第一篇：現金檢查方案

縣級各銀行金融機構:

根據人行嘉興市中心支行關于今年貨幣管理與人民幣業務執法檢查的有關工作布置，我支行決定于2012年5月11日至5月25日在全縣范圍內開展銀行金融機構人民幣收付與反假業務、現金機具設備的現場檢查。現將有關情況通知如下：

一、組織領導

為確保本次檢查工作順利進行，經研究，我支行專門成立海鹽縣金融機構人民幣業務執法檢查小組，由支行沈明法副行長任組長，營業室相關人員為成員。

二、檢查方式

檢查采取自查和抽查兩種方式進行。自查由各機構自行組織，自查面要求達到各機構營業網點的100%；抽查由我支行組織，根據各機構自查情況按一定比例確定。

三、檢查內容

1、金融機構是否建立人民幣收付和反假業務管理內部考核制度，是否開展業務培訓和宣傳，是否對柜面人民幣收付業務、假幣收繳(鑒定)業務進行定期、不定期的檢查，對發現的違規行為是否及時糾正，營業場所公示的內容是否完整。

2、臨柜人員對《中華人民共和國人民幣管理條例》、《不宜流通人民幣挑剔標準》、《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》等法規規章的執行情況，柜面人民幣收付是否規范操作，是否將不宜流通的人民幣對外支付，是否根據合理需要的原則為公眾辦理人民幣券別調劑業務，是否按規定無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣。

3、是否重視現金計劃管理，加強投放回籠預測和現金收支統計分析，保存現金合理庫存，合理調配人民幣券別結構，保證現金旺季投放、農副產品收購等現金需求。

4、在假幣收繳、鑒定業務操作中是否嚴格執行《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》，在收繳、告知、鑒定、保管、上繳等環節是否存在不規范的情況，是否存在假幣流入、流出銀行的情況，反假信息系統操作是否正確。

5、是否按照《人民幣鑒別儀通用技術條件》國家標準進行現金機具設備的配置，并按要求開展升級維護，加入自動取款機的錢款是否全額經清分機或A類點鈔機清點并記錄鈔票號碼。

四、檢查時間

1、自查階段：2012年4月25日至5月10日。辦理人民幣存取款業務的各金融機構按照檢查要求進行自查，并于5月10日前上報自查報告。

2、抽查階段：2012年5月11日至5月25日，按一定比例對轄內機構進行抽查。

3、總結處理階段：2012年5月26日至6月15日，我支行根據檢查工作情況進行總結，上報嘉興市中心支行，并做好后續工作。

五、檢查要求

各機構要高度重視此項工作，對照相關制度，認真組織落實轄內各營業網點的自查工作，對存在的問題要如實反映，并說明存在問題的原因和今后改進措施，使檢查真正起到實效，確保本次檢查任務的圓滿完成。

第二篇：現金檢查注意事項

現金收入業務的檢查

審查現金收入業務，應對自制的收據存退逐筆與現金日記賬核對，再以記賬憑證與現金日記賬核對。核對時應注意以下幾點：

1.所有的收據存根應統統收集起來，注意其 中未使用過的收據，是否

妥善保存，有無缺頁，號碼是否相符；

2已使用過的收據存根，號碼是否連續，有無缺頁；作廢的收據是否蓋有作廢的戳記，并粘附在存根上；有無不給收據而收現金的情況。如發現有這種情況，應進一步查明哪一些業務是這樣處理的。對這些業務的現金收入，要進一步審查，以發現是否有營私舞弊和違法亂紀的情況；有無賬上的收據號碼是存根上所沒有的。如發現這一情況，說明收據存根沒有收齊，應進一步追查原因：收據的抬頭、日期、摘要、金額是否有涂改現象，復寫的字跡是否一致，以防止正本與存根不相符；收據日期與入賬日期是否相近，如果相距過遠，應查明原因；

