第一篇：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于調(diào)整財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)金融保險(xiǎn)企業(yè)呆

【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)[1998]5號(hào) 【發(fā)布日期】1999-12-21 【生效日期】1999-12-21 【失效日期】

【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于調(diào)整財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)金融

保險(xiǎn)企業(yè)呆壞賬核銷(xiāo)審核審批工作的通知》的通知

（保監(jiān)發(fā)〔1998〕5號(hào)1998年12月21日）

中保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司、中保人壽保險(xiǎn)有限公司、中保再保險(xiǎn)有限公司、中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司、中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司、天安保險(xiǎn)股份有限公司、大眾保險(xiǎn)股份有限公司、新疆兵團(tuán)保險(xiǎn)公司、新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司、泰康人壽保險(xiǎn)股份有限公司、華泰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、華安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司：

現(xiàn)將財(cái)政部《關(guān)于調(diào)整財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)金融保險(xiǎn)企業(yè)呆壞賬核銷(xiāo)審核審批工作的通知》（財(cái)監(jiān)字〔1998〕230號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)?jiān)诠ぷ髦邪葱碌囊?guī)定執(zhí)行。

特此通知

關(guān)于調(diào)整財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)金融保險(xiǎn)

企業(yè)呆壞賬核銷(xiāo)審核審批工作的通知

（199811月10日）

財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處：

根據(jù)機(jī)構(gòu)改革的實(shí)際情況，經(jīng)研究，決定對(duì)財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)（以上簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦）承擔(dān)的審核審批金融保險(xiǎn)企業(yè)呆賬、壞賬核銷(xiāo)工作做必要調(diào)整。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)金融、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)商字〔995〕23號(hào)）規(guī)定：“對(duì)于按照規(guī)定應(yīng)在呆賬準(zhǔn)備金中核銷(xiāo)的貸款呆賬損失，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)審查，并經(jīng)省級(jí)專(zhuān)員辦事處審核后逐級(jí)匯總報(bào)總行批準(zhǔn)核銷(xiāo)。”考慮到專(zhuān)員辦機(jī)構(gòu)改革的實(shí)際情況，決定對(duì)該項(xiàng)工作調(diào)整如下：對(duì)當(dāng)年發(fā)生的呆賬損失，以貸款企業(yè)為單位（下同），每戶(hù)不滿(mǎn)100萬(wàn)元的，專(zhuān)員辦不再事前審查，由地（市）分行和省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行按現(xiàn)行規(guī)定辦理，報(bào)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處登記備案，各專(zhuān)員辦可根據(jù)自身力量，按一定的比例進(jìn)行抽查；當(dāng)年發(fā)生吊賬損失每戶(hù)在100萬(wàn)元以上的，仍按現(xiàn)行程序報(bào)專(zhuān)員辦審查。

二、“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)城市、國(guó)有大中型重點(diǎn)企業(yè)及有關(guān)行業(yè)因?qū)嵤度珖?guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計(jì)劃》形成的銀行貸款呆、壞賬損失的審核，以及財(cái)政部財(cái)商字〔1998〕130號(hào)文件規(guī)定的銀行壞賬損失審批工作，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、各專(zhuān)員辦要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)上述工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真履行工作職責(zé)，規(guī)范工作程序，完善審核審批手續(xù)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，搞好服務(wù)。

（一）嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定審核銀行申報(bào)的貸款呆、壞賬材料，對(duì)申報(bào)材料不齊，手續(xù)不齊的，不予受理；

（二）把書(shū)面審核與實(shí)地抽查結(jié)合起來(lái)，選擇部分企業(yè)核實(shí)有關(guān)原始資料的真實(shí)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正弄虛作假、違規(guī)申報(bào)等問(wèn)題；

（三）堅(jiān)持總量控制原則，審核銀行上報(bào)的核銷(xiāo)金額必須控制在國(guó)家下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)之內(nèi)；

（四）對(duì)符合核銷(xiāo)條件的呆、壞賬，要正式行文批復(fù)，不得以在企業(yè)申報(bào)材料上直接簽批的方式代替行文批復(fù)；

（五）建立“銀行貸款呆、壞賬審核工作臺(tái)賬”，逐筆登記已申報(bào)或已核銷(xiāo)呆、壞賬的企業(yè)名稱(chēng)和金額，防止企業(yè)重復(fù)申報(bào)并備查。

四、專(zhuān)員辦在審核銀行貸款呆、壞賬工作中要堅(jiān)持貫徹堅(jiān)持原則、嚴(yán)格執(zhí)法的要求，依法行政、秉公辦事，提高效能。對(duì)采取弄虛作假手段騙取核銷(xiāo)銀行呆、壞賬的，不僅要堅(jiān)決剔除，而且要依法給予處罰并處時(shí)向部報(bào)告。

