第一篇：出口產品研究開發資金管理辦法外經貿計財發[2002]527號

出口產品研究開發資金管理辦法

外經貿計財發[2002]527號

第一條 為促進企業加大出口產品的研究開發力度，進一步優化出口產品結構，提高出口產品的技術含量和附加值，加強“出口產品研究開發資金”(以下簡稱“出口研發資金”)的管理，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱出口研發資金是指從中央外貿發展基金中列支，用于無償資助企業研究開發出口產品的政府性基金。

第三條 出口研發資金的管理和使用遵循公開透明、定向使用、科學管理、加強監督的原則。

第四條 出口研發資金由外經貿部和財政部負責管理，各司其職。

外經貿部負責出口研發資金的業務管理。包括會同財政部確定出口研發資金的支持方向和使用范圍，提出年度項目資金計劃，組織項目可行性論證、審核等工作。

財政部負責出口研發資金的預算和財務管理。包括會同外經貿部批復年度項目計劃和資金撥付，組織對項目資金使用情況的追蹤問效和監督檢查等工作。

第五條 出口研發資金的支出范圍包括：

(一)項目費：指主要用于企業研究開發及中試階段的必要費用。一般包括：人工費、設備費、燃料動力費、租賃費、試驗費、材料費、委托開發費、鑒定驗收費等。

(二)項目管理費：指為管理出口研發資金而發生的有關費用。主要包括項目資料編制費，中介機構委托費、項目評審費、項目監督檢查審計費及有關工作經費等。財政部和外經貿部在出口研發資金總金額的5%內提取并安排經費支出。

第六條 申請出口研發資金的企業應具備以下條件：

（一）在中華人民共和國境內注冊，具有獨立法人資格；

（二）必要的項目研發設備及專業技術人員；

（三）資產負債率原則上不得超過70%；

（四）健全的財務核算與管理體系；

（五）其他應具備的條件。

第七條 申請出口研發資金的項目應具備以下條件：

（一）符合國家產業發展規劃和產業技術政策；

（二）技術創新性較強且處于國內領先水平；

（三）產品有較強的國際市場競爭力和出口前景；

（四）產品有較好的經濟效益和社會效益；

（五）符合國家新型工業化政策；

（六）其他應具備的條件。

第八條 出口研發資金資助以下企業或項目：

（一）海關統計的上年度出口額占銷售收總額50%以上或出口額超過1500萬美元的企業；

（二）通過ISO9000質量管理體系、ISO14000環境管理體系和產品的質量、安全、衛生等體系認證的企業；

（三）國家和省級高新技術（出口）企業；

（四）在研發技術領域已取得相關科研成果的企業；

（五）具有自主知識產權的企業；

（六）產、學、研、貿聯合研發的項目；

（七）國際招標中標的出口研發項目。

第九條 企業申請出口研發資金項目時應提供以下材料：

（一）出口研發資金項目申請報告；

（二）《出口產品研究開發資金項目申請書》；

（三）出口產品開發項目可行性研究報告；

（四）企業法人營業執照副本（復印件）；

（五）經會計師事務所審計的企業上年度的會計報表；

（六）與出口研發資金項目有關的其他材料。

第十條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市外經貿部門和財政部門（以下簡稱省級外經貿部門和財政部門）對申請出口研發資金項目審核匯總后于每年4月30日前聯合向外經貿部和財政部申報。中央管理企業對所屬企業申請出口研發資金項目審核匯總后于每年4月30日前直接向外經貿部和財政部申報。申報材料包括：

（一）出口研發資金的申請報告；

（二）《出口產品研究開發資金項目申請匯總表》；

（三）本辦法第九條規定的有關材料。

第十一條 外經貿部和財政部委托有資格的中介機構對項目進行評估，或組織專家對項目進行評審。

第十二條 外經貿部和財政部依據中介機構的評估或專家的評審意見，審核確定出口研發資金的資助項目和資助金額，并負責向省級外經貿部門和財政部門、中央管理的企業批復下達出口研發項目。

出口研發項目的資助金額不超過項目研究開發總費用的50%，且最高不超過200萬元人民幣。

第十三條 資助中央管理企業項目的出口研發資金，由財政部直接撥付；資助地方企業項目的出口研發資金，由財政部撥付省級財政部門，省級財政部門按預算級次及時撥付有關申請企業。

第十四條 財政部門憑項目申請企業提交的資金撥付申請報告、項目批準文件及出口研發資金使用承諾書預撥60%的資助資金；項目完成后，外經貿部門應及時對項目組織驗收，財政部門根據項目驗收報告、企業提交的資金撥付申請報告及《出口產品研究開發資金撥付申請表》，將剩余資助資金撥至項目申請企業。

第十五條 項目申請企業收到出口研發資金后，應按照國家有關規定進行財務處理。

第十六條 因市場發生重大變化等原因造成項目無法實施的或中途終止實施的，項目申請企業必須提供經注冊會計師審計的項目經費支出報告，報外經貿部門和財政部門核批，并將剩余的項目資助資金如數上繳財政部門，用于經外經貿部和財政部批準安排的下一年度出口研發資金項目。

