第一篇：第六章 生產企業在出口退稅申報系統錄錯申報數據的調整

第六章 生產企業在出口退稅申報系統錄錯申報數據的調整

生產企業辦理免抵退稅申報后，才發現以前月份（或以前年度）在出口退稅申報系統錯（漏）申報相關項目（如免稅進料、免抵退稅出口額、間接出口等），企業如何在出口退稅申報系統進行有關數據的調整，現將有關問題的處理方法說明如下：

一、在進料加工登記手冊的核銷前發現數據錄入錯誤的處理

（一）進口料件記錄錄錯。

企業可以在免抵退稅申報系統的“進口料件明細申報錄入”窗口，根據錯誤的內容，采用負數沖銷、正數補正法來調整：在調整當月錄入一筆負數的進口報關單記錄，進口數量、進口金額為原進口報關單的相反數，以沖銷原錯誤的進口報關單記錄，然后再錄入一筆正確的進口報關單記錄。對調整的記錄，企業應在“備注”欄簡單錄入調整原因，并上報書面說明。

（二）間接出口記錄錄錯。

企業可以在免抵退稅申報系統的“間接出口貨物明細錄入”窗口，根據錯誤的內容，采用負數沖銷、正數補正法來調整：在調整當月錄入一筆負數的轉廠出口報關單記錄，出口數量、出口金額為原出口報關單的相反數，以沖銷原錯誤的轉廠出口報關單記錄，然后再錄入一筆正確的轉廠出口報關單記錄。對調整的記錄，企業應在“備注”欄簡單錄入調整原因，并上報書面說明。

（三）免抵退稅出口記錄錄錯。

1、漏錄免抵退稅出口額的。企業可以在免抵退稅申報系統補錄入申報，但若漏申報的免抵退稅出口額超過國稅發[2004]64號第三條和國稅發[2004]113號第二條規定的申報期限的，應按視同內銷征稅的規定予以處理。

2、錯錄所屬期標識、計量單位、出口數量、免抵退稅出口金額、外幣匯率、出口商品代碼、進料加工登記冊號等內容的，企業必須在免抵退稅申報系統采用負數沖銷和正數補正法來調整：

（1）首先做負數沖銷，沖減原來錯誤的記錄。具體操作如下：

在免抵退稅申報系統的“生成出口貨物沖減明細”窗口，選中左邊索引窗口的某條錯誤記錄，然后點擊“沖減出口”紅色按鈕： ①當被沖減記錄以前月份已經收齊，系統只提示選擇“記錄操作范圍”和“沖減所屬期”。“記錄操作范圍”是指沖減記錄的范圍，系統默認值是“當前記錄”，若要沖減的記錄很多，則首先應篩選出對應的記錄，再點擊“沖減出口”按鈕，然后選擇“當前篩選條件下的所有記錄”。“沖減所屬期”是指調整錯誤數據的當月。點擊“確定”按鈕后，系統自動生成了一條負數記錄（該條負數記錄企業一般情況下只能修改其“序號”和“所屬期標識”，其他內容不允許修改），沖銷原錯誤的出口記錄。

②當被沖減的記錄以前月份未做收齊，系統不但提示選擇“記錄操作范圍”和“沖減所屬期”，還提示“是否先收齊單證后再做沖減”，若調整的錯誤記錄在調整當月需要做收齊操作的，可以在“是否先收齊單證后再做沖減”處打“∨”，并在“單證收齊標志”處錄入“B”，點擊“確定”按鈕后，系統不但自動生成了一條負數記錄（該條負數記錄企業一般情況下只能修改其“序號”和“所屬期標識”，其他內容不允許修改），沖銷原錯誤的出口記錄，還自動在“收齊出口單證明細錄入”窗口生成了一條收齊記錄。若調整的錯誤記錄在調整當月不需要做收齊操作，則在“是否先收齊單證后再做沖減”處刪除“∨”，點擊“確定”按鈕后，系統只生成一條單證不齊標志為“B”的負數記錄，沖銷原錯誤的出口記錄。（2）然后做正數補正，調整原來錯誤記錄。具體操作如下：

在免抵退稅申報系統的“生成出口貨物沖減明細”窗口，選中左邊索引窗口上述第（1）目負數沖銷法生成的某條負數記錄，點擊“沖減出口”紅色按鈕，系統自動生成一條正數記錄，然后進入“出口貨物明細申報錄入”窗口，對該條正數記錄根據原來錯誤的內容進行修改，修改為正確的正數記錄。

（3）負數沖銷和正數補正的調整過程需注意的事項：

①原出口的錯誤記錄、負數沖銷記錄、正數補正記錄三條記錄的“單證不齊標志”必須一致。當數據一致性檢查出現調整記錄有“同一報關單號碼（或出口收匯核銷單號碼）的單證收齊標志不一致”或“同一報關單號碼（或出口收匯核銷單號碼）的單證不齊標志不一致”的錯誤提示時，則說明這三條記錄的單證不齊標志或單證收齊標志不一致，企業必須查找原因并修改，數據檢查沒有這些錯誤提示后才能生成申報數據。

②若在調整當月做單證收齊操作，則當月帳面出口明細表有負數沖銷記錄和正數補正記錄，其單證不齊標志均為空，并且在當月《出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》中有該兩條記錄，同時在《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表》中有原來錯誤的出口記錄。③若在調整當月不做收齊單證處理，則當月帳面出口明細表有負數沖銷記錄和正數補正記錄，其單證不齊標志均為“B”。在以后月份做收齊操作時，必須將原出口的錯誤記錄、負數沖銷記錄、正數補正記錄三條記錄一并做收齊操作，在當月的《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表》中有該三條記錄，并且要求三條記錄的順序號是連續的。

