行的試點方案，并認真組織實施。試點中遇有重大情況和問題，應及時報告。

（五）加強督辦，務求實效。上級國稅機關要加強對試點工作的調研督辦，指導和幫助試點工作開展；試點單位要落實工作要求，強化工作考核，落實工作責任，推進試點工作取得實效。省局將根據試點進展情況，適時召開座談會，交流試點經驗，分析困難問題，研究措施辦法，推進試點工作深入。

非省局確定試點的單位，可根據本實施意見自行試點。

第四篇：關于開展稅源專業化管理

關于開展稅源專業化管理

與完善稅收管理員制度調研情況的報告

總局征管科技司：

收到《關于開展稅源專業化管理與完善稅收管理員制度調研情況的通知》（征科便函[2009]116號）后，我局高度重視，及時組織部分市局認真開展專題調研?，F將有關調研情況匯報如下：

一、關于稅源專業化管理的定位和思路問題

（一）對稅源專業化管理概念的理解

稅源，顧名思義，是指稅收的源泉。稅收歸根到底來源于納稅人的經濟活動，是納稅人應稅行為的結果。管理，是為到達一定的目的而進行的計劃、監督、控制和協調等活動。現代稅源管理理論認為：經濟決定稅源，征管決定稅收。稅源只有通過稅務機關的稅收征管活動才能成為稅收，能不能將這些客觀存在的稅源轉化為稅收,完全取決于稅務機關稅源監管水平和征管能力。稅源管理主要內容集中在對納稅人戶籍信息的管理與服務、經營狀況的監控與分析、以及對稅收征繳情況的預測與評估等。稅源管理形式多種多樣，其中稅源專業化管理是現代稅源管理的重要內容。稅源專業化管理與稅收專業化管理是兩個不同的概念。稅收專業化管理有兩層含義：一是指稅收征管機構根據征管職能、納稅人類型或規模（但其內設機構仍按職能）進行設臵；二是指機構內

部的征管工作按照征管程度和環節實行專業化分工，使稅收征管全過程按生產流水線的運行方式進行。而稅源專業化管理應是稅收專業化管理不可分割的一個重要方面。稅源專業化管理是指稅務系統適應市場經濟條件下經營主體規?；⑻卣骰?、連鎖化等新情況，通過稅務系統內部人力資源優化配臵和組織架構優化組合，對經營范圍、運行模式以及管理特征相類似的納稅人，實施分類別、有重點的管理，增強稅收管理的針對性和實效性，實現組織結構的最優化和組織效率的最大化，達到加大管理力度和拓展管理深度、提升科學化精細化管理水平的目的。根據現代稅源管理要求，稅源專業化管理應劃分以下幾類：一是行業管理，就是在依據行業稅收在本地區稅收收入的比重，在一定范圍內打破地區界限，按照行業系統和隸屬關系，設立專業稅源管理崗位，進行稅源控管的一種管理形式；優點，便于稅收管理員了解同行業各納稅人的經營管理和納稅、稅負情況等稅源相關信息，可以利用稅源相關信息進行對比分析、發現問題，有效提高稅收管理精度；缺點，所管稅源分散，容易出現漏征漏管戶。二是規模管理，就是按納稅人的經營規模及稅收貢獻，設立專業稅源管理崗位，進行稅源控管的一種管理形式；優點，能抓住不同經營規模納稅人的內部控制和會計核算水平的差異，采取有針對性的稅源管理措施；缺點，規模劃分標準很難準確界定，少數企業經營規模與會計核算水平不相適應。三是專業市場管理，就是依據專業市場具備以下一個或幾個條件，設立專業稅源管理崗位，進行稅源控管；優點，專業市場的稅源同構性強，便于體現公平原則，提供有針對性的納稅服務；缺點，容易形成稅務系統內部職能交叉。

