第一篇：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查操作方法

企業(yè)在準(zhǔn)備使用首碼固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)前，需要對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，那么如何對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)呢?下面簡單介紹一下資產(chǎn)盤查的操作方法，希望對您有所幫助。

(一)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備

1、組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，明確責(zé)任分工

企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機(jī)制。

2、進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。

3、編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)制定清查計劃，包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。

(二)利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表

通過賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表要求填制編制分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表。

(三)實(shí)地盤點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況

1、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，單位在盤點(diǎn)前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼預(yù)先通過首碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)打印出來的資產(chǎn)條碼標(biāo)簽、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料，規(guī)劃好盤點(diǎn)的時間、路線、先后順序、分組情況，以及對毀損、報廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時間安排，以及財產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報材料的組織和呈報、總結(jié)撰寫等，形成書面《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃》并下達(dá)至所有參加盤點(diǎn)人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日期即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他)、使用狀況(正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等)、變動情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。其中：

事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的，還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同，以發(fā)函方式核實(shí)：被擔(dān)保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系，擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時間、擔(dān)保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級指定擔(dān)保等情況;

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應(yīng)有關(guān)證明資料，以發(fā)函方式核實(shí)：批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號，對方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。

對已盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時貼上“已盤資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”。

3、賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

(1)對賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過與帳面記錄進(jìn)行核對和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)要求進(jìn)行實(shí)地勘察。

(2)查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價值狀況;其中：

屬于接受捐贈未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計差錯更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理;

屬于用賬外資金購入，應(yīng)先補(bǔ)作入賬處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。

(3)歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價值證明、捐贈證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等;

(4)貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”;

(5)在此基礎(chǔ)上，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項(xiàng)說明并呈報資產(chǎn)清查小組。

我們通過資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏，是保全國有資產(chǎn)的重要舉措，對避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。

賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)，任何單位和個人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。

兼職會計 會計取證微信 daai5021314

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令427號)等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰;單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財政部門會同有關(guān)部門依法查處;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(四)根據(jù)盤點(diǎn)情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表”進(jìn)行核對，并對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說明。

(五)根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中的問題提出處理意見

4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理

(1)盤虧的固定資產(chǎn)

對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;

B、盤虧情況說明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

C、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

D、內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。

(2)盤盈的固定資產(chǎn)

第二篇：固定資產(chǎn)如何盤點(diǎn)及清查操作方法

固定資產(chǎn)如何盤點(diǎn)及清查操作方法

企業(yè)在準(zhǔn)備使用首碼固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)前，需要對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，那么如何對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)呢？ 下面簡單介紹一下資產(chǎn)盤查的操作方法，希望對您有所幫助。

（一）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備

1、組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，明確責(zé)任分工

企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機(jī)制。

2、進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。

3、編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)制定清查計劃，包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。

（二）利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表（資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表格式請點(diǎn)擊進(jìn)入）

通過賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表要求填制編制分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表。

（三）實(shí)地盤點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況

1、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，單位在盤點(diǎn)前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼預(yù)先通過首碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)打印出來的資產(chǎn)條碼標(biāo)簽、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料，規(guī)劃好盤點(diǎn)的時間、路線、先后順序、分組情況，以及對毀損、報廢、存在重大變化情

形的內(nèi)、外部會審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時間安排，以及財產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報材料的組織和呈報、總結(jié)撰寫等，形成書面《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃》并下達(dá)至所有參加盤點(diǎn)人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日期即投入使用日期、使用方向（單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他）、使用狀況（正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等）、產(chǎn)權(quán)歸屬（包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等）、變動情況、數(shù)量、原值（事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限）。其中：事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的，還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同，以發(fā)函方式核實(shí)：被擔(dān)保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系，擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時間、擔(dān)保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級指定擔(dān)保等情況；

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應(yīng)有關(guān)證明資料，以發(fā)函方式核實(shí)：批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號，對方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。

