第一篇：中國人民銀行會計核算手工處理規定

中國人民銀行會計核算手工處理規定

第一條 為補充《中國人民銀行會計基本制度》關于會計核算手工處理的未盡事宜，規范會計核算手工處理程序，制訂本規定。

第二條 本規定所稱手工處理是指使用特定格式的憑證、賬簿、卡片等，通過手工方式記載賬務，完成會計核算的處理過程。

第三條 中國人民銀行會計核算以電子計算機處理為主，手工處理是電子計算機處理的輔助及補充。會計核算手工處理適用于下列情況：

(一)電子計算機核算系統因突發事件無法正常運行，按照有關規定采取手工應急處理方案。

(二)未采用電子計算機核算，或根據有關規定只能采用手工處理的會計業務。(三)按照規章制度的要求，為了全面反映某些業務活動，在采用電子計算機核算系統完成主要會計核算工作的同時，以手工方式進行的輔助性會計核算工作。如手工記載有關登記簿等。

第四條 賬務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統，兩個系統的賬簿應根據同一憑證分別核算，明細核算發生額合計數與綜合核算發生額必須保持一致。記賬完畢，總賬各科目的余額與同一科目分戶賬（或余額表）的余額合計核對相符。

(一)明細核算的記賬方法。明細核算是根據會計憑證登記分戶賬，根據分戶賬編制余額表。為適應某些業務需要，還可另設登記簿進行輔助性登記。

1、分戶賬

(1)賬頁上首規定填寫的主要事項（如賬號、戶名、利率和頁數等）應詳細填寫。記賬時，要寫明記賬日期，摘要欄扼要填寫款項來源、用途或簡明事由；現金支票、轉賬支票應填列支票號碼后四位數。

損益類各賬戶應具體記載發生收支的事由。收付利息采取匯總憑證的，要寫明戶數和計息期等；采取逐筆填制憑證的，要寫明科目賬號、起止計息日期、利率、積數或本金，費用開支要寫明用途和購買的物品名稱、數量、單價等。

(2)記滿一頁換新賬頁時，應將前頁的最后余額過入新頁的第一格余額欄內，并在摘要欄填寫“承前頁”字樣。

(3)業務發生后，必須根據憑證當時逐筆記載分戶賬，結出余額并交復核員復核。為了簡化手續，對同一賬戶的同一方多筆憑證，可另編制匯總憑證二聯（原憑證作附件），一聯作回單，一聯憑以記賬。

(4)使用單寫式賬頁的，應按月填發余額對賬單與開戶單位對賬；使用復寫式賬頁的，應每記滿一頁即將對賬單交給開戶單位對賬。月末日營業終了，不論賬頁記滿與否，均應另過新賬，并將原賬頁對賬單交給有關單位對賬。

2、現金日記簿 在業務發生后，按照現金憑證分別序時、逐筆記載。除記載記賬日期、憑證號碼外，還要在摘要欄內簡要記載交款或取款單位名稱、款項來源或用途等內容，盡量配合現金項目分類要求。每日營業終了后，結出現金日記簿收、付方合計數，與“現金”科目總賬借方、貸方發生額核對相符。

3、余額表

余額表分為計息余額表和一般余額表兩種：

(1)計息余額表根據同一科目各分戶賬的每日最后余額填列。當日未發生賬務或當日為節假日，需根據上一日的最后余額填列。

每逢旬末、月末，應將余額表上各戶的余額，從月初到旬末、月末逐日相加，結出10天、20天小計和全月合計，并與總賬核對相符。

如有應加、應減積數，應審查發生原因是否合理、數字是否正確，并分別填寫入“應加應減積數”欄，以結出各個賬戶“至本月底的累計未計息積數”，并結轉次月余額表的“至上月底未計息積數”欄。

(2)一般余額表根據同一科目各分戶賬的每日最后余額填列。當日未發生賬務或當日為節假日，需根據上一日的最后余額填列。

4、登記簿

是適應某些業務需要分戶設置的，起備忘、控制和管理作用的輔助性賬簿。(二)綜合核算的記賬方法。綜合核算是根據會計憑證編制科目日結單，根據科目日結單登記總賬，根據總賬編制日計表。

1、科目日結單

每一個會計科目編制一張。根據同一科目的憑證，分別現金、轉賬的借方、貸方各自相加填記，并注明憑證張數、附件張數。“現金”科目日結單，應根據現金科目憑證匯總填列。全部科目日結單的借方、貸方合計數必須相等。

2、總賬

每日營業終了，根據各科目日結單借方、貸方發生額合計數填記，并結出余額。當日未發生賬務的科目（假日同），應根據上一日的余額填入當日余額欄內。借、貸雙方反映余額的科目，其總賬上的本日余額，應根據余額表或分戶賬各戶的借、貸方余額分別加總填記（即借方賬戶的余額，填入借方余額欄內；貸方賬戶的余額，填入貸方余額欄內），不得軋差記載。每逢旬末或月末應將各科目總賬的發生額從月初到旬末、月末逐日相加，結出10天、20天小計和月計以及自年初累計發生額。對計息科目總賬的余額欄，也要做同樣的結計工作，計出旬末、月末計息積數。

3、日計表

日計表的各科目當日發生額和余額，根據各科目總賬的當日發生額和余額填記。借、貸方發生額和借、貸方余額的合計數，必須各自平衡。

第五條 月末，總賬與分戶賬按以下規定進行賬簿結轉：(一)總賬舊賬上的“上年底余額”、“自年初累計發生額”、“月終余額”，分別過入新賬的“上年底余額”、“本年累計發生額”、“上月底余額”欄，年度開始建立新賬時，則只過上年底余額。