（二）如何對納稅人進行屬地基礎上的專業化分類管理 應把握好以下原則：一是按照財政體制的要求，專業化稅源管理必須在屬地管理的基礎上進行。從管理方法上來說：以屬地管理為基礎的劃片管理起到兜底的作用，避免漏征漏管；專業化管理是精耕細作，二者必須緊密結合。從現實情況看，市場主體專業眾多，專業化管理必須抓住重點行業，宜粗不宜細，宜少不宜多。

二是由于各地稅源結構、人員配臵有明顯的差異，推行稅源專業化管理不宜搞“一刀切”。專業化分類管理應在轄區戶數多、規模大、管理難、稅源多的區域進行。

三是要充分考慮到人員整體能力的適應狀況，不宜把面擴得很大，不能過分強調，更不能全面劃面為線，使管理上支離破碎，不利于提高稅收管理的效率和效果。

（三）如何建立立體化的稅源專業化管理運行機制 一是要充分發揮社會綜合治稅網絡的功能，強化第三方信息的采集與利用，不斷拓展信息采集渠道，保證信息數據的真實、及時與完整。

二是要適應當前網絡社會的技術環境，充分利用計算機技術和網絡技術，提高信息“大集中”的層級，重點突出稅務系統內網稅源數據信息的自動比對、預警及提醒功能，著力提高稅源信息綜合利用率，為領導決策和稅收征管服務。

三是要盡快制定基礎稅源信息采集規程，明確各稅收管理節

點信息采集維護的內容、時限、要求，強化稅源專業化管理的可操作性。

（四）如何建立、培養稅源專業化管理的人才隊伍 一是建立不同層級的稅收管理人才庫。要層層篩選一批素質相對較高的稅收管理員充實到各級稅收管理人才庫中去，采取分類、分期、分批的辦法，有針對性的培訓措施，比如選送到專業院校、舉辦專業研修班等，進行比較系統的專業學習和專門訓練，逐步建立起一支綜合素質高、業務精湛、技能嫻熟、數量精干、類別齊全的專業化、復合型技術人才隊伍這是推行稅源專業化管理的關鍵。

二是要突出稅源專業化管理特點，進行針對性的稅收專業知識與技能的培訓。不僅要強化特定行業稅收業務知識，更要掌握對應行業類別的專業管理技能，了解特定行業的管理特點，加強行業性稅收問題的學習和研究，開展不同層次的專業人才交流，盡快提高干部的專業管理水平。

（五）如何發揮信息化對稅源專業化管理的支撐作用 從一定程度來說，信息化對稅源專業化管理的支撐作用就是對稅源管理數據信息的采集、加工、儲存、監測、分析和利用，是管稅的核心，是稅收精細化、科學化管理的基礎。

一是構建內外兩個數據平臺。內部要強化數據信息采集利用，進行信息資源集約化處理，要完善征收、管理、稽查等業務系統的數據采集管理功能，構建專業數據庫、綜合數據庫等數據倉庫，滿足決策層、管理層、執行層的不同需求。同時，按照業務與技術相融合，整合內部開發的各類業務系統軟件，建設統一

框架下的綜合信息管理平臺，抓住“數據應用”這條主線，貫徹“信息管稅”理念，充分利用稅源管理數據庫，建立起稅源數據采集、分析利用機制。外部要加強政府部門間的信息協作機制，采取同政府相關部門聯網、借助政府信息數據平臺等形式，廣泛采集外部相關信息，開展信息共享，建立協稅護稅網絡。

二是建立稅管員工作電子平臺。及時掌握納稅戶經營狀況和納稅信息，抓好征管稅源，利用稅收管理員信息平臺開展績效考核，形成信息化加專業化有機結合的稅源管理體系。

三是設計行業納稅評估模型。通過采集納稅人信息、內部信息、第三方信息、上級發布信息，利用行業管理評估模型對分戶信息進行分析應用，實施針對性的專業化管理和評估。

（六）對稅源專業化管理的其他意見和建議

建議一：隨著稅收信息化進程的不斷深入，稅收信息量貯存越來越龐大，大量垃圾信息的存在已嚴重造成現有稅收征管網絡的運行，在個別時段，已嚴重影響到日常稅收征管，必須對“垃圾信息”進行及時分類處理。

