第一篇：同業監管-銀發〔2014〕127號及銀監辦發〔2014〕140號正文及解讀

銀監會有關負責人就《關于

規范商業銀行同業業務治理的通知》答記者問

為促進商業銀行同業業務規范健康發展，維護銀行體系穩健運行，銀監會于近日發布了《關于規范商業銀行同業業務治理的通知》（銀監辦發〔2014〕140號，以下簡稱“銀監辦發140號文”），作為人民銀行牽頭發布的《關于規范金融機構同業業務的通知》（銀發〔2014〕127號）的配套性政策文件。銀監會有關部門負責人就“銀監辦發140號文”相關問題回答了記者提問。

一、請簡要介紹“銀監辦發140號文”出臺的背景和意義。為進一步明確商業銀行同業業務治理的規范性要求，銀監會發布“銀監辦發140號文”，與人民銀行牽頭發布的《關于規范金融機構同業業務的通知》（銀發〔2014〕127號）相配套。“銀監辦發140號文”旨在促進銀行機構提高同業業務治理水平，主要具有以下三個方面意義：

一是“強管理”。“銀監辦發140號文”要求商業銀行應具備與所開展的同業業務規模和復雜程度相適應的同業業務治理體系，將同業業務納入全面風險管理，建立健全前中后臺分設的內部控制機制，加強內部監督檢查和責任追究，確保商業銀行依法合規開展同業業務，符合國家宏觀調控政策和銀行業監管要求。

二是“控風險”。“銀監辦發140號文”要求商業銀行開展同業業務實行專營部門制，由法人總部建立或指定專營部門負責經營，強化法人總部對同業業務的統一管理，有利于商業銀行對安全性、流動性、盈利性的統籌管理，確保風險得到有效控制。

三是“回本質”。“銀監辦發140號文”有利于促進商業銀行同業業務回歸流動性管理手段的本質，有利于降低資產負債期限錯配，有利于降低企業融資成本，有利于服務實體經濟。

二、“銀監辦發140號文”有哪些主要內容？ “銀監辦發140號文”主要包括以下五個方面內容： 一是明確適用業務范圍和機構范圍。“銀監辦發140號文”適用于我國境內依法設立的商業銀行與金融機構之間開展的以投融資為核心的各項同業業務。商業銀行以外的其他銀行業金融機構參照執行。

二是明確商業銀行同業業務治理的總體要求和專營部門制的具體要求。“銀監辦發140號文”要求商業銀行同業業務專營部門之外的其他部門和分支機構不得經營同業業務。

三是明確商業銀行法人總部的職責。“銀監辦發140號文”要求商業銀行的法人總部對同業業務專營部門進行集中統一授權、專營部門不得轉授權；法人總部對表內外同業業務進行集中統一授信；法人總部對交易對手進行集中統一的名單制管理。

四是明確商業銀行專營部門制改革的工作任務。商業銀行應于2014年9月底前實現全部同業業務的專營部門制；監管機構要按照職責分工推動商業銀行專營部門制改革。

五是明確違規處罰要求。商業銀行違反“銀監辦發140號文”規定開展同業業務的，監管機構將按照違反審慎經營規則進行查處。

三、“銀監辦發140號文”對專營部門制有哪些主要規定？ 一是要求商業銀行法人總部建立或指定專營部門負責經營同業業務，專營部門以外的其他部門和分支機構不得經營同業業務，已開展的存量同業業務到期結清；不得在金融交易市場單獨立戶，已開立賬戶的不得敘做業務，并在存量業務到期后立即銷戶。

二是商業銀行同業業務專營部門對不能通過電子化交易的同業業務，可以委托其他部門或分支機構代理部分操作性事項，但是同業業務專營部門需對交易對手、金額、期限、定價、合同進行逐筆審批，并集中進行會計處理，全權承擔風險責任。三是對于商業銀行作為管理人的特殊目的載體與該商業銀行開展的同業業務，應按照代客與自營業務相分離的原則，在系統、人員、制度等方面嚴格保持獨立性，避免利益輸送等違規內部交易。

人民銀行、銀監會、證監會、保監會、外匯局 聯合發布《關于規范金融機構同業業務的通知》

2014-05-16 16:29:42

近年來，我國金融改革發展全面推進，金融機構同業業務創新活躍、發展較快，在便利流動性管理、優化金融資源配置、服務實體經濟發展等方面發揮了重要作用，但也存在部分業務發展不規范、信息披露不充分、規避金融監管和宏觀調控等問題。為進一步規范金融機構同業業務經營行為，人民銀行、銀監會、證監會、保監會、外匯局日前聯合印發了《關于規范金融機構同業業務的通知》（銀發[2014]127號，以下簡稱《通知》）。

《通知》在鼓勵金融創新、維護金融機構自主經營的前提下，按照“堵邪路、開正門、強管理、促發展”的總體思路，就規范同業業務經營行為、加強和改善同業業務內外部管理、推動開展規范的資產負債業務創新等方面提出了十八條規范性意見。

《通知》逐項界定并規范了同業拆借、同業存款、同業借款、同業代付、買入返售（賣出回購）等同業投融資業務。要求金融機構開展的以投融資為核心的同業業務，應當按照各項交易的業務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業業務實施分類管理。

《通知》強化了金融機構同業業務內外部管理要求，規范了會計核算和資本計量要求，設置了同業業務期限和風險集中度要求，強調了加強流動性管理的重要性。同時，《通知》為金融機構規范開展同業業務開了“正門”，支持金融機構加快推進資產證券化業務常規發展，積極參與銀行間市場的同業存單業務試點，提高資產負債管理的主動性、標準化和透明度。

規范金融機構同業業務，符合國務院“鼓勵創新、防范風險、趨利避害、健康發展”的總體要求，有利于規范金融市場秩序，促進同業業務健康發展，有效防控金融風險，切實保護金融消費者合法權益；有利于引導資金更多流向實體經濟，降低企業融資成本，提高金融體系支持實體經濟的能力；有利于加快發展多層次資本市場體系，提高直接融資比重，增強金融和經濟體系的韌性；有利于落實信貸政策，盤活存量、用好增量，助推經濟結構調整和轉型升級。