五、要建立呆、壞賬審核工作責(zé)任制，建立初審、復(fù)核及簽批工作規(guī)范，并認(rèn)真登記核銷(xiāo)的每筆呆壞賬的審批及簽批人員，不定期地進(jìn)行內(nèi)部執(zhí)法工作質(zhì)量檢查。我部也將對(duì)該項(xiàng)工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，將做出嚴(yán)肅處理。

六、各專(zhuān)員辦要注意及時(shí)總結(jié)和反映審核呆、壞賬工作進(jìn)展情況，不斷完善工作制度和審核方法，并及時(shí)報(bào)送信息。年度終了后30天內(nèi)，各專(zhuān)員辦要將該年度審核呆、壞賬工作總結(jié)專(zhuān)題報(bào)部（財(cái)政監(jiān)督司和國(guó)債金融司各一份）。

七、本通知自文到之日起執(zhí)行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：18.財(cái)政部關(guān)于授權(quán)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)直屬海關(guān)和直屬出入

財(cái)政部關(guān)于授權(quán)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)直屬海關(guān)、直屬出入境檢驗(yàn)檢疫局開(kāi)展部門(mén)預(yù)算審查的通知

財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處：

為推進(jìn)預(yù)算管理改革，加強(qiáng)對(duì)海關(guān)總署直屬海關(guān)和質(zhì)檢總局直屬出入境檢驗(yàn)檢疫局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局）的預(yù)算管理，規(guī)范其預(yù)算行為，經(jīng)研究決定，授權(quán)財(cái)政部駐有關(guān)省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦）對(duì)直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局就地開(kāi)展預(yù)算審查工作（審查對(duì)應(yīng)關(guān)系詳見(jiàn)附件）。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、專(zhuān)員辦應(yīng)加強(qiáng)對(duì)直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局的預(yù)算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促其加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，提高財(cái)政資

金的安全性、規(guī)范性和有效性。

二、專(zhuān)員辦的責(zé)任是根據(jù)財(cái)政部的授權(quán)對(duì)直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局預(yù)算（一上）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料的真實(shí)性、項(xiàng)目支出預(yù)算編報(bào)的合理性、預(yù)算編制行為的規(guī)范性進(jìn)行審查。

三、直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局的責(zé)任是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)稅政策和制度規(guī)定，加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制和執(zhí)行行為。

四、直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局在分別向海關(guān)總署、質(zhì)檢總局報(bào)送預(yù)算（一上）的同時(shí)，將預(yù)算（一上）抄報(bào)當(dāng)?shù)貙?zhuān)員辦進(jìn)行審

查，并提供以下資料：

（一）上預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，本預(yù)算批復(fù)及預(yù)算調(diào)整情況。

（二）涉及基本支出的有關(guān)資料，包括機(jī)構(gòu)設(shè)置；人員編制和實(shí)有人員及構(gòu)成。

（三）涉及項(xiàng)目支出方面的材料，包括根據(jù)《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》（財(cái)預(yù)[2007]38號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）編制的項(xiàng)目支出預(yù)算匯總表、項(xiàng)目申報(bào)書(shū)、項(xiàng)目可行性報(bào)告（編寫(xiě)提綱）和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告等。

（四）所屬預(yù)算單位的預(yù)算報(bào)告。

（五）與部門(mén)預(yù)算編制有關(guān)的其他資料。

五、專(zhuān)員辦對(duì)直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局預(yù)算（一上）審查的主

要內(nèi)容包括：

（一）基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料是否真實(shí)。

（二）申報(bào)的項(xiàng)目是否符合《管理辦法》規(guī)定條件。

（三）項(xiàng)目申報(bào)文本是否按《管理辦法》規(guī)定編制。

六、專(zhuān)員辦應(yīng)在收到直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局預(yù)算（一上）的15個(gè)工作日內(nèi)完成審查工作，將審查意見(jiàn)上報(bào)財(cái)政部（行政政法司和監(jiān)督檢查局），同時(shí)分別抄送海關(guān)總署（直屬海關(guān)）、質(zhì)檢總局（直屬檢驗(yàn)檢疫局）。審查意見(jiàn)中應(yīng)對(duì)直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局反饋的意見(jiàn)予以說(shuō)明。

七、直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局在分別向海關(guān)總署、質(zhì)檢總局報(bào)送預(yù)算（二上）和向所轄三級(jí)預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算的同時(shí)應(yīng)抄送當(dāng)?shù)貙?zhuān)員辦，收到海關(guān)總署、質(zhì)檢總局有關(guān)預(yù)算批復(fù)、調(diào)整文件后應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將文件復(fù)印件送當(dāng)?shù)貙?zhuān)員辦備案。

八、專(zhuān)員辦要嚴(yán)格按照授權(quán)開(kāi)展審查工作，熟悉和掌握部門(mén)預(yù)算編制的有關(guān)政策，加強(qiáng)與直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局的溝通，了解其預(yù)算編制情況，充分考慮其業(yè)務(wù)管理工作的特殊性和項(xiàng)目預(yù)算管理可操作性，及時(shí)了解直屬海關(guān)、直屬檢驗(yàn)檢疫局重大項(xiàng)目論證和審核情況。

