第一篇：分子生物學實驗室內部質量控制制度

分子生物學實驗室內部質量控制制度

1.目的

對分子生物學實驗室開展的檢測項目進行室內質量控制，是為了監測、控制本實驗室測定工作的精密度，并監測其準確度的改變，提高常規測定工作的批間、批內標本檢測結果的一致性。連續的評價本室測定工作的可靠程度，判斷檢驗報告是否可發出的過程。規范實驗室管理，保證室內質控工作能切實執行。2.范圍

檢驗中心分子生物學實驗室檢測項目。3.職責

3.1組長負責具體項目室內質控程序及失控處理程序的制定、執行及監督指導工作，和質控監督員一起撰寫室內質控月總結報告和年度總結報告。

3.2工作人員須掌握室內質控方法，遵守相關制度及操作程序，熟練操作。4.程序

4.1質控品的選擇

質控品是保證質控工作的重要物質基礎，必須選擇合適的質控品，理想的質控品至少具備以下條件：

（1）人血清基質，分布均勻

（2）添加劑和調制物的數量少，無傳染性（3）瓶間差異小

（4）穩定性好，在規定的條件下至少可以保存1-2年，凍干品復融后穩定，2-8℃保存穩定不少于24小時，-20℃保存不少于20天

（5）在使用定值或不定值質控品時，必須在本實驗室的檢測系統上確定自己的均值和標準差

4.2質控品的正確使用與保存（1）嚴格按質控品說明書操作

（2）凍干質控品的復融要確保所用溶劑的質量

（3）凍干質控品復融時加溶劑的量要準確，并盡量保持每次加入量的一致性（4）凍干質控品復融時應輕輕搖勻，使內容物完全溶解，切忌劇烈振搖（5）質控品應嚴格按使用說明書規定的方法保存，不使用超過保質期的質控品（6）質控品要在與患者標本相同測定條件下進行測定 4.3質控品分析的個數、濃度水平及頻率

每個工作日，所有測定項目進行一次室內質控測定，包括二個不同濃度及陰性質控品，與常規標本檢測同等條件。4.4室內質控的實際操作 4.4.1質控品設置、數量

（1）定性檢測：已知弱陽性質控樣本（基質與待測標本相同）：至少帶1份，監測核酸提

取和擴增檢測的有效性；已知陰性質控樣本（基質與待測標本相同）：至少帶1份，判斷核酸提取過程中是否發生污染（實驗室的以前擴增產物的污染、標本間的交叉污染、強陽性標本氣溶膠經加樣器導致污染、強陽性標本經操作者手導致污染 翻蓋離心管在較高溫度溫育時蓋子崩開、擴增反應試劑的污染）。

（2）定量檢測：已知高、低質控品（基質與待測標本相同）；已知陰性質控樣本（基質與待測標本相同）。

（3）室內質控品在擴增儀中的排列順序：不宜固定位置，盡可能監測每一個孔擴增有效性。4.4.2血清質量控制品制備及操作 4.4.2.1質控品均值建立：

（1）暫定均值的建立：20d內得到20個數值，或至少在5d內，每天作不少于4次重復檢測獲得20個數值。對數據進行離群值檢驗（剔除超過3S外的數據），計算出均值，作為暫定均值。

（2）若使用定值質控品，均值必須在實驗室內使用自己現行的測定方法進行確定，質控品說明書上的原有標定值只能作參考。

（3）常規均值的建立：以最初20個數據和三至五個月在控數據匯集的所有數據計算的累積平均數作為質控品有效期內的常規均值，并以此作為以后室內質控圖的均值。4.4.2.2質控品制備：

乙肝病毒室內質控品的制備：

（1）收集本室檢測的臨床樣本，編號QHBV2015-CH代表HBV DNA定量為高值（10copies/ml），QHBL2015-CL代表HBV DNA定量為低值（10copies/ml）。

（2）分別將高值血清、低值血清樣本混勻，并分裝于0.5ml的離心管中，每支10μl，編號后-20℃保存。

丙肝病毒室內質控品的制備：

（1）收集本室檢測的臨床樣本，編號QHCV2015-CH代表HCV RNA定量為高值（10copies/ml），QHCV2015-CL代表HCV RNA定量為低值（10copies/ml）。

（2）分別將高值血、低值血清的樣本混勻，并分裝于0.5ml的離心管中，每支210μl，編號后-80℃保存。4.4.2.3 操作：

每次檢測過程中將此分裝的室內質控品與樣本同時檢測，記錄此標本的檢測結果；計算前20次檢測結果的平均值作為本批質控品的靶值。4.4.3 室內質控圖的使用方法 4.4.3.1 描點

a）圖中均值線為中心線，±2S為警告線，±3S為失控線。對于同一批號的質控血清不論使用幾個月，其靶值均不變化。

b）每天將該批號質控血清按有關規定程序復融隨同病人的標本同時檢測。將日期、檢測結果和操作者如實記錄在圖下方的相應位置，并按前面的方法畫出圖上的對應點，用直線將該點與前一天的點連接。