人民銀行、銀監會、證監會、保監會和外匯局將加強協調配合，統一監管標準，依照法定職責，按照機構監管與功能監管相結合的原則，全面加強對金融機構同業業務的監督檢查，嚴肅查處各種違法違規行為，促進金融業穩定健康發展。（完）

附件：

關于規范金融機構同業業務的通知

近年來，我國金融機構同業業務創新活躍、發展較快，在便利流動性管理、優化金融資源配置、服務實體經濟發展等方面發揮了重要作用，但也存在部分業務發展不規范、信息披露不充分、規避金融監管和宏觀調控等問題。為進一步規范金融機構同業業務經營行為，有效防范和控制風險，引導資金更多流向實體經濟，降低企業融資成本，促進多層次資本市場發展，更好地支持經濟結構調整和轉型升級，現就有關事項通知如下：

一、本通知所稱的同業業務是指中華人民共和國境內依法設立的金融機構之間開展的以投融資為核心的各項業務，主要業務類型包括：同業拆借、同業存款、同業借款、同業代付、買入返售（賣出回購）等同業融資業務和同業投資業務。

金融機構開展的以投融資為核心的同業業務，應當按照各項交易的業務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業業務實施分類管理。

二、同業拆借業務是指經中國人民銀行批準，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網絡進行的無擔保資金融通行為。

同業拆借應當遵循《同業拆借管理辦法》（中國人民銀行令〔2007〕第3號發布）及有關辦法相關規定。同業拆借相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算，并在上述會計科目下單獨設立二級科目進行管理核算。

三、同業存款業務是指金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。同業存款業務按照期限、業務關系和用途分為結算性同業存款和非結算性同業存款。同業存款相關款項在同業存放和存放同業會計科目核算。

同業借款是指現行法律法規賦予此項業務范圍的金融機構開展的同業資金借出和借入業務。同業借款相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算。

四、同業代付是指商業銀行（受托方）接受金融機構（委托方）的委托向企業客戶付款，委托方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。受托方同業代付款項在拆出資金會計科目核算，委托方同業代付相關款項在貸款會計科目核算。

同業代付原則上僅適用于銀行業金融機構辦理跨境貿易結算。境內信用證、保理等貿易結算原則上應通過支付系統匯劃款項或通過本行分支機構支付，委托方不得在同一市、縣有分支機構的情況下委托當地其他金融機構代付，不得通過同業代付變相融資。

五、買入返售（賣出回購）是指兩家金融機構之間按照協議約定先買入（賣出）金融資產，再按約定價格于到期日將該項金融資產返售（回購）的資金融通行為。買入返售（賣出回購）相關款項在買入返售（賣出回購）金融資產會計科目核算。三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業務管理和核算。

買入返售（賣出回購）業務項下的金融資產應當為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價值和較高流動性的金融資產。賣出回購方不得將業務項下的金融資產從資產負債表轉出。

六、同業投資是指金融機構購買（或委托其他金融機構購買）同業金融資產（包括但不限于金融債、次級債等在銀行間市場或證券交易所市場交易的同業金融資產）或特定目的載體（包括但不限于商業銀行理財產品、信托投資計劃、證券投資基金、證券公司資產管理計劃、基金管理公司及子公司資產管理計劃、保險業資產管理機構資產管理產品等）的投資行為。

七、金融機構開展買入返售（賣出回購）和同業投資業務，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保，國家另有規定的除外。

八、金融機構開展同業業務，應遵守國家法律法規及政策規定，建立健全相應的風險管理和內部控制體系，遵循協商自愿、誠信自律和風險自擔原則，加強內部監督檢查和責任追究，確保各類風險得到有效控制。

九、金融機構開展同業業務，應當按照國家有關法律法規和會計準則的要求，采用正確的會計處理方法，確保各類同業業務及其交易環節能夠及時、完整、真實、準確地在資產負債表內或表外記載和反映。

十、金融機構應當合理配置同業業務的資金來源及運用，將同業業務置于流動性管理框架之下，加強期限錯配管理，控制好流動性風險。

十一、各金融機構開展同業業務應當符合所屬金融監管部門的規范要求。分支機構開展同業業務的金融機構應當建立健全本機構統一的同業業務授信管理政策，并將同業業務納入全機構統一授信體系，由總部自上而下實施授權管理，不得辦理無授信額度或超授信額度的同業業務。

金融機構應當根據同業業務的類型及其品種、定價、額度、不同類型金融資產標的以及分支機構的風控能力等進行區別授權，至少每年度對授權進行一次重新評估和核定。

十二、金融機構同業投資應嚴格風險審查和資金投向合規性審查，按照“實質重于形式”原則，根據所投資基礎資產的性質，準確計量風險并計提相應資本與撥備。

十三、金融機構辦理同業業務，應當合理審慎確定融資期限。其中，同業借款業務最長期限不得超過三年，其他同業融資業務最長期限不得超過一年，業務到期后不得展期。

十四、單家商業銀行對單一金融機構法人的不含結算性同業存款的同業融出資金，扣除風險權重為零的資產后的凈額，不得超過該銀行一級資本的50%。其中，一級資本、風險權重為零的資產按照《商業銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業監督管理委員會令2012年第1號發布）的有關要求計算。單家商業銀行同業融入資金余額不得超過該銀行負債總額的三分之一，農村信用社省聯社、省內二級法人社及村鎮銀行暫不執行。

十五、金融機構在規范發展同業業務的同時，應加快推進資產證券化業務常規發展，盤活存量、用好增量。積極參與銀行間市場的同業存單業務試點，提高資產負債管理的主動性、標準化和透明度。

十六、特定目的載體之間以及特定目的載體與金融機構之間的同業業務，參照本通知執行。

十七、中國人民銀行和各金融監管部門依照法定職責，全面加強對同業業務的監督檢查，對業務結構復雜、風險管理能力與業務發展不相適應的金融機構加大現場檢查和專項檢查力度，對違規開展同業業務的金融機構依法進行處罰。