3、將間接出口記錄誤錄為免抵退稅出口額記錄的。按上述第2項第（1）目的負數沖銷法，沖銷錯錄的出口記錄即可。

4、錯錄免抵退稅出口報關單號碼和出口收匯核銷單號碼的。

（1）若錯錄的免抵退稅出口記錄前期尚未做單證齊全申報，企業不能用負數沖銷和正數補正法來進行調整，可以選擇在免抵退稅申報系統“收齊出口單證明細錄入”窗口，對出口記錄做接單操作后，再在左邊索引窗口選中需要修改的記錄，然后點擊“修改”按鈕，對相應的出口報關單號碼進行修改，點擊“保存”按鈕后，出口報關單號碼修改成功。修改“外匯核銷單號碼”時，當點擊“修改”按鈕后，發現“外匯核銷單號碼”不見了，無法直接修改，企業應先在“單證收齊標志”欄加錄“H”并按回車鍵后“外匯核銷單號碼”欄為白色，修改外匯核銷單號碼后，再將“單證收齊標志”欄的“H”刪除，最后點擊“保存”按鈕，外匯核銷單號碼修改成功。

注意的事項有：修改“出口報關單號碼”或“外匯核銷單號碼”的操作必須在預申報前，否則該條錯誤報關單號碼或錯誤外匯核銷單號碼的出口記錄會因為沒有電子信息而不能參與單證齊全申報計算免抵退稅額。

（2）若錯錄的免抵退稅出口記錄已做單證齊全申報。屬于錄錯“出口報關單號碼”的，企業可以使用負數沖銷法和正數補正法來進行調整；屬于錄錯“外匯核銷單號碼”的，企業應向主管分局退稅部門呈報錄錯的書面說明，由分局上報市局修改（內資生產企業報進出口稅收管理科，外資生產企業報國際稅務管理科）。

注意：對上述

（一）、（二）、（三）款用負數沖銷、正數補正法生成的調整記錄（一正一負兩條記錄），其“所屬期標識”應與調整當月對應的年度一致，如在所屬期2007年6月調整2006年8月的錯誤數據，則調整記錄的所屬期標識為“2007”而不是“2006”。

二、在進料加工登記手冊核銷后才發現數據錄入錯誤的處理

由于進料加工登記手冊已經核銷，數據錯誤無法在申報系統通過負數沖銷和正數補正的處理方法來達到調整數據的目的，發生如下情況的應對整本手冊數據進行重新計算并作出相應的調整處理：

（一）錯（漏）申報免稅進口料件。

錯（漏）申報免稅進口料件的，除了采用正負沖銷法調整（或補錄）進料數據外，還必須對已核銷手冊，按錯（漏）申報的進料金額直接計算免抵退稅抵減額調整額和不得抵扣稅額抵減額調整額：

本手冊免抵退稅出口比例=實際出口總值/（實際出口總值+結轉產品）。

本手冊平均征稅稅率=（本手冊A貨物的征稅率×A貨物出口額+本手冊B貨物的征稅率×B貨物出口額+??）÷實際出口總值。

本手冊的平均退稅率=（本手冊A貨物的退稅率×A貨物出口額+本手冊B貨物的退稅率×B貨物出口額+??）÷實際出口總值。

上述公式中的“實際出口總值”、“結轉產品”（間接出口）企業應從申報系統“綜合數據查詢—免抵退基礎數據查詢—進料加工手冊核銷查詢”中查詢。分局退稅部門可從審核系統“生產企業歷史數據查詢—生產企業進料加工登記手冊核銷歷史數據”中查詢上述數據（審核系統中沒有“實際出口總值”名稱，但審核系統中的“直接出口總值”與申報系統中的“實際出口總值” 數據相等）。

免抵退稅額抵減額調整額=進料金額×本手冊免抵退稅出口比例×本手冊平均退稅率。不得抵扣稅額抵減額調整額=進料金額×免抵退稅出口比例×（本手冊平均征稅稅率-本手冊平均退稅率）。

上述兩公式中的“進料金額”是指錯（漏）申報的免稅進口料件金額，當多報進料金額時，“進料金額”為負數；當少報進料金額時“進料金額”為正數。

計算出的免抵退稅額抵減額調整額根據第五章《怎樣利用虛擬手冊來調整已核銷手冊因原申報數據有誤而多（少）計的免抵退稅額》的有關辦法，虛擬手冊調整申報系統中的免抵退稅額抵減額。

計算出的不得抵扣稅額抵減額調整額在增值稅納稅申報表附列資料表二第21欄直接調整（例如不得抵扣稅額抵減額調整額為100元，表示以前多計不得抵扣稅額100元，即附列資料表二第21欄應填報“-100”，增加企業調整當期的進項稅額；若不得抵扣稅額抵減額調整額為-100元，表示以前少計不得抵扣稅額100元，即附列資料表二第21欄應填報“100”，調減企業調整當期的進項稅額）。

此外，對漏申報免稅進口料件且超過規定期限的，分局退稅部門可按《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）第五條的有關規定予以處罰。

（二）錯（漏）申報間接出口金額。

錯（漏）申報間接出口金額的，除了按原進料加工登記手冊號碼在出口退稅申報系統調整（或補錄）間接出口數據并同時參與調整當月國內進項稅額轉出外，還應將錯（漏）申報間接出口金額并入整本手冊重新計算兩個抵減額：

