第一篇：非法集資犯罪主要法律規定

非法集資犯罪主要法律規定

目前我國刑法規定了四種非法集資類的犯罪：

（一）非法吸收公眾存款罪

指違反國家金融管理法律、法規的規定，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。非法吸收公眾存款罪的行為人沒有非法占有他人財物的目的，而是意圖通過非法吸收公眾存款來營利。《中華人民共和國刑法》第一百七十六條規定“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。”

《最高人民法院關于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（法釋〔2010〕18號）規定，實施下列行為之一，應當依照刑法第一百七十六條的規定，以非法吸收公眾存款罪定罪處罰：

1、不具有房產銷售的真實內容或者不以房產銷售為主要目的，以返本銷售、售后包租、約定回購、銷售房產份額等方式非法吸收資金的；

2、以轉讓林權并代為管護等方式非法吸收資金的；

3、以代種植（養殖）、租種植（養殖）、聯合種植（養殖）等方式非法吸收資金的；

4、不具有銷售商品、提供服務的真實內容或者不以銷售商品、提供服務為主要目的，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金的；

5、不具有發行股票、債券的真實內容，以虛假轉讓股權、發售虛構債券等方式非法吸收資金的；

6、不具有募集基金的真實內容，以假借境外基金、發售虛構基金等方式非法吸收資金的；

7、不具有銷售保險的真實內容，以假冒保險公司、偽造保險單據等方式非法吸收資金的；

8、以投資入股的方式非法吸收資金的；

9、以委托理財的方式非法吸收資金的；

10、利用民間“會”、“社”等組織非法吸收資金的；

11、其他非法吸收資金的行為。

《最高人民法院關于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》中的“向社會公開宣傳”,包括以各種途徑向社會公眾傳播吸收資金的信息,以及明知吸收資金的信息向社會公眾擴散而予以放任等情形。

《最高人民法院關于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》規定，下列情形應當認定為向社會公眾吸收資金：

1、在向親友或者單位內部人員吸收資金的過程中，明知親友或者單位內部人員向不特定對象吸收資金而予以放任的;

2、以吸收資金為目的,將社會人員吸收為單位內部人員,并向其吸收資金的。

《最高人民法院關于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》規定，非法吸收或者變相吸收公眾存款，具有下列情形之一的，應當依法追究刑事責任：

1、個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在20萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在100萬元以上的；

2、個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象30人以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的；

3、個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額在10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額在50萬元以上的；

4、造成惡劣社會影響或者其他嚴重后果的。

（二）集資詐騙罪

指以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數額較大的行為。集資詐騙罪的行為人主觀上具有非法占有他人財物的目的，意圖直接占有所募集的資金。《中華人民共和國刑法》第一百九十二條、第一百九十三條、第一百九十九條、第二百條、第二百二十四條規定，犯集資詐騙罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產；數額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產。

《最高人民法院關于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》規定，以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，個人進行集資數額在10萬元以上的，單位進行集資數額在50萬元以上的，應追究刑事責任。使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認定為“以非法占有為目的”：

1、集資后不用于生產經營活動或者用于生產經營活動與籌集資金規模明顯不成比例，致使集資款不能返還的；

2、肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的；

3、攜帶集資款逃匿的；

4、將集資款用于違法犯罪活動的；

5、抽逃、轉移資金、隱匿財產，逃避返還資金的；

6、隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產、假倒閉，逃避返還資金的；

7、拒不交代資金去向，逃避返還資金的；

8、其他可以認定非法占有目的的情形。

（三）擅自發行股票、公司、企業債券罪 指未經國家有關主管部門批準，向社會不特定對象發行、以轉讓股權等方式變相發行股票或者公司、企業債券，或者向特定對象發行、變相發行股票或者公司、企業債券累計超過200人的，應當認定為刑法第一百七十九條規定的“擅自發行股票、公司、企業債券”。構成犯罪的，以擅自發行股票、公司、企業債券罪定罪處罰。