對已盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時貼上“已盤資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”。

3、賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

（1）對賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過與帳面記錄進(jìn)行核對和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)要求進(jìn)行實(shí)地勘察。

（2）查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價值狀況；其中：

屬于接受捐贈未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計差錯更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理；

屬于用賬外資金購入，應(yīng)先補(bǔ)作入賬處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。

（3）歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價值證明、捐贈證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等；

（4）貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”；

（5）在此基礎(chǔ)上，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項(xiàng)說明并呈報資產(chǎn)清查小組。

我們通過資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏，是保全國有資產(chǎn)的重要舉措，對避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)，任何單位和個人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令427號）等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財政部門會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（四）根據(jù)盤點(diǎn)情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表”進(jìn)行核對，并對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說明。

（五）根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中的問題提出處理意見

4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理

（1）盤虧的固定資產(chǎn)

對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

B、盤虧情況說明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

C、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

D、內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。

（2）盤盈的固定資產(chǎn)

對盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤盈入賬：

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

B、使用保管人對于盤盈情況說明材料；

C、盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同發(fā)票或竣工決算資料)；

D、單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會中介進(jìn)行估價，出具估價報告。

5、毀損報廢固定資產(chǎn)的處理

對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

①單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；

② 單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項(xiàng)說明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明；

③ 不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門出具的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報告等。

④固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；

⑤ 涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明。

6、被盜的固定資產(chǎn)的處理

對被盜的固定資產(chǎn)將其賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

① 向公安機(jī)關(guān)的報案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

② 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；

③ 涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明。

（六）報告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤點(diǎn)核實(shí)結(jié)果，填報固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表；

2、錄入固定資產(chǎn)電子卡片；

3、進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)清查明細(xì)表；

4、編輯損失材料并呈批。

在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中可使用數(shù)據(jù)采集器輔助進(jìn)行盤點(diǎn)，將大大提高盤點(diǎn)清查速度，盤點(diǎn)完畢后，將盤點(diǎn)機(jī)的數(shù)據(jù)上傳至首碼資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，自動形成盤點(diǎn)、盤虧、盤贏報表等。

第三篇：固定資產(chǎn)清查的操作方法

固定資產(chǎn)清查的操作方法

（一）清查前的準(zhǔn)備

1、組成固定資產(chǎn)清查小組，明確責(zé)任分工

各單位根據(jù)自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)清查小組，并明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機(jī)制。

2、進(jìn)行事前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。

3、編制固定資產(chǎn)清查計劃

固定資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)制定清查計劃，包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。

（二）利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表

通過賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)清查表要求填制編制分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表。

（三）實(shí)地盤點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況

1、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，各單位在盤點(diǎn)前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料，規(guī)劃好盤點(diǎn)的時間、路線、先后順序、分組情況，以及對毀損、報廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時間安排，以及財產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報材料的組織和呈報、總結(jié)撰寫等，形成書面《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃》并下達(dá)至所有參加盤點(diǎn)人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用方向（單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他）、使用狀況（正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等）、產(chǎn)權(quán)歸屬（包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等）、變動情況、數(shù)量、原值（事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限）。其中：

事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的，還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同，以發(fā)函方式核實(shí)：被擔(dān)保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系，擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時間、擔(dān)保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級指定擔(dān)保等情況；

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應(yīng)有關(guān)證明資料，以發(fā)函方式核實(shí)：批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號，對方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。

對已盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識”。

3、賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

（1）對賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過與帳面記錄進(jìn)行核對和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)要求進(jìn)行實(shí)地勘察。

（2）查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價值狀況；其中：

屬于接受捐贈未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計差錯更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理；

屬于用賬外資金購入，應(yīng)先補(bǔ)作入賬處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。

（3）歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價值證明、捐贈證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等；

（4）貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識”；

（5）在此基礎(chǔ)上，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項(xiàng)說明并呈報資產(chǎn)清查小組。