一是要從理論上深入探討“垃圾信息”的內涵。

二是要從實踐上對“垃圾信息”進行分類，比如可以從時間存續、信息類型、重復利用率等等方面劃定標準，明確每類垃圾信息的處理方法、手段（備份、刪除、轉存等等）、時限、節點等，建立健全稅源信息專業化管理的相關制度。

建議二：注意保持稅源專業管理人員的穩定性。因為此類人員的專業性強，人才成長也需要較長的周期，在實行輪崗制時，應考慮其特殊性，盡量在所管理的行業不變的前提下對其所管戶

進行更換或跨區域輪崗。

二、完善稅收管理員制度的意見和建議

（一）稅收管理員的職責定位

從稅收管理員制度頒布實施情況來看，實踐證明稅收管理員的“五員一體” 即“信息采集員、納稅輔導員、稅收宣傳員、納稅評估員和稅收監督員”的職責定位還是比較準確，充分體現了變集權式管理為分權式管理，變全程式管理為環節式管理，變“保姆式”服務為依法服務的理念，應繼續予以保持。

（二）如何按崗位進行專業化分工管理

一是要避免稅收管理員的職能與其他崗位職能重復交叉。要正確把握好稅收管理員的職能定位，其職能必須與征收、稽查、辦稅窗口等崗位的職責分開，明確分工，各行其職，各負其責，防止職能交叉、串崗混崗，影響到各自職能作用的有效發揮。設臵稅收管理員崗位，應當以稅源征管業務流為依據，遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則，做到權力分離，職能分解，相互監督，相互制約，相互配合。

二是可以進一步對稅收管理員的職責進行細化與分類，解決當前由于事務性問題較多，“五員”職責難以落實的問題。建議將稅收管理員分為內勤崗與外勤崗，明確內外勤人員的工作內容，建立工作時間箱，在此基礎上，建立健全崗責體系與考核體系。

三是可以積極探索根據稅收征管環境以及稅收管理員的綜合素質進行崗員組合，明確基本職責，組合輔助職責，以充分挖

掘人力資源潛力，適應稅收環境變化。

（三）如何進行權力制約

要防止“專管員”制度的弊端在落實稅收管理員制度過程中重現，強化稅收執法監督是關鍵。應健全權力制約機制，完善崗責體系建設，嚴防隨意執法。一是在加強內部制度建設、落實“稅收執法權”、“行政管理權”監督措施的同時，要加大外圍監督力度，公開稅收管理員制度的各項內容，提請納稅人和社會各界監督；二是在保證管理穩定性的同時，實行稅收管理員定期輪換制度，預防依情依權不依法問題的發生；三是加強日常巡查，發揮兼職監察員的作用，對停歇業、注銷戶和減免稅等進行實地調查和審查；四是加強對稅收管理員的監督力度，防止權力過于集中。加強對稅收管理員的廉政教育、提高工作透明度和公正度，采取措施預防和懲治不廉政的行為，使稅收管理員做到公正、公開執法，杜絕濫用職權、貪污受賄等腐敗、違法行為的發生；五是加大考核力度，實行責任追究制度。各分局內部建立復核、復查制度，避免管理過程中出現“人情稅”、“關系稅”等問題；建立征收、管理、稽查相互監督制度，加強對稅收管理員的監督；落實管理責任制度，發現隨意執法問題從嚴處理，防止為政不廉導致管理松懈，確保稅源監控富有成效。

（四）如何完善考核辦法

根據稅收管理員的工作職責，進一步深化現有考核方式，緊緊圍繞“管理員管什么、怎么管、管到什么程度、管好管不好怎樣獎懲”四個環節，逐步建立起包括工作目標、要求、標準、程序，落實、責任、考核和獎懲等事項的立體考核機制，使每一項

