第一篇：出納實務

(一)出納的工作要求

按照相關財務法規(guī)和公司財務制度，出納負責公司款項收付手續(xù)、報銷單據(jù)審核，并做好相關賬務處理。

1.支票管理

(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。

1)根據(jù)業(yè)務需要，申請人領用銀行票據(jù)須填寫《支票領用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應在最高位填上“￥”標志，以限定其最高使用額度。

2)根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的人員審批的《支票領用單》，正確出具銀行票據(jù)。審核《支票領用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領用人、審批人、金額、收款單位、用途等。

3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的購買：為便于公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)應事先經(jīng)財務主管簽字批準，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。對已購買的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使具有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財務室保險箱中。

(2)銀行票據(jù)的作廢。對作廢的銀行票據(jù)要做到及時收回，杜絕在外單位或不相關的部門保管。

(3)銀行票據(jù)的跟蹤核銷。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應及時催回銀行票據(jù)存根和相應發(fā)票，以便登記賬目或錄入財務系統(tǒng)。

(4)余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。

(5)支票出票后4日內要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關業(yè)務人員及時收同。對領用時金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當天將實際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財務系統(tǒng)。

(6)銀行票據(jù)出票后，及時整理《支票領用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據(jù))都須打印出票清單，附在《支票領用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。

(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。

2.現(xiàn)金管理和報銷款的支付

(l)對所有現(xiàn)金報銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實性、業(yè)務的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經(jīng)辦人員簽字。

(2)對不符合財務要求的報銷單應要求撤銷人重新填寫并審核。發(fā)票涂改或嚴重缺損的應拒絕接收。

(3)核對無誤后，按實際金額支付報銷款，并請報銷人在報銷單上簽字，作為簽收依據(jù)。

(4)駕駛員報銷要先審核其出車記錄。查看行車時間、任務、地點、汽油消耗是否符合公司標準、用車人簽字。同時其他停車費、過路費、汽油費發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報銷。

(5)交納水、電、煤、電話費及物業(yè)管理費時，須按月按號分別做好登記，以各核查。

(6)嚴格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。

(7)為確保現(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險箱內現(xiàn)金總額不得超過l萬元。

3.工資發(fā)放

(1)每月按工資表發(fā)放工資、補貼等。

(2)對享受手機補貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報銷，對金額小于補貼金額的按發(fā)票金額實報，并要求未達到補貼金額的退回差額。

(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應的內容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關的內容。

(4)發(fā)放工資時，需經(jīng)當事人當面點清，核實發(fā)放金額是否正確。

4.簽章與保險箱鑰匙的管理

(1)印鑒(章)與支票必須分開存放，并妥善保管。

(2)保險箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險箱密碼。

5.賬務處理

(1)每日結算銀行余額，編制銀行余款日報表并上報公司領導。

(2)依據(jù)單據(jù)在財務系統(tǒng)中填制會計憑證，摘要欄要寫完整業(yè)務相關內容，以備日后查詢。

(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。

(4)每天及時登記現(xiàn)金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結。

(5)月底必須將銀行對賬單與銀行存款日記賬進行對賬，如發(fā)現(xiàn)不符必須匯報主管人員.并填寫“銀行存款余額調節(jié)表”。

(6)公司購人的固定資產、辦公易耗品等物品報銷時，須收回相應的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時之需。

6.其他事項

(1)遇請假或出差，臨時交付其他財務人員時，應以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當事人雙方簽字認可。接班后也以書面的方式交接工作。

(2)按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務，及時交納各種費用。

(3)處理公司領導臨時交辦的任務。

(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)

出納人員應具備的職業(yè)素養(yǎng)與會計人員相同，即愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負責辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作，所以出納人員還應當具備清正廉潔、堅持原則兩個方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。

(三)出納的職責與權限

根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責：

(l)按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

(2)根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

(3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。

(4)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

(6)保管有關印章、空白收據(jù)和空門支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。

對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。

根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員有以下權限：

(1)維護財經(jīng)紀律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀律提出了具體規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經(jīng)紀律提供了法律保障。

(2)有權參與貨幣資金計劃定額管理。現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實際工作中才能體會到。

(3)有權管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關的業(yè)務都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉情況，出納員應樹立主動參與意識，增強自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。

(四)出納與其他財務人員的關系

會計人員一般可分為總賬會計、明細賬會計和出納，三者是分工協(xié)作的關系。

(1)各有各的分工。總賬會計負責經(jīng)濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的、全面的核算資料;明細分類賬會計負責企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料;出納則負責企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

一般企業(yè)都會實行錢賬分管，出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得負責貨幣資金的相關工作。

(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會計核算的依據(jù)是相同的，都是會計憑證。這些會計憑證必須在出納與會計之間按照一定的順序傳遞;相互利用對方的核算資料，共同完成會計工作。

同時，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細賬會計的明細分類賬與總賬會計的總分類賬，有著金額上的等量關系。出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對保持一致。

(3)出納與明細賬會計的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細登記。“現(xiàn)金日記賬”要每天結出余額，并與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內多次結出余額，與開戶銀行的對賬單進行核對。

(4)出納是一個賬實兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算以及管理工作。現(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結算手續(xù)，和其他會計工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財務人員都是管賬不管錢、管賬不管物。

(5)出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程。貨款結算就必須通過出納工作來完成;往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟活動過程。

第二篇：出納實務

出納實務

（教學大綱）

會計電算化教研室

遼寧商貿職業(yè)學院

《出納實務》課程教學大綱

適用專業(yè)：會計電算化

編制單位：會計電算化教研室

一、課程的性質和任務

《出納實務》是會計電算化專業(yè)的基礎課程，是財會課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學生處理出納業(yè)務的能力而設置的一門職業(yè)技術課程。

本課程主要分為兩個部分，通過該門課程的學習，要完成兩大教學任務。首先，要使學生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計算技能）──算盤的使用。其次，明確出納與會計的分工，闡明出納的職責、權限、業(yè)務范圍以及其工作流程，以適應社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展對出納工作質量的更高要求。