第十七條 地方各級外經貿部門和財政部門要加強協調配合，建立嚴格的項目和資金審核制度，加強項目的跟蹤檢查和資金使用效益的評估。

省級外經貿部門和財政部門、中央管理企業負責向外經貿部和財政部報送出口研發資金使用情況的年度總結。

第十八條 出口研發資金是財政專項資金，必須專款專用，嚴禁任何單位和個人截留、挪用。

第十九條 財政部會同外經貿部對地方財政部門和外經貿部門及有關企業進行不定期的監督檢查。主要內容包括：

（一）是否按照規定受理和審核企業的資助申請；

（二）出口研發資金是否及時足額撥付項目申請企業；

（三）有無截留、挪用出口研發資金或其他違反財務會計制度等問題；

（四）出口研發資金的使用效果。

第二十條

違反本辦法規定，有下列行為之一的，財政部和外經貿部將收回出口研發資金或不予資助，且兩年內不再受理其資助申請，并根據情節輕重，建議有關部門對其相關責任人和直接責任人給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法處理：

（一）擅自撤銷或改變項目；

（二）采取各種不正當手段騙取出口研發資金；

（三）截留或挪用出口研發資金；

（四）拒絕有關部門監督、檢查，或對有關部門監督檢查不予配合。

第二十一條 省級外經貿部門和財政部門可依據本辦法，并結合本地區的實際情況，制定實施細則，報外經貿部和財政部備案。

第二十二條 本辦法由外經貿部和財政部負責解釋。

第二十三條 本辦法自印發之日起施行。

第二篇：福建省外貿進口貼息資金管理暫行辦法(閩外經貿計財[2008]20號)

【發布單位】福建省對外貿易經濟合作廳 福建省財政廳 【發布文號】閩外經貿計財[2008]20號 【發布日期】2008-03-15 【生效日期】2008-03-15 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】福建省

福建省外貿進口貼息資金管理暫行辦法

(閩外經貿計財[2008]20號)

各設區市外經貿局、財政局（廈門不發）：

根據國家促進進出口貿易平衡的政策導向和增強經濟發展后勁的客觀需要，結合我省實際，我們制定了《福建省外貿進口貼息資金管理暫行辦法》，原《福建省鼓勵擴大外貿進口獎勵辦法》（閩外經貿計財〔2007〕6號）不再執行。現將辦法印發給你們，請遵照執行。

各設區市要及時把政策精神傳達到各有關單位，并根據當地的實際情況，安排資金鼓勵轄區內單位擴大進口，建立起省、市、縣三級共同支持外貿進口發展的政策體系。

福建省對外貿易經濟合作廳 福建省財政廳

二00八年三月十五日

福建省外貿進口貼息資金管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條第一條 為貫徹落實國家促進進出口貿易平衡的政策，促進我省外貿進口健康、持續、快速發展，增強外貿發展的后勁，并加強和規范福建省外貿進口貼息資金的使用和管理，發揮資金的政策效應，特制定本辦法。

第二條第二條 本辦法所稱福建省外貿進口貼息資金（以下簡稱貼息資金）是指省級財政安排的，對我省（不含廈門，下同）外貿企業以一般貿易方式進口列入我省鼓勵進口目錄的產品（不含舊品）和技術，以貼息方式給予支持的資金。

第三條第三條 貼息資金的管理應遵循公開透明、突出重點、利于監督、利于發展的原則。

第二章 貼息資金的申請條件、支持標準

第四條第四條 貼息資金支持的期間以及支持商品的界定

申請貼息資金支持的產品和技術應當是上年第4季度和本年1至3季度進口的商品，其中，申請2008年資金支持的產品和技術應當是2008年1至3季度進口的（2008年第4季度進口貼息資金申請相應轉入下一）商品。

每年予以貼息的進口技術和產品類別，由省外經貿廳和省財政廳根據我省外經貿發展實際情況和我省鼓勵進口的產品目錄確定。重點支持資源性商品、重要原材料、先進設備和大宗特色商品等。

第五條第五條 申請貼息資金的企業應具備以下基本條件：

（一）近三年來守法經營，無涉及通關、外匯、稅務以及進出口業務管理等違規行為而受到行政處罰的我省各類進出口企業。

（二）企業當期以一般貿易方式進口列入貼息范圍的產品和技術需達到一定規模。

（三）按要求報送外經貿統計報表，積極配合開展外經貿監測預警等工作。

上述基本條件必須同時滿足。

第六條第六條 進口貼息資金支持標準

（一）本金

以海關統計數據為依據，核定享受貼息的產品和技術的進口金額，乘以一定的人民幣匯率，作為計算應貼息的本金。

人民幣匯率，由省外經貿廳會同省財政廳以國家外匯管理局公布的折算率為依據計算貼息期間平均折算率，并在申報通知中予以公布。

（二）貼息率

省外經貿廳和省財政廳將根據每年支持重點、貼息資金盤子以及符合條件的項目本金總額等因素確定貼息率，對不同類別產品分別采用不同的貼息率。貼息率不高于貼息清算時中國人民銀行公布的最近一年期貸款利率的50%。

（三）貼息限額

單家企業最高貼息金額不超過50萬元，對單個項目按貼息率計算出的貼息金額低于1萬元的不予貼息。

第三章 貼息資金申請材料要求

第七條第七條 申請企業須提供以下基本材料：

(一)申請材料的目錄清單；

（二）申請報告文件，主要內容包括：進口產品的用途、預計產生的效益、對企業出口的帶動情況（若企業沒開展出口業務，請注明）等，申請進口先進設備貼息的，還需說明引進先進設備的目的、消化吸收能力狀況、生產規劃等；