十八、本通知自發布之日起實施。金融機構于通知發布之日前開展的同業業務，在業務存續期間內向中國人民銀行和相關監管部門報告管理狀況，業務到期后結清。

請中國人民銀行上海總部，各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行會同所在省（區、市）銀監局、證監局、保監局、國家外匯管理局分局將本通知聯合轉發至轄區內相關機構。

中國人民銀行 銀 監 會 證 監 會 保 監 會 外 匯 局 2014年4月24日

中國銀監會辦公廳關于

規范商業銀行同業業務治理的通知

銀監辦發[2014]140號

各銀監局，國家開發銀行，國有商業銀行、股份制商業銀行，郵政儲蓄銀行，各省級農村信用聯社：

近年來，商業銀行同業業務快速發展，一些銀行機構存在經營行為不規范、風險管控不到位的問題，不符合國家宏觀調控政策和銀行業監管要求，不利于銀行體系穩健運行。為規范商業銀行同業業務治理，促進同業業務健康發展，現就有關事項通知如下：

一、本通知適用于中華人民共和國境內依法設立的商業銀行與金融機構之間開展的以投融資為核心的各項同業業務。主要包括同業拆借、同業借款、非結算性同業存款、同業代付、買入返售和賣出回購、同業投資等業務類型。商業銀行以外的其他銀行業金融機構參照執行。

二、商業銀行應具備與所開展同業業務規模和復雜程度相適應的同業業務治理體系，由法人總部對同業業務進行統一管理，將同業業務納入全面風險管理，建立健全前中后臺分設的內部控制機制，加強內部監督檢查和責任追究，確保同業業務經營活動依法合規，風險得到有效控制。

三、商業銀行開展同業業務實行專營部門制，由法人總部建立或指定專營部門負責經營。商業銀行同業業務專營部門以外的其他部門和分支機構不得經營同業業務，已開展的存量同業業務到期后結清；不得在金融交易市場單獨立戶，已開立賬戶的不得敘做業務，并在存量業務到期后立即銷戶。

對于商業銀行作為管理人的特殊目的載體與該商業銀行開展的同業業務，應按照代客與自營業務相分離的原則，在系統、人員、制度等方面嚴格保持獨立性，避免利益輸送等違規內部交易。

四、商業銀行同業業務專營部門對同業拆借、買入返售和賣出回購債券、同業存單等可以通過金融交易市場進行電子化交易的同業業務，不得委托其他部門或分支機構辦理。

商業銀行同業業務專營部門對不能通過金融交易市場進行電子化交易的同業業務，可以委托其他部門或分支機構代理市場營銷和詢價、項目發起和客戶關系維護等操作性事項，但是同業業務專營部門需對交易對手、金額、期限、定價、合同進行逐筆審批，并負責集中進行會計處理，全權承擔風險責任。

五、商業銀行應建立健全同業業務授權管理體系，由法人總部對同業業務專營部門進行集中統一授權，同業業務專營部門不得進行轉授權，不得辦理未經授權或超授權的同業業務。

六、商業銀行應建立健全同業業務授信管理政策，由法人總部對表內外同業業務進行集中統一授信，不得進行多頭授信，不得辦理無授信額度或超授信額度的同業業務。

七、商業銀行應建立健全同業業務交易對手準入機制，由法人總部對交易對手進行集中統一的名單制管理，定期評估交易對手信用風險，動態調整交易對手名單。

八、商業銀行應于2014年9月底前實現全部同業業務的專營部門制，并將改革方案和實施進展情況報送銀監會及其派出機構。

九、商業銀行違反上述規定開展同業業務的，銀監會及其派出機構將按照違反審慎經營規則進行查處。

十、銀監會及其派出機構按照法人屬地監管原則推動商業銀行專營部門制改革。銀監會相關監管部門負責推進銀監會直接監管法人機構的改革，必要時各銀監局參與配合。銀監會各級派出機構負責推進轄內銀行業金融機構的改革，上級監管機構應加強工作指導。

2014年5月8日

（此件發至轄內銀監分局和地方法人銀行業金融機構）

第二篇：銀保監辦發〔2018〕21號及解讀

中國銀行保險監督管理委員會辦公廳關于 規范銀行業金融機構跨省票據業務的通知

銀保監辦發〔2018〕21號

各銀監局，各大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行：

為進一步規范銀行業金融機構票據業務，有效防范風險，提升服務實體經濟質效，現就跨省票據業務有關事項通知如下:

一、本通知所稱跨省票據業務是指銀行業金融機構及其分支機構為其所在省（自治區、直轄市）以外地區注冊的企業辦理的票據承兌、貼現等授信類業務，以及與營業場所在其所在省（自治區、直轄市）以外地區的交易主體之間開展的票據轉貼現、買入返售（賣出回購）等交易類業務。

二、銀行業金融機構應嚴格落實《關于加強票據業務監管 促進票據市場健康發展的通知》（銀發〔2016〕126號）、《關于票據業務風險提示的通知》（銀監辦發〔2015〕203號）和《關于規范金融機構同業業務的通知》（銀發〔2014〕127號）等監管要求，加強對票據承兌、貼現的授信管理，票據轉貼現和買入返售（賣出回購）業務交易對手管理、同業結算賬戶管理等重要環節的風險控制。持續加強員工行為管理，嚴禁員工參與各類票據中介和資金掮客活動。著力培育合規經營文化，提高管理層和員工合規意識，樹立審慎經營理念。

三、銀行業金融機構應盡快接入人民銀行電子商業匯票系統和上海票據交易所中國票據交易系統，不斷提高電子票據在轉貼現、買入返售（賣出回購）等票據交易業務中的占比。銀行業金融機構應通過電子商業匯票系統和中國票據交易系統等票據市場基礎設施開展跨省電子票據和紙質票據電子化轉貼現、買入返售（賣出回購）交易。