4c）月底計算當月全部質控血清檢測結果的X、S和CV，并進行圖形分析和小結，將質量控制圖存入質控資料檔案。4.4.3.2 圖形分析

a）如果在 ±3S線以外，則為失控，應立即報告有關負責人，迅速查找原因。必要時復測標本，然后方可發出報告，并將失控情況、查找過程及處理結果等詳細記錄。

b）如果在±2S線以外，或出現連續6點以上在一側等規律變化，均應即使向有關負責人反映，并積極查找原因。但當天的檢驗結果一般可以發出。4.4.3.3 通過觀察圖形的規律性變化進行誤差分析，消除誤差來源

a）曲線漂移：提示有系統誤差，準確度發生了一次性的向上或向下改變。這種變化往往是由于一個新的情況引起的。如更換不同批號試劑，啟用新批號的質控血清、操作人員的變換等。在找原因時，應重點注意“漂移”前后發生了那些變動的因素。

b）趨勢性變化：向下或向上的趨勢性變化表明檢測的準確度發生了漸漸地變化。這種變化往往是由于一個逐漸改變的因素造成的。如質控血清的降解，試劑效價的降低等。

c）連續多點分布在靶值同一側：目前，一般認為質控血清的檢測結果連續6天以上出現在靶值同一側，則應迅速查找原因，爭取盡快使之回復圍繞在靶值隨機分布的狀態。因為按照統計學原理，由純隨機誤差造成的這種情況的可能性很小。連續6天以上出現在靶值同一側可能性小于1.5％。因此凡出現連續6天以上出現在靶值同一側者均有可能存在非隨機誤差因素。如結果與靶值偏離并不太大，不會給臨床使用帶來太大影響時，一般檢驗報告可以照常填發。

d）其他規律變化：（周期性等）

4.4.3.4 通過圖形的資料對比進行誤差分析，消除誤差來源

a）每個月的月底將該月的全部質控血清檢測結果的X和S與該批測定的X和S進行比較。如果X發生了變化，說明準確度發生了變化提示有非隨機誤差存在。如果當月S不同則表明檢測的精密度發生了變化。

b）將使用同一批號質控血清的CT值的X和S按月份列出。如果X逐月上升，應考慮保存不當造成的試劑效價降低或質控血清本身出現降解。如果各月份X基本一致而S逐月加大，則主要提示常規工作的精密度下降，應重點從操作、管理上找原因。

c）在數年中，把每個月的CV和失控規律列成表，可用作檢測質量的歷史性回顧及趨勢分析。

4.4.4室內質控圖中心線（均值）和控制限（標準差）的設定

在開始室內質控時，首先要設定室內質控圖的中心線（均值）。均值必須在實驗室內使用自己現行的測定方法進行確定。定值質控品的標定值只能做為確定中心線的參考。新批號的質控品應與當前使用的質控品一起進行測定。根據20或更多批獲得的至少20次質控測定結果，對數據進行離群值檢驗（剔除超過3S外的數據），計算出平均數和標準差，作為暫定的中心線（均值）和控制限（標準差）。

以此暫定的中心線（均值）和控制限（標準差）作為下一個月室內質控圖的中心線和控制限進行室內質控；一個月結束后，將該月的在控結果與前20個質控測定結果匯集在一起，計算累積平均數和標準差（第一個月），以此累積的平均數和標準差做為下一個月質控圖的中心線（均值）和控制限（標準差）。

重復上述操作過程，連續三至五個月。以最初20個數據和三至五個月在控數據匯集的所有數據計算的累積平均數和標準差，作為質控品有效期內的常用均值和標準差，并以此作為以后室內質控圖的中心線和控制限。對個別在有效期內濃度水平不斷變化的項目，則需不斷調整。

4.4.5更換質控品

準備更換新批號的質控品時，應在“舊”批號質控品使用完之前，將新批號的質控品與“舊”批號質控品同時測定，重復上述的過程，建立新的質控圖的中心線和控制限。4.4.6繪制質控圖及記錄質控結果

對每一質控品，Y軸為濃度單位，提供X-4S到X+4S濃度范圍，X軸為按次序記錄的分析日期。畫出的水平線相當于X、X+2S、X+3S。每個工作日將原始質控結果記錄在質控圖表上。每臺分析儀必須分別進行室內質控，確定各自的室內質控圖的中心線（均值）控制限（標準差），繪制質控圖并保留原始質控數據與儀器。4.4.7質控規則

質控規則是解釋質控數據和判斷控制狀態的標準。當測定值不滿足規則要求的條件時，則判斷違背此規則。判斷為失控，不能報告患者的測定結果。分子生物學實驗室設定的質控規則有：(X平均數；S：標準差)? 1 2s : 一個質控測定值超過X±2S，提示警告。保留患者測定結果，并使用其它的質控規則進一步檢驗質控數據。若未發現違背規則，則可判定在控。? 1 3s: 一個質控測定值超過X±3S，提示存在隨機誤差。

? 2 2s : 檢查同一批內不同水平的質控品，當兩個質控測定值同時超過X+2S 或X–2S時，表示存在系統誤差。檢驗同一質控品，當本批次的測定值與前面測定值同時超過X+2S 或X–2S時，表示存在系統誤差。4.4.8質控規則的應用

操作人員應用設計的質控規則檢驗每日質控結果，判斷是否在控。操作人員應按照1 3S、2 2S 質控規則每日質控結果，判斷是否在控。4.4.9失控情況處理

4.4.9.1盡快查明引起失控的原因，采取相應的糾正措施。

4.4.9.2糾正完畢后，由當天操作者填寫失控報告，專業組長簽字、保存。4.4.9.3失控期間，失控項目不得發出報告，如有發出應予以追回。4.4.9.4原因分析

（1）首先立即重測同一質控品，以查明是否人為誤差或偶然誤差。若重測結果在控，則為偶然誤差。若重測結果不在允許范圍，應進行下一步操作。

（2）打開一支新質控品，重測失控項目。如果新開的質控血清結果正常，那么原來那支質控血清可能過期，或在室溫放置時間過長，或存在其他問題，或者被污染。如果結果仍不在允許范圍，則進行下一步。