工作既充分細化，又到人定崗。對稅收管理員的考核堅持“能者多勞，多勞多得”的原則，按管戶數量、規模、質量、復雜程度兌現獎懲，真正發揮獎優罰劣的作用。在按照標準嚴格考核的基礎上，嚴格兌現獎罰，對經考核稅源管理成績突出的給予獎勵；對稅源監控不力導致稅款流失或造成稅收大要案的，查明責任、嚴肅處理，直至調離稅收管員工作崗位。

（五）你局在編人員總數。稅收管理員、稽查人員、辦稅服務廳人員數量及其分別占總人數的比例

此次調研，我們選擇了安慶市和宿州市兩個地稅局。安慶市局在編在崗人員1213人，其中稅收管理員508人，占在崗總人數的42%；稽查人員103人，占在崗總人數的8%；辦稅服務人員187人，占在崗總人數的15%。

宿州市局在編在崗人員972人，其中稅收管理員461人，占在崗總人數的47%；稽查人員105人，占在崗總人數的11%；辦稅服務人員117人，占在崗總人數的12%。

（六）對完善稅收管理員制度的其他意見和建議

一是建立健全稅收管理員操作規范，制定出臺《稅收管理員日常操作規程》，制作運用《稅收管理員手冊》，解決“做什么、怎么做”的問題。

二是要從制度層面明確稅收管理員培訓的內容、每年學習時間、培訓形式等相關內容，以增強教育培訓的剛性。

三是建議在征管軟件中建立稅管員工作平臺和增加考核評價功能，不需再單獨進行軟件開發，避免造成操作煩瑣，不利于考核。

第五篇：國家稅務總局關于推進稅源專業化管理的意見

國家稅務總局關于推進稅源專業化管理的意見

（討論稿2010年1月11日）

為在新形勢下深入貫徹落實稅收管理科學化、專業化、精細化的要求，進一步提高稅收征管質量和效率，必須大力推進稅源專業化管理。按照全國稅務工作會議關于探索稅源專業化管理新模式的要求，現結合各地稅源管理實際，提出以下意見。

一、推進稅源專業化管理的重要性和緊迫性

隨著經濟全球化和我國工業化、信息化、城鎮化、市場化、國際化的深入發展，納稅人數量不斷增多，企業組織形式、經營方式呈現多樣化，跨國家、跨地區、跨行業的總分機構、母子公司、關聯公司等企業集團大量涌現，企業稅務處理團隊化、電算化、智能化水平日益提高。征納雙方信息不對稱，稅源管理人員少和納稅人戶數多等矛盾日益突出，稅源管理的復雜性、艱巨性不斷加大，傳統的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應。只有以風險管理為導向，落實信息管稅要求，通過稅源專業化管理，把有限的征管資源用于風險大的行業和企業，才能適應形勢的發展。因此，大力推進稅源專業化管理，優化納稅服務，強化稅源管理，提高征管質效，意義重大，勢在必行。

二、推進稅源專業化管理的基本任務

稅源專業化管理是指根據納稅人的實際情況和征管規律，以稅收風險管理為導向，以納稅人規模、行業及其繳納的稅種為主等對稅源進行分類，優化征管資源配置，建立專業化人才隊伍，完善運行機制，以信息化為支撐，達到提高征管質量和效率的目的。

（一）對稅源科學分類，提高管理的針對性和實效性

各地應根據當地的經濟發展水平、稅源的分布以及機構人員狀況，一般在縣（區）范圍內，突破屬地管理界線，以規模、行業及其繳納的稅種為主，兼顧風險和存續期等，將納稅人大體分為重點稅源和一般稅源（包括中小稅源和個體工商戶）兩類；有條件的地方可擴展到地市范圍，重點稅源一般是指企業數量占當地企業總數比重較?。?0%左右）、年稅收收入占當地稅收總收入比重較大（80%左右）的納稅人；重點稅源以外的其他納稅人則為一般稅源。也可以根據當地產業結構、行業分布情況，按行業進行分類。