本通知印發前已開展跨省紙質票據轉貼現、買入返售（賣出回購）業務的，自本通知印發之日起6個月內，可繼續開展相關業務，但應逐步壓降業務規模；自本通知印發之日6個月后，應停止開展相關業務，存量業務在合同到期后自然終止。

四、銀行業金融機構應審慎開展跨省票據承兌、貼現業務，業務開展規模和發展速度應與其跨省授信管理能力相適應。擬開展或已開展相關業務的，應建立包括票據承兌、貼現等授信方式的異地授信內部管理制度；應實行嚴格的授權管理，銀行業金融機構的法人總部根據本機構相關業務管理規定、分支機構風險管控能力、區域經濟發展狀況、目標客戶類別等實施差異化授權；應建立分支機構之間的協同與控制機制，避免出現內部競爭，在客戶所在地設有分支機構的，票據承兌、貼現原則上應由當地分支機構辦理，依據《國務院辦公廳關于積極推進供應鏈創新與應用的指導意見》（國辦發〔2017〕84號）開展與供應鏈相關的上述業務除外。

五、各級監管部門應密切監測銀行業金融機構跨省票據業務，發現大額往來和異常波動等情況應及時提示風險；加大對銀行業金融機構跨省票據業務的現場檢查。針對日常監管和檢查中發現的違法違規辦理業務、不當交易和套利等各類票據業務問題，督促銀行業金融機構認真整改，嚴肅問責，健全內控，堵塞漏洞。對嚴重違法違規行為，應依法依規從嚴從重處罰。

2018年5月2日

（此件發至銀監分局和地方法人銀行業金融機構）

附：

1.中國銀行保險監督管理委員會發布《關于規范銀行業金融機構跨省票據業務的通知》

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2.中國銀行保險監督管理委員會有關部門負責人就《關于規范銀行業金融機構跨省票據業務的通知》答記者問

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第三篇：《商業銀行數據中心監管指引》(銀監辦發﹝2010﹞114號)

中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于印發《商業銀行數據中心監管指引》的通知

銀監辦發[2010]114號

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，郵政儲蓄銀行，各省級農村信用聯社：

為加強商業銀行數據中心風險管理，保障數據中心安全、可靠、穩定運行，加強災難恢復管理，提高業務連續性水平，現將《商業銀行數據中心監管指引》印發給你們，請遵照執行。

請各銀監局將本通知轉發至轄內相關銀行業金融機構。

中國銀行業監督管理委員會辦公廳

二0一0年四月二十日

商業銀行數據中心監管指引

（三）應配備不間斷電源、應急發電設施等以滿足信息技術設備連續運行的要求。

（四）通信線路、供電、機房專用空調等基礎設施應具備冗余能力，進行冗余配置，消除單點隱患。

（五）機房區域應采用氣體消防和自動消防預警系統，內部通道設置、裝飾材料等應滿足消防要求，并通過消防驗收。

（六）應采取防雷接地、防磁、防水、防盜、防鼠蟲害等保護措施。

（七）應采用環保節能技術，降低能耗，提高效率。

（八）應集中監控重要信息系統和通信網絡運行狀態。采用監控管理工具，實時監控重要信息系統和通信網絡的運行狀況，通過監測、采集、分析和調優，提升生產系統運行的可靠性、穩定性和可用性。監控記錄應滿足故障定位、診斷及事后審計等要求。

國銀監會或其派出機構報告，報告內容包括但不限于：災難亭件發生時間、影響范圍和程度，亭件起因、應急處置措施、災難恢復實施情況和結果、回切方案。

（五）組織架構，包括部門設置與崗位職責、人員配備、主要負責人名單等。

（六）管理制度和規范清單及相關說明，包括運行管理流程、安全管理制度、應急管理制度和規范（含應急恢復策略、信息系統備份和恢復方案、應急管理流程及預案、應急演練及培訓計劃等）、災難恢復預案。

（七）中國銀監會或其派出機構要求提供的其它文件和資料。

三、數據中心重大變更報告材料目錄

（一）變更說明，包括變更原因、目的、內容、時間和影響范圍等。

（二）變更方案，包括變更準備、變更計劃和步驟、變更應急和回退措施。

（三）風險評估報告，包括風險分析，控制措施、變更有效性評估。

（四）中國銀監會或其派出機構要求提供的其它文件和資料。

四、報告材料格式要求

數據中心規劃、設立及重大變更報告材料應向中國銀監會或其派出機構報送紙質材料和電子文檔。

第四篇：舟銀監辦發〔2014〕22理財、同業業務自查要點

附件1：

理財、同業業務自查要點

一、理財業務自查要點

（一）內控管理總體要求。理財業務組織結構是否清晰，產品設計、銷售、客戶評估、資金運作等環節是否有明確的歸屬部門，職責是否明確；特別是今年以來，是否單獨建立理財業務組織體系、歸口一個專營部門；是否建立單獨的業務管理與監管體系，實施單獨建賬管理，強化全業務流程監管。是否按照監管要求及時更新完善理財業務制度；產品開發程序是否合規；業務發展規模及風險狀況；是否根據理財計劃及產品特性設定和執行相應的風險限額管理指標，是否依據產品類別開展風險評估；是否按照實質重于形式原則計提資本和撥備；針對每期產品是否制定具體的風險管控措施；是否對各級分支機構進行合規有效的授權并得到嚴格執行；是否按照銀行監管要求及時核準報批或報告理財新業務情況；是否實行理財投資合作機構名單制管理并按規定于業務開辦前報告監管部門；理財業務操作風險管理是否到位。

（二）理財產品設計與開發。理財產品開發流程是否規范；是否制定產品定價與風險評級政策，預期收益率測算是否完整規范，風險評級操作是否科學、與客戶承受能力評估是否匹配；