（3）對失控項目重新校準后再次進行室內質控品的測定，以排除校準的問題。若重測結果不在允許范圍，應進行下一步操作。

（4）檢查試劑，可更換試劑以查明原因。如果結果仍不在允許范圍，則進行下一步。（5）檢查儀器狀態，查明光源是否需要更換，比色杯是否需要清洗或更換，進行儀器維護，重測失控項目。

（6）如果上述步驟都未能得到在控結果，那可能是儀器出現了較大故障，應與儀器廠家聯系請求他們的技術支援。

（7）失控原因分析—陽性質控樣本常見的失控原因：

①核酸提取中的隨機誤差。如核酸提取中的丟失、有機溶劑的去除不徹底、標本中擴增抑制物的殘留等。

②儀器的問題。如擴增儀孔間溫度的不均一性、孔內溫度與所示溫度的不一致性等。③試劑的問題。如Taq酶和/或逆轉錄酶的失活、探針的純度及標記效率和核酸提取試劑的效率等。

（8）避免基因擴增檢驗假陽性結果的措施 ① 嚴格的實驗室分區 ② 使用帶“濾芯”的吸頭

③ 設立“陰性”質控（與標本同時處理）④ 使用防“污染”（含UNG）的PCR試劑

⑤ 臨床“假陽性”問題：病原微生物如結核桿菌經藥物治療后已死亡，但PCR仍可為陽性，故治療結束后至少兩周內不宜做PCR檢測。4.5室內質控數據的管理 4.5.1每月室內質控數據統計處理

每個月的月末，應對當月的所有質控數據進行匯總和統計處理，計算的內容應包括：（1）當月每個測定項目原始質控數據的平均數、標準差和變異系數。（2）當月每個測定項目除外失控數據后的平均數、標準差和變異系數。4.5.2室內質控數據的周期性評價

每個月的月末，都要對當月室內質控數據的平均數、標準差、變異系數及累積平均數、標準差、變異系數進行評價，查看與以往各月的平均數之間、標準差之間、變異系數之間是否有明顯不同。如果發現有顯著性的變異，就要對質控圖的均值、標準差進行適當的修改，必要時，應查明原因，并加以改正。

4.5.3每月室內質控數據的保存（保存期2年）

每個月末，應將當月的所有質控數據匯總整理后存檔保存，存檔的質控數據包括：（1）當月所有項目原始質控數據

（2）當月所有項目質控數據的質控圖以及所有計算的數據(包括平均數、標準差、變異系數）

（3）當月的失控報告記錄

第二篇：分子生物學實驗室

分子生物學實驗室（P2設計）

1.功能：進行分

組織培養前實驗室設計

標簽：產經/公司實驗室 微生物 潔凈室 設計說明 通風柜 實驗臺 家俱

組織培養前實驗室設計

在進行植物組織培養工作之前，首先應對工作中需要哪些最基本的設備條件有個全面的了解，以便因地制宜地利用現有房屋，或新建、改建實驗室。實驗室的大小取決于工作的目的和規模。以工廠化生產為目的，實驗室規模太小，則會限制生產，影響效率。

在設計組織培養實驗室時，應按組織培養程序來沒計，避免某些環節倒排，引起日后工作混亂。植物組織培養是在嚴格無菌的條件下進行的。要做到無菌的條件，需要一定的設備、器材和用具，同時還需要人工控制溫度、光照、濕度等培養條件。

實驗室設計原則：保證無菌操作，達到工作方便，防止污染。

實驗室組成：化學實驗室、洗滌菌室、無菌操作室（接種室）、培養室、細胞學實驗室、其他小型儀器設備。

1)化學實驗室（準備室）：完成所使用的各種藥品的貯備、稱量、溶解、配制、培養基分裝等。主要設備：藥品柜、防塵櫥（放置培養容器）、冰箱、天平、蒸餾水器、酸度計及常用的培養基配制用玻璃儀器.2)洗滌、滅菌室：完成各種器具的洗滌、干燥、保存、培養基的滅菌等。

主要設備：水池、操作臺、高壓滅菌鍋、干燥滅菌器（如烘箱）等。

3)無菌操作室（接種室）：主要用于植物材料的消毒、接種、培養物的轉移、試管苗的繼代、原生質體的制備以及一切需要進行無菌操作的技術程序。

主要設備：紫外光源、超凈工作臺、消毒器、酒精燈、接種器械（接種鑷子、剪刀、解剖刀、接種針）等。

接種室宜小不宜大，一般7～8平米，要求地面、天花板及四壁盡可能密閉光滑，易于清潔和消毒。配置拉動門，以減少開關門時的空氣擾動。接種室要求干爽安靜，清潔明亮。在適當位置吊裝1～2盞紫外線滅菌燈，用以照射滅菌。最好安裝一小型空調，使室溫可控，這樣可使門窗緊閉，減少與外界空氣對流。接種室應設有緩沖問，面積1m2為宜。進入無菌操作室前在此更衣換鞋，以減少進出時帶入接種室雜菌。緩沖間最好也安一盞紫外線滅菌燈，用以照射滅菌。

4)培養室：培養室是將接種的材料進行培養生長的場所。培養室的大小可根據需要培養架的大小、數目、及其他附屬設備而定。其設計以充分利用空間和節省能源為原則。

第三篇：會計師事務所內部質量控制制度(DOC)

內部質量控制制度

為進一步提高我所執業質量水平，加強執業質量內部控制，依據《會計師事務所質量控制準則第5101號——業務質量控制》、《中國注冊會計師職業道德守則》、《會計師事務所內部治理指南》規定，特制定本制度。