二、課時安排

總學時72學時，其中理論教學22學時，實驗實訓50學時。

三、教學目標與基本要求

通過理論與實踐教學相結合，使學生掌握基本的計算技能，課程完結，要求學生通過珠算等級四級考試。掌握出納的帳務處理程序，支付結算的業(yè)務流程等等。

四、理論教學內容

《計算技術》部分

（一）珠算加減法（2學時）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算減法

4．快速加減法

（二）珠算乘法（4學時）

1．基本乘法

2．優(yōu)選乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4學時）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小數(shù)除法

《出納實務》部分

（一）總論（1學時）

1．出納概述

2．出納的任務和核算方法

3．出納工作的組織與帳務處理

（二）現(xiàn)金管理（2學時）

1．現(xiàn)金及其管理概述

2．現(xiàn)金收付款憑證的復核

3．現(xiàn)金的提取與送存

（三）支付結算（6學時）

1．支付結算概述

2．填寫結算憑證的規(guī)定

3．支票結算方式

4．銀行本票結算方式

5．銀行匯票結算方式

6．商業(yè)匯票結算方式

7．匯兌結算方式

8．委托收款結算方式

9．托收承付結算方式

10．信用卡結算方式

（四）出納對帳（2學時）

1．現(xiàn)金日記帳的核對

2．銀行存款日記帳的核對

3．出納錯帳的更正方法

（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學時）

1．出納核算資料的歸檔

2．出納工作的交接

五、理論課教學考核辦法

1． 考核標準：考核學生是否掌握必要的基礎知識，是否為實踐操作做好理論上的準備，并為將來發(fā)展打好理論基礎。

2． 考核方式：考查

3． 成績評定：平時考核20%，期末考核80%。平時考核應參考學習態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時測驗成績等因素。

六、實踐教學及課時分配

1．珠算練習（20學時）

2．附件的處理（1學時）

3．出納帳務處理程序練習（6學時）

4．出納報告單的填寫（1學時）

5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調整表的填寫。（2學時）

6．銀行結算憑證的填寫、傳遞及帳務處理。（16學時）

7．日記帳的核對及錯帳的更正（3學時）

8．出納工作的交接。（1學時）

七、實踐課教學考核辦法

（一）實踐課教學形式

1．演示教學

通過現(xiàn)代化的教學手段演示和解說實務操作過程。如電視錄像演示教學、多媒體教學軟件演示教學等。

2．案例教學

學生圍繞某教學案例，綜合運用所學知識與方法對其進行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學之間進行探討交流。要求

案例來自實踐，同時又要經(jīng)過加工提煉。

3．校內模擬實習

在校內實驗室以一個企業(yè)某個經(jīng)營周期的基本業(yè)務以及前期的有關資料為基礎，通過一整套真實的憑證、表格模擬企業(yè)出納實務處理。校內模擬學習，既可進行手工模擬，又可進行電算化模擬。

（二）實踐課教學資料

1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟業(yè)務。要求原始資料應來自實踐，至少應貼近實際。

2． 憑證與帳簿：要求使用真實的結算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。

3． 各種表格：銀行存款余額調節(jié)表要求使用真實的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。

（三）實踐課教學場所

本課程是校內實踐課：教學場所可在會計手工實驗室或課堂。

（四）實踐課成績評定

1．實踐課成績評定標準

以抽查、提問和學生書面報告（實習報告書）為評定標準。

2．實踐課成績構成實踐課成績：考勤占10%，實驗態(tài)度占10%，實驗結果占80%。

3．實踐課成績效力

實踐課成績是該門課程成績的重要組成部分，實踐課成績必須合格，否則，該門課程成績評定為不合格。

八、學生課外參考資料

1．《計算技術》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出納實務》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《會計法》原文。

4．《企業(yè)會計制度》原文。

5．《新編出納員實用手冊》

6．《會計工作基礎規(guī)范》原文。

7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。

8．《票據(jù)法》原文。

9．《支付結算制度匯編》

10．《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》

第三篇：出納實務

一、單選題

1．出納工作的基本原則是（）A．內部牽制 B．權責發(fā)生制 C．配比 D．實質重于形式 2．下列不屬于我國現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實際結算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 B.托收憑證 C.銀行匯票 D.支票

4．明細賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結賬、劃線、改錯和沖賬時使用。A．藍黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆

6.出納不能經(jīng)手的帳簿是()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產明細賬 C.銀行總賬 D.銀行日記賬 7.商業(yè)匯票的有效期是（）個月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.匯兌結算方式適用于（）之間的各種款項結算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種

9.下列不符合現(xiàn)金管理內部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬 B.出納員負責會計資料保管 C.出納員每日盤點現(xiàn)金 D.出納員管理現(xiàn)金

10.銀行日記賬的登記不符合要求的是（）。A.逐日逐筆登記 B.根據(jù)記賬憑證匯總的金額登記 C.根據(jù)銀行原始憑證登記 D.每日結算余額 11.同城和異地均可使用的轉賬結算方式有（}A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付 12.出納工作的基本原則是（）A、內部牽制原則

B、權責發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實質重于形式原則

13.我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質和作用分，屬于流轉稅類的是（）A、個人所得稅

B、資源稅 C、關稅

D、增值稅 14.屬于國稅局征收的稅種為（）A、營業(yè)稅

B、房產稅 C、印花稅

D、消費稅

15.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（）但不低于（）的罰款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.￥ 100 009.00正確寫法（）A.人民幣壹拾萬另玖元整 B.人民幣拾萬零玖元整 C.人民幣壹拾萬零玖元整 D.人民幣壹拾萬零玖元 17.按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應作為應收票據(jù)核算的是（）A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票 18.銀行本票付款期限為（）A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月 19.票據(jù)記載事項，屬于可以更改的事項（）A.金額

B.收款人名稱

C.日期

D.用途

20.將現(xiàn)金存入銀行時，一般應編制（）A.現(xiàn)金收款憑證 B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證 D.銀行付款憑證