(二)分戶式復寫賬頁每月更換一次新賬，并在舊賬頁上的最后一行余額下加注“結轉下月”，將最后余額過入新賬頁，新賬頁日期寫×月1日，摘要欄加注“上月結轉”。第六條 年度終了，各科目分戶賬除各種貸款卡片賬和其他未銷賬的卡片賬可繼續使用外，均應更換新賬頁。

(一)分戶式賬頁應在舊賬的最后一行余額下劃雙紅線后加注“結轉下年”（對于余額已結清的賬戶，應在賬頁上加注“結清”）。將最后余額過入新賬頁同方向，新賬頁日期寫新年度1月1日，在摘要欄加注“上年結轉”。(二)銷賬式賬頁應在舊賬頁未銷各筆的銷賬日期欄加注“結轉下年”，將未銷各筆逐筆過入新賬頁，賬頁記賬日期寫新年度1月1日，在摘要欄除加注“上年結轉”外，還應注明舊賬內容摘要和發生日期，并結出余額。

第七條 賬簿結轉完畢，應將各科目分戶賬新賬頁的余額加總與各該科目總賬舊賬頁余額核對相符，保證銜接無誤。

第八條 記載各種賬簿必須做到真實、準確、完整、及時，嚴格遵守制度規定，以保證核算質量。

(一)賬簿的各項內容，必須根據憑證的有關事項逐筆記載，結出余額，做到內容完整、數字準確、摘要簡明、字跡清晰，嚴禁弄虛作假。如果憑證內容有錯誤或遺漏不全，應更正或補充后再行記賬。

(二)記賬應用藍黑墨水或黑墨水鋼筆書寫，復寫賬頁可用藍、黑圓珠筆墊雙面復寫紙書寫。紅色墨水只用于劃線和沖賬，以及按規定用紅字批注的有關文字說明。(三)賬簿上所寫的文字及金額，一般應占全格的二分之一。摘要欄文字如一格不足用時，可在下一格接續填寫，但其金額應填寫于末一行文字的金額欄內。賬簿余額結清時，應在元位以“-0-”表示結平。

(四)記賬時，應按賬頁行次順序連續登記，不得隔頁跳行。發生空頁時，用紅色對角線劃掉，注明作廢；發生空行時，應在空行的通欄內用紅字注明“空行”字樣；(五)憑證、賬簿蓋錯印章，應在所錯蓋印章上用紅筆劃‘×’以示注銷，再補蓋正確印章。

(六)賬簿上的一切記載，不許涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。第九條 賬務處理要嚴肅認真，正確無誤。發生賬務差錯，應經部門會計主管審批后，分別按下列規定辦理更正，并對錯賬的原因、日期、金額以及沖正的日期等進行登記。

(一)當日發生的差錯

1、日期或金額寫錯時，應以一道紅線把錯誤數字劃銷，將正確數字寫在劃銷數字的上邊，并由記賬員在左端蓋章證明。如劃錯紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，并由記賬員在右端蓋章證明；文字寫錯，應將錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊。

2、憑證填錯科目或賬戶，應先改正憑證，再參照

1、項辦法更正賬簿。

3、已使用的賬頁記載錯誤無法更正時，不得撕毀，可另換新賬頁記載，但必須經過全頁復核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員及部門會計主管蓋章證明，注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在賬簿最后一頁備查。

(二)次日或以后發現的差錯

1、記賬串戶，應填制同方向紅、蘭字憑證更正。用紅字憑證記入原錯誤的賬戶，在摘要欄內批注：“更正×年×月×日錯賬”字樣；同時，在原記錯賬的摘要欄內批注“已于×年×月×日更正”字樣；用藍字憑證記入正確的賬戶，在摘要欄內注明：“補記×年×月×日賬”字樣及簡明事項。

2、憑證金額填錯，賬簿隨之記錯，應填制借、貸方紅字憑證將錯誤金額全數沖銷，再按正確金額重新填制借、貸方蘭字憑證補記入賬，并在摘要欄內注明情況。同時在原錯誤憑證上批注：“已于×年×月×日更正”字樣。

3、憑證填錯科目或賬戶，賬簿隨之記錯，應參照

2、項辦法辦理沖正，并在原錯誤憑證上批注“×年×月×日更正”字樣。

4、本年度發現隔年度錯賬，應填制蘭字反方向憑證更正，不更改決算報表。

5、凡沖正錯賬影響利息計算時，應計算應加、應減積數。第十條 會計憑證、賬簿的裝訂

(一)會計憑證每日按固定順序裝訂。裝訂時要將科目日結單、憑證、附件整理整齊，并加具封面、封底，在裝訂處加封，由裝訂人員在加封處蓋章。

(二)已裝訂成冊的憑證，應按順序編列憑證總號，并與科目日結單的憑證總張數核對相符。

(三)年度中間更換的舊賬頁或結清戶的賬頁，裝訂時應按科目、賬號順序排列，并且按賬簿編號，妥善保管，俟年度終了全部賬頁更換完畢，再按年度整理。

第二篇：中國人民銀行會計核算監督辦法

中國人民銀行會計核算監督辦法

第一章 總 則

第一條 為加強會計核算管理，規范會計核算監督行為，提高會計核算監督水平，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱會計核算監督是指對營業、國庫、貨幣金銀等業務的會計核算全過程進行的審核、控制和檢驗。