一、業務承接與保持

積極開拓，不斷擴大市場占有份額，拓寬服務領域和服務空間，樹立優良的執業形象是全所執業人員的重要奮斗目標。把好項目的入口關是提高項目質量的重要因素。

1、承接業務，應充分了解委托目的，客戶基本情況，考慮自身的經驗、對委托事項的熟悉程度和獨立性，被審計單位管理當局是否正直與誠實，與前任注冊會計師的關系及是否有利益沖突，是否有足夠的能夠勝任的人力資源并能按時完成委托等因素，初步評估風險后確定是否承接。事務所的全體人員都應積極承攬業務，但承接業務必需由部門負責人以上人員批準、統一委派。

2、各項業務均應由事務所統一接受委托，任何人不得以個人或其他單位名義承接業務。

3、應按規定與客戶簽訂業務約定書，業務約定書由所長授權部門負責人代表本所簽訂。重要的項目由部門負責人報所長簽字。

所有項目的業務約定書由辦公室分別不同類別按順序編號。在簽定約定書時，重要的項目應充分考慮成本效益原則，與客戶協商確定收費數額和收費方式，并負責按規定，及時將費用收取到帳。不得在未簽訂約定書之前進入企業進行具體的測試程序。不得為承攬業務而降低收費標準。

業務約定書原件由辦公室集中歸檔，復印件存業務檔案。

4、業務承接應對事務所的獨立性進行評估，項目經理及以上人員的直系親屬委托事項，應報辦公室備案，但相關人員不能參與該項目的執行。

事務所每年都應該取得全體人員對獨立性的書面承諾。

5、業務承接應評估事務所自身的勝任能力，如，執業經驗、專業勝任、人力資源配套、客戶的時間要求、專家委派（聘請）等。

6、業務承接應對客戶需求的背景進行了解，主要了解企事業成長的背景、在行業內部及社會公眾中的形象、有無重大控制論事項、以往接受審計的情況（關注與前任審計師的關系）、本次審計的特定目的、有無特殊要求等。

7、執業人員、復核和監查人員應注意收集執業過程中客戶存在的重大事項，對在本期或以前業務執行過程中發現有重大事項的客戶，應評估對保持客戶關系可能造成的影響。對發現可能無法保持關系的客戶，應以書面報告形式報主任會計師處理。

8、辦公室建立事務所的客戶檔案，連續記載審計結論的類型、社會公眾及媒體的企業的不利評價及報道、特定問題的處理過程及結果、審前調查與執行的重大差異等。事務所不應與缺乏誠信的客戶發生關系。

9、對執業、復核、監查過程中發現存在重大、可能影響事務所事項的客戶，應評估是否維持合約的可能，如不能維持需要解除業務約定書的，應通過內部程序，向業務執行部門負責人書面提出，部門負責人與相關復核人員協商評估后，報報主任會計師批準。

10、業務承接的過程，應詳細記載于工作底稿。

二、工作委派

工作委派是項目質量管理的重要環節，是項目成敗的基礎，也是檢驗一個事務所實力的標志。

1、項目經理由部門負責人指派，項目小組成員由項目經理提議，報部門負責人批準。

由于專業力量不足，需所內其他部門協助或聘請外部專家參加的項目，應報所長批準。

2、一人不得單獨執業。項目小組的人員組成，應根據客戶的具體情況，考慮：獨立性、工作經驗、執業敏感和專業判斷能力、專業搭配、性格素養、協作精神等因素。按精簡、高效的原則合理調度和搭配項目小組的組成人員。

3、實行定期輪換制，項目經理執行同一客戶審計，最長不超過3年。

4、同一客戶的業務保持與提供咨詢等增值服務，應分別不同人員執行。

5、注冊會計師應當與前任及繼任注冊會計師保持良好的合作關系，但不得涉及商務問題。

6、項目執行過程中，項目組成員一般不得調換。特殊情況下，項目經理的調換，需經所長批準。其它項目組成人員調換，需經部門負責人批準。

三、執業過程中的技術支持

執業過程中的培訓、咨詢，是高質量完成各項鑒證、報務工作的重要保障。事務所應該形成一套健全的質量管理機構、高效的培訓機制、良好的交流咨詢管道及研討氛圍。

1、事務所質量管理機構分為管理機構、執行機構和監督機構。董事會專家委員會是代表事務所執行質量管理的最高管理機構，具體負責質量管理制度的制定、執行和考核，重大業務問題的研究，全所各級審計人員咨詢答復。其組成人員由分管業務的副主任會計師、各部門負責人、在事務所工作10年以上且有一定業務專長的注冊會計師、外聘專家組成。

各業務部室是質量管理的執行機構，具體負責本部門人員專業技術、技能的學習和培訓、質量管理制度的貫徹落實和組織實施、本部門各級審計人員咨詢答復、業務執行結果的復核和稽查。部門負責人是主要責任人。

監事會質量管理委員會是本所質量管理的監督機構，負責檢查、監督、考核質量管理制度的健全性和執行的有效性。

2、各級審計人員在執行業務過程中遇到不熟悉的業務問題應及時詢問上一級業務主管人員，業務主管人員可以口頭、書面、電子文形式給予回復。

各級審計人員都可以向外部尋求技術支持，但作為執行的依據時，應經過必要的內部討論并報告上一級業務主管人員。

被咨詢人員應將詢問的過程、處理的依據、結果記錄于工作底稿，以完整地反映審計人員的工作軌跡。

3、事務所實行單個項目、業務部門和事務所三級培訓機制。一般項目，審計方案、審計計劃應傳達到項目組每一倍成員。項目經理應就審計風險、審計重點向項目組成員進行講解，并明確應關注事項。