本手冊免抵退稅出口比例=實際出口總值÷（實際出口總值+結轉產品±錯（漏）申報間接出口金額）；

公式中“實際出口總值”、“結轉產品”（間接出口）的查詢、統計方法與本條第（一）款相同。

實際免抵退稅額抵減額=實際進口總值×本手冊免抵退稅出口比例×本手冊平均退稅率。實際不得抵扣稅額抵減額=實際進口總值×本手冊免抵退稅出口比例×（本手冊平均征稅稅率-本手冊平均退稅率）。

上述公式中的“本手冊平均征稅稅率”、“本手冊平均退稅稅率”的計算方法與本條第（一）款相同，“實際進口總值”的查詢、統計方法與“實際出口總值”的查詢、統計方法相同。企業從申報系統“綜合數據查詢”→“免抵退分類數據查詢” →“進料加工匯總數據查詢”菜單下查詢出該本手冊的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”。分局退稅部門可從審核系統歷史數據的“生產企業進料加工登記手冊核銷歷史數據”中查詢該本手冊的“全免抵退抵減”和“全不抵扣抵減”，以核對企業查詢的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”是否正確。

免抵退稅額抵減額調整額=實際免抵退稅額抵減額－系統查詢的“已開免抵抵減”。不得抵扣稅額抵減額調整額=實際不得抵扣稅額抵減額－系統查詢的“已開不抵抵減”。兩個抵減額調整額的調整辦法與本條第（一）款相同。

（三）錯（漏）申報免抵退稅出口記錄。

1、漏申報免抵退稅出口額的。手冊已經核銷，后來才發現漏申報免抵退稅出口額的，這些出口報關單一般已經超過國稅發[2004]64號文第三條和國稅發[2004]113號文第二條規定的期限未作單證齊全申報，因此，對漏申報的免抵退稅出口額應按視同內銷征稅的規定予以征稅處理。對未超過免抵退稅申報期限的，允許企業按原進料加工登記手冊號碼補充申報免抵退稅。

2、錯申報免抵退稅出口記錄的。

（1）錯申報外匯核銷單號碼。修改的辦法與第一條第（三）款第4項相同。（2）錯申報出口發票號碼。要求企業呈上書面說明即可，不需要作任何數據調整。（3）錯申報商品代碼的。若錯誤商品代碼與正確商品代碼的退稅率一致的，要求企業呈上書面說明即可，不需要調整數據；若退稅率不一致的，應重新計算該手冊的平均退稅率，重新計算實際免抵退稅額抵減額和實際不得抵扣稅額抵減額，然后分別與出口退稅申報系統查詢對應手冊的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”比較，差額按本條第（一）款的處理辦法調整。

（4）錯申報手冊登記號碼的。

進料加工登記手冊核銷后，才發現個別出口記錄錄錯手冊號碼的，除了采用正負沖銷法調整出口數據外，還應對已核銷手冊的實際數據進行重新計算，計算實際免抵退稅額抵減額和實際不得抵扣稅額抵減額：

本手冊實際分配率=實際進口總值÷（實際出口總值+結轉產品±應調整的出口額）。“實際進口總值”、“實際出口總值”和“結轉產品”的查詢辦法與本條第（一）款相同，“應調整的出口額”以錄錯手冊號碼的出口記錄金額為準。

本手冊平均退稅率=（本手冊A貨物的退稅率×本手冊A貨物的出口額+本手冊B貨物的退稅率×本手冊B貨物的出口額+??）÷（實際出口總值±應調整的出口額）。

本手冊平均征稅稅率=（本手冊A貨物的征稅率×本手冊A貨物出口額+本手冊B貨物的征稅率×本手冊B貨物出口額+??）÷（實際出口總值±應調整的出口額）。實際免抵退稅額抵減額=（實際出口總值±應調整的出口額）×本手冊實際分配率×本手冊的平均退稅率。

實際不得抵扣稅額抵減額=（實際出口總值±應調整的出口額）×本手冊實際分配率×（本手冊平均征稅稅率-本手冊的平均退稅率）。

免抵退稅額抵減額調整額=實際免抵退稅額抵減額-系統查詢的“已開免抵抵減”。不得抵扣稅額抵減額調整額=實際不得抵扣稅額抵減額－系統查詢的“已開不抵抵減”。兩個抵減額調整額的調整辦法與本條第（一）款相同。

（4）錯申報免抵退稅出口金額的。由于每條免抵退稅出口記錄都與電子信息“對審”，因此一般情況下，免抵退稅出口額不會在手冊已經核銷后才發現的，故這里不再贅述。(四)對手冊核銷后才發現錄錯相關數據，需要對相關數據進行重新計算，確定“免抵退稅額抵減額調整額”和“不得抵扣稅額抵減額調整額”的，企業應按上述公式列出計算過程（企業可在分局退稅部門的指導下完成計算過程），在調整當月的免抵退稅申報，向分局退稅部門報送列出調整額計算過程的書面說明，申報系統打印的涉及到虛擬手冊的相關表格，以及作“進項稅額轉出”處理來調整“不得抵扣稅額抵減額調整額”的納稅申報表等相關資料。

第二篇：生產企業出口退稅申報系統[范文]