（四）非法經營罪

違反國家規定，未經依法核準擅自發行基金份額募集基金，情節嚴重的，依照刑法第二百二十五條的規定，以非法經營罪定罪處罰。

明知他人從事欺詐發行股票、債券，非法吸收公眾存款，擅自發行股票、債券，集資詐騙或者組織、領導傳銷活動等集資犯罪活動，為其提供廣告等宣傳的，以相關犯罪的共犯論處。

第二篇：非法集資 的相關法律規定

（1）《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十四條規定：擅自設立銀行業金融機構或者非法從事銀行業金融機構的業務活動的，由國務院銀行業監督管理機構予以取締；構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由國務院銀行業監督管理機構沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。

（2）《中華人民共和國商業銀行法》第八十一條規定：未經國務院銀行業監督管理機構批準，擅自設立商業銀行，或者非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款，構成犯罪的，依法追究刑事責任；并由國務院銀行業監督管理機構予以取締。

（3）《中華人民共和國證券法》第一百九十七條規定：未經批準，擅自設立證券公司或者非法經營證券業務的，由證券監督管理機構予以取締，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足三十萬元的，處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

（4）《中華人民共和國證券投資基金法》第八十五條規定：未經國務院證券監督管理機構核準，擅自募集基金的，責令停止，返還所募資金和加計的銀行同期存款利息，沒收違法所得，并處所募資金金額百分之一以上百分之五以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第八十七條規定：未經國務院證券監督管理機構核準，擅自從事基金管理業務或者基金托管業務的，責令停止，沒收違法所得；違法所得一百萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足一百萬元的，并處十萬元以上一百萬元以下罰款；給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（5）《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》第二十二條規定：設立非法金融機構或者從事非法金融業務活動，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由中國人民銀行沒收非法所得，并處非法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有非法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款。第二十三條規定：擅自批準設立非法金融機構或者擅自批準從事非法金融業務活動的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（6）《禁止傳銷條例》第二十四條規定：有本條例第七條規定的行為，組織策劃傳銷的，由工商行政管理部門沒收非法財物，沒收違法所得，處50萬元以上200萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。有本條例第七條規定的行為，介紹、誘騙、脅迫他人參加傳銷的，由工商行政管理部門責令停止違法行為，沒收非法財物，沒收違法所得，處10萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。有本條例第七條規定的行為，參加傳銷的，由工商行政管理部門責令停止違法行為，可以處2000元以下的罰款。第二十五條規定：工商行政管理部門依照本條例第二十四條的規定進行處罰時，可以依照有關法律、行政法規的規定，責令停業整頓或者吊銷營業執照。

第三篇：非法集資犯罪新特點探討

今年以來，全國公安機關加大對非法集資違法犯罪活動打擊力度，取得顯著成效。但是，一段時間以來，非法集資犯罪手法又出現新的變化，各地群眾仍需提高警惕，謹防墜入不法分子的騙局。

一是以辦理養老保險名義實施犯罪

犯罪分子冒充社保局工作人員，宣稱能“違規”為未到退休年齡的老年人辦理正式退休，并按月領取社會養老保險

金。在收取受害者兩至三萬元不等的好處費后，他們組織受害群眾在租賃場地登記并采集指紋，造成補辦手續的假象。犯罪分子隨后即以受害者名義辦理銀行卡，存入當月的“退休金”，進一步騙取被害人的信任，以詐騙更多的資產。

二是以家庭“分時度假”名義欺騙受害者情況突出

一些假日俱樂部、旅游公司宣稱在全國各旅游景點發展了幾百家度假加盟酒店和度假村，假借“國際分時度假組織”之名，精心設置騙局，誘騙受害者簽訂格式合同，購買其五年至30年不等的“分時度假”房屋居住權證及度假酒店權益和會員卡。

三是“一元租車”形式存在巨大風險

所謂“一元租車”是指租賃公司向汽車銷售公司租用汽車，再以每天一元錢的價格出租給承租方，承租方需交納欲租車輛價格兩倍以上的車款作保證，并負責辦理汽車牌照和必要的車輛保險。一年后，由承租方歸還租車，租賃公司退還其保證金。公安機關偵查發現，這些租賃公司均依托汽車銷售公司，自身并無經濟實力，其所出租車輛的所有權均系汽車銷售公司，一旦租賃公司資金鏈斷裂或發生攜款潛逃情況，保證金即出現兌付風險，承租方將會面臨保證金、汽車錢物兩空的局面。