（二）優化資源配置，合理調整機構和崗位職責

1、合理調整稅源管理機構職責

在對稅源科學分類的基礎上，對省以下直接面向納稅人、負責稅源管理的機構職責進行調整。在原則上保持現有稅源管理機構不變的基礎上，按照重點稅源和一般稅源的分類調整管理機構的職責；使原有按片管戶的稅源管理機構改變為按規模（行業、稅種）分類的稅源管理機構。重點稅源管理機構，要配強、配齊管理力量，按戶開展稅源日常管理，根據風險預警開展納稅評估；一般稅源管理機構，可按稅源管理事項實施專業化崗位管理；在稅源管理機構內部可根據行業特點設置相應的管理部門和人員，以摸索行業管理規律。各地可結合實際，因地制宜對機構職責進行調整。

2、合理調整稅源管理崗位職責

稅源管理崗位主要承擔戶籍管理、宣傳輔導、催報催繳、檔案管理、發票管理、定額管理、欠稅管理、信息采集、調查核實、納稅評估、任務執行等11項職責。

改變目前分戶到人的管理辦法，根據稅源分類和稅收管理員實際合理調整稅源管理崗位職責。對重點稅源，一般設置日常管理和納稅評估兩類崗位；對一般稅源，可設置日常管理、綜合事務、納稅評估等崗位，按崗位履行相應的稅源管理職責；納稅評估崗應配備綜合素質較強的人員，逐步形成專業化評估團隊。

（三）建立和培養稅源專業化管理人才隊伍

各級稅務機關要根據稅源專業化管理的需要，對稅源管理人才進行專業分類，將納稅評估、反避

稅、數據分析以及行業管理等人才合理配置到相應的管理崗位，充分發揮其專業特長。要注重稅源專業化管理人才技能的提高，針對崗位需要加強教育和培訓，要逐步健全專業人才激勵機制，不斷完善稅源管理專業人才能級管理制度，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強的稅源專業化管理人才隊伍。當前要針對納稅評估對高素質復合型人才的需要，加強對納稅評估人才的選拔和培養，可試行等級評估員辦法，逐步建立專業化的評估員隊伍。

（四）建立稅源專業化管理運行機制

按照“信息管稅”的思路，要形成立體化的稅源管理體系，建立健全縱橫結合、內外協作的運行機制，形成稅源管理合力。

1、建立縱向互動機制

從總局、省局、市局、縣（區）局、分局（所）到稅收管理員，各級都應履行相應的稅源管理職責。上下級稅務機關之間對稅源和征管狀況監控分析工作要密切配合、形成合力。

總局負責全國稅源與征管狀況監控分析工作，制定戰略規劃、指標體系；負責定點聯系大企業的指導與服務；全國重點稅源的監控分析；建立納稅評估模型和風險管理平臺及特征庫；分析、下達全國稅源風險預警指標和重點評估任務，指導省以下稅務機關開展稅源和征管狀況監控分析工作，并進行督查、考評。

省局負責制定本級稅源和征管狀況監控分析工作規劃、制度，建立本級風險預警指標體系、評估模型和風險特征庫，根據上級發布的風險預警指標和評估重點，結合本地實際，下達稅源監控、管理任務，組織、監督、考核本地稅源管理工作。