生產企業出口退稅申報系統

『采集日期』 2011-12-06

一、系統簡介

二、軟件操作

（一）系統登錄

（二）系統配置

（三）數據錄入

（四）收齊前期單證

（五）生成預審軟盤

（六）預審反饋情況處理

（七）如有進料的企業要出具進料加工免稅證明，在第七步進行操作（如圖8）。

（八）申報表數據采集

（九）匯總表數據生成

（十）生成匯總盤

（十一）打印申報報表

（十二）特殊步驟

三、常見問題解答

一、系統簡介

生產企業出口退稅申報系統適用于生產企業“免、抵、退”稅申報。企業通過出口退稅申報系統對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數據的錄入，生成退稅申報數據并向退稅機關進行出口退稅申報。

溫馨提示：

（一）生產企業在貨物出口并按會計制度的規定在財務上做出口銷售后，在增值稅法定納稅申報期內辦理增值稅日常申報，在增值稅日常納稅申報次月的15日前辦理“免、抵、退”稅申報。

（二）生產企業當月無“免、抵、退”稅出口銷售的，必須向主管稅務機關進行“免、抵、退”稅零申報，如有免稅購進原材料的，并入以后第一個有“免、抵、退”稅出口銷售的月份進行申報。

（三）生產企業如果當月無“免、抵、退”稅出口銷售，但是有前期出口當期收齊單證銷售額的，僅就單證齊全的銷售進行申報，免稅購進原材料比照上述規定處理。

納稅人可以通過以下方式下載生產企業出口退稅申報系統：（1）登錄深圳國稅門戶網站（www.tmdps.cn）的下載中心。

二、軟件操作

（一）系統登錄

系統登錄用戶名為sa，密碼為空（如圖1所示）。

進入界面，選擇所屬期，所屬期是指為申報所屬期（注：不是當時申報的日期，是所屬期）

圖1 系統登錄界面

（二）系統配置 1.系統配置與修改

選擇系統維護菜單，點擊系統配置設置與修改（如圖2所示）。其中，企業代碼是指即海關代碼，技術監督局代碼填寫組織機構代碼證號碼，計稅計算方法選擇1，進料計算方法選擇2，分類管理代碼選擇B（如為新辦企業選C，12個月的審核期滿后選B），稅務機關代碼和稅務機關名稱按規定填寫。

圖2系統配置與修改界面

2.系統參數設置與修改

選擇系統維護菜單，點擊“系統參數設置與修改”。其中，應注意“功能配置”和“業務方式”等設置（如圖3所示）。

圖3系統參數設置與修改界面

（三）數據錄入

1.點擊向導第二步（如圖4）。向導第一步為外部數據采集功能，提供電子口岸出口報關單數據讀入和處理功能。納稅人可以自行選擇是否使用。

圖4 向導界面

2.點擊進入“進料加工手冊登記錄入”（如企業貿易方式均為一般貿易，無需錄入相關進料加工的模塊）。

其中，進料登記冊號：虛擬為C+申報屬期；復出口商品碼：擴展碼按所列示的征退稅率定，只需錄入一個主要商品代碼。

3.點擊進入“進口料件明細申報錄入”

進口報關單號：18位報關單號+0+2位項號（即21位數）；匯率：以元為單位錄入，登錄“深圳國稅門戶網站（http:/www.tmdps.cn）的下載中心下載“打印*號字體補丁”。

（四）商品代碼庫更新后，用戶如何在生產企業出口退稅申報系統中操作更新？ 1.打開申報系統，進入系統維護——代碼維護——海關商品碼模塊。

2.進入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫文件（CMCODE.DBF），點擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項以替換舊版本，并清空代碼中的原數據，然后讀入。

3.代碼讀入完畢后會在右上角提示“讀入完畢”，并顯示最新的商品代碼版本為“XXXXXX”。

4.設置 “自用商品”：選擇“當前篩選條件下所有記錄” 并選擇“設為自用代碼”，完成海關商品代碼庫的升級。

5.再進入系統維護——代碼維護——標準海關商品碼模塊。6.進入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫文件（STDCM.DBF），點擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項以替換舊版本，并清空代碼中的原數據，然后讀入，直至系統右上角提示“讀入完畢”。

企業也可使用在“系統維護——代碼維護”菜單下的“一鍵升級商品碼”模塊，一步便能完成退稅率庫的升級。

（五）用戶在更新生產企業出口退稅申報系統商品代碼庫時提示“命令中含有無法識別的短語或關鍵字”該如何處理？

造成出現錯誤提示的原因是：納稅人在下載并解壓代碼庫文件后，習慣性地將該文件存放于“桌面”或“我的文檔”，在真正運行、安裝代碼庫時，由于路徑過于冗長，導致電腦出現該錯誤提示。解決方法：將下載并解壓的代碼庫文件存放于C盤的根目錄下，再進行安裝就可以了。

（六）間接出口數據（轉廠出口銷售額）是否需要在生產企業出口退稅申報系統中錄入？ 納稅人在所屬期內發生間接出口業務應通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第三步“免稅貨物明細數據采集”——“間接出口貨物明細錄入”編輯數據。注意：間接出口數據不參與生產企業出口“免抵退”計算，不能通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第二步“免抵退稅明細數據采集”編輯數據。

（七）生產企業出口退稅申報系統中“所屬期”該怎么填寫？

所屬期為納稅人申報出口業務實際的稅款所屬期，采用六位阿拉伯數字用年月表示。目前深圳國稅生產企業出口退稅申報采用隔月申報方式，當月應申報上月已確認出口的數據。即：若申報當月為2011年6月，所屬期應填寫“201104”