四是以“民間期貨交易”為名集資詐騙

近日，一種以“民間期貨交易”為名的新型集資詐騙形式悄然興起。犯罪分子以香煙作為標的物，重復多次“銷售”給不同投資者，誘惑群眾投資。投資者以實時市場價格在犯罪分子處購買香煙，但并不取走所購物，犯罪分子僅手寫認購憑條作為交易依據，并聲稱投資人可在任何時候以當時的市場價格兌現交易物款。但當部分受害群眾欲兌回香煙款時，發現犯罪分子早已攜款潛逃。

第四篇：關于非法集資犯罪的調查思考范文

非法集資犯罪主要包括非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪和擅自發行股票、公司、企業債券罪。這類犯罪由于涉案人數眾多而影響大、危害深，如果處理不好，將嚴重影響社會的穩定。筆者在剖析近年來的一些典型案件之后，認為該類犯罪法律適用上有如下難點，同時提出對這些難點如何適用的思考意見。

一、中介人的追訴

非法集資有多種

形式，其中之一是通過中介人去發布信息，宣傳動員親友等人參與集資。有的中介人牟取的提成或中介費多達數百萬元，在非法集資活動中起了推波助瀾的作用，其行為具有社會危害性，但因涉及人數眾多，情況復雜，在處理時應注意從以下三個方面去把握：

1.區分中介人實施非法中介的情節輕重，依法分類處理。中介人實施非法中介的情節，主要應考察介紹集資戶的時間、人次、集資的金額、非法獲利金額、介紹集資戶的資金性質、集資戶的損失、實施虛假宣傳的程度以及其他關聯情節。

2.區分中介人與非法集資主體的關系。如果中介人受非法集資單位聘任或雇傭專門從事中介工作，當其作用達到直接責任人員的程度時，按照最高人民法院2001年1月《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀要》（以下簡稱《紀要》）的精神，可以單位犯罪中的直接責任人員論處。

3.區分中介人在非法集資中實施的行為。一是中介人與非法集資主體在非法集資活動上有共謀并實施了中介行為，如果非法集資主體是自然人，中介人員按照非法集資人員所犯罪名的共犯處罰；如果非法集資主體是單位，按照單位與自然人共同犯罪的共犯處罰。二是中介人與非法集資主體在非法集資活動中雖然沒有共謀但實施了中介行為，如果中介人明知集資主體是集資詐騙或者是非法吸收公眾存款而實施這些行為的，則以集資詐騙罪或非法吸收公眾存款罪的共犯處罰。如果中介人只有幫助非法集資的故意而不明知集資主體實施的是集資詐騙犯罪，則以非法吸收公眾存款罪處罰。

二、單位犯罪與自然人犯罪的區分

非法集資案件在司法實踐中大多是以單位集資的形式實施的，在單位犯罪還是自然人犯罪的認定上難以區分。筆者認為必須從司法解釋的規定和最高司法機關司法性文件的意見中準確把握。《紀要》指出：“以單位名義實施犯罪，違法所得歸單位所有的，是單位犯罪。”最高人民法院于1999年6月《關于審理單位犯罪案件具體應用法律有關問題的解釋》，對單位犯罪中的單位作了明確界定，同時對表面形式是單位犯罪依法應認定為自然人犯罪的情形也作出了明確規定。關于單位的概念上述解釋界定為：“刑法第三十條規定的‘公司、企業、事業單位’，既包括國有、集體所有的公司、企業、事業單位，也包括依法設立的合資經營企業、合作經營企業和具備法人資格的獨資、私營等公司、企業、事業單位。”《紀要》進一步明確：以單位的分支機構、內設機構、內設部門的名義實施犯罪，犯罪所得對分支機構、內設機構、內設部門所有的，該分支機構、內設機構、內設部門可構成單位犯罪。關于以單位名義實施，依法應按自然人犯罪處理的上述“解釋”規定了三種情形：“1.個人為進行違法犯罪活動而設立的公司、企業、事業單位實施犯罪的，不以單位犯罪論處；2.公司、企業、事業單位設立后，以實施犯罪為主要活動的，不以單位犯罪論處；3.盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，依自然人犯罪的規定定罪處罰。”