第三條 本辦法適用于人民銀行各級機構開展會計核算監督的部門（以下稱監督部門）和辦理會計核算業務的營業、國庫、貨幣金銀等部門。

第四條 會計核算監督應把好會計核算質量關，促進會計核算規范化，加強風險防范。會計核算監督的主要任務是：

（一）審核業務處理依據是否合規有效，賬務處理手續是否符合制度規定；

（二）加強核算過程監督，重點監督會計核算風險環節，維護資金安全；

（三）檢驗會計核算結果是否準確無誤，會計信息反映是否真實完整；

（四）發現和督促糾正會計核算的違規情況，及時反映違規行為；

（五）提出完善會計規章制度、會計管理和內部控制的意見和建議。

第五條 會計核算監督人員（以下稱監督人員）和監督部門依法合規履職。核算部門應支持會計核算監督工作的順利開展，提供實施會計核算監督必需的會計資料，就有關會計事項和問題作出解釋說明，對監督過程中發現的違規情況按要求進行整改。

第六條 會計核算監督應遵循的基本原則：

（一）獨立性原則。事后監督人員應獨立于核算人員。

（二）連續性原則。會計核算監督應做到每工作日持續進行。

（三）及時性原則。及時實施會計核算監督，及時反饋監督結果，及時督促整改。

（四）全面性原則。對人民銀行營業、國庫、貨幣金銀等部門的各項會計核算業務實施監督。

（五）重點性原則。會計核算監督應重點檢查大額資金匯劃、特殊業務處理等風險環節。第七條 實施會計核算監督必須依據人民銀行會計基本制度和會計財務、支付結算、國庫、貨幣金銀等相關業務的規章制度。

第八條 會計核算監督工作接受上級行會計財務部門牽頭支付結算、國庫、貨幣金銀等部門的業務指導。

第二章 監督機構和人員

第九條 人民銀行地市中心支行及以上各級分支機構的監督部門對所轄會計核算業務實施監督。

核算部門可根據業務需要和核算系統管理要求設立履行監督職責的崗位。

第十條 監督部門按照相互制約和分工負責的原則合理設置崗位，主要設置主管崗、綜合崗、營業部門核算業務監督崗、國庫部門核算業務監督崗、貨幣金銀部門核算業務監督崗、檔案管理等基本崗位。

監督部門根據業務量大小配備足夠的監督人員，并科學地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人。

第十一條 監督人員應具備以下條件：

（一）良好的思想品德，堅持原則，忠于職守，認真負責；

（二）熟悉相關的政策法規及各項業務規章制度，具有檢查和分析問題的能力；

（三）具備較高的業務水平，較豐富的實際工作經驗和較強的計算機操作技能；

（四）具備會計從業資格，熟悉相關會計核算工作；

（五）未發生過重大業務差錯，無不良記錄。第十二條 監督人員主要職責是：

（一）審查核算部門會計核算業務的合規性、準確性、完整性、及時性；

（二）監督核算部門貫徹執行國家有關財經法規和人民銀行各項會計規章制度及操作規程；

（三）嚴格按照監督辦法和具體業務監督流程的要求，認真負責地實施監督；

（四）記錄每日監督過程和方法，分析和反映會計核算監督工作情況和監督結果；

（五）跟蹤差錯的處理和糾正情況，發現特殊情況及時向監督部門主管反映。第十三條 監督人員享有以下權利：

（一）要求核算部門提供必要的會計資料，對有關會計事項和問題作出解釋；

（二）有權反映和督促糾正監督過程中發現的違反國家法律、法規或有關規章制度的事項；

（三）對監督過程中發現的會計核算差錯，向核算部門提出限期整改的要求；

（四）對監督過程中發現的重大差錯、事故和舞弊行為，特殊情況下可直接向本行行長或上級行報告。

第十四條 監督人員不得有下列行為：

（一）同時兼職核算崗位或參與核算部門的會計核算；

（二）違反審核程序或超越權限實施會計核算監督；

（三）代替被監督對象更改差錯；

（四）隱瞞、遲報重大差錯、事故和舞弊行為；

（五）向無關人員泄露會計核算監督情況。

第三章 監督內容和方法

第十五條 營業部門核算業務的監督內容

（一）監督范圍：存款準備金、繳存財政存款、特種存款、現金、再貸款、再貼現、公開市場操作、支付往來、聯行往來、同城票據交換、固定資產、金銀、財務收支、內部資金往來、表外等業務的會計核算，以及會計核算系統運行參數和賬務參數設置、變更情況。

（二）監督對象：紙介質或電子數據信息形式的會計憑證及附件，賬、表、簿，會計核算系統工作日志和其他需要監督的會計資料。

第十六條 國庫部門核算業務的監督內容

（一）監督范圍：預算收入與支出、各項往來和資金清算、國債發行與兌付、表外等業務的會計核算，以及國庫會計核算系統運行參數和賬務參數的設置、變更等情況。

（二）監督對象：紙介質或電子數據信息形式的會計憑證及附件，科目日結單，賬、表、簿，國庫會計核算系統日志和其他需要監督的會計資料。

第十七條 貨幣金銀部門核算業務的監督內容

（一）監督范圍：發行基金調撥、殘損人民幣銷毀、商業銀行存取款、發行基金庫存等業務的會計核算。

（二）監督對象：紙介質或電子數據信息形式的會計憑證及附件，賬、表、簿，其他需要監督的會計資料。

第十八條 會計核算監督應將大額資金匯劃、同城票據交換、改變計息方式、利率或計息積數調整、國庫撥款和退庫、國債兌付、發行基金調撥和商業銀行存取款、殘損人民幣銷毀、錯賬沖正、補記賬務、開銷戶、異常掛賬和銷賬、重要空白憑證使用管理、系統數據恢復、系統參數變更、系統操作員管理、內外賬務核對、會計人員加班等風險環節作為監督重點。