（三）理財產品銷售管理。理財業務銷售人員、銷售文本管理規范性，是否落實“四個嚴禁”，即嚴禁未經授權銷售產品、嚴禁銷售私募股權基金產品、嚴禁誤導消費者購買和嚴禁銷售超過風險能力的產品；相關信息系統是否與中債公司開發的商業銀行理財產品登錄系統順利實現對接；所銷售的理財產品是否均已通過理財系統進行電子化報告；所有代銷理財產品，是否通過專門的銷售系統出單；代銷產品合作機構和產品是否符合準入要求，是否進行風險評估，是否在授權范圍內與相關機構進行合作；代銷代理其他機構發行的產品投資于非標準化債權資產或股權性資產時，是否由總行審核批準；是否嚴格遵循理財產品銷售金額起點規定；是否建立客戶適合度評估制度，客戶分層、風險評估及其管理是否到位；理財產品的募集期、起始期和清算期運作是否規范，與披露信息是否吻合，是否存在無故延長期限、變相留存客戶資金的情況。

（四）理財產品資金運用和投資管理。理財資金與自有資金是否進行嚴格分離；理財資金投資的風險管理體系是否完善，基礎資產審批、內部資產配臵等投資活動的內部審批程序是否規范；投資組合和風險分散是否合理，理財資金用于投資高風險金融產品、信托貸款、信托計劃、票據資產、境外市場、股權類資產以及購買信托受益權的合規性，是否用于發放委托貸款或支持政府公益性項目，有無購買本銀行貸款或存在銀行間互相購買理財產品相互搭橋消減信貸規 模情況(上述投資運作方式包括但不限于通過總行、異地分行或他行間接運作的對接本行表內資產情況)；是否存在承擔受托人、委托人雙重身份發放委托貸款的行為；理財資金池管理是否規范，是否做到單只產品和基礎資產的清晰對應，每個理財產品是否單獨建立投資明細賬，相應的投資資產是否單獨管理、單獨核算；今年以來是否做到不開展理財資金池業務，切實做到資金來源與運用一一對應。存續期內理財資金的劃撥和使用是否規范，托管賬戶是否發生非正常的資金劃轉；基礎資產的后續管理是否到位，相關信用風險、市場風險是否得到監測，有無及時開展風險報告，風險緩釋措施是否有效。理財資金投資非標準化債權資產的余額在任何時點是否均能做到不超過理財產品余額的35%與上一審計報告披露總資產的4%之規定，是否存在比例超限仍新增投資問題。

（五）理財產品收益核算與兌付。是否真實開展投資收益核算與兌付，產品實際成本與收益測算是否規范，實際收益率測算模型設臵是否合理，是否存在未核算而直接按照預期收益率兌付理財產品情況；對理財資金運作形成的盈利資金有無明確的財務監督制度；銀行是否為理財產品兌付提供了“隱形擔保”；是否為非標準化債權資產或股權性資產融資提供直接或間接、顯性或隱性的擔保或回購承諾。

（六）理財產品流動性管理。理財產品流動性管理基本狀況，關注滾動發售、循環兌付的開放式理財產品風險控制 措施的完備性和合規性。

（七）理財產品信息披露。產品宣傳中的風險揭示及投資范圍、比例等信息披露是否充分，理財產品存續期間及終止時的信息披露是否規范；能否向理財產品投資人充分披露投資非標準化債權資產情況(含代理總行發售的)，包括融資客戶和項目名稱、剩余融資期限、到期收益分配、交易結構等；投資的非標準化債權資產發生變更或風險狀況發生實質性變化的，能否做到在5日內向投資人披露。

二、同業業務自查要點

（一）內控管理總體要求。被查機構是否針對各類同業業務制定了業務政策、制度和程序，并定期對其進行評價、檢討和修訂；是否明確專業委員會或相關部門履行業務風險管理職能；各業務部門設臵是否遵循了必要的分離原則；崗位之間是否存在必要的監督和制約；是否嚴格按照制度進行授權和轉授權；是否存在超出授權范圍的交易；限額管理情況如何；是否設定交易對手或投資對象的授信額度和期限；業務記賬方法和會計科目的使用是否正確，會計核算是否準確；對賬是否及時、全面；后臺結算部門如何對前臺交易進行監督；是否按照“實質重于形式”的會計核算原則，根據業務實質和實際承擔風險情況納入表內或表外核算。是否存在通過少計或不計加權風險資產以降低資本要求的行為；流動性風險管理體系、政策和程序是否完善、有效；是否建立了完整的現金流測算和分析框架，有效計量、監測和控制現金 流缺口；流動性風險限額管理是否有效；是否建立了有效的業務操作系統和管理信息系統，并建立有效的信息交流和反饋機制。

（二）傳統同業業務。包括存放類、拆借類、債券投資(回購)以及機構一對

一、業務單純、非投資性的票據轉貼現和信貸資產轉讓等業務。

1．同業存放/存放同業。有無存放于非金融機構款項和非金融機構的存放款項；資金用途是否合規；是否存在私下協議，將款項存放同業進行違規經營；是否在存放同業款項中核算貸款、投資、拆借等款項，有無賬外存放同業；減值準備計提是否準確；是否建立科學的資金價格管理機制，是否存在虛增、隱藏、截留存放同業款項利息收入的情況；是否將同業存款（變相）放一般性存款核算。

2．同業拆出/同業拆入。是否建立科學的資金價格管理機制，是否拆新還舊，是否存在利率異常的交易；減值準備計提是否準確；是否為規避監管，將拆入資金納入同業存放科目核算，或將拆入資金與拆出資金軋差核算反映，或私設會計科目核算；資金用途是否合規，是否存在假拆出真投資、假拆出真貸款，或利用拆出資金進行其他違規經營的情況；是否存在賬外拆放；是否存在場外交易。

3．債券投資/回購。債券投資/回購業務市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險管理狀況如何；是否將銀行賬戶與交易賬戶相分離，期內是否存在重分類；持有到期和可 供出售債券實際利率和利息調整金額是否準確；相關債券信用等級是否均經適當評估、及時備案并定期更新；是否針對回購交易對手的資信狀況進行調查并定期更新；是否存在同一交易對手相同金額的連續逆回購交易，交易的真實性如何；是否存在網下回購交易，是否存在實際交割日期早于協議簽署日期的情況；債券投資的損益確認、資產減值準備計提是否準確。