規模較大的項目，應進行審前調查，編制具體審計方案，報所長 4

審核后，項目經理就項目背景、適用法律法規和政策、過程中的勾通匯報、審計風險、審計重點等，對全體項目組成員進行培訓。

各業務部門應就當年執業過程中出現的問題、新的法律法規和政策、服務創新等內容，定期或不定期組織部門全體人員進行培訓。

事務所每年就新的法律法規和政策、服務創新、全所執業過程中出現的問題，組織全體人員進行全面或專題培訓。對跨部門的規模較大的項目，由所長組織培訓。

4、對于執行業務過程中爭議問題的解決，應按如下程序辦理:首先要在項目小組內部求得統一，項目經理應對有爭議的問題，組織項目小組組成人員進行討論，由項目經理統一意見并執行；二是不能統一意見的，應向部門負責人咨詢，由項目經理傳達并執行；三是對部門負責人咨詢意見仍有分歧意見的，由部門負責人向分管主任會計師咨詢，由部門負責人向下傳達執行；四是對分管主任會計師咨詢意見還有分歧的，應提交專家委員會討論，并按專家委員會的意見執行。

在分歧事項未解決前，質量控制復核人不能簽字，不能出具業務報告。

對爭議的提出、討論、解決過程，應記錄于工作底稿。

四、監督和檢查

各級質量控制人員都應對前道的所有程序做必要的監督。及時了解項目執行過程中的重大問題，必要時應做一些現場的指導。復核項目工作計劃、評估項目風險，審查前道項目程序和結論。全面保證工作質量，降低執業風險。各級質控人員都有及時總結經驗教訓和在面上進行指導的義務。

1、業務監督制度

審計日記制度，各級審計人員都應堅持審計日記制度，將每天的工作內容、處理的重大問題及依據、請示的問題及處理結果等集中記載于審計日記。審計日記應保存于工作底稿中，同時以電子文檔形式報部門負責人和辦公室，辦公室將對其作為事務所人事考核的依據。

項目周報制度，規模較大的項目，項目經理每周應以文件形式向部門負責人報告項目進展、審計過程中發現的問題、問題的處理、需要請示的問題等，部門負責人應以文件形式及時回復。項目實行分組的，項目分組組長每周應以文件形式向項目經理報告項目進展、審計過程中發現的問題、問題的處理、需要請示的問題等，項目經理應以文件形式及時回復。

部門月報制度，部門負責人每月應以文件形式向分管主任會計師報告本部門各個項目的項目進展、審計過程中發現的問題、問題的處理、需要請示的問題等，分管主任會計師應以文件形式及時回復。

審計總結，每個項目的項目經理，應當就項目的背景、審計中發現的問題及處理結果（已調整、未調整）、審計意見、工作建議等進行總結。審計總結應保存于工作底稿，關以電子文檔形式報部門負責人和辦公室，辦公室將對其作為事務所人事考核的依據。

2、項目跟進監督

部門負責人以上的人員，應根據項目的具體情況，追蹤項目進程，了解項目進度、解決項目執行過程中的問題、查檢業務程序的執行，保證項目的按時完成。

3、監事會質量管理委員會監督

監事會質量管理委員會，審查事務所質量控制制度的健全性，對制度缺陷、錯誤提出整改意見。監督并檢查事務所質量控制制度的執 6

行，對執行不到位或執行偏差及時糾正，并檢查整改效果。質量管理委員每年應抽取所有項目經理至少一分執業報告進行檢查，形成查檢報告，告知相關執業人員，其執業質量存在的問題。監事會質量管理委員會每年應向公司股東會報告上一質量管理制度的執行情況。

4、發現問題的處理

在監督檢查過程中，發現確有報告可能存在不當、程序遺漏或職業道德缺陷等問題，各級監督人員都應及時分析問題產生的原因及影響，采取必要的措施，及時處理消除隱患。如有處理不了的問題，應及時報主任會計師處理。

五、復核

執業質量是會計師事務所的生命線。我所執業質量實行三級內部復核制度。其流程為：項目經理——部門負責人——分管主任會計師。

1、復核的范圍

（1）復核財務報表或其他業務對象信息及報告，尤其考慮報告是否適當；

（2）檢查與項目組作出重大判斷及形成結論是否正確；（3）復核在審計過程中識別的特別風險以及采取的應對措施是不恬當；

（4）檢查是否已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行了適當咨詢，以及咨詢得出的結論的執行情況；

（5）復核執業人員所作出的判斷，尤其是關于重要性和特別風險的判斷是否存在偏差；

（6）在審計中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況；

（7）審計工作底稿是否反映了針對重大判斷執行的工作，是否支持得出的結論；

（8）與管理層、治理層以及其他方面溝通的情況。

（9）檢查審計日記、審計總結是否完整并能反映其工作軌跡。部門負責人應當全面復核執業報告，部門負責人以上人員可以根據項目的具體情況進行重點復核，但不能減輕其復核責任。

2、業務方案、工作計劃的復核程序

一般項目的業務方案、工作計劃由項目經理編制，部門負責人審核批準。

規模較大的項目，業務方案、工作計劃由項目經理編制，部門負責人復核，分管主任會計師審核批準，分管主任會計師認為必要時，報所長審核批準。

3、業務報告的復核程序

（l）項目完成后，由項目經理編寫項目完成總結報告，送所在部門負責人復核，部門負責人復核并簽署意見后，送分管主任會計師審核后送所長審批簽發。各級復核人員逐一在報告審批表上簽字。