九、《財(cái)政部關(guān)于授權(quán)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)天津等海關(guān)開(kāi)展預(yù)算審查試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)行[2008]166號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于授權(quán)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)天津等出入境檢驗(yàn)檢疫局開(kāi)展預(yù)算審查試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)行[2008]167號(hào)）自本文件發(fā)布之日起廢止。

二○○九年六月 日

第三篇：財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

附件：

對(duì)部分國(guó)家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼就地審核監(jiān)督具體操作規(guī)程

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范管理，優(yōu)化流程，提高審核效率和質(zhì)量，規(guī)范審核程序和審核人員行為，依照《財(cái)政部 國(guó)家經(jīng)貿(mào)委 全國(guó)供銷(xiāo)合作總社 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行〈關(guān)于對(duì)部分國(guó)家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督〉的通知》（財(cái)建[2001]533號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家經(jīng)貿(mào)委 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行〈關(guān)于對(duì)部分國(guó)家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督〉的補(bǔ)充通知》（財(cái)建[2002]428號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于下發(fā)<財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)部分國(guó)家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼就地審核監(jiān)督操作規(guī)程>的通知》財(cái)監(jiān)[2003]11號(hào)，及《財(cái)政部<關(guān)于調(diào)整和完善專(zhuān)員辦部分支出日常審核工作>的通知》財(cái)監(jiān)[2010]59號(hào)及相關(guān)規(guī)定，制定財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“天津?qū)T辦”）《對(duì)部分國(guó)家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼就地審核監(jiān)督具體操作規(guī)程》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“具體操作規(guī)程”）。

第二條 具體操作規(guī)程所指部分國(guó)家儲(chǔ)備商品包括：國(guó)家儲(chǔ)備棉、國(guó)家儲(chǔ)備糖、國(guó)家儲(chǔ)備肉，及其他國(guó)家儲(chǔ)備商品。

第三條 天津?qū)T辦負(fù)責(zé)對(duì)部分國(guó)家儲(chǔ)備商品數(shù)量、中央財(cái)政補(bǔ)貼資金實(shí)行就地審核監(jiān)督。

第四條 負(fù)責(zé)國(guó)家儲(chǔ)備商品的中國(guó)儲(chǔ)備棉管理總公司、華商儲(chǔ)備商品管理中心、中國(guó)食品總公司、各儲(chǔ)備公司、儲(chǔ)備庫(kù)點(diǎn)等承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位須接受天津?qū)T辦的就地審核監(jiān)督。

第五條 天津?qū)T辦履行對(duì)部分國(guó)家儲(chǔ)備商品數(shù)量、中央財(cái)政補(bǔ)貼資金實(shí)行就地審核監(jiān)督工作，遵循“實(shí)事求是、客觀公正、科學(xué)規(guī)范、簡(jiǎn)潔高效、依法辦事”的原則。

第六條 專(zhuān)員辦的責(zé)任是及時(shí)出具審核意見(jiàn)，保證審核意見(jiàn) 的準(zhǔn)確性和合法性；各承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的責(zé)任是建立健全內(nèi)部管理制度，保護(hù)儲(chǔ)備商品的安全、完整，保證申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性。

第二章 審核要求和內(nèi)容

第七條 負(fù)責(zé)國(guó)家儲(chǔ)備商品儲(chǔ)備的各承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將涉及國(guó)家儲(chǔ)備商品的類(lèi)別、品種、數(shù)量，金額、等級(jí)、存放庫(kù)點(diǎn)以及國(guó)家儲(chǔ)備商品的收儲(chǔ)、動(dòng)用、輪換、結(jié)存等情況資料報(bào)送當(dāng)?shù)貙?zhuān)員辦。包括：

(一)上級(jí)主管部門(mén)(單位)下達(dá)的國(guó)家儲(chǔ)備商品儲(chǔ)備任務(wù)、收儲(chǔ)計(jì)劃、調(diào)出計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、輪換計(jì)劃等文件。

(二)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位購(gòu)銷(xiāo)國(guó)家儲(chǔ)備商品的合同，國(guó)家儲(chǔ)備商品入庫(kù)或出庫(kù)數(shù)量的驗(yàn)收單據(jù)等資料。

(三)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位與貸款銀行簽訂的國(guó)家儲(chǔ)備商品借款合同及借款憑證。

(四)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位銀行貸款利息結(jié)息單。

(五)承儲(chǔ)單位和代儲(chǔ)單位國(guó)家儲(chǔ)備商品進(jìn)、出、存統(tǒng)計(jì)表。

(六)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位國(guó)家儲(chǔ)備商品利息和費(fèi)用補(bǔ)貼申報(bào)表。

各承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位報(bào)送的資料應(yīng)做到材料完整、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位不能及時(shí)提供上述資料而影響專(zhuān)員辦對(duì)國(guó)家儲(chǔ)備商品審核工作的，由承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位承擔(dān)責(zé)任。