（八）生產企業出口退稅申報系統中“進料登記冊號”該如何填寫？

目前深圳國稅生產企業出口退稅申報采用虛擬手冊登記及核銷。用戶在編輯“進料登記冊號”時不需填寫海關核發手冊的實際號碼，而是統一按“C+所屬期”的方式填寫。比如：若申報當月為2011年6月，所屬期應為“201104”，對應的進料登記冊號應填寫“C 201104”。

（九）當月免抵退申報期內未收齊退稅申報單證，在生產企業出口退稅申報中該如何處理？

納稅人當月免抵退申報期內未收齊退稅申報單證，可通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第二步“免抵退稅明細數據采集”——出口貨物明細申報錄入“單證不齊標志”項目設置信息。設置的信息主要有“B”（無報關單）、“H”（無核銷單）、“D”（無代理證明）。注意：設置單證不齊標志的出口數據不參與當期生產企業“免抵退”計算。

（十）納稅人本期申報時發現前期申報的免抵退數據有誤，現該如何在生產企業出口退稅申報系統中處理？

納稅人應在當月免抵退申報時通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第二步“免抵退稅明細數據采集——生成出口貨物沖減明細”選擇索引窗口中需要沖減的明細記錄，點擊“沖減出口”按鍵。于是該條記錄將自動生成在本月所屬期免抵退出口貨物明細中，且以負數金額形式出現。

（十一）用戶在生產企業出口退稅申報系統中錄入數據，生成匯總表時提示與增值稅納稅申報表有差額，該如何處理？

匯總表與增值稅納稅申報表出現差額將導致無法生成正式申報數據。由此，建議納稅人檢查增值稅納稅申報表是否存在錯報或漏報的情況，比照匯總表重新編輯填寫增值稅納稅申報表，直至兩者沒有差額。

（十二）生產企業出口退稅申報系統是否支持遠程申報？

目前，深圳市內已開通生產企業出口退稅遠程預申報，遠程正式申報尚未開通。遠程申報屬于收費項目，遠程申報系統是大連龍圖公司開發，授權中成海華稅務師事務所進行維護管理。中成海華稅務師事務所應與已辦理遠程申報業務的生產企業簽訂協議，并提供相應的技術服務。服務熱線電話是0755-82985888。

第三篇：生產企業出口退稅申報系統8.0版

1。下載“生產企業出口退稅申報系統8.0版 2.進行退稅申報系統的系統設置

打開桌面上的“生產企業出口退稅申報系統8.0版”，用戶名輸入sa，密碼為空，確定。準備錄幾月份的出口數據，所屬期就輸入幾月份，例如當前月份200907。

新安裝的申報系統，首先要進行企業信息設置。點菜單“系統維護”—“系統配置”—“系統配置設置與修改”，點“修改”按鈕，必須修改的內容有：

企業代碼：根據海關簽發的《自理報關單位注冊登記證明書》上編號確定，錄入企業的海關企業代碼（10位數）。如果企業海關代碼發生變更，請及時與進出口稅收管理科聯系，做好相應的變更手續。

納稅人識別號：根據國稅局簽發的《稅務登記證》的編號確定，錄入企業的納稅人識別號（15位數）。

技術監督局碼：技術監督證書號碼，即納稅人識別號后9位。

用戶名稱：根據企業《稅務登記證》上的“企業名稱”錄入。如果企業全稱超過15個中文時，企業只須錄入企業名稱中前15位數。

地址：根據企業詳細廠址填寫。

郵編、財務負責人、辦稅員、電話、傳真和電子郵件地址根據企業真實情況填寫即可。退稅登記證號：錄入《出口退稅認定表》上的11位退稅登記證號。退稅登記日期：《出口退稅認定表》上簽發的日期錄入。

納稅人類別：一般納稅人就錄入“1”

計稅計算方法：新發生出口業務的生產企業自首筆出口業務之日起12個月內不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，該欄應錄入為“4”。（自第一筆出口一年以上，以報關單中報關離境日期為準，滿12個月，年銷售額500萬元以上，自第13個月起，采用“免抵退”計稅方法，須到退稅機關申請修改配置）

進料計算方法：所有企業該欄錄入“2”（購進法）。分類管理代碼：所有企業該欄錄入“B”。

稅務機關代碼：所有企業該欄錄入“110108”。

稅務機關名稱：所有企業該欄錄入“海淀區國家稅務局”。

檢查無誤后，點“保存”按鈕。修改完畢，點“退出”按鈕，系統重新進入。

3.錄入退稅申報數據

有進料加工業務的企業，備案當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“進料加工手冊登記錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

料件進口當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”— “進口料件明細申報錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“出口貨物明細申報錄入”，錄入申報期當期發生的且做帳務處理的所有出口明細。（無進料加工的企業從此步做起。）點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“收齊出口單證明細錄入”，將前期單證不齊本期做收齊的處理。點“修改”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

4.生成預申報數據

首先要建立四個文件夾：

YSH---生成預申報數據 FK---下載反饋文件

MX---生成明細申報數據 HZ---生成匯總申報數據

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改錄入數據，直至沒有錯誤。

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“生成明細申報數據”，確定后，瀏覽選擇YSH文件夾，確定生成預申報數據。

5.網上預申報和查看預審反饋

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，點“下一步”，瀏覽選擇YSH的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