我們通過資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏，是保全國有資產(chǎn)的重要舉措，對避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。

賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)，任何單位和個人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令427號）等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財政部門會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（四）根據(jù)盤點(diǎn)情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”進(jìn)行核對，并對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說明。

（五）根據(jù)固定資產(chǎn)清查中的問題提出處理意見

1、職工房改房問題

我們在之前的清產(chǎn)核資工作中注意到，有些行政事業(yè)單位，在上個世紀(jì)90年代實(shí)施住房改革時，已經(jīng)按照國家的政策要求和規(guī)定手續(xù)，將住房轉(zhuǎn)讓給干部職工，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，單位已不具備對這些住房的所有權(quán)及其他權(quán)益，單位一直將這些資產(chǎn)作為單位資產(chǎn)列報不符合財務(wù)會計制度的規(guī)定，可作為會計差錯事項(xiàng)予以調(diào)整。例如：某行政單位截止2003年12月31日固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目帳面9320萬元，其中含已房改出售給職工的房屋原值2450萬元，對這部分產(chǎn)權(quán)已不屬于單位所有的房屋原值從固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目中剔除，同時調(diào)減相應(yīng)的固定基金余額2450萬元，調(diào)整后，房屋建筑物帳面余額為6870萬元。

在處理該問題時，如遇到一幢房屋有部分住房已房改部分住房未售給職工的情況，則可以按建筑面積進(jìn)行分配，比方編號為03的住宿樓總造價2400萬元，總建筑面積8000平方米，其中，經(jīng)統(tǒng)計已房改面積7200平方米，未出售面積800平方米，那么，可按面積分配計算界定出不屬于單位所有的房屋價值2160萬元。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明并呈報清查辦公室。

2、合建辦公用樓問題

例如：2003年，某行政單位用國家劃撥土地經(jīng)報批，與兩家國有企業(yè)合建辦公樓，合同約定由該行政單位出地2500平方米、A、B兩國有企業(yè)分別出資9000萬元（含土地出讓金、有關(guān)稅費(fèi)等），興建一幢十八層45000平方米的辦公樓，建成后A、B兩企業(yè)分別分得15000平方米建筑面積，但2004年竣工結(jié)算后該行政單位未予入賬。那么，該行政單位應(yīng)根據(jù)合同、竣工決算書、建設(shè)批文等一系列文件，到國土房產(chǎn)管理部門申請確權(quán)并辦理房產(chǎn)證，并按實(shí)際確權(quán)面積15000平方米計算其價值6000萬元入賬，借固定資產(chǎn)6000萬元，貸固定基金6000萬元，可作為會計差錯予以調(diào)整，沒必要作為資產(chǎn)盤盈。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明并呈報清查辦公室。

3、實(shí)質(zhì)性控制資產(chǎn)問題

在財產(chǎn)清查時，可能遇到：單位的某項(xiàng)房屋等固定資產(chǎn)擁有實(shí)際的控制權(quán)，如可以自主使用、出租等，但由于客觀原因無法辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也缺乏價值確認(rèn)依據(jù)資料。根據(jù)實(shí)際情況，（1）清查單位若能收集或取得具有控制權(quán)的有關(guān)文件，如與原資產(chǎn)所有權(quán)人補(bǔ)簽有關(guān)協(xié)議，可以委托中介機(jī)構(gòu)作為對該等資產(chǎn)進(jìn)行價值評估，并根據(jù)上述資料和評估報告將其作為盤盈資產(chǎn)處理；（2）若無法取得充分實(shí)質(zhì)控制權(quán)資料，有條件的可以申請產(chǎn)權(quán)界定或通過訴訟途徑解決產(chǎn)權(quán)問題；（3）無充分資料支持的，作為重要事項(xiàng)制作專項(xiàng)說明予以披露。

4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理（1）盤虧的固定資產(chǎn)