（三）企業基本情況表及電子格式（表樣見附件1）；

（四）進口貼息資金申請表及電子格式（表樣見附件2）；

（五）進口產品訂貨合同或技術進口合同（復印件）；

（六）《中華人民共和國海關進口貨物報關單》（復印件），代理進口的，應提供委托代理進口合同或協議書；

（七）進口技術的，提供銀行出具的注明技術進口合同號的付匯憑證（復印件）。

上述材料若涉及外文的，需翻譯成中文，并統一用A4紙打印和復印，每張材料需加蓋企業公章（申請報告只需首頁蓋章），按上述順序裝訂成冊，編上頁碼，封面注明“福建省外貿進口貼息資金申報材料”、申報單位名稱、申報日期。

第四章 貼息資金的申請、撥付和管理

第八條第八條 省外經貿廳根據資金支持期間的海關統計數據，于每年10月底前，公布符合貼息條件的企業名單、產品目錄、申報截止日期、申報程序及相關要求。

第九條第九條 申請企業應按省外經貿廳和省財政廳每年下發的申報通知要求，及時規范地報送申請材料。逾期不予受理。

第十條第十條 省外經貿廳負責對企業進口貼息申報資料進行全面審核，并提出貼息資金支持意見報送省財政廳；省財政廳負責對貼息資金進行審定，并按規定將貼息資金直接撥付用款企業。

第十一條第十一條 各企業收到貼息資金后，應按國家有關規定進行帳務處理。

第五章 進口貼息資金的監督與檢查

第十二條第十二條 進口貼息資金的監督檢查，按照省外經貿廳和省財政廳共同制定的《福建省外經貿發展性資金管理辦法》執行。

第六章 附則

第十三條第十三條 本辦法自2008年1月1日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：交通基本建設資金監督管理辦法 交財發[2009]782號

關于印發修訂后的《交通基本建設資金監督

管理辦法》的通知

交財發[2009]782 各省、自治區、直轄市、新疆生產建設兵團交通運輸廳(局、委)，上海市城鄉建設和交通委員會，天津市市政公路管理局，部屬各單位：

現將修訂后的《交通基本建設資金監督管理辦法》印發給你們，請遵照執行。2000年4月13日發布的原辦法同時廢止。執行中有何問題，請及時告部財務司。

交通運輸部

二〇〇九年十二月二十四日

交通基本建設資金監督管理辦法

第一章 總則

第一條

為加強交通基本建設資金的監督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據國家現行基本建設財務管理規定，結合交通基本建設特點，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于監督、管理和使用交通基本建設資金的各級交通運輸主管部門（以下簡稱交通運輸主管部門）和交通建設項目法人。

交通運輸主管部門指各級人民政府主管公路、水運交通基本建設的部門。

交通建設項目法人指直接實施公路、水路及支持保障系統項目建設管理并具體使用交通基本建設資金的法人單位。

第三條 本辦法所稱交通基本建設資金是指納入中央和地方固定資產投資計劃，用于交通基本建設項目的財政性資金及其他資金。

財政性資金是指財政預算內和財政預算外資金，主要包括財政預算內基本建設資金；財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目投資的資金；納入財政預算管理的專項建設基金中用于基本建設項目投資的資金；財政預算外資金用于基本建設項目投資的資金；其他財政性基本建設資金。

其他資金是指交通建設項目法人自籌的與上述財政性資金配套用于交通基本建設項目的資金。

第四條 交通基本建設資金監督管理實行統一領導，分級負責。交通運輸部主管全國交通基本建設資金監督管理；縣級以上地方人民政府交通運輸主管部門按照交通基本建設項目管理權限主管本行政區域內交通基本建設資金監督管理。

交通運輸主管部門直屬單位負責本單位、本系統實施的交通建設項目的資金監督管理。

交通建設項目法人負責本單位實施的交通建設項目的資金監督管理。

第二章 資金監管原則、職責和內容

第五條 交通基本建設資金監督管理的基本原則：

（一）依法監管原則。交通運輸主管部門和交通建設項目法人必須遵守《中華人民共和國會計法》和《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規定》、《會計基礎工作規范》以及相關的財經法規、財會制度，加強財務管理與會計核算工作，嚴格實施財會監督，及時反饋真實、準確的會計信息。

（二）統一管理、分級負責原則。按照交通基本建設資金來源渠道，采取“一級管一級”的監督管理方式，實行分級負責，分級監督管理。

（三）全過程監督控制原則。對建設資金的籌集、管理、使用進行全過程的監督檢查，建立健全資金使用的內部控制制度，確保建設資金的安全、合理和有效使用。

（四）專款專用原則。交通基本建設資金必須用于經批準的交通基本建設項目。交通基本建設資金按規定實行專戶存儲，專款專用，任何單位或個人不得截留、擠占和挪用。

（五）效益原則。交通基本建設資金的籌集、調度、使用實行規范化管理，確保厲行節約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。

第六條

交通運輸主管部門對交通基本建設資金監督管理的主要職責:

（一）貫徹執行國家有關基本建設的法律、法規、規章，制定交通基本建設資金管理規章制度。

（二）按規定審核、匯總、編報、批復交通建設項目支出預算、基本建設財務決算和項目竣工財務決算。

（三）合理安排資金，及時調度、撥付和使用交通基本建設資金。

（四）監督管理建設項目工程概預算、投資計劃安排與調整等。

（五）監督檢查交通基本建設資金籌集、使用和管理情況，及時糾正發現的問題，對重大問題提出意見報上級交通運輸主管部門處理。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通基本建設項目投資效益分析報告。

（七）督促交通建設項目法人做好竣工驗收準備工作，及時編報工程竣工決算。

（八）督促交通建設項目法人按規定編報項目竣工財務決算，辦理財產移交手續。

第七條

交通建設項目法人對交通基本建設資金監督管理的主要職責:

（一）貫徹執行國家有關基本建設法律法規和交通基本建設資金管理規章制度，制定本單位交通基本建設資金管理制度辦法。

（二）按規定對設計單位編制的交通建設項目工程概預算實行監督管理，編制投資計劃并按規定程序報批。

（三）按規定編報、審核基本建設支出預算、基本建設財務決算、工程竣工決算和項目竣工財務決算。

（四）依法籌集、使用和管理交通建設項目資金。

（五）及時做好竣工驗收工作，辦理財產移交手續。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通建設項目投資效益分析報告。

第八條

交通基本建設資金監督管理的重點內容:

（一）是否嚴格執行基本建設程序及建設資金專款專用等有關管理規定。

（二）是否嚴格執行概預算管理規定，有無將建設項目資金用于計劃外工程的問題。

（三）資金來源是否符合國家有關規定，配套資金是否落實并及時到位。

（四）是否按合同規定撥付工程進度款，有無高估冒算、虛報冒領、向非合同簽訂單位撥付資金的情況，工程預備費使用是否符合有關規定。

（五）是否按規定在控制額度內使用建設單位管理費，按規定比例預留工程質量保證金，有無擅自擴大建設支出范圍、提高支出標準的問題。

（六）形成的資產是否及時登記入賬，管理上是否存在漏洞。是否按規定編制項目竣工財務決算，辦理財產移交手續。

（七）財會機構是否建立健全，并配備相適應的財會人員。各項原始記錄、統計臺賬、資金帳戶、憑證賬冊、會計核算、財務報告、內部控制制度等基礎性工作是否健全、規范。

第三章 資金籌集監管

第九條 交通運輸主管部門和交通建設項目法人應加強對建設資金籌集的監管。重點監管籌集資金是否符合國家法律、法規；發行股票和債券是否符合有關規定；項目資本金是否達到國家規定的比例；是否嚴格執行基建投資計劃、基建支出預算，建設資金是否及時到位。

第十條

交通運輸主管部門應加強交通基本建設投資計劃管理工作。項目投資計劃安排資金總額不得超過批準的項目初步設計概算；項目實施計劃安排與投資計劃、支出預算安排應對應一致。

第十一條

交通運輸主管部門在審查交通建設項目施工許可或開工備案申請材料時，應核實建設資金落實情況。

交通建設項目法人向交通運輸主管部門提供建設資金已經落實的證明，包括銀行出具的到位資金證明、銀行付款保函或其他第三方擔保等。

第四章

前期工作資金監管

第十二條

前期工作資金監管是指對交通建設項目前期工作階段所涉及的資金籌措與資金使用的監管，包括前期工作費、投標保證金、征地拆遷資金等。

前期工作是指從建設項目的立項申請、可行性研究、初步設計到項目開工前所進行的一系列工作，包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計等工作環節的文件編制、招標、評估、審查、報批等相關工作。

前期工作費是指用于開展上述前期工作的專項資金。第十三條

前期工作資金監管的的重點內容:

（一）前期工作費的預算編制和資金使用情況。

（二）投標保證金的收取、管理和退還情況。

（三）征地拆遷資金的支付和管理情況。

第十四條 交通建設項目前期工作費應根據交通發展規劃合理安排，納入交通運輸主管部門支出預算管理。

前期工作費撥付嚴格按照支出預算、分月用款計劃、前期工作進度、基本建設程序、合同要求等執行。實行政府采購和國庫集中支付的項目，其前期工作費撥付按相關規定辦理。

第十五條 對批準建設的項目，其前期工作費應列入項目概算，并按照相關規定計入建設成本。對未批準或批準后又被取消的建設項目，已支出的前期工作費由交通建設項目法人向交通運輸主管部門提出申請，經交通運輸主管部門審核同意，并轉報同級財政部門批準后作核銷處理。

第十六條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人按照相關規定與受托單位簽訂委托合同，明確前期工作內容、資金數額和使用管理 7 要求等，加強前期工作費監管。

第十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應按規定管理投標保證金、投標保函。收到投標保證金應當及時入賬；收到投標保函等相關文件資料，由交通運輸主管部門、交通建設項目法人的財會機構專人負責登記管理。

第十八條

交通建設項目法人應按規定管理和支付征地拆遷資金，保證征地拆遷資金“專款專用，封閉運行”。

支付征地拆遷資金應當依據相關合同、協議。征地拆遷資金已支付、征地拆遷合同協議已執行完畢，應當及時辦理財務結轉手續。

第五章 建設期間資金監管

第十九條

建設期間交通基本建設資金監管的主要任務：

（一）合理安排資金預算，及時調度、撥付和使用建設資金。

（二）加強工程資金支付、工程變更計量支付、臨時工程計量支付、工程物資和設備采購資金支付、往來資金結算、以及建設單位管理費、工程預備費和其他各項費用支出的控制和管理。

（三）規范建設成本核算行為，控制、降低項目建設成本。

（四）強化建設期間形成資產的管理工作。

第二十條

交通運輸主管部門應當加強建設項目資金撥付與到位情況的監督管理工作。

（一）根據基本建設支出預算、投資計劃及建設項目單位的資金使用計劃，及時辦理財政資金的申請、審核、上報手續。

（二）收到同級財政部門或上級主管部門撥付的基本建設資金后，按規定及時撥付給交通建設項目法人。

（三）根據建設項目工程進度，合理安排銀行貸款資金計劃，落實貸款資金。

第二十一條

交通建設項目法人辦理工程價款支付業務，應當符合《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》規定。