（3）項目經理接到經分管主任會計師簽發同意的報告書后，根據時間先后并照顧輕重緩急，安排項目小組成員打印，然后交項目經理作最后校對，再由辦公室蓋事務所公章。

4、復核記錄

（1）所有復核內容都應記錄于工作底稿，執業人員整改的過程也應記錄于工作底稿。

（2）在有關項目質量控制復核的政策所要求的程序已得到執行；項目質量控制復核在出具報告前業已完成；復核人員沒有發現任何尚 8

未解決的事項，認為項目組作出的重大判斷及形成的結論不適當的前提下，復核人員應在復核記錄上明確簽署“同意出具報告”的字樣。

六、各級執業人員的職責

執業人員克盡責守，履行既定工作程序是質量保障的靈魂。執業人員必須認真履行自己的崗位職責。同時，事務所鼓勵全體人員盡可能地發揮其主動性、積極性和創造性。

1、項目助理人員的職責

(1)根據項目經理的分工，按照項目計劃搜集所必需的各種資料；(2)核實、計算有關資料和數據，確保各種數字與相關資料之間銜接與統一；

(3)按照分工的項目，根據既定的工作目標和程序要求，逐項驗證(包括查核、監盤、函證等)，關注項目執行過程中應關注的重大事項，提出驗證意見；

(4)按照規范要求，編寫工作底稿、審計日記。如實反映項目助理人員的工作軌跡和工作結果并簽名，然后交項目經理審核。

（5）幫助項目經理整理工作底稿、裝訂并發送文件。

2、項目經理的職責:(1)詳細了解客戶的基本情況，進行風險評估，制定項目工作計劃；

(2)正確判斷項目小組成員的專業勝任能力，性格素養，協作精神等，合理分配工作任務；

(3)監督項目實施的全過程，以判定項目助理人員是否具有專業勝任能力，是否正確理解項目工作指導意見，是否按計劃進行工作；了解項目工作過程中出現的重大問題，及時提出處理意見。根據需要，9

適時修改項目工作計劃；

(4)解答項目助理人員提出的疑問，解決助理人員之間專業的分歧，給予必要的技術支持，必要時應向有關人員咨詢；

(5)編制、審查、復核每一份工作底稿，確保各種項目數據、資料之間的勾稽和街接，寫明復核意見并簽名；

(6)核對審計證據是否齊全，核實查對章程、合同等有關資料的主要條款是否合法、真實，相互之間是否銜接和統一；

(7)審核處理意見和調整事項是否符合有關政策、法規和制度；(8)編制審計日記，記錄審計工作的全過程。

（9）編制總結報告，提出意見類型，起草執業報告書，完成工作底稿歸檔的全部準備工作，送各質控人員復審。

（10）整理工作底稿并及時歸檔。

3、部門負責人的職責:(1)代表事務所簽訂業務約定書；

(2)指定項目經理并正確配備項目工作小組成員；(3)復核并批準項目審計方案、審計計劃；

(4)解答項目小組提出的問題，必要時應對重大項目進行適當的跟進；

(5)檢查項目經理的復核意見；(6)檢查業務操作程序的執行情況；

(7)審核工作底稿、所收集證據的合法性和完整性，審計證據支撐審計結論的充分性；

(8)審核執業報告內容、文字、數字是否正確。

（9）檢查項目經理審計日記，對重大問題及時處理。必要時，加 10

強跟進，現場指導。

（10）編制部門工作周報，及時反映部門各項審計工作狀況。若部門負責人為項目經理，由所長指定人員代為執行部門負責人的復核工作，以保證各級復核制度的執行。

4、主任會計的職責:(1)復審部門負責人對執業報告的審核意見，簽發合格的執業報告。對不合格、不完善的報告退回承辦部門并批示補充完善意見；

(2)組織制訂各項業務程序，并負責貫徹落實。

(3)及時傳達有關的法律、法規、政策等業務文件，并組織實施。(4)定期檢查業務質量。

七、附則

本制度自二○一一年四月一日起執行。

第四篇：內部控制制度

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內部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強北京安家永富資產管理有限公司(以下稱“公司”)的內部控制，促進公司合法合規、誠信經營，提高風險防范能力，推動公司規范發展，根據《私募投資基金管理人內部控制指引》特制定本制度。

第二條 內部控制制度是公司為防范和化解風險，保證各項業務的合法合規運作，實現經營目標，在充分考慮內外部環境的基礎上，對經營活動中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內部控制的目標和原則

第一條 執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經理對內部控制制度的有效執行承擔責任。

第二條 公司內部控制的目標：

（一）保證遵守私募基金相關法律法規和自律規則。

（二）防范經營風險，確保經營業務的穩健運行。

（三）保障私募基金財產的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。第三條 公司內部控制應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。內部控制應當覆蓋包括各項業務、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環節。

（二）相互制約原則。組織結構應當權責分明、相互制約。

（三）執行有效原則。通過科學的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執行。

（四）獨立性原則。各部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產、管理人固有財產、其他財產的運作應當分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果，內部控制與公司的管理規模和員工人數等方面相匹配，契合自身實際情況。

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（六）適時性原則。公司應當定期評價內部控制的有效性，并隨著有關法律法規的調整和經營戰略、方針、理念等內外部環境的變化同步適時修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：

（一）內部環境：包括經營理念和內控文化、治理結構、組織結構、人力資源政策和員工道德素質等，內部環境是實施內部控制的基礎。

（二）風險評估：及時識別、系統分析經營活動中與內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動：根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。

