第一篇：虛增財(cái)務(wù)費(fèi)用的問(wèn)題

虛增財(cái)務(wù)費(fèi)用的問(wèn)題

財(cái)務(wù)費(fèi)用

一、財(cái)務(wù)費(fèi)用范圍

企業(yè)籌集經(jīng)營(yíng)性資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其他非資本支出等

二、扣除原則

1.《條例》第二十八條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

2.《條例》第三十七條:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本條例的規(guī)定扣除。

3.《條例》第三十八條:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除:(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;(二)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

4.《法》第四十六條 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、特別規(guī)定

(一)企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出

《條例》第一百一十九條 企業(yè)所得稅法第四十六條所稱債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括: 1.關(guān)聯(lián)方通過(guò)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資;2.無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資;3.其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實(shí)質(zhì)的債權(quán)性投資。

企業(yè)所得稅法第四十六條所稱權(quán)益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。

企業(yè)所得稅法第四十六條所稱標(biāo)準(zhǔn)，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕121號(hào)):

一、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:(一)金融企業(yè)，為5:1;(二)其他企業(yè)，為2:1。

二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

三、企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開(kāi)計(jì)算;沒(méi)有按照合理方法分開(kāi)計(jì)算的，一律按本通知第一條有關(guān)其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出。

四、企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。(二)投資未到位利息支出

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2009〕312號(hào))你局《關(guān)于企業(yè)貸款中相當(dāng)于投資者投資未到位部分的利息支出能否稅前列支的請(qǐng)示》(大國(guó)稅發(fā)〔2009〕68號(hào))收悉。經(jīng)研究，關(guān)于企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出扣除問(wèn)題，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

具體計(jì)算不得扣除的利息，應(yīng)以企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)每一賬面實(shí)收資本與借款余額保持不變的期間作為一個(gè)計(jì)算期，每一計(jì)算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注

企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息,該期間借款利息額×該

企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息額之和。

(三)關(guān)于向自然人借款利息支出

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕777號(hào))各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局: 現(xiàn)就企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題，通知如下:

一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱稅法)第四十六條及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]121號(hào))規(guī)定的條件，計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額。

二、企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時(shí)符合以下條件的，其利息支出在不超過(guò)按照金

融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，根據(jù)稅法第八條和稅法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定，準(zhǔn)予扣除。

(一)企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為;(二)企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(2011年第34號(hào)):關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問(wèn)題: 根據(jù)《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。鑒于目前我國(guó)對(duì)金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”，以證明其利息支出的合理性。

“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”中，應(yīng)包括在簽訂該借款合同當(dāng)時(shí)，本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)。“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽(yù)等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率。

四、匯兌損失稅前扣除

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)外幣交易是企業(yè)發(fā)生以外幣計(jì)價(jià) 或者結(jié)算的交易。企業(yè)發(fā)生外幣交易的，如外幣兌換，兌換所用匯率為金融機(jī)構(gòu)買入價(jià)或賣出價(jià)，而通常按照記帳所用的即期匯率為中間價(jià)，由于匯率變動(dòng)而產(chǎn)生了匯兌差額。同時(shí)要求，納稅年度終了以人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債，需要按期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣，與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債初始確認(rèn)所采用的即期匯率不同產(chǎn)生匯兌差額。在企業(yè)的貨幣交易中，以及納稅年度終了將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌差額，有些需要資本化，有些直接作為損益。

實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十九條(第512號(hào)國(guó)務(wù)院令自2008年1月1日起施行 二??七年十二月六日)、《新企業(yè)所得稅法解讀》(國(guó)家稅務(wù)總局 二，八年一月)

第二篇：財(cái)務(wù)費(fèi)用的解釋

財(cái)務(wù)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)、國(guó)外借款擔(dān)保費(fèi)、等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值；清算期間發(fā)生的利息支出，計(jì)入清算損益。10。基本介紹

財(cái)務(wù)費(fèi)用（Financing Expenses)

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，雖為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生，但與營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)沒(méi)有明顯的因果關(guān)系，不宜將它計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，只能作為期間費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，一般在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算，并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目時(shí)，記入該科目的貸方，在會(huì)計(jì)中屬于損益類科目。主要內(nèi)容

（1）利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

財(cái)務(wù)費(fèi)用

（2）匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

（3）相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)（需資本化的手續(xù)費(fèi)除外）、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

（4）其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。3 分配情況

但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值；清算期間發(fā)生的利息支出，計(jì)入清算損益。烽火專家認(rèn)為企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，雖為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生，但與營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)沒(méi)有明顯的因果關(guān)系，不宜將它計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，只能作為期間費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，一般在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算，并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目時(shí)，記入該科目的貸方。

經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)等不能記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而應(yīng)記入管理費(fèi)用下的辦公費(fèi)。

為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予資本化的部分，計(jì)入在建工程，不作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算.。籌建期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。分析情況

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目；企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。月終，將借方歸集的財(cái)務(wù)費(fèi)用全部由“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用后，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無(wú)余額。核算規(guī)則

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目；企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益監(jiān)控解放。月終，將借方歸集的財(cái)務(wù)費(fèi)用全部由“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用后，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無(wú)余額。

“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的核算規(guī)則是：發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目；發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌收益，則借記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目，貸記本科目；期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。在利潤(rùn)表中，單設(shè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，并根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額，即期未結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。檢查技法

1、利息支出的審查

（1）企業(yè)當(dāng)年列支的利息支出是否確實(shí)屬于當(dāng)年損益應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息支出，有無(wú)將應(yīng)由上或基建項(xiàng)目承擔(dān)的利息支出列入當(dāng)年損益。

（2）利息支出列支范圍是否合規(guī)，注意審查各種不同性質(zhì)的利息支出的處理是否正確。一般而言，企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間的計(jì)入清算損益；與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的在其竣工之前的，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)價(jià)值；企業(yè)的罰款違約金列入營(yíng)業(yè)外支出。

（3）審查存款利息收入是否抵減了利息支出，計(jì)算是否正確，特別應(yīng)注意升降幅度較大的月份，分析其原因。

2、匯兌損失的審查

（1）審查企業(yè)列支的匯兌損益是否確已發(fā)生，即計(jì)算匯兌損益的外幣債權(quán)、債務(wù)是否確實(shí)收回或償還，調(diào)劑出售的外匯是否確已實(shí)現(xiàn)。

（2）審查匯兌損益計(jì)算的正確性，計(jì)算方法的前后一致性。

（3）審查有無(wú)將不同數(shù)量的外幣之間的記賬本位幣差額當(dāng)成匯兌損益的現(xiàn)象。

（4）審查企業(yè)經(jīng)營(yíng)初期發(fā)生的匯兌損益，尤其是外匯調(diào)劑、匯兌損失應(yīng)查明發(fā)生的具體時(shí)間，有無(wú)為了延續(xù)減免稅期，而人為地將籌建期間發(fā)生的匯兌損失計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間匯兌損失的行為。