第二十二條

交通建設項目法人應當建立工程進度價款支付控制制度，明確價款支付條件、方式等，并按照工程進度和合同條款實行計量支付。

第二十三條

交通建設項目法人的財會機構應依據施工單位提交的價款支付申請以及相關憑證、監理人員審核簽署的意見、本單位相關業務部門審核簽署的意見，以及本單位相關領導人審批簽署的意見等，并按照工程合同約定的價款支付方式，審核辦理價款支付手續。

第二十四條

交通建設項目法人支付預付款應當在建設工程或設備、材料采購合同已經簽訂，施工或供貨單位提交了銀行預付款保函或保險公司擔保書后，按照合同規定的條款進行支付，并在結算中及時扣回各項預付款。

第二十五條

交通建設項目法人應當加強工程變更計量支付的控制，嚴格審核變更的工程量、單價或費用標準等，依據審核認可的變更工程價款報告和簽訂的相關合同條款等，辦理工程變更計量支付手續。

第二十六條 交通建設項目法人應當加強工程物資和設備采購的管理工作，辦理采購業務必須符合《內部會計控制規范——采購與付款（試行）》規定。

第二十七條

交通建設項目法人應當加強往來資金的管理控制，明確管理責任，及時結算資金，定期清理核對。

第二十八條

交通建設項目法人應當加強建設單位管理費的控制與管理，建設單位管理費支出必須控制在批準的總額之內。

第二十九條

交通建設項目法人應當加強工程預備費的控制與管理，動用工程預備費必須符合相關規定，嚴格控制在概（預）算核定的總額之內。

第三十條 交通建設項目法人應當加強其他各項費用支出的控制與管理。對于不能形成資產的江河清障、航道清淤、水土保持、工程報廢等費用性支出，必須嚴格按照批準的費用開支內容支付資金。

第三十一條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當建立與銀行等單位的定期對賬制度，如果發現差錯應及時查明原因并予以糾正。

第三十二條

交通建設項目法人應當加強建設期間形成資產的管理工作，建立和完善內控制度，落實各項資產管理責任。

（一）交通建設項目法人單位用基建投資購建自用的固定資產，應當及時入賬管理，落實實物資產管理的責任部門。

（二）用基建投資購建完成應當交付生產使用單位的已完工程，10 在未移交以前，暫時由交通建設項目法人使用的，不能作為交通建設項目法人固定資產入帳，應當設置“待交付使用資產備查簿”登記，并明確相關職能機構負責管理。

第六章 竣工決算資金監管

第三十三條

竣工決算期間資金監管的主要任務：

（一）做好竣工驗收各項準備工作，及時編制竣工決算。

（二）組織開展竣工決算審計工作。

（三）做好結余資金處理工作，辦理資產移交手續。

（四）及時編報、審批竣工財務決算。

（五）收集、匯總、報送建設項目資金管理信息，審核、編報投資效益分析報告。

第三十四條

交通建設項目法人根據承包商提供的工程竣工結算報告，并按照合同規定，辦理工程竣工結算價款支付手續。

工程質量保證金應當在工程質量保證期滿并經驗收合格后，按照合同規定進行支付。

第三十五條

交通建設項目法人的財會機構應當會同相關職能機構，認真做好各項賬務、物資、財產、債權債務、投資資金到位情況和報廢工程的清理工作，做到工完料清，賬實相符。根據編制竣工決算報告要求，收集、整理、審核有關資料文件，及時編制竣工決算報告。

交通建設項目法人的財會機構應當會同相關職能機構，認真審核 11 各成本項目的真實性、預提（留）資金的必要性、審批手續的合規性、文件資料的完整性等，保證竣工決算報告內容真實、數據準確。

第三十六條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當及時組織開展竣工決算審計工作。未經審計不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續。

第三十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當及時組織開展建設項目竣工驗收工作，經驗收合格后，方可交付使用。

對驗收合格、交付使用的建設項目，交通建設項目法人應當及時辦理資產和相關文件資料的移交手續，并進行賬務處理，確保資產賬實相符。

第三十八條 交通建設項目法人對項目竣工轉入運營后不需用的庫存設備、材料、自用固定資產等，進行公開變價處理，變價收入及時入賬。

第三十九條

交通建設項目法人應當加強對已交付使用但尚未辦理竣工決算和移交手續的資產管理，按日常核算資料分析確定相關資產的價值并估價入賬。

第四十條 交通建設項目法人應當做好建設項目結余資金的清理工作，并按照相關規定進行處理。

第四十一條

交通建設項目法人應當按照基本建設財務管理規定處理基本建設過程中形成的基建收入和各項索賠、違約金等收入。

第四十二條 凡已超過規定的試運營期，并已具備竣工驗收條件 12 的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，其運營期間所發生的費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第四十三條

交通建設項目竣工驗收合格后，應按照國家有關規定編制和報批建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工、具備交付使用條件的，可編報單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編報竣工財務總決算。

第七章

監督檢查

第四十四條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當建立和完善交通基本建設資金的監督檢查制度，對交通建設項目資金管理情況實施全過程的監督管理。

第四十五條 交通運輸主管部門發現所屬單位或其他使用交通基本建設資金單位有違反國家有關規定或有下列情況之一的，應追究或建議有關單位追究違規單位負責人及有關責任人的責任，并可以采取暫緩資金撥付、停止資金撥付或扣減基本建設投資計劃、調減基建支出預算等措施予以糾正：