第十九條 會計核算監督采取集中監督和分散監督相結合的方法。集中監督，是指監督部門對全轄各部門會計核算業務進行統一監督。分散監督，是指各業務部門對本部門會計核算業務自行開展的監督。第二十條 會計核算監督采取人工監督和計算機監督相結合的手段。

人工監督，是指審查業務憑證、勾對流水清單、審閱計算機系統日志、核對賬表等對紙介質會計資料實施的會計核算監督。

計算機監督，是指借助電子化手段，運用會計核算監督系統，采取調閱、錄入比對、自動比對、查閱數據信息等方式實施的會計核算監督。

第二十一條 會計核算監督應事前、事中和事后監督相結合。

事前監督，是指核算業務發生前，核算部門受理業務時開展的柜面監督。

事中監督，是指核算業務處理過程中，核算部門采取復核、審批、認證等方式開展的監督。

事后監督，是指核算業務發生后，對核算結果實施的復核和審驗。第二十二條 會計核算監督分為現場監督和非現場監督。核算部門內設的監督機構和監督崗位適時開展現場監督；監督部門以非現場監督為主，經分管行長授權可開展現場監督。

現場監督，是指對核算部門不能每日提交的登記簿、重要空白憑證等會計資料及實物使用管理進行的實地查驗。

非現場監督，是指對核算部門提供的紙介質會計資料或通過監督系統獲取的數據信息實施的監督。

第四章 監督工作程序

第二十三條 核算部門開展會計核算監督的工作程序

核算部門對會計核算過程進行監督時，應加強柜面監督，認真審核會計憑證的真實性、合規性和合法性；運用計算機系統完善崗位設置，落實會計業務處理操作規程，加強復核、授權審批等核算環節的監督。

核算部門通過內設機構或專門崗位對會計核算進行監督時，可根據核算系統管理要求簡化會計資料交接方式，提高會計監督時效；按照實施監督、記載監督事項、發出監督通知書、分析監督結果、處理會計資料等程序開展監督。

第二十四條 監督部門開展會計核算監督程序包括交接會計資料、實施監督、記載監督事項、發出監督通知書、分析監督結果、處理會計資料等。

（一）交接會計資料

監督部門應指定專人接收、返還紙介質會計資料，嚴格履行交接手續。核算部門應不遲于每工作日上午將上一工作日的紙介質會計資料送達至或被監督數據信息傳遞至監督部門，確因特殊情況不能按時送達的，應由核算部門說明原因并經其主管行長批準后，適當延長時間。

核算部門送達的紙介質會計資料，應按照規定進行排序整理后移交；定期移交的紙介質會計資料，能裝訂成冊的，裝訂后移交。

監督人員不得對接收到的紙介質會計資料進行涂改、污損、抽換、刪減等處理。通過計算機系統發送和接收被監督數據信息時，應采取實名操作、授權認證、數據加密等安全措施。

（二）實施監督

監督部門應于收到會計資料后一個工作日內完成監督。監督部門依據影像信息進行監督的，應與原始資料進行核對。

（三）記載監督事項

監督人員應對監督完畢的會計資料予以確認，并及時記載“會計核算監督工作日志”（見附表1），詳細記錄監督內容、監督過程中發現的問題及相關重要事項的監督情況。

（四）發出監督通知書

監督人員對監督中發現的違規情況，應填寫紙質或電子形式的“會計核算監督通知書”（見附表2），經部門主管審批確認后，及時傳送核算部門。

核算部門收到“會計核算監督通知書”后，要及時查明原因，落實處理結果，由會計主管在“會計核算監督通知書”上簽章確認，在規定時限內返還監督部門。

監督部門收到返還的“會計核算監督通知書”后，應核實核算部門處理情況。

（四）分析監督結果

監督部門應對監督過程中發現的違規情況進行歸類統計分析，提出整改意見或建議，定期向核算部門通報；應加強對日常監督結果的分析應用，開展會計核算風險評估和預警，提出完善會計規章制度、會計管理和內部控制的意見和建議

監督部門應依據監督過程中發現的違規情況的性質及對資金安全的影響程度，將違規情況可分為三類： 1.規范性問題，是指違規操作，但未造成賬務處理錯誤、未形成資金風險隱患的情況。2.核算差錯，是指違反會計核算規章制度，造成賬務處理錯誤的情況。3.事故，是指違反法律法規和相關規章制度，性質嚴重或造成資金損失的情況。

（五）處理會計資料

監督部門對監督完畢不需返還的紙介質會計資料，按會計檔案管理要求裝訂保管；對核算部門要求返還的紙介質會計資料，應于監督工作結束次日返還。返還核算部門的紙介質會計資料，由核算部門裝訂保管。

通過影像方式實施監督，不需移交的紙介質會計資料，由核算部門按會計檔案管理要求裝訂保管。

監督過程中形成的紙介質會計資料，由監督部門參照相同或類似會計檔案保管要求進行處理。

監督部門對影像信息、監督數據備份等監督工作形成的數據信息，按會計檔案管理要求保管。

第五章 監督工作管理

第二十五條 建立健全監督管理制度

（一）重大差錯和事故報告制度。監督人員在監督過程中發現重大差錯或事故，必須及時向本部門主管報告，由部門主管向主管行長報告。特殊情況下可直接向本行行長或上級行報告。

（二）監督工作情況反饋制度。應定期總結監督工作情況，針對存在的問題提出意見和建議，向相關部門和主管行長反饋。

（三）授權審批制度。監督人員簽發“會計核算監督通知書”、監督系統參數修改等重要事項應經本部門主管審批或授權審批后辦理。

（四）現場監督管理制度。現場監督應采取定期和不定期相結合的方式開展。監督部門進行現場監督前，應向核算部門發出由監督部門主管簽章確認的會計核算現場監督通知書，明確監督時間、監督人員和監督內容等。監督人員應及時記錄現場監督情況。