市（地）局、縣（區）局、分局（所）根據上級下達的風險預警指標和評估重點，結合本地實際，組織、監督、考核本地稅源管理工作，并及時反饋落實情況。

稅收管理員按崗位職責要求，根據上級下達的風險預警指標和評估重點及相關工作任務，結合實際，抓好落實。

對跨國、跨地區、跨行業大企業的稅源管理與服務，由各級大企業管理部門及相關稅源管理部門緊密配合，綜合實施。

2、建立橫向聯動機制

各級稅務機關要建立健全稅源監控、稅收分析、納稅評估、日常檢查、反避稅、稅務稽查等的聯動機制，進一步落實各部門的稅源管理職責和協作制度。

征管科技部門負責擬定稅源管理和征管狀況監控分析的規劃、制度、方案，根據各稅種管理部門設置的風險預警指標、稅種評估辦法匯總建立健全風險預警指標體系、評估模型，并負責綜合評估的溝通協調；收入規劃部門負責稅收經濟分析和重點稅源風險預警；稅種管理部門負責與本部門職責相關的風險預警指標設置、評估辦法和稅收分析；大企業管理部門負責所聯系企業的稅源管理與服務；國際稅收管理部門負責反避稅、國際稅收征管協作和非居民稅源管理與服務；稽查部門負責以查促管；納稅服務部門負責納稅服務工作的協調統籌；人事部門負責稅源管理機構、崗位職能調整、人員配備以及能級、績效管理；電子稅務管理部門負責稅源和征管狀況監控分析所需數據的抽取、提供，以及數據維護、相關信息系統的完善等技術支持工作；教育部門負責稅源管理專業人才的培訓。

要通過稅收分析為納稅評估確定疑點、指明方向；通過納稅評估引導稅法遵從，為稅務稽查提供案源；通過稅務稽查打擊涉稅違法犯罪，并向管理環節反饋查處結果；稅源監控通過采集涉稅信息及匯總歸納分析、評估、稽查反映的問題，改進和加強日常管理；形成各部門、各環節聯動配合的稅源管理機制。

各級國、地稅之間要進一步加強稅源管理協作和信息交流，在納稅服務、稅務登記、定額核定、認定評定、稅種控管、欠稅公告、納稅評估、稅收檢查、委托代征等方面加強溝通合作，堵塞稅收管理漏洞。

3、建立外部協作機制

各級稅務機關應加強與地方政府相關部門和社會各界的溝通協作，建立經濟稅源信息（第三方信息）的共享機制，完善綜合治稅、協稅護稅的體制；對個體工商戶、臨時經營、房屋租賃等零散稅源可根據實際，依法實施委托征收；進一步規范、發揮稅務代理機構在稅源管理中的積極作用。

4、建立綜合管理機制

各級稅務機關要成立稅源和征管狀況監控分析領導小組和工作小組，領導小組組長由各級稅務機關主要領導擔任，成員由各業務部門主要領導組成，負責定期召開稅源和征管狀況監控分析工作會議，審議制定工作規劃和規程，統一監控分析稅源變化，統一下達風險預警指標和納稅評估重點，統一督導、反饋和考核稅源管理和征管狀況。工作小組由各級稅務機關業務部門有關人員組成，負責稅源和征管狀況監控分析的日常工作。工作小組辦公機構設在各級征管科技部門。各稅種分析、評估工作由牽頭部門負責統一組織、綜合實施，避免對納稅人重復評估、檢查。

（五）強化信息技術對稅源專業化管理的支撐

各級稅務機關要充分發揮現代信息技術對稅源管理的支撐作用。要多渠道及時、完整、準確地采集稅源信息，加強信息的整理、存儲和管理，確保信息質量；要逐步建立和應用納稅評估模型，深化數據的分析與利用，提高風險分析、納稅評估的效率和質量；要逐步建立稅收風險識別、排序、任務下達、處置、反饋、考評的稅收風險管理平臺，有效防范稅收風險；要加強業務與技術融合，以業務為主導，以技術推動業務的創新并提供保障。