3、各種手續(xù)費(fèi)的審查

主要審查各種手續(xù)費(fèi)的真實(shí)性、合法性、合理性及計(jì)算正確與否；有無(wú)將應(yīng)列入其他費(fèi)用項(xiàng)目的或者應(yīng)在前期、下期列支的手續(xù)費(fèi)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。科目設(shè)置

1、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入：存款利息收入

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損失：外幣兌換價(jià)差

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)

科目：

一、有關(guān)利息收支的會(huì)計(jì)處理。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)利息收支核算的內(nèi)容已由原來(lái)的銀行存貸款利息核算，逐漸擴(kuò)展到企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與主管部門之間的借貸利息核算，而且表現(xiàn)形式漸趨多樣化。

（1）大多數(shù)企業(yè)將相互間拆借資金的利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，這種處理方法是不合適的。按照稅收政策，非金融機(jī)構(gòu)將資金提供給對(duì)方，并收取資金占用費(fèi)（包括主管部門向所屬企業(yè)撥付資金收取的資金占用費(fèi)），均視為貸款行為，應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。因此，應(yīng)將此項(xiàng)資金占用費(fèi)收人列為“其他業(yè)務(wù)收入”，并繳納營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等。

（2）企業(yè)間的賒銷業(yè)務(wù)日益頻繁，時(shí)常出現(xiàn)買方延付貨款的現(xiàn)象，為此，買方需支付違約金或延期付款利息。此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與企業(yè)間的資金拆借有所不同，其利息收入應(yīng)視為主營(yíng)業(yè)務(wù)的價(jià)外收入，列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。按現(xiàn)行稅法規(guī)定，所謂價(jià)外費(fèi)用，是指在價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資款、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）等，此項(xiàng)收入應(yīng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入適用同一稅種、稅率、不能作為“其他業(yè)務(wù)收入”入帳，更不能沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

二、有關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)支出的會(huì)計(jì)處理。行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算的銀行手續(xù)費(fèi)，是指企業(yè)在籌集資金過(guò)程（如借款、發(fā)行債券、集資等）中所發(fā)生的相關(guān)融資費(fèi)用。企業(yè)支出的銀行手續(xù)費(fèi)一般有兩種情況：

一是為企業(yè)籌集資金而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出；

二是在銀行結(jié)算過(guò)程中支付的手續(xù)費(fèi)，如辦理信（電）匯所支付的手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)，購(gòu)買空白支票、信匯單、匯票等所支付的工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)。前者按規(guī)定應(yīng)列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算，后者由于不屬于企業(yè)籌資行為所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)該在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算，一般可在“管理費(fèi)用”下另設(shè)二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。相關(guān)法規(guī)

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。在會(huì)計(jì)科目設(shè)置上，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”屬于損益類一級(jí)科目（編號(hào)5503），并且應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算

第三篇：財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度1

一、目的

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序，提高財(cái)務(wù)管理水平，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

二、費(fèi)用說(shuō)明

凡涉及公司日常物資(包括零星材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、

本制度適用公司全體員工。

四、職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定和審核。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

(一)員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準(zhǔn)額度辦理借款，辦理完畢5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第五條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、標(biāo)注支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第六條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

第七條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票上面須有日期、單位、經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改)，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，原始單據(jù)須粘貼整齊。

(三)費(fèi)用報(bào)銷的審批流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或入庫(kù)單→部門經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批→到出納處報(bào)銷。

(四)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第八條差旅費(fèi)報(bào)銷制度

(一)借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理接款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

(二)返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批，原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第九條交通費(fèi)報(bào)銷制度

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn);(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二)審批及報(bào)銷流程參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第十條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

購(gòu)置申請(qǐng);公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際采購(gòu)時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他報(bào)銷制度

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理及董事長(zhǎng)的同意。

(二)報(bào)銷流程：由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

第四部分工薪福利支出制度

第十二條工資支付流程：每月25日由財(cái)務(wù)部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的工資標(biāo)準(zhǔn)予以發(fā)放。

第五部分工程款及營(yíng)銷費(fèi)用及其他專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度

第十三條工程款的支付規(guī)定

所有工程款項(xiàng)按合同及協(xié)議規(guī)定支付，工程款須在付款申請(qǐng)中填寫本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額等內(nèi)容;工程尾款支出，用款申請(qǐng)單后需附經(jīng)工程部、施工單位、監(jiān)理單位簽字蓋章的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;已結(jié)算的工程款支出，需附結(jié)算審核報(bào)告與圖紙外的工程量結(jié)款補(bǔ)簽工程合同或協(xié)議，按相關(guān)合同費(fèi)用程序支付款項(xiàng)。

第十四條營(yíng)銷費(fèi)用的支付規(guī)定

廣告費(fèi)支出及大型營(yíng)銷道具制作支出，需在用款申請(qǐng)中填寫本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額，同時(shí)在用款申請(qǐng)中說(shuō)明付款節(jié)點(diǎn)及付款比例;營(yíng)銷活動(dòng)費(fèi)用支出，需附有費(fèi)用支出明細(xì)清單;營(yíng)銷物料制作、購(gòu)置支出，需附有物品購(gòu)置清單及驗(yàn)收手續(xù);凡能套取建安定額的營(yíng)銷道具制作支出(如銷售展臺(tái)的搭建等)需附有預(yù)算部審核認(rèn)定的費(fèi)用清單，設(shè)計(jì)費(fèi)用的支出等類似費(fèi)用應(yīng)按相關(guān)合同費(fèi)用支付程序支付。

第十五條工程款及營(yíng)銷費(fèi)用支付所需要的手續(xù)

工程類及營(yíng)銷費(fèi)用支付，合作方必須提供項(xiàng)目所屬地地稅局提供的工程發(fā)票，對(duì)確實(shí)無(wú)法提供發(fā)票的，先提供收款收據(jù)，同時(shí)按稅局規(guī)定的稅率扣除代扣代繳稅額，按照余額辦理工程款項(xiàng)支付。

第十六條款項(xiàng)支付的流程

根據(jù)規(guī)定填寫用款申請(qǐng)并提供所需手續(xù)→部門經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批→到出納處結(jié)算。

第十七條款項(xiàng)金額較大的需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第六部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十八條

公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

第十九條借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理

第七部分財(cái)務(wù)管理制度

第二十條原始憑證的審核

各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

憑證名稱;

填制憑證的日期;

填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

經(jīng)辦人的簽名或蓋章;

接受憑證的單位名稱;

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的名稱;

數(shù)量、單價(jià)和金額;

發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章;對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。

第二十一條對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求

凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫于小寫必須相符。

購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章。

自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或從新補(bǔ)正。

第二十二條記賬憑證的內(nèi)容及填制要求

憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。

會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

憑證金額：必須與原始憑證相符。

所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。

會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

第二十三條本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(zhǎng)審批。

第八部分附則

第二十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度2

為了使各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出有章可循，各級(jí)人員對(duì)各種開(kāi)支的審批及權(quán)限心中有數(shù)，同時(shí)為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并做到各項(xiàng)收支嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度，特制定以下規(guī)定:

一、費(fèi)用支出的前提及審批權(quán)限

1、費(fèi)用支出的前提是該費(fèi)用必須是實(shí)際支出并列入預(yù)算，對(duì)未列入預(yù)算的費(fèi)用，由公司總經(jīng)理提出調(diào)整預(yù)算，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、費(fèi)用審批權(quán)限:一般費(fèi)用20xx元以下，部門負(fù)責(zé)人審批;20xx元以上由部門負(fù)責(zé)人提出建議，總經(jīng)理審批;業(yè)務(wù)費(fèi)1000元以下部門負(fù)責(zé)人審批，1000元以上總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置、員工出國(guó)考察、進(jìn)修學(xué)習(xí)等費(fèi)用在一萬(wàn)元以上由董事會(huì)研究審批。

4、為加強(qiáng)預(yù)算控制，同時(shí)保證費(fèi)用支出及報(bào)銷單據(jù)的合法性，公司的各種報(bào)銷單據(jù)需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，并簽字。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、簽字的單據(jù)，不得報(bào)銷。

5、公司下屬各控股公司的各種費(fèi)用由各單位總經(jīng)理審批。

二、各種費(fèi)用列支規(guī)定

1、普通辦公用品根據(jù)本公司一個(gè)月需要量購(gòu)入，由經(jīng)手人和驗(yàn)收人簽字后報(bào)批。

2、大宗辦公用品、生產(chǎn)資料，必須簽訂，方可購(gòu)置。為減少資金占用，在可能情況下力爭(zhēng)零庫(kù)存。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷，按<浙江華匯建筑設(shè)計(jì)咨詢有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷辦法>執(zhí)行。

4、計(jì)劃生育等費(fèi)用，由計(jì)生員簽具意見(jiàn)后再報(bào)批。

5、各部門需訂報(bào)刊、雜志，先報(bào)綜合部平衡，經(jīng)總經(jīng)理同意后，由綜合部統(tǒng)一辦理。

6、資料檔案室購(gòu)置資料情報(bào)書(shū)籍，年初需列出購(gòu)置預(yù)算，報(bào)技術(shù)發(fā)展部審定，總經(jīng)理審批后實(shí)施。

7、職工所購(gòu)業(yè)務(wù)書(shū)籍，應(yīng)先征得部門負(fù)責(zé)人同意，到資料室登記，并辦理借閱手續(xù)后，方可報(bào)銷，職工離開(kāi)本單位必須交還所借書(shū)籍。

8、職工因工作需要配置的低值易耗品(如計(jì)算器、繪圖儀、裝訂機(jī)等)由綜合部統(tǒng)一購(gòu)置，在財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù)，再報(bào)批，職工離開(kāi)本單位必須交還所領(lǐng)工具。

9、職工參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)班及職稱職務(wù)考試，事先應(yīng)征得所在部門及公司的同意，在成績(jī)合格后，其費(fèi)用方可報(bào)銷。

10、職工按規(guī)定報(bào)銷的書(shū)報(bào)費(fèi)，只能報(bào)銷業(yè)務(wù)書(shū)籍，由部門負(fù)責(zé)人審批。

11、通訊費(fèi)報(bào)銷按<浙江華匯建筑設(shè)計(jì)咨詢有限公司通訊費(fèi)用報(bào)銷辦法>執(zhí)行。

12、各部門使用臨時(shí)工，每月報(bào)綜合部，由綜合部報(bào)市人事局，市就業(yè)管理局批準(zhǔn)后再用工。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制臨時(shí)工數(shù)量，盡量節(jié)約費(fèi)用。

三、各種費(fèi)用報(bào)批程序:

各種費(fèi)用報(bào)銷需填寫<浙江華匯費(fèi)用報(bào)銷單>，有經(jīng)辦人(驗(yàn)收人)簽字，基層費(fèi)用承擔(dān)部門負(fù)責(zé)人同意(證明)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，預(yù)算部門負(fù)責(zé)人審批(20xx元以內(nèi))或總經(jīng)理審批(20xx元以上)簽字。

四、為簡(jiǎn)化手續(xù)下列費(fèi)用在正常開(kāi)支范圍內(nèi)無(wú)須報(bào)批，但當(dāng)費(fèi)用開(kāi)支異常時(shí)必須向總經(jīng)理匯報(bào)。

1、各種應(yīng)交稅金(不包括印花稅、車輛使用稅);

2、各月發(fā)放工資;

3、各月應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金等;

4、向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續(xù)費(fèi)、貸款息。

五、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題

1、以上各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng) 性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。

2、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。

3、各種開(kāi)支必須符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)盡可能注明用途。

4、超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算限額(1000元)的費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算，特殊情況要使用現(xiàn)金必須由使用人提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后方可支付，對(duì)數(shù)額較大應(yīng)提請(qǐng)總經(jīng)理審批。

5、對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部必須進(jìn)行審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無(wú)法更換的，財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷。

6、自制報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式，做到規(guī)范、整潔。

7、報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來(lái)發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報(bào)銷。

8、當(dāng)年費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷，如:通訊費(fèi)、核定的業(yè)務(wù)費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、核定的汽車費(fèi)等，當(dāng)年不報(bào)銷視作自愿放棄(12月份通訊費(fèi)除外)。

9、對(duì)外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財(cái)務(wù)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)，對(duì)無(wú)依據(jù)的支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕支付。

六、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。此前制訂的公司報(bào)銷制度同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度3

一、財(cái)務(wù)管理制度

第一條

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條

本制度適用公司全體員工。

第四條

借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：

(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;

(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條

借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第二條

日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條

費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(四)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條

費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第五條

差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

職務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2、實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。

3、伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4、宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5、出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

二、報(bào)銷流程

1、出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3、購(gòu)票：出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。

4、返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條

電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2、固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度4

為加強(qiáng)公司對(duì)費(fèi)用的管理和控制，使日常開(kāi)支的各種費(fèi)用納入即定軌道，使各項(xiàng)開(kāi)支合理化、制度化，特制定本制度。

一、費(fèi)用預(yù)算制度

1、董事長(zhǎng)根據(jù)公司的`發(fā)展規(guī)劃，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)各機(jī)構(gòu)指標(biāo);

2、各機(jī)構(gòu)自行根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)編制本機(jī)構(gòu)預(yù)算(含資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算)，編制的預(yù)算應(yīng)在以收定支的前提下做到可控、符合實(shí)際、全面完整;

3、預(yù)算指標(biāo)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)召集有關(guān)人員討論通過(guò)或駁回修改;

4、批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各機(jī)構(gòu)執(zhí)行;

5、各機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月5日之前將上月預(yù)算的執(zhí)行情況報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng);

6、根據(jù)公司資金的實(shí)際情況，適時(shí)修改預(yù)算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困;

7、財(cái)務(wù)部門核算、監(jiān)督各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來(lái)不利影響。