（五）監督系統使用管理制度。要加強對監督系統的操作管理、用戶管理等日常管理，確保會計監督系統安全運行。

（六）會計資料傳遞交接制度。應規范會計資料傳遞交接手續，明確各方責任，防止會計資料丟失、泄密。

（七）崗位責任制度。會計核算監督應建立健全崗位責任制，明確各崗位的基本職責。

（八）崗位輪換制度。監督人員應實行定期輪崗，崗位輪換時要辦理交接手續。

（九）會計檔案管理制度。會計核算監督應做好相關會計檔案的歸檔、保管、調閱、移交等工作，確保會計檔案安全完整。

（十）主管檢查制度。部門主管應定期或不定期檢查監督工作開展情況和各項規章制度執行情況，針對發現問題改進和規范監督工作，確保監督質量。

（十一）工作協調制度。監督部門應加強與核算部門的溝通協調，建立良好的工作配合機制。

第二十六條 監督人員應加強業務學習，提高監督水平。會計財務部門負責監督人員綜合性業務的培訓，支付結算、國庫、貨幣金銀等部門應根據業務發展情況，負責監督人員相應專項業務的培訓。

第二十七條 會計核算監督工作實行考核獎懲制度。

（一）監督人員忠于職守、堅持原則、成績突出的，應給予表彰獎勵。

（二）監督工作實行“誰監督，誰負責”的原則。對監督人員因不認真履行監督職責、工作嚴重失職造成的損失追究監督責任；對發現問題隱瞞不報或袒護責任人的行為，要從嚴處理。具體責任追究，按有關規定執行。

第六章 附 則

第二十八條 本辦法由總行負責解釋和修改。

第二十九條 上海總部，各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門市中心支行可依據本辦法制定實施細則，并報總行備案。

第三十條 總行各業務主管部門可依據本辦法制定相應會計核算業務的監督操作規程。第三十一條 本辦法自印發之日起執行，同時廢止《中國人民銀行會計事后監督辦法》（銀辦法［2002］126號）和《中國人民銀行事后監督中心工作規程》（銀辦發［2004］159號）。

第三篇：會計核算處理規則（最終版）

會計核算處理（內賬）規則

一.現金科目、銀行存款科目： 科目的借、貸方必須做到現金流量項目的指定。二.應收賬款、其他應收賬款科目：科目主要用于公司客戶、個人客戶的往來業務核算。

1、預收貨款、收到貨款

借：現金類科目----現金流量項目

貸：應收賬款---客戶

其他應收賬款----單位

-----個人

2、發生應收往來業務時

借：應收賬款----客戶

其他應收賬款----單位

------個人

貸：主營業務收入-----內銷收入

-----待確認收入

其他業務收入

對于預收客戶的業務貨款不得使用“預收賬款”科目，統一使用“應收賬款、其他應收賬款”科目

三、存貨核算類科目：原材料、低值易耗品、產成品（庫存商品暫禁用）主要用于生產材料、機器設備用材料、低值易耗品材料的入庫、出庫、結存核算

1.1、生產用材料入庫

借：原材料----生產材料（倉庫入庫單財務聯1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算

生產材料主要指：直接用于產品生產過程中的材料，如：保護膜、海綿砂、百潔布、清洗劑等

1.2、機器設備用材料入庫

借：原材料----機器耗材（倉庫入庫單財務聯1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算

機器設備耗材主要指：直接用于機器設備生產過程中的材料，如：刀具、切削油、導軌油等

1.3、工裝夾具材料入庫

借：原材料----工裝夾具耗材（倉庫入庫單財務聯1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算

工裝夾具耗材主要指：生產過程中測量、生產輔助用工具、材料，如：筒夾、刀粒、刀柄、刀盤、通止規、CNC夾具等

1.4、辦公文具用品入庫

借：原材料----辦公文具用品（倉庫入庫單財務聯1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算 辦公用品主要指：公司各部門所使用的辦公用工具、紙張、表單等，如：筆、紙、計算器、各種表單等