一般當天上午申報后，下午就能查看反饋文件。點“數據管理”，如果此批數據狀態為“已反饋”，則點開后，點“查看內容”，可以看到本批數據的疑點。

根據疑點描述，返回申報系統修改數據后重新預申報，直至沒有疑點。

點開“已反饋”，點“反饋文件下載”，瀏覽選擇事前建好的FK文件夾，保存反饋文件。

6.讀入預審反饋，生成明細申報數據

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息讀入”，瀏覽選擇FK文件夾，讀入反饋信息。“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“撤銷已申報數據”，確定。

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息處理”，點“是”。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“數據一致性檢查”，有問題需要再修改。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“生成明細申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇MX文件夾，生成明細申報。

7.錄入單證備案數據

在申報系統中，點“基礎數據采集” —“企業經營情況”—“出口貨物單證備案目錄錄入”，點“增加”按鈕，根據相關單證的編號，錄入此批出口的單證備案數據。

（相關政策規定請查看出口退稅網“最新政策”中，2006-01-06發布的“京國稅發［２００６］４號”文件和2006-10-27 發布的“國稅函［２００６］９０４號”文件。）

8.錄入匯總申報數據

“向導”第六步 “模擬出具進料加工免稅證明”（無進料加工的企業無此步驟）

“向導”第八步 “增值稅申報表數據錄入”（零申報從此步驟開始）。按“增加”按鈕，根據增值稅納稅申報表錄入，保存。“向導”第九步 “免抵退申報匯總表錄入”—“免抵退申報匯總表錄入”，按“增加”按鈕，所有欄次即可自動生成，無須手工錄入，保存。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改，直至沒有錯誤。

9.打印正式申報報表，生成匯總申報數據

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“打印申報報表”，單證齊全打印的報表為：

1.“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，2.“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表” 一式三份，3.“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）” 一式三份，4.“出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表” 一式份； 若有前期收齊的明細還要打印

1.“出口貨物免、抵、退申報明細表（前期單證收齊）” 一式三份，2.“出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細表” 一式三份。單證不齊打印的報表為：

1.“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，2.“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份，3.“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）”一式三份。零申報打印的報表為：

1.“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，2.“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份。進料加工還要打印：

1.生產企業進料加工登記申報表一式三份，2.生產企業進料加工貿易免稅證明一式三份，3.生產企業進料加工進口料件申報明細表一式三份。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“生成匯總申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇HZ文件夾，生成匯總申報數據。

10.網上正式申報或零申報

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，“正式申報”或“零申報”，點“下一步”，瀏覽選擇MX和HZ的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

11.準備退稅申報資料，到退稅機關正式申報退稅

1、單證齊全時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件（加蓋征稅所公章），(四)原始憑證，裝訂順序為：

1)封面（A4牛皮壓花紙）

2)經征稅部門審核簽章的當期增值稅納稅申報表 3)增值稅納稅申報表附列資料

4)加蓋企業簽章的北京市外商投資企業專用發票（出口專用）和形式發票（內資企業僅裝訂形式發票外商投資企業兩項均要裝訂）

5)銀行結匯水單（僅限于按日結匯企業）

6)加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）

7)運輸費、保險費、傭金等原始憑證或單據的復印件（僅限于CIF價報關出口的貨物）8)外銷合同（加蓋公章的復印件）9)有進料加工業務的企業還應裝訂

10)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工料件申報明細表 11)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工貿易免稅證明 12)有委托代理出口業務的企業還應裝訂 13)代理出口貨物協議書或合同（復印件）14)加蓋退稅部門簽章的代理出口貨物證明 15)出口貨物銷售明細帳 16)封底（A4牛皮壓花紙）

2、單證不齊及零申報時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件主表及附表1-4（加蓋征稅所公章）。封底（專用紙）

12.稅款的退還

稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統自動發送電子郵件。企業看到后，可以到“數據管理”—“退稅批復”欄目中查看。

點擊某條批復的數據，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。

根據注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。

13.查看退稅科最新通知和最新政策

登錄出口退稅網，點“通知公告”，可以查看退稅科發布的最新通知。

點“最新政策”，可以查看財政部和國家稅務總局發布的相關出口退稅政策規定。

如有問題，還可以通過“電子郵件”功能，給退稅科或稅訊公司發送郵件。另外，可以通過“在線交流”論壇，討論相關退稅中遇到的問題。

第四篇：生產企業出口退稅申報系統操作流程

生產企業出口退稅申報系統操作流程（個人實戰經驗）作者：xiaotaocen發表日期：2009-4-18 22:09:28

這是我剛開始接觸生產企業出口退稅時做的筆記，因為那時候對出口退稅一點概念都沒有，而出口退稅一個月才做一次，每到下個月申報時，又會忘記步驟，后來自己就一邊做一邊寫下了這個流程，以后忘記時看一看又記起來了，挺方便的。現在在網上發表，希望對大家有幫助。

雙擊生產企業出口退稅申報系統，輸入用戶名—確定—輸入當前所屬期（生產企業的出口退稅申報期是在每月的15號之前，所屬期與增值稅申報一致，如果是2005年3月15號之前申報，那是報2005年2月的，所屬期為200502）—確定

一、出口貨物明細申報錄入

1、基礎數據采集—出口貨物明細申報錄入—增加（填入相關數據）

2、申報數據處理—數據一致性檢查

二、收齊出口單證明細錄入

1、基礎數據采集—收齊出口單證明細錄入—修改—序號錄入四位，如“0001”—單證收齊標志“BH”—出口報關單號核對，如有錯，應修改并填報“人工挑過申批表”—外匯銷核單號核對，如有錯與上一樣—保存