三、非法集資過程中的犯意轉化的界定

非法集資是一個動態持續過程，有的行為人開始階段是只有非法吸收公眾存款的故意，但隨著歸還能力的變化，在集資過程中又產生了非法占為己有的故意。《紀要》指出：“對于以非法占有為目的而非法集資或者在非法集資過程中產生了非法占有他人資金的故意，均構成集資詐騙罪。”把握這種犯意，除考察行為人有無攜帶集資款逃跑、揮霍集資款、使用集資款進行犯罪活動和拒不歸還集資款、采取各種手段逃避返還集資款的情形外，關鍵應考察大量集資時是否有歸還能力。在非法集資過程中，明知沒有歸還能力還大量集資的，可確立為犯意的轉化點。對此，可從犯意轉化階段，行為人的資產狀況、利率、金額和集資資金投向項目的預期效益等多方面進行綜合分析，行為人已經處于虧損經營，又無歸還的資產保障，非法集資的利率高、金額大，所投向的經營項目預期收益一般甚至根本沒有效益，根本不具有歸還集資款的能力，可以認定為此階段犯意發生轉化。犯意轉換點非常明顯的，前一階段的行為定非法吸收公眾存款罪，轉化后的行為定集資詐騙罪。

四、單位犯罪中的其他直接責任人認定

《紀要》指出：“單位犯罪中的其他直接責任人員，是在單位犯罪中，具體實施犯罪并起較大作用的人員。既可以是單位的經營管理人員，也可以是單位的職工，包括聘任、雇傭的人員。但對于受領導指派或奉命而參與實施了一定犯罪行為的人員一般不宜作為直

接責任人員追究刑事責任。”這里對于“其他直接責任人員”如何把握其具體實施犯罪并起較大作用有一定難度。筆者認為可以從兩個方面來綜合考察：行為人與主管人員有共謀，或在主管人員的授意下積極開展非法集資活動，策劃并實施廣告宣傳的，或者在履行非法集資流程中的行為的同時，還實施了介紹、招攬集資戶的行為的，應屬于典型的較大作用。行為人的職務、崗

位職責與非法集資活動密切相關，但與主管人員無共謀，也沒有實施具體的詐騙行為，或只是被動地接受領導指派或奉命參與實施了非法集資流程中的某些環節中的行為，不應作為直接責任人員追究刑事責任。但行為人還實施了幫助隱匿轉移資金、毀壞隱匿相關資料以規避歸還集資款的行為，或者案發后在接受調查中實施了嚴重妨礙調查的行為的，具體情況具體分析，依法追究相應的刑事責任，包括以直接責任人員追究刑事責任。

五、集資詐騙中的犯罪數額計算

對于集資詐騙犯罪數額的計算，《紀要》中有明確的意見，即“在具體認定金融詐騙犯罪的數額時，應當以行為人實際騙取的數額計算，對于行為人為實施詐騙活動而支付的中介費、手術費、回扣等，或者用于行賄、贈與的費用，均應計入金融詐騙的犯罪數額。但應當將案發前已歸還的數額扣除。”這說明集資詐騙的犯罪金額是指將集資詐騙所非法集資的總額減去已經歸還的本息，也就是案發時仍為行為人非法占有的非法集資額與用于支付中介費、手術費、回扣、行賄、贈予的金額之和。

六、非法集資不特定對象的準確把握

如何把握對象的不特定，筆者認為應從如下兩個方面去綜合分析：

1.集資戶的抗集資風險能力。社會不特定對象往往缺乏投資知識，難以承擔集資款無法返還的損失風險，而針對特定對象的集資是指一些區別于社會公眾具有較完善的投資理性和投資知識，抵御投資風險的投資人，牽涉集資對象人數較少，對此只能作一般民事糾紛處理。

2.集資主體集資行為的輻射力。如果非法集資主體所實施的非法集資行為所輻射的面連行為人都難以預料，就應視為面對不特定對象。比如內部職工的親友、中介人的親友等，應視為向不特定對象進行非法集資。七、一罪或數罪