1.5、輔助材料入庫

借：原材料----輔助材料（倉庫入庫單財務聯1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算

輔助材料主要是指：公司各部門所使用的五金配件、水電裝修用材料、勞保用品等 根據以上材料入庫核算的分類，對于以上材料出庫核算也必須分類處理，具體要求如下：

2.1、生產材料、機器設備材料、工裝夾具材料領用出庫

借：生產成本----直接材料

貸：原材料-----生產材料（領料單、退料單或藍、紅領料單）

原材料-----機器設備耗材（領料單、退料單或藍、紅領料單）

原材料-----工裝夾具耗材（領料單、退料單或藍、紅領料單）

2.2、辦公用品、輔助材料領用出庫

借：制造費用---辦公費（成本中心，具體根據成本科目核算要求處理）

-----機物料消耗

管理費用----辦公費（部門核算，具體根據期間費用科目核算要求處理）

-----機物料消耗

貸：原材料-----辦公用品（領料單、退料單或藍、紅領料單）

-----輔助材料（領料單、退料單或藍、紅領料單）

四、固定資產類科目核算：固定資產入庫、折舊、變更等必須通過固定資產管理系統進行賬務處理，具體要求如下：

1.1、固定資產驗收入庫

借：固定資產

（編制固定資產驗收單、固定資產卡片建立）

貸：應付賬款----供應商

1.2、固定資產折舊

借：制造費用----折舊費（成本中心）

管理費用----折舊費（部門）

其他業務成本----出租設備折舊

貸：累計折舊

（系統報表）

五、借款類科目核算：短期借款、長期借款主要用于銀行、融資平臺的借款核算

1.1、銀行借款

借：銀行存款----XXX銀行

貸：短期借款-----金融機構

-----個人

1.2、政府、融資機構

借：銀行存款-----XXXX銀行

貸：長期借款-----融資機構

六、應付賬款、其他應付賬款科目核算：主要用于公司供應商、個人供應商業務往來業務核算

1.1、發生業務時的會計處理依據第三、四條規則進行處理

1.2、往來業務結算時

借：應付賬款----供應商（倉庫入庫單財務聯2）

其他應付賬款-----單位（倉庫入庫單財務聯2）

------個人（倉庫入庫單財務聯2）

貸：現金類科目---現金流量項目

對于預付給供應商的業務貨款不得使用“預付賬款”科目，統一使用“應付賬款、其他應付賬款”科目

七、主營業務收入、其他業務收入核算：具體處理如下：

1.1、產品銷售收入會計處理規則

借：應收賬款----客戶

其他應收款---單位

----個人

貸：主營業務收入----內銷收入項目（對帳單確認并開發票的收入）

主營業務收入----待確認的收入（對帳單沒有確認的業務）

1.2、設備租賃收入會計處理規則

借：應收賬款-----客戶

貸：其他業務收入------設備租賃收入

八、公司所有工資核算采用計提的方式，會計具體處理規則如下：

計提時：

借：生產成本---直接人工（車間人員的工資，不含領班以上人員工資）

制造費用---工資（成本中心，具體根據成本科目核算要求處理）

制造費用---社保費（公司承擔的部份）

管理費用---工資（部門核算，具體根據期間費用科目核算要求處理）

管理費用---社保費（公司承擔的部份）

貸：應付職工薪酬

其他應付款-----社保費（公司承擔的部份）

發放工資時：

借：應付職工薪酬

貸：現金（銀行存款）

應交稅費----個人所得稅

其他應付款----社保費（個人承擔的部份）

向稅務繳費時：

借：應交稅費----個人所得稅

其他應付款----社保費（個人承擔的部份）

其他應付款----社保費（公司承擔的部份）

貸：銀行存款

九、生產成本核算會計憑證處理如下：

領用材料時：

借： 生產成本---直接材料---成本對象

----機器設備耗材-----成本對象

貸： 原材料----生產材料（輔助材料等二級科目）

計提工資時：

借： 生產成本---直接人工----成本中心

貸：應付職工薪酬

月底分配制造費用：

借： 作業成本----成本中心

貸：制造費用----部門---成本中心

十、公司零星的業務采購（張波、彭玉、黃小芳等人）的采購業務會計處理如下：

倉庫入庫時：

借：原材料------XXX材料（二級科目）

貸：應付賬款---零星采購---XXXX

出納結算時：

借：應付賬款---零星采購---XXXX

貸：現金類科目--現金流量項目

十一、車間半成品、成品入庫的業務會計處理如下：

借：產成品（半成品）----成本對象（數量、金額核算）

貸：生產成本----直接材料--成本對象

----直接人工--成本中心

----設備材料--成本對象

----作業成本--成本中心

十二、公司成本科目、期間費用科目核算見附表

（庫存商品科目、低值易耗品科目暫停使用）

第四篇：會計核算基礎工作規定

會計核算基礎工作規定

第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定 本規定。

第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)更換新帳時，需要結轉新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

第五篇：中國人民銀行槍支管理規定

中國人民銀行槍支管理規定

中國人民銀行槍支管理辦法

第一條為加強中國人民銀行系統的槍支管理，確保保衛干部和專職守衛押運人員(以下簡稱保衛守押人員)依法正確使用槍支執行任務，根據《中華人民共和國槍支管理法》和《公務用槍配備辦法》等法律法規，結合中國人民銀行槍支管理實際，制定本規定。

第二條中國人民銀行系統使用的槍支，系中國人民銀行各級行、總行重點庫、印鈔造幣系統保衛部門配備的公務用槍，包括手槍、沖鋒槍和防暴槍。

第三條中國人民銀行系統的槍支，專為保衛守押人員執行發行庫守衛、貨幣押運任務和訓練時使用。

第四條配備槍支的單位必須建立槍支管理責任制，主管領導負責組織槍支管理工作，保衛部門負責槍支的日常管理。

上級保衛部門對轄內配備槍支單位槍支彈藥的配備、使用、保管等進行業務指導和監督檢查。

第五條配備槍支的單位必須在《公務用槍配備辦法》規定的配備范圍、品種和數量標準內，結合實際工作需要配備槍支。嚴禁超標準配備槍支。

第六條中國人民銀行各級行和總行重點庫的公務用槍購置計劃，由各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行保衛部門制定，報主管行長審核后，統一向所在地省級人民政府公安機關申報，同時上報總行保衛局備案。嚴禁各配槍單位通過其他渠道購置槍支。

印鈔造幣系統的公務用槍購置計劃，由中國印鈔造幣總公司保衛部門制定，報主管領導審核后，由基層配槍單位向所在地的地(市)級以上人民政府公安機關申報。中國印鈔造幣總公司保衛部門匯總后上報總行保衛局備案。

第七條中國人民銀行各級行和總行重點庫超出《公務用槍配備辦法》規定的配備數量的槍支，由各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行保衛部門統一組織封存，同時上報總行保衛局備案。

印鈔造幣系統超出《公務用槍配備辦法》規定的配備數量的槍支，由中國印鈔造幣總公司保衛部門統一組織封存，同時報總行保衛局備案。第八條中國人民銀行各級行和總行重點庫的報廢槍支，由各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行保衛部門統一組織上交省級人民政府公安機關處理，同時上報總行保衛局備案。