二、費(fèi)用報(bào)銷的基本程序

1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生后的三天內(nèi)，由經(jīng)辦人將發(fā)票與單據(jù)分類進(jìn)行粘貼，填制報(bào)銷單;

2、單據(jù)交部門主管，由部門主管對(duì)費(fèi)用的發(fā)生給予證明后交各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批;

3、交財(cái)務(wù)部主管審核(審核重點(diǎn):①預(yù)付及應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)與合同相核對(duì)，看是否與合同相一致。②該項(xiàng)費(fèi)用是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，是否超支。③有關(guān)金額是否計(jì)算正確。)，如經(jīng)審核費(fèi)用在預(yù)算范圍之內(nèi)且無(wú)超支，可以批準(zhǔn)報(bào)銷付款。(各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用必須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查簽字);

4、單次金額超過(guò)限額(bbb超過(guò)150000元、ccc公司超過(guò)1000000元、ddd超過(guò)60000元、采購(gòu)單次金額超過(guò)1500000元)交財(cái)務(wù)總監(jiān)審查簽字后方可報(bào)銷;

5、單次金額超過(guò)限額(bbb超過(guò)300000元、ccc公司超過(guò)20xx000元、ddd超過(guò)100000元、采購(gòu)單次金額超過(guò)20xx000元)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交董事長(zhǎng)審查簽字后方可報(bào)銷;

6、凡現(xiàn)金支付超過(guò)100000元、轉(zhuǎn)賬支付超過(guò)1500000元的事項(xiàng)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交董事長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷;

7、預(yù)算外的開(kāi)支經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交董事長(zhǎng)審查簽字后方可報(bào)銷;

8、有規(guī)律性報(bào)銷如稅金、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等國(guó)家明文規(guī)定的開(kāi)支，經(jīng)各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門可受理。有明確制度規(guī)定的報(bào)銷如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)參照附件執(zhí)行;工資性支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，財(cái)務(wù)可受理;

9、費(fèi)用報(bào)銷必須是誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報(bào)銷，嚴(yán)禁代報(bào)，對(duì)發(fā)生的代報(bào)費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理;

10、費(fèi)用報(bào)銷中報(bào)銷人、審批人應(yīng)堅(jiān)持分權(quán)原則，對(duì)報(bào)銷人、審批人為同一人簽字的費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷。

三、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)利

1、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷任何不真實(shí)的原始單據(jù);

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家的制度和公司的規(guī)定，以及合同、協(xié)議、董事長(zhǎng)批示的報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)手續(xù)不完整的要求給予補(bǔ)充完整，對(duì)不合規(guī)的報(bào)銷憑證予以拒絕并退還報(bào)銷人;

3、財(cái)務(wù)每月應(yīng)匯總各機(jī)構(gòu)費(fèi)用明細(xì)、費(fèi)用開(kāi)支實(shí)際情況明細(xì)表報(bào)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱;

4、對(duì)各項(xiàng)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)總監(jiān)可再次審查，對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢，拒絕不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷憑證;

5、出納應(yīng)對(duì)已按規(guī)定程序?qū)徟膱?bào)銷憑證，進(jìn)行最后一次全面的把關(guān)和審核，對(duì)不符合有關(guān)規(guī)定的憑證應(yīng)予以拒絕;

6、對(duì)各機(jī)構(gòu)的正常性開(kāi)支實(shí)行財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無(wú)故拖延各機(jī)構(gòu)的票據(jù)報(bào)銷，否則給予公開(kāi)批評(píng)和罰款;

7、財(cái)務(wù)部將定期對(duì)各公司費(fèi)用情況進(jìn)行審查，對(duì)錯(cuò)報(bào)費(fèi)用進(jìn)行糾正，并分別向董事長(zhǎng)、總公司總經(jīng)理、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交相關(guān)報(bào)告。

四、單筆支付金額

在150000元以上(含150000元)，須至少提前一天通知財(cái)務(wù)部門，以便提前做好資金的籌集和準(zhǔn)備。

五、本制度附件與本制度具同等效力。

六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度解釋權(quán)由財(cái)務(wù)部執(zhí)行，修改權(quán)由財(cái)務(wù)部修訂后報(bào)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度5

一、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購(gòu)單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部，行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。

⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購(gòu)單交公司行政部統(tǒng)一購(gòu)買。

⑶行政部購(gòu)買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字，并附購(gòu)買辦公用品清單后報(bào)銷。

二、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)開(kāi)支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)(含飛機(jī)費(fèi)用，下同)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。

⑴員工出差應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”(見(jiàn)附表1)，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過(guò)人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。

⑵員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

⑶員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

①員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。

②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：

一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;

二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。

③出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)

職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)

董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理300xx50

部門經(jīng)理xx50250

一般職員15080200

④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元補(bǔ)貼。

⑤員工出差交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等艙;部門經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉(cāng)，但需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑥員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，部門經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

⑷員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情況，超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長(zhǎng)審批方可報(bào)銷)，節(jié)約歸已。

②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

③出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

④員工出差返回后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。

⑤超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

三、交通費(fèi)

⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請(qǐng)單”，按申請(qǐng)單上的審批程序?qū)徟尚姓耸虏颗绍嚒．?dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷。

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度6

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限

1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

1.3員工出差返回后，填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。

2.2出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

技術(shù)部：住宿費(fèi)80元/2人/天；100元/3人/天。

2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

外出員工每人每日補(bǔ)貼20元，6、7、8、9四個(gè)月份每人每天補(bǔ)貼30元；如有特殊情況需請(qǐng)客戶吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標(biāo)準(zhǔn)。

2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。

2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付。

3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

3.3交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

3.4短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

3.5長(zhǎng)途出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)間為每周一及每五，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。

3.7超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

3.8財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度7

第一部分總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、借款等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第一條借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(三)借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單及實(shí)銷票據(jù)為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(四)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第二條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理/財(cái)務(wù)審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第一條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第二條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(四)報(bào)銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)→部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理/財(cái)務(wù)審批→到出納處報(bào)銷。

第四條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

交通工具：根據(jù)交通情況及項(xiàng)目需求緊急情況而定；

住宿標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)當(dāng)?shù)叵M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)情況具體而定；

出差補(bǔ)貼：原則上每人每天不低于50元，特殊情況可酌情增加；

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)。

3.宴請(qǐng)客戶需由部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。

4.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷任何費(fèi)用，但出差補(bǔ)貼正常支付。

（三）報(bào)銷流程

1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由部門經(jīng)理簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理/賬務(wù)審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第五條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。

(二)報(bào)銷流程

1、公司人力資源部每年初（10月1日前）將本員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部，若次年沒(méi)有新標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)，一律按上一執(zhí)行。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月下旬（25日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（次月5日前）。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第六條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的交通費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況可以申請(qǐng)公務(wù)車或乘坐出租車，乘坐出租車需要保存相應(yīng)車票，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