第八條 天津?qū)T設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)國(guó)家儲(chǔ)備商品日常審核監(jiān)管工作，明確崗位職責(zé)，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

第九條 加強(qiáng)對(duì)國(guó)家儲(chǔ)備商品審核材料的日常管理，建立對(duì) 審核材料和審核過(guò)程的信息化管理手段，提高審核工作效能。

第十條 建立健全國(guó)家儲(chǔ)備商品檔案管理制度，分按類(lèi)別、品種建立國(guó)家儲(chǔ)備商品資料檔案，集中管理，妥善保管。

第十一條 審核國(guó)家儲(chǔ)備商品利息費(fèi)用補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核的事項(xiàng)：

(一)根據(jù)國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門(mén)等下達(dá)的國(guó)家儲(chǔ)備商品的收儲(chǔ)、動(dòng)用、輪換、移庫(kù)計(jì)劃與承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的國(guó)家儲(chǔ)備商品賬面變動(dòng)情況和相關(guān)報(bào)表核對(duì)，檢查企業(yè)賬面儲(chǔ)備與儲(chǔ)備計(jì)劃是否相符，是否未經(jīng)允許擅自動(dòng)用國(guó)家儲(chǔ)備商品。

(二)審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的國(guó)家儲(chǔ)備商品總賬、報(bào)表與倉(cāng)庫(kù)保管賬等是否一致，有無(wú)虛報(bào)庫(kù)存數(shù)量的現(xiàn)象。

(三)審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位庫(kù)存國(guó)家儲(chǔ)備商品的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格以及相關(guān)的調(diào)運(yùn)費(fèi)、出入庫(kù)費(fèi)用等是否符合規(guī)定，有無(wú)虛報(bào)庫(kù)存成本的現(xiàn)象。

(四)審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位國(guó)家儲(chǔ)備商品占用的國(guó)撥資金是否按規(guī)定用于商品儲(chǔ)備及其相關(guān)方面；儲(chǔ)備貸款是否與銀行賬一致，是否按規(guī)定實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理。

(五)根據(jù)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的國(guó)家儲(chǔ)備商品平均庫(kù)存成本、平均占用結(jié)算資金、貸款合同、貸款利息結(jié)息單、規(guī)定的利率審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位申報(bào)的國(guó)家儲(chǔ)備商品利息補(bǔ)貼是否真實(shí)、合理，有無(wú)多報(bào)、虛報(bào)利息補(bǔ)貼現(xiàn)象。

(六)審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位對(duì)收到的中央財(cái)政補(bǔ)貼資金是否按規(guī)定設(shè)立資金專(zhuān)戶(hù)管理，是否按規(guī)定用途使用，有無(wú)擠占、挪用 現(xiàn)象。

(七)審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位動(dòng)用、輪換國(guó)家儲(chǔ)備商品產(chǎn)生的價(jià)差盈虧，以及盈虧處理是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

(八)實(shí)地抽審國(guó)家儲(chǔ)備商品賬實(shí)是否相符，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的儲(chǔ)備商品數(shù)量是否與保管賬一致，實(shí)際保管的儲(chǔ)備商品是否與入庫(kù)質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)的數(shù)字一致，是否存在變質(zhì)、虧庫(kù)、挪用或擅自置換等情況。

第十二條 對(duì)國(guó)撥儲(chǔ)備資金使用情況的審核。審核國(guó)撥儲(chǔ)備資金是否按規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用于商品儲(chǔ)備及其相關(guān)方面，承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位有無(wú)擠占、挪用國(guó)撥儲(chǔ)備資金和相應(yīng)虛報(bào)利息補(bǔ)貼現(xiàn)象。

第三章 審核程序和時(shí)間

第十三條 天津?qū)T辦接到承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的申報(bào)材料后，應(yīng)按要求完成審核工作，并出具審核意見(jiàn)。實(shí)行四級(jí)審核制，即“經(jīng)辦人初審—主管處室復(fù)核—辦公室復(fù)審—辦主管領(lǐng)導(dǎo)終審并出具審核意見(jiàn)。具體程序是：

(一)經(jīng)辦人初審。主要審核企業(yè)申報(bào)材料是否完整合規(guī)、依據(jù)是否充分，申報(bào)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否正確；與上期有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接一致。

(二)主管處室復(fù)核。復(fù)核初審的審核依據(jù)是否充分和審核結(jié)果是否合理、準(zhǔn)確并簽署意見(jiàn)。對(duì)經(jīng)辦人審核意見(jiàn)有修改要求的，由經(jīng)辦人修改后再進(jìn)行復(fù)核并簽字，對(duì)有疑點(diǎn)需復(fù)核的要求經(jīng)辦人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字。

(三)辦公室復(fù)審。對(duì)主管處室上報(bào)的審核資料進(jìn)行復(fù)審，并 對(duì)審核意見(jiàn)和提出的問(wèn)題進(jìn)行界定、確認(rèn)并簽署意見(jiàn)。