4．票據轉貼現。轉貼現業務運作是否規范，是否存在將票據業務異化為規避監管、騰挪規模的情況：是否存在借助相關“通道”，通過轉貼將資產騰挪至“同業往來”科目的情況（如“賣斷+買入返售+買斷”模式、“賣斷+買斷”附加交易對手以“賣出回購”交易從他行搭橋融入資金模式），是否存在發行票據類理財產品將已賣斷的票據資產進行回購，達到票據資產“表外化”的情況。

5．信貸資產轉讓。正常類信貸資產的轉讓是否嚴格遵守真實性、整體性和潔凈轉讓原則；轉讓雙方賬務處理是否銜接一致，監管指標調整是否及時;是否存在使用理財資金直接購買信貸資產等行為。

（三）新興同業業務。包括同業代付、銀信合作、他行理財產品投資或買入返售以及各類類信貸同業業務。

1．同業代付。是否具有真實、合法的貿易背景，委托行是否承擔主要審查責任，會計處理是否符合監管規定；是否體現真實“受托支付”，由委托行真實委托代付行向借款人的 交易對手直接支付款項；代付行是否對同業代付業務的合作銀行采取名單制管理，并將代付同業款項與無指定用途的一般性同業拆借區別管理；是否存在交易對手資金回流并用于滾動開證等不合規的用途等問題。

2．銀信合作業務。是否存在銀信合作理財產品投資于銀行自身的信貸資產或票據資產；投資于權益類金融產品或具備權益類特征的金融產品的，投資者是否符合相關條件要求；銀信理財合作業務中，產品期限是否符合規定；是否存在開放式的信托產品；銀信業務轉表情況是否符合監管要求，并按照固定比例予以壓縮。

3．他行理財產品投資或買入返售業務。是否納入對同業機構的統一授信管理，并根據風險承擔主體的不同進行區別授信；是否了解所購理財產品的投資范圍和各類資產比例，評價產品風險；對非保本型理財產品，銀行對自身能夠承擔風險是否有所評估，是否存在商業銀行之間互相購買理財產品相互搭橋消減信貸規模等情況；是否持續跟蹤理財產品的資金運作情況及風險暴露情況；各環節合同、協議是否合法有效，基本要素是否齊備。

4．類信貸同業業務。

（1）授信管理。是否納入對同業機構的統一授信管理；如融資客戶為本行客戶，是否納入融資客戶統一授信管理；集團客戶是否納入集團客戶統一授信管理。統一授信管理（準入、審批等）標準是否低于信貸類資產。（2）審查與審批。是否按照相關信貸審批程序，在客戶授信額度內合理確定融資金額和期限。對于類固定資產貸款：是否認真審核項目合規性，包括項目的投資主體資格和經營資質，項目符合國家產業、土地、環保等相關政策，是否符合國家有關項目資本金的規定，是否履行固定資產投資項目的合法管理程序；是否對融資項目技術和財務可行性，對項目現金流、貸款期限、還本付息方式進行認真測算。對于類流動資金貸款：是否根據借款人生產經營的規模和周期特點，合理設定融資期限及金額，是否合理測算借款人營運資金需求，審慎確定融資企業的流動資金授信總額及具體貸款額度。

（3）擔保措施和后續管理。是否要求同業、融資企業提供有效擔保防范信用風險。是否落實后續管理責任單位（部門）及責任人，是否按約定用途使用資金，是否收集了相關憑證，是否存在資金流向與協議約定不一致、不合規的情況；有無存在抽屜協議；對業務的風險預警與監控措施如何；如已出現信用風險，應對措施如何。

（4）資金來源和資本管理。此類業務資金來源有哪些，銀行通過哪些措施保持資金來源與運用的期限匹配。是否按業務實質占用資本，計提撥備，資產風險權重計算是否合理。

備注：1．類信貸同業業務是指銀行用自有資金或從同業等其他渠道獲取資金，以債權投資或權益投資方式為本行或他行對公客戶（項目）提供融資的同業業務。2．融資類理財業務是指銀行通過向零售或公司客戶募集資金，以債權投資或權益投資等方式為本行或他行對公客戶（項目）提供融資的理財類業務，與類信貸同業業務的資金投向相同，資金來源不同。附件2：

理財、同業業務自查問卷

第一部分 理財業務

（一）總體情況。

1．2013年以來你行理財產品業務開展的總體情況(至少涵蓋2013年全年及年末本行自營、代理總行發售的標準類和非標類數據)；非標資產運作比例是否達到監管要求？

2．目前理財業務合作機構有哪些？簡要描述各業務類型、合作模式及業務開展情況。

3．理財業務管理架構如何？分別說明對公對私理財產品涉及的相關管理部門及對應產品系列。

4．2013年行內適用的關于理財業務的制度有哪些（請列表說明，并標明文號，監管文件除外）？

5．理財業務的授權管理如何？執行是否到位？ 6．理財業務管理信息系統建設如何，能否全面、準確、及時反映全行理財業務開展情況？

7．針對理財計劃及產品特性，你行設定和執行了怎樣的風險限額管理指標？

8．對理財業務的操作風險控制主要有哪些措施和手段？ 9．理財業務的資本和撥備計提情況？

（二）理財產品設計、開發與投資管理。

1．請描述理財產品從產品開發、募集資金、資金投向、產品托管等環節的相關流程(可用圖表說明，應涵蓋全行目前運作的各業務類型)。

2．制度規定產品定價方式如何，具體操作上是否嚴格遵循？

3．理財業務風險評級政策如何，操作是否科學，與客戶承受能力評估是否匹配？

4．你行建立了怎樣的理財資金投資風險管理體系？ 5．理財資金與自有資金是否分離？理財資金有無用于發放委托貸款或支持政府公益性項目（包括但不限于通過總行、異地分行或他行間接運作的對接本行表內資產情況）？