3.收入金額是否超過國家現金管理規定的限額，如超出過大，應追查原因。現金收入業務憑證有時是由外單位出具證明，直接作記賬原始憑證的。比如賣廢報紙，就可以用廢品收購站的收購單為記賬的原始證明入賬。對這類業務一方面要注意憑證是否未入賬，款項被經辦人私吞；另一方面要注意審查憑證的抬頭是否與本單位的名稱相符；憑證上的摘要、物品名稱是否與本單位的業務有關；憑證是否有涂改的跡象；原始憑證的金額與記賬憑證的金額是否相符等。

第三篇：現金流量表檢查

可以通過下面兩個等式檢驗現金流量表編制是否正確

主表經營活動產生的現金流量凈額=附表中經營活動產生的現金流量凈額

主表現金及現金等價物凈增加額=附表現金及現金等價物凈增加額

三張報表的鉤稽關系

三者之間的鉤稽關系有：

（1）損益表及利潤分配表中的未分配利潤=資產負債表中的未分配利潤

（2）資產負債表中現金及其等價物期末余額與期初余額之差=現金流量表中現金

及其等價物凈增加額

（3）利潤表中的凈銷貨額－資產負債表中的應收賬款(票據)增加額＋預收賬款

增加額=現金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現金

（4）資產負債表中除現金及其等價物之外的其他各項流動資產和流動負債的增

加(減少)額=現金流量表中各相關項目的減少(增加)額。

大體上有可從以下幾點：

工作底稿中的平衡關系：

（1）、資產負債表部分，期初數+或-調整分錄=期末數，調整分錄的借方合計數=貸方合計數

（2）、損益表部分，各科目的調整分錄=本期發生數，調整分錄的借方合計數=貸方合計數

（3）、現金流量表部分，調整分錄的借方合計數=貸方合計數

正附表之間的平衡關系：

（1）、現金及現金等價物凈增加額，正表與附表相等，均等于貨幣資金期末數-期初數

（2）、經營活動產生的現金流量凈額，正表與附表相等

（3）經營性應收款項的減少等于資產負債表相關項目的期末數減去期初數。

（4）、經營性應付款項的增加等于資產負債表相關項目的期末數減去期初數。

（5）、未付現費用一般應等于該科目的貸方累計發生額。

在采用工作底稿法編制現金流量表時，根據本期發生的經濟業務，編制會計分錄、登記賬簿、編制資產負債表和利潤表以及其他有關資料，填列工作底稿，在這個工作底稿上需要進行下列內容的核對，以檢查現金流量表的編制結果是否正確，以便正式編制現金流量表。

（1）資產負債表項目的核對。首先，將資產負債表各個項目期末、期初的增減變動額，及其借貸方向與各自行內的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查

是否金額相等，方向一致。然后，將資產負債表項目下各個項目的工作底稿分錄

欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數與貸方總合計數

相等。

（2）利潤表項目的核對。首先，按照利潤表各個項目的本期數同各自行內的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，分別對利潤表項目下各個項目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數與貸方總合計數相等。

（3）現金流量表項目的計算和核對。首先，把現金流量表每個項目的工作底稿分錄欄內的借方金額和貸方金額分別加總，再相減，以計算出各個項目的本期數，并把它填列在“本期數”欄內；然后，按照經營活動、投資活動和籌資活動三大類計算出各自的現金流量凈額，并填入“本期數”欄內。

（4）對現金流量表項目工作底稿欄內借方金額和貸方金額分別做縱向匯總，其結果應為：借方金額等于貸方金額。根據其稽核結果以及借方合計數與貸方合計數各自平衡，來證明所編制的工作底稿在數字上是正確的。在計算和調整現金流量表補充資料中有關項目的金額上，是將補充資料第二部分“將凈利潤調節為經濟活動的現金流量”的內容，把利潤表中的“凈利潤”調整為“經營活動產生的現金流量凈額”。這部分是按照另外一種列表方向，即“間接法”來反映現金流量的變化的。在運用工作底稿技術中的調整分錄方法中，利用資產負債表和利潤表及有關業務資料，編制現金流量表間接法的調整分錄，計算出“經營活動產生的現金流量凈額”類項的金額，它須與直接法工作底稿的計算結果相等，以證明調整分錄的正確。在此基礎上，正式編制現金流量表。