印鈔造幣系統的報廢槍支，由中國印鈔造幣總公司保衛部門統一組織，上交基層配槍單位所在地的地(市)級以上人民政府公安機關，同時報總行保衛局備案。

第九條需要在省(自治區、直轄市)內部調配槍支的，由各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行報省級人民政府公安機關審批后組織實施。

需要跨省(自治區、直轄市)調配槍支的，由中國人民銀行總行報公安部審批后實施。第十條保衛守押人員必須符合下列條件，方可持槍執行守庫押運任務：(一)身體健康;(二)熟悉有關槍支使用管理規定，熟練掌握槍支使用技能;(三)經過公安機關使用槍支的專門培訓并考核合格;(四)持有公安機關核發的公務用槍持槍證;第十一條持槍人員具有下列情形之一的，應由保衛部門臨時收回持槍證，暫時停止其使用槍支：

(一)理論或實彈射擊考核不合格，暫時達不到正確使用槍支要求的;(二)行為異常，有可能影響安全使用槍支的;(三)有其他一般違反槍支使用管理規定行為，需要暫時停止持槍的。第十二條持槍人員具有下列情形之一的，應由保衛部門及時收回持槍證，停止其使用槍支：(一)調離保衛守衛押運崗位的;(二)喪失安全使用槍支行為能力的;(三)持槍進行違法犯罪活動的;(四)因刑事犯罪或者重大違法違紀案件被立案偵查、調查的;(五)有其他嚴重違反槍支使用管理規定行為，需要停止其持槍的。第十三條配備槍支的單位要把持槍人員作為要害崗位人員，加強日常管理和考核。人事、保衛等部門每應對持槍人員進行一次全面審查并制定相應的整改措施。

第十四條配備槍支的單位應當定期組織持槍人員培訓。培訓內容為槍支使用管理規定、槍支使用理論、操作和實彈射擊。

持槍人員每應至少參加一次實彈射擊訓練，以提高射擊技術和實戰能力。

第十五條配備槍支的單位必須明確槍支管理責任，指定專人負責管理槍支，建立健全槍支彈藥領取、使用、交接、保管管理制度。配備槍支的單位和持槍人員必須妥善保管槍支，確保槍支安全，防止發生槍支被盜、被搶、丟失等涉槍案件、事故。

第十六條配備槍支的單位必須建立槍支彈藥管理檔案，內容包括：(一)槍支彈藥管理單位名稱;(二)槍支彈藥型號、槍號、數量;(三)槍支彈藥購入或調入時間;(四)槍支彈藥上交或調出時間;(五)子彈消耗情況;(六)槍支彈藥完好狀況;(七)其他需要登記的情況。

第十七條配備槍支的單位對公務用槍實行集中保管制度。存放槍支彈藥必須使用經國家有關部門檢測合格的專用槍柜，放置槍柜的保管室應堅固并安裝防盜報警 中國人民銀行槍支管理辦法

第一條為加強中國人民銀行系統的槍支管理，確保保衛干部和專職守衛押運人員(以下簡稱保衛守押人員)依法正確使用槍支執行任務，根據《中華人民共和國槍支管理法》和《公務用槍配備辦法》等法律法規，結合中國人民銀行槍支管理實際，制定本規定。

第二條中國人民銀行系統使用的槍支，系中國人民銀行各級行、總行重點庫、印鈔造幣系統保衛部門配備的公務用槍，包括手槍、沖鋒槍和防暴槍。

第三條中國人民銀行系統的槍支，專為保衛守押人員執行發行庫守衛、貨幣押運任務和訓練時使用。

第四條配備槍支的單位必須建立槍支管理責任制，主管領導負責組織槍支管理工作，保衛部門負責槍支的日常管理。

上級保衛部門對轄內配備槍支單位槍支彈藥的配備、使用、保管等進行業務指導和監督檢查。

第五條配備槍支的單位必須在《公務用槍配備辦法》規定的配備范圍、品種和數量標準內，結合實際工作需要配備槍支。嚴禁超標準配備槍支。

第六條中國人民銀行各級行和總行重點庫的公務用槍購置計劃，由各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行保衛部門制定，報主管行長審核后，統一向所在地省級人民政府公安機關申報，同時上報總行保衛局備案。嚴禁各配槍單位通過其他渠道購置槍支。

印鈔造幣系統的公務用槍購置計劃，由中國印鈔造幣總公司保衛部門制定，報主管領導審核后，由基層配槍單位向所在地的地(市)級以上人民政府公安機關申報。中國印鈔造幣總公司保衛部門匯總后上報總行保衛局備案。

第七條中國人民銀行各級行和總行重點庫超出《公務用槍配備辦法》規定的配備數量的槍支，由各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行保衛部門統一組織封存，同時上報總行保衛局備案。

印鈔造幣系統超出《公務用槍配備辦法》規定的配備數量的槍支，由中國印鈔造幣總公司保衛部門統一組織封存，同時報總行保衛局備案。第八條中國人民銀行各級行和總行重點庫的報廢槍支，由各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行保衛部門統一組織上交省級人民政府公安機關處理，同時上報總行保衛局備案。

印鈔造幣系統的報廢槍支，由中國印鈔造幣總公司保衛部門統一組織，上交基層配槍單位所在地的地(市)級以上人民政府公安機關，同時報總行保衛局備案。

第九條需要在省(自治區、直轄市)內部調配槍支的，由各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行報省級人民政府公安機關審批后組織實施。

需要跨省(自治區、直轄市)調配槍支的，由中國人民銀行總行報公安部審批后實施。

第十條保衛守押人員必須符合下列條件，方可持槍執行守庫押運任務：(一)身體健康;(二)熟悉有關槍支使用管理規定，熟練掌握槍支使用技能;(三)經過公安機關使用槍支的專門培訓并考核合格;(四)持有公安機關核發的公務用槍持槍證;第十一條持槍人員具有下列情形之一的，應由保衛部門臨時收回持槍證，暫時停止其使用槍支：