二、多選題

1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 C.監(jiān)督職能 D．管理職能 2．單位銀行結算賬戶的種類有()。A基本賬戶 B一般賬戶 C.專用賬戶 D臨時賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細賬 B 總賬 C 庫存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結

5．2005版100元人民幣在1999版基礎上做了以下調整()。A.全息磁性開窗安全線 B．增加了白水印 C.增加凹印手感線 D．年號改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，應該在支票上加蓋（）。A．預留銀行的單位財務專用章 B．經(jīng)過授權的出納人員的印章 C．單位會計機構負責人的印章 D．預留銀行的單位法定代表人印章

7．（）等屬于現(xiàn)金開支范圍。A.王某出差預借5000元 B.向某公司支付2000購貨款 C.向李華支付工資800元 D.向某商店購買500元辦公用品 8．出納人員在通過現(xiàn)金方式收妥款項和付清款項后，應該在相關原始單據(jù)上加蓋（）專章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對記載事項。A.確定的金額 B.付款的地點 C.出票人名稱 D.出票的日期

10．關于珠算，下列說法正確的是()。A．采用五升十進制進行計算 B．以算珠靠梁表示計數(shù) C．上珠一顆當十計算 D．下珠一顆當一，空檔為零 11.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（）A.登記費用賬目

B.登記債權債務賬目

C.保管會計檔案

D.稽核 12.收款憑證的編號可分為（）A．現(xiàn)收 B.銀收 C.現(xiàn)付 D.銀付 13.記賬時,要用()書寫.A.藍黑墨水筆 B.碳素墨水筆 C.圓珠筆 D.鉛筆

14.下列事項屬于支票必須記載的事項的是（）。A.表明“支票”的字樣

B.確定的金額

C.收款人名稱 D.付款人名稱

E.出票日期

F.出票人簽章 15.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民幣硬幣有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.變形磨損

C.氧化

D.文字.面額數(shù)字.圖案模糊不清

17.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務必須的“雙先制度”包括（）A.收入現(xiàn)金先收款后記賬 B.收入現(xiàn)金先記賬后收款C.付出現(xiàn)金先付款后記賬D.付出現(xiàn)金先記賬后付 18.出納預收現(xiàn)金貨款時，應借記（）賬戶，貸記（）

A.庫存現(xiàn)金

B.預收賬款

C.主營業(yè)務收入

D.營業(yè)外收入

19.開戶單位可以在下列哪些范圍內使用現(xiàn)金（）A.個人勞務報酬

B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費C.職工工資.津貼

D.向個人收購農副產品的價款 20.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應由（）A.承兌銀行付款

B.購銷雙方自行處理C.可以延期付款

D.銀行代扣款并處以罰

三、判斷題

1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（）3．銀行匯票的金額起點為500元。()4.收入?yún)R繳賬戶可以支取現(xiàn)金（）5.在填寫票據(jù)的出票日期時，應將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{色。()

7.在20元人民幣正面左側空白處，迎光透視，可見立體感很強的水仙花水印。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金()9.借款使用期限在一年內（包括一年）為短期借款。（）10.我國會計上所定的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。

（）11．小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）12．填寫支票的日期應該以阿拉伯數(shù)字填寫。（）

13．原始憑證要使用藍色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個基本當事人。（）15．辦理匯兌時，出納人員應該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉入收款人賬戶的法定證明。（）

16.任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。（）17．填寫支票上的時間時，票面部份和存根部份都必須用大寫。（）18.庫存現(xiàn)金限額是由人民銀行核定的各單位日常零星開支需要的最高數(shù)額。（）19．對會計憑證進行整理時，要將原始憑證按不超過記賬憑證大小的原則進行。20.企業(yè)在開設的銀行賬戶后，可以立即進行資金的清算和現(xiàn)金收付活動。（）

四、技能題

1．用正確的方法書寫下列金額數(shù)字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荊星實業(yè)向楚源有限公司購買材料，由出納劉明開出一張出票日期為2010年10月12日的工商銀行開發(fā)區(qū)支行的支票，賬號為9783685821480，金額為578600元，根據(jù)上述資料填開支票（如下圖），并簡要說明出納的處理流程及應履行的相關手續(xù)。

五、業(yè)務題

一。公司2010年9月上旬發(fā)生以下業(yè)務： 1．9月1日，從工行提取現(xiàn)金8，000元備用。

2．9月3日，委托銀行簽發(fā)了一張金額為20萬元的銀行匯票。3．9月5日，生產車間張丹交來遲到罰款50元，出納員丁凡收訖。

4．9月7日，發(fā)現(xiàn)7月份東風工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時，將金額誤記為5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百貨商店（開戶銀行：沙市商業(yè)銀行江津支行，賬號：80562005123）預付貨款的、金額為234，000的“轉賬支票” 1張。根據(jù)上述業(yè)務資料，指出出納人員應填寫的會計票證的類型，并編寫會計分錄。

二.錯賬更正，出納員小張在2010年5月31日在與銀行對賬單核對時發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯賬：

（1）、5月25日，開出現(xiàn)金支票780元，購買辦公用品。編制記賬憑證為：

借：管理費用

780

貸：庫存現(xiàn)金

780（2）、5月27日，開出轉賬支票1780元，購買材料。借：原材料

1870

貸：銀行存款

1870（3）、5月30日，張三預借差旅費3650元。

借：其他應收款——張三

3560

貸：庫存現(xiàn)金

3560

要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯賬性質，采用適當?shù)姆椒ńo予更正

六、簡答題

1.辦理稅務登記應出具的材料有哪些？

2.出納人員在辦理移交手續(xù)前應做好哪些準備工作？

第四篇：出納實務范文

第一章

出納工作概述

（一）名詞解釋：

出納工作

（二）填空題

1、出納人員必須持有____________，否則不得從事出納工作。持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于____________小時。

2、出納人員在辦理收款或付款業(yè)務后，應在收、付款原始憑證上加蓋____________或____________戳記。

3、出納工作從廣義上講，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都屬于出納工作。

（三）判斷題

1、出納人員臨時有事，可以由會計代替出納的工作。（）

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（）

3、國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位的會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。（）