在非法集資過程中，容易發生數罪的情況，比如非法集資過程中的犯意轉化形成的非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪，為非法集資而虛報注冊資本成立公司，將集資款用于賭博等犯罪活動，為掩蓋非法集資事實實施的相關犯罪等等。筆者認為，如果行為人實施的數個行為之間具有手段與目的或者原因與結果的牽連關系，則按牽連犯的處罰原則從一重罪論處。如果沒有牽連關系的，則按數罪處理。

第五篇：關于非法集資犯罪的調查思考

關于非法集資犯罪的調查思考

非法集資犯罪主要包括非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪和擅自發行股票、公司、企業債券罪。這類犯罪由于涉案人數眾多而影響大、危害深，如果處理不好，將嚴重影響社會的穩定。筆者在剖析近年來的一些典型案件之后，認為該類犯罪法律適用上有如下難點，同時提出對這些難點如何適用的思考意見。

一、中介人的追訴

非法集資有多種形式，其中之一是通過中介人去發布信息，宣傳動員親友等人參與集資。有的中介人牟取的提成或中介費多達數百萬元，在非法集資活動中起了推波助瀾的作用，其行為具有社會危害性，但因涉及人數眾多，情況復雜，在處理時應注意從以下三個方面去把握：

1.區分中介人實施非法中介的情節輕重，依法分類處理。中介人實施非法中介的情節，主要應考察介紹集資戶的時間、人次、集資的金額、非法獲利金額、介紹集資戶的資金性質、集資戶的損失、實施虛假宣傳的程度以及其他關聯情節。

2.區分中介人與非法集資主體的關系。如果中介人受非法集資單位聘任或雇傭專門從事中介工作，當其作用達到直接責任人員的程度時，按照最高人民法院XX年1月《全國 法院審理金融犯罪案件工作座談會紀要》的精神，可以單位犯罪中的直接責任人員論處。

3.區分中介人在非法集資中實施的行為。一是中介人與非法集資主體在非法集資活動上有共謀并實施了中介行為，如果非法集資主體是自然人，中介人員按照非法集資人員所犯罪名的共犯處罰；如果非法集資主體是單位，按照單位與自然人共同犯罪的共犯處罰。二是中介人與非法集資主體在非法集資活動中雖然沒有共謀但實施了中介行為，如果中介人明知集資主體是集資詐騙或者是非法吸收公眾存款而實施這些行為的，則以集資詐騙罪或非法吸收公眾存款罪的共犯處罰。如果中介人只有幫助非法集資的故意而不明知集資主體實施的是集資詐騙犯罪，則以非法吸收公眾存款罪處罰。

二、單位犯罪與自然人犯罪的區分

非法集資案件在司法實踐中大多是以單位集資的形式實施的，在單位犯罪還是自然人犯罪的認定上難以區分。筆者認為必須從司法解釋的規定和最高司法機關司法性文件的意見中準確把握。《紀要》指出：“以單位名義實施犯罪，違法所得歸單位所有的，是單位犯罪。”最高人民法院于1999年6月《關于審理單位犯罪案件具體應用法律有關問題的解釋》，對單位犯罪中的單位作了明確界定，同時對表面形式是單位犯罪依法應認定為自然人犯罪的情形也作出了明確 規定。關于單位的概念上述解釋界定為：“刑法第三十條規定的‘公司、企業、事業單位’，既包括國有、集體所有的公司、企業、事業單位，也包括依法設立的合資經營企業、合作經營企業和具備法人資格的獨資、私營等公司、企業、事業單位。”《紀要》進一步明確：以單位的分支機構、內設機構、內設部門的名義實施犯罪，犯罪所得對分支機構、內設機構、內設部門所有的，該分支機構、內設機構、內設部門可構成單位犯罪。關于以單位名義實施，依法應按自然人犯罪處理的上述“解釋”規定了三種情形：“1.個人為進行違法犯罪活動而設立的公司、企業、事業單位實施犯罪的，不以單位犯罪論處；2.公司、企業、事業單位設立后，以實施犯罪為主要活動的，不以單位犯罪論處；3.盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，依自然人犯罪的規定定罪處罰。”