（四）信息與溝通：及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督：對內部控制建設與實施情況進行周期性監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷或因業務變化導致內控需求有變化的，應當及時加以改進、更新。

第五條 公司應當牢固樹立合法合規經營的理念和風險控制優先的意識，培養從業人員的合規與風險意識，營造合規經營的制度文化環境，保證管理人及其從業人員誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守。

第六條 公司應當遵循專業化運營原則，主營業務清晰，不得兼營與私募基金管理無關或存在利益沖突的其他業務。

第七條 公司應當健全治理結構，防范不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權益。

第八條 公司組織結構應當體現職責明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業務隔離制度，各部門有合理及明確的授權分工，操作相互獨立。

第九條 公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業操守和專業勝任能力。

公司應具備至少2名高級管理人員。

第十條 公司應當設置負責合規風控的高級管理人員。負責合規風控的高級

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管理人員，應當獨立地履行對內部控制監督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關責任。

第十一條 公司應當建立科學的風險評估體系，對內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

第十二條 公司應當建立科學嚴謹的業務操作流程，利用部門分設、崗位分設、外包、托管等方式實現業務流程的控制。

第十三條 授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環節的始終。公司將建立健全授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實保障募集結算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。

第十五條 公司委托募集的，應當委托獲得中國證監會基金銷售業務資格且成為中國證券投資基金業協會（以下稱“基金業協會”）會員的機構募集私募基金，并制定募集機構遴選制度，切實保障募集結算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。

第十六條 公司應當建立完善的財產分離制度，私募基金財產與公司固有財產之間、不同私募基金財產之間、私募基金財產和其他財產之間要實行獨立運作，分別核算。

第十七條 公司應建立健全相關機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。

第十八條 公司應當建立健全投資業務控制，保證投資決策嚴格按照法律法規規定，符合基金合同所規定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全?；鸷贤s定私募基金不進行托管的，公司應建立保障私募基金財產安全的制度措施和糾紛解決機制。

第二十條 公司開展業務外包應制定相應的風險管理框架及制度。公司將根據審慎經營原則制定其業務外包實施規劃，確定與其經營水平相適宜的外包活動范圍。

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第二十一條 公司應建立健全外包業務控制，并至少每年開展一次全面的外包業務風險評估。在開展業務外包的各個階段，關注外包機構是否存在與外包服務相沖突的業務，以及外包機構是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔信息技術和會計核算等職能的，應建立相應的信息系統和會計系統，保證信息技術和會計核算等的順利運行。

第二十三條 公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監管機構及基金業協會所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應當保存私募基金內部控制活動等方面的信息及相關資料，確保信息的完整、連續、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應對內部控制制度的執行情況進行定期和不定期的檢查、監督及評價，排查內部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內部控制制度的有效執行。

第三章內部控制的相關制度內容

第二十六條 公司內部控制包括：信息披露制度、防范內部交易制度、合格投資者揭示制度、授權控制、員工素質控制、業務控制、會計系統控制、信息傳遞控制、電腦系統風險控制等。信息披露制度、防范內部交易制度等公司內部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。

第二十七條 授權控制。各部門應根據公司經營計劃、業務規則及自身具體情況制定本部門的作業流程、崗位職責和權限，同時分別在自己的授權范圍內對關聯部門及崗位進行監督并承擔相應職責。

第二十八條 員工素質控制

（一）建立良好的企業文化和員工培訓、成長以及激勵機制，為優秀人才提供良好的成長環境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續人員能迅速補上。

（二）加強對員工的守法意識、職業道德的教育，員工必須根據自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執行國家有關法律、法規的有關規定。員工的北京安家永富資產管理有限公司

守法情況和職業道德將作為錄用和提升的重要標準。

第二十九條 項目投資業務控制

（一）項目投資、項目管理制度化。制定了各類項目投資業務的業務流程、作業標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調查、文件制作、內部審核等環節的管理，加強項目核算和內部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴格按照質量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風險控制部立項審核會議討論決定。

（三）項目小組制作申報材料，應由公司運營部進行內核。內核工作包括內核申報、項目預審、項目復審、內核會議、項目跟蹤及回訪等內容。

第三十條 會計系統控制可分為會計核算控制和財務管理控制。

（一）公司依據會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。

（二）公司計劃財務內控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務主管人員，分管全公司計劃財務工作。

（三）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內容包括：

（一）行政部為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業務信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領導作為業務信息資源的負責人，負責本部門信息報送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業務部門應當及時與執行董事溝通反饋日常經營情況。

（四）所有內部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。

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第三十二條 電腦系統風險控制

（一）公司所有電腦設置密碼及相應的權限；

（二）電腦系統機房空間隔離并設置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計算機病毒防患制度；

（五）建立數據備份制度；

（六）制定災難恢復計劃。

第四章

內部控制效果的檢查和評估

第三十三條 執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經理對內部控制制度的有效執行承擔責任。公司經理每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。

第三十四條 監事應對執行董事、經理履行職責的情況進行監督，對公司財務情況和內部控制建設及執行情況實施必要的檢查，督促執行董事、經理及時糾正內部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。

第三十五條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向執行董事和公司經理提交內部控制報告和風控工作報告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規及《公司章程》相沖突時，應按照法律、法規及《公司章程》執行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實施。本制度由執行董事負責解釋。

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二零一六年二月一日

第五篇：內部控制制度

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內部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規范發展，有效防范和化解經營風險，特制定本制度。第二條 內部控制制度是公司為防范經營風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內部控制的目標和原則