（六）修訂完善稅收管理員制度

按照推進稅源專業化管理的要求，全面落實“信息管稅”思路，修訂完善《稅收管理員制度（試行）》，進一步明確職責范圍、合理歸并崗位、規范工作要求、強化監督措施，逐步建立起與稅源專業化管理相適應的稅收管理員制度，充分發揮稅收管理員在稅源管理中的基礎作用。根據稅源專業化管理的要求，將稅收管理員明確為省以下稅務機關面向納稅人負責稅源管理的工作人員；在將稅收管理員職責簡化為11項的基礎上，將其崗位歸并為日常管理、綜合事務、納稅評估3類；因地制宜地設置重點稅源和一般稅源的相關崗位；以培養專業化稅源管理人才隊伍為目標，逐步建立績效考核和能級管理制度。

三、推進稅源專業化管理的基本要求

推進稅源專業化管理是今后一個時期稅源管理工作的重點。各級稅務機關要切實提高對推進稅源專業化管理重要性和緊迫性的認識，加強領導，精心組織。各級稅務機關主要領導要負總責，分管領導要親自抓，各有關部門要密切協作，共同推進此項工作。

推進稅源專業化管理涉及到各級稅源管理機構和稅收管理人員的職責、崗位調整，牽涉面廣，工作難度大。各地要根據本意見，制定切合實際的實施意見，按照先試點、后推廣的原則，分步積極穩妥地推進。要注意管理和服務的結合，將納稅服務貫穿稅源管理全過程。各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務機關要將實施意見報總局備案，并及時反饋實施的情況和問題。

二○一○年一月十日

附件

2稅收管理員制度

（修訂討論稿2010年1月11日）

第一章總則

第一條為加強稅源管理，優化納稅服務，規范稅收管理員執法行為，降低稅收執法風險，提高稅收征管質量和效率，根據稅收相關法律、法規和科學化、專業化、精細化的工作要求，制定本制度。

第二條稅收管理員是指稅務機關中直接面向納稅人和扣繳義務人（以下簡稱納稅人）、負責稅源管理的工作人員，依法履行對納稅人的管理和服務職責。

前款所稱稅務機關是指省以下直接面向納稅人、負責稅源管理的機構，包括稅務局、稅務分局和稅務所。

第三條實行稅收管理員制度應當遵循以下原則：

（一）管理與服務相結合的原則。將納稅服務貫穿于稅源管理的全過程，根據納稅人的具體情況，提供有針對性的管理和服務，方便納稅人，提高工作效率，降低征納成本。

（二）風險管理與專業化管理相結合的原則。以風險管理為導向，合理調整崗位職責、優化資源配置，實行專業化崗位管理，促進納稅遵從，降低稅收執法風險。

（三）個人分工負責與集體履行職責相結合的原則。在按照崗位職責實行個人分工負責的基礎上，對相關規定需要集體管理的事項實行集體管理、決定和負責。

第四條稅務機關應充分利用現代信息技術，為稅收管理員搭建稅源管理平臺，強化信息管理與利用，發揮信息管稅的作用。

第五條稅務機關應根據稅源管理實際，合理配置人力資源，努力做好培訓、管理、監督等工作，加強稅收管理員隊伍建設。

第二章工作職責及崗位設置

第六條稅收管理員的職責主要包括：

（一）戶籍管理。清理漏征漏管戶；開展稅務登記事項調查核實；掌握納稅人戶籍變化情況；督促納稅人按照國家有關規定建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。

（二）宣傳輔導。開展稅收法律、行政法規和稅收政策宣傳；為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導。

（三）催報催繳。督促、提醒納稅人按規定辦理納稅申報、足額繳納稅款、報送其他涉稅資料和信息。

（四）檔案管理。整理、更新和存儲納稅人涉稅信息及資料；參與或負責納稅人分戶檔案的建立和管理。

（五）發票管理。對納稅人使用發票情況進行日常管理和檢查，對各類異常發票進行實地核查；督導納稅人按照稅務機關要求安裝、使用稅控裝置。

（六）定額管理。根據定額核定相關辦法，采用人工或依托計算機定額核定系統，對個體工商戶實施定額管理。

（七）欠稅管理。掌握納稅人欠稅及其資產處理等情況，依法實施欠稅清理。

（八）信息采集。按照崗位職責或稅務機關要求及時、完整、準確地采集納稅人生產經營、財務核算等各類涉稅信息。

（九）調查核實。對納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定、認定申請等涉稅事項開展調查核實。