（一）違反國家法律法規和財經紀律的。

（二）違反基本建設程序的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大建設規模，提高建設標準的。

（四）建設用款突破批復概算（調整概算）的。

（五）配套資金不落實或沒有同步到位的。

（六）資金未按規定實行專款專用，發生擠占、挪用、截留建設資金的。

（七）發生重大工程質量問題和安全事故，造成重大經濟損失和不良社會影響的。

（八）財會機構不健全，會計核算不規范，財務管理混亂的。

（九）未按規定向上級部門報送用款計劃、會計報表等有關資料或報送資料內容不全、嚴重失真的。

第四十六條 交通建設項目法人發現本單位內部或其他用款單位有下列情況之一的，財會機構有權采取停止支付交通基本建設資金等措施予以糾正：

（一）違反國家法律、法規和財經紀律的。

（二）違反規定建設計劃外工程的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大建設規模，提高建設標準的。

（四）違反合同條款規定的。

（五）結算手續不完備，結算憑證不合規，支付審批程序不規范的。

第四十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人的財會人員，應當按照國家法律法規和有關規章制度，認真履行職責，實施會計監督。對不符合交通基本建設資金管理和使用規定的會計事項，財會人員有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

第四十八條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人對在監督、管理和使用交通基本建設資金工作中取得突出成績的單位和個人，應給予精神的或物質的獎勵。對違反有關規定的要追究其責任，并給予相應的處罰。

第四十九條

交通建設項目審計工作應按照交通建設項目審計實施辦法和委托審計管理辦法等規定執行。

第八章 附則

第五十條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人可根據本辦法制定具體實施辦法。

第五十一條 本辦法由交通運輸部負責解釋。

第五十二條

本辦法自發布之日起執行，2000年4月13日發布的原辦法廢止。本辦法未盡事宜，按照國家有關規定執行。

第四篇：農村公路建設資金使用監督管理辦法 交財發〔2004〕285號

農村公路建設資金使用監督管理辦法

交財發〔2004〕285號 2004年6月11日交通部

第一章 總

則

第一條 為加強農村公路建設資金管理，保證資金安全、合理、有效使用，根據國家關于基本建設各項財經管理制度和交通部有關農村公路建設工程管理規定，制定本辦法。

第二條 農村公路建設資金（以下簡稱建設資金）是指用于納入中央或地方投資計劃的縣際及通鄉通村公路建設或改造的全部資金，包括中央和地方各級財政撥款、交通規費、銀行貸款等各種來源的資金。

第三條 建設資金使用必須嚴格遵循專款專用、講究效益原則。

第四條 各級交通主管部門應建立健全建設資金使用監督管理制度，建設資金使用單位應建立健全資金使用內部控制制度和重大開支由領導集體研究決定制度，并自覺接受財政、審計、上級主管部門等政府部門和群眾的監督。

第五條 本辦法適用于管理和使用建設資金的各級交通主管部門及其所屬管理單位（以下簡稱管理單位）、項目建設單位（含項目業主，以下簡稱建設單位）。

第二章 建設資金的使用管理

第六條 建設資金實行分級負責、分級監督管理方式。交通部負責指導監督全國農村公路建設資金使用管理工作，各省（市、區）交通主管部門負責本轄區建設資金的使用監管工作，建設單位負責按規定使用建設資金，采取“一級管一級”的分級負責、分級監督管理方式。

第七條 建設資金必須用于農村公路建設項目，任何單位或個人不得截留、擠占和挪用。管理單位要做到專項管理、專項核算、專項撥付；建設單位要做到專戶存儲、專項核算，專款專用。

第八條 管理、使用建設資金的單位，應設置財會部門，由具有從業資格的專職或兼職財會人員管理建設資金。

第九條 建設資金的一切收付，必須通過財會部門進行。

第十條 建設單位在使用建設資金前，應根據本辦法和國家、上級主管單位的有關規定，制定本單位的建設資金使用監督管理制度。

第十一條 管理單位應根據項目投資計劃和預算，在確保工程質量的前提下，嚴格按工程進度和對各類資金的到位規定及時劃撥建設資金。

第十二條 管理單位遇有下列情況之一的，不得劃撥建設資金：

（一）計劃外工程；

（二）超過批復工程概預算；

（三）擅自改變建設標準的；

（四）工程質量有重大缺陷未達到整改要求的。

第十三條 對于使用管理上有特殊要求的建設資金，應按國家有

關規定執行。其中：

（一）中央專項資金只能由建設單位按規定支付農村公路建設款，其他任何單位、組織和個人都不能從中提取管理費用。

（二）國債資金按照國家關于國債資金使用管理規定執行；

（三）農村公路建設項目，不得拖欠農民工工資和農民的征地拆遷費。

第十四條 建設單位支付建設資金時，必須符合下列程序：

（一）有關業務部門審核。工程、計劃等業務部門應根據有關合同、協議對結算憑證（發票、收據、工程價款結算單等）進行審核，并簽署意見。

實行工程監理制的項目，其工程價款結算單必須經監理工程師審查簽字同意后再交給業務部門審核。

（二）財務部門審核。財務部門應根據有關規定和合同、協議，對有關業務部門審核同意支付的憑證的合法性、手續的完備性和金額的正確性進行審核，審核無誤后簽署同意支付意見。