對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

B、盤虧情況說明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明； C、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明； D、內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。（2）盤盈的固定資產(chǎn)

對盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤盈入賬：

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

B、使用保管人對于盤盈情況說明材料；

C、盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同發(fā)票或竣工決算資料)；

D、單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會中介進(jìn)行估價，出具估價報告。

5、毀損報廢固定資產(chǎn)的處理

對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

①單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；

② 單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項(xiàng)說明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明；

③ 不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門出具的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報告等。

④固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件； ⑤ 涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明。

6、被盜的固定資產(chǎn)的處理 對被盜的固定資產(chǎn)將其賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

① 向公安機(jī)關(guān)的報案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

② 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；

③ 涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明。

（六）報告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤點(diǎn)核實(shí)結(jié)果，填報固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表；

2、錄入固定資產(chǎn)電子卡片；

3、進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)清查明細(xì)表；

4、編輯損失材料并呈批。

第四篇：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查方法

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查操作方法（試行）企業(yè)在建立臺賬與固定資產(chǎn)卡片之前，需要對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底的盤點(diǎn)清查，具體說明如下：

（一）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備

1、組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組

根據(jù)公司自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理監(jiān)察部、使用部門、財務(wù)部人員組成固定資產(chǎn)清查小組，明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機(jī)制。

2、明確清查小組責(zé)任

財務(wù)部：對公司所有固定資產(chǎn)的原始單據(jù)進(jìn)行復(fù)印，以及提供固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值率 使用部：對本部門擁有和控制的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行自盤，形成電子版與書面版盤點(diǎn)結(jié)果。資產(chǎn)管理監(jiān)察部：為使用部提供盤點(diǎn)表（見表1-1）并統(tǒng)計盤點(diǎn)結(jié)果，依據(jù)財務(wù)部提供的公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原始單據(jù)復(fù)印件，對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計、分類，與使用部的自盤表進(jìn)行核對，形成明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表（賬內(nèi)與賬外），進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。實(shí)地盤點(diǎn)并核有關(guān)情況

1、實(shí)地盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，資產(chǎn)管理監(jiān)察部準(zhǔn)備好明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、規(guī)劃好盤點(diǎn)的時間、路線、先后順序，逐步進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行分類，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時，以賬查物，根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表（見表2-1），查明固定資產(chǎn)的基本情況。賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

對賬外固定資產(chǎn)，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，根據(jù)賬外固定資產(chǎn)明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表（見表2-2）進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)來源、保管部門、價值狀況、使用狀況、使用人

查明原因后，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片并登記固定資產(chǎn)臺賬。

（三）根據(jù)盤點(diǎn)情況填寫“清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”見表3-1 明確固定資產(chǎn)的報廢條件，及報廢申請詳解

報廢條件：固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，必須報廢

1)已超過設(shè)計使用壽命的，其主要結(jié)構(gòu)和零部件已嚴(yán)重磨損，使用效能達(dá)不到設(shè)計工藝最低要求，無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用已超過改造價值的1/2；

2)因意外災(zāi)害或重大事故受到嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)使用的；

3)嚴(yán)重影響生產(chǎn)和使用安全，繼續(xù)使用將會污染環(huán)境，引發(fā)人身安全事故與危害健康，進(jìn)行維修改造費(fèi)用超過設(shè)備價值的1/2；

4)技術(shù)性能落后，能耗較高、精度不符合要求、無配件來源的；

5)需要經(jīng)常維護(hù)和維修才能使用，且維修和維護(hù)后已嚴(yán)重影響其使用功能； 6)因工廠生產(chǎn)運(yùn)行工藝更改而不能滿足生產(chǎn)運(yùn)行的要求； 7)其它國家明文規(guī)定必須淘汰停用的。