（二）在采用T型賬戶法編制現金流量表時，要設置T型賬戶，分析資產負債表和利潤表各個項目的變動。首先，要設置T型賬戶，將資產負債表各個項目的期末余額與期初余額的差額，以及利潤表各項目數額，過入相應的T型賬戶內，還需增設“現金及現金等價物”、“經營活動的現金流量”、“投資活動的現金流量”、“籌資活動的現金流量”等T型賬戶；然后，分析資產負債表和利潤表的各個項目的變動額，編制調整會計分錄。檢查其結果是否正確的步驟為：

（1）根據上述編制的調整分錄登記有關T型賬戶，并進行核對。經核對，各個賬戶借貸金額相抵后的余額與原過入的期末與期初的差額，方向一致，金額相等。考試大為你加油

（2）將上述調整影響現金流量的分錄分別登記到“經營活動現金流量”、“投資活動現金流量”、“籌資活動現金流量”等T型賬戶內，此時，他們的借方金額合計與貸方金額合計都有差額；然后，將上述三大類T型賬戶的借貸方差額，分別轉到“現金及現金等價物”T型賬戶內；結轉后，“經營活動現金流量”、“投資活動現金流量”、“籌資活動現金流量”、“現金及現金等價物”四個T型賬戶均結平，以證明調整分錄的正確。

（3）根據上述四個T型賬戶的結果，正式編制現金流量表

第四篇：現金流量表的檢查

現金流量表的檢查

一、在采用工作底稿法編制現金流量表時，根據本期發生的經濟業務，編制會計分錄、登記賬簿、編制資產負債表和利潤表以及其他有關資料，填列工作底稿，在這個工作底稿上需要進行下列內容的核對，以檢查現金流量表的編制結果是否正確，以便正式編制現金流量表。

1、資產負債表項目的核對。首先，將資產負債表各個項目期末、期初的增減變動額，及其借貸方向與各自行內的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，將資產負債表項目下各個項目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數與貸方總合計數相等。

2、利潤表項目的核對。首先，按照利潤表各個項目的本期數同各自行內的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，分別對利潤表項目下各個項目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數與貸方總合計數相等。

3、現金流量表項目的計算和核對。首先，把現金流量表每個項目的工作底稿分錄欄內的借方金額和貸方金額分別加總，再相減，以

計算出各個項目的本期數，并把它填列在“本期數”欄內；然后，按照經營活動、投資活動和籌資活動三大類計算出各自的現金流量凈額，并填入“本期數”欄內。

4、對現金流量表項目工作底稿欄內借方金額和貸方金額分別做縱向匯總，其結果應為：借方金額等于貸方金額。根據其稽核結果以及借方合計數與貸方合計數各自平衡，來證明所編制的工作底稿在數字上是正確的。在計算和調整現金流量表補充資料中有關項目的金額上，是將補充資料第二部分“將凈利潤調節為經濟活動的現金流量”的內容，把利潤表中的“凈利潤”調整為“經營活動產生的現金流量凈額”。這部分是按照另外一種列表方向，即“間接法”來反映現金流量的變化的。在運用工作底稿技術中的調整分錄方法中，利用資產負債表和利潤表及有關業務資料，編制現金流量表間接法的調整分錄，計算出“經營活動產生的現金流量凈額”類項的金額，它須與直接法工作底稿的計算結果相等，以證明調整分錄的正確。在此基礎上，正式編制現金流量表。