三、申報數據處理—數據一致性檢查

四、免抵退稅申報—生成明細申報數據—確定—拷到A盤預審

五、到稅務預審反饋后，撤銷已生成數據（申報數據處理—撤銷已申報數據）—反饋信息處理—稅務機關反饋信息讀入—稅務機關反饋信息處理—數據一次性檢查—生成明細申報數據保存—拷到A盤

六、基礎數據采集—增值稅申報表項目錄入—增加—錄入（根據增值稅申報表錄入）

七、數據一次性檢查

八、基礎數據采集—免抵退申報匯總表錄入—增加—保存（注意：應調整銷售額與增值稅納稅申報表差額）

九、數據一次性檢查

十、打印報表：免抵退稅申報—打印申報報表：a、出口貨物免抵退稅申報匯總表b、出口貨物免抵退稅申報匯總表附表c、出口貨物免抵退稅申報明細表（當期出口明細）（前期單證收齊）

第五篇：生產企業出口退稅申報系統操作說明

2010年生產企業出口退稅申報系統

8.0版操作說明（供參考）

一、基礎數據錄入部分

（一）、生產企業出口退稅申報系統8.0版安裝完成后，雙擊桌面圖標進入；進入“請輸入用戶名和密碼”窗口，用戶名“sa”，密碼為空，點擊確定。

（二）、進入“確認當前所屬期”窗口，輸入當期要進入的所屬期。如2005年1月第一次申報，應為“200501”，2月為第二次申報，應為“200502”，3月為第三次申報，應為“200503”，以此類推，點擊確定。若為新辦出口企業，按有第一筆出口的當月確認所屬期。比如，2005年5月18日有第一筆出口（已辦理退稅登記證），則所屬期應為200505。

（三）進入生產企業出口退稅申報系統8.0版主操作界面，第一次操作的企業應將企業的信息初始化，點擊菜單“系統維護”---“系統配置”---“系統配置設置與修改”，進入“系統信息配置窗口”，點擊“修改”圖標，修改企業信息。（以下只提及易錯項目的錄入，其他項目企業應完整錄入）（1）企業代碼：應錄入企業海關代碼。

（2）納稅人識別號：稅務登記證號碼，15位。

（3）技術監督局碼：錄入企業代碼證上的代碼，實為納稅編碼去掉“440307”前6位后的號碼。（4）用戶名稱：為營業執照上登記的企業全稱。（5）納稅人類別：1。

（6）計稅計算方法：1(免抵退稅企業)。（7）進料計算方法：2（購進法）

（8）分類管理辦法：C（因舊分類管理辦法已廢止，新辦法未出臺，新辦企業暫按C類填列，原B類企業暫不改動）（凡新辦免抵退企業12個月內都選C，第13個月更改為B。）

（9）稅務機關代碼：74，稅務機關名稱：國稅平湖分局。

（10）點擊“保存”圖標，點擊“退出”圖標，返回主操作界面。

（四）點擊“向導”圖標，出現向導窗口。

（1）第一步之“進料加工手冊登記錄入”，點擊后出現錄入窗口，點擊“增加”（一般貿易出口企業不用做此步）。

A：進料登記冊號：為虛擬號，“C”+ 所屬期號，如200501期為“C200501” B：序號：為0001（每次只編一個進料登記冊號）C：復出口商品碼：為企業主要出口商品海關代碼。D：手冊有效期：為本次申報所屬期的最后一天，如2005年1月為200501期，手冊有效期為2005-1-31。E：點擊“保存”，再點擊“退出”。（如該企業不存在進料加工，全部是一般貿易出口的話，則不用虛擬手冊號）

（2）第一步之“進口料件明細申報錄入”，點擊后出現錄入窗口，點擊“增加”（一般貿易企業不用做此步）。

A：所屬期：如200501，序號：為0001，順序往下編號，如0002，此號不能重復，所屬期標識：2005。B：進口報關單號碼：每張“報關單號碼”+“0”+“報關單內商口代碼前的項號”，如一張123456789的進口報關單有5筆進口商品，此份報關單第一筆進口報關單號碼應為123456789001，第二筆應為123456789002，第五筆應為123456789005。

C：進口數量：一般以報關單上記錄的進口數量為準，有些企業應以商品編碼對應的計量單位所對應的數量為準。

D：原幣代碼：以進口報關單上記錄的幣別為準。

E：原幣到岸價：以進口報關單上記錄的原幣金額為準。

F：原幣匯率：原幣每月月初公布的匯率（中間價，160可查詢），每月只用輸入一次，下次會自動帶出，如多月合并一次申報，應分月錄入當月月初匯率。G：美元匯率：美元每月月初公布的匯率（中間價，160可查詢），每月只用輸入一次，下次會自動帶出，如多月合并一次申報，應分月錄入當月月初匯率。注意：a、2005年免稅進料的錄入，應當按照進口報關單的數據錄入，并且“所屬期標識”為“2005”。B、2005年當期錄入的進口報關單的料件總價與免稅進料確認表（帳上取數）總價存在差額的，應當錄入一條數據進行調整，使得報關單的料件總價與免稅進口料件確認表總價保持一致，其中的報關單號虛擬錄入。建議按月份虛擬，如2005年1月份則虛擬為：2005010000001。H：點擊“保存”，錄完所有進口料件明細，點擊“退出”。第一步之“出口貨物明細申報錄入”，點擊后出現錄入窗口，點擊“增加”（同進料明細錄入相同項目說明略）（如該筆出口業務為一般貿易出口的話，則不用虛擬手冊號）