4、忠于職守、公私分明、廉潔自律、不貪不沾、通力協(xié)作是對出納人員的基本要求。（）

5、各單位根據(jù)業(yè)務的需要設置會計機構或在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。（）

（四）單項選擇題

1、保密守信，不為利益所誘惑，體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是（）

A.參與管理

B.廉潔自律

C.提高技能

D.誠實守信

2、忠于職守、盡職盡責，體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是（）

A.愛崗敬業(yè) B.廉潔自律

C.客觀公正

D.提高技能

3、出納人員向銀行工作人員請教辯別假鈔的技術,屬會計人員職業(yè)道德（）要求。

A.愛崗敬業(yè)

（五）多項選擇

1、出納人員的配備一般可采用（）

A、一人一崗 B、一人多崗

C、一崗多人

D、多人多崗 B.提高技能

C.參與管理

D.強化服務

2、出納人員不得兼管（）工作 A、稽核

B、會計檔案保管

C、收入賬目登記 D、現(xiàn)金日記賬登記

3、實行回避制度單位的會計機構負責人、會計主管人員的（）不能在本單位擔任出納工作。

A、配偶 B、兒女

C、兄弟

D、伯父

4、回避制度中指的直系親屬是指（）

A、夫妻關系 B、直系親屬關系

C、三代以內旁系血親

D、近姻親關系

5、會計人員職業(yè)道德規(guī)范包括（）

A、愛崗敬業(yè)、誠實守信

C、堅持準則、提高技能

B、廉潔自律、客觀公正 D、參與管理、強化服務

6、以下各項屬出納人員業(yè)務范圍的有（）

A、保管庫存現(xiàn)金和有價證券

B、保管空白支票和空白收據(jù) C、保管有關印章

D、保管會計檔案

7、下列收付款業(yè)務做法正確的有（）

A、收款時，先收款后記賬

B、收款時，先記賬后收款 C、付款時，先付款后記賬

D、付款時，先記賬后付款

8、單位因實際需要使用空白轉賬支票結算時，經(jīng)單位領導同意后，應在空白支票上填寫下列哪些內容后才可（）

Ａ、填寫好支票日期

.B、填寫好收款單位

C、填寫好支票用途

D、.在支票的右上角加注“限額”某某元字樣

9、出納人員應具備的條件（）

A、持有會計從業(yè)資格證書 B、必須的專業(yè)知識和技能 C、按規(guī)定參加會計業(yè)務培訓 D、具有會計初級職稱

10、出納應遵循的工作原則（）

A、經(jīng)濟責任性原則 B、客觀性原則 C、一致性原則 D、政策性原則

（六）簡答題

1、出納工作崗位的具體設置應當符合哪些要求？

2、出納人員的職業(yè)道德有哪些？

第二章

出納基本功

（一）填空題

1、文字和數(shù)字的填寫一般應當占本行的下____________空距。

2、手寫阿拉伯數(shù)字應當____________的書寫，不得____________寫。

3、填寫原始憑證時，阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫____________或者名稱簡寫符號，人民幣符號為“____________”。

4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字后應當寫____________字，大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫____________字。

5、中華人民共和國的法定貨幣是（可縮寫成），是國家管理人民幣的主管機關，負責人民幣的、和。

（二）判斷題

1、中文大寫金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后，應寫“整”字。()

2、印有位數(shù)的，在填寫大寫金額數(shù)字時，金額之間有“0”時，可用阿拉伯金額數(shù)字“0”填寫。

（）

3、按財務規(guī)定，保險柜內不得存放私人財物。（）

4、填寫原始憑證時，阿拉伯金額數(shù)字前面應當幣種符號或者名稱簡寫和幣種符號；幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。()

5、填寫的大寫金額數(shù)字，應當用漢字正楷或草書體書寫。()

（三）單項選擇

1.在填會計憑證時，1518.53的大寫金額數(shù)字為（）

A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整

B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分

D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（）

A.折價兌換給他人

B.趁人不注意，夾在真幣中付給他人 C.上繳當?shù)劂y行

D.當捐款捐入捐款箱

3、第五套人民幣百元幣、50元幣的固定水印為（）。

A.毛澤東頭像圖案 C.月季花圖案

（四）多項選擇題

B.荷花圖案 D.水仙花圖案 1、2100.67元的大寫金額正確的是（）

A.貳仟壹佰元陸角柒分

B.貳仟壹佰元陸角柒分整 D.貳仟壹佰零零元陸角柒分 C.貳仟壹佰元零陸角柒分

2、殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換（）

A.票面殘缺二分之一以上者

B.票面污損、重焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者 C.故意控補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者

D.因遭火災、蟲蛀、鼠咬、霉爛等特殊原因而損失嚴重剩余面積較少的

3、第五套人民幣的100元、50元紙幣票面正面左下角分別印有“100” “50”字樣的光變油墨面額數(shù)字，于票面傾斜一定角度分別為（）A.綠色 B.金色

C.紅色

D.藍色

4、點鈔的基本原則是（）

A、點準

B、算對 C、挑凈

D、碼齊

（五）簡答題

1.發(fā)現(xiàn)假幣的處理方法如何？

第三章 現(xiàn)金的管理與核算

（一）名詞解釋

1.現(xiàn)金

2、庫存現(xiàn)金限額

（二）填空題

1、單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明____________，不準編造和外負擔____________套取現(xiàn)金。

2、單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的庫存現(xiàn)金支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的____________中直接支付。

3、不準將單位收入的現(xiàn)金以____________存入儲蓄，不準保留____________。

4、出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時，必須____________，不得跳行、隔頁不得隨意撕掉賬頁和更換賬薄。

5、出納人員應____________、____________登記現(xiàn)金日記賬，每日終了計算出庫存現(xiàn)金的結余。并將記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進行核對，做到賬款相符。