三、非法集資過程中的犯意轉化的界定

非法集資是一個動態持續過程，有的行為人開始階段是只有非法吸收公眾存款的故意，但隨著歸還能力的變化，在集資過程中又產生了非法占為己有的故意。《紀要》指出：“對于以非法占有為目的而非法集資或者在非法集資過程中產生了非法占有他人資金的故意，均構成集資詐騙罪。”把握這種犯意，除考察行為人有無攜帶集資款逃跑、揮霍集資款、使用集資款進行犯罪活動和拒不歸還集資款、采取各 種手段逃避返還集資款的情形外，關鍵應考察大量集資時是否有歸還能力。在非法集資過程中，明知沒有歸還能力還大量集資的，可確立為犯意的轉化點。對此，可從犯意轉化階段，行為人的資產狀況、利率、金額和集資資金投向項目的預期效益等多方面進行綜合分析，行為人已經處于虧損經營，又無歸還的資產保障，非法集資的利率高、金額大，所投向的經營項目預期收益一般甚至根本沒有效益，根本不具有歸還集資款的能力，可以認定為此階段犯意發生轉化。犯意轉換點非常明顯的，前一階段的行為定非法吸收公眾存款罪，轉化后的行為定集資詐騙罪。

四、單位犯罪中的其他直接責任人認定

《紀要》指出：“單位犯罪中的其他直接責任人員，是在單位犯罪中，具體實施犯罪并起較大作用的人員。既可以是單位的經營管理人員，也可以是單位的職工，包括聘任、雇傭的人員。但對于受領導指派或奉命而參與實施了一定犯罪行為的人員一般不宜作為直接責任人員追究刑事責任。”這里對于“其他直接責任人員”如何把握其具體實施犯罪并起較大作用有一定難度。筆者認為可以從兩個方面來綜合考察：行為人與主管人員有共謀，或在主管人員的授意下積極開展非法集資活動，策劃并實施廣告宣傳的，或者在履行非法集資流程中的行為的同時，還實施了介紹、招攬集資戶的行為的，應屬于典型的較大作用。行為人的職務、崗位職責 與非法集資活動密切相關，但與主管人員無共謀，也沒有實施具體的詐騙行為，或只是被動地接受領導指派或奉命參與實施了非法集資流程中的某些環節中的行為，不應作為直接責任人員追究刑事責任。但行為人還實施了幫助隱匿轉移資金、毀壞隱匿相關資料以規避歸還集資款的行為，或者案發后在接受調查中實施了嚴重妨礙調查的行為的，具體情況具體分析，依法追究相應的刑事責任，包括以直接責任人員追究刑事責任。

五、集資詐騙中的犯罪數額計算

對于集資詐騙犯罪數額的計算，《紀要》中有明確的意見，即“在具體認定金融詐騙犯罪的數額時，應當以行為人實際騙取的數額計算，對于行為人為實施詐騙活動而支付的中介費、手術費、回扣等，或者用于行賄、贈與的費用，均應計入金融詐騙的犯罪數額。但應當將案發前已歸還的數額扣除。”這說明集資詐騙的犯罪金額是指將集資詐騙所非法集資的總額減去已經歸還的本息，也就是案發時仍為行為人非法占有的非法集資額與用于支付中介費、手術費、回扣、行賄、贈予的金額之和。

六、非法集資不特定對象的準確把握

如何把握對象的不特定，筆者認為應從如下兩個方面去綜合分析：

1.集資戶的抗集資風險能力。社會不特定對象往往缺乏 投資知識，難以承擔集資款無法返還的損失風險，而針對特定對象的集資是指一些區別于社會公眾具有較完善的投資理性和投資知識，抵御投資風險的投資人，牽涉集資對象人數較少，對此只能作一般民事糾紛處理。

2.集資主體集資行為的輻射力。如果非法集資主體所實施的非法集資行為所輻射的面連行為人都難以預料，就應視為面對不特定對象。比如內部職工的親友、中介人的親友等，應視為向不特定對象進行非法集資。

七、一罪或數罪

在非法集資過程中，容易發生數罪的情況，比如非法集資過程中的犯意轉化形成的非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪，為非法集資而虛報注冊資本成立公司，將集資款用于賭博等犯罪活動，為掩蓋非法集資事實實施的相關犯罪等等。筆者認為，如果行為人實施的數個行為之間具有手段與目的或者原因與結果的牽連關系，則按牽連犯的處罰原則從一重罪論處。如果沒有牽連關系的，則按數罪處理。