（十）納稅評估。對納稅人申報的真實性和準確性開展日常評估；落實上級下達的風險預警指標和評估重點及相關工作任務。

（十一）任務執行。告知納稅人涉稅相關事項；執行稅務機關對納稅人做出的核定、認定及處理、處罰等決定。

第七條稅源管理按照征管流程和以上工作職責設置崗位，實行崗位專業化管理，優化人力資源配置。

各地可根據稅源分類和稅收管理員實際合理設置稅源管理崗位。對重點稅源，一般設置日常管理和納稅評估兩類崗位，履行相應職責。對一般稅源，可設置日常管理、綜合事務、納稅評估等崗位，履行相應職責；崗責設置可以一崗多責或一責多崗，崗位設置可以一人一崗、一人多崗或一

崗多人；可單設個體工商戶管理類崗，對個體工商戶實行集中統一的專業化管理。

第三章 工作要求

第八條 稅收管理員要嚴格按照崗位職責開展工作；嚴格執行各項稅收法律法規和政策，自覺接受監督。

第九條 稅收管理員應增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅服務措施，提高服務水平；依法保護納稅人的商業秘密和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權益。

第十條 稅收管理員不得受理涉稅申請事項，不得從事稅款征收、稅務稽查、違法處罰及減、免、緩、抵、退稅等審批工作，不得代納稅人辦理納稅申報、繳納稅款、領購發票等各種涉稅事項，法律另有規定的除外。

第十一條稅收管理員開展下戶調查、宣傳和送達等各類管理服務工作，應報請所在稅務機關統籌安排實施，避免重復下戶，減輕納稅人負擔；對納稅人進行日常檢查和稅務約談時，一般不少于兩人；在履行職責過程中，要規范使用稅收執法文書，執行回避等制度。

第十二條 稅收管理員發現納稅人涉嫌違反稅收法律相關規定的，應向稅務機關報告并提出管理建議。

第十三條稅收管理員應嚴格遵守《稅務人員廉潔自律若干規定》等廉政紀律制度。

第十四條 稅收管理員實行輪換制度，輪換的具體時限由省級稅務機關根據實際情況確定，輪換時限原則不超過五年。

第四章 管理監督

第十五條 稅務機關要定期聽取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理問題，交流總結經驗，指導檢查稅收管理員的日常工作。

第十六條稅務機關要統籌安排稅源管理任務，避免多頭、重復布置工作，減輕稅收管理員負擔。第十七條稅務機關要加強稅收管理員隊伍建設，選拔責任心強、熟悉稅收業務、具備一定專業知識的人員擔任稅收管理員；定期開展思想政治教育和崗位技能培訓，不斷提高稅收管理員的素質。

第十八條建立健全稅收管理員分類能級管理激勵制度和機制，實行納稅評估員資格制度，對稅收管理員及其納稅評估員做到以能定級、按級定崗、以崗定責、權責結合。

第十九條稅務機關要充分依托信息化手段，建立健全科學的考核評價指標體系，量化稅收管理員工作標準，加強對稅收管理員工作業績的考核。

第二十條稅務機關要加強稅收管理員廉政監督，將稅收管理員工作職責在相應范圍內公開，接受納稅人及社會各界的監督。

第二十一條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構成違紀的，由稅務機關依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章附則

第二十二條本制度由國家稅務總局負責解釋。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可根據本制度，結合當地實際做出具體規定。

第二十三條本制度從年月日起實行。原國家稅務總局印發的《稅收管理員制度（試行）》（國稅發[2005]40號）同時廢止。