（四）專(zhuān)員辦主管領(lǐng)導(dǎo)終審。重點(diǎn)審定辦公室的復(fù)核程序是否規(guī)范，發(fā)表意見(jiàn)是否符合有關(guān)政策規(guī)定。

第十四條 對(duì)天津?qū)T辦審核提出的國(guó)家儲(chǔ)備商品財(cái)政補(bǔ)貼調(diào)整意見(jiàn)，申報(bào)單位如沒(méi)有異議，應(yīng)立即調(diào)整申報(bào)材料；如有異議，須將雙方意見(jiàn)同時(shí)上報(bào)，由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)復(fù)核處理。

第十五條 各承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位在國(guó)家儲(chǔ)備商品入庫(kù)（存欄）后5日內(nèi)向天津?qū)T辦上報(bào)申請(qǐng)中央財(cái)政補(bǔ)貼的報(bào)告、利息費(fèi)用申報(bào)表及相關(guān)依據(jù)等資料。

第十六條 天津?qū)T辦要按時(shí)、保質(zhì)、保量地完成審核工作，在承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位申報(bào)的利息費(fèi)用申報(bào)表、儲(chǔ)備商品購(gòu)銷(xiāo)存情況表等有關(guān)資料送達(dá)后5個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作，并出具審核意見(jiàn)。

第四章 監(jiān)督管理

第十七條 天津?qū)T辦應(yīng)當(dāng)建立儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼審核重大事項(xiàng)報(bào)告制度，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告：

(一)擅自動(dòng)用、置換國(guó)家儲(chǔ)備商品的。

(二)未按儲(chǔ)備計(jì)劃儲(chǔ)備國(guó)家儲(chǔ)備商品，或以其他商品充當(dāng)國(guó)家儲(chǔ)備商品，騙取財(cái)政利息費(fèi)用補(bǔ)貼的。

(三)未按國(guó)家儲(chǔ)備商品規(guī)定的品種、等級(jí)、規(guī)格儲(chǔ)備的。

(四)其他重大事項(xiàng)。

第十八條 天津?qū)T辦定期開(kāi)展對(duì)國(guó)家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼資金管理和使用情況的監(jiān)督檢查和調(diào)查研究工作，及時(shí)向財(cái)政部提出完 善政策的意見(jiàn)和建議。

第十九條 天津?qū)T辦于終了對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)，以書(shū)面形式向財(cái)政部提交報(bào)告，并附按《財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、全國(guó)供銷(xiāo)合作總社、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對(duì)部分國(guó)家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督的通知》(財(cái)建[2001]533號(hào))和《財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對(duì)部分國(guó)家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督的補(bǔ)充通知》(財(cái)建[2002]428號(hào))規(guī)定填報(bào)的有關(guān)統(tǒng)計(jì)表格，專(zhuān)項(xiàng)總結(jié)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表要一式兩份分別報(bào)送財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司和監(jiān)督檢查局。

第二十條 財(cái)政部將對(duì)天津?qū)T辦國(guó)家儲(chǔ)備商品審核工作進(jìn)行考核，考核內(nèi)容主要是日常審核是否符合本具體操作規(guī)程及財(cái)政部有關(guān)操作規(guī)程和相關(guān)規(guī)定的要求，手續(xù)是否完備，操作是否 規(guī)范，審核是否及時(shí)，重大問(wèn)題是否處理上報(bào)，年終總結(jié)是否認(rèn)真等。

第五章 罰 則

第二十一條 天津?qū)T辦發(fā)現(xiàn)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位一般性管理問(wèn)題，可直接提出處理意見(jiàn)，并通知和監(jiān)督承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位立即糾正。

第二十二條 天津?qū)T辦發(fā)現(xiàn)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，立即提出處理和處罰意見(jiàn)，及時(shí)上報(bào)財(cái)政部處理。對(duì)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成國(guó)家儲(chǔ)備商品重大損失、儲(chǔ)備資金損失和虛報(bào)冒領(lǐng)國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼資金的，建議有關(guān)部門(mén)追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第二十三條 財(cái)政部對(duì)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的處理和處罰決定，由天津?qū)T辦監(jiān)督執(zhí)行，并將有關(guān)執(zhí)行情況報(bào)財(cái)政部備案。

第二十四條 財(cái)政部負(fù)責(zé)對(duì)天津?qū)T辦審核工作的考核，對(duì)工作失職的給予通報(bào)批評(píng)，問(wèn)題嚴(yán)重的要追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。

第六章 附 則

第二十五條 本具體操作規(guī)程由專(zhuān)員辦負(fù)責(zé)解釋。第二十六 條 本具體操作規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：財(cái)政部駐海南財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