二、在采用T型賬戶法編制現金流量表時，要設置T型賬戶，分析資產負債表和利潤表各個項目的變動。首先，要設置T型賬戶，將資產負債表各個項目的期末余額與期初余額的差額，以及利潤表各項目數額，過入相應的T型賬戶內，還需增設“現金及現金等價物”、“經營活動的現金流量”、“投資活動的現金流量”、“籌資活動的現金流量”等T型賬戶；然后，分析資產負債表和利潤表的各個項目的變動額，編制調整會計分錄。檢查其結果是否正確的步驟為：

1、根據上述編制的調整分錄登記有關T型賬戶，并進行核對。經核對，各個賬戶借貸金額相抵后的余額與原過入的期末與期初的差額，方向一致，金額相等。考試大為你加油

2、將上述調整影響現金流量的分錄分別登記到“經營活動現金流量”、“投資活動現金流量”、“籌資活動現金流量”等T型賬戶內，此時，他們的借方金額合計與貸方金額合計都有差額；然后，將上述三大類T型賬戶的借貸方差額，分別轉到“現金及現金等價物”T型賬戶內；結轉后，“經營活動現金流量”、“投資活動現金流量”、“籌資活動現金流量”、“現金及現金等價物”四個T型賬戶均結平，以證明調整分錄的正確。

3、根據上述四個T型賬戶的結果，正式編制現金流量表

第五篇：現金業務檢查報告(四季度)

2014年現金業務專項檢查的報告

XX聯社：

根據審計部2013年稽核審計工作意見，為加強現金管理，完善內控制度，規范經營行為，增強和提高農村信用社防范化解風險的能力。稽核審計部對所轄信用社的現金操作流程、現金管理和風險狀況進行了排查。現將排查情況報告如下：

一、基本情況

本次共檢查了全轄xx個分社2013年10月-12月現金業務開展情況，覆蓋面達100%。檢查采取稽核員序時稽核到現場檢查的方式，主要通過調閱相關賬薄、會計憑證，抽查視頻監控，實地盤點現金、重空憑證，詢問相關人員等方法，對各自包片分社現金管理部位進行了風險排查。

二、存在的主要問題

（一）查庫內容不完整、不規范，制度執行不到位。分社主任查庫次數不夠。截止10月23日，XX分社主任10月17日查庫有1次記錄；截止10月22日，XX分社10月無查庫記錄。未按規定每周查庫一次；營業部主任、主辦會計11月查庫次數不夠。調閱安全檢查登記簿，11月25日主辦會計XX查庫1次, 11月29日主任XX與XX共同查庫1次。

（二）未堅持碰庫制度。

1.調閱XX分社10月21日監控錄像，當日營業終第二天值班柜員管理的尾箱，監督柜員對其現金卡了大把，但未對重空進行清點。（檢查當日對此問題已向分社提出，當天下午現場觀察分

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社已對此問題進行了整改）。

2.調閱XX分社2013年10月22日8:30-8:50分、XX分社2013年10月30日8:10-8:50監控錄像，發現該分社記賬人員辦理交接，未在旁邊監督接收柜員進行重空清點。

（三）領用重空憑證登記簿登記不及時。

1.營業部2013年12月11日、XX分社2013年10月30日在運管部領回重空憑證，未及時登記《現金（單、證）運送登記簿》，已現場補登。

2.XX分社2013年10月30日在運管部領回重空憑證未登記《重要空白憑證領用登記簿》，已現場補登。

（四）XX分社U盾未納入表外科目核算。

三、違規問責與整改意見

（一）聯社處罰委員會研究決定對此次現金檢查所涉及的相關責任人，進行問責處理如下：

分別給予XX分社主任500元經濟處罰。分別給予營業部主任500 元經濟處罰。

（二）對上述檢查中發現的問題，檢查人員與被查單位交換了意見,責令分社對照此次檢查發現的問題，按照規定進行現金、重空、安全檢查及五十個嚴禁的規定，會計、出納制度的要求進行整改。并將相關情況向職能部門進行了移交，建議加強管理、規范操作、防范風險、督促指導、整改到位。

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檢查人員(簽字)：

2014年十二月十九日

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