(二)報(bào)銷流程

1.員工整理交通車票（含公交或地鐵票據(jù)、出租車票據(jù)），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好報(bào)銷單。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第七條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1．購(gòu)置申請(qǐng)：首先由部門經(jīng)理提出季度大方面的辦公用品采購(gòu)需求，其它特殊少數(shù)辦公用品由需求人提出，部門經(jīng)理批準(zhǔn)。

2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款。

第四部分附則

第一條本辦法中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二條本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

第三條本辦法自20xx年6月1日?qǐng)?zhí)行。

xxx有限公司財(cái)務(wù)部

20xx年6月1日

第四篇：財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)工作總結(jié)

財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)工作總結(jié)(精選多篇)

財(cái)務(wù)管理手冊(cè)——費(fèi)用會(huì)計(jì)

一、費(fèi)用審核、差旅費(fèi)：

1、工作依據(jù)：《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》；

2、工作流程：、出差人員把出差的各類合法票據(jù)交予本部門綜合管理員，綜合管理員填寫并粘貼好出差申請(qǐng)單及差旅費(fèi)報(bào)銷單，交予部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，在按制度規(guī)定流程報(bào)批；、財(cái)務(wù)審核：應(yīng)審核報(bào)銷憑證的填寫和粘貼的規(guī)范性、工整性，重點(diǎn)審核發(fā)票的合法合規(guī)性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性并確認(rèn)其是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的規(guī)

定。、審核有誤的情況下退回，審核無(wú)誤后敲章簽字并交給綜合管理員。

3、注意事項(xiàng)：①、要特別注意審核發(fā)票的合法合規(guī)性：發(fā)票使用期限、抬頭、蓋章；②、車票為定額發(fā)票應(yīng)核實(shí)所乘車次的價(jià)錢，自帶車輛的根據(jù)其出差路線按乘坐汽車出差的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超出部分應(yīng)在審核建議中注明，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批；③、每月月末時(shí)應(yīng)注意關(guān)賬時(shí)間點(diǎn)，關(guān)賬后本月不再報(bào)銷，年底應(yīng)注意應(yīng)提前電話通知各部門綜合管理員來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)和招待費(fèi)等，一般不能拖到下一年再報(bào)銷。、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1、工作依據(jù)：《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》；

2、工作流程：、外包工春節(jié)路費(fèi)報(bào)銷：、探親路費(fèi)：

1、工作依據(jù)：基本參照《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》中的第二十二條職工探親

路費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定及《假期管理制度》。

2、工作流程：

參照差旅費(fèi)報(bào)銷流程。

3、注意事項(xiàng)：

①、《因公出差審批表》“情況說(shuō)明”欄里不能寫“探親”“春節(jié)回家”之類的字樣，此欄可不填；②、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)每年應(yīng)詢問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，11年的標(biāo)準(zhǔn)：動(dòng)車全報(bào)、火車只按硬座標(biāo)準(zhǔn)報(bào)、飛機(jī)按火車硬座報(bào)，定額汽車票應(yīng)進(jìn)行查詢核實(shí)按網(wǎng)上公布價(jià)格報(bào)。、招聘費(fèi)：

1、工作依據(jù)：《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》；

2、工作流程：

參照差旅費(fèi)報(bào)銷流程，財(cái)務(wù)審核前應(yīng)先在人事處作招聘登記。

3、注意事項(xiàng)：

①、粘貼填寫的要求：一般包括新員工的來(lái)公司的車費(fèi)和體檢費(fèi)，如果只有體檢費(fèi)，則應(yīng)填寫《職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單》并粘貼體檢發(fā)票，如果既有車票又

有體檢費(fèi)，則填寫《匯總報(bào)銷單》；②、來(lái)財(cái)務(wù)審核前，綜合管理員應(yīng)先去人事處進(jìn)行登記蓋章。

二、保險(xiǎn)工作：、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和機(jī)器險(xiǎn)：

1、投保：、首先應(yīng)確定投保的保險(xiǎn)金額，即確定本投保的固定資產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備的總價(jià)值，將相關(guān)的數(shù)據(jù)發(fā)給保險(xiǎn)公司；、填寫資料和付費(fèi)：保險(xiǎn)公司會(huì)傳真一份《付費(fèi)協(xié)議》約定付費(fèi)方式和金額，應(yīng)將“協(xié)

議”應(yīng)蓋好公章，復(fù)印備份，并將原件交還保險(xiǎn)公司，核對(duì)“保費(fèi)預(yù)繳通知書(shū)”和“協(xié)議”

后付款；、接收保單和建立臺(tái)賬：付款后，保險(xiǎn)公司會(huì)生成保單并開(kāi)具第一期付費(fèi)的發(fā)票，應(yīng)根據(jù)新保單登記好新保單臺(tái)賬。每月初應(yīng)注意留意保險(xiǎn)臺(tái)賬，確認(rèn)本月

是否需付保險(xiǎn)費(fèi)和

續(xù)保。

2、理賠：、出險(xiǎn)報(bào)案：機(jī)器或其他固定資產(chǎn)出險(xiǎn)后，相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)、拍取照片

并預(yù)估損失，然后來(lái)財(cái)務(wù)填寫出險(xiǎn)通知書(shū)、保險(xiǎn)標(biāo)的損失清單，由財(cái)務(wù)處報(bào)案

并登記出險(xiǎn)臺(tái)賬；、材料提供：固定資產(chǎn)卡片、保單生成的月份的資產(chǎn)負(fù)債表、出險(xiǎn)當(dāng)月的資產(chǎn)負(fù)債表、出險(xiǎn)通知書(shū)、保險(xiǎn)標(biāo)的損失清單、火災(zāi)需出具消防證明等；另外，還要給保險(xiǎn)公司提供相關(guān) 的照片。、理賠：保險(xiǎn)公司對(duì)損失的資產(chǎn)進(jìn)行勘查后會(huì)確認(rèn)賠款金額，之后會(huì)將“領(lǐng)取賠款通

知書(shū)”、“轉(zhuǎn)賬授權(quán)書(shū)”、“賠款收據(jù)”、“出險(xiǎn)通知書(shū)”和“保險(xiǎn)標(biāo)的損失清單

”送交我們財(cái)務(wù)處；這時(shí)：①、將“領(lǐng)取賠款通知書(shū)”先送交相應(yīng)銀行蓋銀行章；

②、拿“賠款收據(jù)”、“損失清單”、“出險(xiǎn)通知書(shū)”、“轉(zhuǎn)賬授權(quán)書(shū)”到人事處

蓋公章，其中“賠款收據(jù)”三聯(lián)都要蓋章；③、保留“賠款收據(jù)”的第二聯(lián)，并

拿“損失清單”和“出險(xiǎn)通知書(shū)”復(fù)印留底；④、將上述保險(xiǎn)公司送來(lái)的資

料，除留下“賠款收據(jù)”第二聯(lián)，其他的都送回保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)公司即可賠付。、雇主責(zé)任險(xiǎn)：