附件：

海南省再生資源增值稅退稅工作操作規(guī)程

第一章

總

則

第一條

為更好地落實(shí)國(guó)家對(duì)再生資源回收行業(yè)實(shí)行增值稅先征后退的優(yōu)惠政策，規(guī)范海南省再生資源增值稅退稅的申報(bào)、審核、審批工作程序，提高工作質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處一般增值稅退稅行政審批管理程序暫行規(guī)定》的通知（財(cái)監(jiān)[2003]110號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于再生資源增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]157號(hào)），以及財(cái)政部《關(guān)于明確辦理再生資源增值稅退稅程序的補(bǔ)充通知》（財(cái)監(jiān)[2009]7號(hào)）等法律、行政法規(guī)和財(cái)政規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，制定本退稅工作操作規(guī)程。

第二條

本規(guī)程適用于海南省內(nèi)再生資源回收經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，以及報(bào)廢船舶拆解和報(bào)廢機(jī)動(dòng)車(chē)拆解企業(yè)增值稅先征后退的申報(bào)受理、審核、審批工作。

第三條

本規(guī)程中所稱(chēng)各級(jí)財(cái)政部門(mén)是指財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)海南專(zhuān)員辦）、海南省財(cái)政廳，以及實(shí)行增值稅先征后退企業(yè)所在市（縣）財(cái)政局。第四條

本規(guī)程所稱(chēng)的再生資源，是指《再生資源回收管理辦法》（商務(wù)部令2007年第8號(hào)）第二條所稱(chēng)的再生資源，即在社會(huì)生產(chǎn)和生活消費(fèi)過(guò)程中產(chǎn)生的，已經(jīng)失去原有全部或部分使用價(jià)值，經(jīng)過(guò)回收、加工處理，能夠使其重新獲得使用價(jià)值的各種廢棄物。上述加工處理，僅指清洗、挑選、整理等簡(jiǎn)單加工。

第五條

適用退稅政策的增值稅一般納稅人應(yīng)同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：

（一）按照《再生資源回收管理辦法》（商務(wù)部令2007年第8號(hào)）第七條、第八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)備案的，已經(jīng)按照有關(guān)規(guī)定備案；

（二）有固定的再生資源倉(cāng)儲(chǔ)、整理、加工場(chǎng)地；

（三）通過(guò)金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的再生資源銷(xiāo)售額占全部再生資源銷(xiāo)售額的比重不低于80%；

（四）自2007年1月1日起，未因違反《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》、《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》或者《再生資源回收管理辦法》，受到刑事處罰或者縣級(jí)以上工商、商務(wù)、環(huán)保、稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)相應(yīng)的行政處罰（警告和罰款除外）。

第二章

退稅審核審批工作職責(zé)和程序

第六條

海南省再生資源企業(yè)增值稅退稅工作，由海南專(zhuān)員辦牽頭，實(shí)行市（縣）財(cái)政初審、省級(jí)財(cái)政復(fù)審、專(zhuān)員辦終審三級(jí)組織實(shí)施。

第七條

再生資源增值稅一般納稅人原則上按季申請(qǐng)退稅。

第八條

初審工作由再生資源增值稅一般納稅人所在地市（縣）財(cái)政局負(fù)責(zé)。

第九條

市（縣）財(cái)政部門(mén)應(yīng)要求退稅企業(yè)提供以下申請(qǐng)退稅資料并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審核：

（一）退稅企業(yè)退稅申請(qǐng)函；

（二）《一般增值稅退付申請(qǐng)書(shū)》原件（由海南專(zhuān)員辦向初審部門(mén)提供）；

（三）《一般增值稅退付申報(bào)審核表》（見(jiàn)附1）；

（四）繳稅付款憑證（稅收繳款書(shū)）、增值稅納稅申報(bào)表復(fù)印件；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明；

（六）申報(bào)人當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表復(fù)印件；

（七）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代碼證復(fù)印件（加蓋印章，第一次申報(bào)時(shí)報(bào)送）；

（八）按照《再生資源回收管理辦法》第七條、第八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)備案的，商務(wù)主管部門(mén)核發(fā)的備案登記 證明的復(fù)印件（加蓋印章，第一次申報(bào)時(shí)報(bào)送）；

（九）再生資源倉(cāng)儲(chǔ)、整理、加工場(chǎng)地的土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證或者其租賃合同的復(fù)印件（加蓋印章，第一次申報(bào)時(shí)報(bào)送），同時(shí)必須根據(jù)土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證或者其租賃合同注明的地址進(jìn)行實(shí)地核查落實(shí)；

（十）通過(guò)金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的再生資源銷(xiāo)售額及全部再生資源銷(xiāo)售額的有關(guān)數(shù)據(jù)及資料（《退稅期內(nèi)再生資源銷(xiāo)售明細(xì)表》，見(jiàn)附2）；

（十一）《企業(yè)基本情況表》（見(jiàn)附3）；

（十二）未受到縣級(jí)以上工商、商務(wù)、環(huán)保、稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)相應(yīng)的行政處罰（警告和罰款除外）的書(shū)面申明（《未受處罰聲明》，見(jiàn)附4）；