6、現(xiàn)金日記賬必須采用____________簿。

（三）判斷題：

1、單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義暫時存入儲蓄。（）

2、因出納人員變更，為明確責任新任出納應更換新的現(xiàn)金日記賬進行登記。（）

3、單位之間能相互借用現(xiàn)金。()

（四）單項選擇題：

1、現(xiàn)金日記賬一般應采用（）賬簿

A.訂本式

B.活頁式

C.卡片式

2、出差人員報銷差旅費，出納庫存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（）

A.出納將私人現(xiàn)金先墊付；

B.從本單位現(xiàn)金收入中直接支付；

C.出納個人打欠條；

D.開出現(xiàn)金支票支付。

3、遠離銀行機構或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬限額，但庫存現(xiàn)金限額最長不得超過（）的日常零星開支。

A、3天 B、5天 C、10天 D、15天

（五）多項選擇題：

1.張三出差回來，報銷差旅費1000元，原預借1500元，交回剩余現(xiàn)金500元。這筆業(yè)務應該（）

A.只編制500元現(xiàn)金收款憑證；

B.根據(jù)500元編制現(xiàn)金收款憑證；

C.根據(jù)1000元編制轉賬憑證；

D.編制1500元轉賬憑證。

2.下列憑證可以作為現(xiàn)金收付款原始憑證的有（）

A.現(xiàn)金支票存根；

B.財務部門開具的小額銷貨發(fā)票記賬聯(lián)；

C.銀行繳款單回執(zhí)聯(lián)；

D.未經(jīng)批準的職工臨時暫款單。

3.下列做法不正確的有（）

A.從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金；

B.用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

C.單位之間相互調劑現(xiàn)金；

D.私營企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

（六）簡答題：

1.試述現(xiàn)金使用范圍。

第四章 銀行存款的管理與核算

（一）名詞解釋

1.銀行存款

2.基本存款賬戶

（二）填空題

1、按照國家有關規(guī)定，實行____________的企業(yè)，必須在銀行____________，以辦理銀行存款的存、取款和轉賬業(yè)務。

2、單位結算賬戶按用途分為____________、____________、____________、____________。

3、臨時存款賬戶最長有效期限為____________年。

（三）判斷題

1、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）

2、存款人辦理開戶申請時，出具的營業(yè)執(zhí)照、證書批文等必須是正本。（）

3、存款人辦理一般存款賬戶和專用存款賬戶時，必須出具基本存款賬戶開戶許可證（）。

4、原子印章可作為預留銀行印鑒。（）

5、銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，其格式一般設有“日期”、“摘要”、“金額”三欄式基本結構的賬頁。()

6、對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，可以編制現(xiàn)金付款憑證或銀行存款的收款憑證。（）

（四）單項選擇題

1.存款人因辦理日常轉賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）

A.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

B.一般存款賬戶 D.臨時存款賬戶

2.下列關于基本存款賬戶的表述，正確的是（）

A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶；

B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶；

C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶；

D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。3.一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務是（）

A.借款轉存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

4.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（）

A.只付不收

C.可以收付

B.只收不付 D.不得收付

5.存款人對用于基本建設的資金，可以向其開戶銀行出具相應的證明并開立（）

A.臨時存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.基本存款賬戶

1.銀行結算賬戶按用途的不同分為（）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

2.基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）

A.日常經(jīng)營活動的資金收付

B.工資的支取

C.糧、棉、油收購資金

D.現(xiàn)金支取

3.存款人的下列情形屬于應撤消銀行結算賬戶的有（）

A.被撤并、解散、宣告破產或關閉的；

B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

C.因遷址需要變更開戶銀行的；

D.其他原因需要撤消銀行結算賬戶的。

4.對于下列資金的使用與管理，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（A.基本建設資金

B.流動資金借款

C.財政預算外資金

D.糧、棉、油收購資金

1.單位違反賬戶使用規(guī)定將受什么樣的處罰？）8

（五）多項選擇題

（六）簡答題

第五章 銀行支付結算業(yè)務

（一）名詞解釋：

1.支付結算

2.支票

3、貼現(xiàn)

（二）填空題：

1、票據(jù)的出票日期必須使用____________。

2、區(qū)域性銀行匯票僅限于在____________背書轉讓。銀行本票、支票僅限于在____________內背書轉讓。

3、單位在辦理轉賬過程中，不準____________、____________銀行賬號，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

4、支票提示付款期限為____________天。

5、銀行匯票一律為____________，金額起點____________元，付款期限為一個月。

6、不定額本票的金額起點為____________元。

7、商業(yè)匯票按承兌人的不同分為____________和____________。付款期限最長為六個月。

（三）判斷題：

1、票據(jù)的結算憑證金額以文字大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者應當一致；兩者不一致時，以文字大寫為準。（）

2、已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不能掛失止付。（）

3、票據(jù)期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一個工作日按月計算期限的，按到期月的對日計算；無對日的，月末日為到期日。（）

4、匯兌結算不受金額起點的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結算。（）

5、銀行匯票的結算起點為1000元。（）

6、銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點為500元（）

7、凡申領單位信用卡的單位，必須在中國境內金融機構開設基本存款賬戶。（）

8、支票應由財會人員或使用人員簽發(fā)，也可將支票交給收款人代為簽發(fā)。()

（四）單項選擇題：

1.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結算規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日

2.下列結算方式中，有金額起點限制的是（）

A.委托收款

C.商業(yè)匯票

B.托收承付 D.匯兌

3.下列票據(jù)可以背書轉讓的是（）

A.現(xiàn)金支票

B.銀行承兌匯票

D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

4.下列票據(jù)喪失不可以掛失止付的是（）

A.現(xiàn)金支票

B.轉賬支票

D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.已承兌的商業(yè)匯票

5.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定處以（）但不低于1000元的罰款。

A.支票金額的1% C.支票金額的5%

B.支付金額的2% D.支票金額的5‰

6.支票的提示付款期限為自出票日起（）

A.7日

C.1個月

B.10日 D.3個月

7.不論單位還是個人都不能簽發(fā)（）

A.現(xiàn)金支票

C.普通支票

B.轉賬支票 D.空頭支票

8.匯入銀行對向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，可主動辦理退匯。

A.1個月 C.45天

B.自簽發(fā)日起1個月 D.60天

9.（）是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

A.匯兌

B.委托收款 D.支票結算

C.托收承付

10.托收承付是指根據(jù)（）由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向 銀行承認付款的結算方式。