1、投保：、首先應(yīng)確定投保的保險(xiǎn)金額，即確定本工程隊(duì)人員總數(shù)，并以此確認(rèn)保費(fèi)金額；、保險(xiǎn)公司傳真《付費(fèi)協(xié)議》約定付費(fèi)方式和金額，核對(duì)“保費(fèi)預(yù)繳通知書(shū)”和“協(xié)

議”后付款；、接收保單和建立臺(tái)賬：付款后，保險(xiǎn)公司會(huì)生成保單并開(kāi)具付費(fèi)的發(fā)票，應(yīng)根據(jù)新

保單登記好新保單臺(tái)賬。每月初應(yīng)注意留意保險(xiǎn)臺(tái)賬。

2、理賠：、報(bào)案：①、工程隊(duì)員工出險(xiǎn)后，應(yīng)先去安保處開(kāi)一張“工傷事故登記表”，由安保處處長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)上報(bào)再來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)案；②、由報(bào)案人填寫一張?zhí)３鲭U(xiǎn)通知書(shū)，按照出

險(xiǎn)通知書(shū)所寫內(nèi)容撥打2014666進(jìn)行報(bào)案；③、報(bào)案結(jié)束后，把出險(xiǎn)人情況登記到電子臺(tái)賬，把出險(xiǎn)通知書(shū)和“工傷事故登記表”留存。、索賠資料準(zhǔn)備整理：①、出險(xiǎn)者資料提供：出險(xiǎn)者治療完畢后讓對(duì)方提供：病歷卡、發(fā)票、醫(yī)藥費(fèi)清單等醫(yī)院證明，還有出險(xiǎn)者和自己?jiǎn)挝坏暮贤瑥?fù)印件、出

險(xiǎn)者所屬單位和東

海岸合同復(fù)印件、考勤表、工資單、出險(xiǎn)人身份證復(fù)印件；注意拿發(fā)票和出險(xiǎn)通知書(shū)應(yīng)復(fù)印

留底；②、自己提供資料：受權(quán)委托書(shū)，出險(xiǎn)通知書(shū)原件和賠款通知書(shū)，拿去人事

敲公章.。③、資料交給保險(xiǎn)公司：完成后上述工作后，把出險(xiǎn)者和自己所提供的資料一起

拿去給保險(xiǎn)公司。、索賠：①、保險(xiǎn)公司理賠部收到資料后進(jìn)審核把錢匯到公司賬戶并寄出賠款通知書(shū)；

②、收到賠款通知書(shū)之后，核對(duì)賠款通知書(shū)和發(fā)票復(fù)印件的金額，填寫支款單并附上索賠資

料，通知工程隊(duì)負(fù)責(zé)人拿錢。、船舶建造險(xiǎn)：

1、投保：、要關(guān)注船舶險(xiǎn)預(yù)算，并了解和詢問(wèn)船舶的生產(chǎn)周期，提前通知領(lǐng)導(dǎo)以確

認(rèn)需投保的

船舶及其保險(xiǎn)期限、費(fèi)率、保費(fèi)等；、聯(lián)系保險(xiǎn)公司，填寫投保單并蓋章，將掃描件發(fā)送至保險(xiǎn)公司，根據(jù)保險(xiǎn)公司傳真的“保費(fèi)交款通知書(shū)”，填寫資金支付審批單并付款；、付款后保險(xiǎn)公司會(huì)生成在建船舶險(xiǎn)的保單并開(kāi)具第一期發(fā)票，應(yīng)將保單按順序收好

并登記臺(tái)賬，發(fā)票簽字入賬；、投保后：要注意其分期付款的時(shí)間。

2、理賠：

船舶險(xiǎn)尚未有理賠的情況，在建船舶在保險(xiǎn)期間內(nèi)出險(xiǎn)的，如果其金額較大，大于

免賠額即可撥打95512報(bào)案。、車輛險(xiǎn)：

1、投保：、車輛險(xiǎn)每年續(xù)保一次，應(yīng)關(guān)注車險(xiǎn)投保的時(shí)間，每月月末應(yīng)了解下月是否有車需投

保，并通知領(lǐng)導(dǎo)；、在車輛險(xiǎn)到期前，保險(xiǎn)公司會(huì)傳真來(lái)一份“機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)交費(fèi)通知單”，審核后付款；、付款后通知保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司會(huì)寄過(guò)來(lái)車輛險(xiǎn)的保單、發(fā)票等，保單按順序放好

保存并登記臺(tái)賬，發(fā)票入賬。

2、理賠：、報(bào)案：出險(xiǎn)人應(yīng)在48小時(shí)內(nèi)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，報(bào)案時(shí)告知報(bào)案人姓

名、電話、出險(xiǎn)車輛型號(hào)、號(hào)牌號(hào)碼、保險(xiǎn)單號(hào)、出險(xiǎn)時(shí)間、地點(diǎn)、事故情況。、理賠：車輛修好后，汽修廠開(kāi)具相關(guān)的發(fā)票，保險(xiǎn)公司會(huì)去汽修廠確認(rèn)損失情況，然后把錢匯到我公司賬戶；③、車輛修理經(jīng)手人拿相關(guān)的材料來(lái)財(cái)務(wù)處領(lǐng)

錢或報(bào)銷，財(cái)務(wù)應(yīng)開(kāi)一張借支單并審核，簽字后報(bào)銷。

三、其他：、醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷：

1、本工工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷：、報(bào)銷金額：所花費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)的100%。本工的工傷事故所發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)全額報(bào)銷，即除

了社保賠付的部分外，社保剔除的部分公司也給予報(bào)銷；、資料審核：從人事處拿相關(guān)的報(bào)銷資料，包括：《職工工傷費(fèi)用結(jié)算審核表》和相關(guān) 的醫(yī)藥費(fèi)收據(jù)等，要仔細(xì)審核醫(yī)藥費(fèi)總額是否與“審核表”中的醫(yī)藥費(fèi)總額是否相同，審核

社保給付金額是否等于總額減去剔除部分金額，審核后填開(kāi)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單蓋審核章，簽字后

即可報(bào)銷。

2、本工住院費(fèi)報(bào)銷：、報(bào)銷金額=*比例-統(tǒng)籌支付金額；

3、本工生育：、報(bào)銷金額：只按照生育類型的不同金額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；、資料審核：一張“生育保險(xiǎn)待遇結(jié)算審核表”和醫(yī)院出具的“計(jì)劃生育手術(shù)證明”，填寫“醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單”審核報(bào)銷。

四、費(fèi)用分析

1、工作依據(jù)：定稿全面預(yù)算《管理費(fèi)用》及《間接制造費(fèi)用》；

2、工作要求：月度預(yù)算分析、季度預(yù)算分析及預(yù)算分析；

3、工作流程：

需了解預(yù)算編制時(shí)各部門費(fèi)用組成，月度費(fèi)用分析時(shí)，有超預(yù)算的項(xiàng)目需提醒各部門，并要求他們分析說(shuō)明。

編制差異分析表

4、注意事項(xiàng)：

五、費(fèi)用預(yù)算編制

1、工作依據(jù)：全面預(yù)算會(huì)議及預(yù)算編制手冊(cè)；

2、工作要求：每一次；

3、工作流程：

六、制度建設(shè)