固定資產(chǎn)不符合以上條款條件，但符合下列條件之一的，應(yīng)予適時報廢 1)雖然沒有達(dá)到其設(shè)計使用壽命，但已達(dá)到其經(jīng)濟(jì)壽命的； 2)由于技術(shù)進(jìn)步，其性能效率已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于同類產(chǎn)品； 3)技術(shù)改造和更新替換出，且不能再利用或調(diào)出的資產(chǎn)； 4)雖然能正常工作，但已達(dá)到其設(shè)計使用壽命的。固定資產(chǎn)報廢申請

固定資產(chǎn)的報廢必須由固定資產(chǎn)的使用或管理人、部門先提出書面的申請，并填寫報廢申請單（見表4-1），申請包括需要報廢固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用年限、報廢理由等。

使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)符合報廢條件后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字審核后，再交資產(chǎn)管理監(jiān)察部核實(shí)，必要時需專業(yè)人員或社會專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)現(xiàn)場鑒定，簽署意見后交公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可確定資產(chǎn)報廢。辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)

已經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)在處置前需要填寫固定資產(chǎn)報廢單（簡稱報廢單見表4-2），當(dāng)報廢固定資產(chǎn)數(shù)量較多時，可以按照計量單位填寫，或按照固定資產(chǎn)類別填寫，或按照報廢批次填寫，當(dāng)按照類別和批次填寫時，需要附報廢固定資產(chǎn)清單，清單必須包含設(shè)備的安裝日期、用途、使用年限、報廢理由、報廢后處置及殘值等信息。固定資產(chǎn)報廢單的填寫和審核

使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報廢后，報廢單由使用或管理人、部門填寫，公司總經(jīng)理簽字審核。固定資產(chǎn)報廢時間

1)需要用更新改造資產(chǎn)替換現(xiàn)用固定資產(chǎn)，必須在更新資產(chǎn)安裝投產(chǎn)后，再辦報廢手續(xù)，之前仍要堅持正常維修管理，保證生產(chǎn)，但不再安排進(jìn)行大修。

2)不需要用新資產(chǎn)替換其功能的，或工藝上被淘汰且不能用作其它用途的資產(chǎn)，可以隨時辦理報廢手續(xù)。

固定資產(chǎn)報廢后處置及殘值回收

需要報廢的固定資產(chǎn)只有在按照以上程序辦理報廢手續(xù)后，方可進(jìn)行處置，可作如下處置： 1)折價轉(zhuǎn)讓給能利用的單位或個人；

2)將可利用的零件拆除留用，不能利用的作為廢品處理給專業(yè)回收公司。

3)國家法規(guī)強(qiáng)制報廢的壓力容器、車輛、其它安全設(shè)施等必須作為廢品交指定的專業(yè)回收公司回收，不得轉(zhuǎn)讓。記錄保存

固定資產(chǎn)報廢手續(xù)作為公司調(diào)整固定資產(chǎn)的憑據(jù)，由資產(chǎn)的使用部門或資產(chǎn)的管理部門保存，報廢手續(xù)一般保存期限為30年，若報廢的固定資產(chǎn)在報廢前有檔案，則報廢手續(xù)放入檔案袋中一并保存。

（五）固定資產(chǎn)變更登記

資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)變更時，需填寫固定資產(chǎn)變更登記表（見表5-1），并寫明變更原因及變更類型。交由資產(chǎn)管理監(jiān)察部審核，方可變更。

（六）固定資產(chǎn)損失登記

資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)損失時，需填寫固定資產(chǎn)損失申請單（見表6-1），并寫明損失原因，交由資產(chǎn)管理監(jiān)察部審核。

（七）報告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤點(diǎn)核實(shí)結(jié)果，填報固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表；

2、錄入固定資產(chǎn)電子版卡片及固定資產(chǎn)電子臺賬；

3、編輯損失、故障的材料并呈批；

4、另附：固定資產(chǎn)報廢申請單、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)損失申請單、固定資產(chǎn)盤虧、盤盈說明單、固定資產(chǎn)變更申請單、報廢專項(xiàng)說明；