A.買賣合同

C.購銷合同

B.供需合同 D.委托合同

11.驗單付款的承付期為（），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內法定休假日順延）。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

12.驗貨付款的承付期為（），從運輸部門向付款人發(fā)出到貨通知的次日算起。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

（五）多項選擇題：

1.票據(jù)的（）不得更改，更改的票據(jù)無效。

A.金額

B.出票日期

C.收款人名稱

D.印章

2.下列哪些票據(jù)可以背書轉讓（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉賬支票

C.銀行承兌匯票

D.商業(yè)承兌匯票

3.下列票據(jù)喪失可以掛失止付的有（）

A.已承兌的商業(yè)匯票

B.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人

C.填明現(xiàn)金字樣的本票

D.轉賬支票

4.下列那些做法違反《銀行結算辦法》的規(guī)定（）

A.出租銀行賬號

B.出借銀行賬號

C.簽發(fā)空頭支票和遠期支票

D.套取銀行信用

5.定額本票的面額有（）

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.100000元

6.個體經(jīng)濟戶和個人在進行款項結算時可以采用的方式有（）

A.匯兌

B.銀行本票

C.托收承付

D.委托收款

7.下列銀行支付結算中，應當通過其他貨幣資金賬戶核算的有（）

A.銀行匯票

C.商業(yè)匯票

B.銀行本票 D.信用卡

（六）簡答題：

1.對支票的審核應包括哪些內容？

（七）計算題：

某企業(yè)6月3日收到購貨方的銀行承兌匯票1張，金額100000元，期限三個月，不帶息。7月1日向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為月利息4.5‰，計算貼現(xiàn)天數(shù)、貼息及編制貼現(xiàn)時的會計分錄。

第六章 貨幣資金的清查

（一）名詞解釋

1.未達賬項

（二）填空題

1． 現(xiàn)金的清查，采用____________的方法來確定____________。

（三）判斷題

1、銀行存款的日記賬的賬面余額與銀行對賬單的余額核對相符，則表明記賬沒有錯誤（）

2、月末結賬時，各賬戶的借貸雙方發(fā)生額與余額合計數(shù)經(jīng)試算平衡，則賬面記錄一定沒有錯誤（）。

3、銀行存款清查后，對未達賬項應根據(jù)“銀行存款余額調節(jié)表”登記入賬，使日記賬與對賬單余額一致。（）

4、現(xiàn)金清查時，為了回避，出納人員可以不在現(xiàn)場。()

（四）多項選擇題

1.造成錯賬的主要原因是（）

A.漏記

C.錯記

B.重記 D.未達賬項

2.錯賬的查找方法有（）

A.差數(shù)法

B.尾數(shù)法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐筆核對法

（五）簡答題

1.如何進行現(xiàn)金的清查？“現(xiàn)金盤點報告表”有什么作用？

第七章 票據(jù)的管理與風險防范

（一）名詞解釋：

票據(jù)

（二）填空題

1.我國票據(jù)法上的票據(jù)，分為____________、____________和____________三種。(三）多項選擇題

1、我國票據(jù)法上的票據(jù)，可分為（）。

A、匯票 B、本票 C、支票 D、傳票

（四）簡答題

1.何為“一摸”“二驗”“六看”？ 2.票據(jù)的功能？

第八章 銀行借款管理與核算

（一）名詞解釋： 短期借款

（二）填空題

1.借款利息不得預先在____________中扣除。預先扣除的，應當按照____________返還借款并計算利息。

（三）判斷題

1.借款人只能向單位開設基本結算賬戶的開戶銀行申請貸款。（）

2.已開立基本賬戶或一般存款賬戶是借款人申請借款應當具備的條件之一。（）3.借款人因被兼并、破產或者股份制改造等原因，原借款人不復存在，原銀行借款可以被免除。（）

4.貸款到期，由于銀行未發(fā)還本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期還貸，借款人不應承擔逾期責任。（）

（四）簡答題：

1.在簽訂借款合同時應當注意什么？

（五）分錄題

某企業(yè)于3月1日向銀行申請取得4個月的短期借款20萬元，月利率4.5‰。3.20，接銀行收息通知，銀行收息600元，企業(yè)3、4、5月底每月計提應計利息900元，6月28日歸還借款其計本息202910元。

要求編制自借款起至還款的所有會計分錄。

第九章 外匯管理與外幣業(yè)務核算

（一）名詞解釋

1.外匯

2.匯率

3.記賬本位幣

（二）填空題

1.在直接標價法下，規(guī)定單位的外國貨幣兌換本國貨幣的數(shù)值增大，稱之為____________，表示____________，本國貨幣____________；反之則表示外國貨幣匯率____________，本國貨幣____________。

（三）判斷題

1.直接標價法是以一定單位的外國貨幣，折算為相應數(shù)量的本國貨幣價格的方法。（）2.買入?yún)R率是指企業(yè)向銀行買入外匯時所標明的匯率。（）

3.外幣賬戶應當與非外幣的各個相同的賬戶分別設置，并分別核算。（）

4.對于按期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，一律計入當期財務費用。（）

（四）單項選擇題

1.下列各項中屬于不結匯項目的是（）

A.經(jīng)營境外承包工程收到的業(yè)務往來外匯 B.向境外提供勞務收到的外匯 C.暫收待付的外匯

D.境外發(fā)行股票取得的外匯

2.出口單位不論采用何種方式收匯，必須在最遲收款日期后的（）個工作日內，憑有關證，到當?shù)赝鈪R管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)。A.20