6．是否存在承擔受托人、委托人雙重身份發放委托貸款的行為？

7．你分行是否有理財資金池？資金池管理情況如何？今年以來是否及時停止開展資金池業務，切實做到資金來源與運用一一對應？

8．結構性理財產品、資產組合類理財產品、衍生金融產品等投資對象較為復雜的產品是否存在真實的交易對手？

（三）理財產品銷售管理。

1．你行落實“四個嚴禁”（即嚴禁未經授權銷售產品、嚴 禁銷售私募股權基金產品、嚴禁誤導消費者購買和嚴禁銷售超過風險能力的產品）情況如何？

2．代銷產品合作機構和產品是否符合準入要求？ 3．代銷代理其他機構發行的產品投資于非標準化債權資產或股權性資產時，是否由總行審核批準？

4．是否建立客戶適合度評估制度，客戶分層、風險評估及其管理是否到位？

5．理財產品的募集期、起始期和清算期運作是否規范，與信息披露是否吻合，是否存在無故延長期限、變相留存客戶資金的情況？

（四）理財產品的核算與兌付。

1．理財業務涉及的具體核算會計科目有哪些？ 2．理財業務涉及的收費名目有哪些？并詳細說明對應入賬科目(明細子科目)、收費標準以及各科目收費情況。

3．是否為理財產品兌付提供任何直接或間接、顯性或隱性的擔保或回購承諾？

4．有無通過內部轉移價格、變相補貼等方式實現收益？

填報部門：

聯系人：

填報日期：

聯系電話：

第二部分 同業業務

（一）總體情況。

1．概述2013年以來你行同業業務開展情況，各同業業務品種及規模(全年及年末數據，并提供各類品種的業務臺賬)；

2．同業業務管理架構如何，涉及哪幾個管理部門？ 3．同業業務對應的具體核算會計科目有哪些？詳述收費名目、對應入賬科目(明細子科目)、收費標準以及各科目收費情況；

4．2013年行內適用的關于同業業務的制度有哪些(請列表說明，并標明文號，監管文件除外)？

5．你行是否將所有同業業務納入對同業機構的統一授信管理？

6．同業業務授權情況如何？

7．目前行內信息系統能否全面、準確、及時反映全行同業業務開展情況？

8．是否按同業業務的實質占用資本、計提撥備，資產風險權重計算是否合理？

（二）同業代付。

1．是否進行業務貿易背景真實性的審核？

2．是否對同業代付業務的合作銀行采取名單制管理？ 3．是否將代付同業款項全額納入對同業機構的統一授信管理？

（三）票據轉貼現。

1．你行對同業授信的管理情況，相關交易是否在同業授信額度之內？

2．是否存在票據資產回購情況？

3．是否存在任何顯性或隱性的回購條件？

（四）銀信合作業務。

1．投資于權益類金融產品或具備權益類特征的金融產品的，投資者是否符合相關條件要求？

2．銀信理財合作業務中，產品期限是否符合規定？ 3．是否存在開放式的信托產品？

4．銀信業務轉表情況是否符合監管要求，并按照固定比例予以壓縮？

（五）他行理財產品投資或買入返售業務。

1．是否了解所購理財產品的投資范圍、各類資產比例，明晰產品風險？

2．對非保本型理財產品，你行對自身能夠承擔風險是否有所評估？

3．是否持續跟蹤理財產品的資金運作情況及風險暴露情況？

（六）類信貸同業業務。1．簡述你行開展的各類類信貸同業業務的流程（包括銀銀、銀證、銀基、銀保、銀信、銀租等機構的合作業務）。

2．類信貸同業業務融資客戶為本行客戶的，是否納入統一授信管理？授信管理標準有無低于信貸類資產？

3．對類信貸同業業務的審查、審批管理如何？程序是否合規？

4．類信貸同業業務是否落實后續管理責任部門？有無存在抽屜協議？

5．對業務的風險預警與監控措施如何？

6．是否存在“增信類”同業業務（即：業務的基礎資產為本行信貸客戶，但在業務鏈條中并未體現，而實際也承擔了相應信用風險的業務）？

填報部門：

聯系人：

填報日期：

聯系電話：

第五篇：銀行業金融機構內部審計指引銀監發2006-51號

銀行業金融機構內部審計指引

銀監發[2006]第51號2006年6月27日

第一章 總則

第一條 為促進銀行業金融機構完善公司治理，加強內部控制，健全內部審計體系，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業金融機構是指在中華人民共和國境內設立的政策性銀行和商業銀行。經中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱中國銀監會）批準設立的其他金融機構可參照執行本指引。

第三條 本指引所稱內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是銀行業金融機構內部控制的重要組成部分。通過系統化和規范化的方法，審查評價并改善銀行業金融機構經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，促進銀行業金融機構穩健發展。

第四條 銀行業金融機構內部審計的目標是，保證國家有關經濟金融法律法規、方針政策、監管部門規章的貫徹執行；在銀行業金融機構風險框架內，促使風險控制在可接受水平；改善銀行業金融機構的運營，增加價值。

第五條 銀行業金融機構內部審計工作應當獨立于經營管理，以風險為導向，確保客觀公正。

第六條 中國銀監會依據本指引檢查評價銀行業金融機構內部審計工作。

第二章 機構和人員

第七條 銀行業金融機構的董事會負責建立和維護健全有效的內部審計體系。沒有設立董事會的，由高級管理層負責履行有關職責。董事會應下設審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數成員應是非執行董事。審計委員會主席應由獨立董事擔任。沒有設立董事會的，審計委員會組成及委員會負責人由高級管理層確定。

第八條 銀行業金融機構應建立審計全系統經營管理行為的內部審計部門，可設立一名首席審計官負責全系統的審計工作。首席審計官由董事會任命并納入銀行業金融機構高級管理人員任職資格核準范圍，首席審計官崗位變動要事前向中國銀監會報告。

第九條 銀行業金融機構應建立獨立垂直的內部審計管理體系。審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由董事會或其專門委員會決定。內部審計人員薪酬不低于本機構其他部門同職級人員平均水平。