（三）根據業務和財務部門的同意支付審核意見，單位領導或其授權人審核無誤后簽署同意支付意見。

（四）財務部門根據單位領導或其授權人的同意支付簽批意見辦理付款手續。

第十五條 建設單位遇有下列情況之一的，單位領導不得簽批同意、財務部門不得辦理付款：

（一）違反國家法律、法規和財經制度的；

（二）計劃外工程；

（三）擅自改變建設工程項目和建設標準的；

（四）工程質量不合格的；

（五）實行工程監理制度的，工程價款結算單未經監理工程師簽證同意的；

（六）不符合合同條款規定的；

（七）原始憑證不合法、手續不完備、支付審批程序不規范的。

第十六條 農村公路建設項目應實行工程質量保證金制度，建設單位與施工單位結算工程價款時，應按合同價的一定比例預留質保金；工程交工驗收合格且缺陷責任期滿后，按合同支付剩余質保金。

第十七條 建設單位應嚴格控制支出，在保證工程質量的前提下，努力降低造價。

第十八條 建設單位必須按照國家有關規定進行會計核算，編制報送財務會計報告。項目竣工后，應按規定及時編制竣工財務決算。

第三章 建設資金的監督檢查

第十九條 對建設資金使用情況的監督，實行單位自查與接受財政、審計等政府機關和上級主管單位的監督檢查相結合的辦法；通鄉通村公路建設資金，實行財務公開，由建設單位定期向當地群眾公布建設資金使用情況，對群眾反映屬實的問題及時進行整改。

第二十條 交通主管部門對建設資金監督管理的主要職責：

（一）制定建設資金管理制度；

（二）審核、匯編、審批農村公路建設工程支出計劃、預算和財務決算；

（三）合理安排及時劃撥建設資金；

（四）監督管理建設項目工程概預算、投資計劃和預算安排（包括計劃、預算調整）、工程招投標、合同簽訂、財務決算、竣工驗收；

（五）監督檢查建設資金籌集、使用和管理，及時糾正違紀違規問題，對重大問題提出意見報上級交通主管部門；

（六）收集、匯總、報送建設資金管理信息，審核、編報農村公路建設工程投資效益的分析報告；

（七）督促建設單位及時編報工程財務決算，做好竣工驗收準備工作。

第二十一條 建設單位應對支付給施工單位的工程款的使用情況實施監督，確保已付工程款按合同約定滿足工程需要。

第二十二條 交通主管部門應對建設資金全過程監督檢查，重點檢查的內容包括：

（一）是否嚴格執行國家財經法規、制度和建設資金管理規定；

（二）工程項目是否有擅自改變建設規模和標準的問題；

（三）是否嚴格執行概預算管理規定，有無將建設資金用于計劃外工程；

（四）籌集的資金是否符合國家有關規定，配套資金是否落實、到位是否及時；

（五）是否按合同規定撥付工程進度款，有無高估冒算，虛報冒領情況，工程預備費使用是否符合有關規定；

（六）是否按規定使用建設單位管理費、提留工程質量保證金，有無亂攤亂擠建設成本的問題。

（七）資金支付程序是否符合規定；

（八）財會機構是否建立健全，并配備相應的財會人員，各項原始記錄、統計臺賬、憑證賬冊、會計核算、財務報告、內部制約制度等基礎性工作是否健全規范。

第二十三條 各級交通主管部門應定期、不定期地對所屬單位、建設項目的建設資金管理、使用情況進行檢查。

第二十四條 根據交審發（2001）62號《關于加強交通建設項目審計監督的通知》，交通主管部門應加強工程項目從開工到竣工決算的審計工作。對重要農村公路項目必須進行審計，一般農村公路項目原則上也要進行審計。

第四章 罰

則

第二十五條 管理、使用建設資金的單位或有關人員，違反法律、法規、財經制度和本辦法規定的，除觸犯刑法移交司法機關追究有關人員刑事責任外，區別情況和情節給予以下一項或數項處罰：

（一）責令限期整改；

（二）通報批評；

（三）追繳建設資金；

（四）沒收非法所得；

（五）處以罰款；

（六）暫停撥付建設資金；

（七）停止撥付建設資金；

（八）核減本投資計劃；

（九）扣減下投資計劃；

（十）追究有關人員行政責任。

第五章 附 則

第二十六條 各省、自治區、直轄市交通主管部門可根據本辦法，結合本地實際制定實施細則。

第二十七條 本辦法由交通部負責解釋。

第五篇：財教〔2015〕463 號關于印發《特殊教育補助資金管理辦法》的通知

www.tmdps.cn 關于印發《特殊教育補助資金管理辦法》的通知

財教〔2015〕463 號

各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）、教育廳（教委、教育局），新疆生產建設兵團財務局、教育局：

為加強和規范特殊教育補助資金管理，提高資金使用效益，支持特殊教育發展，根據國家有關規定，財政部、教育部制定了《特殊教育補助資金管理辦法》，現予印發，請遵照執行。

附件：特殊教育補助資金管理辦法

財政部教育部 2015年11月14日

附件

特殊教育補助資金管理辦法

第一條為加強和規范特殊教育補助資金（以下簡稱補助資金）管理，提高資金使用效益，支持特殊教育發展，根據國家有關規定，制定本辦法。

第二條補助資金是由中央財政設立、通過一般公共預算安排、用于支持特殊教育發展的資金。

第三條補助資金由財政部和教育部共同管理。財政部負責組織補助資金中期財政規劃和預算編制，會同教育部分配下達資金，對資金使用情況進行監督和績效管理；教育部負責指導地方編制項目規劃，審核地方申報材料，提出資金需求測算方案，推動組織實施工作，會同財政部做好資金使用情況監督和績效管