B.30

C.40

D.50 3.我國某企業(yè)記賬本位幣是美元，下列記法中正確的是（）

A.該企業(yè)以美元計價和結算的業(yè)務屬于外幣業(yè)務 B.該企業(yè)以人民幣計價和結算的業(yè)務不屬于外幣業(yè)務

C.該企業(yè)應以美元編制財務會計報表 D.該企業(yè)應以人民幣編制財務會計報表

4.下列違反外匯管理的行為中，可處30%以上5倍以下罰款的是（）

A.逃匯行為

B.非法套匯行為 C.擅自經(jīng)營外匯的行為

D.非法使用外匯的行為

（五）多項選擇題

1.在直接標價法下，外國貨幣匯率上升則表示（）

A.外國貨幣升值

B.本國貨幣升值 C.外國貨幣貶值

D.本國貨幣貶值

2.境內機構的下列各項外匯屬于結匯項目的有（）

A.從事代理對外或境外業(yè)務機構代收付的外匯。B.境外收入的投標保證金外匯

C.保險機構受理外匯保險，需向境外分保以及尚未結算的保費 D.境外法人或自然人作為投資匯入的外匯

3.外幣應當在初始確認時，將外幣金額折算為記賬本位幣金額，可以采用的匯率為（A.交易發(fā)生日的即期匯率

B.按照系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率 C.賣出匯率 D.買入?yún)R率

（六）簡答題

1.簡述外幣統(tǒng)賬制下的賬務處理。）17

（七）計算題

1.某企業(yè)采用當日即期匯率對外幣業(yè)務進行折算，并按月計算匯兌損益。

（一）該企業(yè)2008年6月30日有關外幣賬戶的余額如下（期末即期匯率.1歐元=11元人民幣）：應收賬款20萬歐元；應付賬款10萬歐元；銀行存款40萬歐元。

（二）2008年7月份發(fā)生下列外幣業(yè)務：

① 7月2日對外銷售產品一批，銷售收入為40萬歐元，當日匯率為1歐元=10.5元人民幣，款項尚未收回。

② 7月9日，以銀行介入短期外幣借款30萬歐元，當日匯率為1歐元=10.8元人民幣 ③ 7月16日從國外進口原材料一批，共計50萬元歐元，款項由外幣存款支付，當日匯率為1歐元=10.5元人民幣

④ 7月20日購進原材料一批，價款總計20萬歐元，款項尚未支付，當日匯率為1歐元=11元人民幣

⑤ 7月26日，收到1月8日賒銷款15萬歐元，當日匯率為1歐元=11.5元人民幣 ⑥ 7月30日償還1月20日借入的外幣30萬歐元，當日匯率為1歐元=11元人民幣。

要求：

（一）編制該企業(yè)7月份外幣業(yè)務的會計分錄（假設不考慮所發(fā)生的各項稅費）。

（二）計算7月份的匯兌損益并進行賬務處理。

2.某企業(yè)12月31日的有關外幣帳戶余額如下（12月31日時常匯率1美元=8.5元人民幣）。

項目

應收賬款（借方）銀行存款 應付帳款 短期借款

長期借款（購進的固定資

15000 產已交付使用）

要求：計算末期應調整的匯兌損益，并做調整分錄。

外幣帳戶金額（美元）

10000 30000 6000 2000

記賬本位幣金額（人民幣）

81000 258000 49200 16500 124200

參考答案

第 一 章 出納工作概述

（二）填空題：

1、會計從業(yè)資格證書、24；

2、收訖、付訖；

3、票據(jù)、貨幣資金、有價證券

（三）判斷題：

1、×

2、√ 3、√

4、√

5、×

（四）單項選擇題：

1、D

2、A

3、B

（五）多項選擇題

1、ABC

2、ABC

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABC

7、AC

8、ABCD

9、ABC

10、ABCD

第二章 出納基本功

（二）填空題： 1、1；

2、一個一個、連筆；

3、幣種符號、名稱簡寫、￥；

4、整、整；

5、人民幣、RMB、2中國人民銀行、設計、印刷、發(fā)行

（三）判斷題

1、√

2、×

3、√

4、√

5、×

（四）單項選擇題

1、D

2、C

3、A

（五）多項選擇題

1、AC

2、ABC

3、AD

4、ABCD

第三章 現(xiàn)金的管理與核算

（二）填空題

1、用途、謊報用途；

2、現(xiàn)金收入；

3、個人名義、賬外公款；

4、連續(xù)登記；

5、逐筆、序時；

6、訂本式；

（三）判斷題

1、×

2、×

3、×

（四）單項選擇題

1、A

2、D

3、D

（五）多項選擇題

1、BC

2、ABC

3、ABCD

（七）實務練習題

1、現(xiàn)金繳款單的填制詳見教材P26

2、現(xiàn)金支票的開具詳見教材P26

3、教材P34練習3 分錄：

1、借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2,000

2、借：庫存現(xiàn)金 585 19 貸：主營業(yè)務收入 500 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）85

3、借：庫存現(xiàn)金 15 管理費用 785 貸：其他應收款-王小二 800

4、借：其他應收款-張三 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,000

5、借：管理費用 682.80 貸：庫存現(xiàn)金 682.80

6、借：應付職工薪酬 80.50 貸：庫存現(xiàn)金 80.50

7、借：庫存現(xiàn)金 35,000 貸：銀行存款 35,000

8、借：應付職工薪酬 34300 貸：庫存現(xiàn)金 31336 其他應付款 2964

9、借：銀行存款 3,000 貸：庫存現(xiàn)金 3,000 第 四 章 銀行存款的管理與核算

（二）填空題

1、獨立核算、開設賬戶；

2、基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶； 3、2；

（三）判斷題

1、× 2√

3、√

4、×

5、×

6、×

（四）單項選擇題

1、A

2、D

3、D

4、B

5、C

（五）多項選擇題

1、ABCD

2、ABD

3、ABCD

4、ACD

（七）實務練習題銀行日記賬登記詳見教材P47---49

第 五 章 銀行支付結算業(yè)務

（二）填空題

1、中文大寫；

2、本區(qū)域內、票據(jù)交換區(qū)域；

3、出租、出借；

4、十

5、記名式、500元； 6、1000元；

7、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票；

（三）判斷題

1、×

2、×

3、√

4、√

5、×

6、×

7、√

8、×

（四）單項選擇題

1、D

2、B

3、B

4、B

5、C

6、B

7、D

8、D

9、B

10、C

11、A

12、D

（五）多項選擇題

1、ABC

2、BCD

3、ABC

4、ABCD

5、ABC

6、ABD

7、ABD

（七）計算題 實際貼現(xiàn)天數(shù)＝64天

貼息＝票據(jù)到期日×月貼現(xiàn)率×實際貼現(xiàn)天數(shù)/30天＝100000×4.5‰×64÷30＝960元 借：銀行存款 99040 財務費用 960 貸：應收票據(jù) 100,000