（十三）《退稅資料真實(shí)性聲明》（見(jiàn)附5）。

本條第（七）、（八）、（九）項(xiàng)內(nèi)容退稅企業(yè)應(yīng)在第一次申請(qǐng)時(shí)上報(bào)一式二份，市縣財(cái)政局審核后自留一份備案，一份隨同

（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、（六）、（十）、（十一）、（十二）、（十三）一起送省財(cái)政廳復(fù)審。

第十條

市（縣）財(cái)政局應(yīng)當(dāng)在收到退稅申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)向復(fù)審財(cái)政機(jī)關(guān)（省財(cái)政廳）提交初審意見(jiàn)，并在退稅企業(yè)提供的《一般增值稅退付申請(qǐng)書(shū)》的市縣財(cái)政局初審欄內(nèi)加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)印鑒和單位公章。

第十一條

市（縣）財(cái)政局對(duì)于納稅人第一次申請(qǐng)退稅 的，應(yīng)當(dāng)在上報(bào)初審意見(jiàn)前派人到現(xiàn)場(chǎng)審核有關(guān)條件的滿(mǎn)足情況；有特殊原因不能做到的，應(yīng)在提交初審意見(jiàn)后2個(gè)月內(nèi)派人現(xiàn)場(chǎng)審核有關(guān)條件的滿(mǎn)足情況，發(fā)現(xiàn)有不滿(mǎn)足條件的，及時(shí)通知負(fù)責(zé)復(fù)審或者終審的財(cái)政機(jī)關(guān)。

第十二條

海南省財(cái)政廳在收到初審意見(jiàn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向負(fù)責(zé)終審的財(cái)政機(jī)關(guān)（海南專(zhuān)員辦）提交復(fù)審意見(jiàn)。

第十三條

海南專(zhuān)員辦在收到復(fù)審意見(jiàn)之日起10個(gè)工作內(nèi)完成終審并辦理退稅批復(fù)函。

第十四條

市（縣）財(cái)政局應(yīng)當(dāng)依據(jù)海南專(zhuān)員辦的退稅批復(fù)函，開(kāi)具《收入退還書(shū)》，分別從中央庫(kù)（75%）和地方庫(kù)（25%）退付。

第十五條

負(fù)責(zé)初審、復(fù)審的財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期（自收到納稅人第一次退稅申請(qǐng)之日起至少每12個(gè)月一次）向同級(jí)公安、商務(wù)、環(huán)保和稅務(wù)部門(mén)及人民銀行對(duì)納稅人申明的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)的與申明不符的問(wèn)題要嚴(yán)肅處理。凡問(wèn)題在初次申請(qǐng)退稅之日前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)追繳納稅人此前騙取的退稅款，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并取消其以后申請(qǐng)享受再生資源退稅政策的資格；凡問(wèn)題在初次申請(qǐng)退稅之日后發(fā)生的，取消其刑事處罰和行政處罰生效之日起申請(qǐng)享受財(cái)稅[2008]157號(hào)規(guī)定的退稅政策資格。

第十六條

海南專(zhuān)員辦、負(fù)責(zé)初審和復(fù)審的海南省、市（縣）財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)廉政制度與工作紀(jì)律，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)對(duì)退稅工作的監(jiān)督，不斷改進(jìn)和完善增值稅退稅審批工作。負(fù)責(zé)初審、復(fù)審和終審的財(cái)政部門(mén)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第三章

附則

第十七條

本規(guī)程由海南專(zhuān)員辦和海南省財(cái)政廳共同負(fù)責(zé)解釋。

第十八條

本規(guī)程自2009年1月1日起執(zhí)行。

附：

1、《一般增值稅退付申報(bào)審核表》

2、《退稅期內(nèi)再生資源銷(xiāo)售明細(xì)表》

3、《企業(yè)基本情況表》

4、《未受處罰聲明》

5、《退稅資料真實(shí)性聲明》

第五篇：財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

廠辦大集體改革中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)

補(bǔ)助資金審核實(shí)施辦法

第一條 為加強(qiáng)對(duì)我省中央企業(yè)廠辦大集體改革中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金的審核，確保中央補(bǔ)助資金的有效使用和廠辦大集體改革工作的順利進(jìn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政部關(guān)于廠辦大集體改革中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金管理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2011]114號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于中央企業(yè)廠辦大集體改革中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金管理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2001]231號(hào)）要求，特制定本辦法。

第二條 廠辦大集體，是指各類(lèi)中央管理企業(yè)（含國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)所屬企業(yè)，以下統(tǒng)稱(chēng)中央企業(yè)）、地方國(guó)有企業(yè)和中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體。

第三條 廠辦大集體中央補(bǔ)助資金，是指上述廠辦大集體按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展廠辦大集體改革工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[2011]18號(hào)）的精神進(jìn)行改革時(shí)，在按規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理后，凈資產(chǎn)仍不足以支付解除在職職工勞動(dòng)關(guān)系經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，差額部分所需資金由中央財(cái)政按比例補(bǔ)助的資金。第四條 中央企業(yè)廠辦大集體改革完成后，專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)文件由集團(tuán)公司或主管部門(mén)報(bào)送財(cái)政部。