第三條 公司內部控制的目標：

（一）保證經營的合法合規及公司內部規章制度的貫徹執行。

（二）防范經營風險和道德風險。

（三）保障客戶及公司資產的安全、完整。

（四）保證公司業務記錄、財務記錄和其他信息的可靠、完整、及時。

（五）提高公司經營效率和效果。第四條 公司內部控制制度的原則：

（一）健全性：內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統一；覆蓋公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內部控制應當符合國家有關法律法規的有關規定，與公司經營規模、業務范圍、風險狀況及公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業務運 作與后臺管理支持適當分離。

（四）獨立性：承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

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第三章 內部控制的主要內容

第五條 公司內部控制主要內容包括：環境控制(包括授權控制和員工素質控制兩個方面)、業務控制、會計系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制等。第六條 環境控制包括授權控制和員工素質控制兩個方面。第七條 授權控制的主要內容包括：

（一）公司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業務部門在規定的業務、財務和人事等授權范圍內行使相應的職權；

各項業務和管理程序都制定了操作規程，各業務人員在授權范圍內進行工作，各項業務和管理程序遵照公司制定的各項操作規程運行；

公司對授權部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權期限不超過一年，對不適用的授權及時修改或取消授權。

第八條 員工素質控制貫徹在人力資源管理體系的各個環節。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環節。

在投資管理業務方面的員工素質控制上，通過員工能力素質培訓，要求相關員工必須具備相關能力素質和與崗位相應的專業能力素質。這些素質要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。

同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業素質，打造個人、團隊乃至公司的競爭優勢。

第九條 業務控制包括證券投資管理業務控制等，主要內容包括：

（一）公司證券投資業務由投資部統一操作，其他任何部門均無權擅自從事證券投資業務。財務部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營證券投資規模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

（三）證券投資部的組織構架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風險控制組。公司投資決策委員會由負責證券投資業務的董事長、基金經理、總經理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調

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研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責執行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風險控制組負責監控交易過程中的所有風險并及時匯報投資決策委員會。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財務部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務部保存。公司自營證券投資業務必須與代理客戶證券投資業務嚴格分開。

（五）嚴守商業機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結構、投資計劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業務與自營證券投資業務之間應當建立嚴格的防火墻制度，從組織結構、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產管理報告，對報告期內客戶資產的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。

（八）公司風險控制部和證券投資部協作配合，共同負責公司范圍的獨立內部稽核和業務合規性檢查，對資產管理業務進行定期或不定期的檢查與評價。

（九）實行集中交易制度；投資決策和交易執行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執行的權限控制體系和交易操作規則；建立完善的交易監測、預警和反饋系統；執行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規則；建立科學的交易績效評價體系；建立關聯方交易的監控制度。

會計系統控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內容包括：

（一）公司依據會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。

（二）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協同查閱。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權單獨調動資金。

（四）公司固定資產的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長審查，經公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續。第十一條 電子信息系統控制主要內容包括：

（一）根據《中華人民共和國計算機信息系統安全保護條例》等有關法律、法規，結合公司信息系統的個體情況，制定了電子信息系統的管理規章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。

（二）數據庫管理系統的口令必須由信息技術中心專人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統口令和數據庫管理系統口令。

（三）建立和完善技術監管系統，定期進行獨立的對帳，核對交易數據、清算數據、保證金數據、證券托管數據以及會計數據的一致性和連續性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術資料。同時其負責的信息系統的口令必須立即更換。

（四）對交易業務數據實施嚴格的安全保密管理，交易業務數據不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業務數據庫，并定期和不定期與財務部數據庫進行核對，防止使用過程中產生誤操作或被非法篡改。每個工作日結束后必須及時對交易業務數據進行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內容包括：

（一）業務部為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業務信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領導作為業務信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業務秘書（或指定專門信息員）作為業務信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。

（三）為掌握公司日常經營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業務部門應當及時與董事長和總經理通反饋日常經營情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。第十三條 內部審計控制主要內容包括：

（一）風險控制部負責公司內部審計，直接接受董事長傳導。風控部獨立于公司各業務部門之外，就內部控制制度的執行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責。

（二）風險控制部負責人任免由董事長決定。

（三）風險控制部應于每年四月底前向董事長提交上一風險控制工作報告，風控工作報告應據實反映內部審計部門在上一中所發現的內部控制的缺陷及異常事項、對發現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。

（四）風險控制部通過定期或不定期檢查內部控制制度的執行情況，確保公司各項經營管理活動的有效運行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

（六）嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在風控工作中表現突出的，應予以適當的表彰與獎勵。第十四條 總經理負責督促、檢查和評價證券公司各項內部控制制度的建立與執行情況，對內部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。總經理應對公司風控部門等對公司內部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實?？偨浝響獙Ω吖?、經理人員履行職責的情況進行監督，對公司財務情況和內部控制建設及執行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內部控制缺陷。

第十五條 風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：

（一）控制環境——指影響內部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h境是其他控制要素發揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執行及內部控制目標的實現。主要包括： 公司的結構；經理層的職業道德、誠信及能力；經理層的管理哲學及經營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。

（二）風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發生的可能性，其評估結果可協助公司制定必要的內部控制制度。

（三）控制活動——指協助經理層確保其指令已被執行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。

（四）信息及溝通——內部控制必須能產生規劃、監督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

（五）監督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統是否好順暢 等。監督可分為持續性監督及專項監督，持續性監督是經營過程中的例行監督，包括經理層的日常管理與監督，員工履行其職務時所采取的監督等；專項監督是由公 司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監督。

第十六條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向董事長、總經理提交內部控制報告和風控工作報告。報告至少應包括評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。

第十七條 董事長應就上述內部控制報告召開專門的會議并形成決議。

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201X年X月