www.tmdps.cn 理工作。

第四條補助資金使用管理遵循“中央引導、突出重點、省級統籌、規范透明”的原則。

第五條補助資金支持范圍為全國獨立設置的特殊教育學校和招收較多殘疾學生隨班就讀的義務教育階段學校。重點支持中西部省份和東部部分困難地區。補助資金主要用于以下方面：

（一）支持特殊教育學校改善辦學條件，為特殊教育學校配備特殊教育教學專用設備設施和儀器等。

（二）支持特教資源中心（教室）建設，為資源中心和義務教育階段普通學校的資源教室配備必要的特殊教育教學和康復設備。

（三）支持向重度殘疾學生接受義務教育提供送教上門服務，為送教上門的教師提供必要的交通補助；支持探索教育與康復相結合的醫教結合實驗，配備相關儀器設備，為相關人員提供必要的交通補助。

第六條補助資金按因素法分配到相關省份，由省級財政和教育部門統籌安排，合理使用。主要分配因素包括：義務教育階段特殊教育學生數等事業發展情況、人均可用財力、工作努力程度等。各因素數據通過相關統計資料和省級申報材料獲得。

第七條省級財政和教育部門應當在每年3 月15日前，向財政部和教育部提出當年補助資金申報材料，并抄送財政部駐當地財政監察專員辦事處。申報材料主要包括：

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（一）上資金使用管理情況。主要包括上全省資金安排與分配情況、工作進展情況、資金效益和有關建議意見等。上省本級財政安排支持特殊教育發展方面的專項資金統計表及相應預算文件。

（二）本工作方案。主要包括當年工作目標和績效目標、重點任務和資金預算安排、執行計劃及時間表，績效目標要明確、具體、可考核。

補助資金申報材料作為開展績效評價和資金分配的依據之一。逾期不提交申報材料的，在分配當年資金時，相關因素作零分處理。

第八條財政部和教育部每年9 月30日前提前下達下一部分補助資金預算指標；當年預算在全國人民代表大會批準中央預算后90日內正式下達。預算發文同時抄送財政部駐各地財政監察專員辦事處。

省級財政和教育部門接到中央補助資金預算（含提前下達預算指標）后，應當在30日內按照預算級次合理分配、及時下達預算，并將預算發文抄送財政部駐當地財政監察專員辦事處。

縣級財政和教育部門應當在收到上級補助資金預算文件后的30日內，將資金下達到具體項目單位。嚴禁用于償還債務、彌補其他項目資金缺口，嚴禁套取、截留、擠占和挪用。

第九條補助資金支付應當按照國庫集中支付有關規定執行。

第十條財政部和教育部對補助資金實施目標管理。省級財政和教育部門應當統籌組織、指導協調相關管理工作，建立健全項目管理制度，督促縣級財政和教育部門將補助資金落實到項目。

www.tmdps.cn 支持特殊教育學校改善辦學條件，應當優先支持未達到《特殊教育學校建設標準》和《三類特殊教育學校教學與醫療康復儀器設備配備標準》的學校；資源中心應當設立在30萬人口以下且未建立特殊教育學校的縣，資源教室應當優先設立在招收較多殘疾學生隨班就讀且在當地學校布局調整規劃中長期保留的義務教育階段學校：“醫教結合”實驗項目應當優先選擇具備整合教育、衛生、康復等資源的能力，能夠提供資金、人才、技術等相應支持保障條件的地區和學校。

第十一條縣級教育和財政部門應當督促項目單位嚴格執行項目預算，加快項目實施進度，確保項目如期完成。

項目實施中涉及政府采購的，應當嚴格執行政府采購有關法律法規及制度。項目實施完成后，應當及時辦理驗收和結算手續，同時辦理固定資產入賬手續。未經驗收或驗收不合格的設施設備不得交付使用。

第十二條項目預算下達后，因不可抗力等客觀原因導致項目無法實施時，按照“誰審批誰負責”的原則，履行項目和預算變更審批手續。

第十三條項目實施完成后，若有結余資金，由縣級財政部門按有關規定使用。

第十四條財政部和教育部對補助資金管理使用情況適時開展監督檢查和績效評價。財政部駐各地財政監察專員辦事處應按規定和財政部要求，對補助資金實施全面預算監管。監督檢查、績效評價和預算監管結果作為分配補助資金的重要參考依據。

地方各級財政和教育部門應當按照各自職責，建立健全補助資金管理使用的監督檢查和績效評價制度。項目單位應當建立健全內部監督約束機制，確保補助資金管理和使用安全、規范。

www.tmdps.cn 第十五條地方各級財政部門要按照財政預決算公開的要求做好信息公開工作。各省級財政、教育部門應當通過網站等方式及時公開本省份項目遴選辦法和結果、資金安排情況及工作進展等情況。縣級教育部門應當將項目名稱、立項時間、實施進展、經費使用和驗收結果等信息予以全程公開。

第十六條補助資金應當專款專用，對于滯留、截留、擠占、挪用、虛列、套取補助資金以及疏于管理影響目標實現的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予嚴肅處理。

第十七條本辦法由財政部、教育部負責解釋和修訂。地方財政和教育部門可以依據本辦法，制定地方補助資金管理和使用的具體辦法或者實施細則，并抄送財政部駐當地財政監察專員辦事處。

第十八條本辦法自印發之日起30天后施行。原《少數民族教育和特殊教育中央補助資金管理辦法》（財教〔2006〕243 號）同時廢止。