固定資產(chǎn)報廢申請 日期：年月日 資產(chǎn)名稱

所屬部門

負(fù)責(zé)人

資產(chǎn)編號

單位

數(shù)量

凈值

報廢原因：

經(jīng)手人：

鑒定結(jié)果：

鑒定人：

資產(chǎn)原值（大寫）：

經(jīng)手人

行政人力經(jīng)理

￥：

財務(wù)經(jīng)理

總經(jīng)理

第五篇：固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

武漢*****有限公司

★

武漢****有限公司固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

為有效進(jìn)行公司資產(chǎn)管理及資產(chǎn)保全工作，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營管理行為，確保固定資產(chǎn)信息的正確性與可靠性，使公司經(jīng)營資源能到有效分配利用，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)分為定期和不定期，清查盤點(diǎn)的方法有兩種：一為實(shí)地盤存法；一為詢證核對法。

對于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場，對固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核查。對于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專門清查盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤存或詢證核對法兩種方法并用，進(jìn)行核實(shí)確定固定資產(chǎn)狀況。

三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。

1.為確保會計報表的正確性與可靠性，每決算前進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

2.公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關(guān)系，為了明確經(jīng)營責(zé)任和確定資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)際數(shù)量和金額，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

3.改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對保管的資產(chǎn)進(jìn)行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門或保管人員的經(jīng)管責(zé)任。

4.發(fā)生意外災(zāi)害或損失，對受損財產(chǎn)進(jìn)行清查，以查明財物受損情況。5.企業(yè)因進(jìn)行購并改組，吸收外資等，須對企業(yè)的財物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

6.公司更新財務(wù)系統(tǒng)軟件時或在新會計制度實(shí)施前，必須進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。

四、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)程序：

1.界定固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門:（1）變配電設(shè)備：公司辦（2）房屋建筑物：公司辦（3）機(jī)械設(shè)備：生產(chǎn)部（4）檢測設(shè)備：質(zhì)量部（5）工裝模具：生產(chǎn)部（6）電腦及配套設(shè)備：生產(chǎn)部（7）辦公設(shè)備及家具：公司辦（8）電器設(shè)備及電子儀器：公司辦（9）運(yùn)輸設(shè)備：公司辦（10）其它設(shè)備：生產(chǎn)部

2、財務(wù)部按固定資產(chǎn)分類整理編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，資產(chǎn)管理部清理固定資產(chǎn)分類卡片，并會同財務(wù)部，下發(fā)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)通知及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表。

3、固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門確定具體盤點(diǎn)責(zé)任人、并報送資產(chǎn)管理部備案。

4、相關(guān)部門及責(zé)任人員實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)束后向資產(chǎn)管理部上報固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表及相關(guān)附件材料。具體程序和要求如下：

（1）在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用“以賬對物、以物對賬”的方法核對、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片一致，對賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點(diǎn)表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點(diǎn)表上填列，并另寫情況說明和證明材料，注明原因和責(zé)任。對清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。

（2）對于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門實(shí)施盤點(diǎn)。具備實(shí)地清點(diǎn)條件的，各部門需派出專人進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)；無法進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函詢證等方式由外單位對資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)回函。

5、資產(chǎn)管理部編制匯總固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報表和工作報告。

（1）資產(chǎn)管理部首先對財務(wù)賬載數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、和固定資產(chǎn)實(shí)際清查信息相互核實(shí)，并對差異部分進(jìn)行分析，提出解決意見和整改方案并報總經(jīng)理審批，以保證會計信息的完整、清晰、與可靠。

（2）懲處失職人員，以達(dá)到企業(yè)財產(chǎn)保全目的。

6、資產(chǎn)管理部監(jiān)督各有關(guān)部門進(jìn)行整改方案的執(zhí)行。

五、本制度自批準(zhǔn)之日執(zhí)行，解釋權(quán)在資產(chǎn)管理部。

武漢*****有限公司