第十條 銀行業金融機構內部審計人員原則上按員工總人數的1%配備，并建立內部崗位輪換制。

第十一條 內部審計人員應具備相應的專業從業資格：

（一）專業水平。內部審計人員應具備大專以上學歷，掌握與銀行業金融機構內部審計相關的專業知識，熟悉金融相關法律法規及內部控制制度。

（二）從業經驗。內部審計人員至少應具備兩年以上金融從業經驗；審計項目負責人員至少應具有三年以上審計工作經驗，或六年以上金融從業經驗。

（三）道德準則。內部審計人員應具有正直、客觀、廉潔、公正的職業操守，且從事金融業務以來無不良記錄。

第三章 職責

第十二條 銀行業金融機構應以制度形式明確董事會、審計委員會、首席審計官和內部審計部門及人員職責。

第十三條 董事會對內部審計的適當性和有效性承擔最終責任，負責批準內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監督。

第十四條 審計委員會對董事會負責，根據董事會授權組織指導內部審計工作。審計委員會應定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。

第十五條 首席審計官負責組織實施內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃，做好協調工作，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內部審計的整體質量負責。

第十六條 內部審計部門應對董事會和審計委員會負責，制定內部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續審計，監督整改情況，對審計項目質量負責，做好檔案管理。

第十七條 內部審計事項主要包括：

（一）經營管理的合規性及合規部門工作情況。

（二）內部控制的健全性和有效性。

（三）風險狀況及風險識別、計量、監控程序的適用性和有效性。

（四）信息系統規劃設計、開發運行和管理維護的情況。

（五）會計記錄和財務報告的準確性和可靠性。

（六）與風險相關的資本評估系統情況。

（七）機構運營績效和管理人員履職情況等。

第四章 權限

第十八條 銀行業金融機構應當以制度形式明確賦予內部審計部門履行職責所必需的權限。

第十九條 內部審計部門有權列席或參加與內部審計部門職責有關的會議。

第二十條 內部審計部門有權及時、全面了解經營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證。

第二十一條 內部審計部門認為必要時有權向董事會直接匯報審計發現。

第二十二條 內部審計部門應具有處理建議權和必要的處罰權。

第二十三條 內部審計部門對拒絕接受或不配合內部審計、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復或陷害審計人員的，有權向上級報告，要求及時予以制止并做出處理。

第五章 質量控制

第二十四條 內部審計部門可就風險管理、內部控制等有關問題提供咨詢服務，但不應直接參與或負責內部控制設計和經營管理決策與執行。

第二十五條 內部審計部門應在風險評估的基礎上確定審計重點，審計頻率和程度應與銀行業金融機構業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。對每一營業機構的風險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次。第二十六條 內部審計部門和審計人員應嚴格按照審計程序和審計方法實施審計項目，并定期進行自我評估。

第二十七條 內部審計部門應建立內部審計人員的審計回避制度，確保內部審計的客觀性。

第二十八條 內部審計部門應建立內部審計人員后續培訓制度，鼓勵內部審計人員取得注冊會計師、注冊內部審計師、注冊信息系統審計師等執業資格，以保證內部審計人員的專業勝任能力。

第二十九條 內部審計部門應加強科技手段和信息技術在審計工作中的運用，建立完善非現場內部審計監測體系及內部審計操作系統、信息管理系統。

第三十條 內部審計部門根據工作需要，經董事會批準后，可將部分內部審計項目外包，但需事先對外包機構的獨立性、客觀性和專業勝任能力進行評估。

第三十一條 內部審計部門應建立審計復議制度，對審計對象提出異議的審計結論，由作出審計結論的審計機構的上級機構進行復議。

第三十二條 董事會可聘請外部機構對內部審計部門的盡職情況進行評價，并保證外部檢查人員獨立于評價對象、具備專業勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。

第六章 報告制度

第三十三條 銀行業金融機構應建立與垂直管理體系相適應的內部審計報告制度和報告線路。

第三十四條 審計委員會應按季度向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監事會。

第三十五條 首席審計官和內部審計部門應按季向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發現和建議等內容的審計工作報告。

第三十六條 首席審計官和內部審計部門在審計事項結束后，應及時向董事會和高級管理層主要負責人報送包括審計概況、審計依據、審計結論、審計決定、審計建議、審計對象反饋意見等內容的項目審計報告。

第三十七條 銀行業金融機構應建立完善與中國銀監會的溝通和報告制度。董事會和高級管理層應就重大審計發現及時向中國銀監會報告。內部審計部門應就以下事項向中國銀監會或中國銀監會派出機構報告：

（一）向董事會提交的全面審計工作報告。

（二）內部審計部門開展異地審計的，應同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監會派出機構。

（三）內部審計部門發現重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，應直接向中國銀監會報告相關情況。

（四）外部中介機構對銀行業金融機構的審計報告。

（五）中國銀監會及其派出機構要求報告的其他事項。

第七章 考核與問責

第三十八條 董事會和高級管理層應采取有效措施，確保內部審計成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進行整改的問題，應督促整改，追究相關人員責任，并承擔未對審計發現采取糾正措施所產生的責任和風險。

第三十九條 董事會應建立激勵約束機制，對內部審計相關各方的盡職、履職情況進行考核評價，建立內部審計工作問責制度，明確內部審計責任追究、免責的認定標準和程序。

第四十條 董事會應對具有以下情節的內部審計部門負責人和直接責任人追究責任：

（一）未執行審計方案、程序和方法導致重大問題未能被發現。

（二）對審計發現問題隱瞞不報或者未如實反映。

（三）審計結論與事實嚴重不符。

（四）對審計發現問題查處整改工作跟蹤不力。

（五）未按要求執行保密制度。

（六）其他有損銀行業金融機構利益或聲譽的行為。

第四十一條 銀行業金融機構經檢查監督和責任認定，有充分證據表明內部審計部門和審計人員按照有關法律、法規、規章和本指引以及銀行業金融機構內部審計制度勤勉盡職地履行了職責，并及時報告了審查出的問題，在審計對象相關問題暴露時，可視情況免除或部分免除內部審計部門和相關審計人員的責任。

第八章 附則

第四十二條 銀行業金融機構應根據本指引制定實施細則，并報中國銀監會備案。

第四十三條 本指引由中國銀監會負責解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實施。