A：記銷售日期：為出口貨物實際記帳的日期，要求當月實際離境出口貨物都應在當月開具出口專用發票，當月記賬（含集中報關離境貨物）。

B：出口日期：以出口報關單退稅聯上注明的出口日期為準。

C：外匯核銷單號：收匯核銷單號，在出口報關單上為左上方的批準文號。D：代理證明號：遠期結匯號，平湖分局無此類企業，不用填列。

E：單證不齊標志：如未取得報關單退稅聯和收匯核銷單或未取得報關單退稅聯、收匯核銷單之一的，統一按單證不齊填列：BH。

F：原幣幣別：應以實際結算幣別為準，就是以出口發票上開具的幣別為準，當期出口發票應與出口賬上外幣金額一致，人民幣確認表與免抵退稅申報明細表允許有幾分錢之差（匯總申報與逐筆錄入之差）。

G：征退稅率：系統自動彈出，一般情況下不要人工修改，修改后審核時不能通過。H：點擊“保存”，錄完所有出口明細，點擊“退出”。（3）第二步之“免稅貨物明細數據采集”（無免稅、間接出口企業不用錄入，重點提示間接出口，也稱為轉廠出口，與直接出口相同項目略）A：對方企業代碼：為對方海關代碼。

B：對方登記冊號：為轉入手冊號碼，一般在報關單上記錄入“轉入C530XXXXXXXX手冊”（4）第一步之“進料加工手冊核銷錄入”，輸入序號，進料登記冊號后系統會自動彈出“實際進料總值”、“實際出口總值”等。注意事項： A：“實際進料總值”，因系統內是以進口報關單明細項目錄入，不是企業賬面實際進口金額，應改為按賬面進口金額按規定匯率折算成人民幣金額填列，應以《免稅進口料件金額確認表》（系統外數據，有標準格式）上的金額為準。B：“剩余邊角余料”、“其他調減料件”，應以屬于本期的《新貿合同核銷表》上記錄的數量乘以備案單價再乘以月初匯率為準（企業應附計算明細表或計算清單及廢料報關單），并提供相應的備案單價表及《新貿合同核銷表》。

C：若有轉廠，即間接出口業務，則在“結轉至其它手冊產品”中錄入。（5）第三步之“數據一致性檢查”

A：點擊“數據一致性檢查”后出現文本查看器，顯示本次檢查情況，對于簡單的數據邏輯錯誤，能檢查出來，如重號，同一張報關單對應兩個核銷單，上次數據錯誤等。新辦企業第一期申報檢查時出現的提示應為“本次檢查沒有發現異常錯誤”，第二期申報檢查時如無特別修改大部分企業也應為“本次檢查沒有發現異常錯誤”，對于有明顯提示錯誤的，企業應先修改企業數據，直到正常為止。

B：點擊“生成明細申報數據”，選擇生成的路徑（生成到什么地方如軟盤、移動盤、硬盤上等），建議生成到一文件夾內，以便于文件管理，如：D：XX200501MX、XX200502MX等文件夾內。C：將生成的明細申報數據拷入A盤或U盤內到稅務局對碰。

（6）稅務局對碰以后，對對碰結果將提示企業如何修改明細數據，企業不能將對碰后的信息讀入企業的申報系統，以免造成不必要的重復工作。

（7）第四步企業不用操作

（8）第五步，到稅務局對碰后按稅務局要求修改后可做第五步（先撒銷已申報的數據），同第三步一樣，也可以在第三步中做。

（9）第六步，點擊“模擬出具進料加工免稅證明”，出現文本查看器，打印此文本（匯總申報時要求的紙質資料，一般貿易企業不用做此步）。

（10）第七步，不用做，此步沒有實際操作功能。

（11）第八步，點擊“增值稅申報表項目錄入”出現錄入窗口，基本上要手工錄入，累計數系統會自動計算，注意事項：

A：“不得抵扣稅額”，從匯總表自動計算的“不得抵扣稅額”取數。B：進項稅額額合計：應以系統外數據《附件二》（“免、抵、退”稅企業增值稅專用發票抵扣情況表）的第1行+第9行，即進項實際發生額+當期增值稅申報實際繳納的稅款。C、“進項稅額轉出”：進項稅額轉出=不得免征和抵扣稅額（即不得抵扣稅額）+間接出口要分攤轉出進項稅額+非工業用水電進項稅額轉出+其他非應稅項目轉出等

注：該表格要在查詢中點擊“打印”然后“導出”EXCEL表后才打印，切勿手工錄入。（12）第九步，“免抵退申報匯總表錄入”，輸入所屬期，回車后系統能彈出全部數據，此表與納稅申報表不能有差，在預覽時第三列不能有數據，有數據一般情況下是錯誤的。

（13）第十步之“數據一致性檢查”，一般正常情況下出現的提示應為“本次檢查沒有發現異常錯誤”，生成匯總申報數據，打印紙質資料，送稅務局審核。

二、其他注意事項：

系統外表格及資料：《出口貨物“免抵退稅”資料管理的要求》、《國稅發[2004]64號》、國稅發〔2005〕199號、《財稅[2004]101號》、《68號文》(以上為非報關資料)、《出口銷售金額確認表》、《出口發票與出口報關單對應關系表》、《附件二》、《附件三》、《免稅進口料件金額確認表》、《出口銷售收入說明》、《免稅進口料件說明》（應報送資料）。請企業按《出口貨物“免抵退稅”資料管理的要求》順序裝訂。

國稅平湖分局 20100715