第 六 章 貨幣資金的清查

（二）填空題

1、實地盤點、現(xiàn)金的實存數(shù)；

（三）判斷題

1、×

2、×

3、×

4、×

（四）多項選擇題

1、ABC

2、ABCDE

（六）練習銀行存款余額調節(jié)表的編制詳見教材P88

第 七 章 票據(jù)的管理與風險防范

（二）填空題

1、匯票、本票、支票(三)多項選擇題

1、ABC

第 八 章 銀行借款管理與核算

（二）填空題

1、本金、實際借款數(shù)額；

（三）判斷題

1、×

2、√

3、×

4、×

（五）分錄題

3月1日 借：銀行存款20萬元

貸：短期借款 20萬元

3月20日 借：應付利息 600 貸：銀行存款 600 3月底計提應計利息：

借：財務費用900 貸：應付利息 900 4、5兩月底計息同3月底

6月28日 借：短期借款 200,000 應付利息 2100 財務費用 810 貸：銀行存款 202910元

第 九 章 外匯管理與外幣業(yè)務核算

（二）填空題

1、外國貨幣匯率上升、外國貨幣升值、本國貨幣貶值、下降、升值；

（三）判斷題

1、√

2、×

3、√

4、×

（四）單項選擇

1、D

2、B

3、D

4、A

（五）多項選擇題

1、AD

2、ABC

3、AB

（七）計算題

1、（1）編制7月份外幣業(yè)務的會計分錄（單位：萬元）①7月2日

借：應收賬款——歐元420（40×10.5）貸：主營業(yè)務收入 420 ②7月9日

借：銀行存款——歐元324（30×10.8）貸：短期借款——歐元324（30×10.8）③7月16日 借：原材料525 貸：銀行存款——歐元525（50×10.5）④7月20日/借：原材料 220 貸：應付賬款——歐元220（20×11）⑤7月26日

借：銀行存款——歐元172.5（1×11.5）

貸：應收賬款——歐元172.5（15×11.5）⑥7月30日

借：短期借款——歐元330（30×11）貸：銀行存款——歐元330（30×11）（2）計算7月份的匯總損益并進行賬務處理

①應收賬款賬戶的匯總損益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×10.5）-15×11.5]=27.5（萬元）②應付賬款賬戶的匯總損益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（萬元）③銀行存款賬戶的匯總損益

=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×10.8+15×11.5）-（50×10.5+30×11）]=-26.5（萬元）④短期借款賬戶的匯總損益 =30×11-30×10.8=6（萬元）⑤7月份匯總損益

=27.5+0-26.5-6=-5（萬元）⑥賬務處理 借：應收賬款 27.5 財務費用 5 貸：銀行存款 26.5 短期借款 6

2、各賬戶的匯總損益

應收賬款賬戶=10000×8.5-81,000=4000 銀行存款賬戶=30000×8.5-258000=-3000 應付賬款賬戶=6000×8.5-49200=1800 短期貸款賬戶=2000×8.5-16500=500 長期借款賬戶=15000×8.5-124200=3300 合計：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：應收賬款 4000 財務費用 4600 貸：銀行存款 3000 應付賬款 1800 短期借款 500 長期借款 3300

第五篇：出納實務簡介

[出納實務簡介]

一、出納的含義 出納一詞從字面上解釋，就是付出和收進。在會計上，出納作為一個專業(yè)術語有兩層含義：第一層含義指按照規(guī)章制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務并保存庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等。出納與會計、稽核、會計主管等崗位組成會計工作的有機整體。第二層含義是指按照有關規(guī)章制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務并保存庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等的人，也就是出納人員，通常我們簡稱出納。

二、出納崗位職責 1.按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。

2.登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。

3.按照國家外匯管理和結匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。

4.保管庫存現(xiàn)金、金銀和各種有價證券、印章、空白收據(jù)及支票。

5.掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。

三、出納崗位操作內容

1.開設現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并予以及時、逐筆、連續(xù)地登記日記賬。具體的登記方法：根據(jù)有關收款憑證、付款憑證逐日逐筆地登記收入欄（借方）和支出欄（貸方），并逐日結出余額，對于現(xiàn)金還要在每日終了將賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額進行核對，檢查是否相符；為了反映每筆業(yè)務的來龍去脈，應把貨幣資金收入、付出時的對應科目登記在“對方科目”欄中。2.負責保管和簽發(fā)支票，辦理支票借用及報賬。

3.庫存現(xiàn)金管理。

4.負責填制各種結算憑證，辦理日常的轉賬結算工作。

5.負責銀行之間的各種業(yè)務往來，負責辦理購買空白結算憑證和結算手續(xù)費等。

6.負責向稅務部門購領發(fā)票，辦理納稅申報，并繳納稅。

7.辦理各種報銷業(yè)務，如差旅費、醫(yī)藥費等，辦理職工借款，發(fā)放工資等業(yè)務。

8.負責保管各種有價證券、有關印章、空白支票和空白收據(jù)。

9.編制銀行存款余額調節(jié)表。

四、出納離職時應做的工作 應在有監(jiān)交的情況下及時辦理交接手續(xù)；根據(jù)移交清冊的內容，按賬簿記錄等移交庫存現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、商業(yè)匯票、有關圖章、文件、資料和其他物品。移交后交接雙方和監(jiān)交人必須簽名或蓋章。