1、工作依據(jù)：《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》、《假期管理制度》、《春節(jié)外包工加班政策》、2、制度及流程建議：

第五篇：財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)工作總結(jié)

財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)工作總結(jié)(精選多篇)

財(cái)務(wù)管理手冊(cè)——費(fèi)用會(huì)計(jì)

一、費(fèi)用審核、差旅費(fèi)：

1、工作依據(jù)：《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》；

2、工作流程：、出差人員把出差的各類合法票據(jù)交予本部門綜合管理員，綜合管理員填寫并粘貼好出差申請(qǐng)單及差旅費(fèi)報(bào)銷單，交予部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，在按制度規(guī)定流程報(bào)批；、財(cái)務(wù)審核：應(yīng)審核報(bào)銷憑證的填寫和粘貼的規(guī)范性、工整性，重點(diǎn)審核發(fā)票的合法合規(guī)性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性并確認(rèn)其是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的規(guī)

定。、審核有誤的情況下退回，審核無(wú)誤后敲章簽字并交給綜合管理員。

3、注意事項(xiàng)：①、要特別注意審核發(fā)票的合法合規(guī)性：發(fā)票使用期限、抬頭、蓋章；②、車票為定額發(fā)票應(yīng)核實(shí)所乘車次的價(jià)錢，自帶車輛的根據(jù)其出差路線按乘坐汽車出差的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超出部分應(yīng)在審核建議中注明，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批；③、每月月末時(shí)應(yīng)注意關(guān)賬時(shí)間點(diǎn)，關(guān)賬后本月不再報(bào)銷，年底應(yīng)注意應(yīng)提前電話通知各部門綜合管理員來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)和招待費(fèi)等，一般不能拖到下一年再報(bào)銷。、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1、工作依據(jù)：《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》；

2、工作流程：、外包工春節(jié)路費(fèi)報(bào)銷：、探親路費(fèi)：

1、工作依據(jù)：基本參照《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》中的第二十二條職工探親

路費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定及《假期管理制度》。

2、工作流程：

參照差旅費(fèi)報(bào)銷流程。

3、注意事項(xiàng)：

①、《因公出差審批表》“情況說(shuō)明”欄里不能寫“探親”“春節(jié)回家”之類的字樣，此欄可不填；②、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)每年應(yīng)詢問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，11年的標(biāo)準(zhǔn)：動(dòng)車全報(bào)、火車只按硬座標(biāo)準(zhǔn)報(bào)、飛機(jī)按火車硬座報(bào)，定額汽車票應(yīng)進(jìn)行查詢核實(shí)按網(wǎng)上公布價(jià)格報(bào)。、招聘費(fèi)：

1、工作依據(jù)：《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》；

2、工作流程：

參照差旅費(fèi)報(bào)銷流程，財(cái)務(wù)審核前應(yīng)先在人事處作招聘登記。

3、注意事項(xiàng)：

①、粘貼填寫的要求：一般包括新員工的來(lái)公司的車費(fèi)和體檢費(fèi)，如果只有體檢費(fèi)，則應(yīng)填寫《職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單》并粘貼體檢發(fā)票，如果既有車票又

有體檢費(fèi)，則填寫《匯總報(bào)銷單》；②、來(lái)財(cái)務(wù)審核前，綜合管理員應(yīng)先去人事處進(jìn)行登記蓋章。

二、保險(xiǎn)工作：、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和機(jī)器險(xiǎn)：

1、投保：、首先應(yīng)確定投保的保險(xiǎn)金額，即確定本投保的固定資產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備的總價(jià)值，將相關(guān)的數(shù)據(jù)發(fā)給保險(xiǎn)公司；、填寫資料和付費(fèi)：保險(xiǎn)公司會(huì)傳真一份《付費(fèi)協(xié)議》約定付費(fèi)方式和金額，應(yīng)將“協(xié)

議”應(yīng)蓋好公章，復(fù)印備份，并將原件交還保險(xiǎn)公司，核對(duì)“保費(fèi)預(yù)繳通知書(shū)”和“協(xié)議”

后付款；、接收保單和建立臺(tái)賬：付款后，保險(xiǎn)公司會(huì)生成保單并開(kāi)具第一期付費(fèi)的發(fā)票，應(yīng)根據(jù)新保單登記好新保單臺(tái)賬。每月初應(yīng)注意留意保險(xiǎn)臺(tái)賬，確認(rèn)本月

是否需付保險(xiǎn)費(fèi)和

續(xù)保。

2、理賠：、出險(xiǎn)報(bào)案：機(jī)器或其他固定資產(chǎn)出險(xiǎn)后，相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)、拍取照片

并預(yù)估損失，然后來(lái)財(cái)務(wù)填寫出險(xiǎn)通知書(shū)、保險(xiǎn)標(biāo)的損失清單，由財(cái)務(wù)處報(bào)案

并登記出險(xiǎn)臺(tái)賬；、材料提供：固定資產(chǎn)卡片、保單生成的月份的資產(chǎn)負(fù)債表、出險(xiǎn)當(dāng)月的資產(chǎn)負(fù)債表、出險(xiǎn)通知書(shū)、保險(xiǎn)標(biāo)的損失清單、火災(zāi)需出具消防證明等；另外，還要給保險(xiǎn)公司提供相關(guān) 的照片。、理賠：保險(xiǎn)公司對(duì)損失的資產(chǎn)進(jìn)行勘查后會(huì)確認(rèn)賠款金額，之后會(huì)將“領(lǐng)取賠款通

知書(shū)”、“轉(zhuǎn)賬授權(quán)書(shū)”、“賠款收據(jù)”、“出險(xiǎn)通知書(shū)”和“保險(xiǎn)標(biāo)的損失清單

”送交我們財(cái)務(wù)處；這時(shí)：①、將“領(lǐng)取賠款通知書(shū)”先送交相應(yīng)銀行蓋銀行章；

②、拿“賠款收據(jù)”、“損失清單”、“出險(xiǎn)通知書(shū)”、“轉(zhuǎn)賬授權(quán)書(shū)”到人事處

蓋公章，其中“賠款收據(jù)”三聯(lián)都要蓋章；③、保留“賠款收據(jù)”的第二聯(lián)，并

拿“損失清單”和“出險(xiǎn)通知書(shū)”復(fù)印留底；④、將上述保險(xiǎn)公司送來(lái)的資

料，除留下“賠款收據(jù)”第二聯(lián)，其他的都送回保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)公司即可賠付。、雇主責(zé)任險(xiǎn)：

1、投保：、首先應(yīng)確定投保的保險(xiǎn)金額，即確定本工程隊(duì)人員總數(shù)，并以此確認(rèn)保費(fèi)金額；、保險(xiǎn)公司傳真《付費(fèi)協(xié)議》約定付費(fèi)方式和金額，核對(duì)“保費(fèi)預(yù)繳通知書(shū)”和“協(xié)