(一)理論或實彈射擊考核不合格，暫時達不到正確使用槍支要求的;(二)行為異常，有可能影響安全使用槍支的;(三)有其他一般違反槍支使用管理規定行為，需要暫時停止持槍的。第十二條持槍人員具有下列情形之一的，應由保衛部門及時收回持槍證，停止其使用槍支：(一)調離保衛守衛押運崗位的;(二)喪失安全使用槍支行為能力的;(三)持槍進行違法犯罪活動的;(四)因刑事犯罪或者重大違法違紀案件被立案偵查、調查的;(五)有其他嚴重違反槍支使用管理規定行為，需要停止其持槍的。第十三條配備槍支的單位要把持槍人員作為要害崗位人員，加強日常管理和考核。人事、保衛等部門每應對持槍人員進行一次全面審查并制定相應的整改措施。

第十四條配備槍支的單位應當定期組織持槍人員培訓。培訓內容為槍支使用管理規定、槍支使用理論、操作和實彈射擊。

持槍人員每應至少參加一次實彈射擊訓練，以提高射擊技術和實戰能力。

第十五條配備槍支的單位必須明確槍支管理責任，指定專人負責管理槍支，建立健全槍支彈藥領取、使用、交接、保管管理制度。配備槍支的單位和持槍人員必須妥善保管槍支，確保槍支安全，防止發生槍支被盜、被搶、丟失等涉槍案件、事故。

第十六條配備槍支的單位必須建立槍支彈藥管理檔案，內容包括：(一)槍支彈藥管理單位名稱;(二)槍支彈藥型號、槍號、數量;(三)槍支彈藥購入或調入時間;(四)槍支彈藥上交或調出時間;(五)子彈消耗情況;(六)槍支彈藥完好狀況;(七)其他需要登記的情況。

第十七條配備槍支的單位對公務用槍實行集中保管制度。存放槍支彈藥必須使用經國家有關部門檢測合格的專用槍柜，放置槍柜的保管室應堅固并安裝防盜報警 設備。

槍支與彈藥必須分柜存放，并分別設置雙鎖，鑰匙由兩人分別管理，妥善保管。存取槍支彈藥實行同存同取。

第十八條槍柜備用鑰匙裝袋封口后放入保險柜內，由配槍單位領導妥善保管。必須啟用時，要由兩人以上共同啟封，并記錄啟用的原因、時間。參與啟封人、批準人要登記簽名。

第十九條槍柜鑰匙和備用鑰匙的移交或臨時移交，必須辦理交接手續，記錄移交人、接管人、監交人、交接時間等事項。

第二十條槍支彈藥必須經常進行維修保養，定期擦試，防止銹蝕、損壞。

第二十一條配備槍支的單位要定期或不定期檢查槍支管理情況，發現問題要及時處理。

公安機關或上級保衛部門檢查槍支管理情況，必須有被檢查單位領導或保衛部門負責人陪同。檢查時，檢查人員應出示介紹信或工作證。檢查槍支管理情況應在確保安全的情況下進行。

第二十二條保衛守押人員持槍執行任務前必須辦理槍支彈藥領用登記手續，執行任務完畢必須及時交回槍支彈藥并辦理登記手續。第二十三條保衛守押人員攜帶槍支執行任務時必須同時攜帶槍證和持槍證，不得在禁止攜帶槍支的區域、場所攜帶槍支。

其他省、自治區、直轄市保衛守押人員攜帶槍支到XX市執行任務時，必須嚴格執行公安部門的有關規定。

第二十四條保衛守押人員持槍執行守庫任務必須遵守以下規定：(一)交接班時要認真查驗槍支情況，核對槍號和子彈數量，并做好交接記錄;(二)嚴禁將槍支帶出守庫值班場所;(三)嚴禁隨意擺弄槍支。

第二十五條保衛守押人員持槍執行押運任務必須遵守以下規定：(一)根據貸幣金銀部門的調撥命令辦理槍支彈藥領用登記手續;(二)認真查驗槍支情況，核對槍號和子彈數量;(三)押運時槍支要隨身攜帶，并攜帶槍證和持槍證;(四)持槍執行異地押運任務當日不能返回的，應將槍支交由當地人民銀行保衛部門或公安機關臨時保管，并辦理相應手續;(五)執行押運任務需乘坐旅客列車時，槍支彈藥應放入隨身攜帶的保管箱內。持槍人員應盡量乘坐軟臥包廂，做到人不離槍，槍不離人;(六)押運任務結束后，持槍人員要及時將槍支彈藥交回。槍支管理人員核對槍號、槍證和子彈數量，驗槍后入柜保管。

第二十六條保衛守押人員在執行任務期間遇突發情況需使用槍支時，按照中國人民銀行、公安部《關于銀行守庫、押運人員在執行任務中使用武器的規定》執行，事后要及時報告。

第二十七條凡發生槍支被盜、被搶、丟失等涉槍案件、事故的，持槍人員和配備槍支的單位必須立即向上級保衛部門和公安機關報告。第二十八條對違反本規定，導致發生槍支被盜、被搶、丟失等涉槍案件、事故的，按規定給予有關責任人行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十九條本行其他有關規定與本規定相抵觸的，以本規定為準。第三十條本規定由中國人民銀行負責解釋、修訂。

第三十一條本規定自發布之日起施行。《中國人民銀行武器彈藥管理辦法》同時廢止。中國人民銀行槍支管理規