地方國(guó)有企業(yè)和中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體由甘肅省財(cái)政廳向財(cái)政部提交專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)文件，報(bào)送財(cái)政部。

第五條 甘肅省財(cái)政廳根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于廠辦大集體改革中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金管理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2011]114號(hào)）三、五、六、七條規(guī)定,負(fù)責(zé)對(duì)市州財(cái)政局上報(bào)的廠辦大集體資料的收集，和有關(guān)清算中央專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金報(bào)送工作。

中央企業(yè)根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于中央企業(yè)廠辦大集體改革中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金管理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2001]231號(hào)）三、四、五條規(guī)定，整理相關(guān)資料進(jìn)行報(bào)送工作。

第六條 財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甘肅專(zhuān)員辦）負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政部委托的中央企業(yè)廠辦大集體專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)進(jìn)行審核。同時(shí),負(fù)責(zé)對(duì)由甘肅省財(cái)政廳報(bào)送的、已報(bào)請(qǐng)財(cái)政部審核同意，預(yù)撥中央補(bǔ)助資金的地方國(guó)有企業(yè)和中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體，按城市或分清算的申請(qǐng)文件進(jìn)行審核。

第七條 甘肅專(zhuān)員辦對(duì)中央財(cái)政補(bǔ)助資金審核與監(jiān)督管理的原則：

（一）堅(jiān)持客觀、公正、科學(xué)、實(shí)效的原則；

（二）以城市和分為清算主體；

（三）清算資金實(shí)行專(zhuān)賬管理；

（四）充分發(fā)揮國(guó)家特定政策導(dǎo)向作用的原則；

（五）依法監(jiān)督、規(guī)范有效使用管理的原則。第八條 申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金清算報(bào)告的內(nèi)容：

（一）中央企業(yè)興辦的廠辦大集體需提供企業(yè)性質(zhì)，改革上一效益狀況、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，企業(yè)基本情況，包括廠辦大集體戶(hù)數(shù)、在職集體職工人數(shù)（職工檔案原件，并報(bào)送復(fù)印件備查）和退休人數(shù)、職工工齡和上年工資水平，企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)情況，在職職工勞動(dòng)關(guān)系的處理情況，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的解決情況。

（二）地方國(guó)有企業(yè)及中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體需提供，相關(guān)城市已完成改革工作的廠辦大集體基本情況，企業(yè)性質(zhì)，改革上一效益狀況、在職集體職工人數(shù)（職工檔案原件，并報(bào)送復(fù)印件備查）、職工工齡和上年工資水平，企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)情況，在職職工勞動(dòng)關(guān)系的處理情況，中央財(cái)政補(bǔ)助資金的使用方向，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況及經(jīng)營(yíng)效益情況等。

（三）廠辦大集體（包括中央企業(yè)和地方及中央下放地方企業(yè)）改革的實(shí)施情況，包括改革方式、資產(chǎn)處置情況、在職職工安置情況、在職職工和離退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的解決問(wèn)題；

（四）廠辦大集體（包括中央企業(yè)和地方及中央下放地方企業(yè)）改制需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額、中央財(cái)政應(yīng)撥付的專(zhuān)項(xiàng)資金數(shù)額以及廠辦大集體改革支付的總成本及各項(xiàng)支出。

（五）廠辦大集體（包括中央企業(yè)和地方及中央下放地方企業(yè)）專(zhuān)項(xiàng)資金清算表、已妥善安置的在崗集體職工情況明細(xì)表、離崗集體職工情況明細(xì)表及數(shù)據(jù)軟盤(pán)。

第九條 甘肅專(zhuān)員辦根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于廠辦大集體改革中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金管理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2011]114號(hào)）要求，在受理申請(qǐng)之日起45個(gè)工作日內(nèi)，重點(diǎn)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)性質(zhì)，改制工作完成時(shí)間，在職集體職工人數(shù)、職工工齡和上年工資水平，企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)情況，在職職工勞動(dòng)關(guān)系的處理情況，中央財(cái)政補(bǔ)助資金的使用方向等內(nèi)容進(jìn)行審核。審核結(jié)束后出具《審核意見(jiàn)》及審核結(jié)果匯總表。

第十條 地方國(guó)有企業(yè)及中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行專(zhuān)賬管理，與地方籌集的相應(yīng)資金一并統(tǒng)籌用于安置廠辦大集體職工。

第十一條 甘肅專(zhuān)員辦將不定期對(duì)各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、相關(guān)企業(yè)撥付、管理和使用廠辦大集體中央財(cái)政補(bǔ)助資金的情況實(shí)施監(jiān)督檢查。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用中央財(cái)政補(bǔ)助資金的問(wèn)題，將按照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定予以處理處罰。