議”后付款；、接收保單和建立臺(tái)賬：付款后，保險(xiǎn)公司會(huì)生成保單并開(kāi)具付費(fèi)的發(fā)票，應(yīng)根據(jù)新

保單登記好新保單臺(tái)賬。每月初應(yīng)注意留意保險(xiǎn)臺(tái)賬。

2、理賠：、報(bào)案：①、工程隊(duì)員工出險(xiǎn)后，應(yīng)先去安保處開(kāi)一張“工傷事故登記表”，由安保處處長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)上報(bào)再來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)案；②、由報(bào)案人填寫一張?zhí)３鲭U(xiǎn)通知書(shū)，按照出

險(xiǎn)通知書(shū)所寫內(nèi)容撥打2014666進(jìn)行報(bào)案；③、報(bào)案結(jié)束后，把出險(xiǎn)人情況登記到電子臺(tái)賬，把出險(xiǎn)通知書(shū)和“工傷事故登記表”留存。、索賠資料準(zhǔn)備整理：①、出險(xiǎn)者資料提供：出險(xiǎn)者治療完畢后讓對(duì)方提供：病歷卡、發(fā)票、醫(yī)藥費(fèi)清單等醫(yī)院證明，還有出險(xiǎn)者和自己?jiǎn)挝坏暮贤瑥?fù)印件、出

險(xiǎn)者所屬單位和東

海岸合同復(fù)印件、考勤表、工資單、出險(xiǎn)人身份證復(fù)印件；注意拿發(fā)票和出險(xiǎn)通知書(shū)應(yīng)復(fù)印

留底；②、自己提供資料：受權(quán)委托書(shū)，出險(xiǎn)通知書(shū)原件和賠款通知書(shū)，拿去人事

敲公章.。③、資料交給保險(xiǎn)公司：完成后上述工作后，把出險(xiǎn)者和自己所提供的資料一起

拿去給保險(xiǎn)公司。、索賠：①、保險(xiǎn)公司理賠部收到資料后進(jìn)審核把錢匯到公司賬戶并寄出賠款通知書(shū)；

②、收到賠款通知書(shū)之后，核對(duì)賠款通知書(shū)和發(fā)票復(fù)印件的金額，填寫支款單并附上索賠資

料，通知工程隊(duì)負(fù)責(zé)人拿錢。、船舶建造險(xiǎn)：

1、投保：、要關(guān)注船舶險(xiǎn)預(yù)算，并了解和詢問(wèn)船舶的生產(chǎn)周期，提前通知領(lǐng)導(dǎo)以確

認(rèn)需投保的

船舶及其保險(xiǎn)期限、費(fèi)率、保費(fèi)等；、聯(lián)系保險(xiǎn)公司，填寫投保單并蓋章，將掃描件發(fā)送至保險(xiǎn)公司，根據(jù)保險(xiǎn)公司傳真的“保費(fèi)交款通知書(shū)”，填寫資金支付審批單并付款；、付款后保險(xiǎn)公司會(huì)生成在建船舶險(xiǎn)的保單并開(kāi)具第一期發(fā)票，應(yīng)將保單按順序收好

并登記臺(tái)賬，發(fā)票簽字入賬；、投保后：要注意其分期付款的時(shí)間。

2、理賠：

船舶險(xiǎn)尚未有理賠的情況，在建船舶在保險(xiǎn)期間內(nèi)出險(xiǎn)的，如果其金額較大，大于

免賠額即可撥打95512報(bào)案。、車輛險(xiǎn)：

1、投保：、車輛險(xiǎn)每年續(xù)保一次，應(yīng)關(guān)注車險(xiǎn)投保的時(shí)間，每月月末應(yīng)了解下月是否有車需投

保，并通知領(lǐng)導(dǎo)；、在車輛險(xiǎn)到期前，保險(xiǎn)公司會(huì)傳真來(lái)一份“機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)交費(fèi)通知單”，審核后付款；、付款后通知保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司會(huì)寄過(guò)來(lái)車輛險(xiǎn)的保單、發(fā)票等，保單按順序放好

保存并登記臺(tái)賬，發(fā)票入賬。

2、理賠：、報(bào)案：出險(xiǎn)人應(yīng)在48小時(shí)內(nèi)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，報(bào)案時(shí)告知報(bào)案人姓

名、電話、出險(xiǎn)車輛型號(hào)、號(hào)牌號(hào)碼、保險(xiǎn)單號(hào)、出險(xiǎn)時(shí)間、地點(diǎn)、事故情況。、理賠：車輛修好后，汽修廠開(kāi)具相關(guān)的發(fā)票，保險(xiǎn)公司會(huì)去汽修廠確認(rèn)損失情況，然后把錢匯到我公司賬戶；③、車輛修理經(jīng)手人拿相關(guān)的材料來(lái)財(cái)務(wù)處領(lǐng)

錢或報(bào)銷，財(cái)務(wù)應(yīng)開(kāi)一張借支單并審核，簽字后報(bào)銷。

三、其他：、醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷：

1、本工工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷：、報(bào)銷金額：所花費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)的100%。本工的工傷事故所發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)全額報(bào)銷，即除

了社保賠付的部分外，社保剔除的部分公司也給予報(bào)銷；、資料審核：從人事處拿相關(guān)的報(bào)銷資料，包括：《職工工傷費(fèi)用結(jié)算審核表》和相關(guān) 的醫(yī)藥費(fèi)收據(jù)等，要仔細(xì)審核醫(yī)藥費(fèi)總額是否與“審核表”中的醫(yī)藥費(fèi)總額是否相同，審核

社保給付金額是否等于總額減去剔除部分金額，審核后填開(kāi)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單蓋審核章，簽字后

即可報(bào)銷。

2、本工住院費(fèi)報(bào)銷：、報(bào)銷金額=*比例-統(tǒng)籌支付金額；

3、本工生育：、報(bào)銷金額：只按照生育類型的不同金額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；、資料審核：一張“生育保險(xiǎn)待遇結(jié)算審核表”和醫(yī)院出具的“計(jì)劃生育手術(shù)證明”，填寫“醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單”審核報(bào)銷。

四、費(fèi)用分析

1、工作依據(jù)：定稿全面預(yù)算《管理費(fèi)用》及《間接制造費(fèi)用》；

2、工作要求：月度預(yù)算分析、季度預(yù)算分析及預(yù)算分析；

3、工作流程：

需了解預(yù)算編制時(shí)各部門費(fèi)用組成，月度費(fèi)用分析時(shí)，有超預(yù)算的項(xiàng)目需提醒各部門，并要求他們分析說(shuō)明。

編制差異分析表

4、注意事項(xiàng)：

五、費(fèi)用預(yù)算編制

1、工作依據(jù)：全面預(yù)算會(huì)議及預(yù)算編制手冊(cè)；

2、工作要求：每一次；

3、工作流程：

六、制度建設(shè)

1、工作依據(jù)：《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》、《假期管理制度》、《春節(jié)外包工加班政策》、2、制度及流程建議：